Расчет себестоимости и рентабельности производства периферийного компьютерного оборудования
Курсовая работа
Расчет себестоимости и
рентабельности производства периферийного компьютерного оборудования
Введение
себестоимость прибыль имущественный рентабельность
Наличие грамотно составленного плана, включающего показатели
рентабельности, себестоимости продукции, анализ возможностей по сокращению
расходов и увеличению доходов несомненно является главным этапом в подготовке
своего бизнеса.
Нестабильная экономическая ситуация в мире, а так же
нарастающие опасения о кризисе еще более удостоверяют нас в необходимости
правильно рассчитывать все, что связано с ведением бизнеса, будь это старт-ап
или поддержание уже устоявшегося производства.
Стоит обратить внимание на то, что в этих условиях уже
недостаточно простого стимулирования сбыта и, как следствие, повышения дохода.
Не менее важно сокращать издержки на производство. Как гласит одна из концепций
Майкла Портера, фирма должна стать лидером в издержках на рынке для того, чтобы
добиться максимальной прибыльности.
В старт-апах немаловажными факторами в будущем успехе
является выбор подходящей организационно-правовой структуры предприятия; поиск
источников финансирования, проработка системы оплаты труда; продумывание шагов
по регистрации и многие другие. О них и будет рассказано в первой части моей
курсовой работы.
Вторая часть представляет собой расчет множества показателей,
включая такие, как рентабельность, себестоимость, плановая прибыль, а так же
будут рассмотрены возможные меры по повышению этих показателей.
Организация «Кнопочка», которая подвергнется анализу - будет
создана на рынке производства периферийного оборудования для компьютеров.
Целью данной курсовой работы является получение практических
навыков в расчётно-аналитической подготовке к созданию бизнеса и его
непосредственном ведении.
Задачи:
· Осуществить подготовку к созданию -
порядок регистрирования, выбор формы и структуры предприятия;
· В соответствии с
организационно-экономическими условиями рассчитать основные параметры
имущественного комплекса предприятия; определить полную себестоимость по
каждому изделию и себестоимость годового выпуска продукции; рассчитать плановую
годовую прибыль при полной реализации произведённых изделий; сформировать
основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия
(рентабельность и точка безубыточности); выбрать численность и профессиональный
состав работников, произвести расчет необходимых средств на оплату труда;
· Наметить направления повышения
рентабельности производства.
Актуальность выбранной темы связана с высокой популярностью
компьютерной техники и высокой ценовой и неценовой конкуренцией в данной
области.
1. Общая
характеристика предприятия ООО «Кнопочка»
Вид предпринимательской деятельности по ОКВЭД-2 (заменяет
ОКВЭД с 1 января 2015 года): 26.2 (производство компьютеров и периферийного
оборудования).
Компания планирует производить готовую продукцию в
Санкт-Петербурге, начиная с февраля 2015 года.
Организационно-правовая форма предприятия - общество с
ограниченной ответственностью. Причины выбора данной ОПФ:
§ более простая и быстрая регистрация;
§ малое число учредителей (14);
§ на начальном этапе данному маленькому и
неизвестному предприятию нецелесообразно выпускать акции, а в ООО нет
необходимости это делать;
§ защита от поглощения другими, более крупными
компаниями, так как продажа части компании невозможно без согласия всех
учредителей;
§ небольшой минимальный размер учредительного
капитала (10000 рублей).
Высший орган управления - общее собрание участников.
Количество учредителей - 14 человек, права и обязанности у всех одинаковы,
вклад в уставный капитал равный.
Главный исполнительный орган - генеральный директор.
Тип организационной структуры - линейно-функциональная.
Подробно структура предприятия разобрана на Рисунке 1.
Организационная структура предприятия ООО «Кнопочка»
Структура основана на принципе двойного подчинения -
линейного и функционального. Линейные руководители осуществляют прямое
управление, а функциональные связи носят совещательный характер в рамках
компетенции руководителя.
Генеральный директор руководит финансовой и
хозяйственной деятельностью организации, обеспечивает выполнение возложенных
задач, организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений.
В подчинении у него находятся финансовый директор, главный инженер и
коммерческий директор. Так же в качестве его помощника выступает секретарь. В
период временного отсутствия Генерального директора, его обязанности
возлагаются на финансового директора.
Финансовый директор осуществляет и
контролирует всю экономическую, финансовую и отчетную работу. У него в
подчинении есть главный бухгалтер, который занимается отчетностью и финансовым
контроллингом. Для этого у него в помощниках есть 1 младший бухгалтер и 1 IT-специалист. Так же в
подчинении у финансового директора находится начальник отдела труда и зарплаты,
занимающийся вопросами, связанными с трудовыми ресурсами фирмы. У него, в свою
очередь, в подчинении 1 помощник и 1 секретарь, осуществляющий прием на работу.
В период временного отсутствия финансового директора, его обязанности
возлагаются на главного бухгалтера. В период отсутствия главного бухгалтера или
начальника отдела труда и зарплаты, их обязанности возлагаются на младшего
бухгалтера и помощника соответственно. Так же у директора в штате есть 1
секретарь.
Главный инженер осуществляет административное и
техническое руководство сборочным производством. У него в подчинении находится
главный механик, контролирующий использование оборудования. Ему подчиняется
часть вспомогательного персонала. Так же в подчинении у главного инженера -
начальник производственного отдела, руководящий работой по оперативному
регулированию хода производства. Его подчиненные, в свою очередь - основные
рабочие и часть вспомогательных. В период временного отсутствия главного
инженера, его обязанности возлагаются на начальника производственного отдела. В
период отсутствия главного механика или начальника производственного отдела, их
обязанности возлагаются на специалистов. Так же у главного инженера в штате
есть 1 секретарь.
Коммерческий директор совмещает в себе функции
специалиста по продажам и логистике. Для эффективного распределения данных
функций у него в подчинении есть начальник логистического отдела, непосредственно
осуществляющий логистическую деятельность и начальник отдела продаж,
реализующий функции сбыта продукции, маркетинга. Подчиненные начальника
логистического отдела - 1 помощник; начальника отдела продаж - 1 помощник. В
период временного отсутствия коммерческого директора, его обязанности
возлагаются на начальника отдела продаж. В период отсутствия начальника
логистического отдела или начальника отдела продаж, их обязанности возлагаются
на помощников. Так же у директора в штате есть 1 секретарь.
2. Порядок
регистрации предприятия
Для регистрации ООО «Кнопочка» необходимо сделать следующее:
. Подготавливаем и представляем на регистрацию
необходимые документы:
· Заявление на государственную регистрацию;
· Договор об учреждении - 2 оригинала;
· Протокол Собрания учредителей;
· Устав - 2 оригинала;
· Документ об оплате государственной пошлины
за регистрацию - оригинал;
· Документы на юр. адрес: гарантийное письмо
собственника помещения по которому производится регистрация и нотариальная
копия свидетельства о праве на собственность.
