Задачи Экономический анализ
Задача 1
По
данным бухгалтерского баланса проанализируйте динамику, состав и структуру
имущества предприятия. Сделайте вывод. Результаты анализа представьте в
таблице.
|
СТАТЬИ
АКТИВА
|
На
начало отчетного периода
|
На
конец отчетного периода
|
Изменение
за год (+, -)
|
Темп
динамики, %
|
|
тыс.
руб.
|
%
к итогу
|
тыс.
руб.
|
%
к итогу
|
тыс.
руб.
|
по
структуре
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Внеоборотные активы – всего
|
19
134
|
66,7
|
20
326
|
63,5
|
+1
192
|
-3,2
|
6,2
|
|
Нематериальные
активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
17
562
|
61,3
|
16
872
|
52,7
|
-690
|
-8,6
|
-3,9
|
|
Незавершенное
строительство
|
1
272
|
4,4
|
1
904
|
6
|
+632
|
+1,6
|
49,7
|
|
Доходные вложения
в материальные ценности
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
300
|
1
|
1
550
|
4,8
|
+1
250
|
+3,8
|
416,7
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные
активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2. Оборотные активы – всего
|
9
537
|
33,3
|
11
678
|
36,5
|
+2
141
|
+3,2
|
22,5
|
|
Запасы
|
5
821
|
20,3
|
7
458
|
23,3
|
+1
637
|
+3
|
28,1
|
|
Налог на
добавленную стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Дебиторская
задолженность
|
3
384
|
11,8
|
3
097
|
9,7
|
-287
|
-2,1
|
-8,5
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
-
|
-
|
600
|
1,9
|
+600
|
+1,9
|
-
|
|
Денежные средства
|
332
|
1,2
|
523
|
1,6
|
+191
|
+0,4
|
57,5
|
|
Прочие оборотные
активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
28
671
|
100
|
32
004
|
100
|
+3
333
|
-
|
11,6
|
Задача 2
По
данным бухгалтерского баланса проанализируйте динамику, состав и структуру
источников финансовых ресурсов предприятия. Сделайте вывод. Результаты анализа
представьте в таблице.
|
ИСТОЧНИКИ
СРЕДСТВ
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменение
за год (+,-)
|
Темп
динамики, %
|
|
тыс.
руб.
|
%
к итогу
|
тыс.
руб.
|
%
к итогу
|
тыс.
руб.
|
по
структуре
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Собственные средства (капитал и
резервы) – всего
|
21700
|
75,7
|
22229
|
69,5
|
+529
|
-6,2
|
2,4
|
|
Уставный капитал
|
2300
|
8
|
2300
|
7,2
|
0
|
-0,8
|
-
|
|
Добавочный
капитал
|
13450
|
46,9
|
13250
|
41,4
|
-200
|
-5,5
|
-1,5
|
|
Резервный капитал
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
5950
|
20,8
|
6679
|
20,9
|
+729
|
+0,1
|
12,3
|
|
2. Заемные средства – всего
|
6971
|
24,3
|
9775
|
30,5
|
+2804
|
+6,2
|
40,2
|
|
Долгосрочные
займы и кредиты
|
-
|
-
|
1000
|
3,1
|
+1000
|
+3,1
|
-
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Краткосрочные
займы и кредиты
|
2500
|
8,7
|
4550
|
14,2
|
+2050
|
+5,5
|
82
|
|
Кредиторская
задолженность
|
4471
|
15,6
|
4225
|
13,2
|
-246
|
-2,4
|
-5,5
|
|
Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих
периодов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
28671
|
100
|
32004
|
100
|
+3333
|
-
|
11,6
|
Задача
3
По
данным бухгалтерского баланса проанализируйте финансовую устойчивость при
помощи абсолютных показателей (показателей обеспеченности запасов и затрат
источниками для их формирования). Сделайте вывод.
|
НАИМЕНОВАНИЕ
ПОКАЗАТЕЛЯ
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменение
за год (+, -)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Собственный
капитал
|
21
700
|
22
229
|
+529
|
|
2. Внеоборотные
активы
|
19
134
|
20
326
|
+1192
|
|
3. Собственный
оборотный капитал
|
2566
|
1903
|
-663
|
|
4. Долгосрочные
кредиты и займы
|
-
|
1000
|
+1000
|
|
5. Собственный
оборотный и долгосрочный заемный капитал
|
2566
|
2903
|
+337
|
|
6. Краткосрочные
кредиты и займы
|
2500
|
4550
|
+2050
|
|
7. Задолженность
поставщикам
|
2584
|
3086
|
+502
|
|
8. Общая
величина источников средств для формирования запасов
|
7650
|
10
539
|
+2889
|
|
9. Общая
величина запасов Z
|
5821
|
7458
|
+1637
|
|
10. Излишек (+),
недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов 
|
-3255
|
-5555
|
-2300
|
|
11. Излишек (+),
недостаток (-) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для
формирования запасов 
|
-3255
|
-4555
|
-1300
|
|
12. Излишек (+),
недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов 
|
+1829
|
+1252
|
|
13. Тип
финансовой устойчивости
|
(0,0,1)
неустойчивое
|
(0,0,1)
неустойчивое
|
|
|
14. Процент
покрытия запасов
|
131,4
|
141,3
|
+9,9
|
Задача
4
По
данным бухгалтерского баланса рассчитайте коэффициенты абсолютной,
промежуточной, текущей ликвидности и коэффициент ликвидности при мобилизации
средств. По данным расчетов проанализируйте платежеспособность предприятия в
динамике. Сделайте вывод.
