Управление пассивными операциями коммерческого банка
Министерство
образования и науки Республики Казахстан
Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова
«Допущена к защите»
Зав. кафедрой финансов и банковского дела
____________ Д.Кенжебекова
___ ____________2013 г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Управление пассивными
операциями коммерческого банка»
по специальности 5В050900 - Финансы
Выполнил
К.Рахимов, студент 3
курса очной
формы обучения
Научный
руководитель Ж.Саду, ст. преподаватель
Костанай, 2013
Содержание
Введение
1. Теоретические
основы формирования пассивных операций коммерческого банка
1.1 Структура
и общая характеристика пассивных операций банков
.2 Структура
и функции собственного капитала коммерческого банка
.3
Привлеченные и заемные средства
2. Анализ
состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО
«Цеснабанк»
2.1 Анализ
обязательств банка
.2 Оценка
собственного капитала банка
. Политика
коммерческого банка в управлении пассивными операциями
.1 Управление
собственным капиталом банка
.2 Управление
привлеченными ресурсами
.3
Совершенствование управления ресурсами коммерческого банка
Заключение
Список
использованных источников
Приложения
Введение
Коммерческий банк относится к числу открытых систем. Выступая посредником
на финансовых рынках, кредитная организация обязана гибко изменять свою
деятельность в зависимости от спроса и предложения денежных ресурсов.
Процесс адаптации банков к рыночной среде проявляется в новых видах
банковских продуктов, в новых технологиях бизнес - процессов, в ценообразовании.
Одновременно банковское дело всегда характеризуется разумным консерватизмом.
Наиболее ярко это проявляется в политике управления пассивами. Каждый виток
оборота собственных, привлеченных и заемных средств банка сопровождается
анализом его объема, скорости, себестоимости и других качественных и
количественных параметров, характеризующих выполнение основной функции
кредитной организации - аккумуляции временно свободных денежных средств
общества. В этой связи тема дипломной работы является актуальной.
Пассивные операции являются по отношению к активным определяющими. Это
обусловлено тем, что банки сначала формируют уставный, резервный и другие
фонды, привлекают средства клиентов и на этой основе осуществляют активные
операции, т.е. операции по размещению собственных и привлеченных ресурсов.
Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных
и эмитированных средств.
Значение собственных средств банка, прежде всего в
том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка
именно собственные средства покрывают внеочередные расходы (земля, здания,
оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За
счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец,
собственные средства являются главным источником вложений в долгосрочные активы[1].
Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей
потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде
всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные
денежные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов,
коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в
дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают
потребности населения в потребительском кредите. В теории и на практике
привлеченные средства часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы
которых значительно меньшие.
Эмитированные средства банков - это средства клиентуры, которыми банку
можно пользоваться достаточно длительный период (облигационные займы,
банковские векселя и т.д.).
Управление банковскими ресурсами представляет собой сложный процесс их
формирования и размещения, который сталкивается с определенными ограничениями в
форме экономических нормативов, разрабатываемых Национальным банком Республики
Казахстан, целью которых выступает регулирование деятельности коммерческих
банков, обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала. Основной
целью управления банковскими ресурсами является формирование и поддержание
собственного капитала на необходимом уровне достаточности.
Анализ пассивов банка имеет важное значение, так как позволяет увидеть
соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. В
результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования
желательных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных
тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и
регулирующих мероприятий [2].
Цель данной дипломной работы - раскрыть сущность управления пассивными
операциями коммерческого банка.
Для осуществления данной цели необходимо выполнить ряд задач.
изучить теоретические основы формирования пассивных операций
коммерческого банка;
проанализировать состав и структуру ресурсов коммерческого банка на
конкретном примере, которые будут характеризовать направления и масштабы
расширения (сужения) деятельности банка на рассматриваемых рыночных сегментах;
раскрыть основные аспекты управления пассивными операциями коммерческого
банка.
Объектом исследования является АО «Цеснабанк, предметом анализа -
деятельность банка в области формирования ресурсов. Анализируемый период
охватывает три последних года работы банка, т.е. 2009-2011 гг.
1.
Теоретические основы формирования пассивных операций коммерческого банка
.1 Структура и общая характеристика пассивных операций банков
Пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль в
деятельности коммерческих банков. Под пассивными операциями понимаются такие
операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств,
находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения
пассивов над активами.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций коммерческих банков);
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3) депозитные операции(средства получаемые от клиентов);
) недепозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная
группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных
операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные,
кредитные ресурсы [1,с.213].
Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственный ценных
бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка
складывается из взносов участников-акционеров - держателей акций,
распределенных закрытым или открытым способом. Уставной капитал банка независимо
от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из
вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования
уставного капитала определяется организационно-правовой формой учреждения
банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух организационно-правовых
формах; паевой банк - товарищество с ограниченной ответственностью и
акционерный банк - акционерное общество. В Казахстане, согласно Указу
Президента Республики Казахстан (имеющий силу закона) «О банках и банковской
деятельности в Республике Казахстан», банки создаются в форме акционерных
обществ[3].
В акционерном обществе формирование уставного фонда может сопровождаться
образованием суммы эмиссионного дохода или эмиссионных разниц, возникающих в
результате выпуска банком (при первичной эмиссии) акций выше их номинальной
стоимости. Если первоначально инвестируемый капитал и привлеченные средства
используются эффективно, то результатом деятельности банка является прибыль.
Остающаяся в распоряжении банка прибыль, как правило, реинвестируется с целью
расширения деятельности и обеспечения устойчивого функционирования кредитной
организации.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала
выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные.
Таким образом, акционерный капитал банка включает: простые акции,
привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены
акций и их номиналом), нераспределенную прибыль.
Акция акционерного коммерческого банка представляет собой ценную бумагу,
удостоверяющую право ее владельца на долю в уставном капитале банка и на
получение дивиденда, а также на участие в управлении банком. Обыкновенные акции
дают акционеру банка право на получение дивиденда в размере, определяемом
собранием акционеров, а также на часть имущества акционерного банка при его
ликвидации пропорционально количеству принадлежащих ему акций и право голоса по
принципу «одна акция - один голос» и они должны иметь одинаковую номинальную
стоимость.
Привилегированные акции дают акционеру банка право на первоочередное
получение дивиденда по акции в размере, определяемом при покупке-продаже акций,
и на получение части имущества акционерного банка при его ликвидации. Банк
может выпускать облигации для привлечения заемных средств лишь при условии
полной оплаты всех выпущенных банком акций.
Формирование акционерного капитала банка проходит несколько этапов:
- подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссий ценных бумаг;
регистрация эмиссий ценных бумаг;
регистрация ценных бумаг банка-эмитента;
регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан
регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский Кодекс
Республики Казахстан, Указы Президента Республики Казахстан, имеющие силу
закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О
хозяйственных товариществах», «Положение о порядке регистрации, аннулировании
эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в
Республике Казахстан», утвержденное положением Национальной комиссии Республики
Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября 1996 г. № 141, Временная инструкция о
порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан
проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и организациями,
осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики
Казахстан, от 18 мая 1995 г. № 251, закон Республики Казахстан «О рынке ценных
бумаг».
За счет прибыли банка формируются резервный фонд, фонд развития банка и
прочие фонды. Указанные фонды образуются за счет отчислений от прибыли по
установленным нормативам в течении года (авансовые отчисления из прибыли
отчетного года) либо после утверждения общим собранием учредителей банка
годового бухгалтерского отчета.
К прочим фондам относятся фонд дивидендов и другие фонды, предусмотренные
уставом банка. Средства фондов дивидендов предназначены для выплаты дивидендов
учредителям банка. Периодичность их выплаты в течении отчетного года
устанавливается уполномоченным органом управления банка с учетом резервов
деятельности банка за этот период средства фондов дивидендов по предложению
уполномоченного органа управления банка могут быть направлены на пополнение
уставного фонда, а также на погашение выявленных убытков и восполнение суммы
превышения распределенной прибыли над полученной.
К фондам, образованным за счет прибыли банка, относятся также резервы под
предстоящие платежи. После отчислений в резервный и другие фонды,
предусмотренные уставом банка, в распоряжении собственников банка остается
нераспределенная прибыль. В зависимости от периода, в котором проводится анализ
собственного капитала банка, нераспределенная прибыль подразделяется на
прибыль, ожидающую подтверждения (если анализ проводится до собрания
учредителей по итогам отчетного года), и подтвержденную прибыль (при проведении
анализа после собрания учредителей) [4, с.35].
К пассивным операциям, прежде всего, относятся
депозитные операции.
Депозитными называются операции банков по привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные
сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится
основная часть их пассивов.
В качестве субъектов депозитных операций могут
выступать:
- государственные предприятия и организации;
государственные учреждения;
кооперативы;
акционерные общества;
смешанные предприятия с участием иностранного
капитала,
партийные и общественные организации и фонды;
финансовые и страховые компании;
инвестиционные и трастовые компании и фонды;
отдельные физические лица и объединения этих лиц;
банки и другие кредитные учреждения.
Объектами депозитных операций являются депозиты -
суммы денежных средств, которые субъекты депозитные операций вносят в банк,
определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка
осуществления банковских операций [1,с.214].
Более подробно классификация депозитов будет рассмотрена в п.1.3 настоящей
главы.
Не депозитные привлеченные средства- это средства,
которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых
обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов
отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный
характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на
рынке на конкурентной основе и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств
принадлежит самому банку. Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются
преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные
суммы, и их считают операциями оптового характера [1,с.86].
К не депозитным источникам привлечения ресурсов
относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных
бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;
продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на
рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций. Более подробно эти
источники будут рассмотрены в п.1.3 настоящей главы. Основной целью этих
операций является улучшение ликвидной позиции банка [1,с.221].
заемный банк привлеченный операция
1.2 Структура и функции собственного капитала
коммерческого банка
Под собственными средствами банка следует понимать
различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой
устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную
прибыль по результатам деятельности прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по
качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда
факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли,
политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Собственные средства банка состоят из различных
фондов, имеющих целевое назначение и различные источники финансирования [1,с.70]. Рассмотрим их.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу
существования и является обязательным условием образования банка как
юридического лица. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается
Национальным банком Республики Казахстан. Так, минимальный размер уставного
фонда для вновь созданного (реорганизованного) банка должен составлять не менее
суммы, эквивалентной два миллиарда тенге. При создании банка минимальный размер
его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Уставный фонд
формируется только за счет собственных средств учреждений (участников) банка.
На его формирование и пополнение не могут быть направлены привлеченные
средства. Вклады в уставный капитал осуществляются как в денежной, так и в не
денежной форме. Вклады в не денежной форме вносятся при условии, что
минимальный размер уставного фонда полностью сформирован в денежной форме.
Предельный размер не денежной части уставного фонда банка установлен в размере
20 % от его величины в первые два года после государственной регистрации и 10 %
- в последующие годы. Денежные взносы в уставной фонд банка могут
осуществляться как в тенге, так и в иностранной валюте. При этом весь уставной
фонд должен быть объявлен в тенге. Перерасчет иностранной валюты в официальную
денежную единицу Республики Казахстан производится по официальному курсу,
установленному Национальным банком Республики Казахстан на дату внесения вклада
в уставной фонд.
Минимальная величина резервного фонда регламентируется Национальным
банком Республики Казахстан. Для банков, резервный фонд которых сформирован в
размере менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда, минимальный размер
отчислений от прибыли отчетного года должен составлять 10 %.
Средства резервного фонда по решению собрания учредителей могут быть
направлены на следующие цели:
- возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка
за отчетный год;
восполнение суммы превышения распределенной прибыли над полученной суммой
прибыли;
пополнение уставного фонда.
Средства резервного фонда могут быть направлены на выплату дивидендов по
привилегированным акциям в случае недостаточности текущей прибыли. Во всех
остальных случаях величина резервного фонда и фонда развития банка не
уменьшается.
Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой
прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а
также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды
накопления).
Третья группа фондов, объединенная названием
"добавочный капитал", состоит из:
- средств, полученных от продажи акций их первым
держателям по цене выше номинальной стоимости, - "эмиссионный доход".
Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную
часть;
прироста стоимости имущества, образуемого при
переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением
уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной
характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру
использования средств данной фонд можно рассматривать как резерв на обесценение
фиксированных активов (основных фондов);
стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем
средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а
правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к
группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия
рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения устойчивости банков
путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы
на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Величина
этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре
активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в части
резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные
потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно
их целевому назначению очень подвижны, так как они используются для обеспечения
текущих расходов или капитальных вложении банка, связанных с развитием
собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение
оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов,
отнесение их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и
т.д.). Использование средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.
Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и
использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает
понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие
"собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы,
образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды
банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых
лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина,
определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и
даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять
функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е.
основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и
резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания
деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим
принципам:
- стабильности;
субординации по отношению к правам кредиторов;
отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать
специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка
включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока
использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную
прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и
подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд
важнейших функций в деятельности банка.
Выделяют три основные функции: защитная, оперативная и
регулирующая.Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками,
главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является
ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск
акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации
вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности
путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря
на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая
часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В
отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого
банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк
считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е.
пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом
необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала. Капитал играет
роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать
операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для
финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые
в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для
покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет
второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование
собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также
создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник
финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда
учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах
развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств
вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя
основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая
прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов
при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов,
слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано
исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании
банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру,
ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические
нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера
собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к
регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения
ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка
ограничены имеющимся собственным капиталом).
Кроме того, выделяют оборотную и резервную функции
(см.Рисунок 1). Как известно, любой капитал формируется в надежде не на
банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую
деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому
капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция
собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов,
взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно
назвать оборотной функцией.
Рисунок 1. Функции собственного капитала
Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал
в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций,
покупки ценных бумаг и других прав участия, вложений средств в здания,
сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от
убытков.
Риски свойственны не только активным, но и пассивным
операциям банков. В процессе кругооборота и оборота капитала банки преодолевают
риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов
до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине
роста неплатежей. Преодолению рисков способствуют нормативы ликвидности банков,
а также участие коммерческих банков в образовании фонда обязательных резервов
кредитной системы за счет части привлеченных кредитных ресурсов, депонированных
в Национальном банке. Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на
случай возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создать резерв
собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в
частности для покрытия убытков. Убытки же не укладываются в оборотную функцию
капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный
характер.
Резервная функция, таким образом, обеспечивает
функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и
не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки [5,с.38].
Другие источники, признавая, что главной целью
банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих
функциях:
- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и
сохранить платежеспособность;
капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых
ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска.
Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей
управления коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам
наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных
средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам,
мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам.
Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока
превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает
вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды но акциям, не будучи в
состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив,
являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые
обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств
новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом,
чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет
риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные
проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой
собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем
вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением
новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью
задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными
органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер
ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью
дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает
спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах
своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что
собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает
его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет
банк [1,с.74].
Согласно ПП АФН РК от 30 сентября 2005 года № 358
собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала
второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем
капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня
включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала
первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом
инвестиций банка.
Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:
оплаченного уставного капитала, в части простых акций, за минусом
собственных выкупленных простых акций;
оплаченного уставного капитала, в части привилегированных акций, за
минусом собственных выкупленных привилегированных акций;
дополнительного капитала;
нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том
числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);
бессрочных договоров, в результате которых
одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое
обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю
активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у
другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты, указанные в пунктах 5
- 9 настоящей Инструкции);
за минусом:
нематериальных активов, за исключением лицензионного
программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка
и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности 38
«Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным
стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для
финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля
1999 года (далее - Международный стандарт финансовой отчетности 38);
убытков прошлых лет;
превышения расходов текущего года над доходами
текущего года.
Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:
размера превышения доходов текущего года над расходами
текущего года;
размера переоценки основных средств и ценных бумаг;
размера резервов (провизий) на общебанковские риски в
сумме, не превышающей 1,25 процентов суммы активов, взвешенных с учетом риска,
за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях
кастодиального договора;
оплаченных бессрочных финансовых инструментов, а также привилегированных
акций, не включенных в
расчет капитала первого уровня;
субординированного долга второго уровня банка,
включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов
суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного
субординированного долга банка.
К субординированным долговым обязательствам относят
необеспеченные облигации, выпускаемые на срок не менее 5 лет, займы (полученные
кредиты на срок не менее 5 лет). В эту группу включаются погашаемые
привилегированные акции. Максимальный размер субординированных долгов не должен
превышать 50% капитала I уровня
Капитал третьего уровня представляет собой субординированный
долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:
) не имеет обеспечения, предоставленного банком,
лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилированным лицом банка;
) не является депозитом либо обязательством на
предъявителя;
) может быть погашен (полностью или частично) банком,
в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое
погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа не приведет к
несоблюдению установленных настоящей Инструкцией пруденциальных нормативов;
) имеет первоначальный срок до погашения более двух
лет.
Субординированный долг второго уровня, не включенный в
капитал второго уровня, за исключением его амортизированной части, может быть
включен в капитал третьего уровня банка.
Для исчисления величины собственного капитала из
полученной суммы (К1+К2+К3) вычитаются инвестиции банка. Инвестиции банка
включают вложения банка в акции юридического лица, а также субординированный
долг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного
капитала банка.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку
надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как
«буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной
капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип
достаточности: объем собственного капитала должен соответствовать объему
активов с учетом степени риска.
Методика оценки достаточности собственного капитала в
РК включает расчет коэффициентов к1 и к2.
Расчет коэффициента к1 осуществляется по следующей
формуле:
kl = Kl-
ИБ/АБ-ИБ (1)
где KI -
капитал первого уровня; ИБ - инвестиции банка; АБ - активы банка.
Следует учитывать, что инвестиции банка берутся в
пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и
включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня.
Значение коэффициента достаточности собственного
капитала банка k 1 должно быть не
менее 0,06. Для банка, участником которого является банковский холдинг,
значение коэффициента достаточности собственного капитала банка kl должно быть не менее 0,05.
Для расчета к2 учитывается сумма активов, условных и
возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска (АБР).
Расчет активов, условных и возможных обязательств,
взвешиваемых по степени кредитного риска, проводится согласно Приложениям 1 и 2
к "Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных
нормативов для банков второго уровня".
Согласно Приложению 1 все активы сгруппированы в пять
групп по степени кредитного риска. Так, с нулевой степенью кредитного риска
сгруппировано 17 видов активов, со степенью риска в 20% -19 видов, 50% -18
видов, 100%) - 22 вида, 125% - 1 вид, 150%) - 13 видов. Взвешивание активов
производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом
счете (счетах) или их части на коэффициент риска (%), деленной на 100%.
Для целей взвешивания активов, условных и возможных
обязательств по степени риска активы, условные и возможные обязательства
уменьшаются на сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).
Условные и возможные обязательства, взвешиваемые по
степени кредитного риска, определяются как произведение суммы условных и
возможных обязательств, рассчитанных в соответствии со степенью конверсии, на
степень риска, соответствующей категории заемщика, по которому банк несет
кредитные риски.
Расчет коэффициента к2 осуществляется по формуле:
к2 = СКБ/АБР-П (2)
где СКБ - собственный капитал банка; АБР - активы,
условные и возможные обязательства, взвешенные по степени кредитного, рыночного
и операционного риска; П - сумма общих резервов (провизии), не включенных в
расчет капитала второго уровня.
Значение коэффициента достаточности собственного
капитала банка к2 должно быть не менее 0,12. Для банка, участником которого
является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного
капитала банка к2 должно быть не менее 0,10 [6].
.3 Привлеченные и заемные средства
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы
занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и
выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела
существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для
старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных
средств физических и юридических лиц.
Современная банковская практика характеризуется
большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено
стремлением банков, в условиях сегментированного высоко конкурентного рынка,
наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские
услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские
счета [1,с.86].
По экономическому содержанию депозиты можно разделить
на группы(см.Рисунок 2):
- депозиты до востребования, включая остатки средств
на расчетных и текущих счетах;
- срочные депозиты;
- сберегательные вклады;
- ценные бумаги.
Рисунок 2. Классификация депозитов по экономическому содержанию
Депозиты можно классифицировать также и по другим
признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств,
уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка
и другие.
Депозиты до востребования представлены различными
счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому
требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до
востребования в отечественной банковской практике относятся:
- средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах
государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих
структур;
средства фондов различного назначения в период их
расходования;
средства в расчетах;
средства местных бюджетов и на счетах местных
бюджетов;
остатки средств на корреспондентских счетах других
банков;
депозиты до востребования.
Преимуществом депозитных счетов до востребования для
их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета
зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций,
отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток -
отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент. Таким
образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать
следующим образом:
- взнос и изъятие денег осуществляются в любое время
без каких-либо ограничений;
владелец счета уплачивает банку комиссию за
пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому
обороту по счету;
банк за хранение денежных средств на счетах до
востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит
(средства в расчетах);
- банк по депозитам до востребования отчисляет более
высокие нормы в фонд обязательных резервов в Национальном банке РК.
В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными
счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов
до востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки(США).
Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на
которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета
сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов.
Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков - это депозитные счета до
востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты
удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает
особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот
вид расчетных чеков имел название "расчетные чеки, акцептованные
банком". В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на
которых хранятся денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых
книжек.
В странах с развитой рыночной экономикой на долю
депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.
Вследствие частоты операций по данным счетам
операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку
по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не
выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода
льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы.
В то же время это - наименее стабильная часть
ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для
поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих
средств в ресурсах банка до 30-36%.
При открытии счета банки требуют от клиента
предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода
мошенничества. В последние годы банки все больше руководствуются правилом
"Знай своего клиента". Особенно разборчиво к подбору клиентов
относятся крупные, всемирно известные банки, которые предоставляют своим
клиентам максимальные возможности обслуживания. Стандартного подхода к проверке
клиентов в мире не существует, процедура проверки во многом зависит от страны,
где работает банк, а отчасти и от самого банка.
Обычно к заявлению на открытие счета прикладывается
анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адресах за последние
три или более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их
адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее
владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем
среднем остатке на счете.
Полученные из анкеты сведения проверяются банком. Во
многих странах информацию о клиентах, имеющих банковскую историю, можно
почерпнуть из общедоступных баз данных.
Чаще всего для открытия корпоративного счета в
иностранном банке от клиента требуется предоставление рекомендации от клиента
данного банка, либо от известного банку адвоката, либо от другого банка.
Ряд банков требует от клиента получения в реестре
страны регистрации и предоставления сертификата о благонадежности (certificate of good standing). Некоторые банки устанавливают
достаточно крупный минимальный остаток средств на счет [1,с.215].
Гражданским кодексом РК установлено, что банк обязан
заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением
открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Банк не
вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ
вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо
допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое
им количество расчетных и иных счетов в любой валюте [7,с.211].
В договоре банковского счета указываются стоимость
банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов,
имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе
по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие
существенные условия договора.
Для заключения договора клиент обязан коммерческому
банку представить следующие документы:
а) заверенные нотариально или регистрационным органом
копии:
- решения учредителей (учредителя) о создании
предприятия и назначении (избрании) его руководителя;
учредительного договора и устава (в случаях, когда их
наличие предусмотрено законом для предприятий данной организационно-правовой
формы);
свидетельства о регистрации;
лицензии (если ее наличие для деятельности предприятия
является обязательным);
карточки с образцами подписей лиц, имеющих право
первой и второй подписи, и оттиска печати (государственные и муниципальные
унитарные предприятия могут заверить ее в вышестоящей организации);
б) подлинники свидетельства о регистрации в налоговом
органе, справок из пенсионного фонда и фонда медицинского страхования.
Кроме того, могут представляться копии приказа о
назначении на должность главного бухгалтера (если он не назначен решением
собрания учредителей) и других лиц, имеющих право первой и второй подписи, а в
некоторых банках требуют также информационную справку об открытых счетах в
других банках.
