Анализ себестоимости изделий
Анализ
себестоимости изделий
Содержание
Введение
. Характеристика выпускаемых изделий
. Анализ себестоимости изделий
.1 Анализ себестоимости изделий по
калькуляциям (плановым и фактическим)
.2 Анализ материальных затрат с
себестоимости изделия
.3 Анализ прямой заработной платы в
себестоимости изделий
.4 Анализ косвенных расходов в
себестоимости изделий
.5 Выводы и рекомендации
. Разработка проекта мероприятий по
снижению себестоимости изделий
. Библиографический список
. Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Введение
Данная курсовая работа посвящена изучению темы
Анализ себестоимости продукции.
Экономический анализ
производственно-хозяйственной деятельности предприятия играет важную роль в
обеспечении повышения эффективности производства. Он является существенной
составной частью экономических методов управления. Предметом экономического
анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.
Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной
деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и
разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
Одним из важнейших направлений технико-экономического анализа деятельности
предприятия является анализ себестоимости продукции. Себестоимость продукции
относится к числу основных качественных показателей, характеризующих все
стороны хозяйственной деятельности предприятия (фирм, компаний), их достижения
и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции,
использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием
фонда оплаты труда и т. д. Себестоимость является основой определения цен на
продукцию. Ее снижение приводит к увеличению суммы прибыли и уровня
рентабельности. Более того, для предприятий, производящих продукцию, цены на
которую жестко регламентированы законодательством, снижение себестоимости -
единственная возможность сделать свое производство рентабельным и получать прибыль.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг позволяет выявить тенденции
изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить
влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия
по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости
продукции.
Цель курсового проекта - углубить теоретические
знания по анализу себестоимости продукции, получить навыки самостоятельного
изучения данных, характеризующих деятельность Прессового производства ООО
«АВТОБАН», дать рекомендации по снижению себестоимости продукции данного
производства.
Задачи курсовой работы:
систематизация, закрепление и углубление
полученных теоретических и практических знаний по анализу себестоимости
продукции;
развитие навыков самостоятельной работы и
овладение методикой научного исследования при решении проблемных вопросов,
касающихся снижения себестоимости продукции;
приобретение навыков в правильном оформлении
пояснительных записок.
. Характеристика выпускаемых изделий
Российско-германское совместное предприятие
«Автобан» основано в 1995 году фирмой Wirtgen (Германия) и российским дорожным
ремонтно-строительным управлением.
Начиная с 2006 года «Автобан» успешно начал
реализовывать крупные проекты, в частности, выполнение работ по подготовке
площадок для размещения сооружений автозаводов Vokswagen, Peugeot, Citroen и
Volvo.
Выбирая автозапчасти, каждый стремится добиться
оптимального сочетания затрат и качества. При этом водители обязательно
руководствуется некоторыми принципами. Вряд ли кто-то из них захочет платить
явно завышенную цену, или же приобретать некачественно изготовленную деталь,
рискующую сломаться в первый же месяц после установки. Именно это - важнейшая
причина узнать механизмы ценообразования в конкретном городе и магазине.
Один из видов - оригинальные
автозапчасти <#"881626.files/image001.jpg">
Определение влияния
фактического соотношения темпов роста производительности труда и зарплаты на
себестоимость выпущенной продукции. Одним из важнейших факторов снижения
себестоимости является опережение темпов роста производительности труда над
темпами роста средней заработной платы.
Расчет изменения фонда зарплаты
(D Фз) под влияние возрастания среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты
одного работающего или рабочего проводится по формуле
ФзП- плановый фонд зарплаты,
тыс. руб.
З% и W% - темп роста
соответственно среднегодовой зарплаты одного работающего и среднегодовой
производительности труда по сравнению с планом, %.
Себестоимость выпущенной в
отчетном году продукции входят затраты на детали и полуфабрикаты, находившиеся
в незавершенном производстве на начало года, а часть затрат на производство
отчетного года относится к незавершенному производству на конец года.
Анализ состава фонда заработной
платы. Относительная экономия (или перерасход) характеризует использование
фонда зарплаты в целом. Чтобы выявить резервы дополнительного снижения зарплаты
на рубль товарной продукции, необходимо предварительно выявить резервы
дальнейшего роста производительности труда и экономии средней зарплаты прежде
всего за счет устранения непроизводительных выплат и неоправданного роста
зарплаты отдельных категорий промышленно-производственного персонала.
С этой целью анализируется
состав фонда зарплаты рабочих и из него выделяются непроизводительные выплаты,
группируемые по 3-м следующим пунктам:
1. Доплата сдельщикам в
связи с изменением условий работы;
2. Доплата за работу в
сверхурочное время;
. Оплата вынужденных
простоев.
