Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
оглавление
ВвеДние
. Экономическая сущность
себестоимости продукции, методика ее анализа и роль в улучшении результатов
деятельности предприятия
1.1 Методологические основы анализа динамики и структуры
себестоимости продукции предприятия
.2 Методика анализа факторов, влияющих на себестоимость
предприятия
.3 Пути оптимизации себестоимости продукции с целью повышения
эффективности деятельности предприятия
2. Комплексная оценка себестоимости
продукции ОАО «Речицкий метизный завод» и ее влияния на результаты деятельности
предприятия
2.1 Краткая характеристика и анализ основных
финансово-экономических показателей ОАО «Речицкий метизный завод»
.2 Анализ реализации продукции РУП ОАО «Речицкий метизный
завод»
.3 Анализ организации и эффективности маркетинговой деятельности
ОАО «Речицкий метизный завод»
.4 Анализ эффективности использования ресурсов ОАО «Речицкий
метизный завод»
.5 Анализ внешней маркетинговой среды ОАО «Речицкий метизный
завод»
.6 Анализ динамики и структуры себестоимости продукции ОАО
«Речицкий метизный завод»
.7 Анализ влияния факторов на изменение себестоимости
продукции ОАО «Речицкий метизный завод»
.8 Обобщающий анализ деятельности ОАО «Речицкий метизный
завод» и SWOT-анализ
3. Резервы и пути оптимизации
себестоимостипродукции ОАО «Речицкий метизный завод»
3.1 Наращивание объемов реализации с целью оптимизации
условно-постоянных статей затрат
.2 Управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации
заемных средств и сокращения процентов по банковским кредитам
3.3 Освоение новой инновационной продукции с
более низкой себестоимостью
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованных источников
Введение
В условиях инновационного развития экономики все большее значение
приобретают конечные финансово-экономические результаты деятельности
предприятий. Конечные финансово-экономические результаты характеризуют
хозяйственно-финансовую деятельность любого предприятия. В качестве конечного
финансово-экономического показателя выступает прибыль, однако, анализ прибыли
невозможно проводить без тщательного анализа важнейшего фактора, влияющего на
нее - себестоимости продукции.
При осуществлении хозяйственно-производственной деятельности любым
предприятием естественным образом потребляются сырье, материалы, топливо,
энергия, работникам выплачивается заработная плата, отчисляются платежи на их
социальное и пенсионное страхование, начисляется амортизация, а также
осуществляется еще ряд необходимых затрат.
Посредством процесса обращения эти затраты постоянно возмещаются из
выручки от реализации продукции (работ, услуг), что обеспечивает непрерывность
производственного процесса. Чтобы подсчитать сумму всех затрат организации, их
нужно привести к единому знаменателю, то есть представить в денежном выражении.
Таким показателем и является себестоимость.
Себестоимость продукции - синтетический, обобщающий показатель,
характеризующий все стороны деятельности организации, а также отражающий
эффективность его работы.
Каждое предприятие стремится уменьшить себестоимость своей продукции,
потому что тогда у нее увеличится прибыль. Главное чтобы уменьшение
себестоимости не стало самоцелью в ущерб качеству продукции. Предприятие должно
постоянно отслеживать динамику изменений своих затрат, себестоимости и других
важных экономических показателей, проводить соответствующие маркетинговые исследования,
только тогда сможет работать наиболее эффективно и принимать правильные решения
по поводу своего дальнейшего развития.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых,
материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие
вопросы снижения себестоимости продукции.Непосредственной задачей анализа
являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм
затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него,
динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание
путей их мобилизации.Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться
на комплексный технико-экономический анализ работы организации: изучение
технического и организационного уровня производства, использование
производственных мощностей и основных средств, сырья и материалов, рабочей
силы, хозяйственных связей.
Вопросы оптимизации затрат на производство и реализации продукции всегда
были актуальны, так как любая организация стремится сократить их, чтобы тем
самым увеличить прибыль. Для этого необходимо проанализировать факторы,
влияющие на величину себестоимости, рассмотреть динамику ее изменения, а также
определить ее уровень.
Таким образом, есть все основания считать себестоимость основным
показателем хозяйственной деятельности предприятия, который должен существовать
и в условиях рыночных отношений. Проблема оптимизации
затрат всегда стояла на первом месте для предприятий, поскольку это один из
основных способов увеличения прибыли, повышения эффективности.
Целью данной работы является определение резервов и путей оптимизации
анализ себестоимости ОАО «Речицкий метизный завод».
Для достижения поставленной цели при написании данной работы были
поставлены и решены следующие задачи:
исследована экономическая сущность себестоимости продукции, методика ее
анализа и роль в улучшении результатов деятельности предприятия;
проведена комплексная оценка себестоимости продукции ОАО «Речицкий
метизный завод» и ее влияния на результаты деятельности предприятия;
рассчитаны резервы и предложены пути оптимизации себестоимости продукции
ОАО «Речицкий метизный завод».
При написании курсовой работы использовались данные бухгалтерской и
статистической отчетности ОАО «Речицкий метизный завод» за 2011-2013 гг.
При проведении исследования использовать следующие методы:
хронологический, сравнительный, анализ и синтез, сопоставление, экстраполяция,
группировки, абсолютные, средние и относительные величин, цепные подстановки и
факторный анализ.
Вопросы анализа хозяйственной деятельности промышленности всегда стояли
перед теоретиками и практиками экономики, поэтому данная тема достаточно хорошо
разработана в литературе. Можно отметить труды следующих авторов: А. Воронов,
В. Горфинкель, М. Долинская, Л. Ермолович, А. Ковалев, Л. Ковалев, А.
Плескачевская, Г. Савицкая, В. Стражев.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения. Во введении
обосновывается актуальность темы, ее разработанность в литературе, определяются
цели и задачи исследования; в главах рассматриваются вопросы, сущности
себестоимости, методика ее анализа, произведена оценка себестоимости ОАО
«Речицкий метизный завод»; в заключении подведены итоги работы.Курсовая работа
выполнена на 66 страницах печатного текста, содержит 30 таблиц, 8 рисунков. Список
использованных источников включает 30 наименований.
. Экономическая сущность себестоимости
продукции, методика ее анализа и роль в улучшении результатов деятельности
предприятия
.1 Методологические основы анализа динамики и структуры себестоимости продукции
предприятия
В деятельности любого предприятия важное значение имеют затраты
(себестоимость), которые понесены при производстве и реализации продукции
(работ, услуг). Затраты - это выраженные в денежной форме расходы предприятий,
предпринимателей, частных производителей на производство, обращение, сбыт
продукции.
Л.Н. Чечевицина считает, что текущие затраты (расходы на производство и
реализацию) это «…выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного
труда по производству и доведению товара от производителя к потребителю,
организации процесса купли-продажи и потребления, удовлетворению спроса
потребителей. Под себестоимостью продукции, работ, услуг понимается затраты
всех видов ресурсов, выраженные в денежной форме» [25, с. 213].
К текущим затратам промышленного предприятия следует отнести затраты на
производство и реализацию, себестоимость произведенной продукции, себестоимость
реализованной продукции, расходы на реализацию.
Н.Л. Зайцев дал такое определение себестоимости промышленной продукции «…
это текущие затраты организации на производство и реализацию продукции,
выраженные в денежной форме. В себестоимость продукции включаются стоимость
потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация,
стоимость сырья, материалов, топлива, энергии и т.п.), часть стоимости живого
труда (оплата труда), стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, затраты на
производственные услуги сторонних организаций» [9, с. 234].
В.Я. Горфинкель понимает под затратами производства и реализации
(себестоимость продукции, работ, услуг) «…стоимостную оценку используемых в
процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья,
материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также
других затрат на ее производство и реализацию [30, с. 368].
В общем виде затраты производства и реализации (себестоимость продукции,
работ, услуг) представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе
производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов,
топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на
ее производство и реализацию.
В затраты производства и реализации продукции включаются затраты,
связанные с непосредственным производством продукции, обусловленные технологией
и организацией производства; использованием природного сырья; подготовкой и
освоением производства.
Затраты промышленного предприятия на производство продукции по своему
функциональному составу неоднородны. Значительная часть их включается в
производственные затраты, вместе с тем расходы, обусловленные процессом
реализации продукции и услуг, в составе коммерческих расходов входят в их
полную себестоимость.
Основной классификационной группировкой затрат, используемой в
планировании и учете, является группировка по видам расходов, элементам и
статьям затрат. По элементам группируются однородные по их экономическому
содержанию затраты: материальные, трудовые, затраты, имеющие характер
комплексных денежных платежей.
Используется следующая группировка затрат по элементам: материальные
затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация
основных средств; прочие расходы.
