Бизнес-планирование организации
Курсовая работа
Бизнес-планирование организации
Введение
бизнес стоимостной контроллинг
Успех любой деятельности субъекта хозяйствования напрямую зависит от того насколько точно он планирует свои действия. Планирование является неотъемлемой частью процесса управления и помогает руководителю сформировать будущее видение предприятия и те цели и задачи, к которым оно стремится. Поэтому от качества планирования, его гибкости, учета внешних и внутренних факторов зависит будущий успех и эффективность принимаемых управленческих решений.
Бизнес-планирование является одним из видов хозяйственного планирования и предполагает комплексный подход к объекту планирования, включающий планирование производства, маркетинга, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Сущность бизнес-планирования заключается в решении основных вопросов, стоящих перед руководством предприятия. Какую продукцию следует производить и в каком объеме? Как организовать производство, и какие использовать технологии? Какие ресурсы и сколько их нужно для организации производства? Кто будет потребителем продукции, и по каким ценам она будет продаваться? Как предприятие будет адаптироваться к изменениям внешне среды? Ответу на эти вопросы в значительной степени способствует разработка и внедрение бизнес-плана.
Бизнес-план представляет собой комплексный план развития организации на определенный период и наряду с отчетными финансовыми документами служит главным документом производственной деятельности. В нем формируются и обосновываются цели предприятия, определяются пути их достижения, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели. Он включает описание предприятия, его потенциальные возможности, оценку внутренней и внешней среды в бизнесе и времени, конкретные данные о стратегии маркетинга и развитии бизнеса.
Целью курсовой работы является исследование вопросов применения на предприятии такого инструмента планирования финансово-хозяйственной деятельности, как бизнес-план. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
дать определение понятию бизнес-план, изучить его структуру и содержание, особенности составления;
рассмотреть сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии;
исследовать стратегию развития предприятия с внедрением бизнес-плана, проанализировать его финансовое положение.
Предметом исследования является Брестский филиал РНИУП «Институт радиологии».
1. Основные требования и порядок разработки бизнес-планов. Назначение бизнес-плана и его участники
Бизнес-план (англ. - business plan) представляет собой документ, который комплексно, системно описывает все основные аспекты коммерческой деятельности предприятия. С его помощью можно заранее предвидеть будущие проблемы, выработать меры по их успешному преодолению, дать целостную оценку имеющегося потенциала и перспективы дальнейшего развития бизнеса. В условиях рыночной экономики бизнес-план выступает необходимым инструментом технического, экономического и финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банком, инвесторами, сбытовыми и посредническими организациями. Бизнес-план дает объективное представление о стратегии и тактике развития производства и организации производственной деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия и вместе с тем определяет так называемые зоны риска.
Бизнес-план необходим для решения следующих задач [6 с. 4].
1.Обоснование эффективности будущего бизнеса.
Как показывает опыт, отправная точка в предпринимательской деятельности, планировании создания нового предприятия - это идея нового продукта или услуги, которые данный бизнес будет производить. Важно убедиться, что она действительно может лечь в основу успешного предприятия. Анализу и оценке подлежат такие компоненты бизнеса, как издержки производства, прибыль, рынок как объект маркетинга, финансы, налоги т.д. Этап предварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда должен предшествовать этапу внедрения и функционирования. В этом случае немаловажной является предварительная оценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности и т.д., то есть на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшей деятельности в данном направлении.
2.Выбор новых видов деятельности.
Предприятия работают над бизнес-планом с целью освоения новых видов продукции (услуг), перехода на новые поколения изделий. При этом нужно четко определить все возможные трудности, выявить способы их преодоления, предоставить потенциальным партнерам, будущим инвесторам и другим заинтересованным сторонам всю необходимую информацию.
3.Улучшение финансового состояния предприятия.
Бизнес-план является основным документом для финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия выживания предприятия, составляется план проведения реорганизационных мероприятий, организуется управление предприятием в условиях кризиса.
4. Обоснование необходимости и возможности предоставления государственной поддержки.
Некоторые предприятия с государственной формой собственности испытывают финансовые затруднения, связанные с техническим перевооружением, освоением новых рынков, созданием наукоемкой продукции. В этом случае бизнес-план необходим для обоснования мер финансового оздоровления и развития с помощью государственной поддержки. Мерами господдержки являются: льготы по налогам, налоговые каникулы, налоговые кредиты, отсрочка платежей за энергоносители. В Республике Беларусь эти меры регламентируются указом президента Республики Беларусь от 13 января 2006 г. №27 «О реструктуризации задолженности и некоторых иных мерах по финансовому оздоровлению убыточных государственных организаций», а также указом Президента Республики Беларусь от 28 августа 2006 г. №538 «О мерах по финансовому оздоровлению убыточных акционерных обществ» с изменениями и дополнениями от 27 марта 2008 г. №177.
5. Совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек.
Возрастающая конкуренция заставляет предприятия изыскивать пути повышения эффективности и конкурентоспособности. С этой целью разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства, модернизацию оборудования и технологических процессов, поиск путей снижения издержек производства.
6. Обоснования возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, а также возврата заемных средств.