. Получаем в назначенный день документы из налоговой
инспекции:
· свидетельство о государственной
регистрации ООО;
· зарегистрированный устав;
· свидетельство о постановке на налоговый
учет;
· Лист записи Единого государственного реестра
юридических лиц (ЕГРЮЛ).
. Изготавливаем печать с полным наименованием
организации, указанием на место нахождения, основным государственным
регистрационным номером (ОГРН)
. Получаем коды статистики:
· ОКПО (Общероссийский классификатор
предприятий и организаций);
· ОКОГУ (Общероссийский классификатор
органов государственной власти и управления);
· ОКАТО (Общероссийский классификатор
объектов административно-территориального деления);
· ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов
экономической деятельности);
· ОКСФ (Общероссийский классификатор форм
собственности);
· ОКОПФ (Общероссийский классификатор
организационно-правовых форм).
. Открываем расчетный счет в ОАО «Газпромбанк».
Необходимые документы:
· Карточка с образцами подписей и оттиска
печати;
· Заполненный и подписанный банковский
комплект (договоры на расчетно-кассовое обслуживание, заявление на открытие
счета и др.);
· Устав и Договор об учреждении -
нотариальные копии;
· Свидетельство о регистрации - нотариальная
копия;
· Свидетельство о постановке на налоговый
учет - копия нотариальная;
· Информационное письмо об учете в
Статрегистре - копия нотариальная;
· Протокол о создании (копия, заверенная
печатью Общества и подписью Генерального директора);
· Протокол о назначении Генерального
директора (копия, заверенная печатью Общества и подписью Генерального
директора);
· Приказы о назначении главного бухгалтера и
других лиц, имеющих право подписи на банковских документах;
· Договор аренды на юр. адрес и
правоустанавливающие документы арендодателя
. Ставим организацию на учет во внебюджетные фонды.
Необходимые документы:
· Свидетельство о регистрации ООО (копия);
· Информационное письмо об учете в
Статрегистре (копия);
· Свидетельство о постановке на налоговый
учет (копия);
· Выписка из ЕГРЮЛ (копия).
3. Исходные
организационно-экономические условия
Предприятие будет финансироваться за счет собственных
средств.
Для того, чтобы собрать достаточное количество средств на
создание, учредителям нужно вложить в уставный капитал равные доли в размере
100 млн. руб., для того, чтобы обеспечить производство необходимым денежным
запасом на приобретение оборудования, сырья, оплату издержек до точки
безубыточности и т.д.
Итого, в уставном капитале будет 14*100000000 = 1,4 млрд.
рублей.
Режим налогообложения - общий. Налоги, обязательные к уплате
по данному режиму:
§ налог на добавленную стоимость (НДС) - 18%,
§ налог на имущество организаций - 2,2%,
§ налог на прибыль организаций - 20%,
Изделия, изготавливаемые предприятием:
§ изделие А - компьютерная клавиатура (цена единицы
- 1810 рублей);
§ изделие В-компьютерная беспроводная мышь (цена -
860 рублей);
§ изделие С - джойстик (цена - 1010 рублей).
Каналы сбыта продукции: сбыт продукции будет осуществляться
через сетевые магазины розничной торговли, такие как Ulmart, Мвидео, Эльдорадо и
другие.
Набор персонала будет осуществляться с помощью объявлений на
сайтах, отбором персонала занимается начальник отдела труда и зарплаты.
4.
Численность и состав работников, расчет средств на оплату труда
Трудовой коллектив ООО «Кнопочка» состоит из основных и
вспомогательных рабочих, младшего обслуживающего персонала (МОП) и
административно-управленческого персонала (АУП).
Основные рабочие - производственные рабочие, непосредственно
занятые изготовлением продукции, для выпуска и реализации которой предназначено
данное предприятие.
В качестве основного рабочего на предприятии выступает
слесарь механосборочных работ.
Явочная численность основных рабочих (Чяi)
Чяi = (Ni*ti)/ (260*8) (1)
ЧяА = (NA*tA)/ (260*8) =
(23000*3,78)/2080 = 42 (человека)
ЧяB = (NB*tB)/ (260*8) =
(44000*2,34)/2080 = 49 (человек)
ЧяС = (NC*tC)/ (260*8) =
(43000*2,29)/20180 = 47 (человек)
Чя = ∑(Ni*ti)/ (260*8)
= 42+49+47 = 138 (человек)
где Ni - кол-во продукции, выпускаемой за год по
каждому виду,
ti - трудоемкость единицы
продукции,
- кол-во рабочих дней в году,
- длительность рабочей смены.
Списочная численность основных рабочих (Чсп) должна быть чуть выше
явочной и будет составлять:
Чспi = 1,1*Чяi (2)
ЧспА = 1,1*ЧяА = 1,1*42 = 46 (человек)
ЧспВ = 1,1* ЧяВ = 1,1*49 = 54
(человека)
ЧспС = 1,1* ЧяС = 1,1*47 = 52
(человека)
Чсп = ЧспА+ЧспВ+ЧспС
= 152 (человека)
Основным рабочим заработная плата начисляется по
сдельно-премиальной форме.
Необходимые расчеты (основные рабочие):
1) Норма выработки (Н) на предприятии напрямую зависит
от производительности единицы оборудования (рi) и равно ему
) Расценка единицы продукции на одного рабочего (Ред)
Ред.i = Рч.i/Н (3),
где Рч.i - часовая тарифная ставка
для каждого вида продукции
Ред.А = 69/0,26 = 265,4 (рублей)
Ред.В = 22/0,43 = 51,2 (рублей)
Ред.С = 33/0,44 = 75 (рублей)
) Прямой сдельный объем оплаты труда (Зсд.i)
Зсд.i = Ред.i*(Ni/12)/Чяi (4)
Зсд.А = 265,4*(23000/12)/42 = 12111 (рублей)
Зсд.В = 51,2*(44000/12)/49 = 3831 (рубль)
Зсд.C = 75*(43000/12)/47 = 5718 (рублей)
) Так как вычисленная исходя из расчетных формул
заработная плата крайне низка, а в двух случаях даже ниже МРОТ (9000 р.), то
нужно повысить ее за счет компенсационных выплат. Размер выплаты
устанавливается фиксированный и составляет 8000 рублей.
Тогда заработная плата (Зп) составит (без вычета НДФЛ):
ЗпА = 12111+6000 = 20111 (рублей)
ЗпВ = 3831+6000 = 11831 (рубль)
ЗпС = 5718+6000 = 13718 (рублей)
) Вычет налога на доходы физических лиц (13%)
ЗпА = 20111 - 13% = 17496,57 (рублей)
ЗпВ = 11831 - 13% = 10292,97 (рублей)
ЗпС = 13718 - 13% = 11934,66 (рублей)
) Каждому работнику за сокращение времени выполнения
нормы выработки полагается премия в размере 1000 рублей (с вычетом НДФЛ).
