Разработка рекомендаций по повышению эффективности кредитования в АКБ 'Бизнес-Сервис-Траст'

РЕФЕРАТ

объектом исследования - деятельность АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО.

Предмет исследования - общие сведения, бухгалтерская, статистическая отчетность организации, нормативные акты, существующие методики анализа и т.д.

Цель дипломной работы провести анализ кредитных операций и предложить рекомендации по повышению эффективности кредитования в коммерческом банке.

В процессе выполнения работы исследованы теоретические и правовые аспекты кредитных операций, проведен анализ деятельности АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО по кредитным операциям, предложены рекомендации по повышению эффективности кредитования в АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

.1 Кредитование как основной вид банковской деятельности

.2 Нормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции

.3 Методические основы кредитования

. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО ПО КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

.1 Характеристика деятельности банка

.2      Анализ структуры и состава активов банка

2.3 Анализ кредитного портфеля банка

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ В АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО

.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния кредитной организации с помощью кредитования

.2 Совершенствование методики инвестиционного кредитования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованной литературы

ПриложениЕ

ВВЕДЕНИЕ

Происходящие в российской экономике изменения активизировали деятельность коммерческих банков в области работы с физическими и юридическими лицами.

Расширение потребительского кредитования положительно сказывается на развитии банковского сектора, открывая новые ниши для бизнеса, оно благоприятно влияет на социальную обстановку, а в макроэкономическом плане расширяет конечный потребительский спрос, что теоретически дает импульс развитию производства и торговли.

Главный резерв развития потребительского кредитования в банке - во внедрении новых технологий и услуг, расширении возможностей использования банковских карт. Именно «пластиковый бизнес» является перспективным направлением в розничном кредитовании.

Актуальность выбранной темы дипломной работы проявляется в том, что с расширением кредитования физических и юридических лиц, возрастают специфические риски, которые принимают на себя банки, и от которых непосредственно зависит их финансовое состояние. Поэтому актуальность выбранной темы настоящей дипломной работы не вызывает сомнений.

При выполнении дипломной работы была изучена следующая литература: О.И. Лаврушин «Банковское дело», Е.Б. Ширинская «Операции коммерческих банков», Жарковская Е.А., Арендс И.С.«Банковское дело», Балабанов И.Т. «Банки и банковское дело» и др.

Объектом исследования в данной дипломной работе является деятельность АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО.

Предмет исследования данной дипломной работы - экономическая и финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности, аналитических материалов банка, литературных источников.

Цель дипломной работы провести анализ кредитных операций и предложить рекомендации по повышению эффективности кредитования в АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО.

Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд задач:

.        Рассмотреть кредитование как основной вид банковской деятельности.

.        Изучить нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные операции.

.        Изучить методические основы кредитования.

.        Охарактеризовать деятельность АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО в области кредитования физических и юридических лиц.

.        Проанализировать структуру и состав активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО.

.        Проанализировать структуру кредитного портфеля АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

.        Проанализировать резервы под обесценение кредитов и дебиторской задолженности АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

При написании дипломной работы использовались такие методы, как теоретический анализ, классификация, группировка, исчисление относительных и абсолютных показателей.

В процессе выполнения работы исследованы теоретические и правовые аспекты кредитных операций, проведен анализ деятельности АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО по кредитным операциям, предложены рекомендации по повышению эффективности кредитования в АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО.

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

.1 Кредитование как основной вид банковской деятельности

В современном мире кредит - это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности - депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику - значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

         рентабельность кредитных операций (в динамике);

         наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

         соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

         состояние кредитного портфеля;

         наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Важную роль банков в современной экономике объясняет не многообразие услуг, предоставляемых ими. Исключительное значение банков определяется прежде всего тем, что они могут создавать новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в виде записи на счет клиента суммы кредитных денег. Изъятие из оборота осуществляется в процессе погашения кредита заемщиком.

Таким образом, банки могут влиять на развитие отраслей и сфер экономики, кредитуя это развитие [6, с.56].

Основным видом активов банков являются именно кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов [12, с.146].

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.

Принципы кредитования - это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику [4, с. 38].

Важнейшими принципами кредитования являются срочность, обеспеченность, возвратность, платность. Также к ним можно отнести и определение границ кредитования.

На микроуровне граница кредита определяется конкретным заемщиком и кредитором, то есть может ли кредитор выдать ссуду данному заемщику или это нецелесообразно.

Недостаточная кредитоспособность заемщика - это качественная граница кредита.

Способен ли банк выдать крупный кредит одному заемщику - позволяет ли это мощность банка или имеющиеся ресурсы, лимиты кредитования, обязательные экономические нормативы; способен ли клиент освоить запрашиваемую сумму кредита на цели, указанные в заявке на кредитование, - это количественная граница кредита.

Банк не будет выдавать товарный коммерческий кредит, а предприятие выдавать банковскую ссуду; зато оба могут выдать потребительскую ссуду.

В том же случае, когда банк может кредитовать одного заемщика какой-то отрасли и отказывать другому в той же отрасли, а также кредитовать определенную отрасль и не кредитовать другую, это, в основном, определяется уровнем прибыльности операции, вероятностью возврата кредита, наличием межхозяйственных связей и т.п.

Банковское кредитование в России плохо идет на производство из-за низкой его рентабельности в отличие от торговли или других посреднических операций, т.е. банк не может кредитовать себе в убыток, в этом проявляется граница банковского кредитования.

При более тесном взаимодействии контрагентов ссудной сделки возникает потребность более правильно определить стратегии, перспективы, взаимовыгодность сотрудничества, уменьшить период и затраты по ведению переговоров и оформлению договоров по каждой ссудной операции. В этой ситуации появляется потребность определения границ кредитования в узком значении - в виде лимитов кредитования.

Под лимитами кредитования понимается предельная сумма кредита, которую ссудозаемщик имеет возможность получить в кредитной организации.

Лимиты кредитования оформляются путем открытия кредитной линии - обязательства кредитной организации перед ссудозаемщиком кредитовать его в течение установленного временного интервала в сумме, определенной лимитом [4, с. 328].

В банковской практике применяются различные виды кредитов. Предложение банком того или иного состава кредитных услуг определяется рядом факторов:

-        потребностью клиентов банка в заемных ресурсах с учетом цели их использования, срочности, продолжительности кредитной процедуры и требований, предъявляемых банком к заемщикам;

         целесообразностью с точки зрения банка предоставления данных видов кредитов; при этом принимаются во внимание кредитоспособность клиента, уровень общего кредитного риска, доходность, наличие соответствующих по суммам и срокам кредитных ресурсов, качество предлагаемого клиентами обеспечения, наличие отработанных кредитных технологий и квалифицированного банковского персонала;

         состоянием экономики и отдельных ее сегментов, проводимой Центральным банком РФ политики по урегулированию кредитных операций, тенденций развития кредитного рынка.

По результатам анализа этих факторов коммерческие банки пересматривают виды кредитов, предлагаемых клиентам, процентные ставки и требования к финансовому состоянию заемщиков.

Наиболее распространенными видами кредитования являются кредитная линия, контокоррентный кредит, кредитные операции с векселями и ипотека.

Таким образом, кредитование действительно относится к одной из основных операций банков. Являясь одним из основных финансовых инструментов, банковский кредит может решить проблемы расширения воспроизводства, завершение производственно-коммерческого цикла, временные финансовые проблемы. В банковской практике применяются различные виды кредитов, предложение которых определяется рядом факторов.

Кредитование частных лиц является наиболее доходной, но вместе с тем и наиболее рискованной операцией. Поэтому управление кредитным риском при кредитовании физических лиц должно осуществляться специфически [12, с.235].

Процесс кредитования населения включает несколько этапов: анализа финансового положения заемщика, собственно выдачи согласованной суммы кредита и возврата ссуды [5, с.226].

Успешность работы банков в этом сегменте во многом зависят от эффективности первой части - анализа заемщика, или скоринга. От правильно разработанной системы скоринга зависит и набор документов, необходимый для рассмотрения заявки, и срок ее рассмотрения, и уровень ставки, и в конечном итоге сам результат сделки. Если для заемщика важнее сроки и проценты, то для банка - правильность оценки кредитоспособности клиента.

Да и на огромном пространстве России алгоритмы поведения и оценки тоже различаются. Так, например, в Москве трое детей в семье - это, скорее всего, минус для заемщика, а в Татарстане - показатель стабильности и надежности семьи. Исходя из этого российские банки создают собственные модели скоринга, которые довольно часто серьезно отличаются друг от друга [5, с.57]

Анализ кредитоспособности клиента предваряет заключение кредитного договора и позволяет выявить факторы риска, способные привести к непогашению выданного банком кредита в обусловленный срок, и тем самым оценить вероятность своевременного возврата кредита.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям по физическим лицам: доходы от заработной платы, доходы от сбережений и капитальных вложений, прочие доходы, а по юридическим: доход от коммерческой деятельности, финансовой отчетности и размеров бизнеса .

К основным статьям расходов физического лица относятся: выплата подоходного налога и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным кредитам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д., юридического лица - платежи по налогам, арендные платежи, затраты на материалы и товары для перепродажи. Подтверждение размеров доходов и расходов возлагается на клиента, который предъявляет необходимые документы. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов [12, с.259].

Вторая часть - выдача кредитов - это, по сути, техническая задача, практически одинаковая для банков.

Третья же часть - возврат кредитов, так же как и скоринг, является чаще всего уникальным «ноу-хау» каждого банка.

Дело в том, что развитие потребительского кредитования привлекает на рынок все более широкие массы населения, что не может не повышать связанные с этим риски невозврата кредитов.

Что касается обеспечения потребительского кредита, то для некоторых банков достаточным обеспечением таких кредитов являются регулярные доходы клиента и поручительство его работодателя - юридического лица, который является клиентом банка. При предоставлении потребительских кредитов банки, как правило, не требуют дополнительного залога.