Бизнес-план - это документ, на основании которого инвестор или кредитор составляют свое мнение о предприятии и принимают решение о предоставлении ей средств. Поэтому при составлении бизнес-плана прежде всего, представлять, кому он будет адресован: кредитору или инвестору, поскольку у этих двух групп заимодавцев различные цели, а следовательно, и различные принципы оценки бизнес-плана. Кредитор, предоставляющий заемные средства на определенный срок, хочет убедиться в том, что кредитуемая им фирма достаточно надежна и он сможет вовремя получить долг и причитающиеся по нему проценты. Риски инвестора намного выше. Во многих случаях он даже рискует потерять весь свой вложенный капитал. Поэтому инвестор должен иметь перспективу получения высокой нормы прибыли. Следовательно, при оценке бизнес-плана кредитор будет анализировать деятельность предприятия, прежде всего, с точки зрения его надежности и устойчивости, а инвестор - с точки зрения его доходности.
7. Получения статуса резидента свободной экономической зоны (СЭЗ).
СЭЗ в экономике любой страны играют важную роль в привлечении иностранных инвестиций, научно-технологическом развитии, увеличении объемов экспорта, поэтому резидентам СЭЗ законодательно представляются ряд налоговых льгот. Предприятию, которое изъявило желание стать резидентом такой зоны, необходимо разработать бизнес-план, в котором должны быть обоснованы способы достижения целей СЭЗ: научно-технологическое развитие, привлечение иностранных инвестиций, увеличение экспорта и др.
8. Получение разрешения на приватизацию предприятий государственной формы собственности.
Процесс приватизации в Республике Беларусь еще не закончен, поэтому претендентам на приватизацию необходимо разработать бизнес-план, в котором будут обоснованы показатели эффективной деятельности после приватизации, сохранение рабочих мест и решение социальных задач.
9. Обоснование мероприятий по совершенствованию организационно-производственной структуры предприятия.
С целью повышения эффективности управления предприятием может разрабатываться бизнес-план для обоснования мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры, в частности для обоснования уровня централизации и ответственности, реструктуризации подразделений предприятия, оптимизации численности, найма квалифицированного управленческого и технического персонала.
В зависимости от основных задач, закладываемых в разработку бизнес-плана, могут подразделяться цели его разработки, вид представления материалов и субъекты, заинтересованные в его разработке и реализации. В частности основными потребителями (заинтересованными лицами) бизнес-плана могут быть [5, с. 18]:
) потенциальные инвесторы (как частные, так и институциональные);
) потребители продукции, которую производит фирма;
) стратегические партнеры и поставщики;
) сторонние организации, предоставляющие фирме определенные услуги (например, лизинговые компании, консультационные фирмы, аудиторские фирмы и др.);
) потенциальные зарубежные и отечественные партнеры (в том числе и те партнеры, с которыми планируется слияние или производственное кооперирование);
) государственные органы и структуры (при участии фирмы в конкурсе на размещение государственных инвестиционных средств, государственных и муниципальных заказов, при необходимости получения лицензий и сертификатов и т.д.);
) внутренние потребители (сам менеджмент фирмы, линейные и функциональные менеджеры, фирменные филиалы и представительства и т.д.).
Основанием для разработки бизнес-плана на предприятии является директивный документ, изданный руководителем (приказ, распоряжение). Источником финансирования разработки бизнес-плана могут быть собственные средства предприятий, внебюджетные фонды министерств и других органов государственного управления, средства потенциальных инвесторов [6, с. 13].
Бизнес-план может разрабатываться самостоятельно и с привлечением консалтинговых фирм, специализированных организаций или специалистов. Кроме этих организаций бизнес-планы разрабатывают различные организации инфраструктуры бизнеса (центры поддержки предпринимательства, центры маркетинга, союзы нанимателей и предпринимателей и др.).
Сроки разработки бизнес-планов определены в Положении о разработке, утверждении, экспертизе, согласовании и реализации прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития на год, бизнес-планов инвестиционных проектов.
Прогнозы развития разрабатываются коммерческими организациями один раз в пять лет в двухмесячный срок после доведения им органами государственного управления показателей программы социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет.
Бизнес-планы развития разрабатываются коммерческими организациями ежегодно в двухмесячный срок после доведения им органами государственного управления показателей прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год.
Бизнес-планы инвестиционных проектов разрабатываются коммерческими организациями в случаях, установленных законодательством, не позднее чем за три месяца до начала реализации этих проектов.
Для инвестиционных проектов предусмотрены следующие требования к подготовке основных разделов, таблиц и приложений бизнес-плана [1]:
1. В состав бизнес-плана входят: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.
. На титульном листе указываются названия инвестиционного проекта, организации - инициатора проекта (инвестора), организации - разработчика бизнес-плана, утверждающие подписи руководителей организации - инициатора проекта и организации-разработчика бизнес-плана, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления, в ведении которого находится (в состав которого входит) организация - инициатор проекта, заверенная печатью, дата утверждения (согласования) бизнес-плана, требования конфиденциальности документа.
. В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.
. Описательная часть бизнес-плана инвестиционного проекта должна состоять из следующих основных разделов:
«Резюме»;
«Характеристика организации и стратегия ее развития»;
«Описание продукции»;
«Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга»;
«Производственный план»;
«Организационный план»;
«Инвестиционный план»;
«Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности»;
«Показатели эффективности проекта»;
«Юридический план».
Бизнес-планы развития в соответствии с Рекомендациями по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год должны содержать следующие разделы [2]:
«Резюме»;
«Характеристика организации и стратегия ее развития»;
«Описание продукции. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга»;
«Производственный план»;
«Организационный план»;
«Инвестиционный и инновационный план»;
«Энергосбережение»;
«Показатели эффективности деятельности организации».