В управленческом учете в развитых странах используются следующие варианты
классификации затрат:
по содержанию и назначению (по экономическим элементам затрат, по
калькуляционным статьям);
по отношению к технологическому процессу - основные и накладные;
по составу (одноэлементные, комплексные);
по способу отнесения на себестоимость единицы продукции - прямые и
косвенные;
по роли в производственном процессе - производственные и
непроизводственные;
по целесообразности расходования (производительные и непроизводительные);
по возможности охвата планом - планируемые, непланируемые;
по отношению к объему деятельности - условно-переменные,
условно-постоянные;
по периодичности возникновения - текущие, единовременные, декадные,
посменные, ежедневные;
по временной форме - фактические, плановые, базисные.
Непосредственно в организации поэлементная группировка затрат на
производство используется для составления сметы затрат, выявления потребности в
той части собственных оборотных средств, которая зависит от объема
производственных затрат.Группировка затрат по статьям осуществляется в
зависимости от их функциональной роли в производственном процессе, используется
следующая группировка затрат по калькуляционным статьям:
- сырье и материалы;
покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного
характера;
возвратные отходы (вычитается);
топливо и энергия на технологические цели;
основная заработная плата производственных рабочих;
дополнительная заработная плата производственных рабочих;
отчисления на социальные нужды;
расходы на подготовку и освоение производства;
общепроизводственные расходы;
общехозяйственные расходы;
потери от брака;
прочие производственные расходы;
коммерческие расходы [30, c.
291-292].
Вся совокупность затрат, исходя из однородности их состава, может быть
подразделена на единичные (одноэлементные) и комплексные затраты.
Классификация затрат на производство по различным основаниям представлена
в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Классификация затрат на производство
|
Признаки классификации
|
Экономические элементы затрат
|
|
По статьям себестоимости
|
статьи калькуляции себестоимости
|
|
По отношению к технологическому процессу
|
основные, накладные
|
|
По составу
|
одноэлементные, комплексные
|
|
По способу отнесения на себестоимость продукта
|
прямые, косвенные
|
|
По роли в процессе производства
|
производственные, внепроизводственные
|
|
По целесообразности расходования
|
производительные, непроизводительные
|
|
По возможности охвата планом
|
планируемые, непланируемые
|
|
По отношению к объему производства
|
переменные, постоянные
|
|
По периодичности возникновения
|
текущие, единовременные
|
|
По отношению к готовому продукту
|
затраты на незавершённое производство, затраты на готовый
продукт
|
Примечание - Источник:[30, с. 370-376].
Наиболее важным признаком для целей анализа является деление затрат по
элементам затрат, по статьям затрат, по способу отнесения на себестоимость
продукции. На основе элементов затрат составляются сметы затрат. Деление затрат
по статьям себестоимости позволяет рассчитать затраты на единицу продукции или
партию, составить калькуляцию.
Затраты, сгруппированные по статьям себестоимости, отличаются от затрат
по её элементам тем, что они отражают затраты, которые связаны с производством
и реализацией произведенной продукции за данный отчётный период. Затраты же по
элементам показывают все произведённые организацией расходы ресурсов за
отчётный период, включая расходы на рост остатков незавершённого производства,
затраты, отнесённые за счёт будущих периодов и т. п.
В управленческом учете в развитых странах используются следующие варианты
классификации затрат:- по временной форме - фактические, плановые;- по стадии
производственного процесса - затраты на производство и расходы на реализацию.
Анализ себестоимости на производство и реализацию продукции, работ и
услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции
изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить
влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы организации
по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости
продукции.
Для оценки себестоимости продукции можно использовать следующую последовательность:
проанализировать состав и структуру затрат на производство для
определения основных направлений поиска резервов их снижения;
изучить изменение уровня затрат по сравнению с предыдущим периодом и
планом как в целом, так и по отдельным статьям себестоимости;
установить и количественно измерить факторы, повлиявшие на изменение
затрат на производство и себестоимости продукции;
определить вклад каждого подразделения в общие результаты, достигнутые
организацией по снижению себестоимости;
выявить и количественно измерить резервы снижения затрат на выпуск и
реализацию продукции [4, с. 274].
Изучение себестоимости на производство и реализацию позволяет дать более правильную
оценку показателей прибыли и рентабельности, генеральных, текущих и
стратегических целей. Целью деятельности любой коммерческой структуры в
условиях рыночной экономики является получение прибыли.Затраты на производство
характеризуются суммой и уровнем. Их уровень определяется в процентах к объему
произведенной продукции. Уровень затрат - важный качественный показатель
производственной деятельности. По этому показателю судят, с одной стороны, о
величине затрат в расчете на 1 р. (100 р.) объема произведенной продукции, с
другой - о доле затрат, об эффективности использования материальных, трудовых и
финансовых ресурсов [19, с. 234].
, (1.1)
где
Уз - уровень затрат на производство в % к объему производства;
З
- сумма затрат на производство, млн р.;
ОП
- объем производства продукции, млн р.
В основе анализа производственных затрат лежит их классификация по тому
или иному признаку или нескольким признакам одновременно.
В зависимости от этой классификации общие суммарные затраты на
производство продукции (З) можно представить в виде следующей формулы 1.2:
, (1.2)
где A
- сумма постоянных расходов;- размер переменных расходов на единицу продукции;П
- объём производства продукции в натуральном выражении.
Тогда
затраты на единицу продукции (Зед) следует записать в виде:
, (1.3)
Графически
это можно представить в виде рисунка 1.1.
Рисунок 1.1 - Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы
продукции от объёма производства.
Примечание - Источник: [20, с. 225].
На рисунке 1.1 хорошо видно, что переменные расходы в себестоимости всего
выпуска растут пропорционально изменению объёма производства, а в себестоимости
единицы продукции они составляют постоянную величину. Величина постоянных
расходов, наоборот, не изменяется с увеличением объёма производства в общей
сумме затрат, а в расчёте на единицу продукции затраты уменьшаются
пропорционально его росту.
Все вышеизложенные положения используются при проведении анализа
себестоимости, который проводят по следующим направлениям:1. Анализ динамики и
структуры обобщающих показателей себестоимости и факторов её изменения.2.
Анализ затрат на 1 руб. произведенной продукции.3. Анализ себестоимости
важнейших изделий.4. Анализ прямых материальных и трудовых затрат.5. Анализ
косвенных затрат [29, с. 137].Источники информации для анализа себестоимости:
данные статистической отчётности, форма № 4-ф «Отчёт о затратах на производство
и реализацию продукции», данные бухгалтерского учёта: синтетические и
аналитические счета, отражающие затраты материальных, трудовых и денежных
средств, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции и др.
.2 Методика анализа факторов, влияющих на себестоимость предприятия
В процессе анализа выявляют, по каким статьям затрат произошёл наибольший
перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и
постоянных расходов. Порядок проведения факторного анализа представлен ниже
(таблица 1.2).
Таблица 1.2 - Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат
на производство продукции
|
Затраты
|
Расчет
|
Факторы изменения затрат
|
|
|
объём выпуска продукции
|
структура продукции
|
переменные затраты
|
постоянные затраты
|
|
По плану на плановый выпуск продукции:
|
 ПланПланПланПлан
|
|
|
|
|
|
По плану, пересчитанному на фактический объём производства
продукции:
|
 ФактПланПланПлан
|
|
|
|
|
|
По плановому уровню на фактический выпуск продукции:
|
 ФактФактПланПлан
|
|
|
|
|
|
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:
|
 ФактФактФактПлан
|
|
|
|
|
|
Фактические:
|
 ФактФактФактФакт
|
|
|
|
|
Примечание - Источник: [20, с. 226].
Общая сумма затрат может измениться из-за объёма выпуска продукции, её
структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных
расходов.
Изучение структуры затрат на производство и её изменений за отчётный
период по отдельным элементам затрат, а также анализ статей расходов фактически
выпущенной продукции составляют следующий этап анализа себестоимости. Анализ
структуры себестоимости проводится сопоставлением удельных весов отдельных
элементов с планом и в динамике.
При помощи показателей структуры рассматривается влияние каждой статьи на
сумму абсолютной и относительной экономии или перерасхода затрат. Анализ
структуры затрат позволяет оценить материалоёмкость, трудоёмкость,
энергоемкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на
себестоимость продукции. Для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость
1 р. произведенной продукции рассчитывается уровень затрат по каждой статье и
элементу расходов, изучаются причины отклонений.
Уровень затрат определяется делением расходов по каждой статье на объём
произведенной продукции. Анализ динамики и выполнения плана по структуре и
уровню затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых,
нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные управленческие
решения по их устранению или согласованию. Наиболее обобщающим показателем
себестоимости продукции, выражающим прямую связь с прибылью, является уровень
затрат на 1 рубль произведенной продукции, формула 1.4:
(1.4)
Непосредственное
влияние на изменение уровня затрат на 1 руб. произведенной продукции оказывают
факторы, которые находятся с ним в прямой функциональной связи: изменение
объёма выпущенной продукции, её структуры, изменение уровня цен на продукцию,
изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат.
Схема факторной системы затрат на 1 р. произведенной продукции представлена на
рисунке 1.2.
