Схема и описание технологии изготовления продукции ООО 'Аванта Премиум'
Федеральное агентство по образованию
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ "МАМИ"
Кафедра "Экономика и организация производства"
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО КУРСУ "БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ"
Студент Девятов И.В.
Челябинск 2013
Содержание
1. Резюме
2. Характеристика предприятия и производимой продукции
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Организационная структура предприятия
3. Анализ рынка и конкуренции
4. Планирование производства
4.1 Схема и описание технологии изготовления продукции ООО "Аванта Премиум"
4.2 Общая потребность в основных фондах
4.3 Потребность в персонале
5. План маркетинговой деятельности
5.1 Анализ ценовой политики и методов ценообразования
6. Организационный план
7. План по рискам
8. Финансовый план
8.1 Общая характеристика финансового плана
8.2 Показатели эффективности
8.3 Точка безубыточности
8.4 Основные технико-экономические показатели реализации предпринимательского проекта
Заключение
1. Резюме
Предприятие "Аванта Премиум" - общество с ограниченной ответственностью.
Адрес: 454902, Россия г. Челябинск, пос. Шершни, ул. Центральная, 3Б
Вид деятельности: производство.
Форма собственности: частная.
Размер уставного капитала: 10000 руб.
Цель бизнес-плана: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства кафельной плитки ООО "Аванта Премиум".
Планируется осуществление производства кафельной плитки для бассейнов, кухонных комнат, ванных комнат.
Анализ рынка показал наличие неудовлетворенного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция - конкурентоспособной как по качеству, так и по цене. Планируемый уровень цены - 26,12 руб. /ед. при рыночной цене 26,79 руб. /ед.
Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.
Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи (заключено несколько срочных договоров) составляет 100%, что обеспечивает гарантию сбыта. Заключены долгосрочные договоры с поставщиками сырья, материалов, в которых определены объемы и периодичность поставок, цены покупки, формы оплаты.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продукции - 12%, предприятие с 2010 года становится ликвидным и к 2011 году финансово устойчивым.
Срок окупаемости проекта - 3 года.
риск точка безубыточность экономический
Для осуществления процесса производства планируется получение долгосрочного кредита в размере 243 926 руб. под 12% годовых.
Настоящий бизнес-план представляется с целью получения финансовой поддержки в виде долгосрочного банковского кредита.
2. Характеристика предприятия и производимой продукции
2.1 Общая характеристика предприятия
ООО "Аванта Премиум" - один из крупнейших производителей глазурованной керамической плитки в Уральском округе.
Предприятие было основано в 1997 году.
В 2000 году на предприятии были установлены итальянские линии по производству крупноразмерных керамических плиток методом однократного обжига.
Предприятие неоднократно было отмечено престижными наградами и высокими местами в рейтингах. Продукция предприятия соответствует европейским стандартам и имеет гигиенический сертификат.
На предприятии имеется уникальная лаборатория по разработке и изготовлению собственных керамических красителей, активно используется импортное сырье ведущих испанских фирм, что позволяет создать свои оригинальные решения в дизайне.
В настоящее время ООО "Аванта Премиум" производит кафельную облицовочную плитку размером 200х250 мм. Плитка выпускается коллекциями, которые включают верх, низ, декоративные элементы и полы. Имеющееся на заводе оборудование позволяет выпускать трех и четырехцветные дизайны. Коллекции постоянно обновляются.
Предприятие арендует производственные помещения площадью 600 м2 и помещение под офис площадью 20 м2.
Миссией предприятия является удовлетворение потребности строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки бассейнов, ванных комнат, кухонных комнат и туалетов.
Производственный процесс, применяемый на ООО "Аванта Премиум", имеет тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании с применением большой доли ручного творческого труда. Деятельность предприятия нацелена на индивидуального потребителя, который занимается строительством нового и реконструкцией имеющегося жилья (квартиры, частные дома).
Кафельная плитка отличается высоким качеством, долговечностью в эксплуатации, она производится из экологически чистого сырья.
Оценив сильные и слабые стороны конкурентов и самого предприятия ООО "Аванта Премиум", выделим следующие факторы: в сферах научных исследований и маркетинга предприятие ООО "Аванта Премиум" имеет явные преимущества, в то время как у основного конкурента ООО "Корпус" явные преимущества в сфере менеджмента и финансов, так как он имеет значительный опыт работы на рынке (10 лет).
