пенсия по государственному пенсионному обеспечению выплачивается:
федеральным государственным служащим;
военнослужащим;
участникам Великой Отечественной войны;
гражданам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;
нетрудоспособным гражданам.
Закон устанавливает четыре вида пенсий:
пенсия за выслугу лет;
пенсия по старости;
пенсия по инвалидности;
социальная пенсия.
Согласно статьи 1 Федерального закона «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» устанавливает перечень категорий лиц, которым в соответствии с законом может быть установлена пенсия [4]. К ним относятся лица, проходившие военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации и объединенных Вооруженных силах Содружества Независимых Государств:
лица, которые проходили военную службу в качестве офицеров, прапорщиков, мичманов;
лица, которые проходили военную службу по контракту в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин;
лица офицерского состава, прапорщики и мичманы, проходившие военную службу в воинских формированиях СССР;
лица рядового и начальствующего состава, проходившие службу в органах внутренних дел Российской Федерации, бывшего СССР;
лица, проходившие службу в государственной противопожарной службе;
лица, проходившие службу в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
лица, проходившие службу в органах уголовно-исполнительной системы.
Члены семей перечисленных категорий лиц имеют право на получение пенсии в порядке, установленном законом.
Федеральный закон «О выплате пенсий гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации» устанавливает порядок пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих право на пенсионное обеспечение в соответствии с законодательством Российской Федерации и выезжающих за пределы Российской Федерации [5]. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» устанавливает порядок реализации прав граждан Российской Федерации на трудовые пенсии [6]. Закон предусматривает три разновидности трудовой пенсии:
трудовая пенсия по старости;
трудовая пенсия по инвалидности;
трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Право на выплату трудовой пенсии по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.
Условиями для назначения трудовой пенсии по инвалидности являются:
наступление инвалидности;
определенное медицинскими показаниями ограничение способности к трудовой деятельности III, II или I степени.
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца выплачивается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца.
Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» дополняет пенсионное законодательство в части обеспечения трудоспособных граждан России в период их временной нетрудоспособности. К страховым случаям в соответствии с Федеральным законом «Об основах обязательного социального страхования» относятся:
необходимость получения медицинской помощи;
временная нетрудоспособность;
трудовое увечье и профессиональное заболевание;
материнство;
инвалидность;
наступление старости;
потеря кормильца;
признание безработным;
смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении [7].
Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» регламентирует создание негосударственных пенсионных фондов и регулирует их деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию [8].
Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» регулирует отношения по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии [9].
Налоговый кодекс Российской Федерации в ст. 213.1 устанавливает особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. В гл. 24 Налогового кодекса Российской Федерации содержатся положения, регламентирующие налогообложение в сфере обязательного пенсионного страхования.
Трудовой кодекс Российской Федерации устанавливает порядок исчисления стажа работы, необходимого для определения страхового стажа, который дает право на трудовую пенсию.
Большинство изменений в указанные законы было внесено после осуществления в 2002 году пенсионной реформы.
1.2 Распределительный и накопительный принципы пенсионной системы
С учетом экономической и демографической ситуации в Российской Федерации, начиная с 2002 года осуществлен переход к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения. В ее основу положен принцип обязательного пенсионного страхования. Все граждане, принятые на работу, становятся застрахованными лицами. Использование страхового подхода означает, что размер трудовой пенсии должен определяться величиной страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. При этом пенсионная реформа предполагала внедрение обязательного накопительного компонента финансирования пенсий на основе индивидуальных счетов с передачей управления накоплением частным компаниям [18].
Действовавшая прежде пенсионная система основывалась на собирательно-распределительном принципе. Распределительный принцип финансирования предполагает, что взносы, уплачиваемые в течение определенного периода, используются на выплату пенсий, предоставляемых в том же периоде. Индивидуальная доходность подобной системы зависит от соотношения коэффициентов поддержки и динамики реальной заработной платы. Очевидно, что, если снижение коэффициента поддержки компенсируется пропорциональным ростом заработной платы, параметры пенсионной системы - ставка взносов или размер пенсии - останутся неизменными. Однако, как правило, ухудшение коэффициента поддержки выводит распределительную систему из равновесия. В долгосрочной перспективе под влиянием общемировой демографической тенденции старения населения государственные программы, основанные на распределительном принципе финансирования, оказываются в состоянии финансового кризиса, а в некоторых случаях становятся неплатежеспособными.
Для обеспечения минимальных выплат одному пенсионеру требуются взносы не менее чем двух работающих. Однако демографическая ситуация в России такова, что в настоящий момент на пенсионные выплаты одному пенсионеру приходятся отчисления с заработных плат менее чем двух граждан трудоспособного возраста, а к 2030 г., по оценкам экспертов, на одного работающего будет приходиться один пенсионер. Соответственно, финансовая нагрузка, связанная с содержанием пожилых, стала существенно возрастать, и по мере старения населения России существовавшая ранее пенсионная система не смогла бы обеспечить даже минимального уровня пенсионных выплат [16].
Такие меры, как повышение пенсионного возраста и сокращение размеров пособий или их комбинация, позволяют избежать финансового кризиса, по крайней мере, в среднесрочной перспективе, однако их реализация часто сдерживается политическими факторами. В соответствии с мировой практикой существуют два пути обеспечения минимальных пенсионных выплат в условиях старения населения. Первый - это увеличение тарифов взносов. Однако такой путь может привести к сокращению экономической активности населения и негативно повлиять на экономический рост страны. Второй - переход к накопительной пенсионной системе, в которой пенсионные взносы граждан накапливаются на индивидуальных счетах и инвестируются на финансовых рынках для получения дохода.
Накопительное финансирование предполагает предварительное резервирование средств, необходимых для выплаты пенсий, и их размещение на финансовых рынках. Уровень накопления определяется тем, в какой степени финансовые активы пенсионных фондов обеспечивают дисконтированную стоимость будущих пенсионных обязательств. Кроме того, существует мнение, что накопительная система приводит к существенному повышению нормы сбережений и инвестиций как за счет роста пенсионных накоплений, так и за счет формирования страховых резервов в других отраслях социального страхования, и таким образом способствует экономическому росту [19].
Ныне действующая российская пенсионная система, так же как и в большинстве зарубежных стран, базируется на комбинации различных пенсионных моделей. В итоге будущая трудовая пенсия работника формируется из двух частей: страховой (условно-накопительной) и накопительной. Но в связи с тем, что большинство нынешних пенсионеров заработали свои права на пенсию еще по старому пенсионному законодательству, то основной объем пенсионных обязательств государства реализуется через распределительные механизмы. Получатели пенсий, включающих накопительную составляющую, начнут появляться только с 2013 г. В то же время у данных лиц накопительная часть пенсионных выплат будет незначительна. Как известно, возрастной группе мужчин от 1953 до 1966 г. и женщин от 1957 до 1966 г. рождения до 2005 г. было предоставлено право на накопительную составляющую пенсии и зарезервировано 2% от страховых платежей на ее будущее финансирование. Однако позднее законодатель обязал работодателей направлять полный объем пенсионных взносов на финансирование страховой части пенсии данных лиц, что было вызвано очевидным фактом - за годы, оставшиеся им до пенсии, с помощью механизмов пенсионного накопления значительная прибавка не сформируется. В то же время у тех групп людей, кто родился в 1967 г. и позднее, значение накопительной части пенсии будет ежегодно возрастать. По мере роста пенсионных накоплений застрахованных лиц относительный размер трудовой пенсии, финансируемой из накопительного источника, в долгосрочной перспективе, по прогнозам разработчиков пенсионной реформы, должен составить около 50% общей величины трудовой пенсии.
Страховая и накопительная части пенсии формируются из обязательных страховых взносов, перечисляемых работодателем за работающего гражданина в Пенсионный фонд России и распределяемых в следующем порядке: 20% от фонда оплаты труда - это страховая часть, 6% - накопительная [21].
Пенсионные взносы учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина. Номер индивидуального лицевого счета содержится в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования, которое выдается гражданину в начале его трудовой деятельности. Назначение и выплата пенсий, финансируемых из распределительного и накопительного источников, должны производиться Пенсионном фонде России отдельно друг от друга. Страховая часть трудовой пенсии аккумулируется в Пенсионном фонде России на условно-накопительном счете и ежегодно индексируется государством. В состав страховой части входит фиксированный базовый размер. Условно-накопительные счета отличаются от «безусловно» - накопительных тем, что средства, зачисляемые на них, расходуются на выплату пенсий в текущем периоде. Поскольку работник получает информацию о состоянии счета (поступивших взносах и «доходе» в виде величины индексации сформированного условного «пенсионного капитала»), у него создается иллюзия реального личного счета, что изменяет его отношение к пенсионным отчислениям. При выходе на пенсию условный «пенсионный капитал» конвертируется в регулярные пенсионные выплаты. Подобная распределительная компонента пенсионной системы позволяет более последовательно проводить идею страхового подхода к определению размера пенсий. В то же время размер трудовых пенсий исчисляется только исходя из страховых признаков: возраста, страхового стажа и страховых взносов, поступивших на условно-накопительные счета.
Накопительные пенсионные взносы и накопленные доходы от их инвестирования образуют пенсионные резервы, которые подлежат инвестированию через управляющие компании и могут расходоваться лишь на выплату трудовых накопительных пенсий лицам, имеющим соответствующие накопления на именных накопительных счетах. Таким образом, пенсионные накопления формируются не только за счет взносов работодателей, но и за счет инвестиционного дохода. То есть итоговый размер пенсии в значительной степени зависит от умелого и своевременного размещения данных средств на рынке ценных бумаг в целях защиты их от инфляции и получения дополнительного дохода от инвестирования. Застрахованным лицам дано право самостоятельно распоряжаться тем, куда вложить накопительную часть своей будущей пенсии. В то же время необходимо отметить, что данная возможность не предполагает физического получения прироста средств до наступления пенсионного возраста.
Таким образом, главным вопросом нынешнего этапа реформирования пенсионной системы России является сбалансированное развитие двух принципов построения пенсионной системы - распределительного и накопительного, органичное вписывание накопительного компонента в пенсионную систему, который нуждается в эффективном управлении с позиции инвестирования [26].
Институт пенсионных накоплений является весьма специфичным. Его регулирование осуществляется не только нормами Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (в редакции от 03.12.2011 №361-ФЗ), но и другими нормативными актами, в том числе Федеральным законом от 24.07.2002 №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (в редакции от 30.11.2011 №362-ФЗ), Федеральным законом от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (в редакции от 03.12.2011 №383-ФЗ), иными нормативными и правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации как уполномоченного органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере пенсионного обеспечения и страхования, Пенсионного фонда России и прочих институтов.
Гражданин может распорядиться своей накопительной частью тремя способами.
Во-первых, оставить накопительную часть в Пенсионном фонде России. Самостоятельно Пенсионный фонд России не имеет права работать на фондовом рынке, поэтому он передает ее в управление государственной управляющей компании - Внешэкономбанку, который является специализированным банком, обеспечивающим обслуживание внешнего долга Российской Федерации, валютные и рублевые счета государства, а также имеет право инвестировать пенсионные средства. С 01.11.2009 г. Внешэкономбанк имеет два инвестиционных портфеля: расширенный (включает в себя государственные ценные бумаги Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, облигации российских эмитентов, ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации, денежные средства в рублях и иностранной валюте на счетах в кредитных организациях, облигации международных финансовых организаций, депозиты в рублях и иностранной валюте в кредитных организациях) и государственных ценных бумаг (дополнен облигациями российских эмитентов, обеспеченных государственными гарантиями, а также денежными средствами в рублях и иностранной валюте на счетах в кредитных организациях).
Передача пенсионных накоплений в расширенный портфель производится автоматически, то есть по молчаливому согласию граждан. В портфель государственных ценных бумаг инвестируются пенсионные средства граждан, подавших заявление о таком выборе в Пенсионный фонд России [15]. Преимуществом отмеченного подхода является взаимодействие только с государственными структурами, вызывающими максимальное доверие населения, недостатком - непрозрачность механизма начисления инвестиционного дохода, отсутствие письменного договора об обязательном пенсионном страховании, низкий уровень сервиса при решении возникающих у граждан проблем.
Второй способ - это оставить накопительную часть в Пенсионном фонде России, однако дать ему поручение передать накопительный капитал в доверительное управление частной управляющей компании - профессиональному участнику рынка ценных бумаг. Основными обязанностями управляющей компании являются: инвестирование средств пенсионных накоплений исключительно в интересах застрахованных лиц исходя из принципов надежности, ликвидности, доходности и диверсификации. Достоинством данного варианта является более высокая по сравнению с предыдущим вариантом доходность от инвестирования пенсионных накоплений. К недостаткам можно отнести: зависимость прироста пенсионных накоплений от результатов работы одной единственной частном управляющей компании, а также обезличенность клиентов. С одной стороны, управляющие компании работают с пенсионными накоплениями конкретных граждан, а с другой - данные граждане являются клиентами Пенсионного фонда России, который ведет их счета и впоследствии будет осуществлять пенсионные выплаты. В результате практически невозможно предсказать поведение инвестора.
1.3 Реформирование пенсионной системы России
Пенсионная система России является одной из важнейших составляющих не только социальной политики, но и экономики страны в целом, а результаты ее развития затрагивают интересы всех слоев населения России.
Переход России к рыночной экономике потребовал реформирования пенсионной системы, преобразования патерналистской системы государственного пенсионного обеспечения в систему пенсионного страхования, способную самостоятельно, без участия государства, адаптироваться к циклическому характеру рыночного развития. В этих целях осуществляется поэтапный переход пенсионной системы страны на страховые принципы [23].
Важно отметить, что ряд задач, направленных на реализацию страховых принципов развития пенсионной системы не был решен:
сохранена система досрочных и льготных видов пенсий, в то время как планировалось осуществить вывод их из распределительной в профессиональные пенсионные системы начиная с 2002 г.;
незакончено формирование нормативно-правовой базы и экономический механизм функционирования накопительной составляющей трудовой пенсии. Это делает ее малоэффективной и проявляется в потере пенсионных прав застрахованных лиц относительно распределительного механизма формирования пенсионных прав. Одной из нерешенных проблем накопительной части трудовой пенсии является применение для расчета размера накопительной части трудовой пенсии показателя ожидаемой продолжительности выплаты трудовой пенсии по старости в распределительной системе неизбежно приведет к дефициту бюджета Пенсионного фонда России по накопительному компоненту. Отсутствуют гарантии покрытия не только минимальной, но даже отрицательной доходности от инвестирования пенсионных накопления, то есть прямой потере пенсионных прав, а также порядок возмещения потерь пенсионных накоплений в связи с банкротством управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов [23];
не созданы объективные экономические механизмы долгосрочной финансовой устойчивости и самостоятельности бюджета Пенсионного фонда России;
не реализован базовый принцип страховой пенсионной системы - соответствие пенсионных прав застрахованных лиц и государственных пенсионных обязательств в соответствии с международно-установленными нормами - коэффициент замещения не менее 40% утраченного заработка;
не обеспеченна гарантия минимального уровня жизни пенсионеров в соотношении к прожиточному минимуму пенсионеров.
В период после 2002 года в пенсионной системе стали нарастать проблемы, которые усугубились рядом решений, принятых в пользу «снижения нагрузки на бизнес», а также с целью «вывода заработной платы из тени», но приведшие в последствии к негативным результатам для пенсионной системы и экономики в целом - росту дефицита бюджета пенсионной системы [20].
Одновременно с этим существенного роста коэффициент замещения и соотношения пенсии с прожиточным минимумом пенсионеров не произошло, так же как выхода заработной платы из тени. Наиболее негативные тенденции, сопровождавшие пенсионную реформу объективно обусловлены:
налоговой реформой 2005 года когда произошло снижение отчислений в Пенсионный фонд России для финансирования базовой части трудовой пенсии на 8 процентных пунктов (с 14 до 6), а также была «заморожена на 5 лет регрессивная шкала уплаты страховых взносов (280 тыс. руб.);
увеличением до 6 процентных пунктов тарифа для финансирования накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе. Несмотря на то, что из системы обязательного пенсионного накопления были исключены лица в возрасте рождения до 1967 г., это оказало дополнительное давление на дефицит бюджета пенсионной системы;
в результате финансового кризиса 2008-2009 гг. снизился экономический эффект от инвестирования средств пенсионных накоплений, в результате чего выросло недоверие граждан к накопительной составляющей пенсионной системы;
не преодолена практика предоставления и расширения льгот и преференций для отдельных видов хозяйственной деятельности и категорий граждан, что усилило нестраховые (перераспределительные) тенденции в пенсионной системе и ее нагрузку на экономику в целом.
Актуарные расчеты на весь переходный период показывали, что отмеченные негативные тенденции будут только усиливаться к 2020 году и не позволят пенсионной системе и экономике страны адаптироваться к реалиям демографического кризиса.
В результате пенсионной реформы 2002 года были решены несколько приоритетных задач:
) В целях обеспечения государственной гарантии минимально уровня обеспечения доходов пенсионера в составе трудовой пенсии выделена базовая часть;
) В целях увеличения дифференциации размера трудовой пенсии в прямой зависимости от трудового вклада (уплаченных страховых взносов) в составе трудовой пенсии выделена страховая (условно-накопительная) часть, определен порядок формирования на основе индивидуального (персонифицированного) учета пенсионных прав.
При этом были полностью сохранены пенсионные права всех категорий пенсионеров, пенсия которым была назначена до пенсионной реформы (до 01.01.2002 г.). Для этого пенсионные права застрахованных лиц, приобретенные к моменту проведения реформы, преобразованы в пенсионный (конвертированный) капитал, исходя из расчетного размера пенсии, определенного по нормам прежнего законодательства [18];
) Наряду с конвертацией пенсионных прав застрахованных лиц, накопленных в предшествующих государственных пенсионных программах (советского и постсоветского периодов) была осуществлена перестройка экономического механизма оценки пенсионных прав путем изменения пенсионной формулы, исходя из прямого («эквивалентного») учета всей суммы страховых взносов, учитываемых на индивидуальном лицевом (персонифицированном) счете застрахованного лица. Исчисление размера распределительно-страховой части пенсии производится путем отнесения указанной суммы страховых взносов и конвертированного пенсионного капитала к нормативно установленному периоду выплаты пенсии - 19 лет (начиная с 2013 г., когда будет завершена всеобщая конвертация пенсионных прав);
) Учитывая институциональные изменения трудовой пенсии реформирована тарифная политика путем разграничения источников финансирования разных составляющих трудовой пенсии: 14% ставки единого социального налога направлялись на цели пенсионного обеспечения для зачисления в федеральный бюджет для финансирования базовой части трудовой пенсии, а остальные 14% - на финансирование страховых составляющих трудовой пенсии.
В целях стимулирования «легализации» заработной платы введена регрессивная шкала страхового тарифа. Кроме того, законодательно установлена субсидиарная ответственность федерального бюджета за финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств, что означает покрытие дефицита финансирования выплаты страховой части трудовой пенсии за счет госбюджета [23];
) В целях адаптации пенсионной системы к долгосрочным демографическим рискам внедрены механизмы формирования накопительных составляющих трудовой пенсий, путем инвестирования индивидуальных пенсионных накоплений застрахованных лиц.
Формирование накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет части тарифа страхового взноса в размере 6% из 14% (начиная с 2008 г.) для поколения застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе.
В этих условиях исходя из принятых долгосрочных стратегических целей развития пенсионной системой России потребовалась конкретизация приоритетов на среднесрочную перспективу:
) Ликвидация бедности среди пенсионеров (то есть размер пенсии не должен быть ниже прожиточного минимума пенсионера);
) Увеличении размера пенсии относительно прожиточного минимума пенсионера и заработной платы как для тех, кто уже вышел на пенсию, так и для тех, кто будет пенсионером в будущем, а сейчас работает;
) Обеспечении долгосрочной сбалансированности пенсионной системы.