Влияние
факторов первого уровня на изменение затрат на 1 руб. произведенной продукции
рассчитывается способом цепных подстановок по данным таблицы 1.2 и по данным об
объеме производства.В процессе анализа проводят также сравнение затрат на 1
руб. произведенной продукции в динамике и, если есть возможность, сравнение со
среднеотраслевым показателем. Для более глубокого изучения причин изменения
себестоимости анализируют отчётные калькуляции по отдельным изделиям,
сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными
прошлых лет в целом и по статьям затрат. Затем более детально изучают
себестоимость произведенной продукции по каждой статье затрат, для чего
фактические данные сравнивают с плановыми и данными за прошлые периоды.
Рисунок 1.2 - Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль
произведенной продукции.
Примечание - Источник: [20, с. 227].
Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости промышленной
продукции занимают затраты на сырьё и материалы. Система факторов, оказывающих
влияние на прямые материальные затраты, представлена на рисунке 1.3.
Рисунок 1.3 - Блок-схема факторной системы материальных затрат
Примечание - Источник: [20, с. 244]
В ходе дальнейшего анализа выясняют причины относительного перерасхода
или экономии средств по каждой статье затрат. Анализ цеховых и
общехозяйственных расходов имеет большое значение, т.к. они занимают большой
удельный вес в себестоимости продукции. Эти расходы так же разделяют на
условно-постоянные и условно-переменные, а последние корректируют на процент
выполнения плана по производству произведенной продукции. Фактические данные
сравнивают с плановой величиной накладных расходов.
Для анализа цеховых и общезаводских расходов по статьям затрат используют
данные аналитического бухгалтерского учёта. По каждой статье выявляют
абсолютное и относительное отклонение от плана и их причины, таблица 1.3.
Таблица 1.3 - Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных
расходов
|
Статья расходов
|
Фактор изменения затрат
|
Формула расчёта
|
|
Заработная плата работников аппарата управления
|
Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата одного
работника (ОТ)
|
ЗП = Ч х ОТ
|
|
Содержание основных средств: - амортизация - расходы на
освещение, отопление, водоснабжение
|
Первоначальная стоимость основных средств (ОС), норма
амортизации (Na) Норма потребления ресурса (H) тариф на услугу (Ц1)
|
А = ОС х Na МЗ = Н х Ц1
|
|
Затраты на текущий ремонт, испытания
|
Объём работ (V); Средняя стоимость единицы работы (Ц2)
|
Зр = V х Ц2
|
|
Содержание легкового транспорта
|
Количество машин (К) Средние затраты на содержание одной
машины (З)
|
Злт = К х З
|
|
Расходы по командировкам
|
Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д),
средняя стоимость одного дня командировки (Ц3)
|
Зк = К1 х Д х Ц3
|
|
Оплата простоев
|
Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один
день простоя (ОТ1)
|
Зп = К х ОТ1
|
|
Налоги и сборы, относимые на себестоимость.
|
Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С)
|
Зн = Б х С
|
|
Расходы на охрану труда
|
Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость
мероприятия (Ц4)
|
Зо = V х Ц4
|
Примечание - Источник: [20, с. 248].
При проверке выполнения сметы нельзя всю полученную экономию отнести на
счёт организации, так же как и все допущенные перерасходы оценивать
отрицательно. Оценка отклонений фактических расходов от сметы зависит от того,
какие причины вызвали экономию или перерасход по каждой статье затрат. В ряде
случаев экономия связана с невыполнением намеченных мероприятий по улучшению
условий труда, технике безопасности, изобретательству, подготовке и
переподготовке кадров и т.д. Невыполнение этих мероприятий наносит организации
иногда больший ущерб, чем сумма полученной экономии.
В процессе анализа должны быть выявлены непроизводительные затраты,
потери от бесхозяйственности, которые можно рассматривать как неиспользованные
резервы снижения себестоимости продукции. Непроизводительными затратами следует
считать потери от порчи и недостачи сырья (материалов) и готовой продукции,
оплату простоев по вине организации, доплаты за это время и в связи с
использованием рабочих на работах, требующих менее квалифицированного труда,
стоимость потреблённой энергии и топлива за время простоя предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что по результатам проведенного
анализа необходимо выявить резервы, упущенные возможности оптимизации
себестоимости, а также наметить мероприятия по их реализации.
.3 Пути оптимизации себестоимости продукции с целью повышения
эффективности деятельности предприятия
В современных условиях особо актуальна проблема снижения оптимизации
себестоимости производства и реализации продукции. В традиционном представлении
важнейшими путями снижения затрат является экономия всех видов ресурсов,
потребляемых в производстве: трудовых и материальных. Снижения трудоемкости
продукции, роста производительности труда можно достигнуть различными
способами, такими как: механизация и автоматизация производства, разработка и
применение прогрессивных, высокопроизводительных технологий, замена и
модернизация устаревшего оборудования.
Важное значение для повышения производительности и оптимизации
себестоимости труда имеет надлежащая его организация: подготовка рабочего
места, полная его загрузка, применение передовых методов и приемов труда и др.
Необходимо планировать применение ресурсосберегающих технологических
процессов. Немаловажным является повышение требовательности и повсеместное
применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков сырья и
материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов.
Сокращение расходов по амортизации основных производственных средств
достигается путем лучшего использования этих средств, максимальной их загрузки.
В зарубежных организациях рассматриваются также такие факторы снижения затрат
на производство продукции, как определение и соблюдение оптимальной величины
партии закупаемых материалов, оптимальной величины серии запускаемой в
производство продукции, решение вопроса о том, производить самим или закупать
отдельные компоненты или комплектующие изделия у других производителей.
Производить закупку сырья и материалов крупными партиями. При этом
снижаются расходы, связанные с размещением заказа на приобретаемые товары, с
приемкой этих товаров, контролем за прохождением счетов и др. Таким образом,
возникает задача определения оптимальной величины закупаемых сырья и
материалов. В сочетании с традиционными путями снижения затрат на производство
продукции вновь возникшие факторы позволят в комплексе довести величину затрат
производства до оптимального уровня.
Этому будет способствовать грамотное планирование снижения затрат с
учетом вышеизложенного и неукоснительное выполнение намеченных мероприятий. При
этом, для определения путей и резервов оптимизации затрат необходимо
проанализировать их, состав, структуру и динамику.
С переходом на рыночные отношения умение эффективно хозяйствовать
становится условием выживания организации в конкурентной борьбе. Достижение
высоких результатов деятельности невозможно без эффективного управления
затратами на производство и реализацию продукции.
Путей снижения себестоимости продукции немало: это и использование менее
дорогих материалов, совершенствование процесса производства, автоматизация
рабочих мест и сокращения количества работающих, кооперация с другими
организациями, которые могут производить те или иные составные части по меньшим
ценам.
Решающим условием снижения себестоимости является внедрение новой
техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов,
совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов, что
позволяет значительно снизить себестоимость продукции.
Серьезным резервом снижения себестоимости продукции является расширение
специализации и кооперирования. В специализированных организациях с
массово-поточным производством себестоимость продукции значительно ниже, чем в
организациях, производящих такую же продукцию в небольших количествах. Развитие
специализации требует установления наиболее рациональных кооперированных связей
между предприятиями.
Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет
повышения производительности труда. При повышении производительности труда
сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а значит, уменьшается
и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.
Успех борьбы за снижение себестоимости решает также рост производительности
труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной
плате. Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции является
соблюдение наиболее строгого режима экономии на всех участках
производственно-хозяйственной деятельности организации. Последовательное
осуществление в организациях режима экономии проявляется, прежде всего, в
уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении
расходов по обслуживанию производства и управления, в ликвидации потерь от
различных непроизводительных расходов.
Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности
занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже
незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве
каждой единицы продукции в целом по организации дает большой эффект.
Организация имеет возможность влиять на количество затрат материальных
ресурсов, начиная с их заготовки. Правильный выбор поставщиков материалов
влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от
таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от организации, а
также перевозят грузы дешевым видом транспорта.
При заключении договоров о поставках материальных ресурсов необходимо
заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно
соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более
дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.
Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство
единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование
технологии производства, использование прогрессивных видов материалов,
внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.
Сокращение расходов на обслуживание производства и управление также
снижает себестоимость продукции. Резервы сокращения общепроизводственных и
административных расходов заключаются, прежде всего, в упрощении и удешевлении
аппарата управления, в экономии на управленческих расходах.
Проведение мероприятий по механизации вспомогательных и подсобных работ
приводит к сокращению численности рабочих, занятых на этих работах. Важнейшее
значение при этом имеют автоматизация и механизация производственных процессов.
Значительные резервы снижения себестоимости является в сокращении потерь от
брака и других непроизводительных расходов. Изучение причин брака, выявление
причин их возникновения дают возможность провести мероприятия по ликвидации
потерь, сокращения и наиболее рационального использования отходов производства.
