Система банковского кредитования юридических лиц

Вид работы:

Дипломная (ВКР)
Предмет:

Банковское дело
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

326,67 Кб
Опубликовано:

2015-06-14

Все дипломные работы по банковскому делу

Скачать дипломную работу Читать текст online Заказать дипломную
*Помощь в написании! Посмотреть все дипломные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Система банковского кредитования юридических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Кредитные продукты банков. Концептуальный подход банка к организации кредитования

.1 Кредитная стратегия и политика банка в области кредитования юридических лиц

.2 Анализ кредитного портфеля банка

.3 Оптимизация процессов предоставления кредитных продуктов.

Глава 2. Организация кредитования малого бизнеса

.1 Оценка кредитного рейтинга заемщика

.2 Оценка кредитоспособности заемщика в НБД-БАНК

.3 Способы выдачи кредита

Глава 3. Способы минимизации кредитных рисков

.1 Кредитные риски в коммерческих банках и пути их снижения

.2 Совершенствование контроля за возвратом кредита заемщиком и снижение кредитного риска

.3 Рекомендации, направленные на улучшение кредитного процесса в ОАО НБД-БАНК

.4. Мероприятия, направленные на минимизацию кредитных рисков в ОАО НБД-БАНК

Заключение

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

Отечественным предприятиям хронически не хватает объемных инвестиций для осуществления своей деятельности и извлечении прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды. Мировая практика доказывает, что именно привлечение заемных средств дает возможность бизнесу жить и развиваться.

Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Кредитными операциями пользуются как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия, а также государство, правительство и отдельные граждане.

Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Таким образом, кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала, в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.

При написании данной дипломной работы автором была поставлена цель, рассмотреть систему банковского кредитования юридических лиц как основы организации кредитных отношений на примере НБД-БАНК. В связи с поставленной целью в дипломной работе решаются следующие задачи:

Рассмотреть кредитные продукты банков;

Проанализировать порядок предоставления кредита в НБД-БАНК;

Провести анализ показателей кредитоспособности 2 предприятий в рассматриваемом банке;

Разработать рекомендации по улучшению методики оценки кредитоспособности заемщика и снижение кредитного риска.

Следует отметить, что, несмотря на обилие разнообразной литературы по кредитованию, зачастую информация, содержащаяся в них является устаревшей и уже не отвечающая существующей действительности. Особенно это касается количественного и качественного анализа заемщиков, управления кредитным риском. В условиях ожесточающейся конкуренции на рынке ссудных капиталов, банки, как правило, не утруждают себя доскональным анализом деятельности и финансового состояния заемщика, что естественно сказывается на качестве кредитного портфеля, т. к. ведет к образованию просроченной задолженности. Таким образом, все базирующиеся на этих материалах работы не передают реальной ситуации в области кредитования. В работе описываются особенности предоставления кредитов, виды и формы кредитования, анализ заявок, непосредственно выдача кредита и сопровождение заключенного кредитного договора. Помимо этого автором выделены наиболее актуальные проблемы в области кредитования и возможные пути их решения. Особое внимание в работе уделено определению кредитоспособности заемщика, что стало возможным благодаря личному опыту автора и опыту практического применения данной методики.

В деловом сообществе сформировалось мнение, что переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры, невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных отношений.

Растущая популярность кредитных операций и определила актуальность этой работы.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Практическая значимость данной работы обусловлена возможностью использования полученных результатов на действующих предприятиях при оценке кредитоспособности.

В процессе написания дипломной работы использовались такие методы исследования как: метод системного анализа; метод классификации; статистический метод; наблюдение.

Теоретической основой написания работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, таких как: Лаврушин О.И., Едронова В.Н., Ендовицкий Д.А. ,Козлова О.И., Кабушкин С.Н., К.Эрроу, Х.Крамер, К.Рэдхэд , С.Хьюс и другие.

Глава 1. КРЕДИТНЫЕ ПРОДУКТЫ БАНКОВ. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЙ ПОДХОД БАНКА К ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ

.1 Кредитная стратегия и политика банка в области кредитования юридических лиц

Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций. Большинство российских банков формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков социальном документе-меморандуме о кредитной политике.

Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий Совета Директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке.

Кредитная политика каждого коммерческого банка должна базироваться на трех основных принципах:

обоснованное предоставление кредитов, обеспечивающее их возвратность;

размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;

удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка.

Кредитная политика определяется под воздействием стратегических целей развития банка. Известно, что успешное развитие любого коммерческого банка - увеличение капитала, рост доходов, доверие со стороны клиентов, удовлетворение интересов акционеров банка - в значительной мере зависит от правильно выбранной стратегии, учитывающей реальности, складывающиеся как в экономике, так и в банковской сфере.

Стратегические решения, принимаемые руководством банка, должны быть направлены на достижение равновесия между хорошо изученными областями бизнеса и разумными рисками в новых областях, определяя стратегию развития банковских услуг. Необходимо определить целевые рынки, финансовые операции, клиентов, отрасли промышленности и регионы, на которые следует ориентироваться в своей деятельности, чтобы добиться преимущества над конкурирующими банками;

Каждый банк строго конфиденциально; разрабатывает стратегию своего развития, руководствуясь результатами проведенного экономического анализа, конъюнктурой рынка товаропроизводителей, состоянием экономики и отдельных ее отраслей, как в целом, так и на региональном уровне, а также результатами исследования конъюнктуры рынка банковских продуктов и услуг; оценки своей текущей деятельности и рейтинга банков-конкурентов. Определив основные ориентиры развития на ближайшую перспективу, ключевые стратегические задачи, банк приступает к разработке основных направлений достижения поставленных целей:

по линии увеличения собственного капитала и объемов привлекаемых средств;

повышения эффективности кредитной политики банка; активизации инвестиционной политики;

развития филиальной сети банка;

совершенствования технологии межбанковских и внутрибанковских расчётов;

развития международной деятельности и операций в иностранной валюте;

активизации клиентской политики банка;

совершенствования системы управления банком и его деятельностью.

Поскольку каждое из основных направлений стратегии банка представляет собой целый блок взаимосвязанных вопросов, подлежащих отработке и решению в ближайшие 2-3 года, то, как правило, службами банка составляется подробный, детальный план мероприятий по реализации основных направлений стратегии банка (с указанием содержания мероприятий, исполнителей и срока выполнения). Названный документ позволяет конкретизировать пути достижения поставленных банком целей и осуществлять поэтапный контроль за их осуществлением и результатами, а также вносить по мере необходимости определенные поправки и коррективы в этот документ.

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он основывается на основных направлениях кредитной политики банка, стратегического плана его развития на ближайшую перспективу.

Меморандум о кредитной политике определяет:

цель кредитной политики на текущий год (предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства или лиц);

главные принципы формирования кредитного портфеля банка (выбор приоритетных отраслей хозяйства, предоставляющих зону интересов банка на Данном этапе его развития, для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и промоченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования);

организацию кредитования (планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; порядок установления филиалам банка лимита кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельными лицами банка и его руководящими органами; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитно-расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности);

обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска (предпочтительные формы обеспечения возвратности банковских ссуд, в том числе залогового; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий, методики по оценке кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию погашенной, безнадежной ко взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управлений; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды);

процентную политику по ссудам (в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов).

Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке кредитная политика банка является документом к действию. Любые отклонения от неё не допускаются и расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или Наблюдательным Советом.

В развитие документа «Кредитная политика банка» банки должны разработать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные положения по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях;

о порядке рассмотрения кредитных заявок;

о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;

о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;

о порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашения кредитов;

об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций. (5. С. 278-280)

Отсутствие у банка собственной кредитной политики или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне- и долгосрочной перспективе.

Роль кредитной политики следует понимать как совокупность ее функций, т.е. ожиданий, обоснованно связываемых с ее разработкой и применением. Поэтому можно считать, что функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.

Все положения кредитной политики должны быть подкреплены практическими мерами, которые в совокупности и должны обеспечивать ее претворение в жизнь. Все меры, призванные реализовать намеченную кредитную политику в предполагаемых обстоятельствах (необходимые и/или возможные действия, которые предстоит совершать), также должны быть рассмотрены и одобрены руководством банка, а соответствующие решения оформлены в виде документов. В принципиальном плане среди таких мер должны или могут присутствовать такие, которые дадут возможность:

определить необходимые объемы и доступные (в том числе по фактору цены) источники пополнения кредитных ресурсов, расширять ресурсную базу;

установить и при необходимости пересматривать значения приемлемых рисков и лимиты кредитования (по отраслям, видам производств, категориям заемщиков, на одного заемщика и т.д.), необходимого уровня ликвидности;

разнообразить свои кредитные услуги и повышать их качество, расширять клиентуру заемщиков (если кредитная политика включает в себя такие цели);

лучше проверять кредитоспособность заемщиков, добиваться повышения уровня возвратности выданных кредитов;

своевременно и в необходимом объеме формировать резервы на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;

совершенствовать организационное, информационно-аналитическое и методическое обеспечение кредитного процесса и т.д.

Особый блок механизмов реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке. Помимо норм законодательства и официальных документов Банка России в этот комплект необходимо включать:

решения руководящих органов банка, относящиеся к деятельности кредитного подразделения:

утвержденная кредитная политика банка на текущий период;

положения о порядке разработки и утверждения кредитной политики банка и руководства по проведению кредитных операций;

другие документы;

положение о кредитном подразделении;

должностные инструкции сотрудников подразделения;

руководство по проведению кредитных операций.

.2 Анализ кредитного портфеля банка

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций, под которыми понимается вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам средств во временное пользование и/или принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование на определенных условиях, а также предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, финансового лизинга, выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций РЕПО.(Таблица 1)[16,122]

Таблица 1

Состав и структура кредитных вложений ОАО НБД-БАНК на 01.04.2013- на 01.04.2015гг.

Название	на 01.04.2013		на 01.04.2014		на 01.04.2015
	Сумма, млн. руб.	%	Сумма, млн. руб.	%	Сумма, млн. руб.	%
Краткосрочные кредиты	650	96	700	95	790	93
Долгосрочные кредиты	30	4	40	5	60	7
Итого	680	100	740	100	850	100

В приведенной таблице, мы видим, что краткосрочные кредиты составляют в среднем 94% от общей суммы кредитного портфеля. Сумма краткосрочных ссуд на 01.04.2015г составляет 790 млн. руб., по сравнению на 01.04.2013г сумма кредита увеличилась на 140 млн. руб. Долгосрочные кредиты в среднем составляют 5% от общей суммы кредитного портфеля. На 01.04.2015г сумма кредита увеличилась в 2 раза и составляет 60млн. руб. Это говорит о том, что предприятия нуждаются и готовы брать ссуды для осуществления капитальных вложений.

Особое значение Банк уделяет поддержанию качества кредитного портфеля и обеспечению возвратности кредитов. Для этих целей Банк использует залог имущества, которое дополнительно страхуется в надежных страховых компаниях.

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.

Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.

Рассмотрим кредитный портфель банка в зависимости от субъектов кредитования:

. Физические лица.

По состоянию на 01.04.2015 г. судная задолженность физических лиц составила 1 217 759,30 тыс. руб. По сравнению на 01.04.2014 годом количество кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличилось 9,8%, произошло и значительное увеличение сроков кредитования. Рассмотрим их удельный вес в срочной задолженности физических лиц (таблица 2).

Таким образом, на 01.04.2015 возросли сроки кредитования физических лиц. А это выгодно для банка, так как кредиты с длительным сроком востребования имеют более высокий доход, но в то же время длинные кредиты менее ликвидны, что снижает общий показатель ликвидности банка.

Таблица 2

Данные о ссудной задолженности физических лиц по срокам кредитования, %

Кредиты	01.04.14	01.04.15	Сокращение (увеличение) вложений
До 1 года	1,87	1,07	-0,8
От 1 года до 3 лет	5,36	4,67	-0,64
Свыше 3 лет	92,77	94,21	+ 1,44

В общем объеме кредитных ресурсов, значительную долю составляют кредиты жителям сельских населенных пунктов. Рассмотрим их размер и удельный вес в срочной задолженности физических лиц (таблица 3).

Как видно доля кредитов, выдаваемых сельским жителям, имеет тенденцию к снижению, несмотря на то, что число кредитов, выдаваемых данной категории физических лиц, остается практически неизменной. Это объясняется тем, что размеры кредитов городских жителей превышают размеры кредитов, требующихся жителям сел и деревень.

Таблица 3

Данные о ссудной задолженности физических лиц по территории проживания, %

Категория физических лиц	на 01.04.2013	01.04.2014	на 01.04.2015
Задолженность физических лиц по кредитам, всего, руб.	725 082,20	1 109 423,20	1 217 759,30
в т.ч. задолженность жителей сельских населенных пунктов	724 434,50	1 108 350,60	1 011 275,20
Доля в общей задолженности, %	99,91	99,90	83,04

Рассмотрим основные цели, на которые ОАО НБД-БАНК предоставляет кредиты физическим лицам (по состоянию на 01.04.2015 г.):

на приобретение (строительство, реконструкцию) объектов недвижимости;

на неотложные нужды;

на приобретение сельскохозяйственной техники, оборудования, рабочего и продуктивного скота;

образовательный кредит;

иные цели.

Основную часть кредитов занимают кредиты на приобретение, строительство, реконструкцию объектов недвижимости (23,12%), на неотложные нужды (34,36%), а также на приобретение сельскохозяйственной техники, оборудования, рабочего и продуктивного скота (13,2%).

. Юридические лица.

По состоянию на 01.04.2015 г. судная задолженность юридических лиц составила 6 401 330,70 руб. По сравнению с на 01.04.2014 годом произошло увеличение кредитования юридических лиц в 2,6 раза.

Динамика кредитования юридических лиц ОАО НБД-БАНК представлена в таблице 5.

Таблица 5

Динамика кредитования юридических лиц ОАО НБД-БАНК

	на 01.04.2013	Прирост	на 01.04.2014	Прирост	а 01.04.2015	Прирост
Объем кредитов, выданных юридическим лицам, руб.	2 561 446,20	-	3 159 694,70	23,36%	6 401 330,70	102,59%

Можно отметить значительный рост объемов кредитования юридических лиц, который вырос с 01.04.2013 года практически в 3 раза.

Произошло значительное увеличение сроков кредитования. Рассмотрим удельный вес в срочной ссудной задолженности юридических лиц (табл. 6).

Таблица 6

Данные о ссудной задолженности юридических лиц по срокам кредитования, %

Кредиты	01.04.14	01.04.15	Сокращение (увеличение) вложений
От 1 года до 3 лет	3,13	8,85	+ 5,72
Свыше 3 лет	96,87	91,15	-5,72

Увеличились вложения юридических лиц на срок свыше 3 лет на 5,72%, при некотором сокращении объемов кредитов, выдаваемых на срок свыше 3 лет, что сокращает общую доходность данных операций, но повышает общую ликвидность филиала банка.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля юридических лиц по территории размещения в динамике за 3 года (таблица 7, Рис. 1).

Таблица 7

Структура кредитного портфеля юридических лиц по территории размещения.

Кредитный портфель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Юридические лица, всего	2 378 473,70	3 321 586,10	6 192 024,80
в т.ч. из АПК	2 378 474,30	2 762 041,40	5 858 046,70
Доля юридических лиц из АПК, %	100,00	83,15	94,61
ИП, всего	107 184,60	205 821,10	318 215,30
в т.ч. из АПК	107 184,60	205 821,10	318 215,30
Всего	2 485 658,30	3 527 407,20	6 510 240,10

Из представленных данных можно отметить, что на 01.04.2013 году филиал банка выдавал 100% кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, представляющим АПК Нижегородской области. Начиная с 01.04.2014 года, растет доля юридических лиц, получивших кредиты в банке, работающих в других отраслях промышленности, что свидетельствует о диверсификации кредитных рисков.

Рис. 1. Динамика объемов кредитов, выдаваемых юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

В то же время все 100% индивидуальных предпринимателей, получивших кредиты, являются фермерами, работающими в сельском хозяйстве. Доля их кредитов незначительна.

Логическим продолжением структурного анализа является анализ качества кредитного портфеля. Рассчитаем основные финансовые коэффициенты качества кредитного портфеля ОАО НБД-БАНК.

. Агрегированный показатель качества кредитного портфеля.