Следовательно, общий премиальный фонд составляет:
Фпi = 1000* Чяi (5)
ФпА = 1000* ЧяА = 1000*42 = 42000
(рублей)
ФпВ = 1000* ЧяВ = 1000*49 = 49000
(рублей)
ФпС = 1000* ЧяС = 1000*47 = 47000
(рублей)
) Фонд оплаты труда (ФОТ) за год
ФОТi = (Зпi*Чяi+Фп)*12 (6)
ФОТА = (17496,57*42+42000)*12 = 9322271,28
(рублей)
ФОТВ = (10292,97*49+49000)*12 = 6640266,36
(рублей)
ФОТС = (11934,66*47+47000)*12 = 7295148,24
(рублей)
) Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды
за год (Свз), 30%
Свзi = ФОТi*30% (7)
СвзA = 776855,94*30% =
2796681,4 (рублей)
СвзВ = 553355,53*30% = 1992079,9 (рублей)
СвзС = 607929,02*30% = 2188544,5 (рублей)
Вспомогательные рабочие - рабочие предприятия, выполняющие
работы по обслуживанию основного производства и способствующие его эффективному
осуществлению.
Численность вспомогательных рабочих:
· 3 наладчика (по 1 на 50 основных рабочих,
округляем в большую сторону);
· 1 слесарь-ремонтник (на 100 основных
рабочих, округляем в меньшую сторону);
· 1 слесарь-инструментальщик (на 100
основных рабочих);
· 1 кладовщик материальной кладовой (на 100
основных рабочих);
· 1 кладовщик инструментальной кладовой (на
100 основных рабочих);
· 1 электромонтер (на 100 основных рабочих);
· 1 комплектовщик (на 100 основных рабочих);
· 1 грузчик (на 100 основных рабочих);
· 1 уборщик производственных помещений (на
100 основных рабочих).
Вспомогательным рабочим зарплата начисляется по
косвенно-сдельной форме, т.е. зависит от того, сколько продукции произведено
основными рабочими. Порядок вычисления зарплаты следующий: сначала
высчитывается средняя зарплата основных рабочих за месяц, а потом умножается на
коэффициент, соответствующий должности вспомогательного рабочего.
Необходимые расчеты (вспомогательные рабочие):
1) Заработная плата слесаря-ремонтника (1) и слесаря-инструментальщика
(2), как квалифицированных работников, в 1,5 раза выше средней зарплаты
основных рабочих. Премии не предусмотрены.
Средняя зарплата = (ЗпА+ЗпВ+ЗпС)/3
= 15220 (рублей)
Тогда заработная плата слесарей составит (Зп):
Зп = 15220*1,5-13% = 19862,1 (рублей)
ФОТ1 = ФОТ2 = 19862,1*12 = 196558,8
(рублей)
Свз1 = Свз2 = 196558,8*30% = 58967,64
(рублей)
) Заработная плата трех наладчиков (1), электромонтера
(2) и грузчика (3) составляет 0,9 от средней зарплаты основных рабочих. Премии
не предусмотрены. Тогда их заработная плата составит:
Зп = 15220*0,9-13% = 11917,26 (рублей)
ФОТ1 = 11917,26*3*12 = 429021,36 (рублей)
ФОТ2 = ФОТ3 = 11917,26*12 = 143007,12
(рублей)
Свз1 = 429021,36*30% = 128706,41 (рублей)
Свз2 = Свз3 = 143007,12*30% = 42902,14
(рублей)
) Заработная плата кладовщика материальной кладовой
(1), кладовщика инструментальной кладовой (2), комплектовщика (3) и уборщика
производственных помещений (4) составляет 0,7 от средней зарплаты основных
рабочих. Премии не предусмотрены. Тогда их заработная плата составит:
Зп = 15220*0,7-13% = 9268,98 (рублей)
ФОТ1 = ФОТ2 = ФОТ3 = ФОТ4
= 9268,98*12 = 111227,76 (рублей)
Свз1 = Свз2 = Свз3 = Свз4
= 111227,76*30% = 33368,33 (рублей)
Младший обслуживающий персонал - работники, не участвующие
непосредственно в процессах производства продукции и управлении этими
процессами, а выполняющие функции обслуживания, занимающие должности по
обслуживанию служебных помещений.
Состав МОП - 1 уборщик административных помещений, 1
дворник, 1 водитель, 1 охранник.
Младшему обслуживающему персоналу зарплата начисляется по
повременной форме. При подсчете зарплаты я руководствовался следующим: находил
долю зарплаты МОП от средней зарплаты основных рабочих при плановом выполнении
всех показателей, а затем рассчитывал тарифную ставку. Тарифная ставка
фиксирована.
Необходимые расчеты (МОП):
1) Заработная плата уборщика административных помещений
и дворника равна зарплате уборщика производственных помещений. Премии не
предусмотрены.
Тарифная ставка (Тс) за час:
Тс = Зп/8 (8)
Тс = 9268,98/8 = 1158,6 (рублей)
) Заработная плата водителя (1) и охранника (2)
составляет 0,8 от средней зарплаты основных рабочих. Премии не предусмотрены.
Тогда их заработная плата составит:
Зп = 15220*0,8-13% = 10593,12 (рублей)
Тс = 10593,12/8 = 1324,14 (рублей)
ФОТ1 = ФОТ2 = 10593,12*12 = 127117,44
(рублей)
Свз1 = Свз2 = 127117,44*30% = 38135,23
(рублей)
Административно-управленческий персонал - работники аппарата
управления, служащие, входящие в администрацию фирмы, предприятия, организации,
конторские работники, дирекция предприятий и учреждений.
Зарплата административно-управленческого персонала
начисляется по повременно-премиальной и повременной форме. Порядок расчетов
такой же, как и МОП.
Структура и функции АУП представлены в разделе 1 пункт 1 данной
курсовой работы.
Необходимые расчеты (АУП):
) Заработная плата генерального директора в 7 раз выше
средней зарплаты основных рабочих. Предусмотрена премия в размере 20000 рублей
(с вычетом НДФЛ) за превышение плановых месячных показателей и заключение особо
выгодных контрактов. Тогда его заработная плата составит:
Зп = 15220*7-13% = 92689,8 (рублей)
Тс = 92689,8/8 = 11586,2 (рублей)
ФОТ = (92689,8+20000)*12 = 1352277,6 (рублей)
Свз = 1352277,6*30% = 405683,28 (рублей)
) Заработная плата директоров и главного инженера
(идут в одной категории, как находящиеся на одной ступени в иерархической
структуре организации) в 5,5 раз выше средней зарплаты основных рабочих.