. Ориентировочный объем описательной части бизнес-плана должен составлять не менее 20 страниц при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями и не менее 40 страниц - при проведении расчетов в полном объеме. В полном объеме бизнес-планы разрабатываются для проектов, предусматривающих оказание мер государственной поддержки, независимо от их стоимости и для проектов стоимостью свыше 1 млн. долларов США. В остальных случаях бизнес-план составляется в упрощенном варианте. Если бизнес-план составляется для собственных целей (обоснования эффективности будущего бизнеса, текущего и перспективного планирования развития предприятия, обоснования новых видов деятельности, выявления альтернативных стратегий выживания), то его размер не регламентируется.
. При проведении расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта в полном объеме оформляется паспорт инвестиционного проекта, при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями - инвестиционное предложение. Основная информация об организации отражается в паспорте организации.
. В случае разработки бизнес-плана с участием привлеченных организаций, индивидуальных предпринимателей информация о разработчиках бизнес-плана отражается в сведениях о разработчике бизнес-плана.
. Формулирование цели бизнес-планирования. Оценка каждого стоимостного показателя бизнес-плана
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим документом, используемым практически на всех этапах и во всех сферах предпринимательства и коммерции. Он является главным инструментом внутрифирменного планирования и управления.
Главная цель разработки бизнес-плана - сформулировать или уточнить основную концепцию развития предприятия, т.е. спланировать производственную, хозяйственную, сбытовую, экономическую, финансовую, инвестиционную, социальную и экологическую (природоохранную) деятельность на ближайший и достаточно отдаленный периоды времени в строгом соответствии с потребностями целевого рынка и реальными возможностями приобретения необходимых видов ресурсов.
Конкретно целевое назначение бизнес-плана заключается в следующем [4, с. 28]:
получение обобщенной финансовой оценки предыдущего этапа развития организации, а также оценка ее современного производственного и экономического потенциала;
разработка или уточнение прежней стратегии развития организации или отдельных направлений ее деятельности, а также определение способов реализации стратегических целей и задач;
внутрифирменное планирование, контроль, анализ, регулирование и оперативный учет;
разработка и технико-экономическое, финансовое и социальное обоснование бизнес-проектов, интернет-проектов, программ развития, а также коммерческих предложений;
привлечение инвесторов для реализации внутрифирменных планов, программ, коммерческих проектов;
снижение уровня совокупного риска организации в ходе осуществления ее производственной, научно-технической, финансовой и внешнеэкономической деятельности за счет прояснения перспектив ее развития;
разработка и осуществление проектов создания новой продукции;
оценка научно-технического, производственного и коммерческого потенциала организации;
формирование наиболее благоприятного общественного мнения в отношении организации, стратегии ее развития, планов будущей деятельности; определение степени социальной ответственности и социальной защищенности работников.
Брестский филиал РНИУП «Институт радиологии» создан в соответствии с решением коллегии Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь от 28.08.1997 г. и приказом по министерству от 21.04.1998 г. №32.
Брестский филиал расположен в г. Пинске и является обособленным хозрасчётным структурным подразделением Республиканского научно-исследовательского унитарного предприятия «Институт радиологии».
Филиал имеет свою круглую гербовую печать, свои штампы, фирменные бланки, выделен на отдельный баланс в составе сводного баланса Республиканского научно-исследовательского унитарного предприятия «Институт радиологии», пользуется расчётным счётом в банке на территории г. Пинска.
Юридический адрес Брестского филиала: Брестская область, г. Пинск ул. Ленина, 27.
В соответствии с Уставом Института филиал осуществляет следующие виды деятельности:
«Исследования и разработки в области естественных и технических наук»;
«Технические испытания и исследования»;
«Прочее образование для взрослых и прочее образование, не включённое в другие группировки»;
«Сдача в наем собственного недвижимого имущества»;
«Предоставление услуг столовыми при предприятиях и учреждениях»;
«Деятельность прочего сухопутного транспорта, не подчиняющегося расписанию»;
«Деятельность автомобильного грузового транспорта»;
«Хранение и складирование»;
«Полиграфическая деятельность, не включённая в другие группировки»;
«Брошюровочно-переплётная и отделочная деятельность»;
«Прочая полиграфическая деятельность»;
«Копирование видеозаписей»;
«Копирование программных средств»;
«Издание книг»;
«Издание газет»
«Издание журналов и периодических публикаций»
«Прочие виды издательской деятельности»
«Растениеводство»;
«Производство лекарственных препаратов для ветеринарии»»;
«Производство фармацевтических препаратов и материалов»
«Производство фармацевтических препаратов»;
«Разведение прочих животных»;
«Деятельность, связанная с базами данных»;
«Обработка данных»;
«Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления»
«Оптовая торговля сельскохозяйственным сырьём и живыми животными»;
«Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия».
В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 14.07.2003 г. №17 «О лицензировании отдельных видов деятельности» и полученной лицензией №04080/0197141 от 13.10.2005 г. выданной Комчернобылем сроком на 5 лет, предприятие занимается следующими лицензируемыми видами деятельности:
«Деятельность в области промышленной безопасности»;
«Деятельность, связанная с осуществлением контроля радиоактивного загрязнения»;
«Деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц»;
«Издательская деятельность»;
«Перевозка пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для собственных нужд) автомобильным, внутренним водным, морским транспортом»;
«Полиграфическая деятельность»;
«Розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание»;
«Ветеринарная деятельность»;
«Фармацевтическая деятельность».
Предприятие вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, в соответствии с предметом деятельности Института.