Агрегированный показатель качества кредитного портфеля рассчитывается по следующей формуле:

(Совокупный риск кредитного портфеля) / (1.1)

(Собственный капитал банка) * 100

Совокупный риск кредитного портфеля банка равен величине резерва на покрытие убытков по ссудам. Банк рассчитывает величину резерва исходя из остатков ссудной задолженности по группам кредитного риска:группа: стандартные (практически безрисковые) ссуды. Коэффициент риска равен 1%.группа: нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата). Коэффициент риска равен 20%.группа: сомнительные кредиты (высокий уровень риска невозврата). Коэффициент риска равен 50%.группа: безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует). Коэффициент риска равен 100%.

Размер резерва по каждой группе риска определяется как фактическая величина ссудной задолженности этой группы риска, взвешенная по степени риска:

Размер резерва = Величина ссудной задолженности (1.2)

* Коэффициент риска

Таким образом, зная остаток ссудной и приравненной к ней задолженности и размер резерва на возможные потери по ссудам, можно определить величину совокупного риска кредитного портфеля ОАО НБД-БАНК (Таблица 8).

Таблица 8

Показатели совокупного риска кредитного портфеля

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Остаток ссудной и приравненной к ней задолженности	3 604 340 483,80	4 917 530 361,35	8 208 500 385,38
Размер резерва на возможные потери по ссудам	67 501 148,33	397 474 953,02	416 023 140,14
Совокупный риск кредитного портфеля	1,87	8,08	5,07

Совокупный кредитный риск, увеличившись на 01.04.2014 году, на 01.04.2015 года несколько снизился, и составляет 5,07%. Это говорит о том, что в целом риск по кредитному портфелю минимальный. Вместе с тем, по сравнению с 2013 годом риск вырос. Качество кредитного портфеля ухудшилось.

Зная показатель собственного капитала банка, рассчитаем агрегированный показатель качества кредитного портфеля (Таблица 9).

Таблица 9

Показатели качества кредитного портфеля

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Размер резерва на возможные потери по ссудам	67 501 148,33	397 474 953,02	416 023 140,14
Собственный капитал	47 981 912 000,00	111 608 544 000,00	157 724 341 000,00
Показатель качества кредитного портфеля	0,14	0,36	0,26

Качество кредитного портфеля банка достаточно высокое, однако аналогично предыдущему показателю, это значение по сравнению на 01.04.2013 годом выросло в 2 раза, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля банка.[12,343]

. Достаточность резервов банка.

Достаточность резервов банка на возможные потери по ссудам может быть рассчитана по следующей формуле:

(Резерв на возможные потери по ссудам / (1.3)

Объем кредитного портфеля) * 100%

Расчет достаточности резервов представлен в таблице 10.

Таблица 10

Показатели достаточности резервов банка.

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Размер резерва на возможные потери по ссудам	67 501 148,33	397 474 953,02	416 023 140,14
Объем кредитного портфеля	3 301 340 500,00	4 587 530 400,00	7 968 499 400,00
Достаточность резервов	2,04	8,66	5,22

Как видно из представленной таблицы, объем величины резервов на покрытие возможных потерь по ссудам явно недостаточен.

Размер резерва незначителен по сравнению с общей величиной ссудной задолженности. Для того чтобы определить за счет чего произошло уменьшение резерва в на 01.04.2014 году, исследуем изменения доли резерва в зависимости от группы риска к 01.04.2015 (Рис. 2).

Из рисунка 2 видно, что увеличилась доля резерва на возможные потери по кредитам 1 группы кредитного риска на 5% за счет сокращения резерва на кредиты 4 группы риска на 8%. Это говорит, прежде всего, о том, что кредитов 4 группы риска стало меньше за счет частичного перехода просроченных кредитов в более высокую категорию. Увеличение резерва по ссудам 1 группы кредитного риска означает увеличение в кредитном портфеле ссуд отличного качества. Это положительные тенденции для банка.


01.04.14	01.04.2015

Рис. 2. Структура резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от группы кредитного риска.

Поскольку величина обязательных резервов находится в обратной зависимости от качества управления активами, то уменьшение резерва свидетельствует об улучшении качества кредитного портфеля на 01.04.2015 благодаря увеличению кредитов отличного качества и сокращению безнадежных и потерянных ссуд.

. Анализ просроченной задолженности.

Проанализируем такую статью актива банка как просроченная задолженность. Это те кредиты, которые еще не попали в категорию потерянных и безнадежных ссуд, и банк еще рассчитывает на погашение этих кредитов.

Остаток просроченной задолженности по состоянию на отчетные даты представлен в таблице 11.

Таблица 11

Остаток просроченной задолженности.

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Просроченная задолженность всего, в т.ч.	14 812,10	318 412,50	349 409,40
Юр лица в т.ч.	11 828,70	313 215,30	336 135,20
АПК	11 828,70	270 016,90	206 903,30
ИП в т.ч.	2 383,40	5 823,60
АПК	2 383,40	3 463,10	5 823,60
Физ лица в т.ч.	-	1 034,10	6 950,60
АПК	-	1 034,10	361,70

График роста задолженности представлен на Рис. 3.

Рис. 3. График роста задолженности.

Данные о долях срочной и просроченной задолженности в общей суммы долгов банку представлены в таблице 12.

Таблица 12

Доли срочной и просроченной задолженности.

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Срочная задолженность	99,55	93,06	95,62
Просроченная задолженность	0,45	6,94	4,38

Как видно из таблицы доля просроченной задолженности по сравнению на 01.04.2013 годом выросла с 0,45% до 4,38%, что является неблагоприятной тенденцией.

. Доходность кредитного портфеля

Доходность кредитного портфеля может быть рассчитана по следующей формуле:

Процентные доходы /

Средняя за период величина ссудной задолженности (1.4)

Доходность кредитного портфеля представлена в таблице 13.

Таблица 13

Доходность кредитного портфеля

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Процентные доходы	367 226 857,52	546 159 515,28	965 045 233,24
Остаток ссудной и приравненной к ней задолженности	3 604 340 483,80	4 917 530 361,35	8 208 500 385,38
Доходность кредитного портфеля	10,19	11,11	11,76

Видно, что доходность кредитного портфеля растет.

Рассчитаем среднюю рентабельность кредитного портфеля по следующей формуле:

[(Доходность операций кредитования * Средняя величина кредитного портфеля) - (Стоимость привлеченных ресурсов * Средняя величина кредитного портфеля)] * Средняя величина кредитного портфеля

или: (Средняя ставка размещения кредитных ресурсов - Средняя ставка привлечения)

Расчет приведен в таблице 14.

Таблица 14

Средняя рентабельность кредитного портфеля.

Показатель	на 01.04.2013	на 01.04.2014	на 01.04.2015
Средняя ставка размещения	14,28	15,10	15,78
Средняя ставка привлечения	7,30	9,80	11,50
Рентабельность кредитного портфеля	6,98	5,30	4,28

Рентабельность кредитного портфеля постоянно сокращается (Рис. 4).

Рис. 4. Рентабельность кредитного портфеля.

Таким образом, рентабельность кредитного портфеля по сравнению с на 01.04.2013 годом снизилась, что говорить о необходимости ее повышении.

1.3 Оптимизация процессов предоставления кредитных продуктов

Оптимизация (от лат. optimus - наилучший) - поиск лучшего (оптимального) решения, удовлетворяющего нескольким не сводимым друг к другу критериям. Из определения понятно, что для возможности оптимизации должны иметься несколько вариантов решений и критерий наилучшего решения. Также важно понятие банковского риска, под которым мы будем понимать международное определение: риск - это угроза того, что какое-либо событие, действие или неспособность к действию неблагоприятно скажутся на способности организации эффективно реализовать ее бизнес-задачи и стратегические планы.

Качество банковской услуги (продукта) можно определить как совокупность свойств и характеристик услуги (продукта), которые придают ей способность удовлетворять обусловленные и предполагаемые потребности клиентов. Качество банковской услуги существенно зависит от процесса сравнения клиентом его ожиданий качества услуги до ее потребления с восприятием качества банковской услуги в момент и после ее потребления. Восприятие качества банковской услуги происходит по двум главным аспектам: ЧТО получает клиент от банковской услуги (т.н. технический аспект качества) и КАК потребитель получает банковскую услугу (т.н. функциональный аспект качества). Комитет Ассоциации российских банков (АРБ) по стандартам качества банковской деятельности выделяет количественные и качественные характеристики банковского продукта. К количественным относятся ассортимент услуг (продуктов) и потребительские свойства продукта (тарифы, ставки, сроки, условия и т.п.). Качественные характеристики определяются качеством обслуживания и надежностью (финансовой устойчивостью) кредитной организации. Для удовлетворения клиентов и достижения целей банка и количественные, и качественные характеристики продуктов следует постоянно измерять, оценивать и корректировать в соответствии с запросами потребителей, состоянием макроэкономики и финансового рынка, а также, что немаловажно, с потребностями банка. Таким образом, качество банковского продукта, в частности кредитного, его оптимальность будут определяться тремя основными группами факторов.

Хотя банковский продукт в силу его нематериальности относительно легко изменить, эти изменения не всегда очевидны из-за возможного конфликта интересов банка и клиента. На глубину этого конфликта влияют факторы, связанные с состоянием макроэкономики и финансовых рынков, причем чем хуже их состояние, тем более выражен конфликт. Так, во время финансового кризиса клиентам необходимы повышение объемов кредитования, удлинение сроков, снижение платы за кредит, тогда как у банка диаметрально противоположные потребности. И связаны они, как правило, не столько с желанием извлечь максимальную экономическую выгоду, сколько с необходимостью снижения риска ликвидности и поддержания финансовой устойчивости банка. Чтобы быть конкурентоспособным в любых макроэкономических условиях, банк должен уметь находить оптимум между потребностями клиентов и своей потребностью в обеспечении финансовой устойчивости, которая также влияет на воспринимаемое клиентом качество услуг.

Продукт в зависимости от состояния внешней среды и состояния самого банка должен проходить стадии от отказа в удовлетворении потребностей клиентов до «максимального» удовлетворения (в соответствии с целями банка). Говоря другими словами, кредитный продукт должен быть спроектирован таким образом, чтобы:

его можно было перестроить достаточно быстро - и быть впереди конкурентов в ответ на потребности клиентов или самого банка;

свойства продукта можно было изменить в достаточно широком диапазоне - и иметь возможность адекватно отреагировать на изменения;

банк имел возможность оценивать влияние изменения свойств продукта на финансовую устойчивость.

Таким образом, говоря о банковском продукте и его качестве, мы явно или неявно всегда рассматриваем его с двух точек зрения: потребителя банковских услуг и самого банка, который, проектируя модель продукта с определенными свойствами, стремится обеспечить себе устойчивое конкурентное преимущество на рынке.

Активно развивающийся с конца XX столетия маркетинг взаимоотношений концентрирует усилия на получении устойчивой и долговременной прибыли. Достичь этой цели можно, основываясь на решении двуединой задачи - на привлечении новых клиентов и удержании старых. Усиливающаяся конкуренция, сокращение населения уменьшают число потенциальных клиентов банковских услуг, особенно наиболее интересных банкам - молодежи с растущими доходами. Это подстегивает интерес банков к маркетингу взаимоотношений, позволяющему повысить лояльность клиентов банка, поскольку легче и дешевле удержать существующих клиентов, чем привлечь новых, к тому же поддержание лояльности клиентов приносит, как считается, большую прибыль.

В последние годы очень многие российские банки заявляют об ориентации на клиента, учете индивидуальных потребностей чуть ли не каждого розничного клиента, высоком качестве продуктов в восприятии потребителя и т.п., чрезмерно смещая, на наш взгляд, акценты в сторону потребителя. Особенность банковского продукта (услуги) - его высокая интеллектуальность и то, что предоставление основных банковских услуг связано с денежными средствами. В отличие, например, от услуг парикмахера, где связь между качеством услуги в глазах потребителя и финансовыми показателями довольно прямая, банковская услуга выполняет две взаимосвязанные задачи. Во-первых, через свои свойства она должна обеспечить финансовую устойчивость банка, поскольку без этого будут невозможны соблюдение регуляторных ограничений (нормативов) и работа кредитной организации вообще. Во-вторых, через свои атрибуты, воспринимаемые потребителем, она должна обеспечить достаточные объемы продаж и лояльность клиентов.

Как и для любой организации, управление коммерческим банком - это управление портфелем продуктов (услуг) с целью максимизации стоимости, создаваемой этим портфелем. Однако для кредитной организации необходимо существенное дополнение - «максимизации стоимости с учетом риска». Большинство банковских продуктов относится к группе активно-пассивных операций, порождающих риски банковской деятельности. Так, депозит, размещаемый заемщиком на срочных условиях (свойство продукта), может быть изъят им существенно раньше срока окончания договора, причем в неблагоприятной для банка ситуации на финансовых рынках. Это порождает риск ликвидности банка. Предоставление кредита заемщику сопровождается кредитным риском, то есть заемщик может не вернуть полностью или частично кредит, а также не выплатить проценты по нему. Пропуски платежей и невозвраты могут приводить, в свою очередь, к реализации риска ликвидности. Таким образом, банковский продукт, связанный с денежными средствами, при его продаже порождает множество финансовых рисков банка, что коренным образом отличает его от нефинансовых продуктов и услуг.

Необходимость управлять специфическими банковскими рисками, взвешенной на риск доходностью порождает потребность в сложной технологической реализации банковского продукта, с тем, чтобы при необходимости быстро перестраивать его параметры. Это требует устанавливать и поддерживать взаимосвязи между разными свойствами продукта. Так, диапазоны срока увязываются со ставками, отражая в нормальной ситуации на рынке, с одной стороны, большую стоимость длинных ресурсов, с другой - больший кредитный риск при выдаче «длинных» кредитов. Свойства продукта, использующие информацию по сегментам клиентов (например, выделение рыночных клиентов, рыночных клиентов с хорошей кредитной историей в банке, клиентов банка по другим продуктам и т.п.), также должны основываться на оценке риска и доходности этих сегментов и могут быть привязаны к диапазонам ставок и сроков. Проверенным клиентам банк может предоставлять кредиты на больший срок и с меньшей ставкой, вновь привлеченным - на меньший.

Таким образом, кредитный продукт образует систему взаимосвязанных и дополняющих друг друга тарифов, каждый из которых формируется совокупностью элементарных технологических свойств. Изменение потребностей клиентов, например получение кредита без залога на больший срок и сумму, может заставить банк пересмотреть свойства продукта. Система динамической оптимизации, ядром которой является оценка доходности с учетом рисков, позволяет быстро проиграть разные сочетания свойств. При этом банк может учесть спрос на кредиты и чувствительность к изменению свойств кредитного продукта разных сегментов и, конечно, влияние на свою финансовую устойчивость изменения тарифов. Если финансовый результат с учетом рисков (кредитного, ликвидности, процентной ставки в банковской книге) банк удовлетворяет, изменение продукта может быть произведено очень быстро. В сложной ситуации, помимо «невыгодных» для банка потребностей клиента (например, удлинение срока кредита, отсутствие залога), влияние внешней среды или других рисков банка на его финансовый результат и устойчивость может приводить к усилению разрыва между потребностями клиентов и возможностями банка. Динамическая оптимизация свойств кредитного продукта позволяет и в такой ситуации найти компромисс, выгодный банку и с точки зрения спроса на продукт, и с точки зрения его доходности.

В заключение следует отметить, что российские банки приблизились к мировой практике реализации кредитного продукта как системы взаимосвязанных тарифов в виде некоего «гиперкуба» технологических свойств, однако оценка и динамическая перестройка продуктов пока проводятся в основном при помощи голов аналитиков. Проблема все та же, что и 10 лет назад, - отсутствие надежных данных для клиентской аналитики и надежных систем измерения рисков. А западные практики идут вперед, предлагая каждому, даже розничному, клиенту в режиме онлайн те продукты, которые будут тем востребованы, и те тарифы (свойства продуктов), которые выгодны банку с учетом стоимости и риска клиентов.

Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

.1 Оценка кредитного рейтинга заемщика

Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком - кредитором, так и клиентом- заемщиком. Процесс кредитования включает несколько этапов:

Предварительный отбор и собеседование с потенциальным заемщиком.

Рассмотрение кредитной заявки и документов подтверждающих кредитоспособность заемщика. банковское кредитование риск

Анализ кредитоспособности клиента.

Принятие принципиального решения о целесообразности кредита и заключение кредитного договора.

Кредитный мониторинг.

На конкретном примере рассмотрим процесс кредитования двух предприятий, которые нуждаются в заемных средствах.

В кредитный отдел НБД-БАНК обратились два предприятия: ОАО Вектор и ОАО Апрель с целью получения кредита. ОАО Апрель и ОАО Вектор имеют расчетные счета НБД-БАНК.