Предусмотрена премия в размере 15000 рублей (с вычетом НДФЛ) за превышение
плановых месячных показателей. Тогда их заработная плата составит:
Зп = 15220*5,5-13% = 72827,7 (рублей)
Тс = 72827,7/8 = 9103,5 (рублей)
ФОТ = (72827,7+15000)*3*12 = 3161797,2 (рублей)
Свз = 3161797,2*30% = 948539,16 (рублей)
) Заработная плата начальников, главного механика и
главного бухгалтера (идут в одной категории, как находящиеся на одной ступени в
иерархической структуре организации) в 4 раза выше средней зарплаты основных
рабочих. Предусмотрена премия в размере 10000 рублей (с вычетом НДФЛ) за
превышение плановых месячных показателей. Тогда их заработная плата составит:
Зп = 15220*4-13% = 52965,6 (рублей)
Тс = 6620,7 (рублей)
ФОТ = (52965,6+10000)*6*12 = 4533523,2 (рублей)
Свз = 4533523,2*30% = 1360056,96 (рублей)
) Заработная плата пяти секретарей в 2,5 раза выше средней
зарплаты основных рабочих. Премии не предусмотрены. Тогда их заработная плата
составит:
Зп = 15220*2,5-13% = 33103,5 (рублей)
Тс = 33103,5/8 = 4137,9 (рублей)
ФОТ = 33103,5*5*12 = 1986210 (рублей)
Свз = 1986210*30% = 595863 (рублей)
) Заработная плата младшего бухгалтера (1) и IT-специалиста (2) в 2 раза
выше средней зарплаты основных рабочих. Премии не предусмотрены. Тогда их
заработная плата составит:
Зп = 15220*2-13% = 26482,8 (рублей)
Тс = 26482,8/8 = 3310,35 (рублей)
ФОТ1 = ФОТ2 = 26482,8*12 = 317793,6
(рублей)
Свз1 = Свз2 = 317793,6*30% = 95338
(рублей)
) Заработная плата трех помощников в 1,5 раза выше
средней зарплаты основных рабочих. Премии не предусмотрены. Тогда их заработная
плата составит:
Зп = 15220*1,5-13% = 19862,1 (рублей)
Тс = 19862,1/8 = 2482,7 (рублей)
ФОТ = 19862,1*3*12 = 715035,6 (рублей)
Свз = 715035,6*30% = 214510,68 (рублей)
Численность и фонд оплаты труда подробно описаны в Таблице 1.
Таблица 1 - Численность и фонд оплаты труда работников
предприятия
Должность, фонд оплаты труда
|
Количество работников
|
Форма оплаты труда
|
Зарплата в месяц на 1 работника (тыс. руб.)
|
Премии (тыс. руб.)
|
ФОТ за год (тыс. руб.) (сумма зарплаты и
премии)
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды за год (тыс. руб.)
|
Слесарь механосборочных работ, продукция А
|
42
|
Сдельно-премиальная
|
17,496
|
1
|
9322,271
|
2796,681
|
Слесарь механосборочных работ, продукция В
|
49
|
Сдельно-премиальная
|
10,292
|
1
|
6640,266
|
1992,079
|
Слесарь механосборочных работ, продукция С
|
47
|
Сдельно-премиальная
|
11,934
|
1
|
7295,148
|
2188,544
|
ИТОГО ФОТ и Свз основных рабочих
|
138
|
|
|
|
23257,685
|
6977,304
|
Слесарь-ремонтник
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
19,862
|
-
|
196,558
|
58,967
|
Слесарь-инструментальщик
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
19,862
|
-
|
196,558
|
58,967
|
Наладчик
|
3
|
Косвенно-сдельная
|
11,917
|
-
|
429,021
|
128,706
|
Электромонтер
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
11,917
|
-
|
143,007
|
42,902
|
Грузчик
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
11,917
|
-
|
143,007
|
42,902
|
Кладовщик материальной кладовой
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
9,268
|
-
|
111,227
|
33,368
|
Кладовщик инструментальной кладовой
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
9,268
|
-
|
111,227
|
33,368
|
Комплектовщик
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
9,268
|
-
|
111,227
|
33,368
|
Уборщик производственных помещений
|
1
|
Косвенно-сдельная
|
9,268
|
-
|
111,227
|
33,368
|
ИТОГО ФОТ и Свз вспомогательных рабочих
|
11
|
|
|
-
|
1553,059
|
465,916
|
Уборщик административных помещений
|
1
|
Повременная
|
9,268
|
-
|
111,227
|
33,368
|
Дворник
|
1
|
Повременная
|
9,268
|
-
|
111,227
|
33,368
|
Водитель
|
1
|
Повременная
|
10,593
|
-
|
127,117
|
38,135
|
Охранник
|
1
|
Повременная
|
10,593
|
-
|
127,117
|
38,135
|
ИТОГО ФОТ и Свз МОТ
|
4
|
|
|
-
|
476,688
|
Генеральный директор
|
1
|
Повременно-премиальная
|
92,689
|
20
|
1352,277
|
405,683
|
Директор/главный инженер
|
3
|
Повременно-премиальная
|
72,827
|
15
|
3161,797
|
948,539
|
Начальник/главный механик / главный бухгалтер
|
6
|
Повременно-премиальная
|
52,965
|
10
|
4533,523
|
1360,056
|
Секретарь
|
5
|
Повременная
|
33,103
|
-
|
1986,210
|
595,863
|
Младший бухгалтер
|
1
|
Повременная
|
26,482
|
-
|
317,793
|
95,338
|
IT-специалист
|
1
|
Повременная
|
26,482
|
-
|
317,793
|
95,338
|
Помощник
|
3
|
Повременная
|
19,862
|
-
|
715,035
|
214,510
|
ИТОГО ФОТ и Свз АУП
|
20
|
|
|
|
18384,428
|
3715,327
|
.
Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия
Для того чтобы оценить экономическую целесообразность
создания нового предприятия, нужно рассчитать следующие параметры:
§ Внеоборотные активы - собственные средства фирм,
изъятые ими из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском балансе13
─ Нематериальные активы - невещественные факторы,
которые вносят вклад в производство или используются для производства товаров и
услуг
─ Основные средства - это средства труда, которые
участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму
§ Оборотные активы - это активы, которые служат или
погашаются в течение 12 месяцев, либо в течение нормального операционного цикла
организации
Начнем расчет стоимости основных средств с определения
количества рабочих мест в основном производстве (Мо.р):
Мо.р i = Чсп / Ксм
(9), где Ксм - коэффициент сменности, равный 2.
Мо.р А = ЧспА / Ксм = 46/2 =
23 (места)
Мо.р В = ЧспВ / Ксм = 54/2 =
27 (мест)
Мо.р С = ЧспС / Ксм = 52/2 =
26 (мест)
Мо.р. = Мо.р А + Мо.р В + Мо.р
С = 23+27+26 = 76 (мест)
Количество рабочих мест вспомогательных рабочих (Мв.р.),
и АУП (МАУП) определяется их количеством. Младшему обслуживающему
персоналу рабочее место не требуются, только оборудование.
Мв.р = 11 (мест)
МАУП = 20 (мест)
Все рабочие места оснащены оборудованием одинаковой стоимости
(Цо).
