Составление бухгалтерского баланса предприятия
I вариант
Задание 1
. Дано:
инвентаризационная опись всех средств предприятия ООО «Волна» 01.02.2007г.
. Требуется:
составить бухгалтерский баланс на 01.02.2007г. и открыть счета синтетического и аналитического учета.
Инвентаризационная опись средств предприятий на 01.02.2007 г.
№ п/пНаименование средств предприятияСумма в рублях1. Здание офиса100 0002. Здание цеха 40 0003. Краткосрочная ссуда банка10 0004. Сталь инструментальная (4 т)4 0005. Медь листовая (2 т)10 0006. Задолженность поставщику АО «Россырье»12 4007. Задолженность поставщику АО «Росэнерго»2 6008. Уголь каменный (8 т)9609. Дрова (14 м 3)14010. Задолженность инженера цеха Соколова М.В. по подотчетным суммам511. Задолженность завхоза Павловского П.В. по подотчетным суммам4512. Наличные деньги в кассе40013. Деньги на расчетном счете24 00014. Готовая продукция - Изделия №1 - Изделия № 2 - Изделия № 3 3 000 4 500 2 50015. Основное производство20 00016. Оборудование80 00017. Машина грузовая 40 45018. Уставный капитал295 00019. Нераспределенная прибыль прошлых лет10 000
Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Волна» на 01.02.2007г.
Наименование счетаНомер счетаНаименование субсчетаСумма в рубляхАКТИВ I Внеоборотные активыОсновные средства01По видам основных средств100 000 40 000 80 000 40 450Итого по разделу I 260 450II Производственные запасыМатериалы10Сырье и материалы Топливо4 000 10 000 960 140Итого по разделу II 15 100III Затраты на производствоОсновное производство2020 000Итого по разделу III 20 000IV Готовая продукция и товарыГотовая продукция - Изделия №1 - Изделия № 2 - Изделия № 343 3 000 4 500 2 500Итого по разделу IV 10 000V Денежные средстваКасса50Денежные документы400Расчетные счеты5124 000Итого по разделу V 24 400VI РасчетыРасчеты с подотчетными лицами715 45Итого по разделу VI 50Баланс 330 000ПАССИВ VI РасчетыРасчеты по краткосрочным кредитам и займам66По видам кредитов и займов10 000Расчеты с поставщиками и подрядчиками6012 400 2 600Итого по разделу VI 25 000VII КапиталУставный капитал80295 000Нераспределенная прибыль8410 000Итого по разделу VII 305 000Баланс 330 000
Активные синтетические счета
Д Счет 01 «Основные средства»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.1Сн обороты260450 ОборотыИтого оборот Ск 260450Итого оборот Д Счет 20 «Основное производство»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.2Сн обороты20000 ОборотыИтого оборот Ск 20000Итого оборот
Д Счет 43 «Готовая продукция»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.3Сн обороты10 000 ОборотыИтого оборот Ск 10000Итого оборот
Д Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.4Сн обороты50 ОборотыИтого оборот Ск 50Итого оборот Д Счет 51 «Расчетные счеты»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.5Сн обороты24000 ОборотыИтого оборот Ск 24000Итого оборот
Пассивные синтетические счета
ДСчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.6ОборотыСн обороты15 000 Итого оборот Итого оборот Ск 15 000Д Счет 80 «Уставный капитал»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.7ОборотыСн обороты295 000 Итого оборот Итого оборот Ск 295 000Д Счет 84 «Нераспределенная прибыль»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.8ОборотыСн обороты10 000 Итого оборот Итого оборот Ск 10 000
Активные аналитические счета
Аналит. счет Сталь инструментальная к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, тСумма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.1Остаток на 01.02. 2007г.10004400044000Итого за месяцОстаток на 01.03. 2007г.1000440004 4000
Аналит. счет Медь листовая к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, тСумма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.2Остаток на 01.02. 2007г.5000210000210000Итого за месяцОстаток на 01.03. 2007г.50002100002 10000
Аналит. счет Уголь каменный к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, тСумма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.3Остаток на 01.02. 2007г.12089608960Итого за месяцОстаток на 01.03. 2007г.12089608 960Аналит. счет Дрова к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения м3 / руб
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, м3Сумма, руб.Кол-во, м3Сум ма, руб.Кол-во, м3Сум ма, руб.4Остаток на 01.02. 2007г.101414014140Итого за месяцОстаток на 01.03. 2007г.101414014 140
Анал. счет Наличные деньги в кассе к счету № 50 Касса
(наименование объекта учета)
Единица измерения руб
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, Сумма, руб.Кол-во, Сум ма, руб.Кол-во, Сум ма, руб.5Остаток на 01.02. 2007г.400400Итого за месяцОстаток на 28.02. 2007г.400400
Пассивный аналитический счет
Счет Краткосрочная ссуда банка к счету № 66 Расчеты по краткосрочным (наименование объекта учета ) кредитам и займам
Единица измерения руб.