Наиболее сильными сторонами товара являются: четкое определение сегмента рынка, на который ориентирована продукция (люди с высокими доходами), высокое качество, долговечность, надежность в эксплуатации, конкурентоспособность продукции и по цене и по качеству, уникальность технологии производства. К слабым сторонам планируемого к производству товара относятся: отсутствие сбалансированного ассортимента продукции и опыта работы с покупателями, недостаточность изученности запросов клиентов.
2.2 Организационная структура предприятия
Руководство деятельности предприятия ведет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи.
Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистических отчетов.
В соответствии с рыночно й производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает коммерческого директора, занимающегося вопросами сбыта, маркетинга и продукции.
Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.
Главный дизайнер осуществляет руководство деятельностью участка по выпуску керамической продукции.
Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.
Показатель эффективности планируемой организационной структуры предприятия ООО "Аванта Премиум" достаточно высок, составил 0,93.
3. Анализ рынка и конкуренции
В соответствии с исходными данными оценки рынков сбыта (табл.2) следует, что наиболее перспективными рынками являются ближайшее Подмосковье и населенные пункты, в радиусе 100 км, так как при высоком уровне спроса и среднем уровне конкуренции доля потребителей, готовых купить продукцию, составляет соответственно 25 и 10%.
Таблица 1. Исходные данные для оценки рынка сбыта
ПоказателиПодмосковьеНаселенные пункты в радиусе 100 кмРынки, удаленные за 100 кмУровень спросаВысокийВысокийСреднийСтепень удовлетворенности спросаНизкаяСредняяСредняяУровень конкуренцииСреднийСреднийВысокийДоля потребителей, готовых купить продукцию, %25103
Основным конкурентом является предприятие ООО "Корпус", так как, имея значительный опыт работы на рынке (10 лет) при более низком уровне цены (25,5 руб.), он занимает большую долю рынка - 38,5%.
Таблица 2 Анализ и оценка конкурентов
№ п/пХарактеристика конкурирующей продукцииОсновные конкурентыООО "Корпус"ООО "Лидер"1Объем продаж, шт. 40 00050 0002Занимаемая доля рынка, %30,838,53Уровень цены, руб. /шт. 28,425,54Финансовое положение (рентабельность), %19,021,05Уровень технологииСреднийСредний6Качество продукцииНизкоеВысокое7Расходы на рекламуОсуществляютОсуществляют8Привлекательность внешнего видаСтандартная упаковкаОтсутствует9Время деятельности предприятия на рынке, лет110
4. Планирование производства
4.1 Схема и описание технологии изготовления продукции ООО "Аванта Премиум"
Кафельная плитка различных типов производства и назначения представляет собой изделие, изготовленное из смеси глины одного из сортов, с добавлением других натуральных компонентов, предварительно спрессованных под давлением около 500 кг/см2 и затем обожжённых в печах при температуре от 1040 до 1300°С в зависимости от типа плитки.
Кафельная плитка прочная, легко моется, гигиенична, не обладает радиационным фоном, как натуральный камень, огнеупорна, и в некоторых своих видах морозостойка. Благодаря этим преимуществам она так популярна среди массового потребителя и является практически незаменимым материалом при строительстве или ремонте.
Область применения керамической плитки чрезвычайно широка. Плитка используется для облицовки стен и полов, каминов, бассейнов (облицовочная плитка). Без керамической плитки не обходится сегодня ни дизайн кухни, ни дизайн ванной комнаты.
В настоящее время в мире существуют различные технологии производства кафельной плитки. На предприятии ООО "Аванта Премиум" основными являются: бикоттура (прессование и затем двойной обжиг) и монокоттура (прессование и одинарный обжиг).
Бикоттура (Bicottura) - это эмалированная керамическая плитка, предназначенная для облицовки стен внутри помещений. Эмаль придаёт плитке блеск и позволяет отобразить рисунок любого дизайна, будь это плитка для кухни или плитка для ванной комнаты.
Весь цикл производства этого типа плиток происходит за два процесса обжига: первого - для создания основы, и второго - для закрепления эмали. Тело плитки, так называемое "печенье", получается путём прессования увлажнённой массы из красной глины под давлением в специальных формах с последующим обжигом при температуре до 1040°С. Эта плитка считается достаточно пористой, с показателем водопоглощения до 10%. Толщина "печенья", как правило, составляет 5-7 мм, она уступает по прочности всем другим видам плитки. Вышеназванные свойства обуславливают её исключительно интерьерное применение.
