Расчет и анализ технико-экономических показателей цеха предприятия
Министерство
образования и науки Российской Федерации
Федеральное
государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального
образования
Тамбовский
государственный технический университет
Направление
подготовки 24070.62 Биотехнология
Пояснительная
записка к курсовой работе
По
дисциплине «Организация и управление производством»
На тему:
Расчет и
анализ технико-экономических показателей предприятия
Выполнила:
Богданова К.С.
Руководитель
работы:
Королькова
Е.М.
Тамбов -
2015
Содержание
Введение
. Определение
стоимости и структуры основных средств цеха
.
Определение годового выпуска продукции
3. Определение
численности промышленно-производственного персонала цеха
.
Расчет фонда оплаты труда
.
Расчет себестоимости продукта
.1
Определение потребности в материальных затратах и энергозатратах
.2
Расчет амортизации ОС
.3
Составление "Сметы общепроизводственных расходов"
по
цеху предприятия
.
Расчет отпускной цены на продукт
.
Расчет прибыли от реализации продукции
.
Расчет показателей использования ОС цеха
.
Расчет эффективности капитальных вложений
Заключение
Список
литературы
Введение
Целью выполнения курсовой работы является
закрепление теоретических знаний по курсу "Организация и управления
производством", приобретение навыков практических расчетов по основным
темам курса, выявление взаимосвязи отдельных показателей и влияние их на
конечные результаты деятельности предприятия. Исходные данные для расчета
технико-экономических показателей предприятия представлены в таблице 1.
Таблица
1
Исходные данные
Наименование
показателя
|
Величина
показателя
|
|
отчетный
период
|
плановый
период
|
1
|
2
|
3
|
1.
Стоимость основных средств (ОС), млн. р 1.1 Здания и сооружения 1.2 Силовые и
рабочие машины и оборудование 1.3 Измерительные и регулирующие приборы, ВТ
1.4 Транспортные средства 1.5 Прочие основные средства
|
115
463 7,85 53 28
|
2,3
10 14,5 9
|
2.
Производительность ведущего оборудования, шт/ч
|
6
|
13,5
|
3.
Ремонтные нормативы 3.1 Время пробега между ремонтами, ч капитальными
средними текущими 3.2 Время простоя в ремонте, ч капитальном среднем текущем
|
25920 4320 720 192 72 12
|
|
4.
Парк оборудования по стадиям технологического процесса, шт. 1-я стадия 2-я
стадия 3-я стадия
|
15 11 16
|
|
5.
Режим работы и длительность смены, ч периодический 2 смены в сутки
|
8
|
|
6.
Норма обслуживания по стадиям, ед./чел. 1-я стадия 2-я стадия 3-я стадия 4-я
стадия Изменение общей численности ОПР (основных производственных рабочих) в
смену
|
0,5
0,3 1 20
|
5
|
7.
Средний тарифный разряд 7.1 Основных рабочих по стадиям производства 1-я
стадия 2-я стадия 3-я стадия 4-я стадия 7.2 Вспомогательных рабочих
|
6 5 4 3 4,5
|
|
8.
Численность в смену вспомогательных рабочих, в том числе ремонтной бригады
(дневной персонал), чел./см.
|
45
12
|
|
9.
Численность служащих
|
85
|
|
10.
Средняя зарплата служащего за месяц, р./чел Изменение средней зарплаты
работников
|
5000
|
15
|
11.
Планируемые невыходы на работу, дн./год
|
35
|
|
12.
Нормы расхода ресурсов на выпуск единицы продукции 12.1 Сырье и материалы, кг
материал А материал Б материал В 12.2 Энергозатраты Топливо, т
Электроэнергия, кВт/ч
|
70 18 10 1,05 10,5
|
-3 -3 -3 -2 -2
|
13.
Цены на ресурсы 13.1 Сырье и материалы,р./ед. материал А материал Б материал
В 13.2 Энергозатраты топливо электроэнергия
|
177 52 500 2 12
|
5 10
|
14.
Косвенные расходы, тыс. р./год
|
|
|
14.1
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: Содержание и эксплуатация
оборудования Ремонт оборудования Перемещение грузов Прочие расходы
|
51000 69000 2000 22000
|
|
14.2
Цеховые расходы: Содержание и эксплуатация зданий, сооружений Ремонт зданий
сооружений Охрана труда Прочие расходы
|
9200
15300 4400 3000
|
|
14.3.
Общехозяйственные расходы, % от зарплаты ОПР от цехового передела
|
50
20
|
|
14.4
Коммерческие расходы, %
|
2,3
|
|
15.
Рентабельность продукции,%
|
24
|
|
16.
Ставка налога, % 16.1 налог на добавленную стоимость (НДС) 16.2 на прибыль
|
18
20
|
|
17.
Коэффициент увеличения тарифного ФОТ (фонд оплаты труда)
|
2,2
|
|
18.