|
СТАТЬИ
БАЛАНСА И КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ
|
Нормальные
ограничения
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменение
(+, -)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.Денежные
средства
|
|
332
|
523
|
+191
|
|
2.Краткосрочные
финансовые вложения
|
|
-
|
600
|
+600
|
|
3.Итого
абсолютно ликвидных активов
|
|
332
|
1123
|
+791
|
|
4.Краткосрочная
дебиторская задолженность(до 1 года)
|
|
3384
|
3097
|
-287
|
|
5.Прочие
оборотные активы
|
|
-
|
-
|
-
|
|
6.Итого
денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской
задолженности
|
|
3716
|
4220
|
+504
|
|
7.Запасы (за
минусом расходов будущих периодов)
|
|
5821
|
7458
|
+1637
|
|
8.Налог на
добавленную стоимость
|
|
-
|
-
|
-
|
|
9.Итого
ликвидных активов
|
|
9537
|
11
678
|
+2141
|
|
10.Краткосрочные
займы и кредиты
|
|
2500
|
4550
|
+2050
|
|
11.Кредиторская
задолженность
|
|
4471
|
4225
|
-246
|
|
12.Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
-
|
-
|
-
|
|
13.Прочие
краткосрочные обязательства
|
|
-
|
-
|
-
|
|
14.Итого
краткосрочных обязательств
|
|
6971
|
8775
|
+1804
|
|
15.Коэффициент
абсолютной ликвидности, Кабл
|
0,2-0,25
|
0,05
|
0,13
|
+0,08
|
|
16.Коэффициент
промежуточной ликвидности, Ксл
|
0,7-0,8
|
0,53
|
0,48
|
-0,05
|
|
17.Коэффициент
текущей ликвидности (покрытия), Кп
|
1-2
|
1,37
|
1,33
|
-0,04
|
|
18.Коэффициент
ликвидности при мобилизации средств, Кмс
|
0,5-0,7
|
0,84
|
0,85
|
+0,01
|
Задача
5
По
данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проанализируйте
оборачиваемость совокупных активов, внеоборотных активов, оборотных активов,
собственного капитала. По данным расчетов проанализируйте деловую активность
предприятия в динамике. Сделайте вывод.
|
ПОКАЗАТЕЛИ
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
Изменение
(+, -)
|
|
1.Выручка от
реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.
|
48
920
|
55
400
|
+6480
|
|
2.Средние остатки
совокупных активов, тыс. руб.
|
28
534,5
|
30 337,5
|
+1803
|
|
- средние остатки
внеоборотных активов
|
19
063
|
19
730
|
+667
|
|
- средние остатки
оборотных активов
|
9471,5
|
10 607,5
|
+1136
|
|
3. Средние
остатки собственного капитала, тыс. руб.
|
21 435,5
|
21 964,5
|
+529
|
|
4.
Оборачиваемость совокупных активов, дни
|
210
|
197,1
|
-12,9
|
|
- оборачиваемость
внеоборотных активов
|
140,3
|
128,2
|
-12,1
|
|
- оборачиваемость
оборотных активов
|
69,7
|
68,9
|
-0,8
|
|
5.
Оборачиваемость собственного капитала, дни
|
157,7
|
142,7
|
-15
|
|
6. Коэффициент
оборачиваемости совокупных активов, раз
|
1,7
|
1,8
|
+0,1
|
|
- коэффициент
оборачиваемости внеоборотных активов
|
2,6
|
2,8
|
+0,2
|
|
- коэффициент
оборачиваемости оборотных активов
|
5,16
|
5,2
|
+0,04
|
|
7. Коэффициент
оборачиваемости собственного капитала, раз
|
2,3
|
2,5
|
+0,2
|
Задача
6
По
данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте
рентабельность произведенной продукции, рентабельность продаж, рентабельность
совокупных активов, рентабельность собственного капитала. По данным расчетов
проанализируйте динамику рентабельности предприятия. Сделайте вывод.
|
ПОКАЗАТЕЛИ
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
Изменение
(+, -)
|
|
1.Выручка от
реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.
|
48
920
|
55
400
|
+6480
|
|
2.Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
45
587
|
51
260
|
+5673
|
|
3.Чистая прибыль
отчетного периода
|
1760
|
2305
|
+545
|
|
4. Среднегодовая
стоимость имущества
|
28
534,5
|
30 337,5
|
+1803
|
|
5. Средние
остатки собственного капитала
|
21 435,5
|
21 964,5
|
+529
|
|
6. Рентабельность
произведенной продукции, %
|
3,9
|
4,5
|
+0,6
|
|
7. Рентабельность
продаж, %
|
3,6
|
4,2
|
+0,6
|
|
8. Рентабельность
совокупных активов, %
|
6,2
|
7,6
|
+1,4
|
|
9. Рентабельность
собственного капитала, %
|
8,2
|
10,5
|
+2,3
|