Важнейшей целью развития организации является создание высококачественной научно-технической продукции, соответствующей требованиям направлений: «Агропромышленные технологии производства» перечня приоритетных направлений научно-технической деятельности в Республике Беларусь на 2011-2015 гг. и «Экология, природные ресурсы, ресурсосбережение, рациональное природопользование и защита от чрезвычайных ситуаций» перечня приоритетных направлений фундаментальных и прикладных научных исследований Республики Беларусь на 2011-2015 гг., направленных на решение первоочередных научных и прикладных задач радиационной защиты, социально-экономическое развитие территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в соответствии с Государственной программой по преодолению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС на 2011-2015 гг.
Основные задачи фундаментальных и прикладных исследований Брестского филиала РНИУП «Институт радиологии»:
повышение эффективности агропромышленного комплекса и уровня продовольственной безопасности, разработка интенсивных и ресурсо-экономных технологий ведения сельского хозяйства;
разработка адаптивных ресурсосберегающих экологически безопасных технологий и технических средств;
экологическая безопасность, охрана окружающей среды, полезные ископаемые и недра Беларуси, эффективное использование и возобновление природных ресурсов, предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций;
новые ресурсосберегающие и биосферно-совместимые технологии и материалы;
защитные меры по преодолению отдаленных радиоэкологических и медико-биологических последствий Чернобыльской катастрофы.
В течение 2013 года планируется:
создать научно-техническую и другие виды продукции в объеме 1260,0 млн. руб.;
реализовать продукцию на 1260,0 млн. руб.;
среднемесячную заработную плату довести до уровня 4328,3 тыс. руб.
Таблица 2.1. Показатели финансово-хозяйственной деятельности за 2010-2012 гг.
№ п/пНаименование показателяГодТемп роста, %2010201120122011/20102012/20111Объем производства продукции (работ, услуг) в действующих ценах, млн. руб.634763975120,3127,82Объем производства продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, млн. руб.57736680663,4220,23Выручка от реализации продукции, млн. руб.606790944130,4119,54Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. руб.564777909137,8117,05Прибыль от реализации продукции, млн. руб.2843064,2129,66Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), %5,00,53,310660,07Рентабельность продаж, %4,60,53,210,9640,08Дебиторская задолженность, млн. руб.141681114,3506,39Кредиторская задолженность, млн. руб.287131253,643,710Среднесписочная численность, чел.17161294,175,011Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.128517962907139,8161,912Выработка на одного работающего, млн. руб.37,347,781,3127,9170,4
. Анализ действующего объекта изучения, методов оценки, планирования, прогнозирования. Маркетинговая составляющая бизнес-плана
Научные разработки РНИУП «Институт радиологии» и его филиалов в период с 1986 по 2012 годы в области сельскохозяйственной радиологии позволили на практике определить возможности сельскохозяйственного производства в условиях радиоактивного загрязнения и создали базу для реабилитации загрязненных территорий. Создана методологическая основа, разработаны ряд рекомендаций, методических указаний и предложений по совершенствованию технологий производства сельскохозяйственной продукции в условиях радиоактивного загрязнения и обеспечению научного сопровождения их внедрения.
В 2013 году главной задачей РНИУП «Институт радиологии» и в частности Брестского филиала остается научное обеспечение Государственной программы по преодолению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС на 2011-2015 годы на загрязнённых радионуклидами территориях Республики Беларусь.
В этом направлении будут продолжены научные исследования:
по совершенствованию элементов технологии получения качественных кормов на основе многолетних бобово-злаковых многокомпонентных травосмесей на загрязненных радионуклидами торфяных почвах;
по разработке природоресурсосберегающих направлений использования загрязненных радионуклидами антропогенно-преобразованных торфяных почв;
по оценке эффективности реализации мероприятий Государственной программы;
по разработке предложений по рациональному использованию сельскохозяйственных земель для обеспечения высококачественными кормами планируемого поголовья КРС при реализации специальных инновационных проектов по строительству молочно-товарных ферм в загрязненных радионуклидами районах Брестской области.
Помимо этого на выполнение НИР в 2013 г. представлены заявки в следующие программы:
· Государственная программа научных исследований «Научное обеспечение безопасности и защиты от чрезвычайных ситуаций».
· Государственная программа «Научное сопровождение развития атомной энергетики в Республике Беларусь на период до 2020 года».
· Программа фонда охраны природы Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды.
· Региональная научно-техническая программа «Научно-техническое обеспечение социально-экономического развития Брестской области на 2011-2015 годы».
Достижение основных целевых параметров развития филиала обеспечит следующий комплекс мероприятий:
создание условий для выпуска конкурентоспособной научно-технической продукции, соответствующей современным требованиям и экологическим стандартам;
приоритетное развитие направлений исследований, от которых зависит технико-экономический и технологический уровень экономики (сельскохозяйственная кооперация, обмен технологиями, в том числе по выпуску экологически чистой продукции, экспорт услуг, совместные НИР и пр.);
проведение фундаментальных и прикладных исследований, направленных на решение задач по обеспечению рационального и экологически безопасного использования природных ресурсов, разработку и внедрение современных, экологически безопасных технологий в сельскохозяйственное производство;
создание условий для привлечения зарубежных и отечественных инвестиций в перспективные проекты. Подготовка проектных предложений на участие в программах международной технической помощи ПРООН, Программе по окружающей среде (ЮНЕП) и других структурных звеньев системы регулирования международного социально-эколого-экономического сотрудничества;
повышение качества научно-технической продукции и повышение конкурентоспособности филиала на внутреннем и внешнем рынках. Подготовка предложений по совершенствованию системы контроля качества выполняемых работ;
увеличение доходов за счёт расширения перечня выполняемых аналитических исследований, оказания транспортных, полиграфических и консультационных услуг;
формирование прозрачной и стабильной системы учёта и контроля за рациональным использованием всех видов ресурсов;
реализация энергосберегающих мероприятий;
выполнение комплекса мероприятий по модернизации и обновлению основных фондов;
формирование условий для создания коллектива высококвалифицированных специалистов, обладающих комплексом необходимых знаний, умений и навыков.