После непосредственной проверки кредитным инспектором представленный заемщиком пакет документов направляется в юридическую службу банка и службу безопасности банка.

На основании результатов проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитное подразделение.

В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка, занимающегося вопросами недвижимости, или же эксперта специализированного предприятия. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение.

По завершении вышеуказанных действий кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка прилагаются к пакету документов заемщика.

В случае положительного решения кредитный инспектор готовит кредитную заявку в соответствующий кредитный комитет банка.

Заявка рассматривается кредитным комитетом банка. Выписка из протокола заседания кредитного комитета банка о принятом решении и пакет документов передаются кредитному инспектору, который сообщает об этом решении заемщику.

При принятии положительного решения кредитный инспектор согласовывает с заемщиком дату и время оформления документов на выдачу кредита [2, с.32].

В период действия кредитного договора банком осуществляется кредитный мониторинг. Кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором, а также проверку на месте; принимает меры к погашению просроченной задолженности; оформляет изменение условий кредитного и других договоров; вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков; осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Банк осуществляет контроль за целевым использованием кредитов, предоставленных физическим и юридическим лицам, а также за надлежащей сохранностью предметов залога.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора кредитующее подразделение может вынести на рассмотрение кредитного комитета, по решению которого был предоставлен кредит, вопрос о расторжении Банком кредитного договора в одностороннем порядке. Предварительно вопрос о целесообразности расторжения договора согласовывается с юридической службой и службой безопасности. При принятии кредитным комитетом решения о расторжении договора кредитный работник направляет заемщику извещение.

В период сопровождения кредитного договора кредитный работник вносит в базу данных индивидуальных заемщиков информацию, характеризующую заемщика и поручителей: о нарушении заемщиком условий кредитного договора, отказе поручителей от заключения дополнительного соглашения к договору поручительства в связи с повышением процентной ставки по кредитному договору и т.д.

Таким образом, в процессе кредитования физических и юридических лиц центральную роль играет оценка кредитоспособности заемщика на стадии начальных взаимоотношений банка с заемщиком, так как от правильной оценки кредитоспособности и раннего выявления симптомов, свидетельствующих о проблемности кредита, часто зависит, будет ли данный кредит возвращен вообще.

В современном состоянии не только в столицах Российской Федерации, но и в далекой глубинке банки повернулись лицом к потребителям - физическим лицам, понимая, что именно они их будущие основные клиенты. Учитывая краткосрочность пассивов, банки развивают краткосрочное потребительское кредитование [8, с.375].

Потребительскими кредитами называют кредиты, предоставляемые населению. При этом потребительский характер кредитов определяется целью (объектом кредитования) предоставления кредита [7, с. 275].

Различают прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения. Главное, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации кредитного процесса, что позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи кредита и организовать действенный контроль за его использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на отношениях банка с заемщиком.

С другой стороны, прямое банковское кредитование обычно связано с более высоким уровнем риска по сравнению с косвенным банковским кредитованием. С точки зрения банка, это, несомненно, негативный фактор.

Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и пр.). Действительно, при предоставлении кредита юридическому лицу (торговой организации, предприятию, на котором работают заемщики, фирме и т.д.) кредитоспособность заемщика (юридического лица) определяется с большей степенью достоверности.

К потребительским кредитам относят любые виды кредитов, предоставляемых населению, в том числе кредиты на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные кредиты, кредиты на неотложные нужды и пр.

Существует несколько различных видов потребительских кредитов. Согласно мировой практике, классификация потребительских кредитов осуществляется по целевому назначению (т.е. по той цели, на которую выдаются средства) и по виду кредита (например, кредит на неотложные нужды, кредит, погашаемый в рассрочку или единовременно в конце срока кредитования и др.).

Кредиты на неотложные нужды - это приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера. Обычно удельный их вес в кредитном портфеле физических лиц банков составляет более 50%.

Одной из популярных форм современного потребительского кредита является кредит по кредитным карточкам (или овердрафт по пластиковым картам), эмитируемым в настоящее время компаниями «Visa», «Master card» и другими более мелкими банковскими и небанковскими компаниями [15, с.428].

Овердрафт по пластиковым картам - это одна из форм краткосрочного кредитования, дающая возможность владельцу карты при недостатке собственных средств использовать кредит банка на различные потребительские нужды. По пластиковым картам с овердрафтом, или, как их еще называют, кредитным картам, устанавливается лимит денежных средств, который определяется исходя из платежеспособности заемщика. Как правило, банки требуют ежемесячно погашать возникшую задолженность, а в случае просрочки платежей - взимают повышенные проценты [6, с.214].

.2 Нормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции

Правовой формой, в которую облекается сделка, связанная с кредитованием является кредитный договор.

С покупателем (заемщиком) заключается кредитный договор, основным обязательством которого является денежно-кредитное обязательство. В соответствии с п. 1 ст. 819 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Таким образом, условия и порядок возврата потребительского кредита устанавливаются по соглашению сторон и определяются кредитным договором [1, с.24].

С 1 июня 2005 вступил в силу новый Закон «О кредитных историях». Основаниями для принятия данного Закона стали стремительный и динамичный спрос на потребительское (ипотечное, жилищное, автомобильное) кредитование и другие факторы.

Целями Федерального закона «О кредитных историях являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций.

Также подготовлены проекты указаний Банка России, регулирующие порядок направления субъектом (пользователем) кредитной истории запросов и получения информации о бюро кредитной истории, в котором хранится кредитная история субъекта, посредством как обращения в любое бюро кредитных историй, к нотариусам, так и соответствующего запроса по телеграфу. Указанные документы увеличат количество альтернативных каналов для получения субъектом (пользователем) кредитной истории, в котором хранится его кредитная история [1, с.35].

Закон «О кредитных историях» заработал лишь с третьей попытки. В июне 2005 г. формальное вступление закона в силу прошло практически незамеченным. Сентябрьский срок, когда банки должны были начать наконец передавать данные в бюро, в итоге пришлось перенести на март (2006 г.) из-за отсутствия зарегистрированных бюро.

Только в марте - апреле 2006 г. произошли долгожданные события, без которых полноценная работа бюро не могла начаться:

         в реестр Федеральной службы по финансовым рынкам были внесены первые 10 бюро;

         зарегистрированные бюро, которые приобрели наконец официальный статус, на основании закона смогли получить от банков первые тысячи кредитных историй;

         кредитные бюро передали в начавший работать Центральный каталог кредитных историй при ЦБ РФ титульные части полученных ими от банков кредитных историй;

         банки направили в бюро первые запросы на получение кредитных историй;

         первые потребители воспользовались возможностью получения своей кредитной истории в бюро.

Пока все эти события не произошли и не была пройдена вся предусмотренная законом цепочка, говорить о бюро кредитных историй как о работающем институте было невозможно [1,с.36].

На современном этапе в России недостаточно развито законодательное обеспечение потребительского кредитования.

Дело в том, что согласно п. 1 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Однако ст. 231 Закона № 127-ФЗ предусмотрено, что положения о банкротстве граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вступают в силу со дня внесения соответствующих изменений и дополнений в федеральные законы.

В этой связи Ассоциация региональных банков России планирует добиться внесения соответствующих изменений в Гражданский кодекс, который пока предусматривает лишь ст. 24, согласно которой гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением входящего в перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание).

В недрах Минфина тоже зреет законопроект «О потребительском кредите», который должен защитить интересы как заемщика, так и банка. В частности, планируется дать клиенту возможность некоторое время после заключения кредитного соглашения подумать. Ведь в условиях невысокой экономической грамотности населения многие люди подписывают кредитный договор, не оценив свои реальные финансовые возможности. Также в законе предлагается прописать возможность досрочного погашения кредита без взимания штрафных санкций - лучше пусть клиент погасит задолженность в те сроки, когда он может это сделать, чем не заплатит вообще.

Есть необходимость в законе «О коллекторских агентствах», который бы регулировал деятельность «сборщиков» неблагополучных кредитов [2,с.46].

Полностью избежать проблемных кредитов не удастся никогда. Соответственно, должна расширяться сеть коллекторских агентств, работающих с проблемными долгами. С точки зрения банков прибегать к аутсорсингу (использованию сторонних специализированных организаций) на этом направлении необходимо, поскольку работа с кредитами физических лиц крайне трудоемка и специфична, требует больших усилий и расходов по сбору информации даже по одному клиенту, в то время как объем взыскиваемой суммы невелик. Кроме того, коллекторские агентства за услуги взимают плату в размере 25% - 60% долга. Однако в данном случае более важно психологическое воздействие на потенциально недобросовестного заемщика: у него должно сложиться четкое понимание, что возвращать кредит придется, а это ограничивает круг явных мошенников. Таким образом, коллекторские агентства исполняют одновременно профилактическую роль [2,с.54].

Формирование ипотечного кредитования в России на современном этапе в наибольшей степени осуществляется по открытым моделям. В правовом отношении ипотека - инструмент залога недвижимого имущества в целях получения кредита на приобретение объекта недвижимости, когда имущество остается в руках должника. Именно правовая основа ипотечного кредитования должна сыграть решающую роль в решении поставленных проблем в целях эффективного функционирования данных моделей ипотечного кредитования в России. Для этого необходимо проанализировать, как осуществляется законодательное регулирование ипотечного кредитования в России сегодня и оценить перспективы [1, с.32].

Развитие законодательства шло от простой к более сложной модели: сначала был принят Федеральный закон от 16 июля 1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» и лишь недавно Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. №152-ФЗ « Об ипотечных ценных бумагах».

Созданная структура гражданско-правовой базы ипотечного кредитования в России направлена на создание вторичного ипотечного рынка (другое название «американская модель»).

Однако для внедрения «американской модели» в России необходима система, которая бы могла покупать вторичные секьюритизированные ценные бумаги, по сути долги населения перед банком. В США такая система функционирует в основном за счет поддержки федерального бюджета. Можно констатировать, что российский законодатель пытается модифицировать американскую ипотечную модель, требующую как развитого фондового рынка, так и мощной государственной поддержки.