Дата№ операцииСодержание операцииДебетКредитСальдо6Остаток на 01.02. 2007 г.1000010 000Итого за месяцОстаток на 01.03. 2007 г.1000010 000
Задание 2
Даны:
Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль месяц 2007 г. (таблица 5)
Требуется:
заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (каждый студент должен по своему варианту).
Таблица 5
Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль 2007 г.
№ операцииСодержание хозяйственной операцийСумма по вариантам (руб.)первый1231Поступило от конторы АО «Россырье»: сталь инструментальная медь листовая другие материалы 3 000 (3 т) 5 000 (1 т) -Итого:8 0002Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: сталь инструментальная медь листовая другие материалы 2 000 (2 т) 2 500 (0,5 т)Итого:4 5003Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции9 0004Начислен ЕСН от сумм начисленной зарплаты (26,0 %)2 3404аПеречислено с расчетного счета в погашении задолженности поставщикам: АО «Россырье» АО «Росэнерго» 12400 2600Итого:150005Отпущено со склада в производство топливо: уголь каменный дрова 480 (4 т) -Итого:4806Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.57Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В.608Начислена амортизация по основным средствам749Поступила на склад ГП по фактической себестоимости12 20010Получен краткосрочный кредит в банке50 00011Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства 8 00012Выдана зарплата рабочим основного производства8 00013Отгружена ГП покупателям по фактической себестоимости15 70014Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18% 24 00015Отражается НДС от договорной цены4 320 16Поступила на расчетный счет выручка - договорная цена отгруженной продукции24 000
Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций по приведенной форме.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Волна»
за февраль месяц 2007 г.
№ п/пДа-таДоку ментСодержание хозяйственных операцийКорреспондирующие счетаСумма ДК1Поступило от конторы АО «Россырье»: сталь инструментальная (3 т) медь листовая (1 т) другие материалы1060 3 000 5 0002Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: сталь инструментальная (2 т) медь листовая (0,5 т) другие материалы2010 2 000 2 5003Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции 26709 0004Начислен ЕСН от сумм начисленной зарплаты (26,0 %)20692 3404аПеречислено с расчетного счета в погашении задолженности поставщикам: АО «Россырье» АО «Росэнерго»6051 12400 26005Отпущено со склада в производство топливо: уголь каменный (4 т)20104806Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.507157Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В.2520608Начислена амортизация по основным средствам0220749Поступила на склад ГП по фактической себестоимости904312 20010Получен краткосрочный кредит в банке506650 00011Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства 50708 00012Выдана зарплата рабочим основного производства70508 00013Отгружена ГП покупателям по фактической себестоимости439015 70014Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 439024 00015Отражается НДС от договорной цены90684 32016Поступила на расчетный счет выручка - договорная цена отгруженной продукции519024 000 Итого:181 359
Задание 3
Задание:
Разнести хозяйственные операции по открытым вами синтетическим и аналитическим счетам. Счета, по которым нет начального сальдо и которые вы не открывали - открыть. По каждому счету подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.
Активные синтетические счета
Д Счет 01 «Основные средства»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.1Сн обороты260450 ОборотыИтого оборот Ск 260450Итого оборот Д Счет 02 «Амортизация основных средств»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.2Сн обороты0 74ОборотыИтого оборот Ск74 74Итого оборот Д Счет 20 «Основное производство»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.3Сн обороты20000 4500 2340 480Обороты74 60Итого оборот Ск7320 27186Итого оборот 134
Д Счет 25 «Общепроизводственные расходы»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.4Сн обороты0 60ОборотыИтого оборот Ск60 60Итого оборот Д Счет 26 «Общехозяйственные расходы»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.5Сн обороты0 9000ОборотыИтого оборот Ск9000 9000Итого оборот Д Счет 43 «Готовая продукция»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.6Сн обороты10 000 15700 24000Обороты12 200 Итого оборот Ск39700 37500Итого оборот 12200
Д Счет 51 «Расчетные счета»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.7Сн обороты24000 24 000Обороты12 400 2 600Итого оборот Ск24 000 33 000Итого оборот 15 000
Д Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»К № операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.8Сн обороты50 Обороты5Итого оборот Ск 45Итого оборот 5
Пассивные синтетические счета
ДСчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.9Обороты12 400 2 600Сн обороты15 000 3 000 5 000Итого оборот 15 000Итого оборот Ск8 000 8 000ДСчет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.10Обороты8 000Сн обороты0 9 000 8 000Итого оборот 8000Итого оборот Ск17 000 9000Д Счет 80 «Уставный капитал»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.11ОборотыСн обороты295 000 Итого оборот Итого оборот Ск 295 000Д Счет 84 «Нераспределенная прибыль»К№ операцииСумма в руб.№ операцииСумма в руб.12ОборотыСн обороты10 000 Итого оборот Итого оборот Ск 10 000
Активные аналитические счета
Аналит. счет Сталь инструментальная к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб.