Подсчитывать отдельно
непроизводительные выплаты на брак не требуется, так как сумма по статье
"Потери от брака" полностью учитывается при сводном подсчете резервов
снижения себестоимости.
Резервы снижения выплат по
фонду зарплаты обслуживающего персонала выявляются путем анализа отклонений от
плана численности и средней зарплаты на одного работника каждой категории
персонала и определения влияния этих отклонений на расход зарплаты.
Перерасход фонда зарплаты из-за
содержания сверхпланового количества всех категорий обслуживающего персонала
следует относить к непроизводственным расходам, а ликвидация его считать
резервом снижения себестоимости.
Отклонение от плана среднего
уровня зарплаты могут быть вызваны:
повышением или снижением
удельного веса более высокооплачиваемых работников в общей численности
соответствующей категории.(При неукомплектованности работниками такое
отклонение является неизбежным и не считается перерасходом);
нарушение установленных окладов
(Вызванный этим перерасход фонда является недопустимым непроизводственным
расходом);
сверхплановым перевыполнением
норм выработки и сверхплановой выплатой премий, входящих в фонд зарплаты (уважительные
причины), неправильной тарификацией работ, непроизводительными выплатами и
другими недостатками, влияющими на среднюю зарплату (неуважительные причины).
Влияние изменения количества
работников на фонд зарплаты определяют путем умножения отклонения от плана
количества работников (D N) на плановую среднюю зарплату (Зп), а влияние
отклонения от плана среднегодовой зарплаты (D З) - умножением этого отклонения
на фактическое количество работников (Nф) по отдельным категориям персонала
(метод абсолютных разниц):
;
.
Анализ заработной платы
производственных рабочих. Заработная плата производственных рабочих выделяется
в калькуляции самостоятельной статьей. Подробный анализ этой части фонда
проводится по важнейшим изделиям в тех отраслях промышленности, где зарплата
производственных рабочих играет значительную роль в формировании себестоимости
продукции и где, поэтому в специальном разделе калькуляции предусматривается
расшифровка статьи “Заработная плата основная и дополнительная”.
Еще одной важной причиной
фактической заработной платы производственных рабочих от плановой являются
отклонения от установленной технологии, фиксируемые специальными учетными
документами - доплатными листками, которые группируются по местам обнаружения,
причинам и виновникам.
.4 Анализ косвенных расходов в
себестоимости изделий
Косвенные затраты в
себестоимости продукции на ОАО «АВТОБАН» представлены следующими комплексными
статьями: расходы на содержание (РСО), цеховые расходы. Анализ этих затрат
представлен в приложениях 3 и 4, в которых указаны причины изменения каждого
шифра затрат по наибольшим весовым отклонениям.
В отличие от прямых затрат
косвенные расходы связаны с производством нескольких видов продукции и
относятся на объекты калькулирования путем распределения соответственно
определенной базы. Комплексные статьи себестоимости включают косвенные расходы
различного экономического характера и назначения. Расходы по содержанию и
эксплуатации машин и оборудования; затраты, связанные с организацией и
обслуживанием производства и управлением предприятием в целом представлены
комплексными статьями: общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Расходы, связанные с реализацией продукции отражаются по статье расходы на
реализацию.
При анализе косвенных расходов
изучается их доля в полной себестоимости выпущенной продукции, а также
производится сравнение фактической величины расходов в расчете на рубль
продукции с плановой величиной и с показателем предыдущего года. Изучение
динамики расходов имеет значение для проверки обоснованности роста или снижения
отдельных видов расходов. Запланированное изменение их сумм должно вытекать из
предусмотренных изменений численности управленческого и обслуживающего персонал,
их заработной платы, роста организационно-технического уровня производства.
На изменение комплексных статей
себестоимости оказывают влияние следующие факторы первого порядка:
изменение объема продукции и
изменение сметы затрат. А на изменение сметы затрат оказывают влияниеизменение
заработной платы (изменение численности работников, изменение средней
заработной платы);
изменение затрат материалов,
топлива, энергии (изменение норм расхода, изменении цен, тарифов);
изменение затрат на текущий
ремонт, расходов на опыты, испытания (изменении объема работ, изменение
стоимости работ);
изменения по прочим статьям.
Все косвенные расходы,
включаемые в комплексные статьи себестоимости, можно разделить на
условно-переменные, размер которых, в той или иной степени, зависит от объема
выпущенной продукции, и условно-постоянные.