Существующая сегодня гражданско-правовая нормативная база ипотечного кредитования содержит немало противоречий, которые замедляют темпы дальнейшего развития рынка ипотеки. Соответственно, существует реальная необходимость в создании системы гражданско-правовых нормативных актов, регулирующих становление и функционирование выбранных моделей, в которых входящие в нее элементы не противоречат друг другу, а полностью дополняют. Благо, что и Правительство РФ осознает потребность в решении данной проблемы и делает определенные шаги, направленные на урегулирование правовой базы ипотечного кредитования [1, с.54].

Таким образом, ключевым моментом в нормативно-правовой базе по кредитованию физических лиц на современном этапе стало появление Федерального закона №218-ФЗ «О кредитных историях». Банком России создана нормативная база, позволяющая субъекту (пользователю) кредитной истории направлять запросы и получать информацию о бюро кредитных историй, в котором хранится кредитная история данного субъекта. Мировая практика свидетельствует, что в отношении физических лиц более действенного средства пока не изобретено.

1.3 Методические основы кредитования

Кредитные операции коммерческих банков изучаются с использованием ряда статистических методов. Среди них большое значение имеет метод группировок: классификация межбанковского, банковского кредита, получение кредита в виде ценных бумаг, группировка по срокам предоставления кредита. Кроме перечисленных группировок используются и другие. Среди них группировка кредитов выданных по отраслям экономики, которые используются для изучения структуры кредитного портфеля банка в динамике.

К наиболее важным показателям отечественной статистики банковского кредита относятся:

         общий размер кредитования банками отраслей экономики и населения с выделением краткосрочного и долгосрочного кредитования;

         доля краткосрочных и долгосрочных кредитов в общей сумме кредитных вложений;

         просроченная задолженность предприятий и хозяйственных организаций по ссудам банков;

         процент за кредит и ставка рефинансирования (ЦБ РФ).

Кредитные вложения банка группируются по категории заемщиков и изучаются при помощи структурной группировки. Одним из принципов кредитования является обеспеченность кредита. Для его характеристики используются группировки кредитов по формам его обеспечения.

По обеспеченности кредиты могут быть обеспеченными и необеспеченными. Обеспечение кредита может быть персональным, банковским, государственным. Обеспечение предполагает наличие того или иного залога (под залог векселей, товарные документы, ценные бумаги, недвижимость (ипотечные) и т.д., гарантии или его страхование (перестрахование).

Выдача кредита может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте. Банки, выдающие кредиты не только в российских рублях, но и в иностранной валюте делают группировку и расчет структуры кредитного портфеля по видам валют в динамике.

Для характеристики кредитных отношений статистика использует показатели размера, состава, динамики кредитных вложений, изучает взаимосвязь кредитных вложений с показателями объема производства, капитальных вложений, размера товарно-материальных ценностей.

Средний размер кредита (ссуды) определяется по формуле среднеарифметической взвешенной (без учета числа оборотов за год):

= , (1.1)

где  - средний размер ссуды;

Р_i - размер i-й ссуды;

t_i - срок i-й ссуды.

Средний срок пользования ссудами (), т.е. время, в течение которого все ссуды оборачиваются один раз при условии их непрерывной оборачиваемости, определяется по формулам:

-       средней арифметической взвешенной (при этом весами являются размеры выданных ссуд):

; (1.2)

-       средней гармонической взвешенной (когда вместо размеров ссуд известна продолжительность одного оборота каждой ссуды):

. (1.3)

Среднее число оборотов ссуд за год составит:

, (1.4)

, (1.5)

где  - число оборотов i-ой ссуды за год;

Д - число дней (месяцев) в году.

Наряду со средними величинами выявляется доля просроченной задолженности.

За пользование кредитом взимается плата в размере процентных ставок:

Средняя процентная годовая ставка кредита ():

, (1.6)

где i - годовая ставка i-ой ссуды;

 - срок i-й ссуды (в годах).

В качестве показателей динамики при сравнении можно использовать цепные, базисные и среднегодовые темпы роста и прироста, коэффициенты опережения и эластичности.

Состав кредитных вложений изучают по целевому назначению, формам собственности, территориям, категориям заемщиков, экономическим секторам, срокам погашения, видам остатков задолженности и другим признакам. Большое внимание в статистике уделяется показателям долгосрочных ссуд: остаткам задолженности, суммам выданных ссуд, их составу и динамике.

Самостоятельным объектом в статистике кредита является изучение просроченных ссуд по их объему, составу и динамике. По состоянию на конец года определяют по банку в целом:

1.      Абсолютную сумму просроченных кредитов (остатков задолженности):

. (1.7)

2.      Относительные показатели просроченной задолженности по ссудам:

а) по сумме:

; (1.8)

б)по сроку:

, (1.9)

где  - число просроченных дней по погашению i-го кредита.

в)по сумме и сроку (интегральный средневзвешенный показатель просроченной задолженности):

. (1.10)

Уровень оборачиваемости кредита определяется двумя показателями: средней длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершенных кредитом за период.

Средняя длительность пользования кредитом по отраслям промышленности (с учетом не возвращенных в срок в банк ссуд) определяется по формуле:

 (1.11)

где  - средние остатки кредитов (невозвращенных в срок в банк);

- оборот кредита по погашению (сумма погашенных кредитов);

Д - число дней в периоде.

Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительности пользования кредитов, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного итого же объема производства.

Среднее число оборотов кредита определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток:

. (1.12)

Экономический смысл этого показателя заключается в том, что он характеризует число оборотов, совершаемых краткосрочным кредитом за изучаемый период. Если известна длительность пользования кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвязью этих показателей, т.е. по формуле:

, (1.13)

На ряду со средними величинами выявляется доля просроченной задолженности в общей задолженности - доля несвоевременно возвращенных ссуд.

Средняя длительность просроченных кредитов позволяет установить меру устойчивости задолженности заемщика на основе следующего выражения:

 (1.14)

где  - средние остатки просроченной задолженности за рассматриваемый период;

 - сумма погашенной просроченной задолженности за тот же период;

Д - число дней в периоде.

Для изучения влияния отдельных факторов на изменение средней длительности пользования кредитом строится система взаимосвязанных индексов, состоящих из индексов переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:

 (1.15)

Индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава:

, (1.16)

где m - однодневный оборот по погашению кредита, равный .

Если принять  - показатель структуры однодневного оборота по погашению, то формула этого индекса примет вид:

. (1.17)

На величину индекса переменного состава оказывает влияние два фактора: изменение длительности пользования кредитом в отраслях и структурных сдвигов в отдельном обороте по погашению кредита.

Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом за счет двух факторов:

Δ= ₁ - ₀. (1.18)

Индекс средней длительности пользования кредитом постоянного состава используют для определения влияния только первого фактора на изменение средней длительности пользования кредитом:

. (1.19)

Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом за счет изменения длительности пользования кредитом в отраслях составит:

Δ^t=₁ -  (1.20)

Индекс структурных сдвигов позволяет определить влияние второго фактора - структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на изменение средней длительности пользования кредитом:

, (1.21)

Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом за счет структурных сдвигов в однодневном обороте составит:

Δ^стр = ₀. (1.22)

Изучение динамики оборачиваемости кредита по отраслям промышленности можно производить с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд.

Индекс среднего числа оборотов кредита переменного состава определяется по формулам:

, (1.23)

, (1.24)

Δ=₁- ₀. (1.25)

Этот индекс показывает относительные и абсолютные изменения среднего числа оборотов кредита за счет двух факторов: изменения числа оборотов по отраслям и структурных сдвигов в средних остатках кредита.

Индекс среднего числа оборотов кредита постоянного состава определяется по формулам:

, (1.26)

, (1.27)

Δⁿ=-. (1.28)

Этот индекс показывает абсолютные и относительные изменения среднего числа оборотов кредита за счет одного фактора - изменения оборачиваемости кредита в отраслях. Индекс структурных сдвигов определяется по формулам:

; (1.29)

; (1.30)

Δ^стр=. (1.31)

Этот индекс показывает относительные и абсолютные изменения средней оборачиваемости кредита за счет структурных сдвигов в средних остатках кредита.

Абсолютное изменение среднего числа оборотов кредита за счет двух факторов составит:

Δ=Δⁿ+Δ^стр. (1.32)

. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО ПО КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

.1 Характеристика деятельности банка

Банк был создан по решению Собрания учредителей в форме акционерного общества закрытого типа. В соответствии с решением Общего собрания Акционеров Банка и Решением общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк» Заречный» Акционерный коммерческий банк «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО реорганизован в форме присоединения к нему Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк» Заречный».

Банк работает на основании лицензии, выданной Банком России №2883 от 10.06.1994г.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, утвержденной ФЗ «О страховании вкладов физических лиц РФ». Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых составляет до 700 тыс. руб. на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

Основной целью деятельности Банка является совершенствование кредитно-финансового рынка, привлечение инвестиций в строительство жилья и городской инфраструктуры, финансовая поддержка развития малого и среднего бизнеса.

Банк зарегистрирован по адресу: г. Новокузнецк, ул. Кутузова,31.

Банк имеет дополнительные офисы по следующим адресам:

Кемеровская область, г. Новокузнецк, ул. Кирова,20;

Кемеровская область, г. Таштагол, ул. Макаренко, 16;

а также 1 стационарное рабочее место в г. Междуреченске.

Банк в соответствии с действующим законодательством и на основании лицензии Банка России осуществляет следующие операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение денежных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Банк вправе также осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц, исполнение обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Для анализа ключевых показателей деятельности банка используется информация таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс банка (ф. № 1), Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), прочая информация о работе учреждения (материалы проверок, ревизий и т.д.) и др.