Средняя норма амортизации по группам ОС, % Здания и сооружения Силовые и
рабочие машины и оборудование Измерительные и регулирующие приборы, ВТ
Транспортные средства Прочие основные средства
|
2
12 18 15 10
|
|
1. Определение стоимости и структуры
основных средств цеха
Основные производственные фонды (ОПФ)
предприятия - это средства труда, участвующие в производственном процессе
длительное время, при этом сохраняющие свою первоначальную вещественную форму и
переносящие свою стоимость на продукт по частям по мере использования.
По действующей классификации основные
производственные фонды состоят из следующих групп:
. здания;
2. сооружения;
. передаточные устройства;
. силовые машины и оборудование;
. рабочие машины и оборудование;
. контрольно-измерительные приборы (КИП)
и вычислительная
техника (ВТ);
. транспортные средства;
8. инструмент;
. инвентарь.
В процессе производства часть элементов основных
фондов непосредственно участвует в процессе производства. Так рабочие, силовые
машины и оборудование, КИП и ВТ, транспорт, инструмент относят к активной части
основных фондов. Здания, сооружения, передаточные устройства и инвентарь
относят к пассивной части основных фондов. Основные производственные фонды
оцениваются несколькими методами:
· по первоначальной стоимости, определяемой на
момент ввода в действие основных фондов;
· по восстановительной стоимости,
определяемой по стоимости их воспроизводства в новых условиях (в момент их
оценки);
· по остаточной стоимости, которая
представляет собой разность между первоначальной или восстановительной
стоимостью ОПФ и суммой их износа.
Для расчета используем значения показателей,
представленных в п.1 исходных данных (табл. 1). Результаты расчета представлены
в таблице 2.
Таблица
2
Стоимость и структура ОС
Группа
ОС
|
Отчетный
период
|
Изменение
стоимости
|
Плановый
период
|
Изменение
уд. веса, %
|
|
Первоначальная
стоимость, млн. р.
|
Уд
вес, %
|
%
|
млн.
р.
|
Первонач.
стоимость млн. р.
|
Уд.
вес, %
|
|
1.
Здания и сооружения
|
115
|
17,25
|
2,3
|
2,65
|
117,65
|
16,3
|
-0,95
|
2.
Силовые и рабочие машины и оборудование
|
463
|
69,43
|
10
|
46,3
|
509,3
|
70,57
|
+1,14
|
3.
Измерительные и регулирующие приборы
|
7,85
|
1,18
|
14,5
|
1,14
|
8,99
|
1,25
|
+0,07
|
4.
Транспортные средства
|
53
|
7,95
|
9
|
4,77
|
57,77
|
8
|
+0,05
|
5.
Прочие ОС
|
28
|
4,2
|
0
|
0
|
28
|
3,88
|
-0,32
|
ИТОГО:
|
666,85
|
100
|
8,23
|
54,86
|
721,71
|
100
|
0
|
Активная
часть ОС
|
523,8
|
78,56
|
9,06
|
52,21
|
576
|
79,82
|
+1,26
|
Пассивная
часть ОС
|
143
|
21,44
|
1,82
|
2,65
|
145,65
|
20,18
|
-1,26
|
2. Определение годового выпуска
продукции
Для расчета годового выпуска Вг
используем формулу:
Вг= q∙ Тэф,
где Тэф - эффективное время работы
единицы ведущего оборудования, час/год; q-часовая производительность, шт/час.
Расчет эффективного времени производится в
следующей последовательности:
. Задается значение календарного времени
Отчетный период: Ткал = 365 дн. или Ткал
= 8670 ч.
В плановых расчетах используем календарное время
равное 360 дн. или 8640 ч.
. Определяется номинальное (режимное) время
ном
= (Ткал - tвых,празд ) tсм nсм,
где tвых, празд - количество выходных
и праздничных дней в году, дн.; tсм - продолжительность смены в
сутки, ч; nсм - количество смен в сутки.
. Рассчитывается эффективное время
эф
= Тном −Трем,
где Трем - время простоя оборудования
во всех видах ремонтов, ч/год.
Для расчета времени простоя в ремонтах за год
вначале определяем время простоя за межремонтный цикл (РЦ = Пк):
Трем РЦ = tк nк
+ tс nс + tТ nТ ,
где tк, tс, tт
- время простоя в одном капитальном, среднем и текущем ремонтах, ч.; nк,
nс, nт - количество капитальных, средних и текущих
ремонтов.
Количество каждого вида ремонта за межремонтный
цикл рассчитывается по формулам:
nk
= 1; nc
= Рц / Пс - nk;
nт = Рц / Пт - nk
- nc
,
где Пс, Пт - пробег
оборудования между двумя средними, текущими ремонтами, ч.
Трем = Трем РЦ *
Тном / РЦ,
где РЦ - продолжительность межремонтного цикла.
Годовой выпуск продукта в отчетном периоде:
Вг = 6∙4214=25284 шт. в год.