На изменение величины
условно-переменных расходов, оказывают влияние 2 фактора первого порядка:
изменение объема выпущенной продукции и отклонение от сметы разных видов
расходов. Расчет этих факторов производится приемом «цепных подстановок».
Необходимо 3 подстановки: условно-переменные расходы по плану;
условно-переменные расходы по плану на фактический объем продукции;
условно-переменные расходы по отчету. Условно-переменные затраты по плану на фактический
объем продукции рассчитывается путем умножения планового расхода на процент
выполнения плана.
Методика анализа
условно-постоянных расходов состоит, прежде всего, в сравнении их со сметой, а
также в изучении динамики размера условно-постоянных расходов приходящихся на
рубль произведенной продукции. При увеличении объема производства более
высокими темпами, чем условно-постоянных расходов можно определитьотносительную
экономию
Э=(Р1/V1-P0/V0)*V1
себестоимость
изделие эффективность затрата
где P0, Р1 - условно постоянные
расходы по плану и по отчету, V0, V1 - объем выпущенной продукции по плану и по
отчету.
2.5 Выводы и рекомендации
Резервы сокращения затрат на себестоимость
продукции устанавливаются по каждой статье расходов за счет проведения конкретных
мероприятий (внедрение новой более прогрессивной техники и технологии
производства, улучшение организации труда и др.), которые будут способствовать
экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и так далее.
Так как производство автодеталей является
крупносерийным производство в условиях ОАО «АВТОБАН», с наибольшей материальных
затрат в себестоимости продукции, то главной задачей и наиболее результативной
является снижение материальных затрат.
При этом используются мероприятия:
изменение технологии штамповки за счет изменения
схем раскроя, которое приводит к уменьшению расходов металла;
поиск альтернативных поставщиков металла по
более выгодной цене;
более рациональное использование отходов от
штамповки крупных кузовных деталей;
применение более дешевых материалов, не
ухудшающих качество продукции;
снижение потерь от брака;
уменьшение толщины металла с одновременным
конструктивным усилением жесткости кузова;
продажа возвратных отходов без посредников и по
более высокой цене;
снижение потерь отходов;
совершенствование техпроцесса.
Мероприятия по снижению затрат на топливо и
электроэнергию:
снижение утечек сжатого воздуха;
снижение времени холостого хода оборудования;
снижение затрат на теплоэнергию за счет
утепления административных корпусов и создания тепловых завес;
Снижение затрат на заработную плату всех
категорий работников достигается путем приведения в соответствие фактической
численности к плановой, сокращение затрат на сверхурочные работы посредством
более четкого планирования выполнения производственных заданий (без авралов в
конце отчетного периода).
Сокращение расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования достигается путем проведения следующих мероприятий:
снижение расходов на услуги сторонних
организация по ремонту оборудования (проведение тендерных торгов),
снижение непроизводительных расходов (простоев
оборудования по вине производства),
снижение доли наладочного брака (снижение
количества переналадок)
. Разработка проекта мероприятий по снижению
себестоимости изделий
Должно обеспечиваться оптимальное сочетание
снижения затрат и повышения качества. Снижение затрат не должно приводить к
ухудшению качества продукции.
В практике работы ОАО «АВТОБАН» мероприятия по
снижению себестоимости производства проводят по трём основным направлениям:
организационном;
техническом;
экономическом.
Отметим, что приведённые выше направления
взаимосвязаны: например, невозможно поднять цену на рынке, которая формируется
не затратным методом, а определена в долях конкуренции с аналогами на рынке по
рыночному методу, без повышения качества, улучшения её характеристик.
Нецелесообразно производить продукцию, которая не пользуется спросом или имеет
низкий спрос в большем объёме, чем потребность на рынке.
Необходимо отметить высокую заинтересованность предприятия
в сохранении своих позиций и его большую работу по постоянному обновлению
ассортимента выпускаемой продукции, что в условиях рыночной экономики и
сокращения величины жизненного цикла изделия имеет первостепенное значение для
сохранения и упрочнения своего положения на рынке.
Предприятие имеет устойчивые рынки сбыта своей
продукции, и около 70 % изделий реализуется в Российской Федерации. Увеличение
отпускной цены, вследствие удорожания энергоресурсов, не является оптимальным
выходом из ситуации, так как в условиях жесткой конкуренции грозит потерей
части потребителей. Единственный выход состоит во всесторонней экономии средств
и снижении себестоимости производства продукции всеми доступными методами.