Масштабы выявления резервов снижения себестоимости продукции во многом
зависит от того, как поставлена работа с изучения и внедрения опыта как в
других организациях. С целью изучения сущности затрат на производство и
реализацию, обеспечения возможности управления ими разработана система
классификации затрат, то есть их группировка по какому-либо предварительному
разработанному ими принятому признаку.Поэтому эффективность хозяйственной
деятельности во многом зависит от инноваций, которые внедряет организация.
Инновационные решения и методы во многом повышают конкурентоспособность
организаций и значительно улучшают результаты ее деятельности.Сформулируем
основные пути оптимизации себестоимости, которые можно подразделить на 5 групп:
) Повышение технического уровня производства:
- внедрение новой прогрессивной технологии, механизации и автоматизации
производственных процессов;
совершенствование применяемой техники и технологии производства;
улучшение использования и применения новых видов сырья и материалов;
изменение конструкции и технических характеристик изделий;
прочие факторы, повышающие технический уровень производства;
) Внедрение вычислительной техники.
) Улучшение организации производства и труда:
- совершенствование организации и управления производством;
сокращение административно-управленческих расходов;
улучшение организации труда;
улучшение использования основных фондов;
улучшение материально-технического снабжения и использования материальных
ресурсов;
сокращение транспортных расходов;
ликвидация излишних затрат и потерь;
прочие факторы, повышающие уровень организации производства.
) Изменение объема и структуры продукции.
относительное изменение условно-постоянных расходов;
относительное уменьшение амортизационных отчислений;
изменение структуры продукции;
повышение качества продукции;
) Отраслевые и прочие факторы:
ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств;
подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на производствах;
изменение размещения производства;
прочие факторы.
Развитие всех видов деятельности для увеличения объемов
производства и реализации, оптимизации затрат, роста прибыли и рентабельности в
современных условиях становится важной целью субъектов хозяйствования всех форм
собственности, существует необходимость постоянного их анализа.
. Комплексная оценка себестоимости продукции ОАО
«Речицкий метизный завод» и ее влияния на результаты деятельности предпрития
.1 Краткая характеристика и анализ основных финансово-экономических
показателей ОАО «Речицкий метизный завод»
Речицкий метизный завод был создан в 1912 году братьями Рык как
производитель гвоздильно-проволочной продукции. Постановлением Совета Министров
СССР от 12.11.1965 г. № 919 завод был передан в ведение Министерства черной
металлургии СССР.
В соответствии с Постановлением Совета Министров от 14.10.1991 г. №385
завод был передан в собственность Республики Беларусь. Согласно приказа
Министерства промышленности Республики Беларусь от 31 июля 2000 № 302 Речицкий
метизный завод был переименован в Республиканское унитарное предприятие
«Речицкий метизный завод».
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от
21.03.2011 г. № 348 «Об утверждении плана приватизации объектов приватизации,
находящихся в собственности Республики Беларусь, на 2011-2013 годы и плана
преобразования республиканских унитарных предприятий в открытые акционерные
общества на 2011-2013 годы», а также приказа Министерства промышленности
Республики Беларусь от 10.06.2011 г. № 409 «Об акционировании некоторых
республиканских унитарных предприятий» и приказа Государственного комитета по
имуществу Республики Беларусь от 30 декабря 2011 г. № 430 «О создании открытого
акционерного общества в процессе преобразования республиканского унитарного
предприятия «Речицкий метизный завод» с сохранением статуса его дочернего
предприятия» республиканское унитарное предприятие «Речицкий метизный завод»
было преобразовано в открытое акционерное общество «Речицкий метизный завод»
(ОАО «Речицкий метизный завод»).
Решением Министерства Промышленности Республики Беларусь - приказ от
16.07.2012 № 523 и на основании Свидетельства о регистрации, выданного
Министерством экономики Республики Беларусь 31 июля 2012 года, ОАО «Речицкий метизный завод» вошло в состав холдинга
«Белорусская металлургическая компания» в качестве участника холдинга с
управляющей компанией - Открытое акционерное общество «Белорусский
металлургический завод - управляющая компания холдинга «Белорусская
металлургическая компания» (ОАО «БМЗ - управляющая компания холдинга «БМК»).
ОАО «Речицкий метизный завод»
расположено по адресу: 247500 г. Речица, Гомельской области, ул. Фрунзе, 2.
Занимаемая площадь равна - 6 020,19 га. Среднегодовая проектная мощность ОАО «Речицкий метизный завод» составляет 106 230 тонн.
ОАО «Речицкий метизный завод» создано с
целью осуществления хозяйственной деятельности, направленной на получение
прибыли.
Предметом деятельности ОАО «Речицкий метизный
завод» является производство метизной продукции, проволоки, оказания
услуг по переработке давальческого сырья, услуг населению. В соответствии с
целями деятельности предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
производство изделий из проволоки, крепежных изделий, обработка и покрытие металлов.
Основным видом деятельности является производство проволоки, производство
крепежных изделий.
Организационная структура управления ОАО «Речицкий
метизный завод» отражается в схеме структуры аппарата управления,
положениях о подразделениях, должностных инструкциях работников аппарата и
других работников, а также в штатных расписаниях руководителей, специалистов и
служащих.
Схема структуры управления заводом включает в свой состав структурные
подразделения и должностных лиц в их взаимосвязи и соподчиненности,
распределении цехов и служб по уровням управления.
Для ОАО «Речицкий метизный завод» характерна шестиуровневая
линейно-функциональная организационная структура. В качестве уровней управления
соответственно выделяются: Общее собрание акционеров (высший орган управления),
наблюдательный совет (избираемый общим собранием акционеров), директор
(исполнительный орган), должностные лица, непосредственно подчиненные
директору, отделы, цеха и участки. Управление всей
производственно-хозяйственной деятельностью завода осуществляет директор.
Технологические особенности производства определяются двумя
основными направлениями: волочение проволоки и холодная штамповка метизов.
Следует отметить, что ОАО «Речицкий метизный
завод» имеет обособленное структурное подразделение сельскохозяйственный
филиал - филиал «Речицкий», присоединенный в 2004 г. ОАО «Речицкий метизный
завод» также является учредителем Частного торгово-производственного унитарного
предприятия «Торговый дом «Речицкий метизный завод».
ОАО «Речицкий метизный завод» специализируется на выпуске метизных
изделий и уверено держит лидерства на рынке страны, а также стран ближнего и
дальнего зарубежья. Особенностью выпускаемой заводом продукции является то, что
она, почти вся, стандартизирована, имеет применение в любом государстве СНГ.
Важнейшим условием выполнения намеченного плана производства
продукции является наличие рабочей силы и правильное ее использование.
Среднесписочная численность работников за 2012 г. составила 2046 чел., в т.ч.
промышленно-производственный персонал - 2021 чел.
Данная численность персонала позволила обеспечить в 2012 г.
производство продукции в количестве 135862 тонн, в т.ч. проволоки 43047 тонн,
гвоздей 56122 тонн, крепежных изделий 36693 тонн, 16799 тонн услуг по
оцинкованию труб и металлоконструкций. Данный объем производства выполнен с
учетом трехсменного режима работы, норм обслуживания и коэффициента
использования оборудования.
ОАО «Речицкий метизный завод» постоянно совершенствует выпускаемую
продукцию, в соответствии с требованиями современного рынка производит новую
инновационную продукцию, которая качественно отличается по своим
потребительским характеристикам, которые также входят в отраслевую Программу
импортозамещения. Удельный вес инновационной продукции в общем объеме отгруженной
продукции составил 26% при задании - 20,7%.
В своем составе завод имеет шесть основных цехов: сталепроволочный,
крепежный, гвоздильный цех, завод металлических изделий, цех специальных
крепежных изделий, цех горячего оцинкования, а также вспомогательные и
обслуживающие цеха (участки): инструментальный, ремонтно-механический,
энергетический, автотранспортный, ремонтно-строительный, тарный, складское
хозяйство.
Технологические особенности производства определяются основными
направлениями: волочение проволоки; холодная высадка метизов;
химико-термическая обработка; гальваническое покрытие цинком; покрытие горячим
цинком.
Все основные цеха по степени механизации и автоматизации производственных
процессов относятся к автоматизированным. Парк технологического оборудования
состоит из специализированных автоматов для высадки крепежных изделий (автоматы
холодновысадочные 2-4-х ударные, автоматы для шурупов, винтов, болтов, гаек,
резьбонакатные, гайконарезные, гвоздильные, а также волочильные станы для производства
проволоки).
Гвоздильное производство располагает мощностью по выпуску гвоздей в
объёме 60-62 тыс. тонн в год. Проволочное производство располагает мощностью по
выпуску проволоки 110-113 тыс. тонн, из них: проволоки - заготовки - 90 тыс.
тонн в год и товарной проволоки различного назначения (сварочная, общего
назначения, периодического профиля) - 23 тыс. тонн в год. Производственные
мощности по выпуску шурупов и винтов - 5 тыс. тонн. Производственные мощности
по выпуску болтов и гаек составляют до 25 тыс. тонн.