В плановом периоде:
Вг = 7∙3767=26369 шт. в год.
3. Определение численности
промышленно-производственного персонала цеха
Под кадрами предприятия понимается совокупность
работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на
предприятии и входящих в его списочный состав, в настоящее время чаще
используют термин «персонал» (рис. 1).
Рис. 1. Кадры предприятия
Основными методами расчета количественной
потребности в персонале являются расчеты по трудоемкости производственной программы,
нормам выработки, нормам обслуживания, рабочим местам.
Норма численности (Нч) - это
установленная численность работников определенного
профессионально-квалификационного состава, необходимая для выполнения
конкретных производственных, управленческих функций или объемов работ.
Общая численность ППП цеха определяется как
сумма списочной численности основных, вспомогательных рабочих и служащих:
ЧППП = Чсп.ОПР + Чсп.всп
+ Чсл ,
где Чсп.ОПР-списочная численность
основных производственных рабочих, Чсп.всп-списочная численность
вспомогательных рабочих, Чсл-численность служащих.
Норма штата в смену (явочная численность)
определяется как:
Nшт(i
стадия)=Поб.i/Nоб.i,
где Поб.i-парк
оборудования на i-стадии
технологического процесса,шт; Nоб.i-норма
обслуживания на i-стадии,
ед/чел.
Для определения списочной численности необходимо
рассчитать коэффициент списочной численности:
k=Тном./Тэфф.,
где Тном-номинальный фонд времени для
одного среднесписочного работника, Тэфф.-эффективный фонд времени
для одного среднесписочного работника.
Тном= Ткал - tвых,празд
=365-104-12=249 дней,
где tвых, празд - количество выходных
и праздничных дней в году, дн.
Тэфф= Тном-Тневых=249-35=214
дней,
где Тневых-планируемые невыходы на
работу, дн./год.
k=249/214=1,164.
Явочная численность ОПР в две смены(отчетный
период):
Nшт (1
стадия) = 2∙15/0,5 = 60 чел.;
Nшт (2
стадия) = 2∙11/0,3 = 72 чел.;
Nшт (3
стадия) = 2∙16/1 = 32 чел.;
Nшт (4
стадия) = 2∙20 = 40 чел.;
Nшт (общ.) =
60+72+32+40 = 204 чел.
Парк оборудования и норма обслуживания указаны
соответственно в пунктах 4 и 6 таблицы 1.
Списочная численность ОПР в две смены:
Чсп.ОПР = Nшт(общ.)∙
k=204∙1,164 =
237 чел.
Численность вспомогательных рабочих в две смены:
Nвсп. =
2∙(45-12) = 66 чел.
Численность вспомогательных рабочих и дневной
бригады указано в пункте 8 таблицы 1.
Списочная численность дневной бригады:
Nдн.бриг=
12∙1,164 = 14 чел.;
Чсп.всп = 14+66 = 80 чел.;
ЧППП = 237+80+85 = 402 чел.
В плановом периоде увеличивается численность ОПР
на 5% в смену. Тогда, явочная численность ОПР:
Nшт(общ.)пл =
204∙0,05+204 = 214 чел.;
Чсп.ОПР пл = 214∙1,164 = 249
чел.
ЧППП = 249+80+85 = 414 чел.
Результаты расчета численности персонала
представлены в таблице 3.
4. Расчет фонда оплаты труда
Заработная плата - это вознаграждение за труд в
зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и
условий выполняемой работы.
Тарифная система - совокупность норм и
нормативов, обеспечивающих дифференциацию оплаты труда исходя из различий в
сложности выполняемых работ и из условий труда, интенсивности и характера
труда.
Существуют две основные формы оплаты труда на
предприятии - сдельная и повременная.
Фонд заработной платы - это общая сумма денежных
выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную рабочими и служащими
по трудовому договору.
При расчете ФОТ используются значения
показателей 5, 7, 10, 17 исходных данных (табл. 1), а также рассчитанные
численности каждой категории работников и эффективное время работы одного
среднесписочного рабочего Тэф.
Как и численность работников цеха, расчет
годового ФОТ производится вначале по каждой категории работников, а затем общие
по цеху:
ФОТгод.ППП = ФОТгод.ОПР +
ФОТгод.вспом + ФОТгод.сл .
ФОТтар = СТi
tсм N спi
Тэф,
где i
=3, 4, 5, 6 - разряды рабочих; СТi
- тарифная ставка рабочего i-ого разряда, р./час; Nспi
- списочная численность рабочего i-ого разряда, чел; tcм
- число рабочих часов в смену, час; Тэф - эффективный фонд времени
одного среднесписочного рабочего, дн./г.