Одним из определяющих факторов стабильного функционирования
и успешного развития для промышленного предприятия становится современная
профессиональная система управления во всех его звеньях. С этой целью, в
качества первого мероприятия предлагаю провести анализ эффективности
принимаемых решений управленческого состава планово-экономического управления,
на основе степени их загрузки. В результате проведённого анализа, будет дана
общая оценка действующей структурной схемы управления, и в случае её
нерациональности будет определён путь для её оптимизации, и более эффективного
принятия управленческих решений.
Таким образом, в силу сложившейся негативной
экономической проблемы в нашей стране, предложенный комплекс мероприятий, по
моему мнению, приобретёт наибольшую эффективность при проведении его на
рассматриваемом предприятии с целью снижения себестоимости продукции и
повышения её рентабельности.
. Библиографический список
1)Бороненкова
С.А. Управленческий анализ. - М.: “Финансы и статистика”, 2003.
)Грищенко
О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия -М:
Финансы и статистика, 2009 г.
)Дмитриева
Е.Л., Наумова Н.В., Москаленко Н.В. Бухгалтерский управленческий учёт: Учебное
пособие. - Тамбов: Издательство ТГТУ, 2010. - 80 с.
)Кравченко
Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания:
Учебно-практическое пособие. - Мн.: «Финансы, учет, аудит», 2008.
)Лебедев
П.И. Анализ себестоимости / Финансы - М. : 2008, №10, с. 79.
)Любушин
М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
)Подобед
М. А. Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость. - М.: ПРИОР, 2001.
)Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Издательство
"Инфра-М". Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. (Серия: «Высшее
образование»), 2007 г.
)Савицкая
Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. -
М.: “Инфра-М”, 2003.
)Шишкин
А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное
пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007.
Приложение 1
ХАРАКТЕРИСТИКА ИЗДЕЛИЙ
Шифр
изделия
|
Производительность
м3/ч
|
Габаритные
размеры
|
шифр
|
Мощность
(вт)
|
Лоток
(шифр)
|
Рабочие
размеры лотка в мм
|
Масса
питателя в (кг)
|
|
|
длина
|
ширина
|
высота
|
|
|
|
длина
|
ширина
|
высота
|
|
ПЭВ
1А-0,065х1,8
|
4
|
730
|
340
|
355
|
ВЭМ-0,065А
|
65
|
С912-100
|
600
|
180
|
90
|
25
|
ПЭВ
1А-0,5х3,6
|
25
|
1400
|
550
|
620
|
ВЭМ-0,5А
|
500
|
С914-11-100
|
942
|
360
|
175
|
135
|
ПЭВ
1А-1х5
|
35
|
1790
|
720
|
860
|
ВЭМ-1А
|
1000
|
С915-11-100
|
1190
|
500
|
270
|
265
|
ПЭВ
2-0,5х5
|
30
|
2235
|
850
|
980
|
ВЭМ2-0,5
|
500
|
ПЭВ2-0,5-10000
|
1600
|
500
|
170
|
590
|
ПЭВ
2-1х7
|
60
|
2800
|
870
|
1050
|
ВЭМ2-1
|
1000
|
ПЭВ2-1Х7-10000
|
1800
|
700
|
220
|
725
|
ПЭВ
2-2х9,5
|
90
|
3370
|
1176
|
1240
|
372
РМ
|
2000
|
9Л
14000
|
2000
|
950
|
230
|
2050
|
ПЭВ
2-4х12
|
160
|
3475
|
1456
|
1440
|
388
РМ
|
4000
|
12Л
16В.000
|
2000
|
1200
|
265
|
3342
|
ПЭВ
2А-4х15
|
300
|
4000
|
1730
|
1600
|
ГВК1-0,8
|
4000
|
15Л
20000
|
2500
|
1500
|
350
|
4520
|
ПЭВ
2-8х15
|
300
|
4275
|
1780
|
1650
|
383-РМ
|
8000
|
15Л18В.000
|
2500
|
1500
|
350
|
5400
|
Приложение 2
Анализ затрат на материалы.
Наименованиекалькуляционных
групп материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий
|
Расход,
кг
|
Цена
за кг, тыс.руб.
|
Сумма
тыс.руб.
|
Отклонение
от плана (+,-), тыс.руб.