Завод располагает мощностями по электролитическому цинковому покрытию
метизов в объёме 12500-13000 тонн в год, а также по горячему цинкованию
металлических изделий - 24 000 тонн в год.
На ОАО «Речицкий метизный завод» ведется постоянная работа по обновлению
технологического процесса выпуска крепежа, обновления парка соответствующего
оборудования с целью дальнейшей сертификации продукции на соответствие мировым
стандартам.В отчетном году закончена модернизация крепежного производства,
которая позволила выпускать наиболее востребованную продукцию на современном
рынке метизов: болты, винты, мебельные стяжки, гайки.Данный крепеж в основном
используется в машиностроении, строительно-монтажных работах и сборке мебели.
На сегодняшний день завод предлагает потребителям более 1 400 наименований
изделий различных типов и размеров: - гвозди строительные, машинные,
специальные (ершенные, навинтованные, квадратные, обойные, кровельные,
отделочные, палетные, формовочные, шиферные, финишные, тарные, рифленые и др.);
шурупы (специальные, термоупроченные);- винты (стандартные, специальные,
самосверлящие и самонарезающие);- болты (с полукруглой, шестигранной или
потайной головкой);- гайки (шестигранные, клапана отбоя и клапана отдачи
амортизатора);- заклепки (каблучные, к сегментным пилам, с полукруглой или
потайной головкой);- шплинты;- шпильки;- оси специальные;- проволока общего
назначения, сварочная, для армирования железобетона и для холодной высадки;-
горячеоцинкованные водогазопроводные и электросварные трубы.
Структура выпуска продукции ОАО «Речицкий метизный завод» в 2012 г.
представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 - Структура выпуска продукции ОАО «Речицкий метизный завод» в
2012 г.
Примечание - Источник: собственная разработка.
Следует отметить, что 17,3% продукции реализуется на территории
Республики Беларусь. За пределы страны ОАО «Речицкий
метизный завод» в 2012 г. были осуществлены поставки 117377,1 тонн
проволоки, гвоздей, крепежных изделий и горячеоцинкованных труб, что составляет
82,7% от общей суммы реализации. Удельный вес отгрузки продукции в страны СНГ
(в т.ч. в РФ) и страны дальнего зарубежья в объеме экспорта составляют
соответственно 56,9% и 24,7%.
Продукция ОАО «Речицкий метизный завод» экспортировалась в 16 европейских
стран и в 3 страны СНГ. Основными потребителями метизов остаются фирмы
Германии, Российской Федерации, Чехии, Франции, Италии, Польши.
Несмотря на жесткую конкуренцию, предприятие уверенно
присутствует на европейском и российском рынках. В настоящее время завод
контролирует 17% рынка сбыта метизов Германии, 22 % - Франции, 45 % - Италии,
20 % (по гвоздям) и 23% Чехии (по проволоке).
Для более полной характеристики произведем оценку основных
финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности ОАО «Речицкий
метизный завод» за 2010-2012 гг. (таблица 2.1).
Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели ОАО «Речицкий
метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Объем производства продукции в текущих ценах за вычетом
налогов, млн р.
|
273144
|
623491
|
1132506
|
228,3
|
181,6
|
|
Объем отгруженной продукции, млн р.
|
277320
|
608701
|
1144025
|
219,5
|
187,9
|
|
Затраты на производство продукции (работ, услуг), млн р.
|
266564
|
538800
|
1047290
|
202,1
|
194,4
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- материальные затраты, млн р.:
|
231564
|
440370
|
857287
|
190,2
|
194,7
|
|
сырье и материалы
|
194595
|
409092
|
800029
|
210,2
|
195,6
|
|
топливо
|
3199
|
5542
|
13133
|
173,2
|
237,0
|
|
электроэнергия
|
14395
|
23591
|
40683
|
163,9
|
172,5
|
|
теплоэнергия
|
595
|
138
|
270
|
23,2
|
195,7
|
|
- расходы на оплату труда, млн р.
|
31109
|
63931
|
115243
|
205,5
|
180,3
|
|
- отчисления на социальные нужды, млн р.
|
9891
|
19418
|
33887
|
196,3
|
|
- амортизация основных средств и нематериальных активов,
млн р.
|
4798
|
9002
|
28139
|
187,6
|
312,6
|
|
- прочие затраты, млн р.
|
7207
|
6079
|
12734
|
84,3
|
209,5
|
|
в том числе реклама, млн р.
|
667
|
1211
|
1624
|
181,6
|
134,1
|
|
Выручка от реализации продукции с НДС, млн р.
|
285746
|
636270
|
1192303
|
222,7
|
187,4
|
|
Выручка от реализации продукции (без НДС), млн р.
|
277256
|
609129
|
1144245
|
219,7
|
187,8
|
|
Себестоимость реализованных товаров, млн р.
|
265924
|
519443
|
1065240
|
195,3
|
205,1
|
|
Налоги, сборы, платежи, млн р.
|
8490
|
27141
|
48058
|
319,7
|
177,1
|
|
Прибыль отчетного периода, млн р.
|
11696
|
59400
|
46275
|
507,9
|
77,9
|
|
В том числе прибыль от реализации, млн р.
|
11332
|
89686
|
79005
|
791,4
|
88,1
|
|
Чистая прибыль, млн р.
|
5774
|
44116
|
35705
|
764,0
|
80,9
|
|
Рентабельность реализованной продукции, %
|
4,26
|
17,27
|
7,42
|
13,00
|
-9,85
|
|
Рентабельность продаж, %
|
4,09
|
14,72
|
6,90
|
10,64
|
-7,82
|
|
Численность персонала (ППП), чел.
|
1986
|
2017
|
2021
|
101,6
|
100,2
|
|
Производительность труда, млн р.
|
137,5
|
309,1
|
560,4
|
224,8
|
181,3
|
|
Фонд заработной платы, млн р.
|
32581,7
|
62651,4
|
119009,8
|
192,3
|
190,0
|
|
Среднемесячная заработная плата ППП, тыс. р.
|
1367,1
|
2588,5
|
4907,2
|
189,3
|
189,6
|
|
Добавленная стоимость, млн р.
|
52562
|
206313
|
316571
|
392,5
|
153,4
|
|
Чистый доход, млн р.
|
15857
|
118495
|
132829
|
747,3
|
112,1
|
|
Материалоотдача, р. / р.
|
1,18
|
1,42
|
1,32
|
0,24
|
-0,09
|
|
Зарплатоотдача, р./р.
|
8,38
|
9,95
|
9,52
|
1,57
|
-0,44
|
|
Амортизациоотдача, р./р.
|
56,93
|
69,26
|
40,25
|
12,33
|
-29,01
|
|
Выручка от реализации на 1 работника, млн р.
|
139,6
|
302,0
|
566,2
|
216,3
|
187,5
|
|
Прибыль от реализации на 1 работника, млн р.
|
5,71
|
44,47
|
39,09
|
779,3
|
87,9
|
|
Чистая прибыль на 1 работника, млн р.
|
2,91
|
21,87
|
17,67
|
752,3
|
80,8
|
|
Чистая прибыль на 1 рубль заработной платы, р.
|
0,18
|
0,70
|
0,30
|
397,3
|
42,6
|
|
Добавленная стоимость на 1 работника, млн р.
|
26,5
|
102,3
|
156,6
|
386,5
|
153,1
|
|
Соотношение расходов на оплату труда и добавленной
стоимости
|
0,59
|
0,31
|
0,36
|
-0,28
|
0,05
|
|
Доля налогов в выручке от реализации, %
|
2,97
|
4,27
|
4,03
|
1,29
|
-0,23
|
|
Доля чистой прибыли в составе прибыли отчетного периода, %
|
49,37
|
74,27
|
77,16
|
24,90
|
2,89
|
|
Глубина добавленной стоимости, %
|
5,81
|
19,01
|
11,73
|
13,20
|
-7,28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных, представленных в таблице 2.2, можно
сделать следующие выводы. Наблюдается значительное увеличение объема
производства продукции за 2010-2012 гг. (более чем в 4 раза), растут также и
затраты.В течение исследуемого периода наблюдается увеличение выручки от
реализации, как в действующих ценах, растет себестоимость реализованной
продукции, однако затраты на рубль реализованной продукции снизились. Также
наблюдается соответствующее изменение рентабельности, рентабельность продаж
повысилась с 4,09% в 2010 г. до 6,90% в 2012 г., а рентабельность реализованной
продукции повысилась с 4,26% в 2010 г. до 7,42% в 2012 г. Следует отметить, что
наблюдается тенденции увеличения промышленно-производственного персонала, в
2012 г. численность составила - 2021 чел., растет средняя заработная плата на
одного работника.В течение 2010-2012 гг. наблюдается повышение материалоотдачи,
зарплатоотдачи, растет производительность труда. Вместе с тем, наиболее
эффективно ОАО «Речицкий метизный завод» работало в 2011 г., в данном году были
достигнуты максимальные показатели эффективности.Изменения, произошедшие в выручке
и прибыли, можно объяснить тем, что в последние годы ОАО «Речицкий метизный
завод» значительно расширило объемы своей деятельности, а также в связи с
повышением эффективности управления предприятием. Необходимо отметить, что ОАО
«Речицкий метизный завод» работает рентабельно и эффективно, имеющиеся в
распоряжении средства и ресурсы используются рационально.Финансовое состояние ОАО «Речицкий
метизный завод» за 2010-2012 гг. характеризуется следующими данными, таблица
2.2.