Наличие лаборатории радиационного контроля и спектрометрии, аккредитованной на выполнение работ в области радиационного контроля (Аттестат аккредитации №BY/112 02.1.0.1066, от 17.04.2004 г., срок действия с 31.03.2010 г. по 31.03.2015 г.), позволит помимо осуществления научно-исследовательской деятельности выполнять работы по сторонним заказам.
Приоритет в хозяйственной деятельности филиала в 2013 году будет сосредоточен на привлечении внебюджетных договоров. В этом направлении планируется
использовать имеющийся автопарк не только для выполнения научно-исследовательских работ, а и для осуществления грузо- и пассажироперевозок по договорам со сторонними организациями;
сдать в аренду неиспользуемые помещения административного здания.
Таблица 3.1. Перечень мероприятий, направленных на достижение основных показателей развития Брестского филиала РНИУП «Институт радиологии» на 2013 г.
Наименование мероприятийПрогнозируемый эффект от реализацииИсполнителиСрок реализации1. Поиск и привлечение потенциальных организаций-заказчиков на выполнение радиометрических измерений лабораторией радиационного контроля и спектрометрии как в Брестской области, так и за её пределами.Увеличение объемов работ по проведению радиометрических измерений в Брестской области и за ее пределами. (2,4% от необходимого годового объема работ)Лаборатория радиационного контроля и спектрометрииII полугодие 2013 г.2. Использование имеющегося автопарка для осуществления грузо- и пассажироперевозок по договорам со сторонними организациями.Получение дополнительного финансирования в размере 3,3% от необходимого годового финансированияАдминистрация, вспомогательный персоналII полугодие 2013 г.3. Наращивание темпа роста объема производства.Рост производительности труда в 1,5 разаВсе подразделенияII полугодие 2013 г.4. Контроль над эффективным использованием материальных и энергетических ресурсовОбеспечение показателей экономии и энергосбережения.Все подразделенияНа протяжении 2013 года
. Производственная стратегия бизнес-планирования. Обоснование прогноза производства и Реализации продукции (услуг). Расчет потребности в материально-технических ресурсах
Брестский филиал РНИУП «Институт радиологии» имеет 172 единицы основных средств, износ по которым оставляет 55,4%. Возраст оборудования до 5 лет составляет - 11 единицы, от 5 до 10 лет - 95 единиц, от 10 до 15 лет - 15 единиц, от 15 до 20 лет - 9 единиц.
Для выполнения научно-исследовательских работ на современном качественном уровне филиал имеет хорошую материальную базу. Компьютерный парк в настоящее время включает 18 современных настольных и три портативных компьютера, объединенных в локальную сеть. Каждое рабочее место оснащено необходимым периферийным компьютерным оборудованием, возможностью работы с электронной почтой и выходом в сеть Internet.
Для проведения экспериментов в СПК, расположенных на загрязнённых территориях, по просьбе руководства филиала выделяются необходимые участки земли для полевых стационаров. Филиал сам располагает полным набором малогабаритной сельскохозяйственной обрабатывающей техники.
Автомобильный парк филиала располагает 3-мя легковыми автомобилями (Фольксваген, Форд-Мондео и ВАЗ-2106), 3-мя микроавтобусами (РАФ-2203-01 и 2-мя ГАЗ-32213). В настоящее время готовятся документы для списания с баланса в 2013 г. автомобиля РАФ-2203-01, а также документы для продажи автомобиля ВАЗ-2106.
Брестский филиал с 2002 года расположен в собственном реконструированном двухэтажном здании по ул. Ленина, 27. Общая площадь служебных, производственных и прочих помещений составляет 1080,6 м2. Занимаемая площадь в достаточной мере удовлетворяет санитарно-гигиеническим требованиям к служебным помещениям.
Кроме того, для выполнения научно-исследовательских работ, в д. Вяз, Пинского района филиал располагает участком для проведения полевых экспериментов и служебным жилым одноквартирным домом с хозпостройками. Общая площадь участка - 0,24 га, общая площадь жилого дома - 80,7 м2, жилая - 54,6 м2.
Основные направления работы организации - радиационный контроль и мониторинг объектов окружающей среды и продуктов питания.
В течение 2013 г. планируется привлечение дополнительных финансовых средств за счет выполнения работ по хозяйственным договорам:
определение удельной активности стронция-90, плутония-238, 239, 240, америция-241 в объектах окружающей среды;
определение общей альфа-, бета-активности в питьевой воде;
спектрометрический анализ содержания природных и техногенных γ-излучающих нуклидов в объектах окружающей среды;
выполнение аналитических исследований по определению содержания основных элементов питания в почве;
определение массовой доли ферроцианидов в комбикормах-концентратах;
определение полного зоотехнического анализа кормов (сено, силос, сенаж, зернофураж) для ряда сельскохозяйственных предприятий загрязненных районов Брестской области;
оказание консультативных услуг по проведению мероприятий по воспроизводству стада, разработке сбалансированных рационов кормления крупного рогатого скота;
оказание консультативных услуг по организации структуры севооборотов на загрязненных радионуклидами землях для валообразующих сельскохозяйственных предприятий, определяющих экономику загрязненных районов в сельскохозяйственной сфере.