К основным экономическим показателям банка можно отнести:

чистый спрэд;

чистая операционная маржа;

банковская маржа;

процентная маржа;

непроцентная маржа.

Чистый спрэд=(Проценты полученные/Кредиты)-(Проценты выплачен ные/Депозиты)*100 (2.1)

г.=(206043/1055382)-(81822/564638)*100=6%

г.=(195369/1118460)-(88329/817823)*100=6%

г.=(179125/918775)-(85057/765086)*100=8%

Чистая операционная маржа=((Процентный доход+Сопряженная плата за услуги-Процентные расходы)/Финансовые обязательтва)*100 (2.2)

Где финансовые активы - активы, приносящие доход;

финансовые обязательства - это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги;

сопряженная плата за услуги - комиссия за открытие ссудных счетов, овердрафта, кредитной линии.

г.=((206043+15540-81822)/(927106)*100=15,1%

г.=((195369+14770-88329)/(943244)*100=12,9%

г.=((179125+10963-85057)/(883026)*100=11,9%

Банковская маржа=((Процентные и непроцентные доходы-Процентные и непроцентные расходы)/Финансовые активы)*100 (2.3)

г.=((221583-82618)/31709)*100=438,3%

г.=((210139-89663)/14120)*100=853,2%

г.=((190088-86430)/32660)*100=317,45

Процентная маржа=Процентные доходы-Процентные расходы (2.4)

г.=206043-81822=124221тыс.руб.

г.=195369-88329=107040тыс.руб.

г.=179125-85057=94068тыс.руб.

Непроцентная маржа=Непроцентные доходы-Непроцентные расходы (2.5)

г.=15540-796=14744тыс.руб.

г.=14770-1334=13436тыс.руб.

г.=10963-1373=9590тыс.руб.

Основные финансовые показатели АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» представлены в таблице 2.1 «Финансовые показатели АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

Таблица 2.1 - Финансовые показатели АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», тыс.руб.

По данным таблицы 2.1 следует, что чистый спрэд возрос, в 2009г. его значение составило 8%, что на 2% выше чем в 2008г., в 2008г. его значение составляло 6%, и в 2007г. - 6%.

Чистая операционная маржа сократилась в 2007г. ее значение составляло 15,1%, что на 3,2% выше чем в 2009г., где значение этого показателя составляло 11,9%, в 2008г. значение чистой операционной маржи составляло 12,9%.

Процентная маржа также снизилась и составила в 2009г. 94068тыс.руб., что на 30153 тыс.руб. или на 25,3% ниже, чем в 2007г., где значение процентной маржи составляло 124221 тыс.руб.

Банковская маржа сократилась в 2009г. и составила 317,4%, что ниже на 28,6% чем в 2007г., где значение банковской маржи составляло 438,3%.

Активы коммерческого банка в 2009г. сократились по сравнению с 2007 г. на 2,9% и оставили в 2009 г. 1203761 тыс.руб. Финансовые обязательства также сократились в 2009г. на 4,8% по сравнению с 2007г. и составили в 2009г. 883026 тыс.руб.

На протяжение всего периода процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2007г. значение процентных доходов составляло 206043 тыс.руб., а непроцентные доходы составляли 15540 тыс.руб., в 2009г. процентные доходы составляли 179125 тыс.руб., непроцентные доходы - 10963 тыс.руб. Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения.

Прибыль в 2009г. увеличилась в сравнении с 2007г. и составила в 2009г. 18334 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 1815тыс.руб. или на 9,9%, в 2008г. наблюдается скачок прибыли, она составила 31078 тыс.руб., что выше чем в 2007 г. на 12744 тыс.руб., в 2009г. - 10929 тыс.руб.

2.2    Анализ структуры и состава активов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса к балансовому итогу. В структуре активов можно выделить производительные и непроизводительные активы.

Для анализа структуры и состава активов отобразим вышеперечисленные статьи в таблице 2.2 и проследим их динамику и качественные изменения за период с 2007 по 2009 год.

Таблица 2.2 - Анализ структуры и состава активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», тыс.руб.

Как видно из данных таблицы 2.2, наибольшую долю в составе активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» на протяжении всех трех лет занимают кредиты и дебиторская задолженность, в 2007г. их доля в общем составе активов составила 87,95%, в 2008г. - 90,85%, в 2009г. - 80,94%.

Также следует отметить и тот факт, что кредиты и дебиторская задолженность в 2009г. сократились и составили 918775 тыс.руб., что ниже, чем в 2007г. на 136607 тыс.руб. или 13,9%, в 2008г. в сравнении с 2007г. наблюдается рост кредитов и дебиторской задолженности, значение этого показателя составило 1118460 тыс.руб., что выше чем в 2007г. на 199685 тыс.руб. или на 6%.

Наименьшую долю в активах банка на протяжении всего периода занимают отложенный налоговый актив, текущие требования по налогу на прибыль, основные средства и средства в других банках, их значение составило 0,01%.

В 2009г. доля денежных средств в активах банка увеличилась в сравнении с 2007г. на 8,12%, и составила в 2007г. 17%, а в сравнении с 2008 г. на 9%, значение этого показателя в 2008г. составляло 8%.

Данные таблицы также свидетельствуют о повышении средств в других банках, значение этого показателя в 2009 г. составило 15102 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 15053 тыс.руб., и выше, чем в 2008г. на 9935 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составило 49 тыс.руб., в 2008г. - 5167 тыс.руб.

В целом по данным таблицы 2.2 следует отметить о снижении активов, в 2009г. из значение составило 1203761 тыс.руб., что ниже чем в 2007 г. на 35690 тыс.руб., в 2007г. из значение составило 1239451 тыс.руб. В 2008 г. активы составили 1269726 тыс.руб., что выше, чем в 2009г. на 65965 тыс.руб.

На рисунке 2.1 представлена структура активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

Рисунок 2.1 - Структура активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст»,%

По рисунку 2.1 видно, что на протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наибольшую долю в активах АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» занимают кредиты и дебиторская задолженность. Но тем не менее в 2009г. наблюдается снижение кредитов и дебиторской задолженности, их значение составило 80,94%, в 2008г. их значение было выше и составляло - 90,85 %, в 2007г. - 87,95%. В 2009г. зафиксировано самое высокое значение в рассматриваемом периоде по денежным средствам, их значение составило - 17%, в 2007 г. значение этого показателя было - 8,88%, в 2008г.- 8%.

2.3 Анализ кредитного портфеля банка

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации - структурного анализа).

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д [4, стр53].

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Таблица 2.3 - Анализ структуры кредитного портфеля по срокам кредитования АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», тыс. руб.

Как следует из данных таблицы 2.3, кредиты и дебиторская задолженность сократились в 2009г.сократились в сравнении с 2008г. на 199685 тыс.руб. ли на17,9, с 2007г. на 136607 тыс.руб. или 12,9%. Самое наибольшее значение этого показателя было в 2008г. и составило 1118460 тыс.руб. Столь значительное снижение в 2009г. кредитов и дебиторской задолженности было вызвано экономическим кризисом.

Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты от 1 года до 3 лет. В 2007г. значение этого показателя составляло 51,6% или 544840 тыс.руб., что выше, чем в 2009 г. на 91106 тыс.руб., где значение этого показателя составило 453734 тыс.руб.

Наименьшую долю в кредитном портфеле составляют кредиты от 31 до 90 дней, в 2007г. их значение составило 1% или 10457 тыс.руб., что ниже, чем в 2009г. на 2190тыс.руб., где значение этого показателя составляет 8262 тыс.руб.

Кредиты свыше 3 лет также сократились в 2009г. и составили 212543 тыс.руб., что ниже, чем в 2007г. на 27343 тыс.руб., где значение данного показателя составило 212543 тыс.руб.

Столь значительное снижение было вызвано всемирным экономическим кризисом, снизилась покупательная способность населения, стабильность предприятий, ряд предприятий были признаны банкротами.

На рисунке 2.2 представлена структура кредитного портфеля по срокам кредитования АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

Рисунок 2.2 - Структура кредитного портфеля по срокам кредитования АКБ «Бизнес-Сервис-Траст»,%

По рисунку 2.2 видно, что на протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наибольшую долю в кредитном портфеле АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» занимают кредиты сроком от 1 года до 3 лет, в 2007г. их доля составила 51,6%, в 2008г. - 51,6, в 2009г. - 49,4%. Наименьшую долю на протяжении всего периода составляют кредиты сроком от 31 до 90 дней, в 2007г. их доля составила 1%, в 2008г. - 1,1%, в 2009г. - 1%.

В таблице 2.4 проведем анализ кредитного портфеля по категории заемщиков. С помощью данного анализа мы можем изучить категории заемщиков и определить основных клиентов банка.

Таблица 2.4 - Анализ структуры кредитного портфеля по категории заемщиков АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», тыс. руб.

Как следует из данных таблицы 2.4 в 2009г. снизилось количество кредитов по всем категориям заемщиков. Количество кредитов корпоративных заемщиков в 2009г. в сравнении с 2008г. снизилось на 11642 тыс.руб. и составило 393751 тыс.руб.

Значительно сократились кредиты физических лиц в 2009г. их значение составило 451948 тыс.руб., что ниже, чем в 2007 г. на 246640 тыс.руб. или 35,3%, чем в 2008г. на 161207 тыс.руб. или на 26,3%.

Наиболее высокий показатель дебиторской задолженности наблюдается в 2008г., его значение составило 4168 тыс.руб., что выше чем в 2009г. на 1918 тыс.руб. В 2009г. наблюдается самое низкое значение данного показателя 2250 тыс.руб., что ниже, чем в 2007 г. на 704 тыс.руб. или на 23,8%.

Резервы под обесценение кредитов и дебиторской задолженности выросли в 2009г. и составили 56296 тыс.руб., что выше, чем в 2007 г. на 9846 тыс.руб. или на 21,2%, чем в 2008г. на 6391 тыс.руб. или на 12,8%.