|
|
план
|
отчет
|
план
|
отчет
|
план
|
отчет
|
пересчитанный
плановый показатель
|
всего
|
в
том числе за счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
норм
|
цен
|
замены
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Сырье
и основные материалы:
|
Сталь
листовая
|
32
|
35
|
3
|
3,2
|
96
|
112
|
105
|
17
|
10
|
8
|
---
|
Олово
|
1,2
|
1,1
|
18
|
18,4
|
22
|
20,2
|
19,8
|
-1
|
-1,7
|
0,3
|
---
|
Синтетические
материалы
|
х
|
х
|
х
|
х
|
124
|
131
|
131
|
|
|
|
|
Алюминий
|
3
|
8
|
5,1
|
5,9
|
16
|
47
|
41
|
-10
|
---
|
6
|
-18
|
Латунь
|
5
|
2
|
16,3
|
16,3
|
82
|
31
|
31
|
|
|
|
|
Прочие
основные материалы
|
х
|
х
|
х
|
х
|
125
|
125
|
125
|
2
|
2
|
---
|
---
|
ИТОГО
основных материалов
|
|
|
|
|
465
|
466,2
|
452,8
|
8
|
10,3
|
14,3
|
-18
|
Приложение 3
Анализ РСО за 2013-2014 гг.
№
п/п
|
Наименование
статей
|
за
2014 г.
|
за
2013 г.
|
отклонения
фактических затрат 2014 г. от 2013 г.
|
Примечания,
комментарии, пояснения
|
|
|
|
|
в
тыс. руб.
|
в
%
|
|
1.
|
1
129 292,8
|
693
224,2
|
436
068,6
|
62,9
|
|
|
|
1
129 292,8
|
693
224,2
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
оснастки и инструмента
|
915
948,6
|
472
969,3
|
442
979,3
|
93,7
|
Ввод
новой оснастки и инструмента, переоценка ОС в марте 2014 года
|
|
|
915
948,6
|
472
969,3
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
прочих основных средств
|
129,6
|
2
628,8
|
-2
499,2
|
-95,1
|
Вывод
прочих основных средств
|
|
|
129,6
|
2
628,8
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
силового и энергетического оборудования
|
352,6
|
254,1
|
98,5
|
38,8
|
Ввод
нового силового и энергетического оборудования
|
|
|
352,6
|
254,1
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
тары, служебного и технологического транспорта
|
64
317,2
|
37
080,1
|
27
237,1
|
73,5
|
Ввод
тары, служебного и технологического транспорта, переоценка ОС в марте 2014
года
|
|
|
64
317,2
|
37
080,1
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов,
устройства, лабораторного оборудования
|
148
544,8
|
180
291,9
|
-31
747,1
|
-17,6
|
Вывод
технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов,
устройства, лабораторного оборудования
|
|
|
148
544,8
|
180
291,9
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Эксплуатация
оборудования
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
-
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
2.
|
Стоимость
ГСМ и вспом. материалов на содержание и эксплуатацию технол-го оборуд-я.
|
306
419,4
|
279
110,5
|
31
762,0
|
11,6
|
|
|
|
306
651,6
|
274
889,6
|
|
|
|
|
|
232,2
|
-4
220,9
|
|
|
|
|
Услуги
вспомогат. цехов, производств по содержанию и эксплуатации технологического
оборуд-я.
|
41
794,8
|
33
000,0
|
9
232,4
|
28,4
|
Удорожание
дизельного топлива
|
|
|
41
794,8
|
32
562,4
|
|
|
|
|
|
0,0
|
-437,6
|
|
|
|
|
Топливо,
энергия.
|
82
190,3
|
71
073,0
|
11
116,2
|
15,6
|
Увеличение
цен по ремонтообслуживанию грузоподъемного оборудования
|
|
|
82
190,3
|
71
074,1
|
|
|
|
|
|
0,0
|
1,1
|
|
|
|
|
З/п
рабочих, обслуживающих оборудование.
|
49
649,9
|
47
864,5
|
1
744,4
|
3,7
|
|
|
|
49
517,5
|
47
773,1
|
|
|
|
|
|
-132,4
|
-91,4
|
|
|
|
|
|
107
648,6
|
101
357,5
|
9
580,8
|
9,7
|
|
|
|
108
016,3
|
98
435,5
|
|
|
|
|
|
367,7
|
-2
922,0
|
|
|
|
3.
|
Стоимость
запасных частей и других материалов на ремонт технологического оборудования.
|
433
457,2
|
415
249,2
|
27
218,6
|
6,7
|
|
|
|
433
469,0
|
406
250,4
|
|
|
|
|
|
11,8
|
-8
998,8
|
|
|
|
|
Стоимость
запасных частей и других материалов на ремонт электросилового и
энергетического оборудования.
|
106
147,7
|
100
953,8
|
3
371,4
|
3,3
|
|
|
|
104
325,2
|
100
953,8
|
|
|
|
|
|
-1
822,5
|
0,0
|
|
|
|
|
Услуги
УМНР.