Дата№ операцииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, тСумма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.Кол-во, тСум ма, руб.1Остаток на 01.02. 2007г.10004400044000Итого за месяц1000330002200011000Остаток на 01.03. 2007г.10005 5000
Аналит. счет Медь листовая к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб.
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб.
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, тСум-ма, руб.Кол-во, тСум- ма, руб.Кол-во, тСум- ма, руб.3Остаток на 01.02. 2007г.12089608960Итого за месяц1204480Остаток на 01.03. 2007г.12044804 480
Аналит. счет Дрова к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения м3 / руб.
Дата№ операцииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, м3Сумма, руб.Кол-во, м3Сум- ма, руб.Кол-во, м3Сум ма, руб.4Остаток на 01.02. 2007г.101414014140Итого за месяцОстаток на 01.03. 2007г.101414014 140
Анал. счет Деньги в кассек счету № 50 Касса
(наименование объекта учета)
Единица измерения руб.
Дата№ опера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, Сумма, руб.Кол-во, Сум- ма, руб.Кол-во, Сум ма, руб.5Остаток на 01.02. 2007г.400400Итого за месяц58000800050 000Остаток на 01.03. 2007г.5040050400
Анал. счет Касса организации к счету № 50 Касса
(наименование объекта учета)
Единица измерения руб.
Дата№ оОпера цииСодержание хозяйственной операцииЦена, руб.ПриходРасходОстатокКол-во, Сумма, руб.Кол-во, Сум ма, руб.Колво, Сум ма, руб.6Остаток на 01.02. 2007г.00Итого за месяц55Остаток на 01.03. 2007г.55
Пассивный аналитический счет
Счет Краткосрочная ссуда банка к счету № 66 Расчеты по краткосрочным (наименование объекта учета ) кредитам и займам
Единица измерения руб.
Дата№ операцииСодержание операцииДебетКредитСальдо7Остаток на 01.02. 2007 г.10 00010000Итого за месяц50 00050 000Остаток на 01.03. 2007 г.60 000
Счет ЕСН к счету № 69 Расчеты по социальному (наименование объекта учета ) страхованию и обеспечению
Единица измерения руб.
Дата№ операцииСодержание операцииДебетКредитСальдо8Остаток на 01.02. 2007 г.000Итого за месяц23402340Остаток на 01.03. 2007 г.2340бухгалтерский баланс учет операция
Счет НДС к счету № 68 Расчеты по налогам (наименование объекта учета ) и сборам
Единица измерения руб.
Дата№ операцииСодержание операцииДебетКредитСальдо9Остаток на 01.02. 2007 г.000Итого за месяц43204320Остаток на 01.03. 2007 г.4320
Счет Выручка к счету № 90 Продажи (наименование объекта учета )
Единица измерения руб.
Дата№ операцииСодержание операцииДебетКредитСальдо10Остаток на 01.02. 2007 г.000Итого за месяц43204800043680Остаток на 01.03. 2007 г.43680
Счет Себестоимость продаж к счету № 90 Продажи (наименование объекта учета )
Единица измерения руб.
Дата№ операцииСодержание операцииДебетКредитСальдо11Остаток на 01.02. 2007 г.000Итого за месяц12200157003500Остаток на 01.03. 2007 г.3500
Задание 4
Задание:
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
(активным)
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 20 Материалы
за ___февраль__ месяц 2007 г.