Лаборатория радиационного контроля и спектрометрии будет занята не только в осуществлении научно-исследовательской деятельности, но и в выполнении работ по сторонним заказам:
строительных организаций по определению среднегодовой эквивалентной равновесной объёмной активности радона в воздухе помещений зданий после постройки, плотности потока радона с поверхности грунта площадок под застройку, удельной эффективной активности естественных радионуклидов в строительных материалах;
собственников источников питьевого водоснабжения по определению удельной суммарной альфа-активности, удельной суммарной бета-активности, 137Cs и 90Sr, удельной активности естественных радионуклидов (210Po, 210Pb, 226Ra, 224Ra, 228Ra, 232Th, 230Th, 228Th, 238U, 234U, 235U) в питьевой воде.
Также для привлечения внебюджетных договоров планируется использовать имеющийся автопарк для осуществления грузо- и пассажироперевозок, сдать в аренду неиспользуемые помещения административного здания.
В связи с необходимостью снижения энергозатрат разработаны следующие мероприятия по энергосбережению на 2013 год:
внедрение энергосберегающих осветительных приборов;
эффективное использование материальных и энергетических ресурсов;
экономия топливно-энергетических ресурсов;
оптимизация теплоснабжения.
Прогнозируемый экономический эффект от реализации данных мероприятий - 1,15 т.у.т., стоимость внедрения - 2,0 млн. рублей.
Главным в перспективном развитии филиала является повышение качества научной продукции, привлечение внебюджетных договоров, увеличение объемов производства, экономия ресурсов на основе существующей производственной базы. Основные показатели производства и реализации продукции Брестского филиала на 2012-2013 гг. приведены в таблице 4.1.
Таблица 4.1. Основные показатели производства и реализации продукции Брестского филиала РНИУП «Институт радиологии» на 2012-2013 гг.
№ п/пНаименование показателя2011 г. (отчет)2012 г. (оценка)2013 г. (план)Темпы роста, %Отклонение (+,-)2012 к 20112013 к 20122012 от 20112013 от 20121.Объем производства продукции (работ, услуг) в действующих ценах, млн. руб.:7639751260127,8129,2212285научно-исследовательских работ7429511189128,2125,0209238работ по внебюджетным договорам212471114,3295,83472.Объем производства продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, млн. руб.:3668061145220,2142,1440339научно-исследовательских работ3567861081220,8137,5430295работ по внебюджетным договорам102064200,0320,010443.Среднесписочная численность, чел.1612107583,3-4-24.Производительность труда в действующих ценах, млн. руб.47,781,3126,0170,4155,033,644,75.Производительность труда в сопоставимых ценах, млн. руб.22,967,2114,5293,4170,444,347,3
Таким образом, в 2013 г. планируется достичь объема производства продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении (с учетом НДС и налогов из выручки) в размере 1260,0 млн. руб. или 129,2% к уровню 2012 г. Из них объем выполнения научно-исследовательских работ по Государственной программе Республики Беларусь по преодолению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС -1189,0 млн. руб.
Для сторонних организаций объем работ составит 71,0 млн. руб. или 295,8% к уровню 2012 г., из которых проведение радиометрических измерений - 30,0 млн. руб., осуществление грузо-пассажироперевозок - 41,0 млн. руб.
В структуре продукции (работ, услуг) наибольший удельный вес займет выполнение научно-исследовательских работ - 94,4%, доля работ для сторонних организаций - 5,6% (проведение радиометрических измерений - 2,4%, осуществление грузо- и пассажироперевозок - 3,2%).
В 2013 г. планируется обеспечить рост производительности труда на 44,7 млн. руб. или 55% по сравнению со значением показателя текущего года.
Согласно расчету (таблица 4.2), материальные затраты в 2013 г. составят 236 млн. руб. и возрастут по отношению к 2012 г. на 13,5% прежде всего из-за роста цен на энергоресурсы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, а также увеличения затрат на текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений.
Уровень затрат по статье «Топливно-энергетические ресурсы» занимает наибольший удельный вес в общей структуре материальных затрат предприятия - 45,8%. В 2013 г. стоимость ТЭР составит 108 млн. руб. или 110,2% к уровню 2012 г.
Стоимость работ и услуг производственного характера, таких как текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений, техническое обслуживание офисных машин, вычислительной техники, автотранспорта - 65 млн. руб. или 171,1% соответственно.
За счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат стоимость приобретаемых в 2013 году сырья и материалов составит 13 млн. руб. или 43,3% от уровня текущего года, таким образом, организация планирует достичь экономии в размере 7,2%.
Таблица 4.2. Расчет материальных затрат на 2012-2013 гг., млн. руб.
№ п/пНаименование показателейТекущий год (оценка)Очередной год (план)Темпы роста, %Отклонение (+,-)1.Сырьё и материалы301343,3-172.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:31240093.Топливно-энергетические ресурсы (ТЭР), в т. ч.:98108110,210электрическая энергия1315115,42тепловая энергия3745121,68прочие ресурсы, приравненные к ТЭР484810004.Работы и услуги производственного характера, из них:3865171,127текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений2450208,326техническое обслуживание офисных машин и вычислительной техники111000техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств1314107,715.Прочие материальные затраты (налог на добавленную стоимость, включённый в затраты)393897,4-16.Всего материальные затраты208236113,528
5. Прогнозирование труда и заработной платы и выработка мер по совершенствованию управления производством
По состоянию на 01.01.2013 г. состав и качественный уровень трудового потенциала филиала следующий:
численность всего персонала - 15 чел. (без сотрудников, находящихся в декретных отпусках), из них 4 совместителя;
научно-технический персонал - 9 человек или 60,0% от общей численности работающих;
административно-управленческий и вспомогательный персонал - 5 человек или 33,3% от общей численности.