На решение этих задач была направлена пенсионная реформа 2010 года. Учитывая последствия финансового кризиса, на первое место стала социальная поддержка малоимущих слоев населения путем осуществления комплекса мероприятий:
опережающим темпом индексация базовой части трудовой пенсии, и в результате к концу 2009 года в среднем размер социальной пенсии достиг прожиточного минимума пенсионера. Для тех пенсионеров, у кого трудовая пенсия с учетом других социальных мер поддержки не достигла прожиточного минимума пенсионера в соответствующем регионе была установлена социальная доплата (из федерального или регионального бюджета);
проведена валоризация (перерасчет) пенсионных прав всех лиц, имеющих трудовой стаж до 2002 года и особенно в советский период - до 1991 года, благодаря чему коэффициент замещения трудовой пенсии по старости увеличился до 40%, а соотношение трудовой пенсии по старости с прожиточным минимумом пенсионера возросло до 1,6;
для создания объективных условий реализации страховых принципов формирования пенсионных прав застрахованных лиц был восстановлен страховой механизм их формирования. Для этого отменен признанный неэффективным единый социальный налог, и введены индивидуально возмездные страховые платежи на обязательное пенсионное страхование, ликвидированные в 2001 году. С 2011 года тариф страховых взносов устанавливается на уровне 26%, приближенном к необходимому для обеспечения финансовой самостоятельности Пенсионного фонда России;
в связи с переходом на страховые источники формирования пенсионных прав застрахованных лиц была скорректирована институциональная структура трудовой пенсии в части ее солидарной составляющей (базовой части трудовой пенсии) путем трансформации в фиксированной базовый размер. Следует подчеркнуть, что в отличии от базовой части трудовой пенсии, который исчисляется уравнительно при наличии 5-летнего трудового стажа и финансировался за счет федерального бюджета, фиксированный базовый размер формируется в прямой зависимости от полной продолжительности трудового стажа и финансируется из солидарной части страхового тарифа;
в целях смягчения «нагрузки на бизнес» заморожены тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на уровне, эквивалентном предшествующему периоду с сохранением льгот для страхователей-работодателей, имевших специальные режимы налогообложения (включая сельскохозяйственных товаропроизводителей, организации, работающие в высокотехнологичном секторе и др.) с постепенным доведением их до общеустановленного уровня к 2015 году;
отменена экономически неоправданная регрессивная шкала и установлена верхняя граница заработка, подлежащего страхованию (415 тыс. руб. на 2010 год) с ежегодной индексацией по темпу роста заработной платы;
восстановлены функции Пенсионного фонда России по администрированию страховых взносов и др.
Пенсионная реформа 2010 года, несмотря на негативные последствия глобального финансового кризиса, решила поставленные задачи по совершенствованию пенсионной системы России на основе страховых принципов, заложенных реформой 2002 года:
обеспеченна государственная гарантия для всех категорий пенсионеров по минимальному уровню материального обеспечения - прожиточный минимум пенсионеров;
восстановлены утраченные в ходе рыночных реформ пенсионные права советских пенсионеров - валоризация;
созданы объективные экономические предпосылки для формирования пенсионных прав будущих пенсионеров для получения трудовой пенсии на уровне международных норм - коэффициент замещения не менее 40%.
В то же время финансовый кризис не позволил достичь ряда стратегических целей страховой пенсионной реформы - долгосрочной финансовой устойчивости и текущей сбалансированности бюджета Пенсионного фонда России [16].
Решение главных проблем пенсионной системы - преодоление дефицита и поддержание коэффициента замещения, - на первый взгляд можно достичь усилением накопительного компонента пенсионной системы, а также увеличением пенсионного возраста. Однако актуарные расчеты показывают, что:
дефицит бюджета Пенсионного фонда России является производным от макроэкономических параметров развития страны и актуарной сбалансированности тарифной политики;
увеличение пенсионного возраста никакого существенного влияния на снижение дефицита Пенсионного фонда России в краткосрочном периоде не дает, а в долгосрочной перспективе только усилит дефицит.
Преодоление обозначенных проблем лежит в устранении базовых причин и регулировании факторов, их определяющих, то есть необходимо ускорить реформирование условий формирования пенсионных прав всех категорий застрахованных лиц, в первую очередь сохранивших льготные и досрочные права путем выведения этих категорий в систему самостоятельного финансового обеспечения, реформирование тарифной политики исходя из актуарной устойчивости пенсионной системы, повышение эффективности накопительного компонента системы обязательного пенсионного страхования и другое [23].
Дополнительный эффект могут дать следующие меры:
1)Участие граждан в финансировании своих пенсий (как минимум в пределах накопительной части тарифа);
2)Страховое регулирование условий формирование пенсионных прав застрахованных лиц исходя из требований эквивалентности пенсионных прав и обязательств (корректировка пенсионной формулы);
3)Корректировка экономического механизма индексации расчетного пенсионного капитала исходя из наличия финансового источника ее обеспечения;
)Расширение базы формирования пенсионных прав (базы для начисления страховых взносов) с целью увеличения облагаемого фонда зарплаты с 83% в настоящее время до 92-95%;
)Создание равных условий для всех категорий застрахованных лиц для формирования своих пенсионных прав путем последовательного сворачивания всех «льгот» и «привилегий» по уплате страховых взносов, в первую очередь для индивидуальных предпринимателей (фиксированный размер взносов), предприятий и организаций, сохраняющих специальные налоговые режимы и т.п.
В контексте преодоления последствий глобального финансового кризиса для пенсионной системы один из самых острых вопросов - повышение эффективности ее накопительной составляющей. Актуарно обоснованы несколько вариантов решения данной проблемы: вывод обязательного накопительного компонента из системы обязательного пенсионного страхования и его трансформация в систему обязательного накопительного пенсионного страхования на условиях гражданско-правовых (договорных) отношений [16].
Наряду с институциональными преобразованиями накопительной составляющей пенсионной системы для повышения эффективности пенсионных накоплений необходимо существенно улучшить инвестиционный рынок страны и обеспечить гарантии долгосрочной сохранности пенсионных средств за счет усиления контроля уровня рисков инвестиционного портфеля в зависимости от возраста застрахованного лица.
Помимо этого необходимо создать условия для стимулирования пенсионных накоплений путем:
предоставления дополнительных льгот страхователям (по уплате налога на прибыль и НДФЛ за счет уменьшения налогооблагаемой базы по налогам и др.);
исключение суммы выплат средств пенсионных накоплений при определении размера социальных доплат пенсионерам до прожиточного минимума пенсионера и др.
Комплекс мероприятий по совершенствованию пенсионной системы должен быть непосредственно взаимоувязан не только внутри нее, но и с базовыми макроэкономическими параметрами развития страны, и строго синхронизирован на долгосрочную перспективу (весь период пенсионной реформы) путем актуарной оптимизации.
Актуарная оптимизация развития пенсионной системы включает взаимосвязанные кратко- и долгосрочные меры:
регулирование тарифной политики;
совершенствование накопительного компонента пенсионной системы;
увеличение продолжительности периода формирования пенсионных прав и повышению пенсионного возраста с учетом демографической ситуации;
актуарную эквивалентность формирования пенсионных прав и реализации пенсионных обязательств.
Исходя из стратегических приоритетов кратко- и долгосрочные меры можно разграничить следующим образом, реализовав в ближайшей перспективе:
регулирование тарифной политики путем установления тарифов страховых взносов и верхней границы дохода, на который они начисляются, на основе результатов актуарного оценивания в размере, достаточном для финансирования всех накопленных пенсионных обязательств;
ликвидацию всех льготных (пониженных) тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России, предоставленных на переходный период для работодателей в отдельных видах экономической деятельности, и законодательный запрет на предоставление дополнительных льгот и компенсаций по уплате тарифа страховых взносов предприятиям и организациям различных видов деятельности, поскольку это ведет к уменьшению пенсионных прав застрахованных лиц и снижению коэффициента замещения, с одной стороны, и росту нагрузки на пенсионный и федеральный бюджеты - с другой;
участие застрахованных лиц в формировании пенсионных прав путем переноса части тарифа на заработную плату работников. При этом мерами государственного регулирования необходимо обеспечить адекватное повышение уровня заработной платы работников для не снижения их уровня потребления;
совершенствование накопительного механизма формирования трудовых пенсий на основе предоставления застрахованным лицам права добровольного выбора способа формирования этой части пенсии - через переход в негосударственные пенсионные фонды и продолжение формирования в них пенсионных накоплений на добровольной основе, либо через возврат тарифа и сумм пенсионных накоплений в страховую часть трудовой пенсии (с использованием их на формирование условно накопительных пенсионных прав соответствующих застрахованных лиц исходя из полной суммы пенсионных накоплений с последующей индексацией на общих основаниях и продолжение формирования будущих пенсий на солидарно-распределительной основе.
Дополнительным инструментом повышения эффективности накопительного компонента в европейской пенсионной практике рассматривается предоставление права участия в обязательном пенсионном накоплении только застрахованным лицам с годовым доходом не менее 600 тысяч рублей, поскольку этот уровень базы начисления исходя из общеустановленного тарифа страховых взносов на накопление 6% позволяет в при 30-летнем стаже обеспечивать размер трудовой пенсии на уровне 40% коэффициента замещения утраченного заработка. При этом доля накопительной части достигнет 15% из расчета инвестиционной доходности на 4% выше текущей инфляции [19].
Альтернативным инструментом повышения коэффициента замещения рассматривается снижение тарифа страховых взносов на формирование накопительной части трудовой пенсии - с 6% до 3% (с одновременным перераспределением тарифа в пользу солидарной части трудовой пенсии). Это позволит, с одной стороны, сократить объемы средств, отвлекаемых из системы финансирования текущих солидарно-распределительных пенсий, и соответственно сократить дефицит пенсионного бюджета, покрываемого из общеналоговых поступлений федерального бюджета (это означает существенное снижение пенсионной нагрузки на экономику), а с другой стороны, резко повысить условия для формирования пенсионных прав (по распределительной составляющей) и соответственно существенно повысить общий размер трудовой пенсии данным категориям застрахованных лиц [21].
Важно подчеркнуть, что пенсионные системы во многих странах всегда рассматриваются в непосредственной зависимости, с одной стороны, от конкретной конъюнктуры макроэкономических условий и, с другой стороны, от актуарных параметров долгосрочного развития (то есть в течение всего пенсионного цикла 75 - 100 лет). Постоянный оперативный мониторинг макроэкономики, демографии и актуарно обоснованные рекомендации позволяют западным пенсионным системам своевременно адаптироваться к изменениям «внешних» условий с целью сохранения пенсионных прав своих граждан;
совершенствование механизма исчисления размера трудовой пенсии - пенсионная формула должна учитывать не только номинальный размер расчетного пенсионного капитала, но и продолжительность страхового стажа застрахованного лица, изменения макроэкономической и демографической ситуации в стране, статистически обоснованный (а не нормативный - 19 лет) ожидаемый период выплаты пенсии для каждого пола в отдельности.
Долгосрочные меры совершенствования пенсионной системы должны завершить формирование страховых механизмов:
последовательный вывод в течение переходного периода не менее 15-20 лет всех видов досрочных (льготных) пенсий (Списки 1 и 2, Крайний Север, выслуга лет и т.п.) (списки №1 и №2 не приведены из-за объема, превышающего 70 стр.);
усиление требований к условиям формирования пенсионных прав по стажу и страховым взносам постепенным повышением продолжительности страхового стажа, необходимого для получения полной трудовой пенсии в размере не менее 40% заработка, на который начислялись взносы. При этом выход на пенсию до выработки установленной продолжительности страхового стажа может быть разрешен при определенных условиях, однако пенсия должна сокращаться пропорционально увеличению периода выплаты;
экономически эффективное стимулирование продолжения трудовой деятельности после достижения общеустановленного пенсионного возраста без получения пенсии;
нельзя не рассматривать и такой общепризнанный резерв повышения эффективности пенсионной системы как повышение общеустановленного пенсионного возраста, но только с учетом ожидаемой продолжительности предстоящей жизни (мужчин и женщин раздельно). Однако актуарно обосновано исходя из нашей демографии и рынка труда увеличение пенсионного возраста не более чем на 1 месяц за год вплоть до 2025-2030 гг. Впрочем, как показывает мировая практика именно такая схема применяется и в западных пенсионных системах. В результате повышение возраста растягивается на два-три десятка лет.
Актуарно обоснованный комплекс мер уже в первые годы их осуществления позволит обеспечить реализацию основных страховых принципов в деятельности Пенсионного фонда России, что в конечном итоге обеспечивает и поддерживает его долгосрочную финансовую устойчивость при условии одновременной реализации мер по улучшению макроэкономической и демографической ситуации [18].
В настоящее время в силу сложной экономической ситуации в пенсионном обеспечении правительство намерено повысить тарифы взносов в фонды социального страхования с 26 до 34% к фонду заработной платы, что вызывает серьезные возражения со стороны бизнесменов. В контексте теории факторов производства формируются рента, процент на капитал, доход от труда и прибыль, которые в практике разделяются на множество других по наименованию, но не по сути доходов. Например, прибыль распадается на дивиденды, вознаграждения учредителям, материальное поощрение работников из фонда потребления, образуемого при распределении прибыли и другие. Доход от труда разделяется на заработную плату со всеми ее элементами и на резервируемую, страховую часть - фонды социального страхования. Последние составляют объективную и необходимую долю фонда жизненных средств, обеспечивающего расширенное воспроизводство рабочей силы. Если заработная плата в практике начисляется преимущественно по количеству и качеству труда, то фонды социального страхования формируются калькуляционным способом и распределяются более уравнительно, сглаживая различия в качестве жизни различных слоев населения. Эти принципиальные теоретические положения являются основой принятия прикладных решений в модернизации пенсионного обеспечения, определении уровней страховых ставок и дифференциации ресурсов между пенсионерами.
Сложность понимания рассматриваемых экономических процессов заключается в том, что данные фонды в практике формируются обратным путем - начислением на заработную плату калькуляционным способом, а не дроблением дохода от труда. Многие специалисты их отождествляют с прямым налогообложением и жертвой предпринимателей части своего дохода. Видимо, поэтому Правительство и Государственная Дума достаточно просто, без обсуждения с научной общественностью, значительно снизили страховые ставки образования данных фондов, и тем самым увеличили доходы предпринимателей, так как данное мероприятие не сопровождалось адекватным снижением цен или повышением зарплаты наемной рабочей силы. Затем частично смешали их с федеральным бюджетом (единым социальным налогом), что осложнило финансирование системы социального страхования. Реальность рассматриваемых экономических процессов обусловливает возврат к целевому формированию данных фондов, в том числе и пенсионного, единого для всех пенсионеров, кто бы и кем бы ни служил в процессе трудовой деятельности. И это будет логичнее. Противоречие теоретического понимания сущности данных финансовых ресурсов и практики их формирования не являются чем-то особенным. Такие явления в природе и экономике довольно часты. Здесь уместно напомнить хороший тезис К. Маркса: «Если бы сущность вещей и формы их проявления непосредственно совпадали, то всякая наука была бы излишня» [23].
Не так давно Государственной Думой были приняты законы о снижении ставок формирования данных фондов с 39,5% к фонду заработной платы до 35,6%, а затем и до 26%. То есть соответствующая часть собственности наемной рабочей силы механически (по закону) была безвозмездно перемещена в прибыль предпринимателей. Поэтому данный процесс (повышение тарифов) следует рассматривать как возврат к прежнему уровню и качеству рассматриваемых экономических отношений. Да и нарастающий дефицит бюджетов фондов социального страхования обусловливает данный процесс. Планируемое повышение страховых ставок до 34% позволит улучшить финансирование Пенсионного фонда Российской Федерации, но вряд ли обеспечит повышение размеров пенсий до 40% средней заработной платы. Для этого необходимо профессионально обсудить ряд сложных проблем, без конъюнктурных замалчиваний, и принять ряд важных экономических и социально острых решений.
Повысить ответственность каждого гражданина в формировании пенсионных ресурсов призваны накопительные процедуры образования пенсионных фондов. С точки зрения идеальной теории данная модель безупречна и она могла бы эффективно функционировать в благоприятных условиях: структура экономики сбалансирована, качество жизни различных слоев населения отличается незначительно, пропорция числа работающих и пенсионеров оптимальная и другие сбалансированные экономические процессы [17].
Поскольку таких условий нет, то и накопительные процедуры приходятся не к месту и не ко времени, данные ресурсы используются не эффективно (низкая доходность) и их было бы целесообразно перенаправить на финансирование текущих пенсий. Несмотря на справедливую критику распределительной системы пенсионного обеспечения по принципу солидарности поколений, она прошла испытание временем во многих странах и функционирует вполне успешно. Важно обеспечить ее ресурсами достаточными для поддержания качества жизни пенсионеров на социально приемлемом уровне в реальных экономических условиях. Источниками их формирования являются повышение эффективности экономики и производительности труда, обеспечение пропорций между численностью трудовых ресурсов и пенсионеров, размеры страховых взносов, включая их повышение на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, сбалансированное распределение ресурсов между пенсионерами из различных профессиональных групп и другие.
Правительство довольно регулярно принимает меры по повышению размеров пенсий, разрабатывает оригинальные и сложные модели дележа пенсионного пирога, вводит разнообразные ограничительные коэффициенты и другие. Удельный вес пенсионного фонда в валовом внутреннем продукте составлял: 1998 г. - 6,2%, 2000 г. - 6,1%, 2005 г. - 6,2%, 2007 г. - 5,9% [16]. Но положение пенсионеров остается сложным, ибо не решено принципиальное или важное положение: эффективное соотношение числа работающих и пенсионеров как одно из условий формирования достаточных финансовых ресурсов. Оптимально решить эту проблему невозможно без ревизии пенсионных возрастов.
Рассматриваемая проблема отягощена особенностями демографической ситуации и не всегда обоснованным льготированием выхода на пенсию работников отдельных профессиональных групп. Но во всех случаях пропорция между числом работающих и пенсионеров ухудшается и составляет: 1960 г. - 2,8; 1970 г. - 2,3; 1990 г. - 2,0; 2000 г. - 1,7; 2007 г. - 1,8 (без учета пенсионеров силовых структур). По данным, приведенным Соловьевым А.К., Россия занимает первое место в мире по числу пенсионеров на одного работающего и в структуре населения. Официальная и открытая статистика не учитывает пенсионеров силовых структур (прокуратура, суды, армия, милиция, и другие силовые ведомства). Для реальной и полной оценки пенсионной нагрузки на экономику, на производителей их следует учитывать, невзирая на то, что они получают свои пенсии (или пожизненное содержание) из федерального бюджета России. Неполное отражение в статистике числа пенсионеров осложняет проведение сбалансированной социальной политики.
средние значения показателей в любых исследованиях используются широко, но их следует дополнять структурными составляющими и тогда изучаемое явление и процесс предстают в более сложном, но реалистичном виде. Если рассмотреть повозрастную структуру смертности мужчин, то обнаружится их повышенная смертность в трудоспособном возрасте из-за рискованного образа жизни, моральной ответственности за содержание семьи в сложной экономической ситуации (безработица, низкая зарплата, тяжелые и вредные условия труда и другие) [15].
Эти результаты значительно снижают среднюю продолжительность жизни мужчин, а некорректная манипуляция этими характеристиками вводит в заблуждение население, усугубляя экономическую ситуацию. Те же, кто вышел на пенсию, ее получают в среднем 10 - 12 лет (мужчины), 16 - 18 лет (женщины), что составляет 3 - 4 место по продолжительности получения пенсии среди индустриально развитых стран.
Другой аргумент сторонников консервации пенсионных возрастов заключается в том, что повышение возрастного ценза приведет к повышению напряженности на рынке труда. Действительно, в первый год после принятия такого положения для молодежи, вступающей в трудоспособный возраст, может не хватать примерно 2 млн. рабочих мест. Учитывая, что 25 - 30% пенсионеров продолжают трудиться, то реальный недостаток рабочих мест для молодежи составит около 1,5 млн. Для национальной экономики это не является угрожающим, а с другой стороны, будет оказывать давление на принятие управленческих решений по созданию новых рабочих мест, что следует рассматривать вполне позитивным.
Правительство России также стремится увеличить продолжительность работы, стимулируя в этом пенсионеров через иные оригинальные методы. Например, предлагается с 1 января 2015 г. базовую часть страховой пенсии увеличивать на 6% после 30-летнего стажа работы и возраста 60 лет у мужчин и 55 лет у женщин и понижать ее на 3% при стаже работы менее 30 лет. Конечно, вместо этих сложных процедур с неявными последствиями было бы яснее и результативнее повысить пенсионный возраст и по достижению его провожать многих людей на заслуженный отдых.
Экономически сложный и социально острый процесс реформирования пенсионной системы возможен по нескольким направлениям. Акцентируется внимание на некоторых весьма дискуссионных положениях, без решения которых самые элегантные модели формирования и распределения пенсионных фондов будут малоуспешными.
) Отказаться от накопительной части процесса формирования финансовых ресурсов пенсионного фонда и направить их на выплаты текущих пенсий. К данной модели пенсионного страхования можно будет вернуться в условиях более благоприятного социально-экономического развития через неопределенно долгое время. Крайне неблагоразумно накапливать ресурсы (правильнее - право на использование ресурсов) 30 - 35 лет в условиях, когда нынешняя рыночная модель сотрясается мировыми или региональными кризисами. В контексте мобилизации и концентрации исследуемых финансовых ресурсов трудно объяснимо освобождение по закону от уплаты страховых взносов работников с заработками свыше 415 тыс. руб. в год. Эту несправедливость легко устранить путем страхования всего размера заработной платы [21];
) Пересмотреть (повысить) возраст выхода на пенсию. Но это неоднозначный и многогранный процесс. Можно провести ревизию условий и характеристику льготного (раннего) выхода на пенсию во всех отраслях национальной экономики, включая все «силовые» ведомства. В последних немало должностей, служба в которых не связана с риском для жизни или с другими экстремальными ситуациями. То есть в этих вопросах руководствоваться не отраслевой принадлежностью работника, а оперировать конкретными условиями труда, подходить дифференцированно. Более тщательно следует переосмыслить льготные режимы выхода на пенсию в других отраслях национальной экономики. Было бы экономически обоснованным применение повышенного страхового пенсионного тарифа на 3 - 5% к фонду заработной платы персонала предприятий, где работники выходят на пенсию ранее обычного ценза. Эта мера будет побуждать предпринимателей улучшать условия труда и переходить на общий режим отчислений в пенсионный фонд, а здоровье работников, можно предполагать, будет улучшаться, экономическая деятельность оживляться. Подобное решение представляется позитивным в экономическом и социальном отношениях. Возможны и иные варианты мероприятий. Например, перевод в последние 5 лет перед выходом на пенсию на работу с нормальными условиями труда, частичная выплата пенсии назначенной на льготных условиях труда до достижения работником общего возрастного уровня и другие.