Филиалы и представительства предприятий представляют
нотариально заверенные копии всех учредительных документов головного
предприятия, копию Положения о филиале (представительстве), копию доверенности
руководителя филиала (представительства), копию протокола собрания учредителей
(или приказа) о назначении лиц, пользующихся правом первой и второй подписи.
Нерезиденты для открытия счета в банке должны
представить документы, определяющие их юридический статус в соответствии с
законодательством страны местонахождения и копию разрешения национального иностранного
банка. Все документы должны быть переведены на государственный язык,
легализованы соответствующем посольстве (консульстве) и нотариально заверены.
Для открытия счета в банке физическое лицо
предоставляет паспорт; зарубежные банки требуют представления документа,
удостоверяющего личность с фотографией, а некоторые - рекомендации двух лиц,
одна из которых от работодателя.
Договор банковского счета расторгается по заявлению
клиента в любое время, а по требованию банка - в двух случаях (только по суду).
Во-первых, когда сумма средств на счете окажется ниже
минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договорами, и
не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом.
Во-вторых, при отсутствии операций по этому счету в
течение года, если иное не предусмотрено договором.
Расторжение договора является основанием для закрытия
счета клиента. Остаток средств на счете выдается клиенту (перечисляется на
другой счет) не позднее семи дней после получения письменного заявления
клиента.
Срочные банковские депозиты - это денежные средства,
внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам
выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования
и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и
по пополнению вклада [8,с.143].
Операционные расходы банков по срочным депозитам, как
и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но
платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда
выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они
могут быть использованы для долгосрочных вложений.
Срочные банковские депозиты подразделяются на
условные(депозит хранится до наступления какого-либо события), с
предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее
оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные
депозиты
По срочным вкладам с предварительным уведомлением об
изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие
средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно
им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии
средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от
срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением
может быть депозит с графиком расходования денежных средств. Таким образом,
срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается,
как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию
вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в
сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения
подразделяются на депозиты со сроком:
- до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3 лет[1,с.217].
Наиболее характерные особенности срочных вкладов и
депозитов:
- не могут использоваться для расчетов и на них не
выписываются расчетные документы;
средства на счетах оборачиваются медленно;
уплачивается фиксированный процент;
максимальный уровень процентной ставки в отдельные
периоды может регулироваться центральными банками;
устанавливается требование о предварительном
уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
- определяется более низкая норма обязательных
резервов.
Сберегательные вклады, как и срочные депозиты,
представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Сберегательные
счета - это вклады, не имеющие фиксированного срока.
Наиболее распространенными видами персональных
депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой, для которого
характерно:
·
отсутствие
фиксированного срока хранения денежных средств;
·
не требуется
предупреждения об изъятии средств;
·
при внесении и
снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается
движение средств.
В отечественной банковской практике сберегательные
счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета
открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по
сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.
Существуют различные виды сберегательных вкладов,
открываемых физическим лицам: срочные; срочные с дополнительными взносами;
выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным
уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных
вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения
и превращаются в производительный капитал.
Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо
фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По
срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с
другими видами сберегательных вкладов.
Сберегательный вклад с дополнительными взносами: на
этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег и накопленные
сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вклады, к моменту
совершеннолетия и т.д.).
Текущие сберегательные вклады допускают свободное
поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления
заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам
начисляется минимальная процентная ставка. В западной практике эти счета могут
быть "привязаны" к срочному вкладу для автоматического подкрепления
остатка в случае недостатка средств для осуществления платежей по этому счету[1,с.89].
В практике американских банков в 1982 г. появились
депозитные счета денежного рынка - ДСДР, которые были отнесены к категории
сберегательных счетов при определении резервных требований.
Особенности этих счетов состоят в следующем:
- ставка процента по счету изменяется каждую неделю в
зависимости от изменения ставок других инструментов денежного рынка;
срок вклада не оговаривается, но банки могут требовать
уведомления об изъятии средств не менее чем за 7 дней;
вклады застрахованы Федеральной корпорацией по
страхованию депозитов;
владелец счета имеет право осуществлять не более шести
переводов со счета в месяц для платежей третьим лицам;
нет ограничений для снятия средств по почте или при
личной явке владельца счета в банк [1,с.90].
Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как
правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником
долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем:
1. Необходимость выплаты повышенных процентов по
вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентами по активным
и пассивным кредитным операциям).
2. Подверженность этих вкладов различным факторам
(политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого
оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.
. Неспособность банка возобновлять эти ресурсы
на постоянной основе.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных
вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитный или сберегательный сертификат - это
письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств,
удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных
средств по истечении установленного срока и процентов по нему [8,с.152].
Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и
приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату
может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в РК.
Мировой банковской практике известны два вида
депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у
вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Передаваемые
(обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем
купли-продажи их на вторичном рынке.
Отечественные коммерческие банки могут выпускать
срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В
западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14
дней до 18 месяцев.
Сберегательные сертификаты предназначены для
реализации физическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов
может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы
с НБ РК. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то
такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить
указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные
сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.
Для коммерческого банка преимущества этих форм
аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение
банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее
стабильную часть кредитных ресурсов.
В Казахстане право выдачи сберегательных сертификатов
предоставля-ется банками при соблюдении следующих условий:
- осуществление банковской деятельности не менее двух
лет;
публикации годовой отчетности, подтвержденной
аудиторской фирмой;
соблюдение банковского законодательства и нормативных
актов Национального банка РК;
выполнение обязательных экономических нормативов;
наличие резервного фонда в размере не менее 15% от
фактически оплаченного уставного капитала;
выполнение обязательных резервных требований.
Сертификаты коммерческих банков должны быть срочными,
выпускаться в валюте РК, как в разовом порядке, так и сериями, быть именными
или на предъявителя, владельцами их могут быть как резиденты, так и
нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за
проданные товары или оказанные услуги.
Бланки сертификатов могут печататься только на
полиграфических предприятиях, имеющих лицензию Минфина РК. На бланке должны
содержаться следующие обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них
делает сертификат недействительным):
- наименование "сберегательный (или депозитный)
сертификат";
номер и серия сертификата;
дата внесения вклада или депозита;
размер вклада или депозита, оформленного сертификатом
(прописью и цифрами);
безусловное обязательство банка вернуть внесенную
сумму и выплатить причитающиеся проценты;
дата востребования суммы по сертификату;
ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
ставка процента при досрочном предъявлении сертификата
к оплате;
наименование, местонахождение и корреспондентский счет
банка, открытый в Национальном банке РК;
для именного сертификата: наименование и
местонахождение вкладчика - юридического лица; ФИО и паспортные данные
вкладчика - физического лица;
подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание
такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.
Банк вправе размещать сберегательные (депозитные)
сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификата в
территориальном учреждении Национального банка РК [9].
К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов
следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя,
преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:
для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении
ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность,
высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя
юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.
Отдельные коммерческие банки выпускают валютные
векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в
иностранной валюте [1,с.91].
К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые
путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от
центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также
временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не
постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка
положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды
его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для
осуществления операций определенной длительности.
Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят
от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий,
степени экономической активности, возможности альтернативных вложений и др. [2,с.44].
Рассмотрим не депозитные источники привлечения
ресурсов.
Получение займов на межбанковском рынке - это фонды,
представляющие собой депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на
резервном счете в Национальном банке РК. Коммерческие банки, имеющие на
резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом,
предоставляют их в ссуду на короткое время. Это позволяет им получить
дополнительную прибыль, а банку-заемщику улучшить показатели ликвидности.
Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом
("репо")представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение
ценными бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право
распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой
сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную
дату и по заранее установленной цене. При этом ценные бумаги, выступающие в
качестве обеспечения, оцениваются с залоговой маржой от 1 до 3% к рыночной
цене.
Учет векселей и получение ссуд у центрального банка -
это способ привлечения дополнительных ресурсов, используемый чаще всего
коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при
возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк страны при
этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При
получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде
различных ценных бумаг казначейства, обязательств органов власти, краткосрочных
коммерческих векселей.
Банковский акцепт - это срочная тратта, или переводной
вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его
акцептовать. Используются банковские акцепты для финансирования внешнеторговых
сделок. Коммерческий банк может переучесть акцепты и получить, таким образом, под
них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до 6 месяцев по
экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.
Займы на рынке евродолларов - это способ привлечения
ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим
заграничные филиалы. Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах США, но
принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США,
включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок
евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на
внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.
Коммерческие банки с целью увеличения собственного
капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты
и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих
видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка,
а с другой - его ресурсы [1,с.92].
В условиях становления банковской системы Казахстана
большая часть не депозитных источников привлечения ресурсов не получила своего
развития.
Отечественные банки из этих источников в основном
используют межбанковские кредиты и кредиты Национального банка РК. На рынке
межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на
корреспондентских счетах в Национальном банке РК (дебетовые остатки на этих
счетах).
Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:
- трехмесячные кредиты;
одно-двухмесячные кредиты;
"короткие деньги" (самые краткосрочные ссуды
вплоть до 1 -2 дней).
Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем,
что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не
требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.
Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том,
что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок
повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в
целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет
меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их
ликвидности [5,с.67].
Большими перспективами для банков обладает такой не
депозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций.
2. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на
примере АО «Цеснабанк»
.1 Анализ обязательств банка
Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых
обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на
покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных)
обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют
привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с
заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие [10].
Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц
(до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно
свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты
и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов.
Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так
как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных
средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования,
государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем
и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций
выступает вкладчик.
Анализ привлеченных и заемных средств осуществляется банком на уровне
отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных
сегментов. Цель анализа - оценить портфель привлечения и дать предложения по
его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное
использование - требуемая ликвидность. Основным фактором, влияющим на данное
соотношение, выступает структура клиентов банка. Следовательно, обязательным
предварительным этапом анализа привлеченных средств должна быть сегментация
рынка по отдельным признакам клиентов, например резиденты и нерезиденты;
юридические и физические лица; юридические лица в разрезе отраслей
деятельности; малый, средний, большой средний остаток на счете клиента либо
суммарный оборот за месяц по счету клиента; по видам валют и др. [11].
Различают качественный и количественный анализ
привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных
средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных
групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются
пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных и
заемных средств, которые являются реальным ресурсом банка, вложения которых
приносят доход. Эти группировки применяются также при количественном анализе
структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, используется при
анализе ликвидности и прибыльности деятельности банка [12,с.75].
Основные направления анализа привлеченных и заемных
средств:
- изучение состава и структуры привлеченных средств,
что позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или
уменьшения каждой составляющей привлеченных средств. Полученная информация
будет характеризовать направления и масштабы расширения (сужения) деятельности
банка на рассматриваемых рыночных сегментах;
изучение стабильности ресурсной базы;
анализ стоимости привлеченных и заемных средств в
зависимости от срока привлечения.
Важной задачей анализа является исследование динамики привлеченных
средств, включая показатели структурой динамики. При ее изучении определяются
темпы роста каждой группы ресурсов по отношению к уровню предыдущего года (либо
базисного) и среднегодовые темпы роста (прироста, уменьшения).
Такие расчеты производятся для банка в целом и в разрезе регионов
филиалов. Сравнение результатов данного периода с предшествующим дает
возможность проследить динамику отдельных показателей, выявить тенденции их
развития. В результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для
стимулирования желательных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных
тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и
регулирующих мероприятий.
Анализ структуры обязательств осуществляется по
определенной форме (см.Таблицу1). Таблица заполняется по данным
консолидированной финансовой отчетности АО «Цеснабанк» (см.Приложение Б, В)
[14]. Данные таблицы 1 свидетельствуют, что обязательства АО «Цеснабанк»
увеличиваются на 28,3% с 159,7 млрд тенге до 204,8 млрд тенге в 2010 году по
сравнению с 2009 годом и на 98,3%, т.е. до 406,2 млрд тенге в 2011 году против
предыдущего года. Увеличение в основном происходит текущих счетов и депозитов
клиентов на 48,3% и 94% в 2010-2011 гг соответственно. На рисунке 1 наглядно
представлен состав обязательств АО «Цеснабанк» за 2009-2011 гг.