На рисунке 2.3 представлена структура кредитного портфеля по категориям заемщиков АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

Рисунок 2.3 - Структура кредитного портфеля по категориям заемщиков АКБ «Бизнес-Сервис-Траст»,%

По рисунку 2.3 видно, что на протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наибольшую долю в кредитном портфеле АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» занимают кредиты физических лиц, в 2007г. их доля составила 66,2%, в 2008г. - 54,8%, в 2009г. - 49,2%. Наименьшую долю на протяжении всего периода составляют кредиты сроком кредиты субъектов малого предпринимательства, в 2007г. их доля составила 1,4%, в 2008г. - 1,4%, в 2009г. - 1,3%. Дебиторская задолженность также занимает незначительную долю в кредитном портфеле на протяжении всего периода, в 2007г. - 0,3%, в 2008г. - 0,4%, в 2009г. -0,2%.

Существуют определенные особенности организации кредитования и финансирования коммерческими банками. Их кредитные отношения с предприятиями, организациями, кооперативами должны способствовать укреплению хозяйственного расчета, платежной дисциплины и денежного обращения, развитию предприимчивости, расширению банковских услуг. Банки всемерно стимулируют кредитом инициативу предприятий, организаций и кооперативов в повышении технического уровня производства, в наращивании выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказании разнообразных услуг населению, производстве товаров для населения и на экспорт.

Таблица 2.5 - Анализ структуры кредитов по отраслям экономики АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», тыс. руб.

Таким образом видно из данных таблицы 2.5 в 2009г. кредиты и дебиторская задолженность сократились и составили 918775 тыс.руб., что ниже, чем в 2007г. на 136607 тыс.руб. или на 12,9%. Если рассматривать кредиты по секторам экономики, то следует сделать вывод, что в 2009г. по транспорту произошло увеличение кредитов в сравнении с 2007г. на 9095 тыс.руб. и составили 14700 тыс.руб., у предприятий торговли мы также наблюдаем повышение в 2009г. в сравнении с 2007г. на 25312 тыс.руб., значение данного показателя в 2009г. составило 63092 тыс.руб. В промышленности также произошли значительные изменения в 2009 г., кредиты в промышленности увеличились в сравнении с 2007г. на 51711 тыс.руб. и составили 100558 тыс.руб.

В 2009г. сократились кредиты у индивидуальных предпринимателей и частных лиц, у индивидуальных предпринимателей кредиты в 2009г. сократились в сравнении с 2007г. на 8420 тыс.руб. или на 60,3% и составили 5553 тыс.руб.; у частных лиц - на 267245 тыс.руб. или на 33,4% и составили 531738 тыс.руб.

Столь значительные колебания можно обосновать экономическим кризисом, многие предприятия не смогли подтвердить свою платежеспособность и воспользоваться кредитами коммерческих банков, а по частным лицам можно обосновать высокой степенью безработицы в годы кризиса.

На рисунке 2.4 представлена структура кредитов по отраслям экономики АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

Рисунок 2.3 - Структура кредитов по отраслям экономики АКБ «Бизнес-Сервис-Траст»

По рисунку 2.3 видно, что в 2007г. наибольшую долю составляют кредиты частным лицам, а наименьшую - кредиты в транспорт. В 2008г. - наибольшую долю составляют кредиты частным лицам, а наименьшую кредиты индивидуальным предпринимателям, в 2009г. складывается аналогичная ситуация.

Чтобы сформировать резервы под обесценение дебиторской задолженности, российские компании чаще всего составляют реестр старения дебиторской задолженности. В нем вся «дебиторка» разбита на категории по срокам просрочки платежа («непросроченная и просроченная до 30 дней», «от 30 до 90 дней», «от 90 дней и выше»). Затем для каждой категории устанавливается фиксированная ставка резервирования. У такого решения есть существенный недостаток. Установленная норма резервирования, как правило, лишь результат суждений менеджмента, и компании не всегда могут обосновать ее аудитору. Таким образом рассчитанные резервы не отражают реального наличия убытков в портфеле дебиторской задолженности. Это ставит под сомнение достоверность финансовой отчетности

Таблица 2.6 - Анализ резервов под обесценение кредитов и дебиторской задолженности АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», тыс. руб.

По данным таблицы 2.6 видно, что наибольшая доля резервов создана под потребительские кредиты в 2009г. сумма резервов под потребительское кредитование составила 36522 тыс.руб., что выше, чем в предыдущие годы, в сравнении с 2007г. на 2095 тыс.руб., в 2008г. на 3662 тыс.руб.

Значительно возросли резервы под кредиты субъектов малого предпринимательства в 2009г. из значение составило 6999 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 6505 тыс.руб. и резервы под дебиторскую задолженность, которые увеличились в 2009г. в сравнении с 2007г. на 116 тыс.руб. и составили237 тыс.руб.

На рисунке 2.4 отображено изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности.

Рисунок 2.4 - Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, тыс. руб.

По рисунку 2.4 следует отметить рост резервов под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, в 2007г. значение составило 46450 тыс.руб., в 2008 г. - 49905 тыс.руб., в 2009г. - 56296 тыс.руб.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ В АКБ «БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ» ЗАО

.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния кредитной организации с помощью кредитования

кредитный правовой актив дебиторский

В целях улучшения финансового состояния АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» следует:

. Принимать только оправданные риски, исходя из результатов тщательного анализа всех экономических и правовых аспектов соответствующих операций;

. В качестве приоритетных направлений взаимодействия с реальным сектором экономики рассматривать:

кредитование экспортоориентированных и импортозамещающего производств;

участие в инвестиционных проектах развития передовых технологий;

развитие кредитных операций с розничными клиентами (кредитование малого и среднего бизнеса, жилищного строительства (ипотека) и потребительский кредит).

. С целью более рационального использования ресурсов и снижения банковских рисков расширять практику синдицированного кредитования.

Синдицированное кредитование - это предоставление кредита несколькими кредиторами одному заемщику. Такое кредитование позволяет кредиторам, в роли которых чаще всего выступают банки, аккумулировать ресурсы для выдачи крупного займа и снижать риски путем их распределения между всеми участниками. Заемщик имеем возможность привлечь средства легче и быстрее, чем при поиске частных инвесторов. Кроме этого заемщик получает «дешевые» деньги, т.к. пропадает необходимость в уплате многих косвенных платежей и налогов; снижаются затраты на аудиторов , экономистов и юристов, так как упрощаются требования к отчетности.

. Принимать меры по наращиванию капитала, привлечению стратегических инвесторов в том числе нерезидентов;

. Проводить оценку потребности в капитале с учетом международной практики;

. При принятии управленческих решений больше внимания уделять адекватности капитала банка принятым рискам;

. Обеспечить постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективности функционирования систем внутреннего контроля, исключить принятие неконтролируемых решений, связанных с проведением банковских и хозяйственных операций, а также сокращение административно-управленческих расходов;

. Реализовать мероприятия, направленные на укрепление взаимного доверия, имея в виду развития межбанковского рынка;

. В целях повышения качества управления рисками активно использовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также передовые методы управления рисками, используемые в международной банковской практике, включающие в случае применимости экономико-статистические оценки вероятности наступления неблагоприятных для банка событий;

. В целях адекватной оценки финансового состояния формировать резервы на возможные потери по ссудам и резервы под сомнительные активы в размере не менее предусмотренного требованиями Банка России;

. При разработке стратегии деятельности и принятии решений анализировать и учитывать макроэкономические тенденции развития рынков услуг и капиталов, включая при необходимости международный аспект. Использовать принятые в международной банковской практике подходы к анализу конкурентной среды;

. Существенно повысить уровень раскрытия информации о своей деятельности, достоверность учета, отчетности и информации, предоставляемой партнерам, клиентам, регулирующим и надзорным органам о деятельности и финансовом состоянии банка;

. Уделить более пристальное внимание работе по повышению профессионального уровня всех работников банков и этики межбанковских отношений.

.2 Совершенствование методики инвестиционного кредитования

Деятельность всех сфер экономики и производственно-хозяйственная деятельность любого предприятия, в той или иной степени, обязательно связана с осуществлением ими инвестиционных вложений в создание новых и развитие действующих основных фондов и производств, в материальные и нематериальные активы.

Объектами инвестиционной деятельности являются, прежде всего, вновь создаваемые и модернизируемые производственные и непроизводственные основные фонды и оборотные средства во всех отраслях и сферах национальной экономики. Именно сюда направляется основная часть реальных, капиталлообразующих инвестиций.

Под инвестиционными ресурсами принято понимать форму и величину капиталов, вкладываемых в осуществление инвестиционных проектов и программ. Основополагающим инвестиционным ресурсом являются денежные средства. Реализация любого инвестиционного проекта невозможна без денежных средств.

Инвестиционный проект - проект, предусматривающий привлечение финансовых средств в создание нового предприятия/производства или расширение, реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт или иное изменение объекта с целью получения выручки при коммерческой эксплуатации предприятия/производства, из которой покрываются расходы по обслуживанию привлеченных средств и возврату основного долга.

Как показал анализ кредитного портфеля и активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», проведенный во второй части данного диплома, банк обладает достаточным количеством свободных кредитных ресурсов для осуществления программы среднесрочного кредитования.

На основании проведенного анализа и выявленной потребности в инвестициях во всех отраслях экономики, в рамках оптимизации и рационализации кредитного портфеля банка, в работе предлагается разработать и внедрить регламент инвестиционного кредитования.

Согласно кредитной политики, инвестиционное кредитование - это участие банка в инвестиционном проекте в форме предоставления кредита на срок более одного года, при котором, источником возврата кредита является вся хозяйственная и финансовая деятельность заемщика, включая доходы, генерируемые проектом.