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
-
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Услуги
по терм. и гальв., рем.ГПСА.
|
1
585,4
|
1
181,1
|
404,3
|
34,2
|
В
2014 году УПНР стало проводить проверку оборудования на геометрическую
точность, в 2013 году такие работы не проводились
|
|
|
1
585,4
|
1
181,1
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Электроремонт
двигателей ЭП.
|
8
802,1
|
8
899,0
|
131,0
|
1,5
|
|
|
|
8
802,1
|
8
671,1
|
|
|
|
|
|
0,0
|
-227,9
|
|
|
|
|
Услуги
сторонних организаций по тек. ремонту технологического оборудования (заказчик
УГМ)
|
5
977,6
|
6
272,2
|
-427,3
|
-6,8
|
|
|
|
5
814,9
|
6
242,2
|
|
|
|
|
|
-162,7
|
-30,0
|
|
|
|
|
З/п
ремонтных рабочих
|
308,7
|
339,7
|
-31,0
|
-9,1
|
|
|
|
308,7
|
339,7
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
250
951,9
|
237
296,6
|
22
325,8
|
9,7
|
|
|
|
252
698,4
|
230
372,6
|
|
|
|
|
|
1
746,5
|
-6
924,0
|
|
|
|
|
Услуги
по ремонту погруз.ГлавАВТО
|
59
683,8
|
60
306,8
|
1
444,4
|
2,5
|
|
|
|
59
934,3
|
58
489,9
|
|
|
|
|
|
250,5
|
-1
816,9
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
4.
|
Стоимость
запасных частей и других материалов на ремонт технологического оборудования.
|
116
758,4
|
59
578,0
|
58
097,3
|
100,3
|
|
|
|
116
000,4
|
57
903,1
|
|
|
|
|
|
-758,0
|
-1
674,9
|
|
|
|
|
|
8
252,9
|
7
679,1
|
|
|
|
|
|
-447,1
|
-140,9
|
|
|
|
|
Кап.ремонт
УГМех.
|
34
589,2
|
25
859,9
|
8
987,9
|
35,1
|
В
2014 году был проведен дорогост ремонт
|
|
|
34
588,6
|
25
600,7
|
|
|
|
|
|
-0,6
|
-259,2
|
|
|
|
|
З/п
рабочих, зан. капремонтом.
|
55
327,1
|
8
422,8
|
46
904,3
|
556,9
|
Затраты
согласно заключенным договорам, принятым к финансированию
|
|
|
55
327,1
|
8
422,8
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Прочие
расходы.
|
14
321,6
|
13
802,1
|
1
285,1
|
10,0
|
|
|
|
14
079,5
|
12
794,4
|
|
|
|
|
|
-242,1
|
-1
007,7
|
|
|
|
5.
|
Затраты
некап. характера по перест.
|
117
763,7
|
128
987,7
|
25
287,4
|
27,6
|
|
|
|
116
902,4
|
91
615,0
|
|
|
|
|
|
-861,3
|
-37
372,7
|
|
|
|
|
Затраты
на наладку оборудования
|
4
671,4
|
611,0
|
4
115,2
|
1
826,5
|
Увеличение
бюджета в связи с ростом необходимости в перестановке оборудования
|
|
|
4
340,5
|
225,3
|
|
|
|
|
|
-330,9
|
-385,7
|
|
|
|
|
Услуги
производств по модернизации обьектов ОС, стоимостью до 10 000 рублей
|
112
839,9
|
124
276,8
|
25
019,7
|
28,7
|
|
|
|
112
309,5
|
87
289,8
|
|
|
|
|
|
-530,4
|
-36
987,0
|
|
|
|
|
Сверхнормативные
расходы.
|
252,4
|
4
099,9
|
-3
847,5
|
-93,8
|
Снижение
потребности
|
|
|
252,4
|
4
099,9
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
6.
|
З/п
рабочих, обслуживающих оборудование.