Эмаль, покрывающая плитки двойного обжига, бывает глянцевой или матовой и не обладает высокой поверхностной прочностью, как, например у монокоттуры, поскольку не предполагается, что используемая в основном как настенная плитка, она будет подвергаться механическим и абразивным нагрузкам, например, по ней будут ходить. Вместе с тем эмаль достаточно стойка к воздействию бытовых моющих средств, используемых для чистки керамики, а также к косметическим и гигиеническим средствам, которые могут контактировать с поверхностью плитки в ванных комнатах.
Внешне отличить эту плитку можно, как правило, по:
относительно небольшой толщине;
красно-коричневой глиняной основе;
небольшому весу;
глянцевой блестящей эмали.
Следующий тип плитки - Монокоттура (Monocottura), а также отдельный её вид Монопороза (Monoporosa). Это эмалированная плитка, предназначенная как для облицовки стен, так и для укладки плитки на пол. Некоторые её виды являются морозостойкими и, соответственно, позволяют применять данную серию снаружи помещений.
Весь процесс изготовления монокоттуры происходит за один цикл обжига. Специально подготовленная смесь, состоящая из разных сортов глины с добавлением других натуральных компонентов, перемешивается в специальных барабанах и одновременно увлажняется. Затем подсушивается и перемалывается в огромных вертикальных силосах практически до состояния взвеси, и затем подаётся в пресс-форму.
После выхода из-под пресса керамическая плитка направляется в специальную камеру окончательной подсушки и далее на участок, где на ещё не обожжённую плитку наносится эмаль, которая после обжига защищает тело плитки и придаёт задуманный изначально дизайн плитки.
После нанесения эмали плитка подаётся в печи длиною до 100 м. Постепенно нагреваясь там до температуры 1200°С и затем плавно остывая, кафельная плитка проходит тот самый одинарный обжиг, в результате которого основа приобретает исключительную твёрдость и на ней закрепляется эмаль, образуя с плиткой прочное единое целое. После выхода из печи плитка приходит на участок дефектоскопного и визуального контроля тональности и калибровки, после чего сортируется по партиям, упаковывается, маркируется и попадает на склад готовой продукции.
4.2 Общая потребность в основных фондах
Таблица 3
Вид и наименование основных фондовПри объеме производства 48 500 шт. Количество единицЦена, руб. Стоимость, руб. Строительно-монтажные работы 62675Печь муфельная42100084000Шаровая мельница230006000Сушильный барабан220004000Весовой питатель2650013000Смеситель СМК-125225635126Сушилка НЦ-12162506250Распылитель глазури11487514875Штампы, пресс-формы (со сменой инструментов) 8500040000Автомобиль УАЗ-3303180008000Итого23 243926
4.3 Потребность в персонале
Таблица 4
СпециальностьЧисло работ- ников, чел. Тарифная ставка, руб. /чФонд Рабочего времени, чЗатраты на заработную плату, руб. 200820092010Генеральный директор18-902000178001780017800Коммерческий директор18-402000168001680016800Главный бухгалтер18-402000168001680016800Дизайнер-стилист18-602000172001720017200Итого4686006860068600Рабочие основного производстваСтарший художник-оформитель26-402000256002560025600Художник-оформитель25-702000228002280022800Слесарь-наладчик25-002000200002000020000Технолог15-202000104001040010400Итого7788007880078800Рабочие вспомогательного производстваРазнорабочий23-702000148001480014800Водитель13-602000720072007200Уборщица11-702000340034003400Сторож11-702000340034003400Итого5288002880028800Всего16176200176200176200
Годовой коэффициент эффективного рабочего времени определяется с учетом количества выходных и праздничных дней в году (в среднем - 52,8 дн.), времени, отведенного на ремонт оборудования (5%), установленной на предприятии ООО "Аванта Премиум"" шестидневной рабочей недели (работа через день), односменной работе продолжительностью 13 часов. Эффективный фонд рабочего времени оборудования составит 3770 маш. /ч в год (это годовой фонд рабочего времени).
5. План маркетинговой деятельности
5.1 Анализ ценовой политики и методов ценообразования
Таблица 5
Постановка вопроса при исследовании объектаОценка фактического состояния делНасколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него? В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных. Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены? Спрос эластичен. Снижение цены ведет к росту объема продаж. Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? Уровень цен приемлем (доля продукции, обеспеченная договорами, составляет 100%) Используется ли предприятием политика стимулирующих цен? Планируемая цена ниже среднерыночнойИспользуется ли предприятием политика стандартных цен? -Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены? -Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям? Да (указаны в договорах)
При планировании цены использован метод ценообразования - "Издержки + прибыль".