Рисунок 1. Обязательства банка, тыс. тенге
Таблица 1.
Анализ обязательств банка
|
Показатели
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
Темп роста, %
|
|
сумма, тыс. тенге
|
уд вес, %
|
сумма, тыс. тенге
|
уд вес, %
|
сумма, тыс. тенге
|
Уд вес %
|
2009-2010
|
2010-2011
|
|
Счета Правительства РК
|
90689
|
0,1
|
51186
|
0,0
|
15488
|
0,0
|
56,4
|
30,3
|
|
Счета и депозиты банков
|
14674168
|
9,2
|
11984480
|
5,8
|
17761043
|
4,4
|
81,7
|
148,2
|
|
Текущие счета и депозиты
клиентов
|
119119150
|
176680054
|
86,3
|
342742366
|
84,4
|
148,3
|
194,0
|
|
Всего привлеченных средств
|
133884007
|
83,9
|
188715720
|
92,1
|
360518897
|
88,8
|
141,0
|
191,0
|
|
Выпущенные долговые ценные
бумаги
|
17687610
|
11,1
|
8805064
|
4,3
|
8549009
|
2,1
|
49,8
|
97,1
|
|
Субординированный долг
|
6886279
|
4,3
|
6467424
|
3,2
|
16201225
|
4,0
|
93,9
|
в 2 р
|
|
Кредиторская задолженность
по текущему налогу на прибыль
|
-
|
-
|
-
|
-
|
9381
|
0,0
|
-
|
-
|
|
Кредиторская задолженность
по сделкам репо
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18589041
|
4,6
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1205149
|
0,7
|
850734
|
0,4
|
2357532
|
0,6
|
70,6
|
в 2 р
|
|
Всего заемных средств
|
25779038
|
16,1
|
16123222
|
7,9
|
45706188
|
11,2
|
62,5
|
в 2 р
|
|
Итого обязательств
|
159663045
|
100,0
|
204838942
|
100,0
|
406225085
|
100,0
|
128,3
|
198,3
|
|
Итого пассивов
|
175315720
|
226173879
|
438989308
|
129,0
|
в 19 р
|
|
Удельный вес обязательств в
пассивах банка, %
|
91,1
|
90,6
|
92,5
|
-
|
-
|
Если в 2010 году денежные средства на счетах и
депозитах банков уменьшались на 18,3% с 14,7 млрд тенге до 11,9 млрд тенге, то
в 2011 году банк увеличил вклады других банков на 48,2% (до 17,8 млрд тенге) по
сравнению с 2010 годом.
Такая же тенденция наблюдается у субординированного
долга (уменьшение на 6,1% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году против
года предшествующего) и прочих обязательств (уменьшение на 29,4% в 2010 году и
увеличение в 2 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом).Между тем на
протяжении всего анализируемого периода происходит снижение денежных средств на
счетах Правительства РК (43,6% в 2010 году, 69,7% в 2011 году) и абсолютной
суммы выпущенных долговых ценных бумаг (50,2% и 2,9% в 2010-2011 годах
соответственно).
Наибольшую долю в обязательствах банка занимают
текущие счета и депозиты клиентов (74,6%, 86,3% и 84,4% в 2009-2011 гг
соответственно).
Рисунок 2. Структура обязательств банка, %
Как было сказано выше обязательства банка подразделяются на привлеченные
и заемные средства [15]. В целом, можно сказать, что счета Правительства,
средства банков, средства клиентов на 83,9% в 2009 году, 92,1% в 2010 году и
88,8% в 2011 году формировали совокупность привлеченных средств банка, которые
увеличились с 133,9 млрд тенге до 188,7 млрд тенге (на 41%) в 2010 году и еще
на 91% в 2011 году (до 360,5 млрд тенге). Следовательно, клиенты доверяют
банку.
Динамика заемных средств показывает, что они уменьшались на 37,5% в 2010
году (на 9,7 млрд тенге)и увеличились в 2 раза в 2011 году по сравнению с
предыдущим годом (до 45,7 млрд тенге).
На рисунке 3 наглядно отображена группировка обязательств АО «Цеснабанк»
на привлеченные и заемные средства.
Рисунок 3. Привлеченные и заемные средства, тыс. тенге
Целью качественного анализа является расчет
относительных весов и оценка значимости источников образования временно
свободных денежных средств коммерческого банка (депозитов) (см.Таблицу 2)[16].
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что за
анализируемый период депозиты банка увеличились в 2,7 раз за счет счетов и
депозитов банков на 21% и депозитов клиентов в 2,9 раз.
Счета и депозиты банков составляли 10,96% в 2009 году,
6,35% в 2010 году и 4,93% в 2011 году и состояли из депозитов банков,
увеличившихся на 20,9% в целом за период и счетов типа «Востро», увеличившихся
в 2,2 раза за 2009-2011 годы.
Депозиты клиентов занимали наибольшую часть в общей
совокупности привлеченных средств (89,03%, 93,65% и 95,07% в 2009-2011 годах
соответственно).
Рисунок 4. Структура депозитов, %
Депозиты клиентов включали текущие счета корпоративных
(25,36%, 23,88%, 25,91% в 2009-2011 гг соответственно) и розничных клиентов
(2,44%, 2,6%, 1,92% в 2009-2011 гг соответственно), увеличившихся на 12,8 млрд
тенге в 2010 году и еще на 50,3 млрд тенге в 2011 году, т.е. в 2,7 раз в целом
за рассматриваемый период.
Таблица 2. Сведения об объемах привлеченных депозитов
|
Срок депозита
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
Изменение, тыс тенге
|
Темп роста, раз
|
|
тыс. тенге
|
уд.вес, %
|
тыс. тенге
|
уд.вес, %
|
Тыс. тенге
|
Уд .вес, %
|
2009-10
|
2010-11
|
|
|
Депозиты, всего
|
133793318
|
100,0
|
188664534
|
100,0
|
360503409
|
100,0
|
+1752851216
|
+171838845
|
2,7
|
|
Счета и депозиты банков:
|
14674168
|
10,96
|
11984480
|
6,35
|
17761043
|
4,93
|
-2689688
|
+5776563
|
121%
|
|
-кредиты и депозиты банков
|
14658906
|
10,95
|
11966197
|
6,34
|
17727959
|
4,92
|
-2692709
|
+5761762
|
120,9%
|
|
-счета типа «Востро»
|
15262
|
0,01
|
18283
|
0,01
|
33084
|
0,01
|
+3021
|
+14801
|
2,2
|
|
Депозиты клиентов:
|
119119150
|
89,03
|
176680054
|
93,65
|
342742366
|
95,07
|
+57560904
|
+166062312
|
2,9
|
|
Текущие счета и депозиты
клиентов:
|
37205424
|
27,81
|
49973577
|
26,49
|
100301511
|
27,83
|
+12768153
|
+50327934
|
2,7
|
|
-корпоративные
|
33932094
|
25,36
|
45052819
|
23,88
|
93397346
|
25,91
|
+11120725
|
+48344527
|
2,7
|
|
-розничные
|
3258704
|
2,44
|
4905046
|
2,60
|
6904165
|
1,92
|
+1646342
|
+1999119
|
2,1
|
|
-начисленные проценты
|
14626
|
0,01
|
15712
|
0,01
|
-
|
-
|
+30338
|
-
|
-
|
|
Срочные депозиты:
|
81913726
|
61,22
|
126706477
|
67,17
|
242440855
|
67,24
|
+44792751
|
+115734378
|
2,9
|
|
-корпоративные
|
47977851
|
35,86
|
71385162
|
37,84
|
148632873
|
41,38
|
+23407311
|
+77247711
|
3,1
|
|
-розничные
|
33447835
|
25,00
|
54554781
|
28,91
|
92573429
|
25,68
|
+21106946
|
+38018648
|
2,8
|
|
-начисленные проценты
|
488040
|
0,36
|
766534
|
0,41
|
1234553
|
0,34
|
+278494
|
+468019
|
2,5
|
Рисунок 5. Состав депозитов, %
Срочные депозиты корпоративных и розничных клиентов,
увеличились в целом за 2009-2011 годы в 2,9 раз. Доля корпоративных срочных
вкладов составляла в 2009 году -35,86%, в 2010 -37,84%, в 2011 - 41,38%.
Розничные срочные депозиты составляли в среднем за три года -26,5%.
Для того чтобы проанализировать эффективность использования привлеченных
и заемных средств банком необходимо определить следующие показатели (см.Таблицу
3): коэффициенты использования привлеченных и заемных средств (Кисп.пр.ср. и
Кисп.з.ср., соответственно), которые находятся по следующим формулам [17]:
Кисп.пр.ср. = _Привлеченные средства_ (3)
Кредитные вложения
Кисп.з.ср. = __Заемные средства__ (4)
Кредитные вложения
Таблица 3. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных
средств
|
Показатели
|
2009 год
|
2010 год
|
Темп роста, %
|
2011 год
|
Темп роста, %
|
|
Кредитные вложения, тыс.
тенге
|
104859760
|
153167536
|
146,1
|
338144562
|
В 22 р
|
|
Привлеченные средства, тыс.
тенге
|
133884007
|
188715720
|
140,9
|
360518897
|
191,0
|
|
Кисп.пр.ср., отн.ед.(2/1)
|
1,276
|
0,123
|
9,6
|
1,066
|
В 8,6 р
|
|
Заемные средства, тыс.
тенге
|
25779038
|
16123222
|
62,5
|
45706188
|
В 2,8 р
|
|
Кисп.з.ср., отн.ед.(4/1)
|
0,245
|
0,105
|
42,8
|
0,135
|
128,6
|
Коэффициент использования привлеченных средств показывает, сколько на 1
тенге кредитных вложений приходится привлеченных средств. Как видно из данных
таблицы 3 в 2009 году это соотношение составляет 1,3 тенге, в 2010 году - 0,1
тенге и в 2011 году 1,1 тенге привлеченных средств приходится на 1 тенге
кредитных вложений. Что касается заемных средств, то в 2009-2011 гг. 0,245,
0,105 и 0,135 заемных средств приходится на 1 тенге кредитных вложений.
Увеличение произошло за счет большего привлечения заемных средств банком в этот
же период (см.Рисунок 6).
Рисунок 6. Динамика коэффициентов использования
Привлеченных и заемных средств
Общая сумма коэффициентов в 2009 г. = 1,521; в 2010 г. = 0,228; в 2011 г.
= 1,201. Суммарное значение коэффициентов показывает, что на 1 тенге кредитных
вложений в 2009 г. приходится 1,521 обязательств банка, в 2010 г.-0,288
обязательств и в 2010 г. - 1,201 обязательств банка.
При анализе структуры пассивов рассчитываются следующие взаимосвязанные
показатели (см.Табдицу4):
1. Обязательства / Пассивы
2. Собственные средства / Пассивы
3. Собственные средства / Обязательства
Степень ликвидности банка по публикуемому балансу можно приближенно
оценить по показателям, характеризующим соотношение статей актива и пассива, а
также зависимость банка от межбанковских кредитов.
Необходимо определить показатели, характеризующие ликвидность:
1. Кредиты / Привлеченные средства
2. Средства кредитных организаций / Привлеченные средства
. Чистая позиция банка по отношению к другим банкам = средства
кредитных организаций - ссуды и средства, предоставленные банкам [18].
Таблица 4
Показатели, характеризующие структуру и ликвидность пассивов
|
Показатели
|
2009г.
|
2010г.
|
2011г
|
Темп роста, %
|
|
Обязательства, тыс. тенге
|
159663045
|
204838942
|
406225085
|
2,5 р
|
|
Капитал, тыс. тенге
|
15652675
|
21334937
|
32764223
|
2,1 р
|
|
Пассивы, тыс. тенге
|
175315720
|
226173879
|
438989308
|
2,5 р
|
|
Кредиты, тыс. тенге
|
104859760
|
153167536
|
338144562
|
3,2 р
|
|
Привлеченные средства, тыс.