На первом этапе кредитования - каждый потенциальный заемщик проходит предварительное собеседование с работником кредитного отдела. Кредитный инспектор ведет переговоры с клиентом о цели кредита, разъясняет ему условия и порядок его предоставления. Любой потенциальный заемщик должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие:

продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке,

основные финансово-экономические характеристики заявителя (валюта баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке),

основные поставщики,

каналы и способы реализации продукции.

Обязательно последуют и уточняющие вопросы об испрашиваемом кредите, такие, например, как:

назначение кредита,

желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, график предоставления средств, сроки, проценты),

источник и график погашения долга,

вид обеспечения, его оценка и ликвидность,

способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора,

другие ликвидные активы, которыми располагает клиент, и которые могли бы служить обеспечением кредита.

Также задаются вопросы об отношениях с другими банками, например:

клиентом, каких еще банков является организация,

обращался ли заявитель за кредитом в другие банки,

каков опыт работы потенциального заемщика на рынке кредитных ресурсов.

В ходе беседы кредитный инспектор выясняет не только важнейшие детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия. Также выяснить: серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу.

Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно продолжать рассматривать данного клиента в качестве лица, которому в принципе можно было бы дать требуемый кредит, то ему необходимо дать мотивированный отказ. Успешно прошедшему претенденту вручается бланк заявки на получение кредита и перечень документов необходимых для рассмотрения банком кредитной заявки.

На втором этапе кредитования кредитным инспектором принимаются и рассматриваются кредитные заявки, оформленные предприятиями ОАО «Вектор» и ОАО «Апрель», и сопроводительные документы (Приложение 5)

Кредитный инспектор проверяет правильность составления и комплектность документов, снимает ксерокопии с документов подлежащих возврату. Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности. Кредитный инспектор придает значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщиков. Косвенным показателем размера и стабильности дохода служат данные о среднедневном остатке не депозитном счете клиента. Данные о среднедневном остатке на расчетном счете ОАО «Апрель» И ОАО «Вектор» доступны кредитному инспектору, и не требуется затрачивать много времени для подтверждения этих данных. Поддержание значительных остатков на депозитных счетах свидетельствует о надежности финансового дисциплинированности и серьезности намерения погасить получаемый кредит. В числе факторов, на которые обращает внимание опытный кредитный инспектор, - продолжительность занятости проживания клиента на одном месте. На данном этапе кредитования кредитный инспектор стремится определить порядочность клиента и достоверность представленной им информации. К рассмотрению документов кредитный отдел привлекает: юридический отдел, службу безопасности, экономический отдел. После того как кредитный инспектор внимательно изучил все документы, предоставленные потенциальным заемщиком, провел с ним все необходимые беседы, оценил информацию, полученную на запросы, принимает решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему.

На третьем этапе кредитования проводится анализ кредитоспособности клиентов ОАО «Апрель» и ОАО «Вектор». Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность заемщика, а именно проанализировать возможность предприятия погасить кредиторскую задолженность. Для анализа кредитоспособности заемщиков банк использует разные источники информации - это собеседование с клиентом, текущая и годовая бухгалтерская отчетность, сведения из кредитных и рейтинговых агентств, личное впечатление о посещении заемщика.

Анализ кредитоспособности должен прояснить несколько вопросов:

Финансовое положение заемщика;

Источники погашения кредита;

Кредитную историю клиента;

Качество обеспечения кредита;

Деловые и моральные качества руководителя фирмы;

Уровень отраслевого риска.

Важными для оценки кредитоспособности являются показатели как коэффициенты ликвидности, покрытия и обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика, оперативно, высвободить из хозяйственного оборота денежные средства, и погасить долговые обязательства. Он определяется как отношение легко реализуемых оборотных активов к заемным средствам. В состав легко реализуемых оборотных активов включаются две группы активов: денежные средства (средства на расчетных счетах и других счетах в банке, наличность в кассе, акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год, векселя первоклассных векселедателей, легко реализуемые требования, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, прочие дебиторы краткосрочного характера, временная финансовая помощь предприятиям своей системы краткосрочного характера).

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента, и представляет собой отношение суммы всех ликвидных оборотных активов к заемным средствам, т.е. в числителе добавляются легко реализуемые элементы, таких оборотных активов, как отдельные виды запасов товарно-материальных ценностей, пользующихся спросом на рынке (производственные запасы, готовая продукция, незавершенное производство), расходы будущих периодов.

Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число основных показателей кредитоспособности. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента расплатиться в срок по своим долговым обязательствам. Показатель обеспеченности определяется как отношение фактического наличия собственных оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме.

Предприятие в зависимости от величины коэффициентов, как правило распределяются на три класса кредитоспособности. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет их, учитывая целый ряд факторов и в первую очередь отраслевую принадлежность предприятия. Коэффициенты кредитоспособности определяются на основе фактических данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период, предшествующий обращению за ссудой в банк. Такая практика позволяет выявить тенденции, сложившиеся в финансовой деятельности предприятия, причины возникновения потребности в кредитных ресурсах. Более полное представление о возможностях предприятия в будущем дает анализ бизнес-плана, договоров с заказчиками, спроса на продукцию, выпускаемую данным предприятием.

Также для определения кредитоспособности используется анализ денежного оборота, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у предприятия, обратившегося в банк за кредитом.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, как правило, соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на один год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней- в квартальном. Элементами притока средств за соответствующий период является прибыль, полученная в данном периоде, амортизация, начисленная за период, высвобождение средств из запасов, дебиторская задолженность основных фондов, прочих активов, увеличение кредиторской задолженности, рост прочих пассивов, увеличение акционерного капитала, получение новых ссуд. В качестве элементов оттока средств можно выделить уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней, дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскою задолженность, прочие активы, основные фонды, сокращение кредиторской задолженности, уменьшение прочих пассивов, отток акционерного капитала, погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком определяет величину общего денежного потока. Превышение притока над оттоком свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия и его кредитоспособности.

По результатам проведения анализа кредитоспособности ОАО «Апрель» кредитный работник банка составляет заключение, в котором отражается целесообразность предоставления кредита и определяет его возможные параметры (вид кредита, сумму, срок, процентную ставку, обеспечение, условия погашения и др.)

По результатам проведения анализа ОАО «Вектор», кредитный инспектор дал отрицательное заключение о кредитоспособности данного предприятия, тем самым отказывает в просьбе о получении кредита, так как предприятие хотя и набрало нужное количество баллов, по которым определяется первый, второй, третий класс кредитоспособности заемщика, но важную роль сыграли косвенные показатели, такие, как убыток за последний анализируемый период финансовых результатов и, действующие кредиты данного предприятия.

На четвертом этапе кредитования принимается решение о целесообразности выдачи кредита и оформление кредитного договора.

Кредитный инспектор дал положительное заключение о кредитоспособности ОАО «Апрель», необходимо принять принципиальное решение о выдаче кредита. Такие решения обычно принимаются в банке на разных уровнях в зависимости от суммы и качества обеспечения кредита. Вот, например, по кредитам в сумме до 20000 руб. решение принимает начальник кредитного отдела. До 100000 руб. решение принимает заместитель управляющего банка. До 500000 руб. решение принимает председатель правления банка. Свыше 500000 руб. решение принимает кредитный комитет банка. В его состав обычно входят: управляющий банка, его заместители по кредитованию, главный бухгалтер, начальник кредитного отдела и его заместитель, начальник юридического отдела, начальник службы безопасности банка.

Обычно в первую очередь кредиты выдаются учредителям, крупным акционерам, работникам банка и первоклассным заемщикам.

Во- вторую очередь кредиты предоставляются клиентам имеющим в банке расчетный счет и положительную историю.

В-третью очередь кредиты выдаются остальным заемщикам.

Решение кредитного комитета о выдаче кредита оформляется в письменном виде на оборотной стороне заявки Заемщика. При положительном решении кредитный инспектор открывает кредитное досье куда помещает заявку вместе с пакетом документов и выпиской из протокола заседания кредитного комитета. Кредитное досье предназначено для хранения всей документации и переписки с заемщиком. Оно хранится в кредитном отделе не менее пяти лет, а затем передается в архив. После открытия кредитного досье начинается оформление кредитного договора между НБД-БАНК и ОАО «Апрель».

Кредитный договор - это договор, по которому банк обязуется предоставить кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Кредитный договор начинает действовать с момента подписания его обеих сторон, заемщика и кредитора. Юрист банка фиксирует номер и дату заключения договора в журнале регистрации кредитных договоров. Кредитный договор составляется в трех экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых возвращается заемщику, второй и третий экземпляры остаются в банке. Договор должен быть выполнен печатным способом с указанием места, даты подписания договора. Помарки подчистки и исправления в тексте кредитного договора не допускаются. Также нужно отметить, что кредитный договор предусматривает наличие обеспечения возвратности кредита. Имеются три основных способа обеспечения:

залог имущества имущественных прав. В залог могут приниматься транспортные средства, ликвидное оборудование, товары в обороте (отгруженная потребителями продукция, готовая продукция на складах, незавершенное производство, сырье и материалы на складах), ценные бумаги банка-кредитора, ликвидные ценные бумаги других эмитентов, средства на рублевых и валютных счетах в банке - кредиторе, объекты недвижимости, права аренды недвижимости (в том числе земли), объекты незавершенного строительства, дебиторская задолженность, предприятие в целом как имущественный комплекс. Сумма кредита обычно составляет 50-70% рыночной стоимости предмета залога. Кредитному инспектору необходимо ознакомиться с находящейся у залогодателя книгой регистрации залогов и получить из нее соответствующую выписку.

В нашем примере НБД-БАНК заключает кредитный договор с ОАО «Апрель» и одновременно оформляется договор залога, так как в обеспечение предоставляет товар (приложение №1).

банковские гарантии в пределах установленных на банки-гаранты лимитов риска;

поручительства платежеспособных предприятий, банков и физических лиц, а также органов исполнительной власти субъектов федерации в пределах установленных на них лимитов (приложение № 2.)

В зависимости от способа обеспечения одновременно с кредитным договором оформляется договор залога, банковской гарантии или поручительства. Любой договор по обеспечению возвратности кредита является дополнительным по отношению к кредитному. Это означает, что признание недействительным кредитного договора делает недействительным и договор по обеспечению кредита. Но признание недействительным договора по обеспечению кредита не влечет за собой недействительности кредитного договора. В договоре обеспечения должна быть ссылка на номер и дату заключения кредитного договора. Договор залога заключается между банком и владельцем имущества (обычно - заемщиком, реже - третьим лицом. Им, как правило, является один из учредителей или связанная с заемщиком, то есть материнская или дочерняя фирма). Договор гарантии заключается между заемщиком и банком-гарантом, а банк-кредитор выступает в качестве выгодоприобретателя (бенефициара). Договор поручительства заключается между поручителем и банком. Целесообразно также взять личное поручительство от руководителя предприятия-заемщика. В случае кредитования физических лиц или предпринимателей без образования юридического лица имеет смысл также взять личное поручительство супруги (а) заемщика.

Кредит без обеспечения называется бланковый. Он может предоставляться при кредитовании расчетного счета заемщика, первоклассных заемщиков, выдаче межбанковского кредита и в некоторых других случаях.

Шестой этап кредитования является заключительным, кредитный отдел осуществляет мониторинг т.е. постоянный контроль за соблюдением предприятия ОАО «Апрель» всех условий договора. Мониторинг -охватывает период со дня зачисления кредита на расчетный счет до дня полного погашения ссудной задолженности организации, или аннулировании безнадежной для взыскания задолженности. Мониторинг включает несколько элементов:

контроль за целевым использованием ссуды;

контроль за текущим финансовым состоянием заемщика. Это предполагает сбор и анализ текущей бухгалтерской отчетности.

контроль за своевременным погашением клиентов, процентов по кредиту.

изменение процентной ставки по кредиту. В кредитном договоре фиксируется право банка на изменение процентной ставки в одностороннем порядке, в течение срока действия договора.

контроль за сохранностью предмета залога.

анализ кредитного портфеля банка, ежемесячная классификация выданных ссуд и регулирование величины резерва на возможные потери по ссудам.

контроль за своевременным погашением основного долга .

оформление при необходимости дополнительных соглашений к кредитному договору и договору залога.

В кредитном договоре банк предусматривает условия, при которых он вправе потребовать от заемщика досрочного возврата непогашенной суммы кредита и уплаты процентов за фактическое время пользования ссудой, а также предъявить аналогичные требования поручителям и гарантам, либо обратить взыскание на предмет залога. Такими условиями могут быть: просрочка уплаты процентов или очередного платежа по основному долгу (если кредит погашается частями); утрата или ухудшение качества обеспечения кредита; отсутствие продление срока страхования предмета залога (в случае пролонгации кредитного договора); нецелевое использование кредита; непредставление по требованию банка отчетно-финансовых документов в течение нескольких рабочих дней; несогласие заемщика с повышением банком процентной ставки за кредит в течение срока действия договора; принятие решения о реорганизации или ликвидации заемщика либо уменьшении его уставного капитала; предъявление заемщику иска от третьего лица об уплате денежной суммы или истребования имущества, если размер иска угрожает выполнению заемщиком обязательств по кредитному договору; отзыв лицензий, необходимых заемщику для выполнения условий кредитного договора. На практике банк не всегда пользуется своим правом требования досрочного возврата кредита, пытаясь найти с заемщиком компромиссное решение. Что касается досрочного погашения кредита или его части по желанию заемщика, то такое возможно только в случае согласия банка и в установленном им порядке.

Ссуды, по которым у заемщика возникли или могут возникнуть трудности с погашением, называются проблемными. К проблемным кредитам относятся следующие: кредиты, по которым произошло значительное ухудшение финансового состояния заемщика; кредиты, выданные экономически и юридически связанным заемщикам, если возникшие финансовые трудности у одного из них делают вероятным появление трудностей у других заемщиков; кредиты по которым задерживается или прекращается уплата процентов; кредиты, по которым нарушается график погашения основного долга; кредиты, качество обеспечения которых ухудшилось.

Чем раньше банк выявит в своем портфеле проблемные кредиты, тем больше шансов на их возврат. Поэтому контроль за заемщиком должен вестись непрерывно, еще до того, как он стал допускать нарушения своих обязательств перед банком. В противном случае может быть поздно. Банк может каждые тридцать или шестьдесят дней проверять все крупные и выборочно-мелкие кредиты. В отношении проблемных кредитов банк должен решить две задачи:

разработать механизм раннего выявления проблемных кредитов;

принимать меры их возврату.

Выявить проблемные кредиты банку помогают сигналы раннего предупреждения. К ним относятся: появление у заемщика картотеки просроченных обязательств; ухудшение текущих финансовых результатов деятельности (снижение объемов выручки, прибыли либо появление убытков); ухудшение значений репрезентативных финансовых показателей заемщика (уровня ликвидности деловой активности); уклонение руководящих лиц предприятия от контактов с работниками банка и представления отчетно-финансовых документов, отклонение параметров кредитуемой сделки от заложенных в ТЭО, получение кредитов в других банках, осложнение деловых отношений заемщика с поставщиками и потребителями, смена собственников предприятия-заемщика.

После выявления проблемных ссуд работниками кредитного отдела следует принять меры к их возврату. В число таких мер входят: обсуждение с заемщиком сложившейся ситуации и совместный поиск путей повышения его платежеспособности (сокращение некоторых статей расходов, подбор новых деловых партнеров, разработка нового бизнес-плана, консультирование в области ведения бухгалтерского учета, налогообложения и др.); получение дополнительного обеспечения кредита; соглашение о погашении кредитной задолженности в рассрочку; пролонгация кредитного договора. Наиболее приемлемым вариантом действий для банка является тот, который дает заемщику благоприятные возможности для возобновления нормальной хозяйственной деятельности и вследствие этого - максимальные шансы исполнить свои обязательства перед банком.

.2Оценка кредитоспособности заемщика в НБД-БАНК

В данной дипломной работе на конкретных примерах выполним анализ кредитоспособности двух предприятий ОАО «Апрель» и ОАО «Вектор». Для определения кредитоспособности клиента проводится оценка финансового состояния. Анализ финансового состояния клиента производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно- финансовой политики предприятия. Используя, «Методику определения кредитоспособности заемщика» НБД-БАНК приступим к анализу кредитоспособности предприятия ОАО «Апрель». Для анализа данного предприятия в кредитный отдел предоставлена бухгалтерская отчетность на 01.01.2014 г, 01.04.2014 г, 01.07.2014 г, 01.10.2014 г, а именно:

бухгалтерский баланс формы №1;

отчет о финансовых результатах №2;

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

Оценивать финансовое состояние предприятия ОАО «Апрель» начнем с анализа структуры баланса, для этого обратимся к таблице №15.

Таблица №15.