Коэффициент эластичности спроса по цене с ООО "Корпус" составит:КЭ1 =2,3.
Коэффициент эластичности спроса по цене с ООО "Лидер" составит: КЭ2=1,27.
Так как КЭ1>1 и КЭ2>1, то можно сделать вывод, что спрос на кафельную плитку эластичен. Это значит, что реакция покупателей на снижение цены будет выражаться в увеличении объемов покупки.
Маркетинговая стратегия предприятия ООО "Аванта Премиум" - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.
Планом предусмотрена реклама в местной газете. Периодичность рекламы - один раз в месяц, стоимость 1/64 полосы рекламы в газете составляет 138,4 руб.
6. Организационный план
Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.
Одним из показателей оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры. Таким образом, показатель эффективности планируемой организационной структуры предприятия ООО "Аванта Премиум" достаточно высок, составил 0,93.
7. План по рискам
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.
Таблица 6
Финансово-экономические риски ООО "Аванта Премиум"
Виды рисковОтрицательное влияние на прибыльНеустойчивость спросаПадение спроса с ростом ценПоявление альтернативного продуктаСнижение спросаСнижение цен конкурентовСнижение ценУвеличение производства у конкурентовПадение продаж или снижение ценРост налоговУменьшение чистой прибылиСнижение платежеспособности потребителейПадение продажРост цен на сырье, материалы, перевозкиСнижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозкиЗависимость от поставщиков, отсутствие альтернативыСнижение прибыли из-за роста ценНедостаток оборотных средствУвеличение кредитов или снижение объема производства
Рассчитаем риск на 2008 год. Среднеотраслевая рентабельность по производству кафельной плитки за 5 лет, предшествующих планируемому 2008 году, составляла: 15%, 15%, 16%, 28% и 19%, а планируемый уровень рентабельности - 20%.
Определим дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
Дисперсия = (15-18,8) 2·1/5+ (15-18,8) 2·1/5+ (16-18,8) 2·1/5+ (28-18,8) 2·1/5+ (19-18,8) 2·1/5=24,28.
Рассчитаем стандартное отклонение как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:
Стандартное отклонение = ≈4,9%.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±4,9%, то есть по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 15,1% (20-4,9), а по оптимистическому прогнозу - 24,9% (20+4,9).
Проект рискованный, поскольку планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического прогноза и на 1,2 пункта превышает прогнозный среднеотраслевой показатель рентабельности. Однако защищенность проекта определяется 100% -ной реализацией продукции по договорам.
8. Финансовый план
8.1 Общая характеристика финансового плана
Таблица 7
Источники финансирования предпринимательского проекта (тыс. руб.)
Наименование показателя2008 год2009 год2010 год2011 год2012 годСобственные средства, направляемые на финансирование предпринимательского проекта, всего в том числе: 104 539,70104 539,70104 539,70104 539,70104 539,70Нераспределенная прибыль на начало реализации предпринимательского проекта104 539,70104 539,70104 539,70104 539,70104 539,70Разница между начисленной и использованной амортизацией за отчетный период-----Средства от продажи акций и их поступлений за счет инвестора-----Выручка от реализации основных средств-----Поступление от хозяйственной деятельности предприятия в период реализации предпринимательского проекта (прибыль, амортизация) -----Заемные средства, всего243 926,00243 926,00243 926,00243 926,00243 926,00Итого: 348 465,70348 465,70348 465,70348 465,70348 465,70
В первый год производственная мощность предприятия освоена не до конца, что отражается на производстве: в первый год мы производим 50% от полного выпуска продукции (24250 шт. кафельной плитки в год).
Полученный кредит в размере 243 926 рублей под 12% годовых предприятие ООО "Аванта Премиум" выплачивает в течение четырех лет (в первый год производства мы платим только процент), сам кредит начинаем выплачивать со второго производственного года.
Таблица 8
План текущих издержек, выручки и прибыли (тыс. руб.)