Таблица 2.2 - Показатели оценки финансового состояния ОАО «Речицкий
метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
На конец 2010
|
На конец 2011
|
На конец 2012
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 от 2010
|
2012 от 2011
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Отношение дебиторской задолженности к выручке от
реализации, коэф.
|
0,071
|
0,092
|
0,076
|
0,021
|
-0,016
|
|
Отношение кредиторской задолженности к выручке от
реализации, коэф.
|
0,164
|
0,214
|
0,149
|
0,050
|
-0,064
|
|
Отношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэф.
|
0,43
|
0,43
|
0,51
|
0,00
|
0,08
|
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
1,69
|
6,01
|
2,67
|
4,31
|
-3,34
|
|
Наличие собственных оборотных средств, млн р.
|
13167
|
-17729
|
-19524
|
-30896
|
-1795
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами, коэф.
|
0,146
|
-0,070
|
-0,055
|
-0,217
|
0,015
|
|
Коэффициент текущей ликвидности, коэф.
|
1,171
|
0,934
|
0,947
|
-0,237
|
0,013
|
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств
активами, коэф.
|
0,601
|
0,555
|
0,525
|
-0,046
|
-0,030
|
|
Коэффициент структуры капитала (соотношение заемных и
собственных средств), коэф.
|
1,505
|
1,246
|
1,104
|
-0,259
|
-0,142
|
|
Маневренность собственного капитала
|
0,141
|
-0,065
|
-0,049
|
-0,206
|
0,015
|
|
Коэффициент структуры имущества (соотношение внеоборотных и
оборотных активов), коэф.
|
1,587
|
1,446
|
1,359
|
-0,141
|
-0,087
|
|
|
Коэффициент промежуточной ликвидности, коэф.
|
0,342
|
0,334
|
0,266
|
-0,007
|
-0,068
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, коэф.
|
0,079
|
0,117
|
0,022
|
0,038
|
-0,095
|
|
|
Рентабельность капитала, %
|
0,715
|
2,598
|
1,234
|
1,883
|
-1,364
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных, представленных в таблице 2.2 данных, видно, что ОАО
«Речицкий метизный завод» не имеет собственных оборотных средств.При этом
коэффициент текущей ликвидности снижался на протяжении 2010-2012 гг. и составил
в 2012 г. - 0,947, т.е. данный показатель ниже минимально допустимый
коэффициент (1,0).
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами имеет тенденцию
к снижению и в 2012 г. составил - 0,525, т.е. 52,5% активов ОАО «Речицкий
метизный завод» являются заемными, т.е. присутствует серьезная зависимость от
заемных источников финансирования.
Рентабельность собственного капитала повысилась в течение отчетного
периода и составила на конец 2012 г. - 2,67%, рентабельность всего капитала
также повысилась и составила - 1,23%. В целом, финансовое состояние ОАО
«Речицкий метизный завод» является неустойчивым, средства недостаточно
ликвидные, отсутствуют собственные оборотные активы, заемный капитал составляет
более половины всех активов.
Следует отметить, что для улучшения финансового состояния руководству и
работникам ОАО «Речицкий метизный завод» необходимо развивать сбыть продукции.
.2 Анализ реализации продукции ОАО «Речицкий метизный завод»
Как уже отмечалось ранее, ОАО «Речицкий метизный завод» производит и
реализует широкий ассортимент метизной продукции. Стратегия продаж ОАО
«Речицкий метизный завод» основана на построении эффективных каналов сбыта продукции,
внедрении действенной и гибкой системы маркетинга и эффективном управлении
человеческими ресурсами. Завод постоянно отслеживает и анализирует события на
ключевых рынках, выявляет перспективные направления развития продаж.В своей
сбытовой деятельности ОАО «Речицкий метизный завод»
придерживается следующих основных принципов:
увеличение поставок продукции с высокой добавленной стоимостью - более
прибыльной продукции;
увеличение поставок на экспорт;
продвижение продукции предприятия на ключевых зарубежных рынках сбыта
через собственную товаропроводящую сеть;
географическое расширение продаж, выход на новые зарубежные рынки;
расширение присутствия ОАО «Речицкий метизный
завод» в регионах, обеспечивающих максимальную рентабельность экспортных
продаж;
установление долгосрочных отношений с клиентами.
Произведем оценку динамики объема производства и реализованной продукции
ОАО «Речицкий метизный завод» в действующих и сопоставимых ценах за 2010-2012
гг. (таблица 2.3).
Таблица 2.3 - Динамика реализованной продукции в целом и по отдельным
ассортиментным группам ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
1. Товарная продукция в действующих ценах, млн р.
|
273144
|
623491
|
1132506
|
228,3
|
181,6
|
|
2. Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн р.
|
273144
|
337569,6
|
349379
|
123,6
|
103,5
|
|
3. Объем реализованной продукции, млн р., в том числе:
|
277256
|
609129
|
1144245
|
219,7
|
187,8
|
|
- проволока
|
64725,3
|
128830,8
|
245926,2
|
199,0
|
190,9
|
|
- гвозди
|
116110,3
|
237012,1
|
401927,9
|
204,1
|
169,6
|
|
- болты
|
43060,8
|
102638,2
|
207721,4
|
238,4
|
202,4
|
|
- гайки
|
12680,7
|
33136,6
|
71870,8
|
261,3
|
216,9
|
|
- винты саморезные
|
17020,1
|
34781,3
|
63713,7
|
204,4
|
183,2
|
|
- винты
|
8470,7
|
26351,3
|
199,2
|
156,2
|
|
4. Объем отгруженной инновационной продукции, млн р.
|
22488
|
140221
|
297069
|
623,5
|
211,9
|
|
5. Отгруженная продукция, млн р.
|
277320
|
608701
|
1144025
|
219,5
|
187,9
|
|
6. Остатки продукции на складе, млн р.
|
4904
|
36595
|
69277
|
746,2
|
189,3
|
|
7. Индекс цен металлической продукции
|
1,000
|
1,847
|
1,755
|
-
|
-
|
На основании
данных, представленных в таблице 2.3, видно, что стоимость товарной продукции
увеличилась в действующих ценах в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в 2,3 раза, в
2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 81,6%, в сопоставимых ценах в 2011 г. по
сравнению с 2010 г. - на 23,6%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 3,5%. В
2010-2012 гг. производилась инновационная продукция, объем производства
инновационной продукции в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возрос в 6,2 раза, в
2012 г. по сравнению с 2011 г. - в 2,1 раза.
Объем реализованной продукции также увеличилась в 2011 г. по сравнению с
2010 г. в 2,2 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 87,8%. Аналогичными
темпами увеличился объем отгруженной продукции. Таким образом, наблюдается в
целом благоприятная динамика по объемам производства и реализованной продукции,
т.к. объемы производства и реализации растут.
Кроме того, проведем оценку структуры реализованной продукции по товарным
группам ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг., таблица 2.4.
Таблица 2.4 - Динамика структуры реализованной продукции по товарным
группам ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Отклонение по уд. весу (+/-)
|
|
млн. р.
|
в %
|
млн. р.
|
в %
|
млн. р.
|
в %
|
2011 от 2010
|
2012 от 2011
|
|
- проволока
|
64725,3
|
23,34
|
128830,8
|
21,15
|
245926,2
|
21,49
|
-2,19
|
0,34
|
|
- гвозди
|
116110,3
|
41,88
|
237012,1
|
38,91
|
401927,9
|
35,13
|
-2,97
|
-3,78
|
|
- болты
|
43060,8
|
15,53
|
102638,2
|
16,85
|
207721,4
|
18,15
|
1,32
|
1,30
|
|
- гайки
|
12680,7
|
4,57
|
33136,6
|
5,44
|
71870,8
|
6,28
|
0,87
|
0,84
|
|
- винты саморезные
|
17020,1
|
6,14
|
34781,3
|
5,71
|
63713,7
|
5,57
|
-0,43
|
-0,14
|
|
- винты
|
8470,7
|
3,06
|
16872,9
|
2,77
|
26351,3
|
2,30
|
-0,29
|
-0,47
|
|
- оси
|
514,3
|
0,19
|
852,8
|
0,14
|
1125,4
|
0,10
|
-0,05
|
-0,04
|
|
- заклепки
|
1085,8
|
0,39
|
2619,3
|
0,43
|
6733,6
|
0,59
|
0,04
|
0,16
|
|
- шплинты
|
335,3
|
0,12
|
791,9
|
0,13
|
1898,9
|
0,17
|
0,01
|
0,04
|
|
- железный купорос
|
189,9
|
0,07
|
304,6
|
0,05
|
309,1
|
0,03
|
-0,02
|
-0,02
|
|
- шурупы
|
9908,3
|
3,57
|
16751
|
2,75
|
26523,7
|
2,32
|
-0,82
|
-0,43
|
|
- прочие виды продукции и услуг
|
3154,5
|
1,14
|
34537,6
|
5,67
|
90143,1
|
7,88
|
4,53
|
2,21
|
|
Итого
|
277256
|
100
|
609129
|
100
|
1144245
|
100
|
-
|
-
|
|
- инновационная продукция, млн р.
|
22488
|
8,11
|
140221
|
23,02
|
297069
|
25,96
|
14,91
|
2,94
|
На основании данных, представленных в таблице 2.4, видно, что в 2010-2012
гг. наблюдается увеличение объемов реализации по основным товарным группам,
вместе с тем, в 2012 г. отсутствовала реализация таких товарных групп, как:
катанка, товары широкого потребления, которые реализовались в 2010 г.