№ п/пНаименования объектов учетаЕдиница измеренияЦенаОстаток на 01.02. 2007г.Обороты за __февраль_ 2007г.Остаток на 01.03. 2007г.Кол-воСуммаприходрасходКол-воСуммаКол-воСуммаКол-воСумма1Сталь инструментальнаят/ руб.1000440003300022000550002Медь листоваят/ руб.5000210000150000,525002,5125003Уголь каменныйт/ руб.1208960448044804Дровам3 / руб.101414014140Итого151008000498018120
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 50 Касса
за ___февраль__ месяц 2007 г.
№ п/пНаименования объектов учетаЕдиница измеренияЦенаОстаток на 01.02. 2007г.Обороты за __февраль_ 2007г.Остаток на 01.03. 2007г.Кол-воСуммаприходрасходКол-воСуммаКол-воСуммаКол-воСумма1Деньги в кассеруб.400580008000504002Касса организациируб.055Итого40058005800050405
(пассивным)
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № № 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
за ___февраль__ месяц 2007г.
№ п/пНаименования объектов учетаОстаток 01.02. на 2007г. Обороты за февраль 2007г.Остаток 01.03. на 2007г.ДКДКДК1Краткосрочная ссуда банка 100005000060000Итого100005000060000
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
за ___февраль__ месяц 2007г.
№ п/пНаименования объектов учетаОстаток 01.02. на 2007г. Обороты за февраль 2007г.Остаток 01.03. на 2007г.ДКДКДК1ЕСН023402340Итого23402340
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 68 Расчеты по налогам и сборам
за ___февраль__ месяц 2007г.
№ п/пНаименования объектов учетаОстаток 01.02. на 2007г. Обороты за февраль 2007г.Остаток 01.03. на 2007г.ДКДКДК1НДС 043204320Итого43204320Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 90 Продажи
за ___февраль__ месяц 2007г.
№ п/пНаименования объектов учетаОстаток 01.02. на 2007г. Обороты за февраль 2007г.Остаток 01.03. на 2007г.ДКДКДК1Выручка 0432048000436802Себестоимость продаж012200157003500Итого165206370047180
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за __февраль__месяц 2007г.
№ п/пНомер и наименование счетаСальдо на начало отчетного периодаОбороты за месяцСальдо на конец отчетного периодаД тК тД тК тД тК т101 «Основные средства»2604500260450202 «Амортизация основных средств»07474310 «Материалы»15 1008000498018120420 «Основное производство»20000732013427186525 «Общепроизводственные расходы»06060625 «Общехозяйственные расходы»090009000743 «Готовая продукция»10000397001220037500850 «Касса»40058005800050405951 «Расчетные счета»240002400015000330001060 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»1500015000800080001166 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»1000050000600001268 «Расчеты по налогам и сборам»0432043201369 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»0234023401470 «Расчеты с персоналом по оплате труда»080001700090001571 «Расчеты с подотчетными лицами»505451680 «Уставный капитал»2950002950001784 «Нераспределенная прибыль»10000100001890 «Продажи»0165206370047180Итого330000330000185679185679435840435840
Задание 5
Задание:
Составить баланс ООО «Волна» на 01.03.2007г., используя данные оборотной ведомости синтетического учета.
Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Волна» на 01.03.2007г.
Наименование счетаНомер счетаНаименование субсчетаСумма в рубляхАКТИВ I Внеоборотные активыОсновные средства01По видам основных средств100 000 40 000 80 000 40 450Амортизация основных средств0274Итого по разделу I 260 524II Производственные запасыМатериалы10Сырье и материалы Топливо5 000 12500 480 140Итого по разделу II 18 120III Затраты на производствоОсновное производство2027186Общепроизводственные расходы2560Общехозяйственные расходы269000Итого по разделу III 36246IV Готовая продукция и товарыГотовая продукция43 37500Итого по разделу IV 37500V Денежные средстваКасса50Касса организации Денежные документы5 50400Расчетные счеты5133000Итого по разделу V 83405VI РасчетыРасчеты с подотчетными лицами7145Итого по разделу VI 45Баланс 435840ПАССИВ VI РасчетыРасчеты с поставщиками и подрядчиками608 000Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 6660000Расчеты по налогам и сборам684320Расчеты по социальному страхованию и обеспечению692340Расчеты с персоналом по оплате труда709000Итого по разделу VI 83660VII КапиталУставный капитал80295 000Нераспределенная прибыль8410 000Итого по разделу VII 305000VIII Финансовые результатыПродажи90Выручка Себестоимость продаж43680 3500Итого по разделу VIII 47180Баланс 435840