Но магистральным направлением в оптимизации соотношения числа работающих и всех пенсионеров является повышение пенсионного возраста женщинам до 60 лет, мужчинам до 62 лет. Данная тяжелая ситуация сложилась не только в силу экстремальных социально-демографических процессов, но и в результате сознательной деятельности государства (советского и нынешнего) по предоставлению льготных условий выхода на пенсию. Например, 2 - 3 года назад в эту группу пенсионеров были включены работники пенитенциарной системы, Министерства по чрезвычайным ситуациям [18].
Следует обратить внимание, что во всех индустриально развитых странах общий режим выхода на пенсию у мужчин свыше 62 лет, а у женщин - свыше 60 лет. Оппоненты здесь обычно приводят данные о средней продолжительности жизни. О несостоятельности такого аргумента выше было сказано. А если данный вывод обоснованный, то непонятно почему же по факту число пенсионеров в России в 2 раза больше чем в других странах в расчете на одного занятого в экономике (или по удельному весу в численности населения 33 - 35%). Поэтому при прочих равных условиях в два раза тяжелее содержать такую массу пенсионеров, включая пенсионеров силовых структур, хотя последним пенсия выплачивается из федерального бюджета. Если учесть более низкий уровень производительности труда и производство валового внутреннего продукта на душу населения в Российской Федерации, то ситуация выглядит еще хуже, поэтому материальное положение пенсионеров остается низким. Заметим, что рабочая сила - это ведущий фактор производства и неудовлетворительная структура работающего и незанятого населения является сдерживающим фактором экономического развития.
Многие страны вынуждены повышать пенсионный возраст, и везде (Франция, Греция и др.) население реагирует на эти решения бурными протестами. Поэтому правительству необходимо заблаговременно вести диалог с населением, разъяснять необходимость непопулярных решений, формировать общественное мнение [19];
) Экономически более обоснованным и социально справедливым является применение одного пенсионного закона, с одной процедурой (методикой) назначения пенсии и определения ее размера, независимо кто и кем работал (служил) в период трудовой деятельности (министром, депутатом, прокурором, судьей, милиционером, профессором, сантехником, шахтером и так далее). Различия в условиях труда у всех работающих должны находить адекватное отражение в заработной плате, имущественных и иных льготах. Причем последние (льготы) не должны быть закрытыми от общественности. По окончанию выполнения специфических трудовых функций все становятся одной социальной группой и их материальное обеспечение («пожизненное содержание») вполне может строиться на единых методических основах и одном законе.
Изложенное важно еще и потому, что ныне действуют два пенсионных закона: о государственном пенсионном обеспечении и о трудовых пенсиях, две методики формирования пенсий, что приводит к значительным различиям в их размерах. В них ряд социальных групп поставлен в привилегированное положение по получению двух пенсий: за выслугу лет и трудовой стаж (государственные служащие, военнослужащие по достижению общего пенсионного возраста и другие).
При этом в составе федерального бюджета и в отраслевых бюджетах силовых структур содержится определенная пенсионная составляющая. Данные ресурсы можно было бы переадресовать в пенсионный фонд, чтобы они принимали участие в формировании пенсионных ресурсов [28]. Пенсионный страховой тариф можно распространить на трудовой доход работников силовых структур, как это было сделано по налогу на доходы физических лиц.
Переход к единому пенсионному закону и одной методике формирования пенсий позволит достичь большего единства в пенсионном обеспечении и качестве жизни данных категорий населения. Однако при любых моделях пенсионного страхования не обойтись без осознанного регулирования нижнего и верхнего предела. По мере социализации рыночных механизмов и оптимизации соотношения работающих и пенсионеров будут формироваться предпосылки к установлению размеров пенсий до 40% утраченного заработка каждого работника, а ограничительные меры ослабевать и исчезать.
На основе всего вышеизложенного нами будет проведен анализ финансирования на примере Пенсионного фонда Ставропольского края.
2. Анализ финансирования Пенсионного фонда
.1 Организационная характеристика Пенсионного фонда Российской Федерации
Пенсионный фонд Российской Федерации - один из наиболее значимых социальных институтов страны, является крупнейшей федеральной системой оказания государственных услуг в области социального обеспечения.
Пенсионный фонд России был образован 22 декабря 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения, которые было необходимо выделить в самостоятельный внебюджетный фонд. С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан.
Юридический адрес Пенсионного фонда Российской Федерации: 119991, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 4.
В структуре Пенсионного фонда - 8 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах Российской Федерации, Отделение Пенсионного фонда России в городе Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе Пенсионного фонда России трудится более 133 000 специалистов [38].
Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в том числе:
учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 36,5 млн. российских пенсионеров;
назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и другим;
персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
управление средствами пенсионной системы, в том числе накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;
реализация Программы государственного софинансирования пенсии.
В сферу деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации входит:
1)Установление и выплата пенсий;
2)Назначение и реализация социальных выплат;
)Назначение и реализация федеральной социальной доплаты к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе;
)Персонифицированный учет пенсионных прав участников системы обязательного пенсионного страхования;
)Формирование и инвестирование средств пенсионных накоплений;
)Администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;
)Выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала и выплата средств материнского капитала;
)Реализация Программы государственного софинансирования пенсии;
)Оказание совместно с региональными органами власти адресной помощи пенсионерам и развитие социальной инфраструктуры;
)Реализация международных соглашений.
Более 39 миллионов пенсионеров получают пенсии по линии Пенсионного фонда. При этом Пенсионный фонд России назначает и выплачивает пенсии как в рамках системы обязательного пенсионного страхования (трудовые пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца), так и государственного пенсионного обеспечения (социальные пенсии, пенсии участникам Великой Отечественной войны, «чернобыльцам», государственным служащим и другие) [36].
Кроме того, Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение 170 тысячам граждан, проживающих в 99 государствах.
Более 18 миллионов россиян - ветеранов, инвалидов, Героев Советского Союза, Героев России и других - получают ежемесячные денежные выплаты и дополнительное ежемесячное материальное обеспечение. Для учета прав граждан на получение ежемесячных денежных выплат, социальных услуг Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет ведение Федерального регистра лиц, имеющих право на получение государственной социальной помощи.
Федеральная социальная доплат к пенсии представляет собой доплату, благодаря которой пенсия каждого пенсионера не опускается ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе.
Более 2 миллионов человек, проживающих в 66 субъектах Российской Федерации, получают по линии Пенсионного фонда России доплату к пенсии. Социальная доплата устанавливается всем неработающим пенсионерам, чей совокупный материальный доход ниже регионального прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания. Федеральная доплата устанавливается Пенсионным фондом России, если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального прожиточного минимума.
Персонифицированный учет пенсионных прав участников системы обязательного пенсионного страхования - это организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации [30].
Более 100 миллионов граждан являются участниками системы обязательного пенсионного страхования. Пенсионный фонд Российской Федерации открывает каждому индивидуальный лицевой счет, на котором учитывается все сведения необходимые для установления пенсии, в первую очередь - о страховых взносах, поступивших в фонд будущей пенсии гражданина. Ежегодно Пенсионный фонд России специальным письмом информирует граждан о состоянии их индивидуальных лицевых счетов. Граждане могут выбрать информирование их не в письменном, а в электронном виде.
У более 68 миллионов человек формируется накопительная часть трудовой пенсии, средства которой отражаются в специальной части их индивидуального лицевого «пенсионного» счета. По закону средства пенсионных накоплений инвестируют на фондовом рынке, поэтому, Пенсионный фонд России осуществляет также взаимодействие с 57 управляющими компаниями, включая государственную управляющую компанию Внешэкономбанк, специализированным депозитарием и 129 негосударственными пенсионными фондами.
Администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование представляет собой взаимодействие с более чем 10 миллионами работодателей - плательщиками страховых взносов. С 1 января 2010 г. единый социальный налог заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Пенсионный фонд России осуществляет администрирование страховых платежей в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Администрирование включает в себя контроль за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов, в том числе учет платежей, зачет или возврат излишне уплаченных страховых взносов, взыскание задолженности по платежам.
За последние четыре года Пенсионный фонд России выдал 2,2 миллиона сертификатов на получение материнского капитала - меры государственной поддержки российских семей, в которых после 1 января 2007 года появился второй или последующий ребенок. При этом 1,6 миллиона семей, имеющих сертификат, уже получили по линии Пенсионного фонда России единовременную денежную выплату из средств материнского (семейного) капитала, свыше 160 тысяч семей уже воспользовались материнским капиталом для погашения жилищных кредитов и займов [38].
В основу Программы государственного софинансирования заложена идея постепенного и безболезненного перехода граждан и государства на общемировые стандарты пенсионного обеспечения. Суть программы заключается в формировании пенсионных накоплений граждан Российской Федерации путем уплаты дополнительных (к обязательным) страховых взносов гражданина на накопительную часть своей будущей трудовой пенсии, и такой же суммы страховых взносов (софинансирования) государства, а также взносов организаций-работодателей (при желании работодателя). В том числе специально для этого государством формируется Фонд национального благосостояния.
Взносы, поступившие в рамках Программы, включая средства государственного софинансирования, передаются гражданином Российской Федерации в инвестиционное управление по своему выбору-либо государственной управляющей компании - Внешэкономбанку, либо частной управляющей компании, либо негосударственному пенсионному фонду. Эти средства, а также полученный инвестиционный доход отражаются на индивидуальном лицевом пенсионном счете гражданина Российской Федерации.
Более 5 миллионов россиян уже стали участниками Программы, которая дает возможность каждому гражданину, зарегистрированному в российской системе обязательного пенсионного страхования, увеличить свою будущую пенсию за счет собственных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии и паритетного софинансирования со стороны государства, а также дополнительных взносов работодателей.
Пенсионный фонд России осуществляет финансирование расходов на оказание адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, а также мероприятий по укреплению материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и расходов на проведение мероприятий по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.
Являясь полноправным членом Международной ассоциации социального обеспечения и Международной ассоциации пенсионных и социальных фондов, Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет практическую реализацию 13 международных договоров в области пенсионного обеспечения [34].
Основными задачами Пенсионного фонда являются:
) Целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов, связанных с социальной защитой населения;
) Организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
) Капитализация средств Фонда, а также привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;
) Контроль за своевременным и полным поступлением в Фонд страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;
) Проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;
) Разъяснительная работа среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции фонда.
Фонд может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан [14].
Средства Пенсионного фонда России формируются за счет страховых взносов работодателей; страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов; страховых взносов иных категорий работающих граждан; ассигнований из федерального бюджета на выплату пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям, социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий; средств, возмещаемых Пенсионным фондом России, Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным: средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований; добровольных взносов физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств Пенсионного фонда России и других поступлений.
) Центральный аппарат (Исполнительная дирекция Пенсионного фонда России, Ревизионная комиссия Пенсионного фонда России);
) Отделения Пенсионного фонда России в субъектах Российской Федерации;
) Управления (самостоятельные отделы) Пенсионного фонда России в городах (районах).
Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе Российской Федерации, отделения в национально-государственных и административно-территориальных образованиях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда. Отделения обеспечивают организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование органов социального обеспечения, региональных программ социального обеспечения, а также контроль за расходованием средств.
Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей:
фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность;
денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;
формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;
страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;
на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ;
денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;
расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда).
Средства Пенсионного фонда направляются на выплату в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации; выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет; оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам; финансовое и материально - техническое обеспечение текущей деятельности Пенсионного Фонда и его органов [12].
Предприятия, организации и учреждения, в том числе банки, представляют уполномоченным Пенсионного Фонда в районах и городах, ревизионной комиссии Фонда необходимые документы и сведения, относящиеся к деятельности Фонда, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, перечень которых устанавливается законодательством.
Пенсионный Фонд осуществляет управление и финансирование расходов на социальные программы по следующим направлениям:
оказание единовременной материальной помощи;
газификация домовладений;
празднование Дня Победы, проведение Дня пожилого человека и Дня инвалида.
В связи с принятием летом 2009 года ряда законодательных актов, которые с 1 января 2010 года в значительной степени изменили российскую пенсионную систему, сфера деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации существенно расширилась.
В первую очередь, Пенсионный фонд провел валоризацию пенсий. Валоризация - это переоценка расчетного пенсионного капитала, которая направлена в первую очередь на тех, кто имеет большой «советский» трудовой стаж. Пенсионеры, имеющие трудовой стаж в период до 2002 года, получили 10% прибавки к объему пенсионных прав, которые сформировались у них до начала пенсионной реформы 2002 года. Также дополнительно за каждый год советского трудового стажа до 1991 года к расчетному пенсионному капиталу добавилось по 1% [24].
Если после валоризации размер пенсии в сумме с другими причитающимися пенсионеру выплатами оказался ниже прожиточного минимума пенсионера в его субъекте Российской Федерации, то такому пенсионеру установлена соответствующая социальная доплата. Если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального, то ему установлена федеральная социальная доплата к пенсии, которая выплачивается Пенсионным фондом Российской Федерации. Если пенсионер живет в субъекте Федерации, где прожиточный минимум выше федерального, то ему установлена региональная социальная доплата, которую выплачивают органы социальной защиты населения региона.
Еще одно важное нововведение 2010 года - единый социальный налог с 1 января заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом функция администрирования взносов в Пенсионный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования передана от налоговых органов Пенсионного фонда России.
Пенсионная система России является составной частью государственного социального обеспечения. Основные принципы пенсионного обеспечения в нашей стране - всеобщность, обязательность, гарантированность, независимость от форм собственности, соответствуют международной практике [17].
С 1 апреля 2012 года в соответствии с постановлениями Правительства России увеличены пенсии абсолютно всем гражданам, получающим пенсии в органах Пенсионного фонда Российской Федерации.
Размер трудовых пенсий увеличен на 3,41%, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в том числе и социальные, проиндексированы на 14,1%.
Увеличение трудовой пенсии коснулось всего ее размера (в составе страховой части трудовой пенсии вырос и фиксированный базовый размер).
У каждого пенсионера сумма увеличения будет разной, и зависит от размера пенсии до индексации.
В среднем в крае после индексации трудовые пенсии увеличены на 290 руб., и средний размер трудовых пенсий составил 8496 руб.
Государственные пенсии в среднем увеличены на 680 руб., в связи с чем средний размер государственных пенсий возрос до 5632 руб.
Кроме того, увеличены и размеры дополнительного материального обеспечения за работу на предприятиях ядерного оружейного комплекса и дополнительного ежемесячного материального обеспечения за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией определяемых исходя из соответствующего размера социальной пенсии.
мая 2012 года Президентом Российской Федерации подписан Указ №595 «О единовременной выплате некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 67-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» [37].
В соответствии с данным Указом по случаю очередной годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов в июне 2012 года территориальные органы Пенсионного фонда России Ставропольского края осуществят единовременную выплату следующим категориям граждан Российской Федерации, постоянно проживающим на территории Российской Федерации:
инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам Великой Отечественной войны из числа лиц, указанным в подпунктах 1-3 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 12 января 1995 г. №5-ФЗ «О ветеранах», бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, вдовам (вдовцам) военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовам (вдовцам) умерших инвалидов Великой Отечественной войны и участников Великой Отечественной войны - в размере 5 000 рублей;
ветеранам Великой Отечественной войны, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев (исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР), гражданам, награжденным орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, и бывшим совершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто - в размере 1 000 рублей.
2.2 Анализ финансирования Отделения Пенсионного фонда по Ставропольскому краю
Территория обслуживания Государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю распространяется на 33 управления [38].
В настоящее время на учете в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации Ставропольского края состоят более 720 тысяч пенсионеров, осуществляют социальные выплаты более 309 тысяч граждан. Ведут персональные лицевые счета более 2,2 миллионов человек, взаимодействуют с 177 тысяч страхователей.
- получатели трудовых пенсий (рисунок 2.2), в том числе:
563843 - по старости;
62564 - по инвалидности;
36119 - по случаю потери кормильца.
В 2011 году произведены индексации пенсий:
с 01.02.2011 трудовые пенсии увеличены в 1,088 раза, после увеличения средний размер трудовых пенсий составил 7709,11 руб.
с 01.04.2011 государственные пенсии увеличены в 1,1027 раза, средний размер государственных пенсий составил - 4934,21 руб.
с 01.02.2012 размеры трудовых пенсий увеличены в 1,07 раза, при этом средний размер трудовых пенсий составил - 8206,43 руб.
По состоянию на 01.02.2012 года средний размер пенсий в Ставропольском крае составляет 7965,79 руб.
Получателями пенсии в Ставропольском крае являются 52913 человек, из них:
49589 - получатели социальных пенсий;
1302 - получатели пенсий военнослужащим и членам их семей;
1395 - пострадавшие в результате радиационных и техногенных катастроф и членов их семей;
9 - летчики испытатели;
618 - федеральные государственные служащие.
Кроме того, 7212 - получателей страховой части трудовой пенсии из числа военнослужащих [38].
Получателями единовременной денежной выплаты являются 306793 человека.
Пенсии и иные выплаты за счет средств Пенсионного фонда в крае получают свыше 720 тысяч человек. Кроме того, в феврале 2012 года перечисления в адрес пенсионеров и льготников, стали больше, чем в прошлом месяце. Это связано с тем, что 1 февраля 2012 года трудовые пенсии более чем 660 тысячам пенсионерам Ставропольского края были проиндексированы на 7%. В результате средний размер трудовой пенсии по старости составил 8206,43 рублей.
Согласно проекту Федерального закона о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013-14 годы, в 2013 году индексация пенсий составит 8,7% (6% и 2,5% соответственно), в 2014 году - 9% (5,5% и 3,3%). Среднегодовой размер трудовой пенсии по старости увеличится и станет равен 9 тысячам 800 рублям.
Согласно материалам на сайте кабинета министров, с 1 апреля 2013 и 2014 годов будут также проиндексированы единовременные денежные выплаты отдельным категориям граждан (инвалиды, ветераны и другие). Индексация составит, соответственно, 5,5% и 5% [39].
Так же с 1 января 2012 года изменился размер материнского капитала, он составил 387640,30 рублей. Размер материнского (семейного) капитала ежегодно пересматривается федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год с учетом темпов роста инфляции. Процент увеличения размера материнского (семейного) капитала в 2012 году составил 6 процентов, увеличение - 21941,90 рублей.
Владельцам сертификатов, частично распорядившимся средствами материнского капитала, следует учесть, что оставшаяся сумма их капитала с 1 января 2012 года также увеличивается на 6%.
Сумма материнского капитала в 2013 году по прогнозам должна составить более 400 тысяч рублей.
В Ставропольском крае обладателями сертификатов уже стали 70,3 тыс. граждан, из которых 14 тыс. человек получили сертификаты в 2011 году [38].
Около 10 тыс. человек распорядились средствами материнского капитала в полном объеме. Средства материнского (семейного) капитала возможно направить на следующее:
улучшение жилищных условий;
на получение образования ребенком (детьми);
- на оплату проживания в общежитии, предоставляемом образовательным учреждением иногородним обучающимся на период обучения;
на оплату содержания ребенка в образовательном учреждении, реализующем основную общеобразовательную программу дошкольного образования и (или) основные образовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования;
- на формирование накопительной часть трудовой пенсии для женщин.
Управляющий государственным учреждением - Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю Владимир Семенович Попов. Юридический адрес Отделения Пенсионного фонда по Ставропольскому краю: г. Ставрополь, ул. Советская, 11.
2.3 Анализ доходов и расходов Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю
Российское социальное обеспечение держится на трех страховых китах, трех фондах социального страхования: Пенсионном фонде России, Фонде социального страхования и Федеральном фонде обязательного медицинского страхования. Взносы в фонды отчисляются с доходов, в этих организациях они аккумулируются и перераспределяются [16].
Часть собранных взносов ежегодно возвращается в виде пенсий, пособий по временной нетрудоспособности или оплаты медицинской помощи, часть - откладывается до тех пор, пока человек не достигнет пенсионного возраста.