Разряд
|
Часовая
тарифная ставка, р/ч
|
3
|
47,8
|
4
|
53,6
|
5
|
60,3
|
6
|
70,4
|
ФОТгод = ФОТтар kув,
где ФОТтар - тарифный фонд заработной
платы, р./г.;
kув -
коэффициент увеличения тарифного фонда оплаты труда, учитывающий дополнительную
заработную плату за время планируемых невыходов на работу, а также стимулирующие
и компенсирующие надбавки.
Годовой фонд оплаты труда служащих
рассчитывается, исходя из среднемесячного оклада и численности служащих цеха:
ФОТгод.сл. = Омес*12*Чсл,
где Омес-месячный оклад, р; 12 -
число месяцев в году.
ФОТ служащих в отчетном периоде:
ФОТгод.сл. = 5000∙12∙85 =
5100000 р.
Фонд оплаты труда ОПР в отчетном периоде:
ФОТтар(6 разряд) = 60∙1,164∙8∙214∙70,4
= 8436736 р.;
ФОТтар(5 разряд) = 72∙1,164∙8∙214∙60,3
= 8671622 р.;
ФОТтар(4 разряд) = 36∙1,164∙8∙214∙53,6
= 3395238,4 р.;
ФОТтар(3 разряд)=46∙1,164∙8∙214∙47,8
= 3764345,6 р.;
ФОТтар(общ) =
8436736+8671622+3395238,4+3764345,6 = 24267942 р.
ФОТгод.ОПР = 24267942∙2,2 =
53389472,4 р.,
где 2,2-коэффициент увеличения тарифной ставки.
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих в
отчетном периоде:
СТ(4, 5 разряды) = (53,6+60,3)/2 =
56,95 р./час;
ФОТтар(всп) = 66∙1,164∙8∙214∙56,95
= 6438284 р.;
ФОТтар(дневн) = 14∙8∙214∙56,95=1365696
р.;
ФОТгод.вспом = 2,2∙(6438284+1365696)
= 17168756 р.
Годовой фонд оплаты труда в отчетном периоде
составит:
ФОТгод.ППП =
5100000+53389472,4+17168756 = 75658228 р.
ФОТ служащих в плановом периоде:
ФОТгод.сл. = 5000∙12∙85∙1,15
= 5865000 р.
В плановом периоде численность Опр увеличивается
на 5%.
Фонд оплаты труда ОПР в плановом периоде:
ФОТтар(6 разряд) = 60∙1,164∙1,05∙8∙214∙70,4
= 8798310,4 р.;
ФОТтар(5 разряд) = 72∙1,164∙1,05∙8∙214∙60,3
= 9084556,8 р.;
ФОТтар(4 разряд) = 36∙1,164∙1,05∙8∙214∙53,6
= 3578768,8 р.;
ФОТтар(3 разряд) = 46∙1,164∙1,05∙8∙214∙47,8
= 4009846,4 р.;
ФОТтар (общ) =
8798310,4+9084556,8+3578768,8 +4009846,4=25471482,4р.
ФОТгод.ОПР = 25471482,4∙2,2 =
56037260 р.,
Годовой фонд оплаты труда в плановом периоде
составит:
ФОТгод.ППП =
5865000+56037260+17168756 = 79071016 р
Результаты расчета по разделам 3 и 4 сведены в
таблице 4.
Таблица
4
Численность и ФОТ работников цеха
Категория
работника
|
Численность,
чел
|
ФОТ
год, р
|
|
Отчетный
период
|
Плановый
период
|
Изменения,
%
|
Отчетный
период
|
Плановый
период
|
Изменения,
%
|
ОПР
|
237
|
249
|
5
|
53,4
|
56,04
|
5
|
Вспомогательные
рабочие
|
80
|
80
|
-
|
17,17
|
17,17
|
-
|
Служащие
|
85
|
85
|
-
|
5,1
|
5,86
|
15
|
Всего
ПППцех
|
402
|
414
|
2,89
|
75,7
|
79,07
|
4,26
|
основной средство себестоимость
прибыль
. Расчет себестоимости продукта
Себестоимость-это стоимостная оценка затрат на
производство и реализацию продукции.
Себестоимость готовой продукции изменяется в
зависимости от объема затрат при ее изготовлении. Таким образом, существуют
следующие виды себестоимости:
· производственная себестоимость;
· полная себестоимость.
Группировка затрат по экономическим элементам
отражается в смете затрат на производство и реализацию продукции (работ,
услуг). Смета затрат включает следующие элементы:
) сырье, основные материалы, покупные
полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом возвратных отходов);
) вспомогательные и прочие материалы;
) топливо со стороны;
) энергия со стороны;
) заработная плата основная и дополнительная;
) отчисления на социальные нужды;
) амортизация основных фондов;
) прочие денежные расходы.
Расчет себестоимости единицы конкретного вида
продукции или работ осуществляется посредством калькулирования по установленным
статьям затрат.
До составления калькуляции себестоимости
необходимо определить потребность в материальных и энергозатратах, величину
амортизации ОС и составить смету общепроизводственных расходов.