Анализ структуры баланса предприятия ОАО Апрель

Показатель	на 01.01.2014	на 01.04.2014	на 01.07.2014	на 01.10.2014	Уд.вес на 01.10.14	Абс. изм. на 01.10.14	Темп роста на 01.10.14
Активы, в т. ч.	45 575	67 369	80 397	99 015
Постоянные активы	3 082	3 447	3 513	3 850	3,9%	337	109,59%
Текущие активы	42 493	63 922	76 883	95 164	96,1%	18 281	123,78%
Пассивы, в т. ч.	45 575	67 369	80 397	99 015
Собственные средства	5 530	5 588	5 693	5 672	5,7%	-21	99,63%
Привлеченные средства	40 045	61 781	74 704	93 343	94,3%	18 639	124,95%

За 3-й кв. 2014 г. валюта баланса увеличилась на 18618 тыс.руб. Наибольший удельный вес в балансе имеют: текущие активы составляют 96,1% и привлеченные средства составляют 94,3% от суммы баланса. Причина увеличения актива баланса обусловлена ростом дебиторской задолженности (на 16758 тыс.руб.). Источником роста пассивов послужил рост заемных средств (на 14103 тыс. руб.).

Далее рассмотрим анализ структуры активов баланса. Основные показатели актива баланса представлены в таблице №16.

Таблица №16.

Основные показатели актива баланса (тыс.руб.)

Статья баланса	01.01.2014	01.04.2014	01.07.2014	01.10.2014
Внеоборотные активы, всего, в т.ч.:	3 082	3 447	3 513	3 850
Нематериальные активы	0	0	0	0
Основные средства	2 821	3 050	3 182	3 468
Долгоср. фин. вложения	15	15	15	15
Оборотные активы, всего, в т.ч.:	42 493	63 922	76 883	95 164
Запасы	4 020	4 522	8 009	7 463
Дебиторская задолженность	32 439	51 493	61 232	77 990
Краткосрочные финансовые вложения	5 043	5 584	6 151	6 947
Денежные средства	4	28	5	4
БАЛАНС	45 575	67 369	80 397	99 015

Внеоборотные активы (3,8%) представлены:

Основными средствами - по этой статье отражено оборудование, недвижимое имущество, земельные участки и офисная мебель. Величина основных средств увеличилась за рассматриваемый период на 286 тыс. руб. за счет покупки нового оборудования.

Долгосрочными финансовыми вложениями - это взносы в уставный фонд ООО “ Трансхолдинг”.

Изменения, произошедшие в структуре внеоборотных активов незначительны и существенного влияния на финансовое состояние предприятия не оказали.

Оборотные активы (96,1%):

Текущие активы в основном представлены запасами, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами.

Наибольший удельный вес (78,7%) принадлежит дебиторской задолженности, она составляет 77990 тыс.руб. Величина дебиторской задолженности за рассматриваемый период увеличилась на 16 758 т. руб. Вся дебиторская задолженность представлена задолженностью покупателей и заказчиков за поставленную продукцию (77990 тыс.руб).

Период оборота дебиторской задолженности за 3-й кв. 2014 г. снизился на 1 день, но по-прежнему находится на высоком уровне и составляет на 01.10.10 г. 84 дней. Столь высокий уровень оборачиваемости дебиторской задолженности объясняется наличием “долгосрочной” задолженности покупателей. Относительная величина дебиторской задолженности в выручке выросла и на 01.10.10 г. составила 104,48% от выручки. Это показано в таблице №17.

Таблица №17.

Отношение дебиторской задолженности к выручке предприятия

Показатель	Период
	1 кв.2014	2 кв.2014	3 кв.2014
Выручка	71 629,0	60 024,0	74 643,0
Дебит.задолженность	51 493,0	61 232,0	77 990,0
Доля дебиторской задолженности в выручке	71,89%	102,01%	104,48%
Период оборота дебиторской задолженности, дни		84,5	83,9

Таким образом, складываются неблагоприятные для фирмы условия расчетов с покупателями, и, как следствие, отвлечение из оборота свободных денежных средств. Отсюда возрастает потребность в заемных средствах. Основными покупателями являются: ООО “ТЦОМК”, ЗАО “Профит”, ООО “Технос”, ООО “НТОЧМ”, ОАО “Литейно-механический завод”, ЗАО “ТПК Метлайн”, ООО “Промвторресурс”, ООО “Монолит”, ООО “Стройинвестпроект”.

Запасы в основном представлены товарами для перепродажи - металлоломом (7,5%) 7463 т. руб. За анализируемый период величина запасов снизилась на 546 тыс.руб. Оборачиваемость запасов за 3-й кв. 2014 г. составляет 9,3 дней. Невысокая величина остатков товаров объясняется работой организации преимущественно по транзитным поставкам (90% объема реализации), т. е. товар доставляется железнодорожным транспортом напрямую от поставщика организации покупателю.

Краткосрочные финансовые вложения (7%) за рассматриваемый период выросли на 796 тыс.руб. и составляют 6947 тыс.руб. По этой статье отражены займы, предоставленные ООО “Промышленные технологии” (1657 тыс. руб.), ООО “Трансхолдинг” (2234 тыс. руб.), ООО “Тантал” (738,3 тыс. руб.), ООО “Вяткацветмет” (570,7 тыс. руб.), ООО “Медиа-Нэт” (172 тыс. руб.), ООО “РосКапитал” (50 тыс. руб.), ООО “Севертрансмет” (36,2 тыс. руб.), ООО “Стальресурс” (14,5 тыс. руб.), ООО Стальмет (1474,3 тыс.руб.)

Доля денежных средств незначительна, они отражены в размере 4 тыс. руб.

Анализ структуры пассивов баланса. Основные показатели пассива баланса представлены в таблице № 18.

Таблица №18.

Основные показатели пассива баланса (в тыс.руб)

Статья баланса	01.01.2014	01.04.2014	01.07.2014	01.10.2014
Капитал и резервы, всего, в т.ч.:	5 530	5 588	5 693	5 672
Уставной капитал	10	10	10	10	5 520	5 578	5 683	5 662
Краткосрочные обязательства, всего, в т.ч.:	40 045	61 781	74 704	93 343
Кредиты банков	5 000	5 527	6 449	6 009
Прочие займы	23 584	40 178	51 673	66 216
Кредиторская задолженность	11 461	16 076	16 582	21 118
БАЛАНС	45 575	67 369	80 397	99 015

Основным источником финансирования является заемный капитал, причем его доля в общей структуре пассивов на протяжении анализируемого периода увеличивается.

Собственный капитал (5,7%)

Структура собственного капитала по статьям распределена как уставный капитал - 10 тыс. руб. и накопленный капитал 5662 тыс.руб. Накопленный капитал представлен нераспределенной прибылью прошлых лет и отчетного периода.

Предприятие долгосрочно не финансируется, долгосрочными кредитами банков и прочими займами не пользовалось.

Текущие пассивы (94,3%):

Предприятие пользуется как предоставленными заемными средствами, так и товарными кредитами, предоставляемыми поставщиками в виде отсрочки платежа.

Кредиторская задолженность составляет 21118 тыс.руб., основной ее частью является задолженность поставщикам за продукцию в размере 19681 тыс.руб. За анализируемый период произошло увеличение кредиторской задолженности в части поставщиков и подрядчиков на 4386 т. руб. Период оборачиваемости кредиторской задолженности за 3-й кв.2014 г. составил 23 дня. Основными поставщиками продукции являются: ОАО “Павловский автобус”, ОАО “Красное Сормово”, ОАО “Борский стекольный завод”, ОАО “Тутаевский моторный завод”, ГУП “Севмаш”, ОАО “Пигмент”, ОАО “ЗМЗ”, ОАО “ЗЗГТ”, ОАО “Ростсельмаш”, ОАО “УАЗ” и др. Согласно представленным договорам, поставка 60% товара осуществляется по предоплате, срок внесения аванса составляет в среднем 5 дней.

Задолженность персоналу по оплате труда составляет 178 тыс.руб. Задолженность перед налоговыми органами отражена в размере 1212 тыс. руб. Согласно предоставленным документам предприятие является добросовестным налогоплательщиком, все налоги уплачиваются своевременно. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражена в размере 48 тыс.руб.

Заемные средства - это кредитные ресурсы НБД-БАНК на сумму 6009 тыс. руб. (коммерческий кредит и овердрафт) и займы в размере 66216 тыс. руб., величина которых за анализируемый период увеличилась на 14103 тыс. руб. Займы предоставлены на основании договоров займа партнерами организации (по условиям договоров возможно погашение займов продукцией): ООО “Фон” (1200 тыс.руб.), ООО “Инко” (450 тыс. руб.), ООО “ТрансМеталл” (4427 тыс. руб.), ООО “Трансметал-НН” (3459 тыс. руб.), ООО “Фрайс” (4050 тыс. руб.), ООО “Монолит” (17000 тыс. руб.), ЗАО “Стойинвестпроект” (4938 тыс. руб.), ООО “ВМ” (12605 тыс. руб.), ООО “Ловалия” (8080 тыс. руб.), ООО “Проектсервис” (1986 тыс. руб.), ООО “РТ” (8021 тыс. руб.).

Анализ финансовых результатов ОАО «Апрель» по состоянию на 01.10.2014 г.

Для проведения данного анализа рассмотрим таблицу № 19.

Таблица №19.

Финансовые результаты деятельности предприятия ОАО Апрель за три первых квартала 2014года.

Показатель	Период			Темп роста за 3 кв. 2014
	1 кв. 2014	2 кв. 2014	3 кв. 2014
Выручка	71 629,0	60 024,0	74 643,0	124%
Затраты	71 047,0	59 495,0	74 044,0	124%
Доля затрат в выручке	99,2%	99,1%	99,2%
Прибыль от реализации	582,0	529,0	599,0	113%
Чистая прибыль (убыток)	58,0	102,0	16,0

Невысокая величина чистой прибыли объясняется отрицательной ситуацией, сложившейся на рынке отходов черных металлов, которая возникла из-за резкого снижения цены лома (около 30%), что вылилось в продажу складских остатков по цене ниже себестоимости. В настоящий момент наметилась тенденция роста цены на лом (на 15%). В целом следует отметить, что благодаря значительному обороту организации удалось сработать с прибылью в 2014 г., что говорит об эффективности финансовой политики предприятия.

Определение класса кредитоспособности предприятия - для этого используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент наличия собственных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности.

Рассчитав коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5, К6, которые являются основными оценочными показателями, занесем их в Приложение №3, чтобы увидеть динамику развития предприятия, и присвоить организации категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Для определения категории показателей предприятия воспользуемся таблицей № 20.

Таблица 20

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05-0,1	Менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0-1,5	Менее 1,0
К4
кроме торговли	0,4 и выше	0,25-0,4	Менее 0,25
для торговли	0,25 и выше	0,15-0,25	Менее 0,15
К5	0,10 и выше	Менее 0,10	Нерентабельно
К6	0,06 и выше	Менее 0,06	Нерентабельно

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении предприятию ОАО «Апрель» категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Возвращаясь, к анализу таблицы в приложении №3 можно заметить, что за счет низкой величины высоколиквидных активов коэффициент абсолютной ликвидности остается на уровне 3 класса. Промежуточный коэффициент покрытия, отражающий возможность покрытия текущих обязательств наиболее ликвидными активами, с учетом дебиторской задолженности относит предприятие к 1 классу за счет значительной величины дебиторской задолженности. По коэффициенту текущей ликвидности фирма остается на уровне 2 класса.

Значение коэффициента наличия собственных средств на протяжении рассматриваемого периода остается на уровне 3 класса, однако его значение имеет отрицательную динамику.

По показателю рентабельности заемщик отнесен ко 2 категории.

Далее определяется сумма баллов по показателям коэффициентов в соответствии с их весами. В таблице №21 показаны результаты расчетов суммы баллов по каждому коэффициенту, а также определяется рейтинг (класс) кредитоспособности предприятия.

Таблица №21.

Определение рейтинга (класса) кредитоспособности

Коэф-т	Вес коэф-та	на 01.04.14		на 01.07.14		на 01.10.14
		категор.	сумма баллов	категор.	сумма баллов	категор.	сумма баллов
К1	0,05	3	0,15	3	0,15	3	0,15
К2	0,1	1	0,1	1	0,1	1	0,1
К3	0,4	2	0,8	2	0,8	2	0,8
К4	0,2	3	0,6	3	0,6	3	0,6
К5	0,15	2	0,3	2	0,3	2	0,3
К6	0,1	2	0,2	2	0,2	2	0,2
Итого:	1		2,15		2,15		2,15

Согласно рекомендуемой методике Сбербанка устанавливается 3 класса заемщиков:

Первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений, S=1,25 и не менее. Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

Второго класса - кредитование требует взвешенного подхода, значение S находится в диапазоне от 1,25 до 2,35. Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициент К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности.

Третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Значение S больше 2,35.

ОАО «Апрель» может быть отнесено ко 2 классу кредитоспособности так как сумма баллов S=2,15 на протяжении всего анализируемого периода.

Общий вывод: НБД-БАНК вправе выдать кредит предприятию ОАО Апрель, так как проведенный анализа кредитоспособности данного предприятия, отмечает следующие положительные стороны кредитования:

Положительная динамика финансовых результатов.

Рентабельность основной деятельности.

Налаженные деловые контакты с покупателями и поставщиками продукции.

Длительная и положительная кредитная история в НБД-БАНК

-й класс кредитоспособности.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств.

Проведем еще один анализ кредитоспособности на примере предприятия ОАО «Вектор».

Анализ финансового состояния предприятия производится на основании предоставленных документов по результатам деятельности предприятия за четыре отчетных даты на 01.01.2014, 01.04.2014, 01.07.2014, 01.10.2014 (бухгалтерский баланс ф.№ 1) отчет о финансовых результатах форма №2, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности).

Для оценки финансового состояния предприятия ОАО «Вектор»

Начнем с анализа структуры баланса, для этого обратимся к таблице №22.

Таблица №22.

Анализ структуры баланса предприятия ОАО Вектор.

Показатель	на 01.01.2014	на 01.04.2014	на 01.07.2014	на 01.10.2014	Уд.вес на 01.10.14	Абс. изм. на 01.10.14	Темп роста на 01.10.14
Активы, в т. ч.	15 901	19 194	22 925	49 573
Постоянные активы	1 542	1 986	2 698	4 030	8,1%	1 332	149,37%
Текущие активы	14 359	17 208	20 227	45 543	91,9%	25 316	225,16%
Пассивы, в т. ч.	15 901	19 194	22 925	49 573
Собственные средства	544	737	844	662	1,3%	-182	78,44%
Привлеченные средства	15 357	18 457	22 081	48 911	98,7%	26 830	221,51%

На 01.10.2014 г. стоимость имущества предприятия составила 49573 тыс. руб.

Валюта баланса за 3-й квартал 2014г. увеличилась на 26648 тыс. руб. за счет увеличения текущих активов, а именно за счет запасов, и со стороны пассивов - кредиторской задолженности.

Далее, приступим к анализу структуры актива баланса. Основные показатели актива отражены в таблице № 23.

Таблица №23.

Основные показатели актива баланса (тыс. руб.)

Статья баланса	01.10.2013	01.01.2014	01.04.2014	01.07.2014	01.10.2014	Абс.изм на 01.10.14
Внеоборотные активы, всего, в т.ч.:	1 597	1 542	1 986	2 698	4 030	1 332
Основные средства	1 597	1 542	1 986	2 698	4 030	1 332
Оборотные активы, всего, в т.ч.:	12 164	14 359	17 208	20 227	45 543	25 316
Запасы	5 701	4 080	7 399	3 919	28 234	24 315
Дебиторская задолженность	5 735	6 968	8 293	14 027	10 911	-3 116
Краткосрочные фин.вложения	0	0	0	0	1 205	1 205
Денежные средства	380	837	61	1 090	1 475	385
Прочие оборотные активы	0	798	896	0	815	815
БАЛАНС	13 761	15 901	19 194	22 925	49 573	26 648

Внеоборотные активы(8,1%) .

Основные средства - 4030 т.руб. (100%)

Внеоборотные активы представлены основными средствами. По статье “Основные средства” отражена стоимость автотранспорта и оргтехники, имеющихся у организации. В целом же величина внеоборотных активов незначительна и существенного влияния на деятельность организации не оказывает.

Оборотные активы (91,9%)

Готовая продукция и товары для перепродажи - 28234 т. руб. (56,9%)

Счета к получению - 10911 т. руб.(22,0%)

Денежные средства - 1475 т. руб. .(2,9%)

Прочие текущие активы - 815 т. руб. (1,6%).