Наибольший удельный вес в объеме реализованной продукции в 2012 г.
составляют гвозди - 35,13% (произошло снижение их удельного веса), проволока -
21,49% (снижение), болты - 18,15% (повышение). Остальные товарные группы
занимают менее значительный удельный вес, в частности: гайки - 6,28% (повышение
удельного веса), винты саморезные - 5,57% (снижение), шурупы - 2,32%
(снижение), винты - 2,3% (снижение). В 2012 г. налажено производство шпилек и
труб, но их удельный вес незначительный.
Номенклатура производимой продукции метизного завода расширилась с
освоением технологии покрытия горячим цинком водогазопроводных и
электросварочных труб и крупногабаритных металлоконструкций. Согласно
заключенных контрактов реализация данной продукции осуществляется как на
внутренний рынок, так и на экспорт, в частности в Российскую Федерацию.
Как уже отмечалось ранее, ОАО «Речицкий метизный завод» свою продукцию
реализует преимущественно на внешнем рынке, проведем оценку структуры
реализации продукции в зависимости от рынков сбыта за 2010-2012 гг., таблица
2.5.
Таблица 2.5 - Динамика и структура реализации продукции по рынкам сбыта
ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Отклонение по уд. весу (+/-)
|
|
млн. р.
|
в %
|
млн. р.
|
в %
|
млн. р.
|
в %
|
2011 от 2010
|
2012 от 2011
|
|
1. Внутренний рынок
|
42313,5
|
15,26
|
51823,9
|
8,51
|
198191,6
|
17,32
|
-6,75
|
8,81
|
|
2. Внешний рынок, в том числе:
|
234942,5
|
84,74
|
557305
|
91,49
|
946053,4
|
82,68
|
6,75
|
-8,81
|
|
2.1 Ближнее зарубежье
|
141813
|
51,15
|
364702
|
59,87
|
655866
|
57,32
|
8,72
|
-2,55
|
|
Россия
|
139767
|
50,41
|
361627
|
59,37
|
652043
|
56,98
|
8,96
|
-2,38
|
|
2.2 Дальнее зарубежье
|
93129
|
33,59
|
192603
|
31,62
|
290187
|
25,36
|
-1,97
|
-6,26
|
|
Итого
|
277256
|
100
|
609129
|
100
|
1144245
|
100
|
-
|
-
|
На основании данных, представленных в таблице 2.5, видно, что произошло
увеличение объема экспорта, а его удельный вес в общем объеме реализации
снизился с 84,74% в 2010 г. до 82,98% в 2012 г. В 2012 г. реализовано на
внутреннем рынке 17,32%, т.е. наблюдается повышение удельного веса реализации
на внутреннем рынке в течение 2010-2012 гг. Следует отметить, что из общего
объема поставок на внешний рынок, на ближнее зарубежье приходится в 2012 г. -
57,32% (в т.ч. Российская Федерация - 56,98%), в дальнее зарубежье - 25,36%.
При этом удельный вес поставок в ближнее зарубежье
повышается, удельный вес поставок в дальнее зарубежье, напротив, снижается.
Также произведем оценку динамики внешнеторгового
оборота, рассчитанного в иностранной валюте, таблица 2.6. В иностранной валюте
темпы изменения внешнеторгового оборота следующие. Сумма внешнеторгового
оборота возросла в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 36,3%, в 2012 г. по
сравнению с 2011 г. - на 14,9%. Внешнеторговый оборот вырос преимущественно за
счет роста экспорта, величина которого выросла в 2011 г. по сравнению с 2010 г.
- на 25%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 13,7%.
Таблица 2.6 - Динамика внешнеторгового оборота (в
иностранной валюте) ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
Внешнеторговый оборот, тыс. долл. США
|
83349
|
113637
|
130576
|
136,3
|
114,9
|
|
Экспорт, тыс. долл. США
|
79540,7
|
99415,1
|
113033
|
125,0
|
113,7
|
|
- в% к внешнеторговому обороту
|
95,43
|
87,49
|
86,56
|
-7,95
|
-0,92
|
|
Импорт, тыс. долл. США
|
3808,3
|
14221,6
|
17543
|
373,4
|
123,4
|
|
- в% к внешнеторговому обороту
|
4,57
|
12,51
|
13,44
|
7,95
|
0,92
|
|
Внешнеторговое сальдо, млн р.
|
75732,4
|
85193,5
|
95490
|
112,5
|
112,1
|
|
Коэффициент сбалансированности, коэф.
|
0,91
|
0,75
|
0,73
|
-0,16
|
-0,02
|
Также произошло более значительно увеличение импорта -
в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - в 3,7 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г.
- на 23,4%. Внешнеторговое сальдо положительное, в течение всего исследуемого
периода оно возрастало, коэффициент сбалансированности снижается, однако он
высокий и составил в 2012 г. - 0,73. Удельный вес экспорта снижается и в 2012
г. составил - 86,56%, обратная тенденция наблюдается по импорту, он повышается
и составил - 13,44%.
Структура экспорта ОАО «Речицкий метизный завод» в 2012 г. представлена
на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Структура экспорта ОАО «Речицкий метизный завод» в 2012 г.
Примечание - Источник: собственная разработка.
Экспортные поставки планируются в большинстве своем осуществлять на
традиционные рынки РФ, Германии, Чехии, Польши и др. В настоящее время активно
ведутся переговоры о заключении контракта на поставку пробной партии продукции
ОАО «Речицкий метизный завод» в Алжир.
.3 Анализ организации и эффективности маркетинговой деятельности ОАО
«Речицкий метизный завод»
Отдел маркетинга и сбыта ОАО «Речицкий метизный завод» входит в состав
управления внешнеэкономических связей и сбыта (рисунок 2.3).
Рисунок 2.3 - Структура отдела маркетинга и сбыта
Примечание - Источник: собственная разработка.
Основными задачами отдела маркетинга являются:
организация сбыта продукции;
формирование сбытовой сети;
подготовка и заключение договоров на реализацию продукции;
планирование поставок продукции в соответствии с заключенными договорами;
выполнение планов поставок по объему и в сроки в соответствии с заказами
и заключенными договорами;
учет отгруженной продукции;
реализация политики и целей в области качества.
Грамотная маркетинговая политика, постоянное участие в зарубежных
выставках, расширение ассортимента крепежных изделий, высокие качественные
параметры продукции, разнообразные схемы сбыта позволили предприятию выступать
на рынках Германии, Франции, Австрии, Италии. В Африке и Северной Америке
белорусская продукция представлена французскими партнерами.
Для укрепления позиций завода на рынках, на которых присутствует ОАО
«Речицкий метизный завод», и продвижения на новые рынки проводятся следующие
мероприятия:
увеличение объемов выпускаемой продукции;
расширение продаж машинных калиброванных гвоздей, сваренных в катушки и
склеенных полипропиленом, изделий с горячецинковым покрытием;
сертификация продукции по европейским стандартам;
расширение объема продаж спецпродукции путем сокращения сроков
изготовления, постоянного накопления на складе изделий, пользующихся наибольшим
спросом, с последующей их реализацией, разработки и технологического освоения
новых спецгвоздей, новой упаковки продукции;
участие в специальных выставках в Германии, Российской Федерации;
продвижение товара путем продаж через существующую дилерскую сеть: фирму
«RMZ Vertriebsgesselshcft mbH» в Австрии,
«Nails sro» в Чехии, «Dismas Trading srl» в Италии, ИП «Данченко-ИМПЕКС» в
Республике Молдова, ООО «МТК-ФР», ЗАО «Бис-Зитар», ООО «Метизснаб» (г. Москва),
ООО «Метизснаб» (г. Одинцово), «ТД «Речицкий метизный завод», ЗАО «Магсибмет» в
Российской Федерации.