5.1 Определение потребности в
материальных затратах и энергозатратах
Необходимое количество материальных и
энергоресурсов (П) для обеспечения годового выпуска продукции определяется на
основании показателя 12 исходных данных (табл. 1) и годового выпуска продукции,
рассчитанного в разделе 2 курсовой работы, по формуле:
П= Нрi Вг,
где Нрi - норма расхода i-го вида
ресурса на единицу продукта, ед./шт.
Исходные данные и результаты расчета
представлены в таблице 5.
Таблица
5
Потребность в материальных и энергоресурсах
Наименование
ресурса
|
Единица
измерения
|
Отчетный
период
|
Плановый
период
|
|
|
норма
расхода, ед/шт
|
годовая
потребность ед/год
|
изменение
нормы, %
|
норма
расхода, ед/шт
|
годовая
потребность ед/год
|
Сырье
и материалы, в том числе:
|
Материал
А
|
кг
|
70
|
1769880
|
-2
|
68,6
|
1808913
|
Материал
Б
|
кг
|
18
|
455112
|
-2
|
17,64
|
465149
|
Материал
В
|
кг
|
10
|
252840
|
-2
|
9,8
|
258416
|
Энергозатраты,
в том числе:
|
Топливо
|
т
|
1,05
|
26548,2
|
-1,5
|
1,034
|
27265
|
Электроэнергия
|
кВт∙ч
|
10,5
|
265482
|
-1,5
|
10,34
|
272655
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.2 Расчет амортизации ОС
Амортизация - процесс постепенного перенесения
стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию, превращения
ее в денежную форму и накопления финансовых ресурсов в целях последующего
воспроизводства основных фондов. Норма амортизации представляет собой отношение
годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости средства труда, выраженное
в процентах. Расчет нормы амортизации (Н) производится по следующей формуле:
где Ф - первоначальная стоимость данного вида
основных средств, руб.;
Л - ликвидационная стоимость данного вида
основных средств, руб.;
Т - нормативный срок службы (амортизационный
период), устанавливаемый государством, лет.
Методы начисления амортизации:
· равномерно-прямолинейный метод;
· метод уменьшающегося остатка;
· метод «суммы чисел».
При расчете используем значения показателя 18
исходных данных (табл. 1) и величины первоначальной стоимости по группам ОС в
соответствии с разделом 1. Результаты представлены в таблице 6.
Таблица
6
Амортизация ОС
Наименование
группы ОС
|
Норма
амортизации, %
|
Отчетный
период, тыс. р
|
Плановый
период, тыс. р
|
|
|
Первоначальная
стоимость
|
Годовая
амортизация
|
Первоначальная
стоимость
|
Годовая
амортизация
|
1.
Силовые и рабочие машины и оборудование
|
12
|
463
|
55,56
|
509,3
|
61,12
|
2.Измерительные
и регулирующие приборы
|
18
|
7,85
|
1,413
|
8,99
|
1,62
|
3.
Транспортные средства
|
15
|
53
|
7,95
|
57,77
|
8,67
|
ИТОГО
по активной части
|
523,85
|
64,9
|
576,1
|
71,4
|
4.
Здания и сооружения
|
2
|
115
|
2,3
|
117,65
|
2,35
|
5.
Прочие ОС
|
10
|
28
|
2,8
|
28
|
2,8
|
ИТОГО
по пассивной части
|
143
|
5,1
|
145,65
|
5,15
|
5.3 Составление "Сметы
общепроизводственных расходов" по цеху предприятия
Исходные данные для составления "Сметы
общепроизводственных расходов" в отчетном периоде представлены в
показателях 14.1 и 14.2 исходных данных. Также используем результаты расчета
раздела 4 и амортизации активной и пассивной частей ОС в пункте 5.2 курсовой
работы. Результаты расчетов сведены в таблице 7.
Таблица
7
Смета общепроизводственных расходов
Статьи
затрат
|
Базовые
величины
|
Норма
затрат, %
|
Сумма
по статьям, тыс.р
|
|
|
|
отчетный
|
плановый
|
1.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Содержание
и эксплуатация оборудования и транспортных средств
|
Фна.ч.
|
9,73
|
51000
|
56050
|
Ремонт
оборудования и транспортных средств
|
Фна.ч.
|
13,2
|
69000
|
76040
|
Амортизация
оборудования и транспортных средств
|
Фна.ч.
|
12,4
|
64900
|
71431
|
Перемещение
грузов
|
Вг
|
0,079
|
2000
|
2083
|
Прочие
расходы
|
ΣЗi
|
11,77
|
22000
|
24199
|
ИТОГО
по п.1
|
|
|
208900
|
229803
|
2.