Цо = 80000 (рублей)
Таким образом,
Ко = Цо*(Мо.р +Мв.р +ММОП
+МАУП)*(1 +αm/100) (10),
где αm - доля затрат на
транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, равная 8%.
Из них стоимость производственного и общехозяйственного
оборудования:
Кп.о. = Цо*(Мо.р +Мв.р)*(1
+αm/100) (11)
Ко.о. = Цо*(ММОП +МАУП)*(1
+αm/100) = Ко - Кп.о. (12)
Ко = 80000*(76+11+4+20)*(1+8/100) = 9590400
(рублей)
Кп.о. = 80000*(76+11)*(1+8/100) = 7516800 (рублей)
Ко.о. = 9590400-7516800 = 2073600 (рублей)
Далее рассчитаем стоимость помещений (Кп),
необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия.
Кп = Цпл*Sпл*(Мо.р +Мв.р
+МАУП) (13), где
Цпл - стоимость 1 м2 площади помещений,
равная 25000 рублей;
Sпл - площадь 1 рабочего места, равная 5,6 м2.
Из них стоимость производственных и общехозяйственных
помещений:
Кп.п. = Цпл*Sпл*(Мо.р +Мв.р)
(14)
Ко.п. = Цпл*Sпл*МАУП = Кп
- Кп.п. (15)
Кп = 25000*5,6*(76+11+20) = 14980000 (рублей)
Кп.п. = 25000*5,6*(76+11) = 12180000 (рублей)
Ко.п. = 14980000-12180000 = 2800000 (рублей)
Общая стоимость основных средств (Ко.с.)
предприятия составит:
Ко.с = Ко + Кп =
9590400+14980000 = 24570400 (рублей)
Так как стоимость основных средств превышает 40000 рублей,
необходимо рассчитать их амортизацию. Амортизация (А) начисляется линейным
способом.
А = Сп*НормА (16),
где Сп - первичная стоимость объекта основных
фондов; НормА - норма амортизации (годовая)
НормА = 100%/Тп (17), где Тп - срок
полезного использования
Амортизации:
1) Помещений производственных и общехозяйственных
НормА = 100%/30 = 0,03
Ап.п. = 12180000*0,03 = 365400 (рублей)
Ао.п. = 2800000*0,03 = 84000 (рублей)
) Производственного оборудования (станков)
НормА = 100%/10 = 0,1
Ап.о. = 7516800*10 = 751680 (рублей)
) Общехозяйственного оборудования
НормА = 100%/7 = 0,14
Ао.о. = 2073600*0,14 = 290304 (рублей)
) Нематериальных активов
НормА = 0,06
Ан.а. = 150000*6 = 9000 (рублей)
Оборотные средства (Коб.с.)
Коб.с.i = Pм.п.i*Ni (18),
где Pм.п.i - затраты на приобретение
материалов и покупных изделий на одно изделие; Ni - кол-во изделий,
выпускаемых за год
Коб.с.А = Pм.п.А*NА = 368*23000 = 8464000
(рублей)
Коб.с.В = Pм.п.В*NВ = 140*44000 = 6160000
(рублей)
Коб.с.С = Pм.п.С*NС = 138*43000 = 5934000
(рублей)
Коб.с. = Коб.с.А +Коб.с.В +Коб.с.С
= 8464000+6160000+5934000 = 20558000 (рублей)
Все расчеты занесены в Таблицу 2.
Таблица 2 - Имущество и амортизация (за год)
№
|
Показатель
|
Первоначальная стоимость осн. средств, тыс.
руб. (без НДС)
|
Годовые амортизационные отчисления, руб.
|
НДС 18% (тыс. руб.)
|
1.
|
Нематериальные активы
|
150
|
9
|
27
|
2.
|
Основные средства, всего
|
24570,4
|
1491,384
|
4422,672
|
2.1.
|
Производственное имущество
|
19696,8
|
1117,08
|
3545,424
|
2.1.1
|
в том числе: оборудование (если для каждой
продукции свое оборудование, то это нужно указать)
|
7516,8
|
751,68
|
1353,024
|
22.1.2
|
помещения
|
12180
|
365,4
|
2192,4
|
|
из них: имеется в собственности
|
12180
|
365,4
|
2192,4
|
|
арендуется
|
-
|
Амортизации нет
|
-
|
3.1.
|
Общехозяйственное имущество
|
4873,6
|
374,304
|
877,248
|
3.1.1.
|
в том числе: оборудование
|
2073,6
|
290,304
|
373,248
|
33.1.2.
|
помещения
|
2800
|
84
|
504
|
|
из них: имеется в собственности
|
2800
|
84
|
504
|
|
арендуется
|
-
|
Амортизации нет
|
-
|
4.
|
Итого внеоборотные средства
|
24720,4
|
1500,384
|
4449,672
|
4.1
|
Итого имущество в собственности
|
24720,4
|
1500,384
|
4449,672
|
4.2.
|
Итого арендуется
|
-
|
Амортизации нет
|
-
|
5.
|
Оборотные средства
|
|
|
|
5
|
в том числе: производственные запасы, изделие А
|
8464
|
Амортизации нет
|
1523,52
|
|
производственные запасы, изделие В
|
6160
|
Амортизации нет
|
1108,8
|
|
производственные запасы, изделие С
|
5934
|
Амортизации нет
|
1068,12
|
|
Итого оборотные средства
|
20558
|
Амортизации нет
|
3700,44
|
|
|
|
|
|
|
6.
Расчет себестоимости продукции
Себестоимость продукции - все виды затрат, понесенных при
производстве и реализации определенного вида продукции.
Расчет затрат основного производства
Таблица 3 - Затраты основного производства (за год)
№ п/п
|
Статья затрат
|
Итого (тыс. руб.)
|
А (тыс. руб.)
|
B (тыс. руб.)
|
C (тыс. руб.)
|
1.
|
Сырье и материалы
|
20558
|
8464
|
6160
|
5934
|
2.
|
ФОТ основных рабочих
|
23257,686
|
9322,271
|
6640,266
|
7295,148
|
3.
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды
|
6977,304
|
2796,681
|
1992,079
|
2188,544
|
4.
|
Амортизация оборудования, которое используется
непосредственно в производстве
|
656,640
|
198,720
|
233,280
|
224,640
|
|
Итого затраты основного производства
|
30912,188
|
12326,136
|
8871,785
|
9714,266
|
Расчет общепроизводственных затрат
Таблица 4 - Общепроизводственные затраты (за год)
№ п/п
|
Статья затрат
|
Формула
|
Итого
|
А
|
B
|
C
|
1.
|
ФОТ вспомогательных рабочих
|
См. итоги табл. 1
|
1553,059
|
324,730
|
621,280
|
607,160
|
2.