Наименование показателя2008 год2009 год2010 год2011 год2012 годОбъем продажи (производства) продукции24 250,0048 500,0048 500,0048 500,0048 500,00Цена продажи единицы продукции26,1226,1226,1226,1226,12Выручка от продажи в денежном выражении633 410,001 266 820,001 266 820,001 266 820,001 266 820,00Прочие доходы от производственной деятельности-----Затраты на производство и сбыт продукции, в том числе: 527 922,501 055 845,001 055 845,001 055 845,001 055 845,00Производственные затраты, из них: - операционные затраты5 279,2310 558,4510 558,4510 558,4510 558,45Затраты на сбыт продукции5 279,2310 558,4510 558,4510 558,4510 558,45Из общей суммы затрат на производство и сбыт (п.5) 527 922,501 055 845,001 055 845,001 055 845,001 055 845,00Операционные затраты: (6.1) = (5) - (6.2) - (6.3) 479 137,301 007 059,801 007 059,801 007 059,801 007 059,80Амортизационные отчисления48 785, 2048 785, 2048 785, 2048 785, 2048 785, 20Налоги и др. обязательные платежи, относимые на себестоимость (кроме включенных в п.5.1) -----Затраты на страхование-----Балансовая прибыль: (8) = (3) + (4) - (5) - (7) 105 487,50105 487,50105 487,50105 487,50105 487,50Платежи из прибыли в бюджет25 317,0025 317,0025 317,0025 317,0025 317,00Уплата процентов за кредит29 271,1229 271,1221 953,3414 635,567 317,78Чистая прибыль: (11) = (8) - (9) - (10) 50 899,3850 899,3858 217,1665 534,9472 852,72То же нарастающим итогом50 899,38101 798,76160 015,92225 550,86298 403,58
Таблица 9
Основные данные для расчетов экономической эффективности предпринимательского проекта
Наименование показателяЕдиница измеренияЗначение показателяЦена продукциитыс. руб. 26,12Объем реализованной продукции в натуральном выражениишт. 48 500,00Объем реализованной продукции в денежном выражениитыс. руб. 1 266 820,00Прочие доходытыс. руб. -Себестоимость (полная) продукциитыс. руб. 1 055 845,00Объем инвестиций (при техническом перевооружении существующего производства), всего в том числе: на оборудование на СМР на проектные работытыс. руб. 348 467,70 243 926,00 62 675,00 41 864,70Финансовые результаты на реализацию предпринимательского проекта, всего в том числе: собственные средства (средства от продажи акций, поступления от хозяйственной деятельности - прибыль, амортизационные отчисления) заемные средстватыс. руб. 348 467,70 104 539,7 243 926Процентная ставка за кредит%12Продолжительность освоения мощности (предельные сроки от начала проектирования до полного освоения) мес. 9Затраты на сбыт продукции (по шагам) тыс. руб. 5 279,23Амортизационные отчисления (по шагам) %20Налог и др. обязательные платежи, относимые на себестоимость продукции%5 984,90Затраты на страхованиетыс. руб. -Налог на прибыль%24Выплата долгосрочных кредитов (по шагам) тыс. руб. 60 981,5Уплата процентов за кредит (по шагам) тыс. руб. 29 271,12Размер дебиторской задолженноститыс. руб. -Средства на закупку ценных бумагтыс. руб. -Средства от продажи и доходы от ценных бумагтыс. руб. -Размер кредиторской задолженности по краткосрочным кредитамтыс. руб. -Срок окупаемости проекталет3 годаВнутренняя норма рентабельности%12Предельная норма рентабельности%20
8.2 Показатели эффективности
Таблица 10
Данные для расчета срока окупаемости предпринимательского проекта (тыс. руб.)
Наименование показателей2008 год2009 год2010 год2011 год2012 годОбъем инвестиций348 465,700,000,000,000,00То же нарастающим итогом348 465,70348 466,70348 467,70348 468,70348 469,70Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений (таблица 20) 99 684,5899 684,58107 002,36114 320,14121 637,92То же нарастающим итогом99 684,58199 369,16306 3 71,52420 691,66542 329,58Сальдо (5) = (4) - (2) -248 781,12-149 097,54-42 096,1872 222,96193 859,88
Таблица 11
Данные для расчета внутренней нормы рентабельности
Наименование показателей2008 год2009 год2010 год2011 год2012 годЕжегодная разность платежей Р= (Г1) - (В1.1) -223 464,12169 507,58176 825,36184 143,14191 460,92
Таблица 12
Таблица для расчета Чистого дисконтированного дохода
ГодПотокКоэффициент дисконтирования ( ) Чистый дисконтированный доход2008-223 464,120,89-198 883,072009169 507,580,80135 606,062010176 825,360,64113 168,232011184 143,140,71130 741,632012191 460,920,57109 132,72Сумма: 289 765,58
Так как сумма получилась больше нуля, следовательно наш проект по предприятию ООО "Аванта Премиум" эффективный.