В структуре текущих активов основную долю на 01.10.14. занимают запасы 56,9% и дебиторская задолженность - 22,0%., ее величина за 3 кв. 2014 г. уменьшилась на 3116 т. руб. В целом большая часть продукции фирмы реализуется с отсрочкой платежа (до 10 дней). Период оборачиваемости дебиторской задолженности составляет на 01.10.14 г. - 12 дней. Дебиторская задолженность, согласно представленным расшифровкам, является срочной.

Доля готовой продукции на 01.10.14 г. составила 56,9%. На протяжении анализируемого периода абсолютная величина готовой продукции изменялась скачкообразно. В 3-м квартале 2014 г. наблюдается резкое увеличение готовой продукции на 24315 тыс.руб. Увеличение величины готовой продукции объясняется реакцией на текущую ситуацию на рынке, когда организации необходимо поддерживать такое количество товара, чтобы быть конкурентоспособной. Период оборачиваемости готовой продукции на 01.10.14 г. составил 36 дней.

Денежные средства отражены в размере 1475 т. руб.

Прочие оборотные активы отражены в размере 815 т. руб. и представлены НДС к возмещению и расчетами с персоналом.

Анализ структуры пассивов проведем с помощью данных в таблице №24.

Таблица №24.

Статья баланса	01.10.2013	01.01.2014	01.04.2014	01.07.2014	01.10.2014	Абс.изм на 01.10.14
Капитал и резервы, всего, в т.ч.:	451	544	737	844	662	-182
Уставной капитал	10	10	10	10	10	0
Накопленный капитал	441	534	727	669	659	-10
Долгосрочные обязательства, в т.ч.:	2 469	0	101	0	0	0
Заемные средства	2 469	0	101	0	0	0
Краткосрочные обязательства, всего, в т.ч.:	10 841	15 357	18 356	22 081	48 911	26 830
Заемные средства	2 841	7 018	12 336	11 341	10 444	-897
Кредиторская задолженность	8 000	8 339	6 020	10 740	38 467	27 727
БАЛАНС	13 761	15 901	19 194	22 925	49 573	26 648

Собственный капитал (1,3% ).

Уставный капитал (уст.+доб) -165 т. руб. (26,4% )

Накопленный капитал - 487 т. руб. (73,6%)

Структура собственного капитала по статьям распределена как уставной капитал и накопленный. Накопленный капитал представлен нераспределенной прибылью отчетного периода в размере 487 т.руб. Следует отметить, что прибыль, полученная за прошлый год работы, не расходуется, а накапливается 369 тыс.руб. на 01.01.14 до 487 на 01.10.14 Рост накопленного капитала положительно характеризует результат деятельности фирмы.

Долгосрочные обязательства возникшие 01.04.14г. (101 т.руб.), которые были представлены займом (директором Сысуевым А.В.), полностью погашены и на 01.07.10 составляет 0 руб.

Текущие пассивы(98,7%)

Заемные средства - 10444 т. руб. (21,4%)

Кредиторская задолженность - 38457 т. руб. (78,6% )

Источником финансирования деятельности предприятия помимо собственных средств являются заемные средства и кредиторская задолженность. На 01.10.14. заемные средства представлены остатками по кредитам в размере 10444 т.руб.(21,4%) (НБД-БАНК и “Банк Москвы”). Величина заемных средств в 3 кв. 2014 г. снизилась на 897 т.руб. в абсолютном отношении.

Кредиторская задолженность отражена в размере 38457 т. руб., большую часть которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам - 28457 т.р. (74%КЗ).

В целом превышение задолженности поставщикам над задолженностью покупателей означает, что организация получает финансовую выгоду, т. к. использует денежные средства в хозяйственном обороте в период отсрочки. Период оборачиваемости кредиторской задолженности на 01.10.14 г. составил 44 дней.

Задолженность перед персоналом предприятия отражена в размере 60 т. руб.

Задолженность перед внебюджетными фондами не изменилась и составляет 19 т. руб.

Задолженность перед бюджетом (61 т. руб.) носит текущий характер, предприятие является добросовестным налогоплательщиком, согласно предоставленным документам все налоговые сборы уплачиваются своевременно.

Таким образом, анализ пассива ОАО Вектор показал, происходит замена кредиторской задолженности более дорогими источниками финансирования и для успешной работы предприятию необходимы дополнительные заемные средства в виде кредитов банков. Вся задолженность носит срочный характер, организация свои договорные обязательства с контрагентами по оплате не нарушает.

Для анализа финансовых результатов воспользуемся данными отчета о финансовых результатах, и составим таблицу №25. В которой показаны финансовые результаты предприятия ОАО Вектор поквартально, а именно за 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал 2014 года.

Таблица № 25.

Динамика развития финансовых результатов деятельности предприятия ОАО Вектор за три первых квартала 2014 года.

Показатель	Период			Абслют. измен. на 01.10.14 г.	Темп роста на 01.10.14
	1 кв.2014	2 кв.2014	3 кв.2014
Выручка	42 222	72 927	79 190	6 263	109%
Затраты	41 744	72 286	78 431	6 145	109%
Доля затрат в выручке	98,9%	99,1%	99,0%
Прибыль от основной деятельности	478	641	759	118	118%
Прибыль до налогообложения	186	244	195	-49	80%
Чистая прибыль	193	103	-178	-281	-173%

За 3 квартал 2014 выручка организации от реализации продукции составила 79190 т. руб., что соразмерно с выручкой за 1 кв. 2014 г. - 42222 тыс. руб. По результатам работы за третий квартал ОАО “Вектор ” сработало плохо и чистая прибыль составила (-178 тыс.руб.)

Доля затрат в выручке в анализируемом периоде практически не изменяется 99,0% по состоянию на 01.10.2014 г. Затраты в выручке достаточно высоки, что объясняется высокой конкуренцией на рынке данного вида продукции, когда спрос достаточно эластичен и организация не может устанавливать цену выше рыночной, т.к. в противном случае предприятие потеряет своих покупателей.

Определение класса кредитоспособности. На данном этапе оценки финансового состояния предприятия ОАО Вектор проанализируем динамику оценочных показателей, а именно рассчитаем коэффициенты ликвидности, которые позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам; коэффициент наличия собственных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности, и определим класс кредитоспособности нашего предприятия. Для этого рассмотрим Приложение №4.

За счет низкой величины высоколиквидных активов коэффициент абсолютной ликвидности находится на уровне 3 класса. Промежуточный коэффициент покрытия, отражающий возможность покрытия текущих обязательств после расчетов с дебиторами и коэффициент текущей ликвидности относит организацию к 3 классу.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств находится на уровне 3 класса, что объясняется большим размером заемных средств.

По показателю рентабельности Заемщик относится ко 2 категории, т. к. деятельность прибыльна.

Далее определяется сумма баллов по показателям коэффициентов в соответствии с их весами. В таблице №26 показаны результаты расчетов суммы баллов по каждому коэффициенту, а также определяется рейтинг (класс) кредитоспособности предприятия.

Таблица №26.

Определение рейтинга (класса) кредитоспособности.

Коэф-т	Вес коэф-та	на 01.04.10		на 01.07.10		на 01.10.10
		категор.	сумма баллов	категор.	сумма баллов	категор.	сумма баллов
К1	0,05	3	0,15	3	0,15	3	0,15
К2	0,1	3	0,3	2	0,2	3	0,3
К3	0,4	3	1,2	3	1,2	3	1,2
К4	0,2	3	0,6	3	0,6	3	0,6
К5	0,15	2	0,3	2	0,3	2	0,3
К6	0,1	2	0,2	2	0,2	2	0,2
Итого:	1		2,75		2,65		2,75

Таким образом, по данным таблицы №13 согласно рекомендуемой методике Сбербанка, предприятие ОАО Вектор стабильно относится к 3 классу кредитоспособности, сумма балов S=2,75.

Дополнительно проведем анализ структуры задолженности заемщика по кредитам банков, предоставленным обеспечениям, а также кредитной истории заемщика:

Предприятие ОАО Вектор имеет следующие действующие кредиты, рассмотрим приложение №6.

Общий вывод: НБД-БАНК вправе не выдавать кредит предприятию ОАО Вектор, так как проведенный анализ кредитоспособности данного предприятия, отмечает следующие отрицательные стороны кредитования:

убытки в размере (-178 тыс,руб) за 3 квартал 2014 года.

коэффициент текущей ликвидности третьей категории, а это говорит о том, что у предприятия могут возникнуть затруднения в случае срочного погашения краткосрочной задолженности;

действующие кредиты в Банке Москве и НБД-БАНК, по данным кредитам нет задолженности, но есть опасность, что клиент не сможет вовремя погасить кредиторскую задолженность.

третий класс кредитоспособности, т.е. кредитование несет повышенный риск.

.3 Способы выдачи кредита

На примере НБД-БАНК рассмотрим формы выдачи кредитов, которые предлагает банк юридическим лицам и порядок погашения этих кредитов.

После оформления всех документов на выдачу кредита руководитель банка направляет в операционный отдел распоряжение об открытии ссудного счета заемщику. Внешним заемщикам открывается также расчетный счет .

Кредитование юридических лиц производится только в безналичном порядке. Используется четыре способа кредитования:

Разовое зачисление средств на счет заемщика. Этот способ применяется для кредитования одной операции. Если заемщику необходимо получить несколько кредитов на разные операции, банк может открыть клиенту несколько ссудных счетов. По каждой ссуде заключается отдельный кредитный договор на индивидуальных условиях (согласовывается сумма, срок кредитования, процентная ставка, формы обеспечения).

Сумма кредита первоначально зачисляется с одного из внутренних счетов банка на ссудный счет заемщика. Ссудный счет, в отличие от других видов клиентских счетов, не является счетом для хранения средств клиента в банке. Сточки зрения банка все прочие балансовые счета (расчетный, текущий, валютный, счет для расчетов пластиковыми картами и др.) являются пассивными. Для открытия каждого из этих видов счетов между банком и клиентом заключается договор. Ссудный счет- это особый, чисто бухгалтерский счет, как бы учетная карточка, предназначенная для учета задолженности конкретного заемщика банку. Для банка ссудный счет - активный. Фактически он является счетом не клиента, а счетом банка. Поэтому для открытия ссудного счета специальный договор между банком и клиентом не заключается. Ссудный счет открывается на основании письменного распоряжения управляющего банком.

Чтобы заемщик мог реально воспользоваться кредитом, деньги со ссудного счета должны быть переведены на расчетный. Документом, подтверждающим факт получения кредита клиентом, является выписка из его расчетного счета.

Банк контролирует целевое использование кредита. Если банк просто переведет деньги со ссудного счета на расчетный, кредитные средства будут там обезличены, смешавшись с выручкой и другими собственными средствами клиента, после чего проследить целевое использование кредита для банка станет затруднительным. Кроме того, ограничение банком прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на его расчетном счете, противоречит законодательству (статье 858 ГК РФ). Поэтому, перед тем как перевести сумму кредита со ссудного счета на расчетный, банк может потребовать от клиента представить в кредитный отдел платежные документы, подтверждающие целевое использование ссуды. Ими может быть одно или несколько платежных поручений с проставлением получателей и целей платежа либо денежный чек (если кредит предоставлен на выдачу заработной платы). кредитный инспектор визирует платежные документы и передает их в операционный отдел банка. Операционист переводит деньги со ссудного счета на расчетный и принимает платежные документы клиента к исполнению.

Если клиент имеет картотеку просроченных обязательств, банк обязан после перечисления суммы кредита на расчетный счет направить деньги на погашение не оплаченной в срок кредиторской задолженности клиента в соответствии с установленной законодательством очередностью платежей. Следовательно, кредит не будет использован по целевому назначению, у клиента не окажется источника погашения ссуды, и возврат ее станет проблематичным. В этом случае банк может открыть клиенту еще один расчетный счет и перечислить на него сумму кредита.

Открытие кредитной линии. Договор об открытии кредитной линии - это договор о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора. Под открытием кредитной линии понимается также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий разового кредитования. Возможны две схемы кредитования:

а) выдача кредита частями (траншами) по графику в заранее установленные сроки. Например, общая сумма кредита составляет 200 тыс. руб. Из них первый транш в сумме 100 тыс. руб. выдается клиенту 3 мая, второй транш в сумме 60 тыс. руб. - 3 июня, третий транш в сумме 40 тыс. руб. - 17 июня. Такая схема кредитования используется в случае, если характер кредитуемой операции не требует от заемщика единовременного расходования всей запрашиваемой суммы. Например, когда заемщику необходимо поэтапно расплатиться со строительной фирмой за законченные укрупненные объемы работ или оплатить покупку нескольких партий товара в рамках одного контракта. Заемщику не выгодно брать в банке сразу всю сумму кредита, поскольку значительная часть его долго будет находиться на расчетном счете заемщика без использования, а проценты придется платить за всю сумму кредита. В то же время заключение договора с поэтапным кредитованием избавляет стороны от необходимости последовательного заключения нескольких кредитных договоров.

Подписывая договор о поэтапном кредитовании, банк принимает на себя дополнительный риск финансирования, т.е. обязательство предоставить клиенту очередные транши кредита в соответствии с графиком, независимо от своего текущего финансового состояния. При нарушении договора банком клиент может обжаловать действия банка в судебном порядке. Риск финансирования компенсируется банку повышенным процентом по кредиту или взысканием с клиента, наряду с процентом, особой комиссии, сумма которой вычитается из первого транша кредита;

б) открытие невозобновляемой кредитной линии. Если заемщику точно не известно, в какое время и в каких суммах ему потребуются очередные транши, банк может открыть клиенту невозобнавляемую кредитную линию. В договоре указывается лимит выдачи (максимально возможная сумма кредита) и срок действия кредитной линии. Например, открывается кредитная линия с лимитом выдачи 700 тыс. руб. срок восемь месяцев. В течение этого времени заемщик вправе в любой день потребовать от банка выдачи всего или части неизрасходованного лимита выдачи. В случае открытия кредитной линии риск финансирования для банка еще выше, чем при поэтапном кредитовании, так как банку заранее не известны время очередного обращения заемщика и необходимые ему суммы. Банк может предусмотреть в договоре обязательность предварительного уведомления со стороны клиента не позднее установленного срока (например, не позднее чем, за 3 дня) о размерах своей потребности в кредитных ресурсах. Тем не менее, ввиду повышенного риска финансирования открытие кредитной линии обойдется дороже клиенту, чем поэтапное кредитование. После заключения договора об открытии кредитной линии заемщик единовременно уплачивает банку комиссию за право пользования лимитом выдачи. Условия договора могут предусматривать отказ заемщика по обоснованным причинам от частичного или полного использования лимитом выдачи. В последнем случае доход банка ограничивается комиссией за открытие линии. Первоначально согласованный лимит выдачи в последующем может быть скорректирован сторонами, если это предусмотрено условиями договора.

. Кредитование банком расчетного счета клиента (овердрафтный, контокоррентный или платежный кредит).

Овердрафтный кредит - это кредит, предоставляемый банком для оплаты платежных документов клиента при отсутствии или недостатке средств на его расчетном счете. Фактически клиенту открывается возобнавляемая кредитная линия.

Овердрафт предоставляется на пополнение оборотного капитала заемщика. Овердрафтом пользуются кредитоспособные торговые и посреднические организации, имеющие широкий круг поставщиков и покупателей. У таких клиентов часто возникают временные затруднения из-за разрыва в платежном обороте, т.е. ввиду несовпадения сроков поступления и расходования средств по расчетному счету. Овердрафт позволяет заемщику получать кредитные ресурсы в периоды возникновения потребности в них.

Клиент может претендовать на овердрафт, если его предоставление предусмотрено договором банковского счета или дополнительным соглашением к нему (преобладает второй вариант, так как новым, неизвестным банку клиентам овердрафт, как правило, не предоставляется). Для пользования овердрафтом клиент заключает с банком договор об овердрафтном кредите. В нем банк устанавливает заемщику лимит задолженности в процентах от среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету клиента в банке (например, за последние шесть месяцев). За открытие лимита задолженности банк устанавливает комиссию в процентах от величины лимита. Комиссия взимается при заключении договора за весь срок его действия, помимо процента за фактическое пользование овердафтом.

Овердрафт не требует обязательного обеспечения и предоставляется только клиентам, имеющим постоянные значительные обороты по расчетным счетам, хорошую кредитную историю и устойчивое финансовое положение.

Договор об овердрафте часто заключается на три месяца без возможности пролонгации. Затем, если клиент не утратил доверия банка, подписывается новый договор. Заемщик предоставляет банку график предполагаемых поступлений на его расчетный счет в течение срока действия договора.