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды
|
30%*ФОТвсп.
|
465,917
|
324,730
|
621,280
|
607,160
|
3.
|
Арендная плата за оборудование и
производственные помещения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4. 4.1
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,
в том числе: - амортизация производственного оборудования;
|
А = Цо*Мв.р *(1 +αm/100)*0,1
|
95,04
|
19,872
|
38,016
|
37,152
|
4.2
|
- затраты на электроэнергию, потребленную
оборудованием;
|
Сэ=Эо*Мо.р*Цэ*Т
|
1887,621
|
394,680
|
755,04
|
737,88
|
4.3
|
- вспомогательные материалы, используемые для
оборудования;
|
Матвсп = Матосн*2%
|
411,160
|
85,969
|
164,56
|
160,82
|
4.4
|
- затраты на ремонт, наладку и обслуживание
производственного оборудования;
|
Зр = Цо*(Мо.р.+Мв.р)
*(1 +αm/100)*2%
|
150,336
|
31,433
|
60,280
|
58,910
|
5.
|
Расходы на отопление, освещение и содержание
цехов
|
Э = Sпл*Мо.р *500
|
212,8
|
44,464
|
84,92
|
82,99
|
6.
|
Прочие общепроизводственные затраты
|
(Сумма строк 1-5)
* α о.п./100
|
716,389
|
149,790
|
286,44
|
279,93
|
|
Итого общепроизводственные затраты
|
∑
|
5492,322
|
1148,394
|
2195,6
|
2145,7
|
Расчет общехозяйственных затрат
Таблица 5 - Общехозяйственные затраты (за год)
№п/п
|
Статья расходов
|
Формула
|
Итого (тыс. руб.)
|
А (тыс. руб.)
|
B (тыс. руб.)
|
C (тыс. руб.)
|
1.
|
ФОТ АУП и МОП
|
См. итоги табл. 1
|
18861,116
|
3943,687
|
7544,24
|
7372,78
|
2.
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды
|
См. итоги табл. 1
|
3858,333
|
806,742
|
1508,44
|
3.
|
Амортизация офисных помещений и оборудования
|
Ао.п+Ао.о.
|
374,304
|
78,263
|
149,6
|
146,2
|
4.
|
Амортизация нематериальных активов
|
Ан.а.
|
9
|
1,8
|
3,52
|
3,68
|
5.
|
Арендная плата за офисные помещения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
6.
|
Коммунальные услуги
|
К = Sпл*МАУП *500
|
56
|
11,709
|
22,44
|
21,93
|
7.
|
Прочие общехозяйственные затраты
|
(Сумма строк 1-6) * α о.х./100
|
4507,81
|
942,542
|
1804
|
1763
|
|
Итого общехозяйственные затраты
|
∑
|
27523,557
|
5754,842
|
11010,12
|
10760,13
|
Планирование полной себестоимости годового
выпуска продукции
Таблица 6 - Себестоимость готового выпуска продукции (за год)
№ п/п
|
Статьи затрат
|
ВСЕГО
|
По видам продукции
|
Включение в себестоимость
|
|
|
|
А
|
В
|
С
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые
|
Косвенные
|
1.
|
Основные материалы
|
20558
|
8464
|
6160
|
5934
|
20558
|
0
|
2.
|
ФОТ основных рабочих
|
23257,686
|
9322,271
|
6640,266
|
7295,148
|
23257,686
|
0
|
3.
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды (с з/п основных рабочих)
|
6977,304
|
2796,681
|
1992,079
|
2188,544
|
6977,304
|
0
|
4.
|
Амортизация оборудования, которое используется
непосредственно в производстве изделий
|
656,640
|
198,720
|
233,280
|
224,640
|
656,640
|
0
|
5.
|
Общепроизводственные расходы
|
5492,322
|
1148,394
|
2195,6
|
2145,7
|
0
|
5492,322
|
6.
|
Общехозяйственные расходы
|
27523,557
|
5754,842
|
11010,12
|
10760,13
|
0
|
27523,557
|
7.
|
Коммерческие расходы
|
927,365
|
369,784
|
266,153
|
291,427
|
0
|
927,365
|
Итого себестоимость годового выпуска продукции
|
85392,874
|
28054,692
|
28497,498
|
28839,589
|
51449,624
|
33943,244
|
Объем выпуска, шт.
|
110
|
23
|
44
|
43
|
|
|
Итого себестоимость единицы продукции
|
|
1,211
|
0,642
|
0,665
|
|
|
Планирование полной себестоимости 1 единицы
продукции
Рассчитанные в Таблице 6 плановые годовые прямые и косвенные
расходы на каждый вид единицы продукции делится на плановый годовой выпуск
продукции этого вида.
Таблица 7 - Плановая калькуляция себестоимости единицы
продукции А
вид продукции: изделие А
|
№ п/п
|
Наименование статей затрат
|
Сумма (руб.)
|
1.
|
Основное сырье и материалы
|
368
|
2.
|
Затраты на оплату труда основных рабочих
|
405,3
|
3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
121,6
|
4.
|
Итого прямые затраты (1+2+3)
|
894,9
|
5.
|
Общепроизводственные расходы
|
49,9
|
6.
|
Общехозяйственные расходы
|
250,2
|
7.
|
Коммерческие расходы
|
16
|
8.
|
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
1211,6
|
Таблица 8 - Плановая калькуляция себестоимости единицы
продукции В
вид продукции: изделие В
|
№ п/п
|
Наименование статей затрат
|
Сумма (руб.)
|
1.
|
Основное сырье и материалы
|
140
|
2.
|
Затраты на оплату труда основных рабочих
|
150,9
|
3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
45,3
|
4.
|
Итого прямые затраты (1+2+3)
|
336,2
|
5.
|
Общепроизводственные расходы
|
49,9
|
6.
|
Общехозяйственные расходы
|
250,2
|
7.
|
Коммерческие расходы
|
6
|
8.
|
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
642,3
|
Таблица 9 - Плановая калькуляция себестоимости единицы
продукции С
вид продукции: изделие С
|
№ п/п
|
Наименование статей затрат
|
Сумма (руб.)
|
1.
|
Основное сырье и материалы
|
138
|
2.
|
Затраты на оплату труда основных рабочих
|
169,6
|
3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
50,8
|
4.
|
Итого прямые затраты (1+2+3)
|
358,4
|
5.
|
Общепроизводственные расходы
|
49,9
|
6.
|
Общехозяйственные расходы
|
250,2
|
7.
|
Коммерческие расходы
|
6,7
|
8.
|
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
665,2
|
7.
Расчёт валовой и чистой прибыли предприятия, точка безубыточности
Точка безубыточности - объём производства и реализации
продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве
и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать
прибыль.