Размеры возвращаемых средств зависят от взносов, а также эффективности работы фондов, в отличие от органов социальной защиты, деятельность которых целиком зависит от федерального и региональных бюджетов.
За годы преобразований фонды социального страхования превратились из страховых организаций в федеральные филиалы Министерства здравоохранения и социального развития, которое переложило на них многие непосредственные функции и сделало зависимыми от федеральных ассигнований.
Это значит, что недополучение федеральным бюджетом доходов моментально отразится на системе социального страхования, то есть на пенсиях, выплатах и пособиях.
Проанализировав данные доходов Пенсионного Фонда Ставропольского края, видно, что общий их объем на 2009 год составляет 24902597,18 тыс. руб., на 2010 год 56838275,65 тыс. руб., а на 2011 год объем равен 64484187,23 тыс. руб.
Основные поступления приходятся на межбюджетные трансферты, полученные из федерального бюджета, которые составляют на 2009 год 11577697,18 тыс. руб., на 2010 год 37549359,75 тыс. руб., а на 2011 год 64484187,23 тыс. руб. Наибольшую долю из страховых взносов занимают взносы на страховую часть трудовой пенсии, которые повышаются из года в год, в 2010 году по сравнению с 2009 году наблюдается прирост на 50,9%, а в 2011 по сравнению с 2010 годом на 49,8%.
Наименьший прирост доходов наблюдается в страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии: 14,6% и 12,96% соответственно. Это говорит о невысоком росте пенсионных накоплений. Пенсионные накопления - это совокупность средств, сформированных за счет поступивших, начиная с 01.01.2002 г., страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий (из них складывается «обязательная» накопительная часть пенсии), дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и дохода от их инвестирования [38].
Накопительная часть пенсии рассчитывается по формуле:
НЧ = ПН / Т,(2.1)
Таблица 2.1 - Расходы Управления Пенсионного фонда Ставропольского края в 2009-2011 годах
ПоказателиАбсолютные показатели исполненияОтклонение, (тыс. руб.)Темп роста, %2009201020112010201120102011Пенсионное обеспечениебазовая часть трудовой пенсии17 041 763,70,00,0-17 041 763,70,0страховая часть трудовой пенсии (по закону от 17.12.2001 №173-ФЗ)22 137 088,353 641 942,560 886 538,231 504 854,27 244 595,7242,31706113,50547пенсии по гос. обеспечению (по закону от 15.12.2001 №166-ФЗ)2 606 292,23 355 173,23 799 537,8748 881,0444 364,6128,73358113,24416ДМО (по закону от 04.03.2002 №21-ФЗ)32 521,238 871,541 639,16 350,32 767,6119,52665107,11987компенсационные выплаты по уходу (по Указу от 26.12.2006 №1455)901 347,81 002 570,51 094 149,4101 222,791 578,9111,23015109,13441расходы на погребение (по закону от 12.01.1996 №8-ФЗ)99 747,8102 651,9108 152,72 904,15 500,8102,91144105,35869досрочные пенсии (по закону от 19.04.1991 №1032-1)39 213,357 269,470 910,618 056,113 641,2146,04571123,81935Итого42 857 974,458 198 479,066 000 927,815 340 504,67 802 448,8135,79382113,40662Осуществление ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан и улучшение материального положения некоторых категорий граждан Российской Федерации0,00,0ветераны (по закону от 12.01.1995 №5-ФЗ)1 399 300,61 415 616,41 546 765,116 315,8131 148,7101,166109,26442инвалиды (по закону от 24.11.1995 от 181-ФЗ)3 896 915,84 258 813,04 705 964,5361 897,2447 151,5109,28676110,49944ЧАЭС (по закону от 15.05.1991 №1244-1)49 963,450 811,756 124,4848,35 312,7101,69784110,45566ЧАЭС (по закону от 10.01.2002 №2-ФЗ)515,5555,5607,740,052,2107,75946109,39694ЧАЭС (по закону от 26.11.1998 №175-ФЗ)2 559,52 558,52 514,9-1,0-43,699,9609398,295876Герои (по закону от 15.01.1993 №4301-1)20 260,521 042,322 023,5781,8981,2103,85874104,66299Герои (по закону от 09.1997 №5-ФЗ)16 953,116 167,517 041,3-785,6873,895,366039105,40467ДЕМО (по Указу от 30.03.2005 №363)165 636,4151 738,7124 603,2-13 897,7-27 135,591,60951382,116955ДЕМО (по Указу от 01.08.2005 №887)15 431,314 564,014 679,2-867,3115,294,379605100,79099Итого (ЕДВ + ДЕМО)5 567 536,15 931 867,66 490 323,8364 331,5558 456,2106,54386109,41451Федеральная социальная доплата (по закону от 17.07.1999 №178-фз)41 336,0910 361,61 089 389,6869 025,6179 028,02202,3457119,66559Дополнительное пенсионное обеспечение0,00,0летчики (по закону от 27.11.2001 №155-ФЗ)44 773,648 742,362 764,63 968,714 022,3108,86388128,76824ядерщики (по Указу от 23.08.2000 №1563)6 316,18 466,08 882,22 149,9416,2134,03756104,91614угольщики (по ФЗ от 10.05.2010 №84)0,00,01 491,70,01 491,7Итого51 089,857 208,373 138,56 118,515 930,2111,97606127,84596к 65-летию Победы (по Указу от 24.02.2010 №247)0,0189 419,3223,5189 419,3-189 195,80,1179922меры соцподдержки Героям (по закону от 15.01.1993 №4301-1)957,2543,5265,3-413,7-278,256,77959948,816927меры соцподдержки Героям (по закону от 09.1997 №5-ФЗ)148,7332,71 438,4184,11 105,7223,81433432,35347на уплату гос. пошлины, судебных издержек1 196,91 293,01 196,996,1108,02937софинансирование социальных программ28 672,16 795,213 228,9-21 876,96 433,723,699652194,68003расходы правопреемникам (по закону от 17.12.2001 №173-ФЗ)8 534,315 556,518 372,37 022,22 815,9182,28166118,10083обработка заявлений застрах. лиц (по закону от 24.07.2002 №111-ФЗ)69,255,443,4-13,8-12,080,12283278,284787ведение лиц. счетов застрах лиц (по закону от 30.04.2008 №56-ФЗ)5,814,818,59,03,6255,84483124,33452материнский (семейный) катитал (по закону от 29.12.2006 №256-ФЗ)798 971,11 781 386,43 630 967,1982 415,31 849 580,7222,96005203,82816иностранные граждане, проживающие на территории РФ192,10,0192,1-192,1192,1Всего расходов49 314 150,767 093 217,277 319 822,117 779 066,510 226 604,9136,05267115,24238
Рассмотрим анализ расходов Управления Пенсионного фонда Ставропольского края в таблице 2.2 который производится на основании данных за три года: 2009, 2010, 2011 гг.
Согласно статье 147 Бюджетного Кодекса Российской Федерации - расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.
Согласно данным таблицы 2.2 общий объем расходов на 2009 год составил 49314150,7 тыс. руб., на 2010 - 67093217,2 тыс. руб., на 2011 - 77319822,1 тыс. руб. Размер выплаты трудовых пенсий на 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 7 802 448,8 тыс. руб. или на 13,4%. Расходы, связанные с осуществлением ежемесячной денежной выплаты на 2009 год составили 5 567 536,1 тыс. руб., на 2010 год составило 5 931 867,6 тыс. руб., на 2011 год - 6 490 323,8 тыс. руб., что на 9,41% больше.
Индексация размера трудовых пенсий - это увеличение размера трудовых пенсий на основании соответствующего постановления Правительства Российской Федерации в целях повышения уровня жизни пенсионеров [17].
Законодательством Российской Федерации предусматривается индексация размера страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца (включая фиксированный базовый размер указанных пенсий) в связи с ростом цен и ростом среднемесячной заработной платы в Российской Федерации.
В 2012 году были проиндексированы размеры трудовых пенсий.
С 1 февраля 2012 года трудовые пенсии выросли на 7%.
С 1 апреля трудовые пенсии выросли на 3,41%, а социальные - на 14,1%.
Таблица 2.2 - Изменение среднего размера пенсии
Средний размер пенсииУвеличение среднего размера пенсии с 01.04.2012 г.До 01.04.2012После перерасчета с 01.04.2012 г.Получатели трудовых пенсий90939414321В том числе:По старости94829817335По инвалидности58696069200По случаю потери кормильца56975892195Получатели социальных пенсий52046938734Получатели пенсии по инвалидности из числа военнослужащих783389371104Получатели пенсии по случаю потери кормильца-военнослужащего66037534931Получатели двух пенсий:Инвалиды вследствие военной травмы21552232731721Участники Великой Отечественной войны22021236831662Вдовы погибших военнослужащих16106173661260Инвалиды, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»16870179841114
С 1 января 2010 года с целью доведения материального обеспечения пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации, предусматривается установление социальных доплат к пенсии [18].
Социальные доплаты к пенсии устанавливаются всем неработающим пенсионерам в случае, если общая сумма их материального обеспечения не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации.
При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера учитываются все виды пенсий, ежемесячная денежная выплата (включая стоимость набора социальных услуг), дополнительное материальное (социальное) обеспечение и иные меры социальной поддержки (помощи), установленные законодательством субъектов Российской Федерации в денежном выражении (за исключением мер социальной поддержки, предоставляемых единовременно).
Для нашего края величина прожиточного минимума пенсионера для установления федеральной социальной доплаты к пенсии на 2012 год определена в размере 5338 рублей.
На основании пункта 5 статьи 2, статьи 10 и статьи 16 Закона Ставропольского края «О Счетной палате Ставропольского края» Счетной палатой Ставропольского края проведена финансовая экспертиза проекта закона Ставропольского края №584-4 «О величине прожиточного минимума пенсионера в Ставропольском крае на 2012 год» [37].
Законопроектом устанавливается величина прожиточного минимума пенсионера в Ставропольском крае на 2012 год в размере 5338 рублей, в целях определения размера социальной доплаты к пенсии, предусмотренной Федеральным законом от 17.07.1999 №178-ФЗ «О государственной социальной помощи» (в редакции от 01.07.2001 г. №169-ФЗ). Социальная доплата к пенсии неработающим пенсионерам, минимальный уровень пенсионного обеспечения которых с учетом других мер социальной поддержки не достигает прожиточного минимума, предусмотренного законопроектом, будет осуществляться за счет средств федерального бюджета Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю. В этой связи, финансирование из бюджета Ставропольского края на реализацию законопроекта не потребуется.
По состоянию на 1 января 2012 года федеральная социальная доплата установлена 15,5% от общего числа неработающих пенсионеров, что составляет 80014 человек.
Средний размер социальной доплаты к пенсии на сегодняшний день составил 1402 руб. 36 коп., минимальный - 0,19 коп. (1 человек). В размере до 1 рубля социальную доплату к пенсии получают 5 человек.
Максимальная сумма доплаты в крае составляет 3856,47 руб. (4 человека). Федеральную социальную доплату к пенсии в сумме, превышающей 3000,0 руб., получают 2653 неработающих пенсионера.
С 1 января 2012 года значительное количество граждан из числа неработающих пенсионеров приобрели право на федеральную социальную доплату к пенсии [38].
Социальная доплата устанавливается по заявлению неработающего пенсионера с 1 числа месяца, следующего за месяцем обращения за ней со всеми необходимыми документами, на срок, на который установлена соответствующая пенсия.
Исключение составляют дети-инвалиды и дети, не достигшие возраста 18 лет, которым установлена пенсия по случаю потери кормильца. Им социальная доплата устанавливается в беззаявительном порядке со дня, с которого назначена соответствующая пенсия, но не ранее 01.01.2010 г.
На 2012 год предусмотрено предоставление Фондом субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации по тем же направлениям расходования, что и в 2011 году. Общий размер субсидий установлен в 1,0 млрд. рублей. Кроме того, в 2012 году предусматривается использование на те же цели остатка предоставленных Фондом в 2011 году субсидий, который по состоянию на 14 февраля 2012 года составил 52,33 млн. рублей.
В настоящее время Фондом распределены между бюджетами субъектов Российской Федерации субсидии на мероприятия социальных программ субъектов Российской Федерации по ремонту учреждений социального обслуживания населения и приобретению технологического оборудования и предметов длительного пользования для их оснащения, приобретению автотранспорта, а также по оказанию адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, за исключением оказания единовременной материальной помощи неработающим пенсионерам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий регионального, межрегионального и федерального характера, на 2012 год. Общий объем распределенных средств составил 862,91 млн. рублей [39].
Субсидии предоставляются в соответствии с соглашениями, заключенными между Фондом и высшими исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, по форме установленной постановлением Правления Пенсионного фонда России от 6 июля 2011 г. №191п с изменениями, внесенными постановлением Правлением Пенсионного фонда России от 10 февраля 2012 г. №31п [37].
Рассмотрение социальных программ субъектов Российской Федерации будет осуществляться Фондом после заключения в установленном порядке указанных соглашений.
На основании полученных результатов можно сделать выводы о необходимости совершенствования пенсионной системы, что будет рассмотрено в третьей главе.
3. Направления развития пенсионной системы России
.1 Методы решения проблем современной пенсионной системы
Современная пенсионная система имеет ряд проблем, среди которых можно назвать следующие:
она остается лишь слегка модифицированной советской, ориентированной на низко- и среднеоплачиваемых работников формального сектора. Россия стала страной с весьма высоким уровнем взносов на пенсионное обеспечение, при этом уровень реальных пенсий низок. Реформа идет вразрез с шагами, которые предпринимают другие страны.
система не приспособлена к удовлетворению потребностей растущего среднего класса, он исключен из обязательной системы и выполняет лишь роль донора. Последние решения только усугубляют эту проблему.
она не создает стимулов к легализации зарплат и сокращению рабочих мест с вредными условиями производства; сохранение сегодняшней системы приведет к снижению конкурентоспособности экономики и занятости.
В связи с этим возникает необходимость формирования комплексной пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне- и высокодоходных категорий - с опорой на накопительный сегмент, при условии совершенствования его институтов). Также требуется радикальное повышение прозрачности пенсионной системы, в том числе посредством получения гражданами понятной информации об инвестиционных стратегиях и результатах Внешэкономбанка и Негосударственного Пенсионного Фонда.
Следует провести мягкое реформирование системы досрочных пенсий с введением и постепенным повышением дополнительного страхового тарифа для работодателей с рабочими местами (дифференцированно по Спискам №№1-2). Возможно, эта мера должна быть распространена только на работников, вступающих на соответствующие рабочие места.
К направлениям совершенствования пенсионной системы можно отнести необходимость плавного повышения пенсионного возраста и снижение до 20-22% налоговая нагрузка на бизнес.
Проблема растущего финансового дефицита пенсионной системы стимулирует поиски способов снизить ее несбалансированность. В то же время стратегические - институциональные и структурные вопросы - отошли на задний план и либо не рассматриваются вообще, либо носят сугубо академический характер. Очевидно, однако, что в долгосрочном и даже среднесрочном периоде достигнуть сбалансированности пенсионной системы за счет исключительно фискальных и перераспределительных мер не удастся. Такой подход не учитывает не только долгосрочные вызовы пенсионной системы, но и структурные аспекты - меняющуюся структуру потребностей пенсионного обеспечения.
Несмотря на то, что за последние 20 лет пенсионная система несколько раз подвергалась реорганизации, по сути, она остается слегка модифицированной советской системой. Ее основу составляет стандартный солидарный принцип. Начавший формироваться после 2002 г. накопительный компонент все еще крайне слаборазвит.
Прогнозы показывают, что в инерционном сценарии трансферт из бюджета в пенсионную систему на период как минимум до 2030 года будет превышать 2% ВВП при снижающейся норме замещения. Отмена накопительной пенсионной системы для большей части граждан позволит снизить давление пенсионной системы на бюджет в краткосрочной перспективе, но никак не решает структурных проблем накопившихся в системе.
Модернизированная «советская» пенсионная система не отвечает реалиям современной экономики и социальной структуры общества. Вот четыре основные структурные проблемы пенсионной системы:
. Система не симметрична по отношению к различным социальным группам и не приспособлена к удовлетворению потребностей в пенсионном страховании растущего российского среднего класса.
Российская пенсионная система является многоуровневой и состоит из нескольких компонентов:
- распределительной системы, основанной на принципе солидарности поколений и включающей фиксированную базовую часть, дифференцированную по возрасту, степени утраты трудоспособности и количеству иждивенцев, и страховую часть, зависящую от суммы уплаченных взносов, отражающих трудовой вклад работника, и ожидаемого периода выплаты пенсии;
накопительной системы, основанной на принципе индивидуального накопления средств для финансирования будущей пенсии.
Однако в реальности каркас пенсионной системы по-прежнему составляет солидарная часть, нивелирующая размер пенсии по отношению к реальному материальному вкладу работников [12]. Вместе с тем современной российской рыночной экономике свойственна значительно более высокая дифференциация доходов, чем наблюдалась в СССР. В результате пенсионная система отсекает значительную группу населения с относительно высокими доходами, у которой при этом сложились относительно высокие стандарты жизни. Индивидуальные коэффициенты замещения для этой группы значительно ниже, чем средний коэффициент замещения пенсионной системы, что дестимулирует участие среднего класса в пенсионной системе (согласно опросам, лишь 40% работников уплачивают взносы в пенсионную систему в полном объеме).
Средний класс оказывается, по сути, исключен из обязательной пенсионной системы. Ведь верхняя граница зарплат, с которых уплачиваются страховые взносы (135% средней заработной платы в 2011 г.), установлена на уровне, соответствующем нижним границам зарплат средних классов. Недавние заявления о введении выплат с зарплат выше максимальных не решают данной проблемы, а лишь усугубляют ее, поскольку полученные доходы решено направить на финансирование базовых пенсий. Средний класс рассматривается лишь как донор по отношению к низкооплачиваемым работникам на этапе формирования солидарного пенсионного фонда, но не как полноценный участник на этапе его распределения [14].
Таким образом, пенсионная система несимметрична по отношению к различным доходным группам:
- низкооплачиваемым работникам адресована солидарная система, которая поддерживает уровень пенсий на прожиточном минимуме пенсионера или несколько выше;
высокодоходные социальные группы практически не участвуют в пенсионной системе и формируют свои пенсионные стратегии за ее пределами;
среднедоходные социальные группы оказываются в промежуточном положении: их социальные притязания выше, чем размер пенсий, формируемых в солидарной системе, но потенциал для формирования самостоятельных накоплений за пределами пенсионной системы недостаточен. При этом основной тенденцией является увеличение доли именно этих групп как в экономике в целом, так и среди пенсионеров;
) Пенсионная система не создает эффективных стимулов к формализации рабочих мест.
В неформальном экономическом секторе России сегодня занято более 12 млн. человек, которые не уплачивают или уплачивают взносы в пенсионную систему лишь частично и тем самым не участвуют в формировании солидарного пенсионного фонда. Однако пенсионное законодательство предоставляет им значительные пенсионные гарантии. Минимальный стаж работы в формальном секторе для получения трудовой пенсии составляет всего 5 лет. Действующая пенсионная шкала остается достаточно плоской, и такие работники немного теряют в размере трудовой пенсии от низкого стажа; фактически пенсионные средства перераспределяются в их пользу;
) Пенсионная система способствует сохранению высокой доли рабочих мест с вредными и тяжелыми условиями производства, предоставляющими право досрочного выхода на пенсию.
Унаследованная с советских времен система досрочных пенсий не создает стимулов для замещения рабочих мест с вредными и тяжелыми условиями производства местами с нормальными условиями. Если за рубежом право на досрочную пенсию имеют 3-4 профессиональные группы, то в России число профессий и производств, работа в которых дает право на досрочную пенсию, составляет около 2 тысяч, объединенных в 27 групп получателей;
4) Стратегический долгосрочный вызов солидарной пенсионной системе - негативный демографический тренд [17].
Россия, как и большинство развитых стран, - часть фундаментального демографического процесса - старения населения, которое затрудняет дальнейшее существование пенсионных систем, основанных на принципе «солидарности поколений». Негативный демографический тренд - это стратегический долгосрочный вызов. Его результатом уже в ближайшие десять лет станет значительное увеличение расходов на выплату пенсий в результате ухудшения соотношения числа пенсионеров к числу работающих - плательщиков пенсионных взносов. В дальнейшем ситуация будет только ухудшаться.
Еще один аспект проблемы состоит в том, что существуют принципиальные различия в структуре потребностей у пенсионеров разных возрастов. Это наряду с монетарными требует немонетарных форм поддержки в течение пенсионной жизни. Если относительно «молодые» пенсионеры в большей степени нуждаются в деньгах, то в старших пенсионных возрастах резко возрастает спрос на институциональные услуги социального сектора (здравоохранение, лекарственное обеспечение, услуги по уходу), которые не могут быть удовлетворены на основе умеренного роста пенсий или их индексаций.