Для учета ссудной задолженности клиента ему открывается ссудный счет. Выдача кредита производится перечислением суммы кредита со ссудного на расчетный счет заемщика в размере, необходимом для оплаты его платежных документов. Оплата документов производится в порядке, установленном Гражданским кодексом. Начисление процентов по кредиту начинается со дня образования задолженности по ссудному счету и заканчивается со датой погашения кредита. В течение всего срока действия договора операционист ежедневно, начиная с даты, следующей за датой образования ссудной задолженности, списывает с расчетного счета клиента поступающие на него деньги в погашение долга. Погашение оформляется мемориальным ордером и производится в порядке очередности платежа, предусмотренной Гражданским кодексом (т.е. в последнюю, пятую очередь). Срочные проценты по кредиту начисляются и уплачиваются единовременно вместе с погашением основного долга. Датой погашения задолженности считается дата перечисления денег с расчетного на ссудный счет клиента. За несвоевременное погашение основного долга и срочных процентов банк начисляет клиенту неустойку в виде повышенных процентов с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.

При заключении очередного договора лимит задолженности уточняется банком в зависимости от среднемесячных дебетовых оборотов за установленный банком период. Дебетовые обороты по счету клиента в части полученных кредитов в расчет не принимается.

Погашение кредита является заключительным этапом в кредитной операции. Он самый ответственный и трудный. Датой погашения задолженности по кредиту или процентам является дата списания средств с расчетного счета заемщика в банке. Погашение кредита и уплата процентов по нему производятся следующими способами:

путем списания денег с расчетного счета заемщика по его платежному поручению;

путем списания денег с расчетного счета заемщика в другом банке на основании платежного требования банка, если это предусмотрено условиями кредитного договора. Это основной способ погашения кредита;

путем списания денег с расчетного счета заемщика в другом банке на основании платежного счета банка-кредитора, если это предусмотрено условиями кредитного договора. При этом заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его расчетный счет, о своем согласии на безакцептное списание средств по кредитному договору с банком-кредитором;

Погашение процентов и основного долга заемщика юридическими лицами производится только в безналичном порядке. Погашение процентов и основного долга по валютным операциям производится также в безналичном порядке.

Банкам запрещается начислять и удерживать проценты заранее при выдаче кредита, так как это было бы для банка получение незаработанного дохода. Вместе с тем из суммы кредита при его выдаче банком может быть удержана комиссия, предусмотренная кредитным договором, за какие-либо дополнительные услуги банка.

Платежные требования банка на списание процентов и основного долга оформляются на основе распоряжения операционному отделу, подписанного руководителем банка. Задолженность клиента погашается путем перечисления денег с его расчетного счета на ссудный счет (дебет - расчетный счет, кредит - ссудный счет клиента). Затем восстанавливаются доходы банка на величину ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам в сумме основного долга (дебет - резерв на возможные потери по ссудам в сумме основного долга, кредит- счет «другие доходы банка»).

Заемщикам запрещается направлять наличные и безналичные средства за реализованную продукцию и от внереализационных операций непосредственно на свои ссудные счета для погашения задолженности перед банком. Банки также не имеют права зачислять эти средства непосредственно на ссудный счет, минуя расчетный, так как в случае наличия у заемщика картотеки неоплаченных требований банки получили бы незаконное преимущество перед кредиторами более высоких очередей.

Каждый банк устанавливает в третьей декаде месяца единый день начисления процентов по ссудам (обычно 21 число). Тогда период для начисления процентов, т.е. процентный период, равен одному месяцу и продолжается с 21 числа предшествующего месяца по 20 число текущего месяца. Дата погашения процентов указывается в кредитном договоре (например, не позднее 25 числа каждого месяца). Проценты начисляются на остаток основного долга на начало операционного дня (т.е. за день выдачи кредита проценты не начисляются, а за день погашения- начисляются). При непогашении или частичном непогашении клиентом ссудной задолженности банк обязан:

В конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, остаток задолженности клиента в части основного долга перенести на счет по учету просроченной задолженности. На этом счете задолженность учитывается до ее погашения клиентом или до признания ее советом банка нереальной для взыскания, после чего задолженность списывается с баланса банка за счет резерва по ссудам с одновременным переносом на внебалансовый счет.

В конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов по ссуде, перенести начисленные, но не полученные в срок проценты на балансовый счет по учету просроченных процентов. Начисление банком процентов по кредитам производится до даты отнесения ссудной задолженности ко второй, третьей или четвертой группам риска. Начиная с указанной даты учет начисленных банком процентов по этому кредиту отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах. Перенесение задолженности на внебалансовый счет производится операционистом на основании распоряжения кредитного инспектора. На внебалансовые счета переносится и сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данному кредиту. Учет просроченных процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее пяти лет после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу. Если по истечении пяти лет просроченные проценты не будут уплачены должником, банк вправе списать их.

Когда после образования у заемщика просроченной ссудной задолженности на его расчетном счете, наконец, появляются средства для расчетов с банком, но они недостаточны для полного погашения задолженности, расчеты производятся в следующей последовательности. В первую очередь погашаются издержки банка по получению исполнения ( например, на реализацию предмета залога), во вторую очередь -неустойка в форме просроченных процентов, в третью очереди- срочные проценты, в четвертую очередь- просроченная задолженность по основному долгу, в пятую очередь- срочная задолженность по другим кредитам. Заемщику было бы выгоднее вначале погасить задолженность по основному долгу, чтобы исключить базу для дальнейшего начисления процентов.

После полного погашения ссудной задолженности руководитель банка подписывает операционному отделу распоряжение о закрытии ссудного счета.

Если заемщик своевременно не погасил проценты или основную сумму ссудной задолженности, кредитный инспектор напоминает ему об этом по телефону. Возможно, у заемщика имеются необходимые средства на расчетных счетах в других банках или ему следует активизировать работу с собственными дебиторами.

В случае просрочки погашения ссудной задолженности заемщиком и отсутствии средств на его расчетном счете банк может взыскать задолженность за счет обеспечения кредита. Если обеспечение отсутствует, или оно неликвидно, ибо размер обеспечения недостаточен для полного погашения задолженности, банк может взыскать задолженность за счет денежных средств (остатков на депозитных и валютных счетах) и имущества клиента, не являющихся предметом залога. Для этого банк подает на предприятие-заемщика иск в арбитражный суд. Если суд принимает решение в пользу банка, задолженность взыскивается с учетом срочных процентов, неустойки и судебных издержек на день вынесения судебного решения. Суд оформляет исполнительный документ и инкассовое поручение на взыскание задолженности с заемщика, относящееся к четвертой очередности платежей.

Подводя итог, отметим, что способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика - физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности.

Процесс кредитования включает несколько этапов:

Предварительный отбор и собеседование с потенциальным заемщиком.

Рассмотрение кредитной заявки и документов подтверждающих кредитоспособность заемщика.

Анализ кредитоспособности клиента.

Принятие принципиального решения о целесообразности кредита и заключение кредитного договора.

Кредитный мониторинг.

Мы провели анализ кредитоспособности по двум предприятиям и увидели, как банки строят свои кредитные отношения с предприятиями разного класса кредитоспособности.

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

ГЛАВА 3. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

.1 Кредитные риски в коммерческих банках и пути их снижения

В условиях современной рыночной экономики любая предпринимательская деятельность напрямую связана с опасностью потерь (риском).

И умение проводить оценку степени риска и управлять им дает возможность получать наиболее эффективные результаты деятельности.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [2]. Деятельность банка, как любого хозяйствующего субъекта, подвержена рискам. Основное место среди которых занимает кредитный риск.

Кредитный риск - это риск невозврата (неплатежа) или просрочки

платежа по банковской ссуде, величина которого зависит от влияния на него макро- и микроэкономических факторов. Управление этим риском определяет эффективность деятельности банка.

Риски во многом определяются различными отклонениями от прогнозируемых событий. Отклонения в отрицательную сторону и есть проявление риска. Риски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются внутренние и внешние.

На сегодняшний день развитие финансовых инструментов и хеджирование рисков, особенно в связи с Базельским соглашением II, привело к тому, что остро встает проблема кредитных рисков. Существует множество понятий риска, раскрывающих содержание данной категории с разных точек зрения:

) риск связывают с неопределенностью: он либо отождествляется с ней, либо неопределенность рассматривается как основное свойство риска;

) риск - это опасность потерь, возможность получения ущерба;

) риск - это характеристика ситуации, поэтому говориться о ситуации

риска;

) риску присуща вероятность того или иного исхода конкретной ситуации (что является количественной оценкой риска);

) исход ситуации риска может быть как положительным, так и отрицательным.

Но, фокусируясь на финансовых результатах банка (прибыль или убыток), не стоит оставлять без внимания результаты кредитных операций. Указанные результаты зависят не только от неопределенности, вызванной действиями заемщика (например, невозврат кредита), но и в большой степени от компетенции сотрудников банка, задействованных в кредитном процессе, а именно:

качественного изучения нормативных документов и инструкций Цен-

трального Банка Российской Федерации;

умения анализировать информацию о заемщике, представленную им отчетность и т.д.;

умения правильно оценивать кредитные риски и формировать резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Среди различных видов деятельности банков наиболее важное место занимает кредитование, т.к. оно является преимущественно доходной статьей среди активов (50-70 %), и в тоже время наиболее рискованной. Из чего можно сделать вывод: кредитный риск представляет собой определяющее влияние на результаты деятельности банков. В России реальный уровень кредитных рисков банков в абсолютном выражении имеет тенденцию роста, что обусловлено, прежде всего, расширением кредитования нефинансовых предприятий и организаций с невысоким уровнем кредитоспособности, а также высокой концентрацией кредитных рисков в проблемных отраслях и на отдельных предприятиях. Эффективность управления кредитным риском весьма важна в процессе управления банковским риском. Размер экономического капитала, который банк резервирует против потерь вследствие кредитного риска, обычно значительно превосходит резерв, создаваемый против других видов банковского риска [17, c. 58].

Таким образом, кредитный риск был и остается основным видом банковского риска. Очень часто кредитный риск включает в себя риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной, как например:

уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;

требования кредитной организации по приобретённым по сделке правам (уступка требования) и прочие.

На основании чего возникает задача правильного учета степени возможных потерь деятельности, проходящей одновременно по балансовым и внебалансовым счетам. К балансовым рискам банка относят риски - кредитный, процентный, ликвидности, структуры капитала (несоблюдения норматива достаточности капитала, нерациональной организации его структуры).

На степень кредитного риска влияют следующие факторы:

кредитоспособность, репутация и типы заемщиков;

банкротство заемщика;

удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

принятие в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесцениванию ценностей или неспособность получить

соответствующее обеспечение для кредита, - утрата залога;

вид, форма и размер предоставляемого кредита и его обеспечения

и т.д.

Таким образом, можно выделить основные направления исследования проблемы управления и минимизации кредитных рисков, к которым

необходимо отнести:

· выявление и оценка зон риска. Прогнозирование возможных рисков

и возможных будущих потерь, измерение и минимизация рисков;

· контроль за рисками;

· наличие методологии управления кредитными рисками.

Рассмотрим подробно особенности управления и минимизации кредитных рисков. Система, направленная на кредитный процесс, является одной из важных и занимает ключевую позицию в управлении рисками.

С помощью данной системы, которая также содержит и планирование, и контроль, и управление рисками, банки могут владеть всей необходимой

информацией о характере и величине рисков.

Нельзя забывать, что отсутствие или некачественный анализ информации затрудняют оценку качества активов и, как следствие, потребности на возможные покрытия ожидаемых убытков. Кроме того, впоследствии это может сказаться на оценке возможности предоставления дополнительных займов тому или иному заемщику, и если вероятность выдачи будет, то, в каком размере и на каких условиях.

Все это определяет главную цель в управлении рисками - максимизация доходности активов при поддержании величины ожидаемых потерь в приемлемых пределах и снижении данных потерь. Следует обратить особое внимание риск-менеджмента на взаимосвязь кредитного и рыночного рисков, т.к. управление кредитными рисками находится в тесной взаимосвязи с другими видами рисков.

ЦБ РФ в последние годы проводится большая работа по заимствованию зарубежного опыта в части анализа качества кредитного портфеля. В результате чего на постоянной основе оптимизируется информационная база. Однако ряд проблем в этой области еще существуют, т.к. срочность, гарантии, залог, поручительство, страхование не всегда реально влияют на снижение рисков.

В российской практике можно выделить основные методы минимизации кредитных рисков:

· рационирование кредитов (условия предоставления кредита);

· резервирование средств на возможные потери по сомнительной и

проблемной задолженности;

· диверсификация кредитного портфеля.

Среди которых важнейшим инструментом, влияющим на минимизацию рисков, является рационирование. Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» определены предельные значения рисков на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, максимального значения крупных кредитных рисков, максимального размера кредита и т.д. Контроль за лимитами кредитования позволяет не выйти за пределы установленного лимита потерь.

Резервирование как основной способ управления кредитным риском

призван также для снижения риска ликвидности банка.

Страхование применяется для снижения рисков утраты залогового

обеспечения.

Таким образом, минимизация рисков включает в себя комплекс мер,

направленных на прогнозирование вероятности возникновения обстоятельств, приводящих к убытку, и на уменьшение размеров потенциальных потерь.

В целях оптимизации управления кредитными рисками необходимо:

анализировать потребности и возможности заемщика (в т.ч., для избежания мошеннических действий со стороны заемщика, нивелирования эффекта скрытых потерь, для оценки реальной долговой нагрузки заемщика);

усовершенствовать систему управления рисками (пересмотреть подходы к управлению кредитными рисками на всех этапах, оценку степени кредитного риска определять конкретными количественными и качественными показателями, тем самым исключив влияние субъективного мнения риск-менеджера).

В результате неверных оценок рисков или неверного противопоставления действенных мер у банков могут возникнуть неприятные последствия. Из чего следует, что умение правильно просчитать, выявить и минимизировать риски - это залог успеха банка.

Возросшая стоимость денег из-за резкого изменения ключевой ставки ЦБ повлекла за собой пересмотр рядом банков условий кредитных соглашений. Столкнувшись с возникновением потенциальной угрозы для кредитного портфеля компании, можно разработать комплекс мероприятий по основным стратегическим направлениям.

Работа с дебиторами и кредиторами была поставлена под особый контроль. В случае нарушения лимитов отсрочек в нашу сторону и для отражения возможных «атак» от поставщиков (претензии, иски и т. д.) в работу включается юридический департамент. Для взаимодействия с проблемными дебиторами была создана регулярная комиссия, в которую помимо сотрудников финансового департамента входят представители службы безопасности. Юридический департамент, в свою очередь, разработал бизнес-процесс автоматической инициации претензионной работы с клиентами при нарушении условий оплаты по договору свыше 10 дней. При превышении просрочки свыше 30 дней происходит автоматическая инициация арбитражного рассмотрения.

По ряду проектов, например в строительной сфере, были пересмотрены планы развития, требующие привлечения значительного дополнительного капитала (изначально планировалось привлечь 30% к кредитному портфелю).

Эти действия позволили на 20 процентов оптимизировать потребность компании во внешних заимствованиях и создать резервы на невозобновление лимитов на 10 процентов.

На момент внедрения мероприятий по оптимизации кредитного портфеля в него входило пять банков, два из которых можно было считать условно стратегическими и три тактическими. Они по-разному отреагировали на внешние вызовы: кто-то сразу задрал ставки, кто-то закрыл все программы (Приложение 7). Для компании все это стало хорошим поводом, чтобы пересмотреть свое сотрудничество с неустойчивыми финансовыми организациями. В тех случаях, когда кредитный лимит банка по объективным причинам (например, финансовое состояние группы, в которую входит кредитная организация) не мог быть перекредитован в новом банке-партнере, создавался резерв оборотки для обеспечения возвратности в случае наступления финансовых рисков.

По итогам анализа мы создали внутренний рейтинг надежности банков. Основными критериями были позиция банка в рейтинге банков, наличие объективной информации о проблемных активах, изменение в политике кредитования в различных отраслях (Приложение 8). По результатам работы принимается решение о том, что с Банком 4 сотрудничать больше не будем.

Изменение размера кредитного портфеля

Изучились банковские продукты, в том числе и те, которые вовсе не рассматривали ранее. Вскоре планируем использовать факторинг, также прорабатывается возможность сотрудничества с агентством кредитных гарантий. По ряду краткосрочных беззалоговых кредитов (овердрафтов) удалось при повышении ставки добиться увеличения сроков возвратности транша в два раза (с одного до двух месяцев), что благотворно сказалось на достаточности оборотного капитала компании.