Цеховые расходы
|
Заработная
плата служащих цеха и вспомогательных рабочих
|
-
|
-
|
22270
|
23030
|
Отчисления
на социальные нужды 30,2%
|
ФОТсл,вспом
|
-
|
6725
|
6955
|
Содержание
и эксплуатация зданий и сооружений
|
Фнп.ч.
|
6,4
|
9200
|
9321,6
|
Ремонт
зданий и сооружений
|
Фнп.ч.
|
10,7
|
15300
|
15584,5
|
Амортизация
зданий и сооружений
|
Фнп.ч.
|
3,6
|
5100
|
5194,5
|
Расходы
по охране труда и технике безопасности
|
ФОТппп
|
5,8
|
4400
|
4586
|
Прочие
расходы
|
ΣЗi
|
4,76
|
3000
|
3078,4
|
ИТОГО
по п.2
|
-
|
-
|
65995
|
67749,4
|
Всего
общепроизводственных расходов
|
-
|
-
|
274895
|
297552,4
|
Далее составляем калькуляцию себестоимости
единицы и годового выпуска продукции. Результаты расчета в отчетном периоде
представлены в таблице 8.
Таблица
8.1
Калькуляция себестоимости продукта (отчетный
период)
Статьи
затрат
|
Цена
за единицу измерения, р
|
На
единицу
|
На
годовой выпуск
|
|
|
количество
|
сумма,
р
|
количество
|
сумма,
р
|
Сырье
и основные материалы
|
Материал
А, кг
|
177
|
70
|
12390
|
1769880
|
313268760
|
Материал
Б, кг
|
52
|
18
|
936
|
455112
|
23665824
|
Материал
В, кг
|
500
|
10
|
5000
|
252840
|
126420000
|
ИТОГО
|
729
|
98
|
18326
|
2477832
|
463354584
|
Топливо,
т
|
2
|
1,05
|
2,1
|
26548,2
|
53096,4
|
Энергия,
кВт∙ч
|
12
|
10,5
|
126
|
265482
|
3185784
|
ИТОГО
|
14
|
11,55
|
128,1
|
292030,2
|
3238880,4
|
ЗП
ОПР
|
2112
|
|
53400000
|
Отчисления
на социальные нужды 30,2%
|
637,83
|
|
16126800
|
Общепроизводственные
расходы, в том числе:
|
10872,29
|
|
274895000
|
Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
8262,1
|
|
208900000
|
Цеховые
расходы
|
2610,1
|
|
65995000
|
ИТОГО:
цеховая себестоимость
|
32076,2
|
|
811015264
|
Общехозяйственные
расходы
|
1056
|
|
26700000
|
ИТОГО:
производственная себестоимость
|
33132,2
|
|
837715264
|
Коммерческие
расходы
|
762,04
|
|
19267451
|
ИТОГО:
полная себестоимость
|
33894,26
|
|
856982715
|
Рентабельность
|
8134,6
|
|
205675851,6
|
Отпускная
цена
|
42028,8
|
|
1062658566
|
НДС
|
7565,2
|
|
191278542
|
Отпускная
цена с НДС
|
49594
|
|
1253937108
|
Расчет общехозяйственных расходов производится
одним из двух методов, указанных в показателе 14.3 исходных данных (табл. 1).
Коммерческие расходы определяются в соответствии с показателем 14.4 исходных
данных (табл. 1).
Результаты расчета в плановом периоде
представлены в таблице 8.2.
Таблица
8.2
Калькуляция себестоимости продукта (плановый
период)
Статьи
затрат
|
Цена
за единицу измерения, р
|
На
единицу
|
На
годовой выпуск
|
|
|
количество
|
сумма,
р
|
количество
|
сумма,
р
|
Сырье
и основные материалы
|
Материал
А, кг
|
185,85
|
68,6
|
12749,3
|
1808913,4
|
336186555
|
Материал
Б, кг
|
57,2
|
17,64
|
1009
|
465149,2
|
26606531,9
|
Материал
В, кг
|
500
|
9,8
|
4900
|
258416,2
|
129208100
|
ИТОГО
|
743
|
96
|
18658,3
|
2532478,8
|
492001187,3
|
Топливо,
т
|
2
|
1,034
|
2,07
|
27265,5
|
Энергия,
кВт∙ч
|
12
|
10,34
|
124,08
|
272655,4
|
3271864,8
|
ИТОГО
|
14
|
11,374
|
126,15
|
299920,9
|
3326395,9
|
ЗП
ОПР
|
2125,2
|
|
56040000
|
Отчисления
на социальные нужды 30,2%
|
637,6
|
|
16812000
|
Общепроизводственные
расходы, в том числе:
|
11284,2
|
|
297552400
|
Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
8714,9
|
|
229803000
|
Цеховые
расходы
|
2569,3
|
|
67749400
|
ИТОГО:
цеховая себестоимость
|
32831,5
|
|
865731983,2
|
Общехозяйственные
расходы
|
1062,6
|
|
28020000
|
ИТОГО:
производственная себестоимость
|
33894,1
|
|
893751983
|
Коммерческие
расходы
|
779,56
|
|
20556295,6
|
ИТОГО:
полная себестоимость
|
34673,7
|
|
914308278,8
|
Рентабельность
|
8321,7
|
|
219433986,9
|
Отпускная
цена
|
42995,3
|
|
1133742266
|
НДС
|
7739,2
|
|
204073608
|
Отпускная
цена с НДС
|
50734,5
|
|
1337815874
|
6. Расчет отпускной цены на продукт
Цена - денежное выражение стоимости товара. Она
выполняет различные функции: учетную, стимулирующую и распределительную. В
условиях рыночных отношений одним из важных классификационных признаков цен
является степень их свободы от регулирующего воздействия государства. Значительная
часть цен является свободной, складывающейся на рынке под влиянием спроса и
предложения независимо от какого-либо государственного влияния.