Эффективная пенсионная система должна учитывать интересы трех групп: нынешнего поколения пенсионеров, нынешнего поколения занятых и будущих поколений граждан. Исходя из этого требования, критерии эффективности пенсионной системы должны быть такими:
) Адекватность размеров пенсий. Отражает интересы нынешних пенсионеров: размер пенсий должен быть достаточен для решения двух задач:
а) снижения риска бедности среди нетрудоспособного населения;
б) обеспечения сглаживания возможного падения доходов при завершении трудовой деятельности;
) Посильность бремени финансирования. Этот критерий отражает интересы нынешнего поколения занятых. Он означает приемлемое для плательщиков налогов / взносов бремя содержания пенсионной системы. Это бремя не должно:
а) подрывать текущее потребление;
б) дестимулировать экономическую активность;
) Долгосрочная устойчивость. Важна для всех поколений и предполагает способность пенсионной системы выполнять свои обязательства в долгосрочной перспективе без привлечения дополнительных ресурсов. Относительно устойчивыми должны быть как «адекватный» размер пенсий, так и «посильность» бремени финансирования. Резкие скачки в уровнях доходов ведут к социальной и макроэкономической нестабильности;
) Адаптивность. Важна для всех поколений и означает способность пенсионной системы подстраиваться под изменения экономических, демографических и политических условий [19].
Эффективная пенсионная система должна отвечать всем четырем критериям. Улучшение по одному из критериев, приводящее к сильному ухудшению ситуации по другому, представляется неприемлемым, так как ведет к формированию долгосрочных рисков. Так, существенное повышение размера пенсий за счет увеличения фискального бремени приведет к торможению темпов экономического роста (ущемление интересов занятного населения и будущих поколений). Финансирование дефицита пенсионной системы за счет увеличения государственного долга - фактически дополнительный налог для будущих поколений. А повышение размеров пенсий в отсутствии адекватных источников финансирования в долгосрочном периоде создает риски дестабилизации в будущем как пенсионной системы, так и экономики в целом.
В настоящий момент администрируемая государством пенсионная система в своей и распределительной, и накопительной компоненте охватывает только работников с доходами ниже 463 тыс. руб. в год (в 2011 г.). Практически весь средний класс остается за ее пределами. Охват добровольными пенсионными накоплениями также остается крайне ограниченным: в программах добровольного пенсионного обеспечения на индивидуальной (а не корпоративной!) основе участвовал лишь 1% трудоспособного населения, в том числе порядка 5-7% представителей средних классов [21].
По умолчанию предполагается, что российский средний класс будет сберегать на свою пенсионную жизнь самостоятельно, за рамками системы пенсионного обеспечения. Однако российский средний класс в большинстве своем не располагает финансовыми ресурсами, которые позволили бы в существенных размерах самостоятельно финансировать будущие пенсии. Даже в относительно благополучные экономические периоды в среднедоходных социальных группах доля домохозяйств, имеющих сбережения, составляла лишь 30-40% (для всего населения 20%), а размер сбережений эквивалентен 6-9 размерам средней заработной платы, что можно рассматривать как эффективный инструмент для страхования по безработице, но отнюдь не длительной пенсионной жизни
Для решения этого круга проблем необходимо:
) Распространение на средний класс обязательной солидарной пенсионной системы. Для этого предлагается расширение налоговой базы за счет повышения порога заработной платы для отчислений взносов в пенсионную систему до 720 000 тыс. руб. в год. Соотношение предельного размера заработной платы к сумме среднего размера заработной платы, с которой уплачиваются платежи по стандартной ставке, возрастает с 161% до 230%, а для более высоких зарплат вводится регрессивная шкала, покрывающая взносы в солидарную и квази-добровольную систему;
) Стимулирование создания квази-добровольной пенсионной системы. Пенсионные взносы, которые в настоящее время вводятся для зарплат выше предельно установленного уровня, должны в значительной степени направляться в накопительную часть пенсионной системы и учитываться на пенсионном счете работника. Программа софинансирования пенсий должна быть сохранена и по возможности расширена [23].
Одно из предложений состоит в предоставлении работнику права выбора между участием в накопительной или солидарной системе. Поведенческие исследования показывают, что в этом случае население будет выбирать опцию по умолчанию, то есть распределительную систему. Это приведет к ее приоритетному развитию в ущерб накопительной компоненте. В качестве аргумента противники накопительных пенсий указывают, что на протяжении почти всего периода с введения накопительных пенсий доходность по ним была меньше, чем темп роста распределительных пенсий.
Однако такой эффект не является универсальным, он отражает неблагоприятные условия макроэкономической и институциональной среды (высокая инфляция, слаборазвитый сектор негосударственных пенсионных фондов и частных управляющих компаний, медленный рост заработных плат). В случае снижения инфляции и роста глобальных процентных ставок в условиях негативной демографической волны доходность пенсионных накоплений будет превышать темпы роста распределительных пенсий. Распределительная и накопительная системы имеют разные риски, именно поэтому в целях устойчивости пенсионной системы необходима диверсификация и комбинация этих рисков, каковым условиям и отвечает комбинированная система. По тем же причинам обязательную накопительную систему необходимо не только сохранить на обозримом этапе, но и содействовать ее развитию.
Таким образом, в России должна быть сформирована комплексная система пенсионного обеспечения для групп с разными доходами:
) Социальная пенсия для неработающих (имеющих низкий стаж работы в формальном секторе) и низкодоходных сотрудников неформального сектора;
) Базовая пенсия для низкодоходных работников формального сектора;
) Комбинированная пенсия для среднедоходных категорий: сумма базовой, солидарной, обязательной накопительной; с ростом доходов - добровольная накопительная (с участием софинансирования со стороны государства или без него) и квази-добровольная пенсия;
) Комбинированная-альтернативная пенсия для высокодоходных категорий: сумма базовой, солидарной, обязательной накопительной; с ростом доходов - добровольная накопительная (с участием или без участия софинансирования со стороны государства) и квази-добровольная пенсия, а также различные альтернативные формы накоплений и сбережений [16].
Для преодоления проблемы субсидирования пенсий работникам неформального сектора и создания стимулов к формализации рабочих мест следует реализовать следующие меры:
повышение требований к минимальному стажу, после которого работник может претендовать на получение трудовой (а не социальной, которая начинает выплачиваться на 5 лет позже) пенсии: предлагается постепенное повышение минимального стажа с 5 до 15-20 лет;
введение минимального фиксированного платежа для самозанятых в размере 30% минимального размера заработной платы;
перенос части взносов в пенсионную систему на работника с целью стимулирования его активного участия в пенсионной системе и усиления контроля над формированием пенсионного капитала;
настройка размеров страховых платежей.
Меры по стабилизации финансового состояния пенсионной системы в связи со старением населения.
Главный ответ на демографический вызов старения населения - это постепенное повышение пенсионного возраста. Аргументы в пользу такого решения хорошо известны. Уже в настоящее время на 1000 работников приходится почти 600 пенсионеров. Высока (около трети) и растет доля работающих пенсионеров. Наиболее резко масштабы занятости пенсионеров падают после достижения женщинами 60 лет, а мужчинами 65 лет.
Следовательно, реальной утраты трудоспособности с достижением общеустановленного (и досрочного) пенсионного возраста не происходит. Сохранение в незыблемости границ пенсионного возраста де-факто означает существенное сокращение трудовой жизни. В момент установления пенсионного возраста средняя продолжительность периода занятости составляла 45 лет для мужчин и 40 для женщин. А в настоящий момент в связи с расширением периода получения образования и распространением досрочного выхода на пенсию она снизилась до 33 лет для мужчин и 30 лет для женщин [19].
Предлагаемая формула решения проблемы: повышение пенсионного возраста до 63 лет для обоих полов к 2030 г. (для женщин - на 6 месяцев за год, для мужчин - на 3 месяца в год) и соответствующее повышение нормативного стажа работы. 63 года в настоящее время - стандарт для развитых стран. При этом в первые три года реформ работники имеют возможность остаться в существующей системе, т.е. выйти на пенсию раньше, но иметь пенсию меньшего размера. Возможны и более мягкие варианты, подразумевающие на первом этапе реформы ежегодное увеличение срока выхода на пенсию на 1 месяц. В этом случае завершение перехода на пенсионный возраст 63 года отодвигается на 2035 г. (В дальнейшем можно рассмотреть возможность привязки пенсионного возраста к продолжительности жизни после выхода на пенсию).
3.2 Особенности начисления пенсий в Российской Федерации как элемент совершенствования пенсионной системы
Как было сказано выше все пенсии подразделяются на две группы - трудовые пенсии и социальные пенсии. В свою очередь, социальная пенсия делится на несколько видов, среди которых социальная пенсия по инвалидности, которая назначается инвалидам I, II и III группы, в том числе инвалидам с детства, а также детям-инвалидам; социальная пенсия по случаю потери кормильца, получателями которой могут быть дети в возрасте до 18 лет, а также старше этого возраста, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие одного или обоих родителей, и дети умершей одинокой матери; социальная пенсия по старости, которая назначается гражданам из числа малочисленных народов Севера, достигшим возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины), и гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины).
Порядок начисления пенсий по видам:
) По возрасту. Право на получение пенсии по возрасту имеют граждане достигшие пенсионного возраста - 55 лет для женщин и 60 для мужчин. И имеющие страховой стаж не менее 5 лет.
Трудовая пенсия по старости - это ежемесячный платеж от государства гражданам, достигшим пенсионного возраста и имеющим требуемый минимальный трудовой стаж [20]. По сути пенсия - это своеобразная компенсация пенсионеру тех денег, которые удерживались из его заработной платы в качестве налогов и пенсионных выплат в течение всего трудового стажа. Несмотря на попытки Пенсионного Фонда разъяснить гражданам порядок начисления пенсий по старости, многие не могут понять, на что им рассчитывать после достижения пенсионного возраста и как рассчитать пенсию по старости. После внедрения реформы пенсия по возрасту рассчитывается исходя из страховой и накопительной части.
Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:
1)Страховой части;
2)Накопительной части.
До 1 января 2010 года существовала также базовая часть трудовой пенсии по старости, но с 1 января 2010 года она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога.
Размер трудовой пенсии по старости определяется как сумма ее страховой и накопительной частей [15].
Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
СЧ = ПК / Т + Б, руб.(3.1)
где СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев);
Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, который составляет 2 562 рублей в месяц (за исключением лиц, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, и лиц имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, который устанавливается повышенный базовый размер страховой части трудовой пенсии).
Сумма расчетного пенсионного капитала определяется по формуле:
ПК = ПК1 + СВ + ПК2, руб. (3.2)
где ПК1 - часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года;
СВ - сумма валоризации (повышение размера ПК1 с 1 января 2010 года), которая составляет 10 процентов величины ПК1 и, сверх того, 1 процент величины ПК1 за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года.
ПК2 - сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года.
Часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц рассчитывается по формуле:
ПК1 = (РП - 450 рублей) x T, руб. (3.3)
где РП - расчетный размер трудовой пенсии;
рублей - размер базовой части трудовой пенсии по старости, который устанавливался законодательством Российской Федерации на 1 января 2002 года;- 228 месяцев.
Расчетный размер трудовой пенсии определяется в одном из трех указанных ниже порядков по выбору застрахованного лица:
РП = СК x ЗР / ЗП x СЗП, руб.(3.4)
где СК - стажевый коэффициент, который для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет, составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20;
ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000-2001 годы либо за любые 60 месяцев работы подряд;
ЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период;
СЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года (1 671 рубль 00 копеек);
(ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.
РП = ЗР x СК, руб. (3.5)
где ЗР и СК означают те же величины, что и в первой формуле. При этом расчетный размер трудовой пенсии при наличии общего трудового стажа, равного 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, не может превышать сумму, равную 555 рублей 96 копеек. За каждый полный год, превышающий 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, указанная сумма повышаются на 1 процент, но не более чем на 20 процентов.
Для лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года установлена трудовая пенсия в качестве расчетного размера трудовой пенсии принимается сумма одной установленной им пенсии с учетом повышений и компенсационной выплаты в связи с ростом стоимости жизни в Российской Федерации с применением соответствующего районного коэффициента [18].
Расчетный пенсионный капитал и размер страховой части трудовой пенсии подлежит периодической индексации в соответствии с уровнем роста цен и ростом уровня среднемесячной заработной платы.
В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 21.03.2009 №248, от 25.03.2008 №205, 27.03.2007 №183, от 24.03.2006 №166, от 11.07.2005 №417, от 15.03.2004 №141, от 13.03.2003 №152 расчетный пенсионный капитал увеличен с 2002 по 2008 года в 3,423 раза.
Покажем на примере расчет страховой части трудовой пенсии:
Мужчина в возрасте 22 лет с 1 января 2010 года начинает трудовую деятельность и работает непрерывно до достижения пенсионного возраста - 60 лет. Его заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц (до уплаты налога) и ежегодно увеличивается в соответствии с уровнем роста цен. Годовая заработная плата составит 360 тыс. руб. и не превысит установленный максимум в 415 тыс. руб. Отчисления на финансирование страховой части пенсии составляют 4,2 тыс. руб. в месяц в 2010 году (14% от 30 тыс. руб.) и 6 тыс. руб. в месяц начиная с 2011 года (20% от 30 тыс. руб.). Поскольку мужчина не осуществлял трудовую деятельность до 1 января 2002 года, то для определения суммы расчетного пенсионного капитала учитывается только ПК2, размер которого в ценах 2010 года составит: 4.2 х 12 х 1 + 6 x 12 х (60 - 23) = 2 714,4 тыс. руб. Базовый размер страховой части трудовой пенсии составит 2 562 рублей в месяц (в ценах 2010 года). Таким образом, страховая часть трудовой пенсии по старости в ценах 2010 года составит 2 714 400 / 228 + 2 562 = 14 467 руб.
Определение расчета размера трудовой пенсии приведем на следующем примере:
Мужчина вышел на пенсию в 2000 году, имея общий трудовой стаж 38 лет. До 1 января 1991 года он проработал 28 лет. Среднемесячный заработок в 2000-2001 годах составил 5 000 рублей. Размер пенсии на 31 декабря 2001 года составил 1 450 руб.
Рассчитываем расчетный размер трудовой пенсии тремя способами:
а) Поскольку ЗР / ЗП = 5 000 / 1 494,50 = 3,35 превышает 1,2, то ЗР / ЗП берется в размере 1,2. РП = 0,68 x 1,2 x 1 671 = 1 363,536 руб.;
б) РП = 5 000 х 0,68 = 3 400 руб. Поскольку данная сумма превышает 555,96 х 1,2 = 667,15, то в качестве РП берется 667,15 руб.
в) РП = 1 450 руб.
РП является максимальной по первому способу расчета, поэтому пенсионер и выбирает этот способ расчета.
ПК1 = (1 503,90 - 450) x 228 = 240 289,20, а с учетом индексирования ПК1 = 822 510,61. СВ = 822 510,61 х 0,38 = 312 554,03. ПК2 отсутствует, поэтому ПК = 822 510,61 + 312 554,03 = 1 135 064,64.
Трудовая пенсия с 2010 года равна 1 135 064,64 / 228 + 2 562 = 7 540,35 руб.
) Пенсия по инвалидности выплачивается гражданам которым установлена определенная группа инвалидности и которые на момент наступления инвалидности имеют страховой стаж не меньше:
в возрасте до 23 лет - 2 года страхового стажа;
от 24 лет - до 26 - 3 года стажа;
от 27 лет - до 31 - 4 года стажа;
от 32 лет и выше - 5 лет.
Размер пенсии по инвалидности устанавливается в зависимости от группы инвалидности, а именно:
для I группы - 100% пенсии по возрасту;
для II группы - 90% пенсии по возрасту;
для III группы - 50% пенсии по возрасту.
Расчет страховой части трудовой пенсии по инвалидности осуществляется в соответствии с математической формулой, приведенной в ч. 3 ст. 15 ФЗ «О трудовых пенсиях». Эта формула выглядит следующим образом:
СЧ = ПК/(Т*Ч*К), руб.(3.6)
где СЧ - страховая часть,
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается страховая часть трудовой пенсии;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости;
К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам.
Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев [21].
Для расчета страховой части трудовой пенсии по инвалидности необходимо определить 3 показателя:
величину расчетного пенсионного капитала;
ожидаемый период выплаты пенсии по старости;
отношение нормативной продолжительности страхового стажа к 180 месяцам.
В сумме расчетного пенсионного капитала, применяемого для расчета страховой части трудовой пенсии, входят общая сумма всех страховых взносов и иных поступлений, сделанных за застрахованное лицо в Пенсионный Фонд Российской Федерации, а также пенсионные права застрахованного лица, приобретенные им до 1 января 2002 года, в денежном выражении. Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии, применяемый для расчета страховой части трудовой пенсии по инвалидности, совпадает периодом, применяемым для расчета страховой части трудовой пенсии по старости [13].
) Пенсия по потери кормильца выплачивается нетрудоспособным лицам, которые находились на иждивении застрахованного лица на момент его смерти.
Размер пенсии по потери кормильца:
на 1 иждивенца 50% пенсии по возрасту;
на 2 и более иждивенцев 100% пенсии по возрасту которая распределяется пропорционально.
В том случае если гражданин не имеет необходимого страхового стажа для получения пенсии в солидарной системе он имеет право на оформление государственной социальной помощи следующих размеров:
) Инвалиды I группы - 100% прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц;
) Инвалиды II группы - 80% прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц;
) Инвалиды III группы - 60% прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц;
) Граждане достигшие 58 лет для женщин и 63 для мужчин - 30% прожиточного минимума для нетрудоспособных.
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца назначается по общему правилу назначения трудовых пенсий, но при этом законодательство устанавливает одно исключение, в соответствии с которым трудовая пенсия по случаю потери кормильца может быть назначена ранее дня обращения за пенсией, а именно со дня смерти кормильца, если обращение за указанной пенсией последовало не позднее чем через 12 месяцев со дня его смерти, а при превышении этого срока - на 12 месяцев раньше того дня, когда последовало обращение за указанной пенсией. При этом члены семьи решают, с какого дня будет назначена пенсия - со дня смерти кормильца или со дня обращения за пенсией [14].
Общий размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется путем сложения двух ее частей базовой и страховой. Накопительная часть в трудовых пенсиях по случаю потери кормильца отсутствует. Размер базовой части устанавливается законодательством. Размер страховой части пенсии по случаю потери кормильца устанавливается путем применения соответствующих расчетов по формуле, приведенной в законе. Соответствующие расчеты производятся по двум вариантам. В первом случае страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца осуществляется при общем расчете страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца, по формуле:
СЧ = ПК/(Т*Ч*К)/КН,руб.(3.7)
где СЧ - страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости;
К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;
КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанных пенсий, установленных в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, с которого назначается трудовая пенсия по случаю потери кормильца соответствующему нетрудоспособному члену семьи.
Если кормильцу на день его смерти уже была назначена трудовая пенсия по старости или трудовая пенсия по инвалидности, то размер страховой части пенсии по случаю потери кормильца рассчитывается по иной формуле:
СЧ = СЧп/КН, руб.(3.8)
где СЧ - размер страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
СЧп - размер страховой части трудовой пенсии по старости или трудовой пенсии по инвалидности, установленный умершему кормильцу по состоянию на день его смерти;
КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца.
3.3 Преодоление дефицита пенсионной системы России
Главной целью пенсионной реформы, основанной на страховых механизмах, является обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости при реализации всех накопленных государственных пенсионных обязательств. Под устойчивостью понимается отсутствие или минимизация дефицита Пенсионного фонда России в течении всего страхового периода (70 - 85 лет) [36].
Для того чтобы разработать стратегию (программу) обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости для каждой развитой пенсионной системы, необходимо выявить факторы формирования современного дефицита бюджета Пенсионного фонда России и определить экономические механизмы его регулирования.
Исходной точкой отсчета следует считать сложившееся к настоящему моменту исходное финансовое положение отечественной страховой части пенсионной системы: текущий дефицит бюджета Пенсионного фонда России составляет 0,99 трлн. рублей (1,9% ВВП). В долгосрочной перспективе при сохранении норм пенсионного законодательства его доля в ВВП будет колебаться в пределах 1,8 - 2% ВВП.
В процессе анализа принципиально важно конкретизировать, что суммарный объем трансфертов федерального бюджета Пенсионного фонда России в 2011 г. составляет свыше 2,5 трлн. рублей, из которых средства на покрытие собственно страхового дефицита бюджета Пенсионного фонда России составляют менее 40% от общей суммы бюджетных трансфертов. Остальное - так называемые нестраховые расходы пенсионной системы: на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению на социальные (федеральные и региональные) доплаты до прожиточного минимума пенсионера валоризацию, материнский (семейный) капитал и так далее. Эти расходы нельзя рассматривать в качестве составляющих дефицита Пенсионного фонда России [34].