Все эти процедуры в конечном итоге привели к двум противоположным результатам. С одной стороны, компания «ужимает» свои финансовые аппетиты и частично жертвует темпом роста. При заложенном темпе роста на 50 процентов скорректированный план предполагает рост на 20-25 процентов.

С другой стороны, что более важно, компания получает существенный прирост устойчивости и резко снижает риск гораздо больших и порой безвозвратных потерь: безвозвратная задолженность, дефолт по обязательствам и т. д.

Описанные механизмы оптимизации помогут компаниям пережить этот непростой период и избежать непоправимых финансовых потерь.

.2 Совершенствование контроля за возвратом кредита заемщиком и снижение кредитного риска

Одна из главных целей проведения анализа кредитоспособности заемщика - оценка уровня рисков, возникающих по кредитной операции с данным заемщиком.

Основными видами рисков, с которыми сталкивается банк в кредитовании, являются кредитные риски, понимаемые как возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств партнером, и проявляющиеся, как правило, в полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки.

Кредитные риски включают прямой кредитный риск, то есть риск невозврата кредита заемщиком и выплаты процентом по нему и риск дефолта по долговым ценным бумагам - риск невозврата принципала и выплаты дохода по ценным бумагам. Традиционно банки в своей работе уделяли и уделяют внимание этим видам риска.

Итак, кредитный риск - это потенциальная возможность основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссудной стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов (таблица 27).

Оценка кредитного риска по каждой выданной филиалом ссуде проводится на основе профессионального суждения о категории качества ссуды, которая составляется ежемесячно на основе комбинации двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга.

Для составления заключения по обслуживанию долга кредитный работник проводит анализ кредитной истории заемщика. При отсутствии кредитной истории обслуживание долга ставиться в зависимость от оценки финансового состояния заемщика.

Оценка риска должна выражаться в количественных показателях рассматриваемых на основе финансовой отчетности.

Таблица 27.

Рискообразующие факторы по сферам их возникновения и уровню влияния.

Макроэкономические факторы (внешние)	Микроэкономические факторы (внутренние)
Общее состояние экономики страны.	Качество кредитной политики банка.
Уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета.	Кредитный потенциал банка, стабильность денежной базы.
Активность денежно-кредитной политики ЦБ РФ, применяемая на инструменты и методы.
Различные особенности функционирования банка.	Степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд.
Уровень конкуренции на кредитном рынке.	Ограниченность информационного потока при кредитовании.
Уровень цен на банковские продукты и услуги. Спрос на кредит со стороны клиентов.	Профессиональная подготовленность, квалификация и опыт профессионалов банка.

Количественная оценка рисков может привести к неучету некоторых примечательных явлений, не поддающихся количественным измерениям, таким, как:

качество менеджмента в компании заемщика;

состояние и перспективы развития отрасли, в которой действует компания-заемщик;

достоверность и полнота финансовой отчетности клиента;

рыночная позиция продуктов и услуг компании-заемщика;

Факторы, влияющие на формирование кредитных рисков , и состояния предприятий (банков) - заемщиков столь разнообразны, что создание единого руководства для всех и на все случаи жизни представляется нереальным.

Банковская практика свидетельствует о том, что, предъявляя требования к интенсивности мониторинга, менеджер должен обратить внимание на наиболее значимые аспекты погашения ссуд. Необходимо строить процедуру мониторинга таким образом, чтобы осуществляющий ее кредитный инспектор заблаговременно распознал негативные тенденции в положении заемщика.

Применяемые методы мониторинга ОАО НБД-БАНК на примере ОАО Апрель и ОАО Вектор предусматривают следующее:

. Анализ финансовой отчетности о деятельности заемщика- ОАО Апрель и ОАО Вектор.

Требования к частоте представления банку промежуточных финансовых отчетов зависят от ожидаемого риска по этому заемщику. Посещение компаний ОАО Апрель и ОАО Вектор. Правильно спланированный и проведенный визит в компанию - отличное средство мониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении переговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заемщика дает специалистам банка возможность получить представление о предприятии в целом и его руководителях. Филиал формирует досье на ОАО Апрель и ОАО Вектор требует дополнительных сведений о бизнесе, о его контрагентах, о личном имуществе собственников коммерческой организации и прочее.

. Специальные исследования. Специалисты в области кредитования могут инициировать периодически точечные проверки, которые также помогают текущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга, например с анализом промежуточной финансовой отчетности. Внутри банка могут быть проанализированы: состояние залога; уровень депозитов; частота овердрафтов и др. Из предоставленных документов ОАО Апрель и ОАО Вектор видно, откуда берутся и куда деваются сырье, расходные материалы, каков оборот, как исчисляются и уплачиваются налоги, сборы и пошлины, на основании каких договоров сотрудничают с потребителями, как производят расчеты.

. Соблюдение заемщиком кредитного договора. Кредитный договор обычно преследует две цели:

определить, формализовать признаки нарушения заемщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечить законный порядок действий банка по ускорению ее взыскания;

установить взаимно проблемные условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеих сторон;

Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонения заемщика от условий кредитного договора (на несоответствие заемщиком графика платежей по обслуживанию основного долга и выплате процентов). Контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита включает следующее:

оценку кредитоспособности заемщика не только в период заключения кредитного договора ,но и всего периода кредитования;

оценку финансового состояния заемщика (один раз в квартал или полгода);

проверку сохранности заложенного имущества, его ликвидности (ежемесячно или ежеквартально в зависимости от того ,к какой группе риска отнесен кредит);

установление и ежемесячную корректировку суммы резервов на возможные потери в соответствии с установленными нормами;

ежемесячно осуществлять анализ кредитного портфеля;

ведение деловой переписки и проведение деловых встреч с клиентом.

. Система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитного мониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечивает целостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольных мероприятий. Эту систему разрабатывает кредитный департамент и утверждает кредитный комитет одновременно с решением о выдачи ссуды.

. Отчетность по отсрочке. На совещании в кредитном департаменте кредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольных мероприятий и о других нарушениях, относящих к кредитному мониторингу.

В этой области ОАО НБД-БАНК решает ряд вопросов:

. Качество кредитов. Кредитные инспекторы обращают первостепенное внимание на качество предоставляемых кредитов, а затем по кредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения о возвратности кредитов.

. Адекватность резерва на покрытие убытков по ссудам основывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов, среди которых:

динамика убытка банка и их покрытия;

ожидаемые убытки и их покрытие;

обзор (ревизия) проблемных ссуд;

общее качество кредитного портфеля;

текущие и прогнозируемые экономические условия;

способность банка пополнить резервы за счет перераспределения доходов. Проверка должна дать оценку методике зачета размера резерва. Этот размер зависит не только от оценки специалистов в области кредитования данного банка, но и от внешних факторов: нормативными актами органов надзора и регулирования банковской деятельности, конкуренцией в банковском секторе.

. Выявление проблем. Изучение ситуации с конкретными кредиторами позволяет выявить их соответствие кредитной политике и кредитным соглашениям, выявить проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты. Проблемы могут быть связаны с концентрацией активов в отраслях, особенно подверженных влиянию экономических циклов. Задача проверяющих - выявление проблем, причин их возникновения и рекомендации по решению этих проблем.

. Соответствие деятельности банка кредитной политике, законодательным и нормативным актам.

. Целевые показатели прибыли и управления фондами. Кредитная ревизия должна анализировать кредитный портфель через призму показателей прибыльности, эффективности управления фондами, надежности и ликвидности. Эта деятельность направлена на повышение прибыльности банка.

. Эффективность кредитного менеджмента и качество работы персонала.

.3 Рекомендации, направленные на улучшение кредитного процесса в ОАО НБД-БАНК

Развитие банковского кредитования предприятий требует инновационных решений. В процессе кредитования предприятий ОАО НБД-БАНК необходимо совершенствование политики банка:

. Создание кредитных бюро - элемент централизованной системы информации о добросовестности заемщика. Эта система способствует ускорению принятия решений кредитными организациями. Сегодня банки не имеют регулярного обмена информацией по кредитным историям своих заемщиков.

. Введения системы гарантирования займов предприятиям. Опыт США, в частности, свидетельствует, что гарантирование займов - одна из эффективных форм поддержки предприятий. Кредиты предоставляются банками, которые получают от правительства через администрацию по делам малого бизнеса (АМД) под гарантию их возврата. В качестве платы за гарантию и снижения риска банк делает в пользу АМБ отчисления, которые являются источником средств гарантированного фонда. Кредитор может включить эту плату в общую сумму обязательств заемщика. Размер платы за предоставление гарантии зависит от срока кредита и объема финансового обеспечения, представляемого заемщиком.

Использование этого опыта в России затруднено из-за несовершенства правовой базы и организации финансово-кредитной сферы, но основные принципы используются.

ОАО НБД-БАНК предлагают внедрять эту схему, по которой банк предоставит кредиты под гарантии уполномоченных региональных организаций, получивших субвенции из федерального бюджета на создание механизма поручительства.

. Совершенствования механизма кредитования - программы льготного кредитования (компенсации процентов) и страхования.

Вариантом кредитования может быть беспроцентная долгосрочная ссуда для увеличения основных фондов под гарантированный фиксированный процент от будущей прибыли предприятия. В этом случае кредитная организация становится соучредителем предприятия на период ,пока не получит прибыль по предоставленному кредиту, что приближает данную схему взаимодействия к схеме венчурного финансирования.

. Осуществления банком работы в сфере консалтинга. Проведение профессионального финансового анализа (в том числе и за счет средств специальных фондов) - это позволит составить объективную оценку положения предприятия-заемщика, обосновать сумму, составить следующий график погашения кредита.

. Применение на практике кредитования предприятий - залоговое обеспечение. Хотя оно является форс-мажерным методом погашения кредита [33]. Спрашивать о величине залога при получении кредита, вряд ли является правильным. Банковские работники идут в этом случае от обратного: сначала оценивают, какая сумма кредита соответствует потребностям и финансовым возможностям клиента, и только потом определяют, каким залогом можно покрыть эту сумму. Если объем финансирования внушительный, то залог может быть комбинированный, причем часть кредита должна быть обеспечена некоторыми активами (недвижимость, оборудование и т.д.) [21].

. Выдавать микро и экспресс кредиты без залогового обеспечения под поручительство владельцев бизнеса.

. Сделать доступнее среднесрочные долгосрочные займы для малого бизнеса [28].

. Упорядочить механизм синдицированных кредитов.

В целом эффективное кредитование предприятий не может быть осуществлено без совершенствования политики банка, без поддержки со стороны государства, без развития соответствующей активности самих предприятий. Поэтому ОАО НБД-БАНК необходимо внедрить все методы совершенствования и это только прибавит оптимизма предприятиям-заемщикам.

Представляется, что совершенствование системы кредитования должно пойти по пути:

Создание системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита и обеспечение коммерческих интересов участников кредитной сделки;

Реализация принципов кредитования (срочности, обеспеченности, платности, целевого характера) в увязке с принципами рационального кредитования, используемыми зарубежными банками;

Адаптация международного опыта кредитования к российской банковской практике;

Построение системы кредитования, основанной на более качественном планировании потребностей предприятий в заемных средствах;

Приближение сроков кредитования к реальному движению материальных запасов и затрат;

Дифференциация процесса кредитования с учетом характера кругооборота средств предприятия;

Развитие новых форм кредитования, соответствующих интересам заемщика, и банка-кредитора;

Усиление контроля банка за использование банковских ссуд.

Анализ практики кредитования предприятий показал необходимость совершенствования отдельных видов банковских ссуд. В частности, при кредитовании укрупненного объекта следует :

Изменить способ установления лимита кредитования, рассчитывая его как на базе размера совокупных затрат клиента, так и на основе оценки возможных источников возврата кредита;

При определении размера кредитной линии учитывать особенности кругооборота средств заемщика - его равномерный (несезонный) или неравномерный (сезонный) характер, применяя, в частности, дифференцированную величину лимита с учетом периода сезонного нарастания затрат и периода их снижения;

Использовать зарубежный опыт функционирования кредитных линий, в том числе:

Специальную процедуру открытия кредита, предусматривающую предварительную договоренность клиента с банком о возможности беспрепятственного получения кредита в момент возникновения потребности в банковской ссуде,

Установление первоклассным заемщикам на короткий срок лимитов, в пределах которых они в любой момент могут обращаться в банк за кредитными ресурсами не заключая предварительных кредитных соглашений,

Использование максимально гибких постоянных кредитных линий, не имеющих фиксированной даты погашения кредитов.

При кредитовании по овердрафту целесообразно:

Использовать комплекс специальных принципов, которыми руководствуются зарубежные коммерческие банки;

Дифференцировать лимит кредитования по овердрафту в зависимости от совокупного среднемесячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету заемщика, а также в зависимости от типа обеспечения;

Предусмотреть индивидуальный период пользования кредитом.

В процессе предоставления кредитов, покрывающих частные потребности предприятий, необходимо:

Модернизировать механизм кредитования с применением векселей путем:

разработка действенного механизма снижения рисков операций;

выдача кредитов векселями банков под проработанную цепочку взаимозачетов, полученными векселями;

Использовать комбинированную систему кредитования, предусматривающую одновременное применение кредита, выдаваемого векселями банка, и краткосрочного кредита; кредита, выдаваемого векселями банка, и кредита по укрупненному объекту в пределах кредитной линии;

Упорядочить порядок пролонгации банковских ссуд.

В целях развития системы кредитования банками малого и среднего бизнеса требуется осуществить разработку и реализацию подходов, направленных на принятие упрощенных процедур кредитования малого бизнеса, в частности на установление облегченных процедур предоставления небольших по объему ссуд (в том числе на предоставление банкам права осуществлять кредитование субъектов малого предпринимательства в размере до 300 тыс. рублей по упрощенной схеме) и списания с баланса безнадежных к взысканию малых кредитов. Аналогичные подходы могут быть применены и в потребительском кредитовании.

В целом система кредитования предприятий нуждается в существенной модернизации, направленной на снижение рисков и повышение эффективности банковской и предпринимательской деятельности.

3.4 Мероприятия, направленные на минимизацию кредитных рисков в ОАО НБД-БАНК в ОАО НБД-БАНК

Ведущие западные банки одним из необходимых условий для выживания в период кризиса видят совершенствование риск-менеджмента. Основные опасения вызывают именно риски в кредитовании.

Банки вырабатывают сейчас самые разные схемы выхода из кризиса. Причем первым и главным пунктом их программ чаще всего является коллекторская работа, то есть обеспечение возвратов выданных кредитов.

Необходимо тщательно рассматривать неплатежи - часто выгоднее пойти навстречу хорошему заемщику, дать ему шанс пережить тяжелые времена и продолжить платить по кредиту, чем конфисковать и реализовывать залоговое имущество. В качестве долгосрочных целей такая политика полезна любому банку.

Однако в отечественных банках много таких заемщиков, в отношениях с которыми бесполезно идти на уступки. В данном случае необходима сегментация заемщиков, которая позволит минимизировать убытки банка.

Необходимо также уделить внимание автоматизации банковской деятельности, в частности кредитования. Оптимизация и автоматизация кредитования позволят значительно ускорить все бизнес-процессы, а также уменьшить влияние человеческого фактора на принимаемые решения, снизить издержки на обучение персонала, оплату труда, расходные материалы и т.п.[24].

Один из самых эффективных инструментов риск-менеджеров для решения этих задач - это современные системы кредитного скоринга.

Кредитный скоринг в общих чертах можно определить как оценку уровня кредитного риска, производимую в результате обработки различных данных кредитной истории, прямо или косвенно влияющих на уровень платежной дисциплины.

Технологии кредитного скоринга сейчас бурно развиваются. Под кредитным скорингом уже не подразумевается только использование скоринговых моделей (карт). Кредитный скоринг эффективно работает на всем протяжении жизни кредита.

При помощи различных видов кредитного скоринга работа с заемщиком ведется на протяжении всего периода кредита - от предоставления кредита до его погашения.

Выделяют следующие виды кредитного скоринга:

) Application Scoring - оценка кредитоспособности заемщиков для получения кредита.

) Behavioral Scoring - поведенческий скоринг, принятие банком решений в рамках управления отдельными кредитными счетами заемщиков и кредитным портфелем в целом.

) Collection Scoring - определение приоритетных дел и направлений работы в отношении «плохих» заемщиков, состояние кредитного счета которых классифицировано как «неудовлетворительное».

) Fraud Scoring - это методология выявления и предотвращения мошеннических действий со стороны потенциальных и уже существующих заемщиков.

Кризис послужил причиной увеличения неплатежей по кредитам.