тенге
|
133884007
|
188715720
|
360518897
|
2,7 р
|
|
Счета и депозиты банков,
тыс. тенге
|
14674168
|
11984480
|
17761043
|
12,10
|
|
Счета и депозиты в банках,
тыс. тенге
|
4096507
|
13942016
|
|
|
Обязательства/пассивы,
отн.ед.
|
91,1
|
90,5
|
92,5
|
101,5
|
|
Собственные
средства/пассивы, отн.ед.
|
8,9
|
9,4
|
7,4
|
83,1
|
|
Собственные
средства/обязательства, отн.ед.
|
9,8
|
10,4
|
8,1
|
82,6
|
|
Кредиты/привлеченные
средства, отн.ед.
|
78,3
|
81,2
|
93,8
|
119,8
|
|
Средства
банков/привлеченные средства, отн.ед
|
10,9
|
6,4
|
4,9
|
44,9
|
|
Чистая позиция банка, тыс.
тенге
|
10577661
|
5137924
|
3819027
|
36,1
|
Удельный вес обязательств банка в структуре пассивов в 2009 г. составил
91,1%, в 2010 г. - 90,5%, в 2011 г. - 92,5%.
Доля собственных средств в структуре пассивов в 2010 г. была больше на
0,5%, что характеризует достаточность капитала для требуемого обеспечения
обязательств банка в рамках текущей платежеспособности, но в 2011 г. этот
показатель уменьшается до 7,4%.
Удельный вес собственных средств в обязательствах за 2009 г. составил
9,8%%; за 2010 г. - 10,4%, в 2011 г.- 8,1%: произошло снижение данного
показателя в целом за рассматриваемый период на 17,4%, что свидетельствует о
незначительном снижении устойчивости данного банка.
Удельный вес кредитов в структуре привлеченных средств за 2009 г.
составил 78,3 %, за 2010 г. - 81,2 %, в 2011 г. -93,8%: произошло увеличение
данного показателя на 19,8% в целом за рассматриваемый период, что
свидетельствует о достаточной ресурсной базе банка, для покрытия обязательств.
Удельный вес средств кредитных организаций в структуре привлеченных
средств снижается в течении анализируемого периода (на 55,1%).
Чистая позиция банка по отношению к другим банкам также имеет тенденцию
снижения за 2009-2011 годы на 63,9%, т.е.больше межбанковских кредитов было
привлечено, чем выдано (см.Рисунок 7).
Рисунок 7. Показатели, характеризующие структуру пассивов
С точки зрения подобных показателей ликвидность банка является
удовлетворительной. Высокая динамика роста обязательств и собственного капитала
говорит о том, что банк в настоящее время, если рассматривать с позиции
эффективности, - конкурентоспособен; присутствует управление сбалансированной
ликвидностью банка. Ликвидность обеспечивается возросшим размером денежных
средств, отвлеченных в кассовые активы. Корреспондентский счет «работает», банк
в состоянии обеспечить оптимальные условия для получения максимально возможного
чистого дохода.
[13,с.84]
.2 Оценка собственного капитала банка
К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств)
банка относятся:
) оценить состояние собственного капитала банка;
) дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитал банка;
) определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения [19].
В таблице 5 представлен анализ состава и структуры капитала банка.
Анализ таблицы 5 показывает, что капитал банка увеличился в 2,1 раза за
весь рассматриваемый период, при этом в 2010 году он увеличивается на 5682262
тыс тенге по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году на 11429286 тыс тенге против
предыдущего года. Удельный вес капитала банка в общей совокупности пассивов в
2009 году составил 9,93%, в 2010 году - 9,43%, в 2011 году - 7,46% (см.Рисунок
8).
Таблица 5. Состав и структура собственного капитала
банка
|
Капитал
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
Изменение(+,-), тыс тенге
|
Темп роста, %
|
|
Σ, тыс. тнг
|
уд.вес%
|
Σ, тыс. тнг
|
уд.вес %
|
Σ, тыс. тнг
|
уд.вес %
|
2009-10гг
|
2010-11гг
|
|
|
Акционерный капитал
|
15500000
|
99,02
|
20500000
|
96,09
|
27480830
|
83,87
|
+5000000
|
+6980830
|
177,3
|
|
Доп. оплаченный капитал
|
1770
|
0,01
|
1770
|
0,01
|
27539
|
0,08
|
0
|
+25769
|
в 15р
|
|
Резерв по переоценке
основных средств
|
15012
|
0,1
|
14129
|
0,07
|
13247
|
0,04
|
-883
|
-882
|
88,2
|
|
Резерв по переоценке
финансовых активов для продажи
|
-2017
|
-0,01
|
-2259
|
-0,01
|
29992
|
0,09
|
-242
|
+27733
|
в 15 р
|
|
Резерв по переводу в валюту
|
77950
|
0,5
|
74500
|
0,35
|
78453
|
0,24
|
+3450
|
+3953
|
100,7
|
|
Резерв по общим банковским
рискам
|
2316740
|
14,8
|
2777280
|
13,01
|
2843529
|
8,68
|
+460540
|
+66349
|
122,7
|
|
Нераспределенная
прибыль/накопленный дефицит
|
-2256780
|
-14,42
|
-2030483
|
-9,52
|
2045238
|
6,24
|
-226297
|
+14755
|
90,6
|
|
Доля неконтролирующих
акционеров
|
-
|
-
|
-
|
-
|
245395
|
0,76
|
-
|
+245395
|
-
|
|
Итого капитал
|
15652675
|
100,0
|
21334937
|
100,0
|
32764223
|
100,0
|
+5682262
|
+11429286
|
в 2,1 р
|
|
Всего пассивов
|
175315720
|
-
|
226173879
|
-
|
438989308
|
-
|
+50858159
|
+212815429
|
в 2,5 р
|
|
Удельный вес капитала в
общих пассивах
|
8,93
|
9,43
|
7,46
|
+0,5
|
-1,97
|
-
|
Рисунок 8. Удельный вес собственного капитала в
пассивах банка, %
Увеличение собственного капитала происходит в основном
за счет акционерного капитала на 77,3%, который увеличился на 5 млн тенге в
2010 году и на 6980830 тыс тенге в 2011 году по сравнению с предыдущим годом.
Если в 2009-2010 годах у банка образовался накопленный
дефицит, тот уже в 2011 году наблюдается нераспределенная прибыль в сумме
2045238 тыс тенге.
Банк увеличил резерв по общим банковским рискам к
концу анализируемого периода на 22,7%, в 2010 году на 460540 тыс тенге, в 2011
году - на 66349 тыс тенге.
Состав и структура капитала банка наглядно
представлены на рисунке 9 и 10.
Рисунок 9. Структура собственного капитала банка, %
Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в
другую валюту был увеличен в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3450 тыс
тенге, в 2011 году -на 3953 тыс тенге, т.е темп прироста составил 0,7%.
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для
продажи, в 2009-2010 годах был использован полностью, уйдя в «минус», в 2011
году произошло положительное увеличение на 27733 тыс. тенге, которое перекрыло
отрицательную разницу предыдущих периодов.
Рисунок 10. Собственный капитал банка за 2009-2011
годы, тыс. тенге
Резерв по переоценке основных средств в целом за
рассматриваемый период уменьшился на 11,8%, так в 2010 году уменьшение
произошло на 883 тыс тенге, в 2011 году на 882 тыс тенге.
Дополнительно оплаченный капитал увеличился в течение
рассматриваемого периода в 15 раз или на 25769 тыс тенге (с 1770 тыс тенге до
27539 тыс тенге).
Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает
акционерный капитал, так в 2009 году его доля составила 99,02%, в 2010 году
96,09%, в 2011 году - 83,87%.
Резерв по общим банковским рискам составлял 14,8%,
13,01% и 8,68% в 2009-2011 гг соответственно. Доля резерва по переводу в валюту
представления данных в среднем за три года составляет 0,4%.
Доля неконтролирующих акционеров составляла в 2011
году -0,76%.
В 2012 году КФН опубликовал требование к банкам о раскрытии в отдельном
документе информации в отношении той части их нераспределенной прибыли,
представляющей разница между резервами под обесценение, оцененными в
соответствии с МСФО и оцененными в соответствии с нормативными правилами. По
состоянию на 31 декабря 2011 года разница составила 25927 тысяч тенге
(неаудировано) и в основном относятся к кредитам, выданным клиентам (резервы
под обесценение по МСФО больше резервов под обесценение, оцененных в
соответствии с нормативными правилами) [14].
Так как наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит
его уставному фонду, поэтому необходимо для общей характеристики изменений
масштабов деятельности банка рассчитать показатели, характеризующие долю
уставного капитала в сумме активных операций, кредитных вложений, обязательств
банка [20].
Анализ уставного фонда банка представлен в таблице 6.
Таблица 6. Анализ уставного фонда
|
Показатели
|
2009
|
2010
|
2011
|
Изменение 2009-2010
|
Изменение 2010-2011
|
|
Уставный фонд банка, тыс.
тенге
|
1550000
|
20500000
|
27480830
|
+18950000
|
+6980830
|
|
Активные операции, тыс.
тенге
|
175315720
|
226173879
|
438989308
|
+50858159
|
+212815429
|
|
Уд вес уставного фонда вΣ активных операций банка, %
|
0,9
|
9,1
|
6,3
|
+8,2
|
-2,8
|
|
Кредитные вложения, тыс.
тенге
|
104859760
|
153167536
|
338144562
|
+48307776
|
+184977026
|
|
Уд вес уставного фонда в Σ кредитных вложений, %
|
1,5
|
13,4
|
8,1
|
+11,9
|
-5,3
|
|
Обязательства банка, т.т.
|
159663045
|
204838942
|
406225085
|
+45175897
|
+201386143
|
|
Отношение уставного фонда к
Σ обязательств, %
|
1,0
|
10,0
|
6,8
|
+9,0
|
-3,2
|
|
Привлеченные средства, тыс.
тенге
|
133884007
|
188715720
|
360518897
|
+54831713
|
+171803177
|
|
Отношение уставного фонда к
Σ привлеченных средств банка, %
|
1,2
|
10,9
|
7,6
|
+9,7
|
-3,3
|
|
Заемные средства банка,
тыс. тенге
|
25779038
|
16123222
|
45706188
|
-9655816
|
+29582966
|
|
Отношение уставного фонда к
Σ заемных средств банка, %
|
6,0
|
127,1
|
60,1
|
+121,1
|
-6,7
|
|
Валюта баланса, тыс тенге
|
175315720
|
226173879
|
438989308
|
+50858159
|
+212815429
|
|
Уд.вес уставного фонда в
валюте баланса, %
|
0,9
|
9,1
|
6,3
|
+8,2
|
-2,8
|
Как видно из таблицы 6 за счет уставного фонда в случае непредвиденных
обстоятельств банк может покрыть активные операции денежными средствами из
уставного фонда всего лишь 0,9% в 2009 году, 9,1% в 2010 году и 6,3% в 2011
году.
При этом на кредитные операции приходится по 1,5% уставного фонда в 2009
году, в 2010 году - 13,4%, в 2011 году 8,1%. По своим обязательствам банк
сможет ответить в пределах 1-6,8% за рассматриваемый период, причем по
депозитам - 1,2-7,6%, а по заемным средствам - 6-60,1%.
Рисунок 4. Доля уставного капитала в сумме активных операций, кредитных
вложений, обязательств банка
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку
надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как
«буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной
капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип
достаточности: объем собственного капитала должен соответствовать объему
активов с учетом степени риска [21].
Методика оценки достаточности собственного капитала в
РК включает расчет коэффициентов к1 и к2 (см.п.1.2 данной дипломной работы).
КФН устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала
банка. АО «Цеснабанк» определяет в качестве капитала те статьи, которые
определены в соответствии с законодательством в качестве статей, составляющих
капитал банков:
капитала 1 уровня, который включает акционерный капитал в форме
обыкновенных акций, эмиссионный доход и нераспределенную прибыль/ накопленные
убытки предыдущих периодов, резервы, созданные против них квалифицируемый
бессрочный долг за минусом нематериальных активов убытков отчетного года.
общий капитал, который представляет собой сумму капитала 1 уровня,
капитала 2 уровня (в размере не превышающий капитал 1 уровня) и капитала 3
уровня (в размере не превышающий 250% от той части капитала 1 уровня, которая
относится на покрытие рыночного риска) за минусом суммы инвестиций в акции или
субординированный долг, если их сумма превысит 10 % от суммы капитала 1 уровня
и капитала 2 уровня.