Расчет точки безубыточности:
1) Делим затраты на постоянные и переменные
Таблица 10 - Распределение затрат на условно постоянные и
переменные (за год)
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Условно постоянные затраты (тыс. руб.)
|
Условно переменные затраты (тыс. руб.)
|
|
|
|
А
|
В
|
С
|
1
|
Сырье и основные материалы, без НДС
|
|
8464
|
6160
|
5934
|
2
|
ФОТ основных рабочих
|
|
9322,271
|
6640,266
|
7295,148
|
3
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды
|
|
2796,681
|
1992,079
|
2188,544
|
4
|
Амортизация оборудования, которое используется
непосредственно в производстве
|
656,640
|
|
|
|
5
|
Итого затраты основного производства
|
656,640
|
20582,952
|
14792,345
|
15417,692
|
6
|
ФОТ вспомогательных рабочих
|
1553,059
|
|
|
|
7
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды за вспомогательных рабочих
|
465,916
|
|
|
|
8
|
Арендная плата за оборудование и
производственные помещения
|
-
|
|
|
|
9
|
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования: В том числе:
|
|
|
|
|
9.1
|
амортизация производственного оборудования
|
95,04
|
|
|
|
9.2
|
затраты на электроэнергию, потребленную
оборудованием
|
|
394,680
|
755,04
|
737,88
|
9.3
|
вспомогательные материалы, используемые для
оборудования
|
|
85,969
|
164,56
|
160,82
|
9.4
|
затраты на ремонт, наладку и обслуживание
производственного оборудования
|
|
31,433
|
60,280
|
58,910
|
10
|
Расходы на отопление, освещение и содержание
цехов
|
212,8
|
|
|
|
11
|
Прочие общепроизводственные затраты
|
|
149,790
|
286,44
|
279,93
|
12
|
Итого Общепроизводственные расходы
|
3182,175
|
661,872
|
12663,32
|
1237,54
|
13
|
ФОТ АУП и МОП
|
18861,116
|
|
|
|
14
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные
фонды с ФОТ АУП и МОП
|
3715,327
|
|
|
|
15
|
Амортизация офисных помещений и оборудования
|
374,304
|
|
|
|
16
|
Амортизация нематериальных активов
|
9
|
|
|
|
17
|
Арендная плата за офисные помещения
|
-
|
|
|
|
18
|
Коммунальные услуги
|
56
|
|
|
|
19
|
Прочие общехозяйственные затраты
|
4507,81
|
|
|
|
20
|
Итого Общехозяйственные расходы
|
27523,557
|
0
|
0
|
0
|
21
|
Коммерческие расходы
|
|
369,784
|
266,153
|
291,427
|
22
|
Итого: (сумма)
|
31362,372
|
21614,608
|
16324,818
|
16946,659
|
) Находим долю постоянных затрат на изделие каждого
вида
FCA = 6557586 (рублей)
FCB = 12544840 (рублей)
FCC = 12259946 (рублей)
) Рассчитываем точку безубыточности в натуральных
единицах (ВЕР)
(20),
где ТFC - сумма постоянных затрат, приходящихся на
данное изделие; Р - цена; AVC - средние переменные издержки.
(шт.)
(шт.)
(шт.)
) Рассчитываем точку безубыточности через маржинальную
прибыль (в рублях) (ВЕРден.)
Мпi = Вi - VCi (21),
где Мпi - маржинальная прибыль; Вi - выручка; VCi - переменные издержки.
Кмпi = Мпi/Вi (22),
где Кмпi - коэффициент
маржинальной прибыли
ден.i = FCi/Кмпi (23),
где FCi - постоянные издержки
МпА = ВА - VCА = 41630000-21614608 =
20015392 (рубля)
МпВ = ВВ - VCС = 37840000-16324818 =
21515182 (рубля)
КмпВ = МпВ/ВВ =
21515182/37840000 = 0,57ден.В = FCВ/КмпВ =
12544840/0,57 = 22008491 (рубль)
МпС = ВС - VCС = 43430000-16946659 =
26483341 (рубль)
КмпС = МпС/ВС = 26483341/43430000
= 0,61ден.С = FCС/КмпС = 12259946/0,61 = 20098272
(рубля)
Таблица 11 - Расчет точки безубыточности (за год)
Наименование показателя
|
Продукт A
|
Продукт B
|
Продукт C
|
Количество продукции (шт.)
|
23000
|
44000
|
43000
|
Итого условно постоянные затраты (руб.)
|
31362372
|
Итого условно постоянные затраты распределяемые
по виду продукции (руб.)
|
6557586
|
12544840
|
12259946
|
Итого условно переменные затраты (руб.)
|
54886085
|
Итого условно переменные затраты на 1 ед.
продукции (руб.)
|
939,76
|
371
|
394,11
|
Цена 1 единицы продукции (руб.)
|
1810
|
860
|
1010
|
Точка безубыточности (шт.)
|
7535
|
25655
|
19906
|
Валовая прибыль - разница между выручкой и себестоимостью
реализованной продукции или услуги.
Расчет валовой прибыли (Вп)
Впi = Цi*Ni-Сi (24),
где Цi - цена единицы продукции; Ni - кол-во продукции,
выпускаемой в год; Сi - годовая себестоимость
единицы продукции.
ВпА = ЦА*NА-СА =
23000*1810-28054692 = 13575308 (рублей)
Впi = ЦВ*NВ-СВ =
44000*860-28497498 = 9342502 (рубля)
Впi = ЦС*NС-СС =
43000*1010-28839589 = 14590411 (рубль)
Вп = ВпА +ВпВ +ВпС =
37508221 (рублей)
Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия,
остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других
обязательных платежей в бюджет.