Большинство должников основной причиной своих неплатежей называют ухудшение ситуации с деньгами: 45% опрошенных должников считают, что их финансовое положение с момента получения кредита ухудшилось, 15% опрошенных указали на сложность соблюдения сроков выплат, а 27% - на тот факт, что выплачивать кредит оказалось тяжелее, чем представлялось в момент получения займа.

Таблица 24

Какие из проявлений кризиса коснулись вас лично или членов вашей семьи?* [36].

Вариант ответа	% подтвердивших
Рост цен	59
Проблемы с зарплатами и премиями	38
Проблемы с вкладами и ссудами	31
Сокращение социального пакета и корпоративных расходов	26
Проблемы занятости	17
Ничто из перечисленного	12

* По данным опроса 785 респондентов из российских городов-миллиоников. Сбор данных проходил 1-7 ноября 2014 года

Одним из наиболее эффективных инструментов для проведения работы по взысканию просроченных долгов является система сollection-скоринга. Такая система предназначена для решения ключевых задач коллекторской деятельности, а именно - планирования и осуществления своевременных и целенаправленных действий по управлению взаимоотношениями с должниками начиная с момента первого возникновения просрочки.

Основная задача системы collection-скоринга заключается в автоматизации ведения так называемых soft-коллекторских мероприятий. Эффективная автоматизированная система collection-скоринга позволяет максимально формализировать и автоматизировать работу с проблемной задолженностью, применять своевременные и актуальные воздействия к каждому должнику [34].

Рассмотрим подробнее традиционные разновидности soft-коллекторских воздействий:

телефонный звонок;

звонок коллектора;

неформализованное действие коллектора;

Например, многие нижегородские банки используют процедуру посещения злостных неплательщиков по ночам, во время сна. Поняв, что жилище больше не является неприкосновенным, заемщик предпочитает заплатить, либо вернуть залог в банк.

SMS или E-mail - автоматическое направление системой соответственно SMS-сообщения или E-mail, имеющих своей целью такое же напоминание о просрочке, как и телефонный звонок.

По результатам воздействий определяется необходимость и своевременность начала следующего этапа - hard collection, то есть взыскания долга через суд.

Эффективность системы-скоринга достигается в том случае, если она охватывает все без исключения аспекты collection-скоринга, важные для конкретного банка. Среди качеств такой системы можно выделить максимально гибкую настройку под конкретные особенности данного банка, простоту и понятность использования, стабильный положительный результат работы.

Рассмотрим стадии работы эффективной системы collection-скоринга:

) Работа системы начинается с обработки первичной информации. Система автоматически отслеживает состояние кредитных дел в портфеле банка, осуществляет выборку должников в некую собственную базу должников - Debtor's Pool (данные заемщиков, допустивших просрочку). Естественно, что система имеет ряд настроек, доступных специалистам банка, для определения граничных сроков просрочек и установки временных рамок мониторинга базы клиентов.

) На следующей стадии, отобранные ранее должники, сегментируются на группы. Соответственно в системе необходима гибкая настройка сегментации заемщиков по одному или нескольким критериям.

В мировой практике существуют два общепринятых показателя, существенных для оптимальной сегментации, - это locator score и collectability score, о которых уже упоминалось выше. Наличие инструмента для расчета этих показателей также является важной характеристикой эффективной системы collection-скоринга.

) Далее, к каждой отсортированной группе должна быть применена некая предустановленная последовательность воздействий. Соответственно необходимы:

возможность создания формально определенной последовательности воздействий на заемщика (Collection Strategy). Средствами системы специалисты банка должны создавать, модифицировать и запускать в работу сложные, многоуровневые стратегии, включающие в себя условия сегментации, применяемые воздействия, временные рамки ожидания отклика и результаты таких воздействий, причем без привлечения IT-специалистов и разработчиков системы;

наличие рабочих мест для каждого из специалистов, задействованных при выполнении Collection Strategy, обеспечивающих их взаимодействие, как с должниками, так и между собой, согласно предустановленным ролям;

возможность гибкой настройки процесса выгрузки данных. То есть возможность получать итоговые данные в удобном для пользователя виде;

отчетность об эффективности воздействий и работе сотрудников в системе, миграции просрочек и других статистических закономерностях.

В процессе выполнения Collection Strategy к должнику применяется ряд автоматизированных действий. Эти действия должны также гибко настраиваться специалистами банка: задание/изменение текста писем, аудиофайлов, сообщений; наличие в системе средств автоматической рассылки сообщений (SMS, E-mail, автозвонок) с привязкой шаблона сообщения к типу должника; настраиваемое информационное сопровождение (подсказки, шпаргалки, шаблоны) рабочих мест специалистов.

Примененное воздействие приводит к некоему результату. То есть, например, для воздействия «звонок секретаря» результатом может быть отказ платить, невозможность дозвониться до должника и т.п. Результат сохраняется в Debtor's Pool и определяет тип нового воздействия на должника на следующем цикле обработки сollection-заявки.

Упрощенно весь путь, проделываемый сollection-заявкой в системе сollection-скоринга, показан на Рис. 5.

Выше уже упоминалась необходимость наличия эффективного статистического аппарата, то есть возможности мониторинга деятельности системы. Такая возможность реализуется созданием отчетов по результатам collection-скоринга.

На практике такие отчеты можно условно разделить на две группы.

. Управленческие отчеты - позволяющие анализировать весь массив информации о деятельности системы. Такие отчеты могут строиться по любой информации из Debtor's Pool (например, они могут отображать распределение должников по категориям, эффективности применяемых воздействий и т.п.).

Рис. 5. Общая схема движения заявки в автоматизированной системе сollection-скоринга.

2. Операционные отчеты - позволяющие отслеживать состояние системы, например, статистику звонков за период, количество активированных за период рабочих мест специалистов и т.п. Такая отчетность обычно встраивается в рабочее место соответствующего специалиста-администратора.

В настоящее время банки, не имеющие собственные сильные службы безопасности, предпочитают работать с коллекторскими агентствами, перекладывая заботу о воздействии на заемщика на плечи коллекторов, которые зачастую используют нелегитимные способы воздействия.

С 2000 года сформировалась целая система: сотрудники call-центров, коллекторы, судебные приставы и прочие. Бурное развитие розничного банкинга в стране и недостаточно сформированная у россиян культура платить по счетам обеспечили процветание коллекторской индустрии.

По данным ФССП, общая сумма исполнительных производств по долгам граждан перед кредитными организациями только за февраль 2015 года удвоилась и составила 29,1 млрд. рублей. В феврале на исполнении приставов находилось 731 258 производств на общую сумму 117 млрд. рублей. При этом ФССП окончила и прекратила 61 260 исполнительных производств данной категории, из которых 28 000 были окончены фактическим исполнением. В результате граждане вернули кредитным организациям 1,2 млрд. рублей.

По данным Центробанка, просроченная задолженность по всем кредитам физических лиц продолжает расти. Если еще на начало января этого года она составляла 148,6 млрд. рублей, то на начало февраля - 163,7 млрд., а на начало марта - 174,5 млрд. рублей. И это все на фоне падения общей суммы розничных ссуд. На начало февраля она составляла 4036,9 млрд. рублей, в конце месяца объем выданных частным лицам ссуд снизился до 3971,3 млрд. Это значит, что банки списывают больше кредитов, чем выдают.

Делая вывод, можно сказать, что на протяжении всего периода существования ОАО НБД-БАНК уделял и уделяет повышенное внимание развитию интегрированного риск-менеджмента в системе управления организацией.

В настоящее время политика риск-менеджмента охватывает все организационные единицы Банка от подразделений Головного офиса до филиальных структур и базируется на действующем порядке принятия рисков, утверждения и проведения сделок, а также утверждаемых лимитах и иных условиях проведения операций.

В состав используемых инструментов и технологий риск-менеджмента входят различные мероприятия, рассмотренные в работе.

В целях совершенствования процедуры выдачи кредита и снижения кредитного риска можно рекомендовать применение в оценке кредитоспособности заемщиков - торговых организаций методик комплексного матричного анализа, рассмотренная в работе.

Необходимо отметить, что применяющаяся в настоящее время ОАО НБД-БАНК методика оценки кредитоспособности заемщиков не лишена некоторых недостатков, что повышает риск кредитования и потенциально может привести к нарастанию в структуре кредитного портфеля Банка сомнительной задолженности.

В работе предложены мероприятия по улучшению кредитования предприятий в ОАО НБД-БАНК и методы совершенствования, что должно прибавить оптимизма предприятиям-заемщикам и повысить репутацию самого банка.

Трудно прогнозировать, как в перспективе будет развиваться банковское кредитование долгосрочных инвестиционных проектов в России. Но можно с уверенностью утверждать, что никакой серьезной альтернативы этому нет: у государства не хватает средств даже для поддержки социального сектора. Поэтому наибольших успехов в этом виде банковского бизнеса добьются те кредитные организации, которые раньше других придут на данный рынок и создадут соответствующие внутренние механизмы, позволяющие объективно работать на нем. Что же касается внешних условий и российской деловой среды в целом, то она уже начинает меняться в лучшую сторону и, вероятно, данный процесс будет развиваться.

Один из самых эффективных инструментов риск-менеджеров для решения этих задач - это современные системы кредитного скоринга, которые необходимо внедрять в ОАО НБД-БАНК.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изменения в рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновления экономического роста, повышения эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры, невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных отношений.

На рынке банковских услуг кредитные операции занимают далеко не последнее место. В действительности кредитные организации и банки предлагают широкий выбор финансовых инструментов, будь то классическое кредитование или специально разработанные и адаптированные программы инвестирования и содействия бизнеса. Посредническая деятельность банков, заключающая в аккумулировании временно свободных средств вкладчиков (привлечении их в банк) и предоставление в виде кредитов лицам, испытывающим потребность в заемных средствах, несомненно, объективно приносит реальную пользу обществу. Вкладчики банков получают проценты, заемщики же - возможность брать кредиты в достаточно крупных суммах и на любой необходимый срок. Даже когда большое количество мелких вкладчиков пожелают передать банку свои деньги лишь на очень короткий срок, банк в состоянии за счет аккумуляции значительного количества таких вкладов с разными сроками возврата предоставлять крупные кредиты обратившимся к нему заемщиком на довольно длительные сроки.

Как показало проведенное исследование, за анализируемый период (01.04.2013 - 01.04.2015 гг.) краткосрочные кредиты составляют в среднем 94% от общей суммы кредитного портфеля. Сумма краткосрочных ссуд на 01.04.2015г составляет 790 млн. руб., по сравнению на 01.04.2013г сумма кредита увеличилась на 140 млн. руб. Долгосрочные кредиты в среднем составляют 5% от общей суммы кредитного портфеля. На 01.04.2015г сумма кредита увеличилась в 2 раза и составляет 60млн. руб. Это говорит о том, что предприятия нуждаются и готовы брать ссуды для осуществления капитальных вложений.

По состоянию на 01.04.2015 г. судная задолженность физических лиц составила 1 217 759,30 тыс. руб. По сравнению на 01.04.2014 годом количество кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличилось 9,8%, произошло и значительное увеличение сроков кредитования. По состоянию на 01.04.2015 г. судная задолженность юридических лиц составила 6 401 330,70 руб. По сравнению с на 01.04.2014 годом произошло увеличение кредитования юридических лиц в 2,6 раза.

За период 01.04.2013 - 01.04.2015 гг. произошло значительное увеличение кредитного портфеля Нижегородского филиала банка: по физическим лицам - в 2,3 раза; по юридическим лицам - в 3 раза.

Значительно улучшилось и качество кредитного портфеля ОАО НБД-БАНК: увеличение доли кредитов отличного качества; сокращение доли безнадежных и просроченных ссуд за счет перехода их в более высшие категории; улучшение качества кредитного портфеля повлекло за собой сокращение резервов на возможные потери по ссудам.

По сравнению с 2014 годом доходность портфеля банка увеличилась.

При интенсивном росте кредитного портфеля, Банк уделял большое внимание анализу финансового состояния заемщиков и мониторингу залогового обеспечения, стараясь минимизировать кредитные и другие риски.

Определенная роль в развитии производственной и инвестиционной деятельности предприятий принадлежит банковским кредитам.

Кредитные операции коммерческих банков дают возможность предприятиям стабилизировать свое финансовое положение, увеличивать основные фонды, обновлять оборудование, создавать новые рабочие места, улучшать качество продукции, находить новые рынки сбыта.

Далее, следует отметить, что кредитная политика коммерческих банков направлена на укрепление позиций в реальном секторе экономики. Росту объемов банковского кредитования способствовало некоторое улучшение условий кредитования, а именно: снижение ставок по кредитам банков в рублях и валюте. Это в определенной степени связано с проводимой в последние годы ЦБ РФ политикой снижения ставки рефинансирования. Дальнейшее снижение стоимости банковских кредитов в какой-то мере зависит и от повышения способности предприятий рационально использовать предоставленные кредиты и доверия кредиторов к заемщикам.

В данной дипломной работе мы рассмотрели этапы кредитного процесса на практическом примере двух предприятий, которые являются клиентами ОАО НБД-БАНК. Главным этапом кредитного процесса является анализ кредитоспособности заемщика, который проводится согласно «Методике определения кредитоспособности заемщика» Сбербанка РФ. По итогам анализа ОАО НБД-БАНК предоставляет ссуды лишь тем, кто имеет устойчивое финансовое положение, предоставляет качественное обеспечение. Далее, банк направляет поток денежных средств в инвестиции, в реальный капитал, который сам по себе обеспечивает получение высокой отдачи.

Кредитование является самой доходной и в то же время наиболее рискованной операцией, как для кредиторов, так и для заемщиков. Практика доказывает, что именно привлечение заемных средств дает возможность бизнесу жить и развиваться.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

. Законодательные и нормативные акты

Гражданский кодекс Российской Федерации. Официальный текст. Части I, II и III. - М.: Экзамен, 2004. - 336 с.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 (ред. от 20.04.2015)

Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» №102-ФЗ от 16.07.1998 (ред. от 06.04.2015)

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

"Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (утв. Банком России 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001)

. Монографии, учебники, учебные пособия

Банковское дело. Учебник для ВУЗов. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика,2010 г. - 592 с.

Банковская система России. Настольная книга банкира. М.,2010 г.

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращении. Кредит. Учебник для ВУЗов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012г - 687 с.

Банковское дело. Учебник для ВУЗов. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика. 2014 г. - 672 с.

Банковское дело: управление и технологии. Учебное пособие для ВУЗов. / Под ред. Тавасиева А.М. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009-863 с.

Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика,2013г.-336 с.

Вахрин П.И. Нешитой А.С. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для ВУЗов. М: Дашков и К; 2009.-656 с.

Деньги. Кредит. Банки. Учебник для ВУЗов. / Под ред. Е.Ф. Жукова М.: ЮНИТИ, 2013-622 с..

Забелина О.В. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М: «Экзамен» 2010.-146 с.

Климович В.П. Финансы. Денежное обращение и кредит. Учебное пособие. М: ИНФРА-М 2011.-240 с.

Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. СПб.: ИТД «Скифия», 2010. 440

Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. Учебное пособие. М.: Банки и биржа; ЮНИТИ, 2011-288 с.

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. / Под ред. Л.А. Дробозиной М.: Финансы ЮНИТИ, 2013г-479 с.

. Статьи из периодической печати

Афанасьев Н.Е. Критерии оценки кредитоспособности заемщика // Банковские услуги -2010, № 12.

Астарцева Д. Кредитор реального сектора // Вести. - 2010, № 7.

Безуглов А. Есть проблема? Есть кредит! // Партнеры -2010, № 6.

Карпинская В. Поделим риски // Прямые инвестиции-2009, № 9.

Маркова О.И. Кредитные операции // Бухгалтерия и банки -2010, № 7.

Москвин В.А. Определение кредитоспособности предприятия-заемщика // Банковское дело -2010, № 7.

Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит -2010, № 10.

Новиков С.Б., Шустов В.В. Нормативно-правовая база банковского кредитования // Финансовый бизнес -2010, № 1-2, 3-4.

Сапунов О.Ю. Банковские кредиты // Деньги и кредит - 2010, №9.

Пещанская И.В. Краткосрочный кредит как способ перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике // Финансы и кредит - 2010, №10.

Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит.- 2011, № 3.

Фролова Н. И. Без кредитов работа сложна // Деньги и кредит -2011, №8.

Федоров В.М. Проектное финансирование // Вести. - 2011.- №12.

Экономическое развитие отраслей промышленности РФ // Экономическое развитие России - т.12№12,12.2010-01.2011.

Система банковского кредитования юридических лиц

Система банковского кредитования юридических лиц

Похожие работы на - Система банковского кредитования юридических лиц