Главными причинами и факторами формирования страхового дефицита Пенсионного фонда России, как показал всесторонний актуарный анализ, являются:
отвлечение средств на формирование накопительной части трудовой пенсии;
недостаток тарифа для финансирования фиксированного базового размера;
расходы на выплату долгосрочных пенсий по условиям труда.
Анализ показывает, что, начиная с 2005 г. (переломный этап налоговой реформы), пенсионная система становится все более зависимой от общеналоговых источников федерального бюджета.
Одной из причин разбалансированности бюджета Пенсионного фонда России и возникшей в связи с этим зависимости от федерального бюджета послужило резкое снижение базовой ставки единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет - на 8 процентных пунктов: до 20% против 28%, действовавших с момента образования Фонда (1991-2000 гг. - тариф уплаты страховых взносов) и вплоть до 2005 г. Это было направлено на «стимулирование сокращение теневой экономики» и должно было обеспечить эквивалентный рост легализованной зарплаты, который перекрывал бы потери федерального и пенсионного бюджетов от снижения ставки страхового тарифа [36]. Как известно, ничего подобного не произошло, и страховые потери бюджета Пенсионного фонда России полностью легли на законодательно установленную субсидиарную ответственность федерального бюджета страны.
Пенсионная реформа 2010 г. благодаря восстановлению системы страхового (вместо налогового) механизма государственного пенсионного обеспечения создала все объективные экономические предпосылки для финансирования выплат по обязательному пенсионному страхованию из страховых источников. Однако проблема компенсации потери страховых пенсионных прав нынешних пенсионеров по причине отвлечения значительной части страхового тарифа на формирование накопительной части трудовой пенсии будущих пенсионеров не была решена, и ежегодно на формирование прав будущих пенсионеров направляется все больший объем страховых взносов: в 2011 г. он составит 370 млрд. рублей.
Недостаток тарифа на выплату фиксированного базового размера страховой части пенсии составляет 5,1% пунктов, или 529 млрд. рублей.
Расходы на выплату досрочных пенсий по старости поглощают 3,3% пунктов тарифа, или 7,3% доходов Пенсионного фонда России по страховым взносам.
Исходя из целевых ориентиров страховой пенсионной реформы, проблему преодоления дефицита бюджета Пенсионного фонда России необходимо рассматривать не как самоцель, а лишь условие реализации всех накопленных страховых пенсионных обязательств государства перед гражданами. В таком контексте ликвидация пенсионного дефицита за счет секвестирования прав тех или иных категорий пенсионеров становится неуместной.
Помимо внутренних, собственно пенсионных причин, на рост дефицита бюджета Пенсионного фонда России оказывают влияние такие внешние факторы, как:
низкая заработная плата;
низкая продолжительность стажа, обусловленная низкой продолжительностью жизни, с одной стороны, и значительным уровнем безработицы - с другой;
Если бы все пенсионеры имели бы возможность выработать стаж 34 года (сейчас их удельный вес составляет для пенсий по старости чуть более 50%), и получать заработную плату не ниже средней в экономике, то проблем с финансовой устойчивостью и коэффициентом замещения у Пенсионного фонда России не могло быть даже в сложившихся условиях, так как каждый гражданин сможет полностью обеспечивать себе необходимый объем пенсионных прав не ниже среднестатистического уровня пенсии по стране.
Немаловажным фактором формирования и роста дефицита в современной отечественной реальности является высокий уровень инвалидизации населения (каждое восьмое назначение пенсии производится инвалидам) и высокая смертность в трудоспособном возрасте (каждая семнадцатая пенсия назначается лицам, потерявшим кормильца); а также продолжающаяся трудовая политика привлечения работников в неэффективные (сопряженные с вредными и опасными условиями труда) отрасли экономики путем предоставления права досрочного выхода на пенсию (каждая четвертая пенсия по старости назначается досрочно) [18].
С учетом рассмотренных проблем финансовой обеспеченности пенсионной системы необходимо проанализировать достижение главного целевого ориентира развития пенсионной системы - повышение уровня материального обеспечения пенсионеров.
Если сохраняются неизменными нормы действующего пенсионного законодательства (то есть современной государственной пенсионной программы), то соотношение среднего размера трудовой пенсии с прожиточным минимумом пенсионера составит в 2020 г. - 164%, в 2030 г. - 168%, в 2050 г. - 231% по сравнению с 2011 г. (171%).
Другой критериальный показатель - солидарный коэффициент замещения (для трудовой пенсии по старости) при сохранении современной пенсионной программы постепенно снижается с 37,8% в 2011 г. до 29,2% в 2020 г., а в 2050 г. составит 21,8% от средней зарплаты в экономике. Причина этого снижения заключается в негативных демографических тенденциях, развивающихся на фоне макроэкономической стагнации [36].
Важно подчеркнуть, что дефицит бюджета Пенсионного фонда России в реальном выражении сохраняется в прежних пропорциях к ВВП, хотя в номинальном выражении увеличивается: в 2011 г. он составляет 990 млрд. руб., в 2020 г. составит 2,3 трлн. рублей, в 2050 г. - 20,9 трлн. рублей. Несколько изменяется так же и его объем в структуре бюджетных доходов: возрастет с 43% доходов по страховым взносам в 2011 г. до 50% - в 2050 г.
Для того чтобы повысить долгосрочную финансовую устойчивость бюджета Пенсионного фонда России, необходимо разработать комплекс мер по совершенствованию пенсионной системы, в первую очередь в области тарифной политики.
Совершенствование тарифной политики не должно отождествляться с примитивным увеличением размера страхового тарифа или с ростом «нагрузки на бизнес / работодателя», как об этом часто говорят.
Сам по себе размер страхового тарифа призван выполнять функцию исключительно как экономический источник формирования пенсионных прав застрахованного лица в прямой жесткой взаимозависимости от размера заработка, направленного на текущее потребление. Иными словами, страховой тариф следует рассматривать с экономических позиций застрахованного лица: какую часть заработанных средств он может и должен отвлечь от текущего потребления для будущего - своего материального обеспечения в старости.
Принципиально другая проблема заключается в том, что тарифная политика является в переходный период не только фактором формирования пенсионных прав, но и источником финансирования пенсионных обязательств перед пенсионерами прошлых периодов. Эти обязательства, объективно обусловленные солидарной ответственностью переходного периода, сопряжены с дополнительной нагрузкой как на работников, с одной стороны, так и на работодателей и государство - с другой [33].
Однако эта дополнительная нагрузка на всех участников пенсионной системы должна быть экономически сбалансированной: здесь необходим компромисс экономических интересов: распределение нагрузки между страхователями и федеральным бюджетом. В странах с развитыми пенсионными системами это вопрос общественно-политический и выходит за рамки пенсионной системы.
Государственное регулирование тарифной политики может быть прямым, то есть увеличением тарифной ставки, или косвенным: путем пересмотра облагаемого страхуемого уровня границы дохода, на который начисляются страховые взносы, путем установления регрессивной или прогрессивной шкалы и тому подобное.
Особое место в государственном регулировании тарифной политики занимает проблема формального и неформального секторов рынка труда, и в первую очередь - самозанятых категорий населения (индивидуальных предпринимателей, адвокатов и тому подобное), уплачивающих взносы исходя из стоимости (минимальной) страхового года, во вторую очередь - малого и среднего бизнеса, имеющих принципиальные различия в трудовых отношениях.
Численность самозанятого контингента - индивидуальных предпринимателей - составляет в нашей стране 4,4 млн. человек, или около 9% численности наемных работников. В то же время сумма взносов, уплачиваемая ими, - менее 1,4% взносов, взносимых за работающих по найму. При этом численность фактически уплачивающих «фиксированный платеж» практически вдвое меньше.
Если в 2010 г. сумма страховых взносов в Пенсионный фонд России, вносимая за наемного работника, составляла в среднем 3,3 тыс. рублей в месяц, то индивидуальный предприниматель уплачивал почти в 4 раза меньше - около 880 рублей в месяц [29].
Уплачиваемые самозанятыми категориями застрахованных лиц взносы не только не сопоставимы с вкладом наемных работников, но и не обеспечивают формирования сколько-нибудь приемлемого размера пенсии, не говоря об обеспечении 40%-ого коэффициента замещения или соотношения с прожиточным минимумом пенсионера, поэтому совершенствование тарифной политики должно расширять права самозанятого населения на материальное обеспечение в старости путем уплаты нормальных взносов для формирования трудовых пенсий застрахованных лиц.
Еще одним фактором современной государственной тарифной политики, влияющим на долгосрочную финансовую устойчивость и ведущим к повышению тарифа страховых взносов, являются недопустимо низкие требования по продолжительности страхового стажа, дающие право на получение трудовой пенсии по старости - 5 лет.
В результате из 93 млн. человек, составляющих трудовые ресурсы Российской Федерации, заняты в экономике только 71% (67 млн.), а работают по найму значительно менее 50 млн. Таким образом, бюджет Пенсионного фонда России ежегодно недополучает более триллиона рублей доходов.
Актуарные расчеты показывают, что тариф должен уплачиваться застрахованным лицом не менее 30 лет. Лишь в этом случае объем пенсионных прав будет достаточен для страхового обеспечения выплаты пенсии в течение всего среднестатистического периода дожития. Очевидно, в течение нормативных 5 лет невозможно сформировать пенсионные права даже на частичное финансирование фиксированного базового размера, не говоря уже обо всей страховой трудовой пенсии.
Проблема финансирования досрочных пенсий также должна получить отражение в новой тарифной политике.
Получатели досрочных пенсий в страховой пенсионной системе могут находиться только на общих основаниях, то есть с момента достижения общеустановленного пенсионного возраста.
Наиболее известны для назначения досрочной трудовой пенсии по старости так называемые Списки №1 и 2.
Список №1 для назначения досрочной трудовой пенсии по старости включает перечень профессий, должностей и специальностей тех, кто занят на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах.
Список №2 для назначения досрочной трудовой пенсии по старости включает перечень профессий, должностей и специальностей тех, кто занят на работах с тяжелыми условиями труда.
Списки составлены по видам производств, поэтому право на досрочное пенсионное обеспечение зависит от того, в каком производстве занят тот или иной человек, и применяются к работникам независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности [36].
Для досрочного периода (5-ти или 10-летнего) должен быть установлен эквивалентный страховой тариф, исходя из потребности в средствах на финансирование этих пенсий. Для работников, занятых на производствах по Списку-1 он составляет 0,68% со всех работодателей независимо от наличия рабочих мест, дающих право досрочного выхода на пенсию, для Списка -2 - 1%.
В результате вывода досрочных пенсий из общей пенсионной системы или введение дополнительного тарифа на вредные и опасные рабочие места дефицит бюджета Пенсионного фонда России сократится на 34%.
Последним по очереди, но не последним по значимости элементом тарифной политики государства должна быть актуализация накопительной составляющей пенсионной системы с учетом ее текущих и долгосрочных последствий глобального финансового кризиса. В первую очередь, как показали актуарный анализ и прогноз эффективности пенсионных накоплений, в обязательном накопительном компоненте нужно оставить только высокодоходные категории застрахованных лиц (они сосредоточены в госкорпорациях и естественных монополиях). Это позволит без потери пенсионных прав застрахованных лиц мобилизовать в распределительную систему доходы около трети триллиона рублей.
Увеличение пенсионного возраста с точки зрения повышения сбалансированности бюджета Пенсионного фонда России ощутимого эффекта не дает.
Эта мера эффективна только тогда, когда реализуется крупными шагами - не менее чем на полгода за год. Но даже в этом случае эффект будет краткосрочным, поскольку достаточно быстро проявится увеличение пенсионных обязательств (из-за большей продолжительности стажа и меньшего периода выплаты пенсий).
Все перечисленные мероприятия должны осуществляться на основе актуарных рекомендаций с учетом актуарной оценки последствий их реализации. При этом они могут и должны корректироваться экономическими и социальными ограничениями с обеспечением расходов дополнительными источниками финансирования в случае неполной реализации актуарных рекомендаций [14].
Регулирование расходной части бюджета Пенсионного фонда России для обеспечения его долгосрочной устойчивости должно заключаться в:
оптимизации пенсионной формулы и механизма индексации пенсионных прав и уже назначенных пенсий;
возможном ограничении пенсионных выплат работающим пенсионерам;
ликвидации досрочных пенсий, не обеспеченных источником финансирования.
Наиболее актуальной проблемой оптимизации расходной части бюджета Пенсионного фонда России на современном этапе реформы является изменение пенсионной формулы, приведение ее в соответствие со страховыми принципами. Формула, заложенная законодательством 2002 г., несла в себе только базовые элементы страхового механизма и не учитывала актуарные требования к формированию пенсионных обязательств. Подобный подход в начале 2000-х гг. был оправдан тем, что основная масса новых назначений примерно до середины второго десятилетия XXI века будет осуществляться на основе конвертированных (то есть накопленных в предыдущих пенсионных программах) пенсионных прав, и влияние новой пенсионной формулы на размер пенсии будет нивелировано.
Однако к двадцатым годам влияние новой формулы и на пенсионные права, и на расходную составляющую бюджета Пенсионного фонда России становится определяющим, поэтому необходимо проводить ее в полное соответствие со страховыми принципами.
Учитывая комбинированный характер российской пенсионной системы, необходимыми требованиями к формуле являются обеспечение коэффициента замещения по государственной пенсии на уровне не менее 40% заработка, на который начислялись страховые взносы, при заданных параметрах стажа, и предоставление государственной пенсионной системой каждому получателю минимальных гарантий уровня жизни: к 2025 г. - не менее 2,5 прожиточного минимума пенсионера, с 2030 г. - не менее 3 прожиточного минимума пенсионера [17].
Кроме того, пенсионная формула должна отвечать еще нескольким требованиям:
адекватно отражать взносы, уплаченные застрахованным лицом (или за него) на цели формирования собственной пенсии;
учитывать влияние демографической и макроэкономической ситуации;
учитывать вклад застрахованного лица в формирование ежегодных доходов пенсионной системы;
обеспечивать сбалансированность бюджета страховщика без искажения пенсионных прав застрахованных лиц.
Эти требования в виде коэффициентов, характеризующих вклад застрахованного лица в доходы пенсионной системы и отражающих ограничения, налагаемые демографической и макроэкономической ситуацией, целесообразно учесть в пенсионной формуле в целях предотвращения обвального роста пенсионных обязательств страховщика, не обеспеченных уплаченными взносами, и попыток сбалансировать его бюджет путем искажения его коэффициента индексации пенсионных прав.
Выбор актуарно-оптимальной пенсионной формулы сложен, поскольку в каждой из ее разновидностей: стажевой, зарплатной, балльной, условно-накопительной и различных их модификациях - могут быть учтены все вышеперечисленные требования [36].
Вопрос поддержания коэффициента замещения утраченного дохода в пенсионный период требует перехода к индексации по темпам среднего роста заработной платы в экономике. Действующая модель индексации только формально предусматривает увеличение пенсии по росту заработной платы, однако в действительности пенсия индексируется в лучшем случае по росту доходов Пенсионного фонда России, приходящихся на одного пенсионера. В среднесрочной и долгосрочной перспективе вследствие демографических и макроэкономических изменений темпы индексации снизятся до темпов инфляции, что приведет к уменьшению коэффициента замещения и снижению уровня жизни пенсионеров.
3.4 Реформирование пенсионной системы как одно из направлений ее развития
Отечественная пенсионная система на протяжении 20 последних лет находится в состоянии бесконечного реформирования, в частности 2001 г. - замена страховых взносов на единый социальный налог, 2002 г. - создание трехуровневой структуры трудовой пенсии, включающей накопительную часть, 2005 г. - снижение ставки единого социального налога, зачисляемого в бюджет Пенсионного фонда России, с 28 до 20%, а 2010 г. - замена единого социального налога на страховые взносы, отмена базовой части трудовой пенсии, проведение валоризации пенсионных прав пенсионеров [28].
Произведенные до сих пор изменения пенсионного законодательства внесли отдельные корректировки в процедуры формирования доходов бюджета Пенсионного фонда России и порядок расчета трудовых пенсий, однако кардинально пенсионную систему страны и процесс обязательного пенсионного страхования они не поменяли. Большая часть изменений, вносимая в пенсионное законодательство, носила поверхностный характер: менялось название обязательных платежей в бюджет Пенсионного фонда России, изменялась величина тарифа, менялись название пенсий, их структура и т.п. Самые крупные изменения носят отсроченный характер - вступление в силу действительно реформаторских изменений в российскую пенсионную систему стоит ожидать только с 2013 г., когда впервые начнется выплата накопительной части трудовых пенсий.
В XXI веке уровень пенсионной защиты населения России неуклонно повышался: размер пенсии в период 2001-2010 гг. увеличивался из года в год темпами, опережающими инфляцию. Такой устойчивой положительной динамики до 2000 г. не наблюдалось. Феноменально высокий рост размера пенсии имел место в 2009 году - в реальном исчислении он был увеличен на 34,8%. Это стало возможным благодаря целенаправленной политике Правительства России по существенному повышению размера пенсии.
Расходы на выплату трудовых пенсий начали наращивать свою долю в ВВП России начиная с 2009 г. До этого периода рост данных расходов проходил на фоне существенного ежегодного увеличения ВВП страны, что позволяло не перегружать отечественную экономику. С 2005 г. с утратой самодостаточности Пенсионного фонда России его бюджет дотировался из федерального бюджета в объеме от 0,3 до 1% ВВП. Финансовый кризис начиная с 2009 г. обнажил неспособность достижения приемлемого уровня пенсионной защиты населения за счет страховых источников: дотации из федерального бюджета выросли до 2,3% ВВП в 2009 г. и до 4,5% - в 2010 г. Достигнутый к 2010 г. уровень пенсионной нагрузки на российскую экономику 8,4% ВВП еще нельзя назвать критичным, если ориентироваться на примеры развитых стран мира. Например, в таких странах, как США, Канада, Великобритания, Япония расходы на выплату государственных пенсий составляют 6 - 7% ВВП, тогда как в Германии, Франции, Швеции - 12 - 13%.
Однако в России на протяжении на протяжении всего периода рыночных реформ доля расходов на выплату пенсий в ВВП не превышала планку в 6%, больший рост нагрузки на российскую экономику, еще недостаточно окрепшую и отстающую от уровня развитых стран мира, может оказаться непосильным.
Коэффициент замещения пенсией заработка существенно приблизился к нормативу Международной организации труда (в 40%) - по итогам 2010 г., он составил 35,4%. Данное значение этого показателя является одним из самых высоких за все годы реформирования [30]. Благодаря предоставлению значительных дотаций из федерального бюджета на протяжении последних лет удалось нарастить коэффициент замещения до столь высокой величины.
Такого уровня пенсионной защиты населения России удалось достичь благодаря тому, что в 2002-2010 гг. объем финансирования выплаты трудовых пенсий вырос в 6,2 раза - 0,6 до 3,7 трлн. руб. Если до 2005 г. бюджет Пенсионного фонда России исполнялся с профицитом, то после снижения с 2005 г. на 8 процентных пунктов ставки единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, суммы которого затем перечислялись в Пенсионный фонд России, его бюджет стал хронически дефицитным. Возникший дефицит покрывался из федерального бюджета. Сначала межбюджетный трансферт носил скрытый характер: в федеральный бюджет поступала одна сумма единого социального налога, тогда как в бюджет Пенсионного фонда России перечислялась уже большая сумма на финансирование выплаты базой части пенсии, источником которой должен быть единый социальный налог, разница достигала 1,5 - 2 раза [29]. Кроме того, на покрытие дефицита из федерального бюджета стала выделяться специальная дотация, размер которой рос практически из года в год, достигнув к 2010 году 1,2 трлн. руб.
По итогам 2010 г., дотации (прямые и скрытые) бюджету Пенсионного фонда России стали преобладающей статьей расходов федерального бюджета: в 2010 г. межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов составили 2,8 трлн. рублей (или 27,3% расходной части бюджета), из них 2,0 трлн. рублей направлено на финансирование выплаты трудовых пенсий, что составило 19,8% от всех расходов федерального бюджета. По своей доле в структуре федерального бюджета дотации Пенсионного фонда России опередили такие традиционно крупные статьи, как «Национальная оборона» (12,6% в расходах бюджета), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (10,7%), «Национальная экономика» (12,1%), «Социально-культурные мероприятия» (12,5%). С задачей финансирования выплаты трудовых пенсий федеральный бюджет в 2010 г. справился достаточно успешно, несмотря на наличие весомого бюджетного дефицита в 17,9%, размер которого практически и составляет величину дотаций бюджету Пенсионного фонда России. Этому способствовало наличие значительных резервов, накопленных от нефтегазовых доходов федерального бюджета в докризисный период - в течение 2010 г. из Резервного фонда Российской Федерации в федеральный бюджет было перечислено 1,1 трлн. рублей в целях финансового обеспечения сбалансированности федерального бюджета. Остающихся на настоящий момент средств Резервного фонда Российской Федерации и Фонда национального благосостояния Российской Федерации достаточно для дотирования выплаты трудовых пенсий в том же объеме еще на протяжении 1,5 - 2 лет до их полного исчерпания.