При осуществлении программы инвестиционного кредитования будем полагаться на инструментарий экономических расчетов принятых в инвестиционном менеджменте, который включает в себя:

отнесение результатов инвестирования к инвестиционным затратам;

дисконтирование (приведение) потоков денежных поступлений и затрат в процессе реализации инвестиционных проектов;

учет фактора времени при оценке результатов инвестирования;

приведение текущих и единовременных затрат при оценке эффективности инвестиционных вложений;

учет инфляции при оценке экономической эффективности инвестиций;

учет фактора риска и неопределенности при оценке экономической эффективности инвестиций.

Для принятия решения о выдаче инвестиционного кредита необходимо провести анализ проекта.

В АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» разработан перечень документов, необходимых для предоставления краткосрочного кредита, но учитывая специфику инвестиционного кредитования, необходимо дополнить его следующими документами.

.        Формуляр инвестиционного проекта.

.        Полный комплект бухгалтерской отчетности за три года (для краткосрочного кредита анализируются отчетность за 5 последних кварталов).

.        Аудиторское заключение по проверке достоверности годового отчета.

.        Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО), доказывающие экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит. В бизнес-плане (ТЭО) должны быть отражены:

1 основные виды деятельности предприятия;

2 схема финансирования проекта;

3 виды расходов, производимых за счёт получаемого кредита;

4 предполагаемые сроки и объёмы выпуска продукции, либо оказания услуг с приведением расценок за единицу продукции или услуги;

5 планируемые на квартал (месяц) доходы и расходы;

6 сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет);

7 экономические показатели эффективности проекта.

5.      Базовые контракты проекта, в первую очередь, копии контрактов (договоров), под исполнение которых запрашивается кредит.

.        Маркетинговые исследования и план сбыта готовой продукции.

.        Предложения по структуре финансирования проекта и распределения ролей участников, а также документы, подтверждающие прогресс, достигнутый в этом направлении (начиная с протоколов о намерениях и заканчивая копиями подписанных договоров, направленных на финансирование проекта).

.        Исходные данные для анализа инвестиционного проекта по форме, принятой в Сбербанке.

.        Перечень необходимой разрешительной, согласовательной и проектной документации включая документы, подтверждающие соответствие проекта установленным законодательством санитарно-гигиеническим, экологическим и иным нормам и правилам.

.        Материалы в поддержку проекта (Постановления Правительства, письма о поддержке местной Администрации, документы о предоставлении льгот и т.п.).

.        Предпроектные материалы (эскизные проекты, ситуационные планы, данные изысканий).

.        При необходимости предоставляются:

1 специальное разрешение (лицензия) на осуществление деятельности, регламентированной законодательством;

2 документы, подтверждающие право собственности на имущество, находящееся на его балансе, а также иные права на имущество (гражданско-правовые договоры, решение собственника о передаче имущества, и т.п.);

3 материалы экспертных заключений в частности, данные экологической экспертизы;

4 справка о численности работающих;

5 другие документы по проекту.

При работе над предоставленными документами, учитывая специфику данного вида кредитования необходимо, обратить внимание на следующие моменты:

уточнение фазы, в которой находится проект, и его состояния.

контроль за оформлением всей необходимой разрешительной документации по проекту;

получение заключения юристов банка (сторонних экспертов) о разрешительной документации;

проработка договоров и контрактов по инвестиционному проекту;

анализ структуры финансирования проекта;

анализ рисков проекта;

формирование пакета обеспечения по проекту;

анализ обеспечения;

Для более подробного изучения проекта целесообразно добавить следующие пункты:

. Основные характеристики проекта (строительство с нуля; модернизация; реконструкция; расширение действующего производства).

.Общая стоимость проекта, срок жизни проекта, длительность инвестиционной фазы.

3.Коммерческая схема проекта:

рассматривается производственный цикл проекта. Проводится анализ маркетингового исследования рынка, обоснования конкурентоспособности предполагаемой к выпуску продукции (услуг) и будущей сбытовой стратегии заемщика;

определяется, в какой фазе реализации находится проект, насколько активно идет его осуществление, изучаются документы, которые на данной фазе проекта должны быть оформлены;

на основе рыночной конъюнктуры, опыта и деловой репутации проверяется правильность выбора фирм-исполнителей. При крупномасштабных проектах (проектах, стоимость которых превышает 10 млн. долл. США) выбор фирм должен осуществляться по результатам конкурса (тендера);

анализируются условия сделок по инвестиционному проекту (контрактов/договоров или проектов этих документов) в целях исключения неприемлемых для Банка условий, снижения уровня проектных рисков и распределения их между участниками проекта. Проверяется наличие статей, предусматривающих безусловное обеспечение исполнения обязательств сторон, штрафные санкции и т.д.;

проверяется получение заемщиком разрешительной документации, необходимой для реализации проекта. Форма и состав разрешительной документации должны соответствовать действующему федеральному и местному законодательству, отраслевым и иным стандартам, нормам и правилам. При большом объеме и разрозненности нормативных документов, определяющих требования к разрешительной документации, анализ разрешительной документации по проекту может проводиться кредитным работником с участием юристов. Для крупномасштабных проектов могут привлекаться сторонние консультационные организации и органы государственного надзора;

при проектном финансировании, в случае создания или привлечения для реализации проекта специальной фирмы - оператора проекта, совместно с инициатором проекта / потенциальным заемщиком прорабатывается ее организационно-правовая форма, состав учредителей, их доли в уставном капитале, структура управления, влияющие на степень защищенности интересов Банка в проекте;

.        Структура финансирования.

На основе предложений Заемщика, изложенных в Формуляре, анализируется структура финансирования проекта. Структура должна отражать все источники, условия и формы финансирования проекта, а именно:

собственные средства Заемщика;

инвестиции участников проекта в акционерный капитал;

коммерческие кредиты;

лизинг;

привлечение заемных средств путем размещения облигаций;

бюджетное финансирование.

После того, как определены условия кредитования проекта банком, и достигнута ясность по вложениям средств остальных финансирующих участников проекта, формируется окончательный вариант структуры финансирования. Предложение по структуре финансирования проекта выносится на кредитный комитет и в части, касающейся кредита банка, утверждается по следующим основным параметрам:

лимит кредита;

срок кредитования;

процентная ставка и условия ее корректировки в течение срока кредитования;

график использования и возврата кредита;

график выплаты процентов;

льготный период по уплате процентов (при проектном финансировании).

По аналогии с ипотечным кредитованием предлагаем, чтобы доля участия Банка в проекте (лимит кредита) не превышала 70% от общей стоимости проекта.

5. Наличие поддержки проекта на федеральном, региональном или местном уровнях власти.

. Экология проекта, вопросы безопасности.

Очень важно определить степень риска. Оценку риска предлагается осуществлять по следующим направлениям:

. “Качество Заемщика”, включает риски снижения кредитоспособности Заемщика, с учетом финансового состояния, кредитной истории, оборотов и менеджмента.

. “Качество проекта”, включает технологические, производственные, маркетинговые, экологические, политические, валютно-финансовые, региональные и природные риски.

. “Качество операции”, включает оценку распределения рисков (структура финансирования и обеспечения), контроль банка над заемщиком, степень проработки проекта.

После заключения кредитного договора необходимо осуществлять мониторинг проекта, который помимо обычного мониторинга финансового состояния заемщика, и ликвидности залога будет включать:

контроль целевого использования кредита;

контроль за соблюдением графика реализации проекта;

контроль за соблюдением заемщиком графика использования кредита;

контроль за выполнением другими участниками проекта своих обязательств в соответствии со структурой финансирования проекта;

контрольные выезды на место.

Существует несколько факторов, при наличии которых банк однозначно не будет финансировать инвестиционный проект:

-       проект экологически опасный для окружающей среды (отсутствует положительное заключение или разрешение органов экологического надзора);

-       проект находится в регионе повышенной нестабильности (наличие форс-мажорных обстоятельств);

-       отсутствие собственных средств заемщика или других участников проекта в структуре финансирования проекта;

-       проект предполагает финансирование на венчурной основе научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ;

-       отсутствие прогнозируемого сбыта продукции, генерируемой проектом;

-       отсутствие надежной управленческой команды менеджеров по реализации проекта.

На 01.01.2010 года объем неиспользованных кредитных ресурсов составлял 7480 тыс.руб., кредитный портфель юридических лиц - 406048 тыс.руб.

Инвестиционное кредитование будет осуществляться сроком на три года под 22 процента годовых, плата за проведение операций по ссудному счету составит 1% годовых.

Предполагаемый объем выданных кредитов за 2010 год составит 7 000 тыс.руб. Предполагаемая выдача кредитов и остаток ссудной задолженности в разбивке по месяцам представлены на рисунках 3.1 и 3.2.

Проценты по кредитам должны погашаться ежемесячно 26 числа, а основной долг в конце срока кредита.

Рисунок 3.1 - Прогнозируемый объем выдачи инвестиционных кредитов в 2010г.

По данным рисунка 3.1 мы можем сделать вывод, что в августе прогнозируется наибольший объем инвестиционных кредитов, наименьший в июле.

Рисунок 3.2 - Динамика прогнозируемого остатка задолженности по инвестиционным кредитам за 2010 г.

Предположим, что на 01.10.10г. по кредиту, выданному в апреле 2010г. в сумме 10 тыс.руб. не были уплачены проценты.

Тогда 01.10.10г. данный кредит будет отнесен ко 2-ой группе риска, а начиная со следующей отчетной даты к третьей группе.

Резерв на возможные потери по ссудам по данному виду кредитования на 01.01.11г. будет равен 5 600 тыс.руб.

Структура полученных и просроченных процентов, а также комиссии представлена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Прогнозирование величины процентов, полученных и вынесенных на просрочку в 2010г. по инвестиционным кредитам

Для внедрения данного вида кредитования трех работников отдела предполагается направить на семинар в г.Новосибирск. На обучение каждого из сотрудников будет потрачено 20 тыс.руб. Других затрат по внедрению проекта нет.