Различные ограничения применяются к элементам капитальной базы. Сумма
облигаций без срока погашения не может превышать 15 % от общего капитала 1
уровня. Капитал 2 уровня требуется для целей расчета общего капитала и состоит
из дохода текущего года, резерва по переоценке, квалифицируемых
субординированнных обязательств и совокупного резерва под обесценение в сумме,
не превышающий 1.25% от активов с учетом риска. Капитал 3 уровня требуется в
целях расчета суммы общего капитала и включает субординированные обязательства,
не включенные в капитал 2 уровня.
К выше указанным компонентам собственных средств банка применяются
различные дальнейшие ограничения и квалифицирующие критерии. В соответствии с
действующими требованиями к размеру капитала, установленными КФН, банкам
необходимо поддерживать:
отношение капитала 1 уровня за вычетом инвестиций к общей сумме активов
за минусом инвестиций (к1.1)
отношение капитала 1 уровня за вычетом инвестиций к сумме кредита и
активов, взвешенных с учетом рыночного риска, и условных обязательств и количественной
меры операционного риска (к1.2)
отношение общего капитала к сумме кредита и активов, взвешенных с учетом
рыночного риска, и условных обязательств и количественной меры операционного
риска (к2) [14].
Таблица7, приведенная ниже, отражает достаточность капитала банка.
Таблица 7. Достаточность собственного капитала банка
|
Показатели
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
Изменение 2009-2010гг.
|
Изменение 2010-2011гг.
|
Темп роста, %
|
|
Капитал первого уровня
|
|
Уставный капитал, за
минусом выкупленных собственных акций
|
15500000
|
20500000
|
27461660
|
+5000000
|
+6961660
|
177,2
|
|
Эмиссионный доход
|
1770
|
1770
|
27539
|
0
|
+25769
|
в 15,5р
|
|
Нераспределенная прибыль и
прочие резервы
|
150905
|
833167
|
5010459
|
+682262
|
+4177292
|
в 33,2р
|
|
Минус: резервы по
переоцен-ке основных средств, активов, имеющихся в наличии для продажи, фонд
курсовой разницы, общих банковских рисков
|
2407685
|
2863650
|
2965221
|
+455965
|
+101571
|
123,2
|
|
Неконтролирующая доля
|
-
|
-
|
245395
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого квалифицированный
капитал первого уровня
|
13244990
|
18470687
|
29779832
|
+5225697
|
+11309145
|
в 2,2р
|
|
Капитал второго уровня
|
|
Субординированный долг
|
6886279
|
6467424
|
16201225
|
-418855
|
+9733801
|
в 2,4р
|
2407685
|
2863650
|
2965221
|
+455965
|
+101571
|
123,2
|
|
Итого квалифицированный
капитал второго уровня
|
4478594
|
3603774
|
13236004
|
-874820
|
+9632230
|
в 2,9р
|
|
Минус: инвестиции в
ассоциированные компании
|
155183
|
167650
|
-
|
+12467
|
-
|
-
|
|
Итого нормативного капитала
|
4323411
|
3436124
|
13236004
|
-887287
|
+9799880
|
в 3,1р
|
|
Активы, взвешенные по
степени риска
|
103741711
|
151034042
|
332032764
|
+47292331
|
+180998722
|
в 3,2р
|
|
k1.1,%
|
5
|
5
|
7
|
-
|
+2
|
140
|
|
k1.2, %
|
10
|
5
|
8
|
-5
|
+3
|
80
|
|
k2,%
|
14
|
10
|
12
|
-2
|
+2
|
85,7
|
По состоянию на 31 декабря 2009 года такое минимальное отношение капитала
1 уровня к общим активам составляло 5%, а минимальный уровень общего капитала к
величине активов, взвешенных с учетом риска, условных обязательств,
операционного и рыночного рисков составлял 10%.
В течение года, закончившегося 31 декабря 2009 года, Банк соблюдал
нормативные коэффициенты достаточности. По состоянию на 31 декабря 2009 года
данный минимальный уровень отношения капитала 1 уровня к общим активам 10% , а
минимальный уровень общего капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска,
условных обязательств операционного и рыночного рисков составил 14%.
Банк обязан выполнять минимальные требования к уровню достаточности
капитала, рассчитываемому в соответствии с требованиями Базельского Соглашения,
предусматриваемые условиями обязательств принятых на себя банком [22]. По
состоянию на 31 декабря 2009 года составлял 12% от норматива общей
достаточности капитала. Банк соответствовал всем требованиям, предъявляемым к
нему третьими лицами в отношении уровня достаточности капитала в течение года,
закончившегося 31 декабря 2009 г.
Инвестиции для целей расчета вышеуказанных коэффициентов представляют
собой инвестиции в акции или субординированный долг, если их сумма превышает 10
% от общего размера капитала 1 уровня и капитала 2 уровня. Для этой цели
инвестиции корректируются в следующей пропорции: капитал 1 уровня к сумме
капитала 1 уровня и капитала 2 уровня (в размере не превышающий капитал 1
уровня) [23].
На 31 декабря 2011 года Банк также выполнял законодательно установленные
коэффициенты достаточности капитала. По состоянию на 31 декабря 2011 года
коэффициенты Банка были следующими: - к1.1 - 7%, к1.2 - 8%, к2 - 12%
(см.Рисунок 5).
Рисунок 5. Коэффициенты достаточности капитала, %
Следует отметить, что банк преследует политику поддержания устойчивой
базы капитала, с тем, чтобы сохранить доверие инвесторов, кредиторов и рынка, а
также обеспечить будущее развитие бизнеса. Банк признает влияние показателя
нормы прибыли на капитал, и признает необходимость поддерживать баланс между
более высокой доходностью, достижение которой возможно при более высоком уровне
заимствований, и преимуществами и безопасностью, которые обеспечивает
устойчивое положение в части капитала.
Целями банка при управлении капиталом являются:
соблюдать требования к капиталу;
защищать способность Группы продолжать свою деятельность по принципу
непрерывности деятельности таким образом, чтобы Группа могла обеспечивать
прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам; и
поддерживать собственные средства для поддержания развития своей
деятельности [24].
3. Политика коммерческого банка в управлении пассивными операциями
.1 Управление собственным капиталом банка
Процесс
управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное
использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и,
наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее
использования.
Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой
середины» между привлечением и использованием ресурсов.
В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой
деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и
определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.
В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимают
действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного
изыскания заемных средств по мере необходимости. Иначе можно сказать, что метод
управления пассивами состоит в их пере структурировании - увеличении доли одних
видов и уменьшении других с целью создания соответствующей структуры пассивов
банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников [5,с.509].
При полной ликвидности банки обычно увеличивают долю долгосрочных
пассивов, а при ухудшении ликвидности вынуждены привлекать ресурсы на более
короткие сроки, так как эти ресурсы более доступны на рынке. Этот способ
применим в том случае, когда банки имеют возможность осуществить обширные займы
денежных средств. Однако отсутствие диверсифицированного рынка капитала не
позволяет большинству коммерческих банков решить проблему ликвидности путем
свободного привлечения дополнительных денежных средств на данном рынке.
Вследствие этого в банках время от времени возрастает потребность в средствах.
В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с
помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на
рынке евродолларов.
Управление пассивами предполагает раскрытие двух взаимосвязанных проблем:
управление собственным капиталом и управление привлеченными средствами.
Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с
учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков,
принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций
между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком
параметров.
Объектами управления являются: абсолютная величина собственного капитала,
соотношение между капиталом первого и второго уровней, структура по элементам
внутри каждого уровня, затраты на формирование и рентабельность капитала [25].
Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного
капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и
источников роста капитала.
Основные этапы способа планирования капитала:
1) разработка общего финансового плана;
2) определение величины капитала, необходимого банку с учетом его
целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску,
условий государственного регулирования;
) определение величины капитала, который можно привлечь за счет
внутренних источников;
) оценки и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка
источника капитала.
Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего
финансового плана, хотя ограничения в области капитала могут значительно
повлиять на окончательный вариант принятой стратегии банка. Планированию
капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций
банка и их структуре, т.е. оставляется прогнозный баланс активных операций. На
следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных
операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и
недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии
банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана
доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и
прогнозируемого уровня не процентных доходов и затрат. На основе прогноза
выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого
капитала, т.е. суммы прибыли, которая может быть направлена на прирост
собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов рассчитывается необходимая
величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников [26].
Источники прироста банковского капитала традиционно делятся на внутренние
(прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых
обязательств - облигаций).
Соотношение между этими источниками нередко определяются размером банка и
его стратегией.
К внутренним источникам прироста собственного капитала относится
накопление прибыли, дивидендная политика и переоценка основных средств.
Основным источником собственного капитала для банка является накопление
прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый
легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков,
деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того,
привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы
потери контроля над банком и снижения доходности их акций. Недостатком такого
внутреннего способа увеличения капитала является то, что прибыль, направленная
на прирост капитала, полностью облагается государственными налогами.
Значительное влияние на прибыль оказывают изменение экономических условий,
процентных ставок, валютного курса, т.е. изменения, которыми банк не имеет
возможности прямо управлять. Кроме того, прибыль банка является результатом его
кредитной, инвестиционной, финансовой, дивидендной политики, поэтому итоги
деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к его
сокращению вследствие убытков.
Следующий внутренний источник прироста собственного капитала -
дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет
первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли
ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск
банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля
прибыли, направляемая на прирост капитала, приводит к снижению выплачиваемых
дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости
акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников.
Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся
акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций
[27].
Таким образом, если банк стремится улучшить обеспеченность собственным
капиталом, он должен сосредоточиться на сокращении издержек, повышении
прибыльности, оптимизации финансовой и дивидендной политики.
Управление собственным капиталом, руководство банка должно, прежде всего,
оценить указанные факторы, а затем определить источники прироста капитала.
Еще один внутренний источник прироста капитала - это переоценка основных
средств. Прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и
оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих
вложения в недвижимость с повышающей ценой. Однако этот источник не является
достаточно надежным, т.к. стоимость материальных активов подвержена
значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики [28].
К внешним источникам прироста капитала относятся: выпуск и продажа
обыкновенных и привилегированных акций; выпуск субординированных обязательств;
продажа активов и аренда недвижимого имущества; обмен акций на долговые ценные
бумаги.
Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций относится к
наиболее дорогим способам привлечения внешнего капитала из-за высоких издержек
по подготовки новой эмиссии и размещению акций.
Выпуск субординированных обязательств - преимущество данного источника
заключается в том, что процентные выплаты по субординированному долгу (долговые
обязательства, погашаются после удовлетворения претензий всех кредиторов, но
ранее выкупа собственных акций) исключаются из налогооблагаемого дохода.
Следующий источник - продажа активов и аренда недвижимого имущества. Для
поддержания своей деятельности банки иногда продают имеющиеся у них здание и
берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает
дополнительный приток денежных средств, а также существенную надбавку к собственному
капиталу, что усиливает капитальную позицию банка.
Обмен акций на долговые ценные бумаги - такая операция производится в том
случае, если банк в составе дополнительного капитала имеет субординированные
облигации. На балансе коммерческих банков эти облигации учитываются по
эмиссионной стоимости. Для погашения этих долговых обязательств банк должен
накапливать фонд погашения [29].
Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на
основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их
потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров.
3.2 Управление привлеченными ресурсами
Управление привлеченными ресурсами представляет собой деятельность по
формированию и оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков за счет привлечения
денежных средств физических и юридических лиц, в том числе других банков,
направленную на поддержание ликвидности, как отдельных банков, так и банковской
системы в целом [30].
Управление пассивами на макроуровне осуществляет Национальный банк Республики
Казахстан, на микроуровне оно осуществляется коммерческими банками в целях
получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.
Управление привлеченными ресурсами включает:
1) планирование пассивных операций - разработку депозитной политики
банка и других внутри банковских документов, регламентирующих пассивные
операции;
) анализ ресурсной базы банка;
3) организацию и регулирование деятельности по привлечению ресурсов;
) контроль над осуществлением пассивных операций и состоянием
ресурсной базы банка [31].
Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов.
Их назначение состоит в том, чтобы обеспечить понимание задач по формированию и
оптимизации ресурсной базы, стратегии и тактики их выполнения, а также
представление о конечных результатах деятельности и конкретных параметрах
риска, которые может взять на себя банк по пассивным операциям. При этом
принимается во внимание воздействие внешней среды, внутренние проблемы банка и
имеющиеся резервы роста.
Каждый коммерческий банк должен разработать, а затем строго соблюдать
внутренние документы по привлечению ресурсов, в состав которых могут входить:
1) депозитная политика банка (меморандум по депозитной политике);
2) политика по управлению ликвидностью банка;
) процентная политика;
) учетная политика банка (раздел об отражении операций по
привлечению ресурсов и начислению процентов);
) положение о депозитах юридических лиц;
) положение о привлечении межбанковских кредитов и депозитов
других банков;
) положение о депозитах физических лиц;
) положение о подразделениях банка на которые возложены функции по
привлечению ресурсов;
) правила внутреннего контроля по противодействию легализации
доходов, полученных преступным путем;
10) инструкция о порядке совершения депозитных операций с юридическими
лицами;
11) инструкция о порядке совершения операций по вкладам физических лиц
[32].
Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным
подразделениям и направлениям на основе сравнения фактически сложившейся
структуры ресурсов с прогнозными данными, данными за прошлые периоды и с
результатами, достигнутыми другими банками.
Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные
тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в
планировании и принятии решений.
3.3 Совершенствование управления
ресурсами коммерческого банка
Управление банковской деятельностью включает разработку и
совершенствование банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества
банковских продуктов и услуг, выполнение банковских операций (активных и
пассивных) и всех видов расчетов, техническое обслуживание операций,
планирование и контроль, обеспечение персоналом, поддержание стабильности
чистого дохода. Поиски наиболее эффективных форм и методов управления,
соответствующих потребностям экономических субъектов на каждом этапе развития,
всегда были и будут одним из важнейших условий рационального хозяйствования. В
условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным
экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременного
формирования его ресурсов [33].
Исключительная прерогатива банков реализуется в 2 группах операций:
приеме денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц и выдаче им
денежных кредитов (а также в финансировании капитальных вложений по поручению
владельцев или распорядителей депозитов). Именно эти операции, конституирующими
саму природу банков, определяют важность финансовых, человеческих,
информационных и инновационных ресурсов в их деятельности.
Условием нормального функционирования банка является обеспечение его
экономическими ресурсами. Решающую роль в этом отношении играет наличие
достаточного количества денежных средств и резервов; возможность получить
дополнительные денежные средства при минимальной и доступной плате за них при
дополнительных затратах или при неизбежных спадах. Основной опорой должны стать
собственные источники, к которым относится чистый доход [34].
Управление ресурсами коммерческих банков как экономических агентов в
условиях рыночной экономики строится на использовании следующих основных
принципов:
1) ориентация любого банка на спрос и потребность рынка, на запросы
клиентов и организацию таких банковских продуктов и услуг, которые пользуются
спросом и могут принести банку планируемый чистый доход;
2) постоянное стремление к повышению эффективности банковской
деятельности с целью уменьшения издержек и получения оптимальных результатов;
) корректировка целей, задач и программ банка в зависимости от
состояния рынка (кредитного, депозитного, процентного, рынка ценных бумаг);
) учет окончательного результата работы банка и его отделений
(филиалов) в процессе деятельности на рынке;
) обязательное использование современной информационной базы
(компьютерных сетей и связей с валютной и фондовой биржами, др.
кредитно-финансовыми институтами), с целью принятия оптимальных решений);
) рациональный подбор персонала и его эффективное использование.
Задачами управления ресурсами коммерческих банков являются:
- определение необходимых мер для получения максимального дохода;
последовательное формирование около банковского рыночного пространства;
обеспечение своевременного и полного проведения расчетов и платежей, для
чего необходимо поддерживать собственную ликвидность на уровне, достаточном для
проведения текущих операций, но не убыточном с точки зрения извлечения дохода;
систематическая, хорошо подготовленная аналитическая информация;
контроль за банковскими операциями, разумное сочетание активов и резервов
денежных средств;
постоянная работа над новыми технологиями и новыми банковскими
продуктами, необходимыми для повышения доходных статей банковской деятельности,
т.е. внедрение инновационного процесса в деятельность банка;
расширение услуг, связанных с безналичными расчетами;
повышение квалификации банковских служащих [36].
В настоящее время каждый коммерческий банк вырабатывает стратегию и
тактику, по которым строит свою работу. Так, стратегической задачей АО
«Цеснабанк» является быть высоко прибыльным, универсальным финансовым
подразделением на рынке банковских и финансовых услуг, обеспечивающим широкий
диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим
клиентам посредством использования знаний высокопрофессионального персонала и
последних достижений в области новых технологий.
Стратегической целью банка является: на корпоративном рынке - укрепление
позиций на рынке предлагаемых банковских продуктов и услуг; привлечение
прибыльных кредитов; диверсификация ссудного портфеля, его качество; увеличение
доходности клиентов путем предоставления комплекса услуг. На розничном рынке:
отстаивание своей доли рынка; расширение и внедрение новых банковских
продуктов; рост чистого дохода по постоянным клиентам; снижение издержек по
случайным клиентам.
Тактическими целями банка являются: удержание существующей клиентской
базы; развитие стратегии привлечения и расширения клиентской базы; развитие
новых форм и продуктов в регионе (ипотека, лизинг, ломбард, смарт-карты и др.);
определение и увеличение доли высокодоходных банковских продуктов и услуг;
улучшение качества ссудного портфеля, обеспечение возвратности; максимизация
снижения рисков [24].
Коммерческие банки Республики Казахстан находятся в условиях жесткой
конкурентной борьбы. Поэтому необходимо рассматривать совершенствование
управления ресурсами как важнейший фактор обеспечения «выживания», как канал
дальнейшего роста чистого дохода.
Рациональное использование находится в распоряжении коммерческих банков
ресурсов, их сбалансированное распределение между различными секторами
финансового рынка, должно сочетаться с созданием резервов, адекватных размеру
рыночного и ценового риска.
Проведенные исследования современного состояния управления ресурсами
коммерческих банков показали, что есть проблемы в этой области, а именно:
недостаточно контролируются расходы, не связанные с выплатой
вознаграждения. Успешное управление расходами - решающая и неизменная часть
культуры предпринимательства с ее жесткими и мягкими, официальными и
неофициальными элементами. Эффективным способом снижения расходов оказывается
успешное соглашение о кредитах с ценой, регулируемой с учетом риска, а также
дисциплина сама по себе: плохая дисциплина исполнения и контроля, а также
списание стоимости с баланса и отчисления в резервный фонд по кредитам и
статьям бюджета являются точно такими же издержками, как и другие расходы;
исследуемый банк показал себя не слишком квалифицированным менеджером
проектов, связанным с информационными технологиями. Важными причинами подобных
неудач являются: недостаточное ознакомление руководства банков с проблемами
информационных технологий, недостатками управления проектом и недостаточное
приобщение пользователей. Недостаточное или запоздалое приобщение
заинтересованных пользователей ведет к низкому использованию нововведений,
резко повышающему издержки и вызывающему соответствующее формальное
неформальное противодействие;
сотрудники данного банка пока еще слишком часто «сидят на месте»,
совершенно не задумываясь, нужны ли они клиенту, и если да, то для чего.
Клиентский спрос изменяется в зависимости от времени года, дня недели и времени
дня. Правильное распределение работ с частичной занятостью, гибкий рабочий
график, а также комбинирование деятельности могут оказаться полезными для
снижения расходов.
Система оптимального планирования должна представлять собой единое целое.
Это предполагает органическую взаимоувязку ее отдельных частей на основе
итеративного процесса планирования, который предусматривает регулярный обмен
информацией между различными уровнями экономики в соответствии с рисунком 6 [37].
Рисунок 6 Схема оптимального планирования кредитных ресурсов коммерческих
банков РК
В этом случае центральный планирующий орган определяет основные
социально-экономические задачи и контролирует использование основных средств
финансирования. В отрасли на базе имеющейся научно-технической информации
разрабатываются проекты сооружения, реконструкции и эксплуатации предприятия и
впоследствии реализуются принятые проекты. На уровне региона эти проекты
оцениваются с точки зрения наиболее эффективного использования трудовых и
природных ресурсов, которыми он располагает, для решения задач социального
развития РК [38]. Центральный планирующий орган разрабатывает вариант плана
оптимального развития, представляет собой выборку из совокупности имеющихся
проектов сооружения, реконструкции и эксплуатации. Любой из этих проектов
привязан к конкретной площадке в регионе и характеризуется вектором затрат -
выпуска по годам планового периода, согласно принятой номенклатуре (текущих и
капитальных благ, услуг, природных и трудовых ресурсов), показателями
финансовой деятельности.
При этом соблюдаются внутриотраслевые материальные и финансовые балансы и
ограничения по заданиям на выпуск продукции и лимитам потребления ресурсов.
Критерий оптимальности отрасли - доход - вычисляется с помощью оценок
благ и услуг и региональных оценок природных и трудовых ресурсов.
Оценки ограничений, полученные из решения отраслевой модели, выдаются в
отдел управления доходами коммерческого банка.
Имея такую модель развития региона, коммерческие банки могут без риска
выдавать кредитные ресурсы, тем самым, обеспечивая доходные операции.
В настоящее время в РК ведется активная политика банков по созданию
нового направления и внедрения новых продуктов, которые дают возможность
предоставления клиентам и контрагентам более привлекательных условий
обслуживания [39].
Процесс оценки и контроля за выполнением инновационной стратегии
подразделяется на несколько логических составляющих, существующих параллельно и
динамично меняющихся.
Первая составляющая - определение показателей, подразумевающая создание
системы параметров контроля, напрямую связанных с реализацией инновационной
стратегии. Анализ этих параметров, включающих в свое число показатели
эффективности, показатели состояния внешней и внутренней среды, осуществляется
в соответствии с заданными для них приоритетами.
Вторая составляющая - сравнение результатов, имеющая под собой
определение эталонных (желаемых) характеристик состояния параметров контроля.
Здесь учитываются множество прогностических и целевых установок,
скорректированных под текущее состояние с учетом влияния рыночных факторов.
Наличие отклонения значений показателей от эталонных установок дает вводную для
существования третьей составляющей.
Третья составляющая - проведение корректировок. Эта составляющая
характеризуется тем, что в результате принятия решения о степени соответствия
системы показателей неким эталонным характеристикам возникает необходимость в
корректировке отдельных целевых установок, обеспечивающих последовательное и четкое
выполнение инновационной стратегии. Однако ввиду появления негативных или
нежелательных значений системы показателей вся выбранная инновационная
стратегия может оказаться предметом пересмотра.
Для инициирования управлений инновационной деятельности, направленной на
развитие успешного функционирования банка и создания условий эффективного ее
осуществления, предлагается руководствоваться следующими принципами:
создание стимулов для выявления тенденций и кристаллизации идей,
потенциально являются предпосылками для инновационных разработок (данный
принцип относится в основном к действиям руководящего состава банка);
сознательная недогрузка интеллектуального потенциала банка в расчете на
возникновение идей и предложений, которые могут благотворно сказаться на
развитии продуктового ряда банка;
оптимизация уровней управления (в сторону сокращения) с целью ускорения
цикла любого инновационного процесса;
минимизация сроков разработки и внедрения банковских продуктов не путем
уменьшения количества стадий инновационного процесса, а координирования
нескольких параллельно идущих процессов;
ориентирование всей инновационной деятельности бака на потребителя
создаваемых банковских продуктов с возможностью тотального контроля за первыми
шагами внедрения инноваций.
Заключение
Таким образом, пассивные операции играют важную роль в деятельности
коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на
рынке.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1. взносы в уставный фонд (продажа паев
и акций коммерческих банков);
2. отчисления от прибыли банка на
формирование или увеличение фондов;
3. депозитные операции(средства
получаемые от клиентов);
4. недепозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная
группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных
операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные,
кредитные ресурсы.