Пенсионная защита является важнейшим социальным институтом в современном обществе, она затрагивает интересы большей части населения страны. Поэтому понятны осторожность и медлительность в принятии решений в вопросе реформирования, стремление не навредить пенсионной системе, не сломать то, что работает.
Источником финансирования выплаты трудовых пенсий является добавленная стоимость, создаваемая в процессе хозяйственной деятельности, независимо от того, каким образом данные финансовые ресурсы поступают в бюджет Пенсионного фонда России - через уплату страховых взносов, либо налогов, зачисляемых в федеральный бюджет и затем перечисляемых на покрытие дефицита Пенсионного фонда России. Вместе с тем применение двух противоположных методов аккумулирования финансовых ресурсов на финансирование выплаты пенсий (страхового и налогового) меняет пропорции распределения пенсионной нагрузки между отраслями экономики и отдельными экономическими субъектами [31].
В страховой модели формирования ресурсов Пенсионного фонда деятельность по управлению пенсионными рисками в основном закрепляется в области трудовых отношений. Что вполне удобно для условий рыночной экономики, ведь пенсионные риски принадлежат наемным работникам, чьим трудом создаются результаты экономической деятельности работодателя. Поэтому расходы по покрытию пенсионных рисков своих работников наряду с расходами по оплате труда являются необходимыми издержками предпринимателя в процессе производственной деятельности. И если предприниматель не в полной мере несет расходы, необходимые для полного покрытия пенсионных рисков своих работников (в случае, если сумма его обязательных платежей в пенсионный фонд является недостаточной для выплаты пенсий своим бывшим работникам в полном объеме), то это означает, что издержки по поддержанию трудовых ресурсов, являющихся важнейшим фактором производства, перекладываются на иных экономических субъектов.
Налоговый механизм формирования ресурсов Пенсионного фонда деперсонализирует пенсионные отношения. Выгоды от использования трудовых ресурсов получают одни экономические субъекты, а издержки по поддержанию жизнедеятельности трудового персонала распределяются уже между всеми экономическими субъектами непропорционально извлекаемой выгоде. Российские предприниматели не воспринимают расходы на покрытие пенсионных рисков своих работников в качестве необходимых издержек своего производственного процесса, для них они - часть налоговой нагрузки, несмотря на то. Что обязательный платеж с 2010 г. поменял свое название с налога на страховой взнос [20].
Рассмотрение обязательного платежа в бюджет Пенсионного фонда России с налоговых позиций позволяет предпринимателям применять подходы по управлению им с позиции налоговых отношений. В частности, государство может его произвольно занижать (несоразмерно предполагаемым пенсионным выплатам) с целью проведения стимулирующей налоговой политики, ведь выпадающие доходы Пенсионного фонда России будут покрыты из федерального бюджета. Предприниматели не редко вступают в сговор со своими наемными работниками, выплачивая им заработную плату в неофициальной форме, избегая обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд России, и работники не особо противятся этому, осознавая, что размер их будущей пенсии слабо зависит от уплаченных сегодня страховых взносов. По существу у российских граждан и предпринимателей сохраняются справедливые для советских условий иждивенческие подходы в оценке характера пенсионных отношений: государство, а не сами граждане и их работодатели, несет ответственность за уровень пенсионной защиты населения; если источником выплаты пенсий является федеральный бюджет, то работнику нет необходимости принимать непосредственное участие в формировании доходов Пенсионного фонда России.
В связи с этим вполне понятно стремление российских предпринимателей снизить свою налоговую нагрузку за счет страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда России [23].
Условия рыночной экономики не исключают предоставление дотаций из государственного бюджета государственному пенсионному фонду, формируемому за счет страховых взносов работодателей и работников. Такие дотации предоставляются в ряде европейских стран, в частности в Германии - с целью софинансирования выплаты пенсий жителям Восточной Германии. Однако в нашей стране налоговой составляющей отечественной пенсионной системы (в виде дотаций из федерального бюджета) не отведено определенного места, которое бы характеризовало траекторию развития текущей пенсионной реформы. Об этой роли можно было догадываться, но она ни когда не была исполнена до конца: с 2002 г. средства федерального бюджета являлись источником компенсации выпадающих доходов Пенсионного фонда России в связи с отвлечением средств на накопительную часть пенсии, а также для финансирования выплаты базовой части трудовой пенсии. С течением времени дотации из федерального бюджета стали выделяться уже не с какой-то определенной целью, а на осуществление текущей выплаты пенсий.
Как представляется, предпринимаемые в последнее время шаги по решению проблем в сфере пенсионной защиты населения России качественно не улучшают отечественную пенсионную систему, они не двигают пенсионную реформу вперед, а усугубляют ее проблемы. Повысить размер пенсионных выплат, не перестроив экономику пенсионной системы, а только предоставив необходимые бюджетные дотации, - это простое, но недальновидное решение. Текущая пенсионная реформа теряет смысл, если способ достижения ее целей (повышение размера пенсии, рост коэффициента замещения пенсией заработка) оказывается таким простым: не было необходимости принимать и переписывать десяток законов, менять процедуры исчисления обязательных платежей в бюджет Пенсионного фонда России и расчета пенсии, если размер пенсии можно было увеличить, только предоставив дотации из федерального бюджета.
С 1 июля 2012 года Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды начинают расчет, назначение и соответствующие выплаты пенсионных накоплений гражданам. В конце ноября 2011 года был принят Федеральный закон №360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений». Новый закон определяет три вида выплат пенсионных накоплений: единовременная, срочная, выплата накопительной части трудовой пенсии по старости [11].
Гражданин, чья накопительная часть составит пять и менее процентов по отношению к размеру его трудовой пенсии по старости (страховая вместе с накопительной частью), сможет получить все свои пенсионные накопления единовременно. Под эту категорию в первую очередь попадают мужчины 1953-1966 года рождения и женщины1957-1966 года рождения, за которых с 2002 по 2004 годы уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. С 2005 года эти отчисления были прекращены в связи с изменениями в законодательстве. При этом указанная категория граждан также вправе осуществлять выбор управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда для инвестирования средств пенсионных накоплений.
На единовременную выплату также могут рассчитывать граждане, получающие социальную пенсию, или трудовую пенсию по инвалидности, или пенсию по случаю потери кормильца, которые не приобрели права на трудовую пенсию по старости из-за отсутствия необходимого страхового стажа (не менее пяти лет), но достигли общеустановленного пенсионного возраста (мужчины - 60 лет и женщины - 55 лет).
Пенсионные накопления можно будет получать в виде срочной пенсионной выплаты. На нее имеют право только участники Программы государственного софинансирования пенсий (взносы как гражданина, так и государства) и обладатели сертификата на материнский капитал, которые направили его средства на формирование накопительной части своей будущей пенсии. Продолжительность такой пенсионной выплаты определяет сам гражданин, но она не может быть меньше десяти лет.
Наконец, пенсионные накопления будут получать в виде накопительной части трудовой пенсии по старости. В 2012 году ее размер будет рассчитываться исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии в 18 лет. То есть, чтобы получить ежемесячный размер накопительной части пенсии в 2012 году, надо общую сумму пенсионных накоплений (с учетом дохода от их инвестирования) поделить на 216 месяцев [19].
Срочную выплату и накопительную часть трудовой пенсии при определенных условиях можно будет комбинировать. К примеру, пенсионные накопления гражданина формировались за счет взносов работодателя в рамках обязательного пенсионного страхования, но при этом гражданин был участником Программы государственного софинансирования пенсий и / или направил на накопительную часть пенсии средства материнского капитала. В этом случае у гражданина есть два варианта. Первый - получать всю сумму пенсионных накоплений в виде накопительной части трудовой пенсии по старости. Второй - часть, сформированную за счет взносов работодателя, гражданин будет бессрочно получать в виде накопительной части трудовой пенсии по старости, а взносы от участия в Программе софинансирования и средства материнского капитала, пи желании, - в виде срочной пенсионной выплаты, самостоятельно определив ее срок, но не менее десяти лет.
Срочная пенсионная выплата и накопительная часть трудовой пенсии по старости будут ежегодно - 1 августа - корректироваться с учетом поступивших взносов на накопительную часть пенсии.
Заявление о выплате пенсионных накоплений подаются в отделения Пенсионного фонда России, если средства находятся в управляющей компании (государственной или частной), либо в Негосударственный Пенсионный фонд, если накопления хранятся в негосударственном пенсионном фонде.
3.5 Модернизация пенсионной системы
Правительство Российской Федерации в 2014 г. начнет новую пенсионную реформу. Министерство здравоохранения и социального развития России считает необходимым вернуться к формуле индивидуального коэффициента, которая существовала до 2002 г., но в модернизированном виде.
В 2012 году пенсии рассчитываются по формуле, заложенной реформой 2002 г. Это так называемый эквивалентный принцип. Его суть: все страховые взносы, внесенные в пенсионную систему в течение трудовой жизни работника, суммируются, а итоговая сумма делится на утверждаемый правительством показатель - ожидаемый период выплаты пенсии в месяцах (раньше специалисты называли его более грубо - «срок дожития»). Сейчас он составляет в России 204 месяца, прогноз к 2013 г. - 228 месяцев. Такая «прямая» формула, по замыслу авторов реформы, во-первых, максимально упрощала все расчеты и была понятна работникам. Во-вторых, должна была стимулировать их зарабатывать больше и платить страховые взносы целиком со всего заработка, то есть отказаться от получения «серой» зарплаты [39].
Позже у такого подхода проявились существенные недостатки. Для людей с очень большими заработками пенсии, рассчитанные без каких бы то ни было ограничителей сверху, должны быть очень большими. Можно сравнить с банковским депозитом - если сумма на счете достаточно велика, на проценты, снимаемые ежемесячно, можно жить. Если сумма маленькая - и выплаты будут минимальны. Но в пенсионной системе, которая должна не только соблюдать принцип справедливости, но и в известной степени защищать социально слабых людей, такой подход вряд ли оправдан.
Еще один вопрос - пенсии определенных групп пенсионеров, обязательства государства перед которыми оказались выше, чем их взносы в пенсионную систему (пенсионеры-досрочники, инвалиды, граждане, получающие пенсию по потере кормильца, и т.д.).
Кроме того, вывести заработки из тени с помощью самих работников не удалось. Большинство, получая зарплату в конверте, о размере будущей пенсии не задумывается [40].
До последнего времени Министерство здравоохранения и социального развития России сохраняло кардинальный принцип расчета пенсий, но с помощью разных дополнений и исправлений пыталось нивелировать негативные моменты. Например, был введен годовой «потолок» заработка, с которого взносы берут, а все заработки сверх установленного предела от взносов освобождают, но и при начислении пенсии не учитывают. Тем самым была решена проблема «сверхвысоких» пенсий.
После требования Президента вновь снизить нагрузку на бизнес Министерство здравоохранения и социального развития России пришлось искать кардинально иные варианты сбалансирования пенсионной системы, поскольку добиться этого в действующей конфигурации пенсионной системы невозможно.
Предложение Министерство здравоохранения и социального развития России радикальное: модернизировать формулу индивидуального коэффициента, которая существовала до 2002 г. Индивидуальный коэффициент работника, которому рассчитывают пенсию, равен отношению его заработка к средней зарплате по стране. Кроме того, в новой формуле будет учитываться стажевый коэффициент - от 0,55 при минимально требуемом стаже до 0,75.
В новой формуле пенсии привяжут к зарплатам и не будут индексировать по инфляции. Полные пенсионные права даст трудовой стаж около 30 лет. При этом взносы станут меньше, но платить их придется со всего заработка.
Кроме того, в ней будет учитываться стажевый коэффициент - от 0,55 до 0,75. Причем 0,55 - эта та ставка стажевого коэффициента, которая должна быть установлена при минимально требуемом стаже. Стажевый коэффициент умножается на соотношение индивидуального среднего годового заработка к среднему годовому заработку по стране. Это соотношение обеспечивает постоянную актуализацию размера пенсии, что сегодня Министерство здравоохранения и социального развития России вынуждено делать путем апрельской индексации расчетного пенсионного капитала [38].
Международная организация труда в известной 102-й конвенции о коэффициенте утраченного заработка в размере 40% указывает на минимальный стаж - 30 лет. Пока размер стажа - это вопрос обсуждения. Каждый год стажа сверх минимально требуемого даст прибавку к стажевому коэффициенту - 0,01, ниже минимального - уменьшение на 0,01.
Третий элемент новой формулы - это средний заработок текущего года. Он будет меняться ежегодно для проведения индексации размера пенсии, чтобы после назначения размер пенсии не устаревал.
Четвертый элемент новой формулы - сложный интегрированный коэффициент, который будет учитывать демографическую и макроэкономическую нагрузку. Он будет считаться каждый год актуарным образом, то есть методами математической статистики. Этот коэффициент при расчете пенсий учитывают в своих пенсионных формулах все ведущие страны.
В связи с этим определим основные различия между старой пенсионной системой и новой.
) В новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной - между группами с различным уровнем дохода;
) Новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;
) Новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам [17];
) Новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели основной показатель, который будет определять размер пенсии, - сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал и больше пенсия;
) В новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее - прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете Пенсионного фонда России.
Предлагаемая формула сложна лишь на первый взгляд, но она корректирует обязательства в зависимости от изменяющейся макроэкономической и демографической ситуации и не позволяет принимать необоснованных обязательств, которые не обеспечиваются страховыми взносами, а также упрощает для граждан расчет пенсий.
И прежде всего новая формула позволит брать страховые взносы со всего заработка и снизить тариф, а в конечном счете выйти на сбалансированную пенсионную систему по доходам и расходам.
В Министерство здравоохранения и социального развития России признают, что альтернативных вариантов снижения нагрузки на Пенсионный фонд придумать не могут. Но подчеркивают, что это пока лишь предложения, которые обсуждались в узком кругу экспертов и не согласовывались ни с одним из профильных министерств и ведомств.
Очевидно, что такие кардинальные перемены в пенсионной системе требуют широкого профессионального и общественного обсуждения. Пока же Министерство здравоохранения и социального развития России надеется, что в окончательном виде его предложения будут сформулированы к сентябрю-октябрю. И еще минимум год понадобится для разработки и принятия нового пенсионного закона [39].
3.6 Изменение структуры пенсионной системы
Система пенсионного обеспечения России находится в состоянии реформирования с 1992 г. В ходе разработки ее идеологии и практической реализации были использованы рекомендации Международного Валютного фонда, Всемирного банка, направленные на разгосударствление и либерализацию ее экономического механизма. Ожидание качественных перемен в пенсионной системе растянулось почти на 20 лет.
Отказ от многих социальных гарантий потребовал коренного пересмотра всей системы социального обеспечения, перевода ее на страховые принципы, когда финансовые средства формируются за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователями [34].
Вместе с тем, несмотря на все реформы, состояние пенсионной системы оценивается большинством экспертов как неудовлетворительное.
Коэффициент замещения к 2009 г. снизился до 28%, и только за счет субъективного увеличения государственного финансирования его удалось увеличить до 35,4%.
В связи с этим представляются достаточно актуальными исследования путей повышения эффективности методов и механизмов реформирования системы социальных платежей, в первую очередь пенсионных взносов, и разработка приложений по решению проблем пенсионного обеспечения в России.
В последние годы Правительство Российской Федерации пошло на беспрецедентное повышение расходов на пенсионную систему, несмотря на экономический кризис и его последствия. Общие расходы на финансирование пенсионной системы возросли в 2010 г. до 8,9% ВВП по сравнению с 5,8% в докризисный период, причем прямые трансферты составили 5,2% ВВП с 1,5% ВВП в докризисный период.
В результате реализации комплекса мероприятий средний размер пенсии в реальном исчислении увеличился на 34,8%.
Вместе с тем уже реализованные в 2010 г. меры и увеличение тарифов социальных взносов не решают долгосрочных проблем системы пенсионного обеспечения, в первую очередь, долгосрочной финансовой устойчивости и сбалансированности бюджета Пенсионного фонда России. Кроме того, осталась нерешенной проблема преобразования института досрочно назначенных пенсий в самостоятельные профессиональные программы.
Замена единого социального налога социальными взносами, администрирование которых было передано в Пенсионный фонд России и Фонд Социального страхования, отмена регрессии привели не к увеличению поступлений, как предполагалось, а к потерям свыше 500 млрд. руб. вследствие увеличения теневых выплат и ухудшения администрирования [34].
Для решения текущих и перспективных проблем пенсионного обеспечения необходим комплекс государственных мероприятий, связанных как с функционированием самой системы, так и секторов и объектов, тесно связанных с финансовым обеспечением деятельности Пенсионного фонда России.
К таким секторам следует отнести:
систему оплаты труда и уровень ее в ВВП;
систему контроля за теневыми выплатами зарплаты и другими теневыми доходами;
возможные источники дополнительного финансирования пенсионной системы;
систему контроля за деятельностью социальных фондов работниками и их профессиональными союзами, а также за выполнением работодателями и государством обязательств по социальной защите населения.
Пенсионная система России нуждается не в изменении некоторых ее параметров (тарифов, пенсионного возраста), а в системной реформе, которая должна предполагать следующие важнейшие предположения:
1)Пенсионная система должна базироваться на страховых принципах, состоять из системы обязательного государственного пенсионного обеспечения и системы добровольного негосударственного пенсионного страхования;
2)Система обязательного государственного пенсионного обеспечения должна иметь три уровня:
социальная защита (социальные пенсии);
государственное обязательное пенсионное страхование, построенное на солидарных принципах;
обязательное профессиональное пенсионное страхование;
) Система добровольного страхования, построенная на накопительных принципах, должна состоять из двух уровней:
корпоративного добровольного пенсионного страхования;
индивидуального добровольного пенсионного страхования;
) В системе обязательного государственного обеспечения предлагается закрепить за каждым уровнем соответствующий источник финансирования. Уровень социальной защиты предполагает финансирование базовой (социальной) пенсии, выплат нестрахового характера, расходов на валоризацию, а также пенсии военнослужащим и федеральным государственным служащим за счет средств федерального бюджета. При этом законодательно утверждаются перечень выплат страхового и нестрахового характера, объем финансовых средств и источники финансирования [30].
Страховая пенсия финансируется за счет взносов работодателей и работников на основе солидарных принципов. Взносы на страховую часть предполагают уплату солидарной составляющей для финансирования пенсий по инвалидности и потере кормильца, а также индивидуальную часть для финансирования индивидуальной страховой пенсии.
Обязательные профессиональные программы, построенные на страховых принципах, финансируются за счет страховых взносов работодателей, работников и государства и обеспечивают выплату досрочных пенсий, связанных с вредными условиями труда и климатическими особенностями работы;
) Система добровольного пенсионного страхования строится на накопительных принципах.
Первый уровень этой системы предполагает страхование работников предприятиями, на которых они работают, в соответствии с коллективными договорами и закрепленными в них условиями страхования.
На втором уровне происходит заключение индивидуальных страховых договоров с накопительными негосударственными пенсионными фондами, в соответствии с которыми работники формируют индивидуальные пенсионные накопления. Они инвестируются в соответствующие финансовые инструменты и создают основу для пенсионных выплат;
) Обязанность по уплате страховых взносов в системе обязательного государственного пенсионного страхования возлагается на работодателей и работников.
Предлагаемая структура пенсионной системы и схема финансирования в полной мере соответствует мировой практике. Во многих развитых странах (например, Германии, Великобритании, Австрии, Италии и др.) базовая часть пенсии финансируется за счет общих бюджетных доходов. Данная схема финансирования предполагает закрепление своих источников за каждой составляющей пенсионных выплат, что повысит ответственность соответствующих органов и организаций, а также усилит общие страховые принципы пенсионной системы. Выделение накопительной составляющей из системы обязательного государственного пенсионного страхования позволит повысить финансовую самостоятельность пенсионного фонда, снизить риски негативных последствий кризисов, уменьшить расходы Пенсионного фонда России. Перенос расходов на финансирование нестраховых выплат на федеральный бюджет позволит улучшить финансовую устойчивость Пенсионного фонда России и повысит его ответственность за выполнение его основных обязанностей;
) Действующая в настоящее время обязательная накопительная составляющая преобразовывается в добровольную, ориентированную на средне- и высокооплачиваемые слои населения. Застрахованному лицу предоставляется право выбора: либо перейти в солидарно-накопительную систему, либо продолжить формирование пенсионных накоплений на добровольной основе в системе негосударственного пенсионного страхования;
) Взыскание страховых взносов на основе пропорциональной ставки без введения порогового значения выплат, с которых взимается взнос;
) Возвращение администрирования социальных взносов Федеральной налоговой службы, при этом за социальными фондами остаются только функции расходования финансовых средств;
) Сохранение пенсионного возраста на прежнем уровне;
) Создание внешних условий для функционирования пенсионной системы и формирования дополнительных источников для финансирования ее за счет средств федерального бюджета, а именно:
введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц;
восстановление налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;
целевое отчисление поступлений от налога на добавленную стоимость (или введение специального оборотного пенсионного налога);
целевое использование средств Резервного фонда, Фонда национального благополучия, золотовалютного резерва;
создание эффективной системы контроля за соответствием расходов на потребление физических лиц уровню их доходов;
реформирование системы оплаты труда.