Внутренняя норма доходности (ВНД) - это та ставка дисконта, при которой наши затраты не в убытке.
Таблица 13
Таблица для расчета Чистого дисконтированного дохода
ГодПотокЕ1=69Е2=70ЧДДЧДД2008-223 464,120,592-132 290,7590,588-131 396,902009169 507,580,3559 327,6530,34658 649,622010176 825,360, 20736 602,8500, 20335 895,552011184 143,140,12322 649,6060,12022 097,182012191 460,920,07313 976,6470,07013 402,26Сумма: 265,997-1 352,29
Итак, ЧДД меняет знак при Е от 69% до 70%, поэтому ВНД=69+ =69,16%.
ВНД=69,16% является верхним пределом процентной ставки, по которой предприятие может окупить кредит для финансирования предпринимательского проекта. Для получения прибыли предприятие должно брать кредит по ставке ниже 69,16%.
8.3 Точка безубыточности
Точка безубыточности - это найденная алгебраическим или графическим методом точка, при которой доходы от реализации продукции равны издержкам на ее производство (полной себестоимости). Цель ее определения и анализа - нахождение точки равновесия, в которой поступления от продаж продукции равны издержкам на ее производство. Если объем продаж ниже этой точки, предприятие терпит убытки, а если поступления равны издержкам, оно безубыточно. Анализ безубыточности служит целям нахождения величины проектной мощности или объема производства, ниже которого предприятие несет убытки.
Определим точку безубыточности (ТБ) аналитическим путем.
Если в ТБ объем производства (продаж) принять за (В), стоимость реализации (она равна издержкам производства) - за (С), постоянные издержки за (Ип), цену единицы товара - за (Ц) и переменные удельные издержки - (Иуп), то получим следующие алгебраические выражения:
для реализации (продаж): С-Ц*В;
для издержек производства: С= Иуп+ Ип;
Таким образом: Ц*В= Иуп+ Ип
Иуп = 389 644,4 + 21 457,2 + 26 045 + 9 940 = 447 086,6 (руб.) - переменные затраты
Ип = 879 779,1 - 447 086,6 = 432 692,5 (руб.) - постоянные затраты
В= = =113 849,1 шт.
8.4 Основные технико-экономические показатели реализации предпринимательского проекта
На основании полученных расчетов предыдущих разделов бизнес-плана по эффективности предпринимательского проекта в Таблице 14 формируются основные технико-экономические показатели деятельности предприятия на первый год после освоения производства по выпуску продукции.
Таблица 14
Наименование показателейЕдиница измеренияЗначение показателейГодовой выпуск: в стоимостном выражении в натуральном выражениитыс. руб. шт. 1 266 820 48 500Себестоимость годового выпускатыс. руб. 1 055 734,90Расчетная прибыль: балансовая чистая тыс. руб. тыс. руб. 169 970,90 129 177,88Расчетная стоимость технического перевооружения, всего в том числе: оборудованиетыс. руб. тыс. руб. 243926Рентабельность производства: к основным фондам к себестоимости% %52,96 14,68Дисконтированный накопленный денежный потоктыс. руб. 289 765,58Срок окупаемости капитальных вложенийлет3Внутренняя норма рентабельности%12
Заключение
В данной бизнес-плане было представлено обоснование финансово-экономической целесообразности производства кафельной плитки для бассейнов, кухонь, туалетов и ванных комнат на предприятии ООО "Аванта Премиум". Планируемый уровень цены на выпускаемую продукцию ниже среднерыночной - 26,12 руб. /ед.
В первый год предприятие ООО "Аванта Премиум" в виду освоения технологической мощности выпускает 50% от планируемого объема и уже со второго года предприятие выходит на полный объем производства в размере 48 500 шт.
Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продукции - 12%, предприятие с 2010 года становится ликвидным и к 2011 году финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта - 3 года.
Для осуществления процесса производства предприятие получает долгосрочный кредит в размере 243 926 руб. под 12% годовых.
Гарантию 100% сбыта продукции обеспечивают уже заключенные договора купли-продажи.