|
0,0
|
0,0
|
485,7
|
26,3
|
|
|
|
2
333,6
|
1
847,9
|
|
|
|
|
|
2
333,6
|
1
847,9
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
0,0
|
0,0
|
316,0
|
29,8
|
|
|
|
1
376,9
|
1
060,9
|
|
|
|
|
|
1
376,9
|
1
060,9
|
|
|
|
|
З/п
ремонтных рабочих
|
0,0
|
0,0
|
-5,0
|
-26,5
|
|
|
|
13,9
|
18,9
|
|
|
|
|
|
13,9
|
18,9
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
0,0
|
0,0
|
157,8
|
22,8
|
|
|
|
848,5
|
690,7
|
|
|
|
|
|
848,5
|
690,7
|
|
|
|
|
|
8,4
|
20,4
|
|
|
|
|
|
8,4
|
20,4
|
|
|
|
|
|
85,1
|
56,5
|
|
|
|
|
|
85,1
|
56,5
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
0,0
|
0,0
|
0,3
|
62,2
|
|
|
|
0,8
|
0,5
|
|
|
|
|
|
0,8
|
0,5
|
|
|
|
|
ВСЕГО
|
2
231 130,6
|
1
686 351,2
|
595
979,8
|
36,4
|
|
|
|
2
231 881,2
|
1
635 901,4
|
|
|
|
|
|
750,6
|
-50
449,8
|
259
249,1
|
228
832,4
|
29
654,8
|
13,1
|
|
|
материалы
|
256
771,8
|
227
117,0
|
|
|
|
|
|
-2
477,3
|
-1
715,4
|
|
|
|
|
услуги
вспом. цехов
|
153
440,0
|
132
244,9
|
20
496,1
|
15,5
|
|
|
|
152
945,8
|
132
449,7
|
|
|
|
|
|
-494,2
|
204,8
|
|
|
|
|
услуги
сторонних организаций
|
65
243,2
|
17
656,7
|
47
586,5
|
269,5
|
|
|
|
65
243,2
|
17
656,7
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
топливо
|
49
649,9
|
47
864,5
|
1
744,4
|
3,7
|
|
|
|
49
517,5
|
47
773,1
|
|
|
|
|
|
-132,4
|
-91,4
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
372
922,1
|
352
456,2
|
33
694,1
|
9,8
|
|
|
|
377
104,7
|
343
410,6
|
|
|
|
|
|
4
182,6
|
-9
045,6
|
|
|
|
|
отчисление
по ЕСН.
|
88
493,6
|
89
799,2
|
1
715,6
|
2,0
|
|
|
|
88
695,9
|
86
980,3
|
|
|
|
|
|
202,3
|
-2
818,9
|
|
|
|
|
амортизация
|
1
129 292,8
|
693
224,2
|
436
068,6
|
62,9
|
|
|
|
1
129 292,8
|
693
224,2
|
|
|
|
|
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
прочие
|
112
839,9
|
124
276,8
|
25
019,7
|
28,7
|
|
|
|
112
309,5
|
87
289,8
|
|
|
|
|
|
-530,4
|
-36
987,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
Анализ фактических цеховых расходов за 2014 год
по сравнению с 2013 годом.
п/п
|
Наименование
статей
|
|
за
12 мес. 2014 г.
|
за
12 мес. 2013 г.
|
отклонения
фактических затрат 2014 г. от 2013 г.
|
Примечания,
комментарии, пояснения
|
|
|
|
|
|
в
тыс. руб.
|
в
%
|
|
1.
|
Внутризаводское
перемещение грузов.
|
план
|
250
813,0
|
222
439,6
|
22
347,8
|
10,4
|
|
|
|
факт
|
237
219,4
|
214
871,6
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-13
593,6
|
-7
568,0
|
|
|
|
|
Стоимость
ГСМ и вспом. мат-в к автотранспорту
|
план
|
1
800,0
|
1
400,0
|
175,7
|
9,3
|
|
|
|
факт
|
2
074,0
|
1
898,3
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
274,0
|
498,3
|
|
|
|
|
Стоимость
ГСМ и вспом. материалов к спецтранспорту
|
план
|
6
770,0
|
4
292,0
|
1
737,8
|
37,9
|
Увеличение
цен на ГСМ и вспом. материалы
|
|
|
факт
|
6
319,3
|
4
581,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-450,7
|
289,5
|
|
|
|
|
Стоимость
з/ч и др. материаловв к автотранспорту
|
план
|
169,0
|
302,0
|
83,7
|
58,3
|
Увеличение
цен на з/ч и вспом. материалы
|
|
|
факт
|
227,2
|
143,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
58,2
|
-158,5
|
|
|
|
|
|
факт
|
26
567,1
|
24
269,8
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-73,9
|
742,8
|
|
|
|
|
Услуги
АвтоБана
|
план
|
5
053,2
|
4
525,0
|
227,2
|
5,2
|
|
|
|
факт
|
4
611,5
|
4
384,3
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-441,7
|
-140,7
|
|
|
|
|
|
факт
|
155
301,6
|
141
032,7
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-10
317,8
|
-6
952,4
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
план
|
43
623,8
|
39
350,0
|
3
479,1
|
9,3
|
|
|
|
факт
|
40
982,1
|
37
503,0
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-2
641,7
|
-1
847,0
|
|
|
|
2.
|
Содержание
аппарата управления цехов.