Таблица 3.1 - Возможные источники финансирования I уровня государственной системы пенсионного обеспечения
Источники финансированияЗначение, млрд. руб.Снижение теневых выплат до 10%900,0 - 100,0Введение прогрессии по НДФЛ в пределах 0 - 35%1000,0 - 1200,0Использование средств Стабилизационного фонда и золотовалютных резервовдо 1000,0Восстановление налога на наследство и дарениедо 100,0Отчисление от НДС или введение пенсионного оборотного налогадо 500,0Обязательное пенсионное страхование военнослужащих и работников правоохранительных органовдо 200,0Итого3500,0 - 3700,0В таблице 3.1 приведены сводные данные по дополнительным источникам финансирования уровня социальной защиты пенсионной системы Российской Федерации. Ее данные показывают, что даже грубая оценка возможностей дополнительных доходов федерального бюджета, за счет которых может финансироваться I уровень системы пенсионного обеспечения, дает сумму около 4 трлн. руб. На наш взгляд наиболее подходящей для Российской Федерации будет являться пенсионная система, обладающая следующими свойствами:
фундаментальность. Пенсионная система должна гарантировать определенный фиксированный минимум пенсии;
гибкость. Под гибкостью понимается предоставление возможности увеличить свою пенсию, используя различные механизмы;
справедливость. Недопустимы выплаты пенсий, не обеспеченных страховыми взносами.
Пенсионная система должна строиться по принципу многоцелевого обеспечения, то есть пенсия должна состоять из множества частей. Именно такое устройство принято в США, во многих европейских странах. В них государственная пенсия - это лишь ее небольшая часть [30]. Помимо нее есть другие источники получения средств для безбедной жизни на заслуженном отдыхе:
частные и государственные инвестиционные и пенсионные фонды;
всевозможные фонды или страховые компании, куда вкладывают средства сами работники;
дополнительные выплаты от работодателей бывшим своим работникам.
В действующем российском законодательстве также предусмотрено деление пенсии на части. Но необходимо создать такую структуру, которая состояла бы из трех элементов. Это позволит построить структуру Пенсионной системы по принципу многоцелевого обеспечения, гарантированности фиксированного минимума размера пенсии, даст возможность ее увеличивать и повысит заинтересованность трудоспособного населения в формировании ее в полном объеме.
Все вышеизложенное будет способствовать закреплению своих источников за каждой составляющей пенсионных выплат, повысит ответственность соответствующих органов и организаций, а также усилит общие страховые принципы пенсионной системы Российской Федерации.
4. Безопасность Пенсионного фонда и его персонала
Особое место в обеспечении безопасности занимает информационная система, огромное влияние которой характеризуется стремительной компьютеризацией, которая охватила практически все сферы человеческой жизни. Очень трудно в настоящее время найти отрасль, которая бы не ощутила на себе влияние этого глобального процесса. У Пенсионного фонда Российской Федерации свыше ста миллионов клиентов - все работающее население страны, пенсионеры, страхователи, получатели ежемесячной денежной выплаты и дополнительного ежемесячного материального обеспечения. Ежегодно в Фонд поступает более 87 миллионов документов. Около 99% из них - в электронной форме. Годовой объем информации, которой Фонд обменивается с клиентами, выражается в терабайтах. Учитывая количество клиентов и широкую номенклатуру услуг, такой объем информации невозможно было бы обработать в требуемые сроки без использования современных информационно-коммуникационных технологий.
С каждым годом увеличивается объем информации и поэтому намного удобнее осуществлять работу с ней в электронном виде. Тем не менее, наряду с огромным количеством достоинств компьютерных технологий неизменно появляются проблемы в области информатизации, например, защиты информации.
Информационная система госучреждения должна иметь базы данных, хранящие конфиденциальную информацию о гражданине Российской Федерации: фамилию, имя, отчество, дату рождения, его доход, сведения о стаже и номер лицевого счета, а также выявлять несоответствия о полученных данных.
Информация поступает в орган двумя способами: индивидуально от каждого человека в виде бумажных документов, заверенных подписью и печатью, и через Интернет. Документы регистрируется. Электронный документ должен содержать электронно-цифровую подпись, то есть входящая информация шифруется системами криптозащиты. Сведения заносятся в базу данных с автоматизированных рабочих мест операторов. Все изменения, внесенные в базу данных, периодически должны сохраняться, делаться копии на случай утери информации.
По схеме «запрос - ответ» может осуществляться обмен информации между регионами. Пенсионный фонд, получив запрос, анализирует актуальность, проверяет наличие прав на этот запрос, так как доступ к информации ограничен определенным кругом лиц, после чего извлекает из базы данных запись одного лица и отправляет ответ. Все запросы должны фиксироваться в специальном журнале. За этими действиями должен следить администратор по информационной безопасности. Информацию о назначении на пенсию граждан Российской Федерации отправляют в банк, где хранится их лицевой счет и происходит ежемесячная выдача определенной суммы денег. Передается информация в зашифрованном виде, что обеспечивает ее уникальность. Госучреждение должно взаимодействовать по отдельным защищенным каналам связи с г. Москвой (корпоративная сеть) для того, чтобы там хранить копии баз данных. В случае непредвиденных обстоятельств, сведения можно восстановить. Информационная система госоргана должна достаточно надежно обеспечивать многофункциональную систему защиты собственных баз данных с информацией о людях и их счетах, подобрать специальное программное обеспечение, а также доступ к информации должен быть ограничен определенным кругом лиц.
Функционирование информационной системы осуществляется следующим образом. Сведения заносятся в базу данных с автоматизированных рабочих мест операторов, два из которых будут соединены с почтовым сервером. Некоторые автоматизированные рабочие места будут взаимосвязаны друг с другом. Базы данных, система управления базами данных располагаются на администраторском сервере, взаимосвязанном с автоматизированными рабочими местами и с главным сервером в г. Москве, хранящий копию баз данных. Обработка данных осуществляется на главном (администраторском) сервере. Администратор имеет доступа к сети Интернет, но не сам сервер. Автоматизированное рабочее место администратора информационной безопасности обеспечивает защиту базы данных. Каждый компьютер имеет пароль, с помощью которого администратор информационной безопасности проверяет наличие прав доступ персонала к базе данных (пароли) и фиксирует запросы на информацию. Только он имеет право удалять устаревшую информацию и хранить копии базы данных. Автоматизированное рабочее место банка получает сведения, поступившие из базы данных, от квалифицированных работников по средствам связи (телефон, факс, компьютер и т.д.).
Функции информационной системы:
) Способствует быстрому и своевременному внесению новых сведений, изменению уже имеющихся, а также удалению устарелых данных;
) Структурирует и облегчает поиск информации в базе данных;
) Показывает доступ к информационным ресурсам;
) Обеспечивает надежное хранение данных (их безопасность);
) Позволяет вести учет о назначения на пенсию граждан Российской Федерации;
) Своевременная передача информации в банк.
Чтобы обеспечить безопасность передачи данных необходимо защищать каналы связи следующими способами: защита сообщений от несанкционированного доступа и подтверждение целостности полученных по каналам связи. Уязвимость - при огромном количестве передачи сообщений, снижается скорость передачи данных.
Информация в отделении Пенсионного фонда Российской Федерации может классифицироваться на критическую и чувствительную.
Критичность информации подразумевает, что информация должна быть доступна тем и тогда, когда она требуется для непрерывности деятельности госоргана. Критичность информации прямо связана с критичностью процессов доступа к информации.
Чувствительность информации определяется как мера влияния на организацию неправильного отношения с ней.
Главный смысл классифицирования информации состоит в том, чтобы указать на то, как персонал должен обращаться с ней. Самой критичной и чувствительной информацией являются сведения о гражданах Российской Федерации, хранящиеся в базе данных. Базы данных должны хранится на администраторском сервере, а их дубликаты на автоматизированных рабочих местах администратора информационной безопасности и в г. Москве. Главный администратор должен контролировать систему управления базами данных и нести ответственность за потерю сведений из баз данных или самих баз данных, осуществлять работу с Интернет. Ценность информации состоит в ограниченном доступе к ней. Чем ценнее сведения, тем меньше людей имеют возможность ей пользоваться (пароли, шифрование и др.). Такую информацию можно назвать чувствительной и конфиденциальной. Важной будет информация, связанная с бизнес - целями Пенсионного Фонда и поступающая с почтового сервера. Главной целью защиты информационных ресурсов является обеспечение безопасности администраторского сервера.
Предоставление обрабатываемых персональных данных производится в соответствии с законодательством Российской Федерации органам исполнительной власти, кредитным организациям, негосударственным пенсионным фондам, управляющим компаниям, внебюджетным фондам, иностранным компетентным органам в рамках реализации международных договоров (соглашений) Российской Федерации, судебным органам и другим взаимодействующим организациям.
Пенсионный фонд России осуществляет в соответствии с международными договорами Российской Федерации трансграничную передачу персональных данных субъектов персональных данных, проживающих за ее границей, в целях их пенсионного страхования (обеспечения).
Распространение персональных данных работников системы Пенсионного фонда России производится с их согласия, персональных данных остальных категорий субъектов персональных данных - в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и международных договоров (соглашений) Российской Федерации.
Цель и содержание обработки персональных данных определяет Пенсионный фонд России, обработку данных осуществляют органы Пенсионного фонда России:
)Исполнительная дирекция Пенсионного фонда России;
)Ревизионная комиссия Пенсионного фонда России;
)Информационный центр персонифицированного учета;
)Отделения Пенсионного фонда России по субъектам Российской Федерации;
Реализация требований к защите персональных данных от неправомерного или случайного доступа к персональным данным, их уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с персональными данными Пенсионного фонда России осуществляется правовыми, организационными и техническими (программно и аппаратно реализуемыми) мерами.
Правовые меры:
- заключение соглашений об информационном обмене с взаимодействующими организациями и включение в них требований об обеспечении конфиденциальности предоставляемых персональных данных;
издание актов Пенсионного фонда России, рекомендаций и инструкций по вопросам обработки персональных данных, устанавливающих процедуры, направленные на предотвращение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений.
Организационные меры:
- документальное оформление требований к безопасности обрабатываемых данных;
назначение лица, ответственного за организацию обработки персональных данных;
издание системы нормативных (руководящих) документов по организации защиты данных;
распределение ответственности по вопросам защиты данных между должностными лицами и работниками органов системы Пенсионного фонда России;
установление персональной ответственности работников органов системы Пенсионного фонда России за обеспечение безопасности обрабатываемых данных;
контроль выполнения подразделениями, должностными лицами и работниками органов Пенсионного фонда России требований нормативных документов по защите данных;
своевременное выявление угроз безопасности данных и принятие соответствующих мер защиты;
регламентирование порядка применения средств ввода-вывода данных и контроль его выполнения;
содержание штата специалистов по защите информации, организация системы их профессиональной подготовки и повседневной деятельности;
придание мероприятиям защиты информации характера обязательных элементов производственного процесса Пенсионного фонда России, а требованиям по их исполнению - элементов производственной дисциплины;
доведение до работников Пенсионного фонда России требований по защите данных и обучение их правилам работы в автоматизированных информационных системах.
Технические (программно и аппаратно реализуемые) меры:
- резервное копирование информационных ресурсов;
применение прикладных программных продуктов, отвечающих требованиям защиты данных;
организация контроля доступа в помещения и здания Пенсионного фонда России, их охрана в нерабочее время;
систематический анализ безопасности данных и совершенствование системы их защиты;
применение технических средств защиты, сертифицированных компетентными государственными органами (организациями) на соответствие требованиям безопасности;
своевременное применение критических обновлений общесистемного и прикладного программного обеспечения;
оптимальная настройка операционной системы и прикладного программного обеспечения вычислительных средств, применяемых для обработки данных;
использование корпоративной информационно-телекоммуникационной сети для обеспечения информационного взаимодействия органов Пенсионного фонда России;
шифрование данных при передаче и хранении (криптографическая защита);
использование электронной подписи;
применение межсетевых защитных (фильтрующих) экранов;
антивирусный мониторинг и детектирование;
мониторинг процессов и действий пользователей наиболее важных аппаратных и информационных ресурсов;
оборудование зданий и помещений системами безопасности (пожарной и охранной сигнализации, пожаротушения, телевизионного наблюдения и т.п.);
хранение парольной и ключевой информации на индивидуальных электронных ключах;
применение в архитектуре вычислительных систем технологий и средств повышения надежности их функционирования и обеспечения безопасности информации;
применение средств технической укрепленности зданий и помещений;
противопожарная защита зданий и помещений;
Разработка и выполнение политики информационной безопасности организации является наиболее эффективным способом минимизации рисков нарушения информационной безопасности для собственника. Политика безопасности представляет собой свод принципов и правил безопасности для наиболее важных областей деятельности и зон ответственности персонала. Политика информационной безопасности является планом высокого уровня, в котором описываются цели и задачи мероприятий в сфере безопасности и защиты данных.
Заключение
Пенсионный фонд Российской Федерации - это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации.
Основной обязанностью Пенсионного фонда Российской Федерации является назначение и обеспечение своевременной выплаты обязательного страхового обеспечения (трудовых пенсий), а также предусмотренные законодательством Российской Федерации другие виды пенсий. Пенсионный фонд обязан обеспечивать режим ведения специальной части индивидуального лицевого счета, в том числе доход от инвестирования средств; бесплатно консультировать страхователей и застрахованных лиц и выполнять другие функции.
Российская пенсионная система находится на этапе радикальной модернизации. Реформируются ее основополагающие экономические и юридические механизмы, меняются набор элементов, сама структура пенсионной системы, роль и ответственность субъектов правоотношений.
Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования, которая имеет всеобъемлющий характер и включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения, а также ассигнований из федерального бюджета.
Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система Российской Федерации представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России.
В настоящей дипломной работе нами дано определение функций, задач и роли пенсионной системы Российской Федерации. В ходе анализа выявлено, что в Российской Федерации действует распределительно-накопительная система пенсионного обеспечения. В ее основу положен принцип обязательного пенсионного страхования. Система Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов имеет трехуровневую структуру.
Пенсионная система России не приспособлена к удовлетворению потребностей растущего среднего класса, он исключен из обязательной системы и выполняет лишь роль донора. Также она не создает стимулов к легализации зарплат и сокращению рабочих мест с вредными условиями производства. Сохранение сегодняшней системы приведет к снижению конкурентоспособности экономики и занятости.
На основе этого нами предлагаются следующие направления совершенствования:
следует провести мягкое реформирование системы досрочных пенсий с введением и постепенным повышением дополнительного страхового тарифа для работодателей с рабочими местами (дифференцированно по Спискам №1 и №2);
требуется радикальное повышение прозрачности пенсионной системы;
формирование комплексной пенсионной системы для групп с разными доходами.
Все вышеперечисленное позволит стабилизировать пенсионную систему и сделать ее более эффективной.
Список использованных источников
1.Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 17.07.1998 г.: в редакции от 21.11.2011 г. №327-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
2.Российская Федерация. Законы. О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 30.11.2001 г.: в редакции от 01.07.2011 г. №169-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 30.11.2001 г.: в редакции от 03.12.2011 г. №379-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 08.12.1995 г.: в редакции от 03.12.2011 г. №383-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 12.02.1993 г.: в редакции от 08.11.2011 г. №309-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. О выплате пенсий гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 14.02.2001]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. О трудовых пенсиях в Российской Федерации. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 30.11.2001 г.: в редакции от 03.12.2011 г. №361-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. Об основах обязательного социального страхования. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 09.06.1999 г.: в редакции от 11.07.2011 г. №200-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. О негосударственных пенсионных фондах. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 08.04.1998 г.: в редакции от 03.12.2011 г. №383-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 26.06.2002 г.: в редакции от 30.11.2011 г. №362-ФЗ]. - «КонсультантПлюс» - http://www.consultant.ru
.Российская Федерация. Законы. О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений. [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 23.11.2011 г.]. - «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru
12.Кричевский, Н.А. Социальное страхование. [Текст]: учебник / Н.А. Кричевский - М.: Дашков и К, 2009. - 400 с.
13.Кутепова, К.С. Все о пенсиях. [Текст]: учебник / К.С. Кутепова - М.: Юрайт, 2010. - 342 с.
.Петров, А.Н. Пенсии. [Текст]: учебник / А.Н. Петров - М.: Финансы, 2009. - 364 с.
.Удалова, Н.М. Софинансирование и валоризация пенсий: все, что нужно об этом знать. [Текст]: учебник / Н.М. Удалова - М.: Дашков и К, 2011. - 276 с.
.Минаева, Л.Н. Пенсии: новые правила оформления и расчета. [Текст]: учебник / Л.Н. Минаева - М.: РидГрупп, 2011. - 186 с.
.Ерусланова, Р.И. Пенсионное обеспечение в России. [Текст]: учебник / Р.И. Ерусланова - М.: Дашков и К, 2010. - 324 с.
.Куксин, А.Г. Государственное регулирования социального страхования. [Текст]: учебное пособие / А.Г. Куксин - М.: Дашков и К, 2009. - 246 с.
.Мачульская, Е.Е. Право социального обеспечения. [Текст]: учебное пособие / Е.Е. Мачульская - М.: Книжный мир, 2010. - 428 с.
.Михайленко, Ю.А. Все о пенсиях: виды, условия назначения, размер. [Текст]: учебное пособие / Ю.А. Михайленко - М.: Омега-Л, 2011. - 382 с.
.Невлева, И.М. Теория социальной работы. [Текст]: учебное пособие / И.М. Невлева - Белгород: Кооперативное движение, 2010. - 431 с.
.Павленок, П.Д. Основы социальной работы. [Текст]: учебник / П.Д. Павленок - М.: Инфра-М, 2010. - 560 с.
.Федоров, Л.В. Пенсионный Фонд Российской Федерации. [Текст]: учебник / Л.В. Федоров - М.: Дашков и К, 2009 - 396 с.
.Лельчук, А.Л. Начать сначала (к вопросу о новой пенсионной реформе) / А.Л. Лельчук // Финансы. 2010. №10. С. 65 - 68
.Соловьев, А.К. Проблемы развития пенсионной системы России и пути их решения / А.К. Соловьев // Финансы. 2010. №12. С. 64 - 67
.Борисенко, Н.Ю. Этапы реформирования пенсионной системы России/ Н.Ю. Борисенко // Финансы и кредит. 2010. №3. С. 66 - 69
.Харлашин, Ф.О. Международный опыт организации финансового механизма пенсионных систем и его применение в России / Ф.О. Харлашин // Финансы и кредит. 2010. №9. С. 59 - 64
.Ломтатидзе, О.В. Проблемы формирования эффективной эффективности пенсионной системы России / О.В. Ломтатидзе // Финансы и кредит. 2010. №23. С. 64 - 68
.Лисица, М.И. Концепция и инструментарий инвестиционного подхода к пенсионному обеспечению / М.И. Лисица // Финансы и кредит. 2012. №17. С. 68 - 72
.Иванов, А.Е. Направление развития пенсионной системы Российской Федерации / А.Е. Иванов // Финансы и кредит. 2012. №10. С. 61 - 64
.Вавулин, Д.А. О некоторых итогах пенсионной реформы в России / Д.А. Вавулин // Финансы и кредит. 2012. №2. С. 65 - 69
.Соловьев, А.К. Актуарный прогноз долгосрочного развития пенсионной системы России / А.К. Соловьев // Финансы. 2012. №5. С. 68 - 72
.Соловьев, А.К. Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы России / А.К. Соловьев // Финансы. 2012. №3. С. 58 - 63
.Шмелев, Ю.Д. Проблемы реформирования системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации / Ю.Д. Шмелев // Финансы. 2012. №2. С. 64 -68
.Соловьев, А.К. Обоснование страхового механизма формирования пенсионных прав граждан / А.К. Соловьев // Финансы. 2011. №11. С. 59 - 63
.Соловьев, А.К. Преодоление дефицита пенсионной системы России / А.К. Соловьев // Финансы. 2011. №8. С. 54 - 59
37.Консультант Плюс - законодательство РФ: кодексы, законы, указы. - Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru
38.Официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации. - Режим доступа: URL: http://www.pfrf.ru/
.Официальный сайт Счетной палаты Ставропольского края. - Режим доступа: URL: http://www.spstav.ru/
.Портал государственных услуг. - Режим доступа: URL: http://www.gosuslugi.ru/
.Официальный сайт Министерства финансов Ставропольского края. - Режим доступа: URL: www.mfsk.ru