Регулируемые цены также формируются под влиянием
спроса и предложения, но могут испытывать определенное воздействие государства.
Государство может повлиять на цены путем прямого ограничения их роста или
снижения. Государство в лице органов власти и управления может устанавливать на
отдельные виды товаров и продукции фиксированные цены.
Оптовые цены промышленности - цены, по которым
предприятия и организации-потребители оплачивают продукцию
снабженческо-сбытовым (оптовым) организациям.
Составляющими отпускной цены на продукцию
предприятия являются полная себестоимость единицы продукции (раздел 5), прибыль
и налог на добавленную стоимость.
Сумма прибыли, включаемой в себестоимость,
определяется на основании заданной в показателе 15 рентабельности продукции;
ставка НДС определена в показателе 16 исходных данных (табл. 1).
Расчет прибыли и отпускной цены на продукцию в
отчетном и плановом периодах выполнен в таблицах 8.1 и 8.2 соответственно.
7. Расчет прибыли от реализации
продукции
Прибыль - это часть выручки, остающаяся после
возмещения всех затрат на производство и сбыт продукции. Прибыль отражает
чистый доход предприятия и выполняет следующие функции:
· характеризует экономический эффект от
деятельности предприятия;
· обладает стимулирующей функцией;
· является источником пополнения
бюджетов разного уровня.
Существуют различные виды прибыли:
· валовая прибыль;
· прибыль (убыток) от реализации
продукции;
· прибыль до налогообложения (или
балансовая, бухгалтерская прибыль);
· налогооблагаемая прибыль;
· чистая прибыль (убыток) за отчетный
период
Общая схема распределения прибыли предприятия
приведена на рисунке 2.
Рис. 2 - Общая схема распределения прибыли
предприятия
В системе прямых налогов, действующих в
Российской Федерации и взимаемых с предприятий, ведущее место принадлежит
налогу на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и
организации (включая бюджетные), являющиеся юридическими лицами по
законодательству Российской Федерации.
При расчете прибыли от реализации используются
данные по производимой в цехе продукции, полученные в разделах 2 и 6. Расчет
прибыли от реализации и чистой прибыли выполняется в таблице 9.
Таблица
9
Прибыль от реализации продукции цеха и чистая
прибыль
Наименование
продукции цеха
|
Отчетный
период
|
Плановый
период
|
|
Вг,
шт/год
|
Пр,
р/шт
|
Прг,
р/год
|
Вг,
шт/год
|
Пр,
р/шт
|
Прг,
р/год
|
Продукт
|
25284
|
8134,6
|
205675851,6
|
26369
|
8321,7
|
219434379
|
Налог
на прибыль
|
-
|
1626,9
|
41135170,3
|
-
|
1664,3
|
43886875,8
|
Чистая
прибыль
|
-
|
6507,7
|
164540681,3
|
-
|
6657,4
|
175547503,2
|
8. Расчет показателей использования
ОС цеха
Фондоотдача - экономический показатель,
характеризующий уровень эффективности использования основных производственных
фондов предприятия, отрасли. Показатель фондоотдачи определяется как:
Фо = Объём выпущенной товарной
продукции (Выручка) / Среднегодовая стоимость основных средств.
Определяет количество продукции, производимой на
один рубль или на 1000 рублей производственных основных фондов.
Показатель обратный фондоотдаче называют
фондоёмкостью:
Фе = 1/ Фо
Она показывает долю стоимости основных фондов,
приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции.
Эффективность работы предприятия во многом
определяется уровнем фондовооруженности труда, определяемой стоимостью основных
производственных фондов к числу рабочих предприятия. Эта величина должна
непрерывно увеличиваться, так как от нее зависит техническая вооруженность, а
следовательно, и производительность труда.
Производительность труда измеряется количеством
продукции, выпущенной работником за единицу времени.
В расчете используются значения показателей,
величины которых определены в разделах 1, 2, 3 и 6 курсовой работы. При расчете
показателей необходимо использовать годовой выпуск продукции цеха в стоимостном
выражении.
Результаты расчета представлены в таблице 10.