|
план
|
193
196,0
|
184
817,0
|
15
910,9
|
9,5
|
|
|
|
факт
|
184
083,6
|
168
172,7
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-9
112,4
|
-16
644,3
|
|
|
|
|
Материалы
на типографские расходы.
|
план
|
2
300,0
|
1
586,9
|
710,7
|
44,8
|
Увеличение
потребности
|
|
|
факт
|
2
297,9
|
1
587,2
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-2,1
|
0,3
|
|
|
|
|
Канцелярские
расходы
|
план
|
386,8
|
419,8
|
-450,1
|
-45,5
|
|
|
|
факт
|
539,4
|
989,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
152,6
|
569,7
|
|
|
|
|
Канцелярские
расходы для ДпК
|
план
|
0,3
|
0,0
|
0,3
|
-
|
|
|
|
факт
|
0,3
|
0,0
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
факт
|
145
972,5
|
132
214,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-7
511,2
|
-13
711,7
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
план
|
35
854,6
|
35
772,9
|
1
884,7
|
5,8
|
|
|
|
факт
|
34
169,6
|
32
284,9
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-1
685,0
|
-3
488,0
|
|
|
|
|
|
факт
|
340,6
|
598,0
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-12,8
|
-1,0
|
|
|
|
|
Противопожарные
средства.
|
план
|
437,5
|
398,3
|
39,3
|
9,9
|
|
|
|
факт
|
437,5
|
398,2
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
-0,1
|
|
|
|
|
|
факт
|
254,8
|
66,6
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
-7,6
|
|
|
|
3.
|
Содержание
прочего перс.
|
план
|
45
069,3
|
43
580,4
|
1
817,7
|
4,4
|
|
|
|
факт
|
42
720,9
|
40
903,2
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-2
348,4
|
-2
677,2
|
|
|
|
|
Зарплата
ИТР, не относящ.к АУП.
|
план
|
33
304,2
|
31
735,2
|
1
672,8
|
5,6
|
|
|
|
факт
|
31
603,3
|
29
930,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-1
700,9
|
-1
804,7
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
план
|
8
031,4
|
7
884,2
|
183,0
|
2,5
|
|
|
|
факт
|
7
615,5
|
7
432,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-415,9
|
-451,7
|
|
|
|
|
Зарплата
работников ОТК.
|
план
|
2
272,1
|
2
431,4
|
-15,8
|
-0,7
|
|
|
|
факт
|
2
120,7
|
2
136,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-151,4
|
-294,9
|
|
|
|
|
Отчисление
по ЕСН.
|
план
|
605,8
|
648,8
|
-4,1
|
-0,7
|
|
|
|
факт
|
565,4
|
569,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-40,4
|
-79,3
|
|
|
|
|
Зарплата
прочего персонала.
|
план
|
662,4
|
661,7
|
8,0
|
1,3
|
|
|
|
факт
|
633,9
|
625,9
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-28,5
|
-35,8
|
|
|
|
|
Командировочные
расходы.
|
план
|
16,9
|
43,0
|
-27,7
|
-67,6
|
Снижение
потребности в командировках
|
|
|
факт
|
13,3
|
41,0
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
-3,6
|
-2,0
|
|
|
|
4.
|
Амортизация
зданий и сооруж.
|
план
|
20
991,5
|
1
899,7
|
9,0
|
|
|
|
факт
|
22
891,2
|
20
991,5
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
производственного оборудования, транспортных средств
|
план
|
1
554,0
|
1
630,8
|
-76,8
|
-4,7
|
|
|
|
факт
|
1
554,0
|
1
630,8
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
зданий и сооружений
|
план
|
20
597,9
|
18
857,7
|
1
740,2
|
9,2
|
|
|
|
факт
|
20
597,9
|
18
857,7
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
прочих основных средств
|
план
|
711,9
|
462,9
|
249,0
|
53,8
|
Ввод
в эксплуатацию прочих основных средств
|
|
|
факт
|
711,9
|
462,9
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
Амортизация
тары, служебного и технологического транспорта
|
план
|
26,4
|
40,0
|
-13,6
|
-34,0
|
|
|
|
факт
|
26,4
|
40,0
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизация
|
план
|
22
891,2
|
20
991,5
|
1
899,7
|
9,0
|
|
|
|
|
факт
|
22
891,2
|
20
991,5
|
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
0,0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
прочие
|
план
|
132
125,8
|
47
980,8
|
84
621,0
|
175,8
|
|
|
|
|
факт
|
132
762,1
|
48
141,1
|
|
|
|
|
|
|
рез-т
|
636,3
|
160,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|