Расчет чистой прибыли (Чп)
Чпi = Впi - αпр (25),
где αпр - ставка налога на
прибыль (20%)
ЧпА = ВпА - αпр = 13575308-20% = 10860246 (рублей)
ЧпВ = ВпВ - αпр = 9342502-20% = 7474001 (рубль)
ЧпС = ВпС - αпр = 14590411-20% = 11672328 (рублей)
Чп = ЧпА +ЧпВ +ЧпС =
30006575 (рублей)
Расчет маржинальной прибыли по каждому виду
изделий (была
рассчитана ранее)
МпА = ВА - VCА = 41630000-21614608 =
20015392 (рубля)
МпВ = ВВ - VCС = 37840000-16324818 =
21515182 (рубля)
МпС = ВС - VCС = 43430000-16946659 =
26483341 (рубль)
Цена товара
Так как на протяжении всей курсовой мы производили расчеты,
исходя из цены, указанной в исходных данных, то возникает вопрос: какая именно
это цена. Предприятие ООО «Кнопочка» является производителем изделий и
распространяет свою продукцию через сети магазинов розничной торговли, а значит
продает свою продукцию по отпускной цене. Тогда:
ЦотпА = 1810 рублей
ЦотпВ = 860 рублей
ЦотпС = 1010 рублей
Оптовая цена
Цоптi = Цотпi - НДС (26)
ЦоптА = ЦотпА - НДС = 1810-18% = 1484,2
(рублей)
ЦоптВ = ЦотпВ - НДС = 960-18% = 705,2
(рублей)
ЦоптС = ЦотпС - НДС = 1010-18% = 828,2
(рублей)
Розничная цена
Цоптi = Цотпi + ТН (27), где ТН -
торговая наценка (25%)
Цоптi = Цотпi + ТН = 1810+25% = 2262,5
(рублей)
Цоптi = Цотпi + ТН = 860+25% = 1075
(рублей)
Цоптi = Цотпi + ТН = 1010+25% = 1262,5
(рублей)
Таблица 12 - Расчет прибыли предприятия (за год)
|
Показатель
|
Формула
|
Сумма
|
1
|
Количество продукции
|
N = NА+NB+NC
|
110000
|
2
|
Цена 1 ед. продукции без НДС
|
Цi
|
ЦА=1810
|
ЦВ=860
|
ЦС=1010
|
3
|
Выручка от реализации за год (без НДС)***
|
∑Ni*Цi
|
122900000
|
4
|
НДС исходящий
|
Выручка*18%
|
22122000
|
5
|
НДС входящий, в том числе: · НДС от поставщиков · НДС по приобретенному
имуществу
|
См. Таблицу 2
|
8150112
|
6
|
НДС, уплачиваемый в бюджет
|
НДС исходящий - НДС входящий
|
13971888
|
7
|
Затраты основного производства
|
См. Таблицу 3
|
30912188
|
8
|
Общепроизводственные затраты
|
См. Таблицу 4
|
5492322
|
9
|
Общехозяйственные затраты
|
См. Таблицу 5
|
27523557
|
10
|
Коммерческие расходы
|
См. Таблицу 6
|
927365
|
11
|
Прибыль до налогообложения (валовая прибыль)
|
Впi = Цi*Ni-Сi
|
37508221
|
12
|
Налог на прибыль
|
Вп*20%
|
7501644
|
13
|
Чистая прибыль
|
Чпi = Впi - αпр
|
30006575
|
14
|
Точка безубыточности в шт.
|
См. Таблицу 11
|
ВЕРА = 7535
|
ВЕРВ = 25655
|
ВЕРС = 19906
|
15
|
Рентабельность продаж
|
(Чистая прибыль/ Выручка)*100%
|
24,4%
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Рентабельность продаж и другие показатели эффективности
Рентабельность предприятия в целом (за год)
(27)
RП =
(30006575/122900000)*100% = 24,4%
Рентабельность по каждому изделию (за год)
(28)
RпА =
(10860246/41630000)*100% = 26%
RпВ =
(7474001/37840000)*100% = 19,7%
RпС =
(11672328/43430000)*100% = 26,9%
Самым нерентабельным изделием является изделие В, в то время как
изделия А и С имеют приблизительно одинаковую рентабельность.
Фондоотдача (ФО)
ФО = Выручка / Стоимость основных фондов (29)
ФО = 122900000/24720400 = 4,97
Фондоемкость (ФЕ)
ФЕ = Стоимость основных фондов / Выручка (30)
ФЕ = 24720400/122900000 = 0,2
Заключение
В описательной части курсовой работы было проведено описание
процедуры создания нового предприятия ООО «Кнопочка», выбран вид деятельности,
организационно-правовая форма, продуманы исходные организационно-экономические
условия, связанные с созданием предприятия.
В расчетно-аналитической части были произведены расчеты
численности персонала, необходимых средств на оплату труда, основные параметры
имущественного комплексного предприятия, определена полная себестоимость по
каждому изделию и годового выпуска продукции, рассчитана прибыль,
рентабельность, точка безубыточности и другие показатели эффективности
деятельности предприятия.
Все значимые показатели для наглядности вынесены в итоговую
таблицу.
Таблица 13 - Итоговая таблица курсовой работы
Показатель
|
ОБЩЕЕ
|
А
|
В
|
С
|
Себестоимость, руб.
|
85392874
|
28054692
|
28497498
|
28839589
|
Чистая прибыль, руб.
|
30006575
|
10860246
|
7474001
|
11672328
|
Точка безубыточности, шт.
|
|
7535.
|
25655
|
19906
|
Рентабельность, %
|
24,4
|
26
|
19,7
|
26,9
|
Расчеты показали, что предприятие рентабельно и приносит
прибыль. Средняя рентабельность продаж по чистой прибыли
предприятий-конкурентов в отрасли - 22%. Рентабельность предприятия ООО
«Кнопочка» превышает этот показатель на 2,4%, из чего можно сделать вывод, что
предприятие прибыльно конкурентоспособно.
Производственные мощности используются довольно эффективно, о
чем свидетельствуют показатели фондоотдачи и фодовооруженности.
Самым нерентабельным изделием является изделие В, в то время
как изделия А и С имеют приблизительно одинаковую рентабельность.
Пути повышения рентабельности:
· Увеличить эффективность использования
оборотных средств за счет повышения оборачиваемости
· Сократить количество рабочих мест за счет
введения работы в несколько смен
· Использование арендованных помещений и
оборудования и сокращение за счет этого издержек по их содержанию
· Рост объема производства и сокращение
издержек за счет эффекта масштаба
· Совершенствование технологии производства
за счет инноваций
· Возможна замена изделия В (компьютерная
мышь) на более рентабельное изделие или сокращение затрат на его изготовление
Список
источников
1. Бабаев
Ю.А. Теория бухгалтерского учёта: Учебник для вузов. - 2-е ИЗД., перераб. и
доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 304 с;
2. Гуськов
С.В., Графова Г.Ф. Оценка эффективности производственно-хозяйственной
деятельности организаций: учеб. пособие для студ. ВУЗов. М.: Издательский центр
«Академия», 2007.
. Давидюк
С.Ф., А.Н. Кноль, А.К. Стояков, Экономика предприятия и организации
производства. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2000.
. Дерябина
Е.В. Экономика предприятия: методические указания к выполнению курсового
проекта. Томск, 2012 г.
. Ефремова
А.А. Себестоимость: от управленческого учета затрат до бухгалтерского учета
расходов / А.А. Ефремова. - М.: Вершина, 2006.
. Лобан
Л.А., Пыко В.Т. Экономика предприятия. - М. Изд-во: Современная школа, 2011.
. М.:
«Советская энциклопедия», 1969-1978
. Налоговый
кодекс РФ, статья 346.16
. Приказ
Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января
2014 г. №14-ст.
. Райзберг
Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. -
2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. 1999.
. Сафронов
Н.А. Экономика предприятия: Учебник. / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.:
«Юристъ», 1998. - 584 с.;
. Сергеев
И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп
. Словарь
современной экономической науки. - М.: Дело. Л.И. Лопатников. 2003.
. Экономика
и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа. Л.П. Кураков, В.Л. Кураков,
А.Л. Кураков. 2004
. Экономика
предприятий, конспект лекций, проф. Алексеев А.А.
. Экономика
предприятия: Учеб. / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. М.: Инфра-М, 2009.
. Яркина
Т.В. основы экономики предприятия: Краткий курс: Учебное пособие. - М.: РГИУ. -
2005. - 85 с.