Полученные результаты показывают, что банк стал более эффективно использовать привлеченные средства, объем свободных кредитных ресурсов уменьшился. При внедрении проекта остатки ссудных активов растут быстрее, чем активы в целом. Доля доходных активов увеличилась. Процентная маржа осталась на прежнем уровне, значит, банк разместил средства под средние проценты. Показатели рентабельности банка увеличились. Коэффициент качества кредитного портфеля ухудшился, так как просроченная задолженность была отнесена к третьей группе риска, но находится на низком уровне.

Основываясь на полученных результатах можно сделать вывод, что внедрение проекта позволит улучшить структуру активов банка, увеличит долю доходных активов. Полученный доход от кредитования, при высоком качестве ссудной задолженности позволит увеличить чистую прибыль на 2 620 тыс.руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современном мире кредит - это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Правовой формой, в которую вовлекается сделка, связанная с кредитованием является кредитный договор.

С 1 июня 2005 вступил в силу новый Закон «О кредитных историях». Основаниями для принятия данного Закона стали стремительный и динамичный спрос на потребительское (ипотечное, жилищное, автомобильное) кредитование и другие факторы.

Целями Федерального закона «О кредитных историях» являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций.

Кредитные операции коммерческих банков изучаются с использованием ряда статистических методов. Среди них большое значение имеет метод группировок: классификация межбанковского, банковского кредита, получение кредита в виде ценных бумаг, группировка по срокам предоставления кредита. Кроме перечисленных группировок используются и другие. Среди них группировка кредитов выданных по отраслям экономики, которые используются для изучения структуры кредитного портфеля банка в динамике.

Банк был создан по решению Собрания учредителей в форме акционерного общества закрытого типа. В соответствии с решением Общего собрания Акционеров Банка и Решением общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк» Заречный» Акционерный коммерческий банк «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО реорганизован в форме присоединения к нему Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк» Заречный».

Банк работает на основании лицензии, выданной Банком России №2883 от 10.06.1994г.

Основной целью деятельности Банка является совершенствование кредитно-финансового рынка, привлечение инвестиций в строительство жилья и городской инфраструктуры, финансовая поддержка развития малого и среднего бизнеса.

В ходе анализа деятельности АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» по кредитным операциям было выявлено, что чистый спрэд возрос, в 2009г. его значение составило 8%, что на 2% выше чем в 2008г. Чистая операционная маржа сократилась в 2007г. ее значение составляло 15,1%, что на 3,2% выше чем в 2009г. Процентная маржа также снизилась и составила в 2009г. 94068тыс.руб., что на 30153 тыс.руб. или на 25,3% ниже, чем в 2007г. Банковская маржа сократилась в 2009г. и составила 317,4%, что ниже на 28,6% чем в 2007г. Активы коммерческого банка в 2009г. сократились по сравнению с 2007 г. на 2,9% и оставили в 2009 г. 1203761 тыс.руб. Финансовые обязательства также сократились в 2009г. на 4,8% по сравнению с 2007г. и составили в 2009г. 883026 тыс.руб. На протяжение всего периода процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2007г. значение процентных доходов составляло 206043 тыс.руб., а непроцентные доходы составляли 15540 тыс.руб., в 2009г. процентные доходы составляли 179125 тыс.руб., непроцентные доходы - 10963 тыс.руб. Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения. Прибыль в 2009г. увеличилась в сравнении с 2007г. и составила в 2009г. 18334 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 1815тыс.руб. или на 9,9%, в 2008г. наблюдается скачок прибыли, она составила 31078 тыс.руб., что выше чем в 2007 г. на 12744 тыс.руб., в 2009г. - 10929 тыс.руб. Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты от 1 года до 3 лет. В 2007г. значение этого показателя составляло 51,6% или 544840 тыс.руб., что выше, чем в 2009 г. на 91106 тыс.руб., где значение этого показателя составило 453734 тыс.руб. Наименьшую долю в кредитном портфеле составляют кредиты от 31 до 90 дней, в 2007г. их значение составило 1% или 10457 тыс.руб., что ниже, чем в 2009г. на 2190тыс.руб., где значение этого показателя составляет 8262 тыс.руб. В 2009г. снизилось количество кредитов по всем категориям заемщиков. Количество кредитов корпоративных заемщиков в 2009г. в сравнении с 2008г. снизилось на 11642 тыс.руб. и составило 393751 тыс.руб. Значительно сократились кредиты физических лиц в 2009г. их значение составило 451948 тыс.руб.

Преимуществами кредитования являются гибкая процентная политика, минимальные сроки рассмотрения кредитных заявок, гибкие схемы кредитования и возможность предоставления ресурсов на более длительный срок.

По результатам анализа рекомендуется внедрить в деятельность банка методику инвестиционного кредитования, затраты в данное мероприятие составят 20 тыс.руб., в результате банк получит дополнительную прибыль в размере 8260,01 тыс.руб. Согласно кредитной политики, инвестиционное кредитование - это участие банка в инвестиционном проекте в форме предоставления кредита на срок более одного года, при котором, источником возврата кредита является вся хозяйственная и финансовая деятельность заемщика, включая доходы, генерируемые проектом.

Список использованной литературы

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.94г (ч.2)// Собрание законодательства Российской Федерации.-2003г.;

.        Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)// Собрание законодательства Российской Федерации-2003г;

3.      Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 2001 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями)// Собрание законодательства Российской Федерации-2003г;

.        Федеральный закон Российской Федерации 30 декабря 2004 года N 218-ФЗ «О кредитных историях»// Собрание законодательства Российской Федерации Российской Федерации; -2003г

.        А.Н. Азрилиян «Большой экономический словарь», Москва, Фонд «Правовая культура», 2004 г;

.        Афанасьева Л.П. Основы банковской деятельности: учеб.пособие для вузов / Л. Афанасьева, Богатырев В.И., Журкина Н.Г. и др. под общ.ред. Тагирбекова К.Р. - М.: Издательский дом «ИНФРА-М», 2003;

.        Балабанов И.Т. «Банки и банковское дело», С.Петербург 2002 г;

.        Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статисика, 2004;

.        Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: Дело, 2005;

.        Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2004;

.        Воронина В.П.,Федосова С.П.«Деньги. Банки. Кредит», Москва 2000 г;

.        Г.М. Гамидов «Банковское и кредитное дело», Москва, Банки и биржи, 2004 г;

.        Жарковская Е.А.,Арендс И.С.«Банковское дело», Москва 2002 г;

.        Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М., Банки и биржи, ЮНИТИ. 2006г;

.        В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая «Банковское дело», Москва, Финансы и статистика, 2005 г;

.        Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин «Портфель делового человека. Банковский портфель - 1», Москва, СОМИНТЭК, 2004 г;

.        Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005;

.        О.И. Лаврушин «Банковское дело», Москва, Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2006 г;

.        О.И. Лаврушин «Банковские операции. Часть 1», Москва, Инфра-М, 2005 г;

.        Е.Б. Ширинская «Операции коммерческих банков», Москва, Финансы и статистика, 2005 г;

.        Усоскин В.М. "Современный Коммерческий банк: управление и операции" М., ИПЦ "ВАЗАР-Ферро" 2008 г.;

.        Кредит и обращение денег в сфере безналичного оборота / Под ред. Ц.М. Хайтиной. - Саратов, 2001;

.        Беляев М.К. Специфические риски потребительского кредитования / М. Беляев // Банковское дело - 2006. - №5;

.        Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. «Оценка банком кредитоспособности Заемщика»// Деньги и кредит, 2009, № 4;

.        Чикина М.О. «О показателях кредитоспособности» Деньги и кредит, 2001, № 11;

.        Ларионова И.В., Иванова М.Г. «Об организации кредитования»// Деньги и кредит, 2000, № 1;

.        Перов А.Н. «Банковское дело» // Деньги и кредит №6 2009г.;

.        «Коммерсант Рейтинг», Альманах издательского дома «Коммерсантъ» №01 (01) 2003 г.

ПриложениЕ

ДОКЛАД

Уважаемые члены Государственной аттестационной комиссии, вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: «ТЕМА».

В современном мире кредит - это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Цель дипломной работы провести анализ кредитных операций и предложить рекомендации по повышению эффективности кредитования в коммерческом банке.

Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд задач:

.        Рассмотреть кредитование как основной вид банковской деятельности.

.        Изучить нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные операции.

.        Изучить методические основы кредитования.

.        Охарактеризовать деятельность АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО в области кредитования физических и юридических лиц.

.        Проанализировать структуру и состав активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО.

.        Проанализировать структуру кредитного портфеля АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

.        Проанализировать резервы под обесценение кредитов и дебиторской задолженности АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».

Объектом исследования в данной дипломной работе является деятельность АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО.

Предмет исследования данной дипломной работы - экономическая и финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности, аналитических материалов банка, литературных источников.

Банк был создан по решению Собрания учредителей в форме акционерного общества закрытого типа. В соответствии с решением Общего собрания Акционеров Банка и Решением общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк» Заречный» Акционерный коммерческий банк «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО реорганизован в форме присоединения к нему Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк» Заречный».

Основной целью деятельности Банка является совершенствование кредитно-финансового рынка, привлечение инвестиций в строительство жилья и городской инфраструктуры, финансовая поддержка развития малого и среднего бизнеса.

На стр.2 в графической части представлена таблица, где проведен анализ финансовых показателей АКБ «Бизнес-Сервис-Траст». чистый спрэд возрос, в 2009г. его значение составило 8%, что на 2% выше чем в 2008г., в 2008г. его значение составляло 6%, и в 2007г. - 6%.

Чистая операционная маржа сократилась в 2007г. ее значение составляло 15,1%, что на 3,2% выше чем в 2009г., где значение этого показателя составляло 11,9%, в 2008г. значение чистой операционной маржи составляло 12,9%.

Процентная маржа также снизилась и составила в 2009г. 94068тыс.руб., что на 30153 тыс.руб. или на 25,3% ниже, чем в 2007г., где значение процентной маржи составляло 124221 тыс.руб.