9. Расчет эффективности капитальных
вложений
Инвестиции - долгосрочные вложения средств как
внутри страны, так и за рубежом в целях создания новых и модернизации
действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники с целью
получения прибыли.
Инвестирование в создание и воспроизводство
основных фондов осуществляется в форме капиталовложений. Важнейшими
направлениями использования капитальных вложений являются:
• новое строительство;
• расширение действующих предприятий путем
введения в строй дополнительных цехов и производств, расширение уже
функционирующих основных и вспомогательных цехов;
• реконструкция;
• техническое перевооружение действующего
предприятия.
Экономический эффект - это результат
осуществления инвестиций (капитальных вложений). Экономический эффект может
выражаться в виде экономии от снижения себестоимости продукции, в приросте
прибыли.
Экономическая эффективность - это экономический
эффект, приходящийся на один рубль инвестиций (капитальных вложений),
обеспечивших этот эффект.
В данном разделе определяются значения
показателей экономической эффективности капитальных вложений: срок окупаемости
Ток и коэффициент эффективности капитальных вложений Е, которые
определяются по следующим формулам:
Ток =,
где ∆К - дополнительные капитальные
вложения в ОС в плановом периоде, равные увеличению стоимости ОС, тыс.р.;
∆П - прирост чистой прибыли в плановом
периоде, вызванный дополнительными капитальными вложениями, тыс. р.
Е =
Результаты по всем пунктам расчетов сводятся в
таблицу ТЭП (табл. 10)
Таблица
10
Технико-экономические показатели деятельности
цеха предприятия
Наименование
показателя
|
Единица
измерения
|
Величина
показателя
|
Изменение
показателя, %
|
|
|
Отчетный
|
Плановый
|
|
Стоимость
ОС
|
тыс.р
|
666850
|
721710
|
7,6
|
Годовой
выпуск продукта
|
шт
|
25284
|
26369
|
4,11
|
Численность
ППП,
|
чел
|
402
|
414
|
2,8
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
ОПР
|
|
237
|
249
|
5
|
Вспомогательные
рабочие
|
|
80
|
80
|
0
|
Служащие
|
|
85
|
85
|
0
|
ФОТ
ППП (промышленно-производственный персонал),
|
р
|
75700000
|
79070000
|
4,26
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
ОПР
|
|
53400000
|
56040000
|
4,7
|
Вспомогательные
рабочие
|
|
17170000
|
17170000
|
0
|
Служащие
|
|
5100000
|
5860000
|
12,9
|
Себестоимость
единицы
|
р/шт
|
33894,3
|
34673,7
|
2,2
|
Отпускная
цена
|
р/шт
|
49594,1
|
50734,5
|
2,25
|
Показатели
использования ОС
|
Фондоотдача
|
тыс.р/тыс.р
|
1,85
|
1,88
|
1,6
|
Фондоемкость
|
тыс.р/тыс.р
|
0,54
|
0,53
|
-1,85
|
Фондовооруженность
|
тыс.р/чел
|
1658,8
|
1743,3
|
4,85
|
производительность
труда
|
тыс.р/чел
|
3119,6
|
3231,4
|
3,5
|
Эффективность
капитальных вложений
|
%
|
20
|
|
Срок
окупаемости
|
лет
|
5
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализируя изменения показателей итоговой
таблицы, можно сделать следующий вывод: единовременные вложения позволили
увеличить фондоотдачу на 1,6%, снизить фондоемкость на 1,85%, увеличить
фондовооруженность и производительность труда на 4,85 и 3,5% соответственно.
Срок окупаемости составил 5 лет, эффективность капитальных вложений - 20%.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Волков
О.Н. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]/ Под ред. О.Н. Волкова и О.В.
Девятника. М.: ИНФРА-М, 2007.-601 с.
2. Карпов
Э.А. Организация производства и менеджмент [Текст]: Учебник./ Э.А. Карпов,
М.:ТНТ, 2010.-768 с.
. Кондратьева
М.Н. Экономика и организация производства [Текст]: Учебное пособие./ М.Н.
Кондратьева, Е.В. Баландина, Ульяновск: УлГТУ, 2013.-98 с.
. Ребрин
Ю.И. Основы экономики и управления производством [Текст]: Конспект лекций./
Ю.И. Ребрин, Таганрог: ТРТУ, 2010.-145 с.
. Сафронов
Н.А. Экономика предприятия [Текст]/ Под ред. Н.А. Сафронова. М.: Юрист,
2004.-618 с.
. Сергеев
И.В. Экономика предприятия. [Текст] / И.В. Сергеев, М.: Финансы и статистика,
2008.-304 с.
. Серебренников
Г.Г. Организация производства [Текст]: Учебное пособие./ Г.Г. Серебренников,
Тамбов: ТГТУ, 2007.-96с.
. Чуев
И.Н. Экономика предприятия: Учебник./ И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицина, М.:
Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2004.- 416 с.