В качестве субъектов депозитных операций могут
выступать: государственные предприятия и организации; государственные
учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием
иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые
и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные
физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.
Объектами депозитных операций являются депозиты -
суммы денежных средств, которые субъекты депозитные операций вносят в банк,
определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка
осуществления банковских операций.
Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются
от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не
ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на
конкурентной основе и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств
принадлежит самому банку. Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются
преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы,
и их считают операциями оптового характера.
Структура собственных средств банка неоднородна по
качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда
факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли,
политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Собственные средства банка состоят из различных
фондов, имеющих целевое назначение и различные источники финансирования.
Выделяются три основные функции: защитная, оперативная
и регулирующая. Кроме того, выделяют оборотную и резервную функции.
Анализ структуры обязательств свидетельствует, что
обязательства АО «Цеснабанк» увеличиваются на 28,3% с 159,7 млрд тенге до 204,8
млрд тенге в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 98,3%, т.е. до 406,2 млрд
тенге в 2011 году против предыдущего года. Увеличение в основном происходит
текущих счетов и депозитов клиентов на 48,3% и 94% в 2010-2011 гг
соответственно. Если в 2010 году денежные средства на счетах и депозитах банков
уменьшались на 18,3% с 14,7 млрд тенге до 11,9 млрд тенге, то в 2011 году банк
увеличил вклады других банков на 48,2% (до 17,8 млрд тенге) по сравнению с 2010
годом.
Такая же тенденция наблюдается у субординированного
долга (уменьшение на 6,1% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году против
года предшествующего) и прочих обязательств (уменьшение на 29,4% в 2010 году и
увеличение в 2 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом).Между тем на
протяжении всего анализируемого периода происходит снижение денежных средств на
счетах Правительства РК (43,6% в 2010 году, 69,7% в 2011 году) и абсолютной
суммы выпущенных долговых ценных бумаг (50,2% и 2,9% в 2010-2011 годах
соответственно).
Наибольшую долю в обязательствах банка занимают
текущие счета и депозиты клиентов (74,6%, 86,3% и 84,4% в 2009-2011 гг
соответственно).
Обязательства банка подразделяются на привлеченные и заемные средства. В
целом, можно сказать, что счета Правительства, средства банков, средства
клиентов на 83,9% в 2009 году, 92,1% в 2010 году и 88,8% в 2011 году формировали
совокупность привлеченных средств банка, которые увеличились с 133,9 млрд тенге
до 188,7 млрд тенге (на 41%) в 2010 году и еще на 91% в 2011 году (до 360,5
млрд тенге). Следовательно, клиенты доверяют банку.
Динамика заемных средств показывает, что они уменьшались на 37,5% в 2010
году (на 9,7 млрд тенге) и увеличились в 2 раза в 2011 году по сравнению с
предыдущим годом (до 45,7 млрд тенге).
Целью качественного анализа является расчет
относительных весов и оценка значимости источников образования временно
свободных денежных средств коммерческого банка (депозитов). Данные
свидетельствуют о том, что за анализируемый период депозиты банка увеличились в
2,7 раз за счет счетов и депозитов банков на 21% и депозитов клиентов в 2,9
раз.
Счета и депозиты банков составляли 10,96% в 2009 году,
6,35% в 2010 году и 4,93% в 2011 году и состояли из депозитов банков,
увеличившихся на 20,9% в целом за период и счетов типа «Востро», увеличившихся
в 2,2 раза за 2009-2011 годы.
Депозиты клиентов занимали наибольшую часть в общей
совокупности привлеченных средств (89,03%, 93,65% и 95,07% в 2009-2011 годах
соответственно) и включали текущие счета корпоративных (25,36%, 23,88%, 25,91%
в 2009-2011 гг соответственно) и розничных клиентов (2,44%, 2,6%, 1,92% в
2009-2011 гг соответственно), увеличившихся на 12,8 млрд тенге в 2010 году и
еще на 50,3 млрд тенге в 2011 году, т.е. в 2,7 раз в целом за рассматриваемый
период.
Срочные депозиты корпоративных и розничных клиентов,
увеличились в целом за 2009-2011 годы в 2,9 раз. Доля корпоративных срочных
вкладов составляла в 2009 году -35,86%, в 2010 - 37,84%, в 2011 - 41,38%.
Розничные срочные депозиты составляли в среднем за три года - 26,5%.
Высокая динамика роста обязательств и собственного капитала говорит о
том, что банк в настоящее время, если рассматривать с позиции эффективности, -
конкурентоспособен; присутствует управление сбалансированной ликвидностью
банка.
Анализ состава и структуры капитала банка показывает, что капитал банка
увеличился в 2,1 раза за весь рассматриваемый период, при этом в 2010 году он
увеличивается на 5682262 тыс тенге по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году на
11429286 тыс тенге против предыдущего года. Удельный вес капитала банка в общей
совокупности пассивов в 2009 году составил 9,93%, в 2010 году - 9,43%, в 2011
году - 7,46%. Увеличение собственного капитала происходит в основном за счет
акционерного капитала на 77,3%, который увеличился на 5 млн тенге в 2010 году и
на 6980830 тыс тенге в 2011 году по сравнению с предыдущим годом.
Если в 2009-2010 годах у банка образовался накопленный
дефицит, тот уже в 2011 году наблюдается нераспределенная прибыль в сумме
2045238 тыс тенге. Следует отметить, что банк увеличил резерв по общим
банковским рискам к концу анализируемого периода на 22,7%, в 2010 году на 460540
тыс тенге, в 2011 году - на 66349 тыс тенге.
Так как наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит
его уставному фонду (в 2009 году его доля составила 99,02%, в 2010 году 96,09%,
в 2011 году - 83,87%), поэтому для общей характеристики изменений масштабов
деятельности банка были рассчитаны показатели, характеризующие долю уставного
капитала в сумме активных операций, кредитных вложений, обязательств банка.
Таким образом, за счет уставного фонда в случае непредвиденных обстоятельств
банк может покрыть активные операции денежными средствами из уставного фонда
всего лишь 0,9% в 2009 году, 9,1% в 2010 году и 6,3% в 2011 году. При этом на
кредитные операции приходится по 1,5% уставного фонда в 2009 году, в 2010 году
- 13,4%, в 2011 году 8,1%. По своим обязательствам банк сможет ответить в
пределах 1-6,8% за рассматриваемый период, причем по депозитам - 1,2-7,6%, а по
заемным средствам - 6-60,1%.
Банк также выполнял законодательно установленные коэффициенты
достаточности капитала. Следует отметить, что банк преследует политику
поддержания устойчивой базы капитала, с тем, чтобы сохранить доверие
инвесторов, кредиторов и рынка, а также обеспечить будущее развитие бизнеса.
Банк признает влияние показателя нормы прибыли на капитал, и признает необходимость
поддерживать баланс между более высокой доходностью, достижение которой
возможно при более высоком уровне заимствований, и преимуществами и
безопасностью, которые обеспечивает устойчивое положение в части капитала.
В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой
деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и
определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.
В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимают
действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного
изыскания заемных средств по мере необходимости. Иначе можно сказать, что метод
управления пассивами состоит в их переструктурировании - увеличении доли одних
видов и уменьшении других с целью создания соответствующей структуры пассивов
банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников.
Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с
учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков,
принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций
между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком
параметров.
Целями АО «Цеснабанк» при управлении капиталом являются:
соблюдать требования к капиталу;
защищать способность банка продолжать свою деятельность по принципу
непрерывности деятельности таким образом, чтобы Группа могла обеспечивать
прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам;
поддерживать собственные средства для поддержания развития своей
деятельности.
Управление привлеченными ресурсами представляет собой деятельность по
формированию и оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков за счет
привлечения денежных средств физических и юридических лиц, в том числе других
банков, направленную на поддержание ликвидности, как отдельных банков, так и
банковской системы в целом.
Управление пассивами на макроуровне осуществляет Национальный банк
Республики Казахстан, на микроуровне оно осуществляется коммерческими банками в
целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.
Управление банковской деятельностью включает разработку и
совершенствование банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества
банковских продуктов и услуг, выполнение банковских операций (активных и
пассивных) и всех видов расчетов, техническое обслуживание операций,
планирование и контроль, обеспечение персоналом, поддержание стабильности
чистого дохода. Поиски наиболее эффективных форм и методов управления,
соответствующих потребностям экономических субъектов на каждом этапе развития,
всегда были и будут одним из важнейших условий рационального хозяйствования. В
условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным
экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременного
формирования его ресурсов.
Список
использованных источников
1 Банковское
дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 672 с.
Батракова
Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.:Логос, 2007. -
368 с.
Указ
Президента РК, имеющий силу закона, от 31 августа 1995г. № 2444 «О банках и
банковской деятельности в Республике Казахстан»
4 Анализ
деятельности коммерческого банка. / Под ред. С.И. Кумок. - М: Вече, 2004. - 632
с.
5 Банковское
дело. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Алматы: Каржы-Каражат, 1998. - 576 с.5
Банковское
дело. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Астана: КазУЭФиМТ:ИПЦ, 2007. - 850 с.
Гражданский
кодекс Республики Казахстан(Общая и Особенная части). А.:ЮРИСТ,2000
Банковское
дело. / Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика,
1999. - 464 с.
Бельгибаева
К.К. Финансовая и банковская статистика. - Алматы: Экономика, 2000. - 200 с.
Панова Г.С.
Анализ финансового состояния банков. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 173 с.
Лаврушин О.И.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). - М.:
Юрист, 2002. -560 с.
Черкасов
В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.:
Инфра-м, 1996. - 112 с.
Сейткасимов
Г.С. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа. - Алматы:
Каржы-каражат, 1998. - 450 с.
Консолидированная
отчетность АО «Цеснабанк» за 2009-2011 годы.
Лисак Б.И.
Оценка состояния коммерческого банка на основе публикуемой отчетности. // Банки
Казахстана, 2005. - №5 - С.45-47
Панова Г.С.
Анализ финансового состояния банков. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 173 с.
Банковское
дело. / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2005.- 671
Банки и
банковское дело. / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2003. - 304 с.
Банковское
дело. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1994.-397 с.
20
Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических
результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 450 с.
21 Черкасов
В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 1995.
- 250 с.
Маркова О.
М., Сахарова Л. С., Сидоров В. П. Коммерческие банки и их операции. - М.:
Финансы и статистика, 1995. - 590 с.
Икакова З.Д.
Банковское дело. - Караганда: Экономика, 2000. - 350 с.
Годовой отчет
АО «Цеснабанк» за 2009-2011 годы.
Организация
деятельности коммерческого банка. / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Весь мир,
2004. -848 с.
Никитина Т.В.
Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2001. - 300 с.
Коробова Г.Г.
Банковское дело. - М.: Юрист, 2002. - 250 с.
Банковское
дело: стратегическое руководство. / Под ред. В. Платонова, М.Хиггинса. - М.:
Консалтбанкир, 2001. - 432 с.
Киселев В.В.
Управление банковским капиталом (теория и практика). - М.: ОАО «Изд-во
«Экономика», 1997. - 256 с.
Банковское
дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и
статистика, 2006. - 524 с.
Кузгибекова
С.Б. Критерии управления банковскими ресурсами. // Банки Казахстана, 2004. - №
12 - С.35-37
Мадиярова
Д.М., Марчевский В.С. Основы современного банковского дела: Учебное пособие. -
Алматы: Экономика, 1997. - 250 с.
Калиева Г.Т.
Коммерческие банки в Казахстане: проблемы устойчивости. Алматы: Экономика,
1999. -240 с.
Ширинская Е.
Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и
статистика, 1995. - 160 с.
35 Иванов
В.В. Анализ надежности банков. - М.: Инфра-М, 1996. - 320 с.
36 Рассказов
Е.А. Управление свободными ресурсами банка. - М.: Финансы и статистика, 1996. -
150 с.
Петров А.Ю.,
Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и
статистика, 2007. - 560 с.
Калиева Г.Т.
Кредитное дело. - Алматы: Каржы-Каражат, 1997. - 149 с.
Давлетова
М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. - Алматы: Экономика, 2001. -
186 с.
Приложение А
Рисунок А1.
Основные источники прироста собственного капитала банка
Приложение Б
Приложение В