Банковская маржа сократилась в 2009г. и составила 317,4%, что ниже на 28,6% чем в 2007г., где значение банковской маржи составляло 438,3%.

Активы коммерческого банка в 2009г. сократились по сравнению с 2007 г. на 2,9% и оставили в 2009 г. 1203761 тыс.руб. Финансовые обязательства также сократились в 2009г. на 4,8% по сравнению с 2007г. и составили в 2009г. 883026 тыс.руб.

На протяжение всего периода процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2007г. значение процентных доходов составляло 206043 тыс.руб., а непроцентные доходы составляли 15540 тыс.руб., в 2009г. процентные доходы составляли 179125 тыс.руб., непроцентные доходы - 10963 тыс.руб. Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения.

Прибыль в 2009г. увеличилась в сравнении с 2007г. и составила в 2009г. 18334 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 1815тыс.руб. или на 9,9%, в 2008г. наблюдается скачок прибыли, она составила 31078 тыс.руб., что выше чем в 2007 г. на 12744 тыс.руб., в 2009г. - 10929 тыс.руб.

На стр. 3 представлена структура актив АКБ «Бизнес-Сервис-Траст». Наибольшую долю в составе активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» на протяжении всех трех лет занимают кредиты и дебиторская задолженность, в 2007г. их доля в общем составе активов составила 87,95%, в 2008г. - 90,85%, в 2009г. - 80,94%.

Также следует отметить и тот факт, что кредиты и дебиторская задолженность в 2009г. сократились и составили 918775 тыс.руб., что ниже, чем в 2007г. на 136607 тыс.руб. или 13,9%, в 2008г. в сравнении с 2007г. наблюдается рост кредитов и дебиторской задолженности, значение этого показателя составило 1118460 тыс.руб., что выше чем в 2007г. на 199685 тыс.руб. или на 6%.

Наименьшую долю в активах банка на протяжении всего периода занимают отложенный налоговый актив, текущие требования по налогу на прибыль, основные средства и средства в других банках, их значение составило 0,01%.

В 2009г. доля денежных средств в активах банка увеличилась в сравнении с 2007г. на 8,12%, и составила в 2007г. 17%, а в сравнении с 2008 г. на 9%, значение этого показателя в 2008г. составляло 8%.

Данные таблицы также свидетельствуют о повышении средств в других банках, значение этого показателя в 2009 г. составило 15102 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 15053 тыс.руб., и выше, чем в 2008г. на 9935 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составило 49 тыс.руб., в 2008г. - 5167 тыс.руб.

В целом следует отметить о снижении активов, в 2009г. из значение составило 1203761 тыс.руб., что ниже чем в 2007 г. на 35690 тыс.руб., в 2007г. из значение составило 1239451 тыс.руб. В 2008 г. активы составили 1269726 тыс.руб., что выше, чем в 2009г. на 65965 тыс.руб.

На стр. 4 представлена структура кредитного портфеля по срокам кредитования АКБ «Бизнес-Сервис-Траст». . Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты от 1 года до 3 лет. В 2007г. значение этого показателя составляло 51,6% или 544840 тыс.руб., что выше, чем в 2009 г. на 91106 тыс.руб., где значение этого показателя составило 453734 тыс.руб.

Наименьшую долю в кредитном портфеле составляют кредиты от 31 до 90 дней, в 2007г. их значение составило 1% или 10457 тыс.руб., что ниже, чем в 2009г. на 2190тыс.руб., где значение этого показателя составляет 8262 тыс.руб.

Кредиты свыше 3 лет также сократились в 2009г. и составили 212543 тыс.руб., что ниже, чем в 2007г. на 27343 тыс.руб., где значение данного показателя составило 212543 тыс.руб.

На стр. 5 представлена структура кредитного портфеля по категории заемщиков АКБ «Бизнес-Сервис-Траст». на протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наибольшую долю в кредитном портфеле АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» занимают кредиты физических лиц, в 2007г. их доля составила 66,2%, в 2008г. - 54,8%, в 2009г. - 49,2%. Наименьшую долю на протяжении всего периода составляют кредиты сроком кредиты субъектов малого предпринимательства, в 2007г. их доля составила 1,4%, в 2008г. - 1,4%, в 2009г. - 1,3%. Дебиторская задолженность также занимает незначительную долю в кредитном портфеле на протяжении всего периода, в 2007г. - 0,3%, в 2008г. - 0,4%, в 2009г. -0,2%.

На стр. 6 представлен анализ структуры кредитов по отраслям экономики АКБ «Бизнес-Сервис-Траст». В 2007г. наибольшую долю составляют кредиты частным лицам, а наименьшую - кредиты в транспорт. В 2008г. - наибольшую долю составляют кредиты частным лицам, а наименьшую кредиты индивидуальным предпринимателям, в 2009г. складывается аналогичная ситуация.

На стр. 7 представлен анализ резервов под обесценение кредитов и дебиторской задолженности АКБ «Бизнес-Сервис-Траст». наибольшая доля резервов создана под потребительские кредиты в 2009г. сумма резервов под потребительское кредитование составила 36522 тыс.руб., что выше, чем в предыдущие годы, в сравнении с 2007г. на 2095 тыс.руб., в 2008г. на 3662 тыс.руб.

Значительно возросли резервы под кредиты субъектов малого предпринимательства в 2009г. из значение составило 6999 тыс.руб., что выше, чем в 2007г. на 6505 тыс.руб. и резервы под дебиторскую задолженность, которые увеличились в 2009г. в сравнении с 2007г. на 116 тыс.руб. и составили237 тыс.руб.

С целью перспективы развития операций коммерческого банка по кредитованию физических лиц мной было предложено совершенствование методики инвестиционного кредитования. Деятельность всех сфер экономики и производственно-хозяйственная деятельность любого предприятия, в той или иной степени, обязательно связана с осуществлением ими инвестиционных вложений в создание новых и развитие действующих основных фондов и производств, в материальные и нематериальные активы.

Объектами инвестиционной деятельности являются, прежде всего, вновь создаваемые и модернизируемые производственные и непроизводственные основные фонды и оборотные средства во всех отраслях и сферах национальной экономики. Именно сюда направляется основная часть реальных, капиталлообразующих инвестиций. Как показал анализ кредитного портфеля и активов АКБ «Бизнес-Сервис-Траст», проведенный во второй части данного диплома, банк обладает достаточным количеством свободных кредитных ресурсов для осуществления программы среднесрочного кредитования. На основании проведенного анализа и выявленной потребности в инвестициях во всех отраслях экономики, в рамках оптимизации и рационализации кредитного портфеля банка, в работе предлагается разработать и внедрить регламент инвестиционного кредитования. Согласно кредитной политики, инвестиционное кредитование - это участие банка в инвестиционном проекте в форме предоставления кредита на срок более одного года, при котором На основании проведенного анализа и выявленной потребности в инвестициях во всех отраслях экономики, в рамках оптимизации и рационализации кредитного портфеля банка, в работе предлагается разработать и внедрить регламент инвестиционного кредитования. При осуществлении программы инвестиционного кредитования будем полагаться на инструментарий экономических расчетов принятых в инвестиционном менеджменте, который включает в себя:

отнесение результатов инвестирования к инвестиционным затратам;

дисконтирование (приведение) потоков денежных поступлений и затрат в процессе реализации инвестиционных проектов;

учет фактора времени при оценке результатов инвестирования;

приведение текущих и единовременных затрат при оценке эффективности инвестиционных вложений;

учет инфляции при оценке экономической эффективности инвестиций;

учет фактора риска и неопределенности при оценке экономической эффективности инвестиций.

На 01.01.2010 года объем неиспользованных кредитных ресурсов составлял 7480 тыс.руб., кредитный портфель юридических лиц - 406048 тыс.руб.

Инвестиционное кредитование будет осуществляться сроком на три года под 22 процента годовых, плата за проведение операций по ссудному счету составит 1% годовых.

Предполагаемый объем выданных кредитов за 2010 год составит 7 000 тыс.руб. Предполагаемая выдача кредитов и остаток ссудной задолженности в разбивке по месяцам представлены на рисунках 3.1 и 3.2.

Проценты по кредитам должны погашаться ежемесячно 26 числа, а основной долг в конце срока кредита.

Прогнозируемый объем выдачи инвестиционных кредитов в 2010г. мы можем наблюдать на рисунке на стр 8. По данным рисунка мы можем сделать вывод, что в августе прогнозируется наибольший объем инвестиционных кредитов, наименьший в июле. Рисунок на стр.8, Предположим, что на 01.10.10г. по кредиту, выданному в апреле 2010г. в сумме 10 тыс.руб. не были уплачены проценты. Тогда 01.10.10г. данный кредит будет отнесен ко 2-ой группе риска, а начиная со следующей отчетной даты к третьей группе. Резерв на возможные потери по ссудам по данному виду кредитования на 01.01.11г. будет равен 5 600 тыс.руб.

Для внедрения данного вида кредитования трех работников отдела предполагается направить на семинар в г.Новосибирск. На обучение каждого из сотрудников будет потрачено 20 тыс.руб. Других затрат по внедрению проекта нет.

Полученные результаты показывают, что банк стал более эффективно использовать привлеченные средства, объем свободных кредитных ресурсов уменьшился. При внедрении проекта остатки ссудных активов растут быстрее, чем активы в целом. Доля доходных активов увеличилась. Процентная маржа осталась на прежнем уровне, значит, банк разместил средства под средние проценты. Показатели рентабельности банка увеличились. Коэффициент качества кредитного портфеля ухудшился, так как просроченная задолженность была отнесена к третьей группе риска, но находится на низком уровне.

Основываясь на полученных результатах можно сделать вывод, что внедрение проекта позволит улучшить структуру активов банка, увеличит долю доходных активов. Полученный доход от кредитования, при высоком качестве ссудной задолженности позволит увеличить чистую прибыль на 2 620 тыс.руб.