С высшим образованием - 10 человек или 66,7% от общей численности. Кандидатов наук - 4 человека или 26,7% от общей численности, в том числе научно-производственный персонал 3 человека.
Средний стаж работы в филиале 10 лет. Средний возраст работающих - 47 лет.
В целях повышения эффективности использования трудовых ресурсов в филиале совершенствуются условия труда, за счет улучшения санитарно-гигиенических условий труда, улучшения психологического климата в коллективе, совершенствования обслуживания и организации рабочих мест.
Для совершенствования научно-технической и производственно-хозяйственной деятельности Брестским филиалом РНИУП «Институт радиологии» постоянно осуществляется комплекс мероприятий, приоритетными из которых является материальное стимулирование сотрудников филиала.
В соответствии Коллективным Договором и законодательством по заработной плате Республики Беларусь, основной мерой материального стимулирования на предприятии является премирование, выплата надбавок, выплата материальной помощи на оздоровление и другие выплаты.
С 01.12.2012 г. ставка первого разряда на предприятии составит 393,0 тыс. рублей. Фонд заработной платы в 2013 г. достигнет 519,4 млн. руб., в том числе научно-производственный персонал -297,7 млн. руб. Среднемесячная заработная плата всего персонала достигнет в 2013 году 4328,3 тыс. руб., в том числе научно-производственного персонала - 4134,7 тыс. руб.
Выплата материальной помощи и другие выплаты из Фонда потребления будут осуществляться за счет переходящего остатка фонда потребления на 01.01.2013 г. и полученной прибыли в 2013 году.
Условиям успешного развития Брестского филиала РНИУП «Институт радиологии» является высокий образовательный уровень научного и технического персонала и имеющийся опыт подготовки кадров высшей квалификации.
Планируемые мероприятия по подготовке и переподготовке кадров направлены на:
удовлетворение потребности Института и его филиалов в кадрах высшей научной квалификации;
организационное, социально-экономическое и ресурсное обеспечение;
необходимого уровня стабильности кадров;
решение количественных и качественных задач кадровой политики;
развитие системы повышения и изменения квалификации.
Таблица 5.1. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников на 2012-2013 гг.
№ п/пНаименование показателейТекущий год (оценка)Очередной год (план)средне-списочная численность, чел.среднемесячная заработная плата, тыс. руб.расходы на оплату труда, млн. руб.среднесписочная численность, чел.среднемесячная заработная плата, тыс. руб.расходы на оплату труда, млн. руб.1.Персонал, занятый в основной деятельности:122906,9418,6104328,3519,41.1.научные сотрудники52335,0140,143941,7189,21.2.основные рабочие1.3.рабочие вспомогательных производств22879,269,123366.780,81.4.руководители53490,0209,445195.8249,42.Итого списочный состав122906,9418,6104328,3519,43.Несписочный состав, выполнение работ по договорам гражданско-правового характера77,955,44.Итого496,5574,85.Отчисления на социальные нужды168,8195,46.Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды665,3770,27.Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на роизводство и реализацию продукции385,05508.Производительность руда (объем производства к среднесписочной численности работающих)81,3126,09.Темп роста производительности труда, %170,4155,010.Справочно: размер тарифной ставки 1-го разряда240,0393,0
. Финансовая стратегия бизнес-плана. Планирование и контроллинг доходов
Затраты на производство и реализацию продукции
Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) Брестского филиала РНИУП «Институт радиологии» (таблица 7.1) занимают расходы на оплату труда работников предприятия - 44,8%. Удельный вес материальных затрат - 19,2%. Налоги и отчисления на социальные нужды составляют 15,9%. Амортизация основных средств и нематериальных активов - 7,7%. Прочие затраты (услуги гостиниц, транспорта, связи, охраны имущества, банка и небанковских кредитно-финансовых организаций и др.) - 12,3% соответственно.
Согласно расчету, расходы предприятия на производство и реализацию продукции в 2013 г. составят 1227 млн. руб. и возрастут на 29,6% к уровню текущего года (947 млн. руб.).
Таблица 6.1. Расчет затрат на производство и реализацию продукции на 2012-2013 гг., млн. руб.
№ п/пНаименование показателейТекущий год (оценка)Очередной год (план)Темпы роста, %Отклонение (+,-)1.Материальные затраты208236113,5282.Расходы на оплату труда385550142,91653.Отчисления на социальные нужды141195138,3544.Амортизация основных средств и нематериальных активов8795109,285.Прочие затраты, в т. ч.:126151119,8255.1.суточные и подъёмные2425104,2-15.2.начисленные налоги, сборы и платежи, включаемые в себестоимость----5.3.Услуги других организаций:6086143,326гостиниц и других мест временного проживания7142007пассажирского транспорта122001связи362003банка и небанковских кредитно-финансовых организаций911122,22по охране имущества3540114,35образования133002здравоохранения-1--консультационные, аудиторские263004по уборке территории и вывозу отходов2315015.4.Другие затраты424095,2-26.Всего затраты на производство и реализацию продукции9471227129,6280
Финансовый план (баланс доходов и расходов)
Основная задача Брестского филиала РНИУП «Институт радиологии» в области финансово-хозяйственной деятельности на 2013 г. - обеспечение финансовой независимости и устойчивой платежеспособности, гарантирующей своевременное выполнение финансовых обязательств перед государственным бюджетом, обязательств по выплате заработной платы, расчётам за энергоносители и других обязательств, вытекающих из деятельности предприятия, а также получение дохода в размере, необходимом для материально-технического переоснащения и социально-экономического развития.
Реализация поставленных задач предусматривает комплекс мероприятий, направленных на установление контроля над балансом доходов и расходов, первоочередную концентрацию финансовых ресурсов на приоритетных направлениях деятельности, рациональное использование всех видов ресурсов.
В результате выполнения намеченных мероприятий в 2013 г. объём производства продукции составит 1260,0 млн. руб. Темп роста объёма производства продукции в 2013 году к уровню 2012 года составит 129,2%.
При получении прогнозируемой выручки от реализации продукции (работ, услуг) в размере 1260 млн. руб. (с учетом НДС и налогов из выручки) и 1248 млн. руб. (без НДС и налогов из выручки) и себестоимости реализованной продукции в размере 1227 млн. руб. планируется достичь уровня рентабельности порядка 1,7%. Темп роста выручки - 133,5% и 130,4% к уровню текущего года соответственно.
По результатам деятельности предприятия в 2013 году в бюджет поступят налоги и отчисления из выручки на сумму 12 млн. руб.
В очередном году филиал планирует получение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности в сумме 41,0 млн. руб. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составит 21,0 млн. руб. Ожидаемая чистая прибыль в 2013 г. составит 34,0 млн. руб. (без отчислений части прибыли с унитарных предприятий), которая распределиться по фондам:
резервный фонд - 2,0 млн. руб.;
фонд накопления - 5,0 млн. руб.;
фонд потребления - 25,0 млн. руб.
Таблица 6.2. Расчет прибыли от реализации продукции на 2012-2013 гг.
№ п/пНаименование показателейТекущий год (оценка)Очередной год (план)Темпы роста, %Отклонение (+,-)1.Выручка от реализации продукции, млн. руб.:9441260133,5316научно-исследовательских работ9121189130,4277работ по внебюджетным договорам3271221,9392.Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции, млн. руб.51224073.Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей), млн. руб.9391248132,9309научно-исследовательских работ9121189130,4277работ по внебюджетным договорам2759218,5324.Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.9091227135,03185.Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.302170-96.Рентабельность реализованной продукции, %3,31,751,5-1,67.Прочие доходы по текущей деятельности, млн. руб.4---8.Прочие расходы по текущей деятельности, млн. руб.1---9.Прибыль (убыток) от текущей деятельности, млн. руб.332163,6-8 10.Прибыль (убыток) от иной деятельности, млн. руб.10202001011.Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб.434195,3-212.Налог на прибыль, млн. руб.8787,5-113.Чистая прибыль, в т.ч. по направлениям использования, млн. руб.:353497,1-1резервный фонд221000на цели накопления551000на цели потребления262596,2-114.Чистый доход, млн. руб.122129105,77
Анализ данных, приведенных в таблице, показывает, что в рассматриваемом периоде Брестский филиал РНИУП «Институт радиологии» является финансово независимой и платежеспособной организацией, значения соответствующих показателей не ниже нормативных (для научных организаций).
Наблюдался стабильный рост выручки от реализации работ (услуг), что свидетельствует о повышении деловой активности. Отмечаются высокие темпы роста реализации продукции, в частности работ по внебюджетным договорам, что является положительной характеристикой работы организации.
Показатели эффективности работы предприятия по критериям рентабельности реализованной продукции и прибыли от реализации относительно невысокие, но стабильные. Это обусловлено изменениями в налоговом законодательстве, введёнными в действие с 1 января 2010 г., принятием Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь, а также ограничением уровня рентабельности реализованной продукции, установленным при формировании цен на научно-техническую продукцию (не более 7% от сметной стоимости).
Заключение
Основными финансовыми показателями работы Брестского филиала в 2013 году являются:
Объем производства продукции (работ, услуг) - 1260,0 млн. руб.
Выручка от реализации продукции - 1260,0 млн. руб.
Себестоимость реализованной продукции - 1227,0 млн. руб.
Прибыль от реализации продукции - 21,0 млн. руб.
Уровень рентабельности - 1,7%.
Чистая прибыль - 34,0 млн. руб.
В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены и решены следующие задачи:
Список литературы
1. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь №158 от 31 августа 2005 г. «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов».
. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30 октября 2006 г. №186 «Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год».
. Постановление Совета Министров Республики Беларусь №873 от 8 августа 2005 г. «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций».
. Ильин, А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2002. - 3-е изд. - 635 с.
. Савельев, Ю.В. Бизнес-планирование и разработка инвестиционных проектов: учеб. пособие / Ю.В. Савельев, Е.В. Жирнель. - Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2007. - 78 с.
. Яшева, Г.А. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Г.А. Яшева. - Витебск: ВГТУ, 2012. - 83 с.
. Официальный сайт Брестского филиала Республиканского научно-исследовательского унитарного предприятия «Институт радиологии» [Электронный ресурс] / Брестский филиал РНИУП Институт радиологии - Пинск, 2005. - Режим доступа: #"justify">. Республиканское научно-исследовательское унитарное предприятие «Институт радиологии» [Электронный ресурс] / РНИУП Институт радиологии - Гомель, 2003. - Режим доступа: http://rir.by - Дата доступа: 01.01.2013.