Кроме того, необходимо в ближайшей перспективе ОАО «Речицкий метизный
завод» будет осуществлять:
дальнейшее расширение рынков сбыта гвоздей, самонарезающих винтов,
универсальных шурупов;
увеличение продаж крепежных изделий класса прочности 8.8 на российском
рынке, поставка пробных партий данной продукции в страны дальнего зарубежья;
закрепление на рынке РФ и постепенное увеличение реализации
горячеоцинкованных труб, а также выход с указанным товаром на новые рынки сбыта
(страны Прибалтики, Украина);
рост объемов продаж в 2013 г. не менее 10 % по сравнению с 2012 г.
ОАО «Речицкий метизный завод» проводит активную маркетинговую политику,
регулярно участвует в специализированных выставках, использует все возможные
каналы для продвижения производимой продукции.
Регулярно обновляется корпоративный сайт в сети Internet по адресу www.rmz.by, который содержит ряд сведений о заводе и выпускаемой
продукции на нескольких основных языках (русский, английский, немецкий).
Участие предприятия в республиканских и международных выставках является
одним из важнейших мероприятий, проводимых с целью расширения рынков сбыта
продукции. В 2012 г. ОАО «Речицкий метизный завод» принимало участие в
нижеперечисленных выставках:
- International Hardware Fair Международная специализированная выставка
металлоизделий, г. Кёльн, Германия;
Петербургская техническая ярмарка 2012, г. Санкт-Петербург, РФ;
Международная выставка «Металл-Экспо-2012», г. Москва, РФ;
- 16-ая международная оптовая выставка-ярмарка «Культбытхозтовары-2013»,
г. Минск, Беларусь;
«БелПромЭнерго», г. Минск, Беларусь;
Международная выставка «MSV-2012»,
г. Брно, Чехия (заочно);
IV
Международная специализированная выставка «АтомЭкспо-Беларусь», г. Минск,
Беларусь.
Также были размещены рекламные статьи о предприятии и выпускаемой
продукции в периодической печати.
.4 Анализ эффективности использования ресурсов ОАО «Речицкий метизный
завод»
ОАО «Речицкий метизный завод» в настоящее время обладает достаточным
потенциалом и наделен капитальными, трудовыми и финансовыми и ресурсами,
проведем оценку эффективности их использования.
Далее произведем оценку показателей движения и состояния основных средств
ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг., таблица 2.7.
Таблица 2.7 - Показатели наличия и движения основных средств ОАО
«Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
1.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.
|
90726,5
|
210776
|
232,3
|
182,1
|
|
2.Стоимость основных средств на начало года, млн р.
|
141804
|
179468
|
436590
|
126,6
|
243,3
|
|
3.Поступило основных средств, млн р.
|
39647
|
282936
|
238438
|
713,6
|
84,3
|
|
4.Выбыло основных средств, млн р.
|
1983
|
25814
|
40222
|
1301,8
|
155,8
|
|
5.Стоимость основных средств на конец года, млн р.
|
179468
|
436590
|
634806
|
243,3
|
145,4
|
|
6.Сумма амортизации, начисленная за год, млн р.
|
75866
|
118640
|
185160
|
156,4
|
156,1
|
|
7.Остаточная стоимость, млн р.
|
103602
|
317950
|
449646
|
306,9
|
141,4
|
|
8.Коэффициент обновления (п.3 : п.5)
|
0,280
|
1,577
|
0,546
|
1,297
|
-1,030
|
|
9.Коэффициент выбытия (п.4 : п.2)
|
0,014
|
0,144
|
0,092
|
0,130
|
-0,052
|
|
10.Коэффициент прироста ((п.3 - п.4) : п.2)
|
0,266
|
1,433
|
0,454
|
1,167
|
-0,979
|
|
11.Коэффициент износа (п.6 : п.5)
|
0,423
|
0,272
|
0,292
|
-0,151
|
0,020
|
|
12.Коэффициент годности (п.7 : п.5)
|
0,577
|
0,728
|
0,708
|
0,151
|
-0,020
|
На основании данных, представленных в таблице 2.7, видно, что стоимость
основных средств увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - в 2,3 раза, в
2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 82,1%.
После значительного поступления основных средств в 2011 г. по сравнению
2010 г. - в 7,1 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. произошло сокращение
ввода основных средств - на 15,7%. В то же время выбытие основных средств
увеличивалось в 2011 г. по сравнению 2010 г. - в 13 раз, в 2012 г. по сравнению
с 2011 г. - на 55,8%.
В течение 2010-2012 гг. были высокими показатели обновления основных
средств (в 2012 г. - 0,546), прироста основных средств (в 2012 г. - 0,454).
Коэффициент годности основных средств составил в 2012 г. - 0,708, что
достигнуто постоянной модернизацией производства и оборудования, что обусловлено
значительным удельным весом экспорта. Сумма амортизации ежегодно увеличивалась
примерно на 56%.
Далее оценим динамику показателей эффективности и интенсивности
использования основных средств ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.,
таблица 2.8.
Таблица 2.8 - Показатели интенсивности и эффективности использования
основных средств ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
1. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р
|
90726,5
|
210776
|
383798
|
232,3
|
182,1
|
|
2. Прибыль от реализации, млн о.
|
11332
|
89686
|
79005
|
791,4
|
88,1
|
|
3.Товарная продукция в действующих ценах, млн р.
|
273144
|
623491
|
1132506
|
228,3
|
181,6
|
|
4. Среднесписочная численность ППП, чел.
|
1986
|
2017
|
2021
|
101,6
|
100,2
|
|
5. Фондоотдача (п.3 : п.1), р.
|
3,01
|
2,96
|
2,95
|
-0,05
|
-0,01
|
|
6. Фондоёмкость (п.1 : п.3), р.
|
0,33
|
0,34
|
0,34
|
0,01
|
-
|
|
7. Фондовооружённость (п.1 : п.4), млн р.
|
45,7
|
104,5
|
189,9
|
228,7
|
181,7
|
|
8. Фондорентабельность (п.2/п.1), р.
|
0,12
|
0,43
|
0,21
|
0,30
|
-0,22
|
|
9. Физический износ основных средств, %
|
42,3
|
27,2
|
29,2
|
-15,10
|
1,99
|
|
10. Коэффициент обновления, коэф.
|
0,280
|
1,577
|
0,546
|
1,297
|
-1,030
|
На основании данных, представленных в таблице 2.8, видно, что при
увеличении товарной продукции, возрастает среднегодовая стоимость основных
средств, увеличивается среднесписочная численность
промышленно-производственного персонала, растет фондовооруженность труда, но
при этом уменьшилась прибыль от реализации по сравнению с 2012 г.
В 2010-2012 гг. наблюдается тенденция снижения эффективности
использования основных средств, при этом произошло снижение фондоотдачи с 3,01
р. в 2011 г. до 2,95 р. в 2012 г., а также фондорентабельности с 0,12
В 2012 г., и в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 0,52%, однако в 2012
г. по сравнению с 2011 г. она повысилась - на 0,29% и составляет в 2012 г. -
2,62 р. Обратную динамику можно наблюдать в изменение показателя фондоотдачи.
Наблюдается тенденция роста фондовооруженности, которая выросла в 2011 г.
по сравнению с 2010 г. - на 86,8%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 73,8%.
Показатель фондорентабельности после повышения в 2011 г. по сравнению с
2010 г. - на 0,22 руб., в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизился - на 0,21 р.
Тем не менее, показатель рентабельности довольно высокий, в 2012 г. - 0,38 р.,
т.е. на каждый рубль, вложенный в основные средства, получено 0,38 р. прибыли.
В течение 2010-2012 гг. наблюдается снижение фондоотдачи основных
средств, однако фондорентабельность повысилась с 0,12 р. в 2011 г. до 0,21 р. в
2012 р., т.е. эффективность использования основных средств невысокая, при этом
основные средства регулярно обновляются (коэффициент обновления в 2012 г.
составил - 0,546), их физический износ низкий (29,2%).
Следует отметить, что трудовой потенциал играет важную роль в
деятельности любой организации и во многом определяет его стратегию, поэтому
проанализируем наличие, состав и структуру персонала ОАО «Речицкий метизный
завод» за 2010-2012 гг. (таблица 2.9).
Таблица 2.9 - Состав и структура персонала ОАО «Речицкий метизный завод»
за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
На конец года
|
Отклонение по уд. весу (+/-)
|
|
2010
|
2011
|
2012
|
|
|
чел.
|
% к итогу
|
чел.
|
% к итогу
|
чел.
|
% к итогу
|
2011 от 2010
|
2012 от 2011
|
|
Списочная численность работников, всего
|
2146
|
100
|
2221
|
100
|
2221
|
100
|
-
|
-
|
|
По функциональному признаку
|
|
- рабочие
|
1751
|
81,59
|
1808
|
81,40
|
1807
|
81,36
|
-0,19
|
-0,05
|
|
- руководители
|
116
|
5,41
|
203
|
9,14
|
198
|
8,91
|
3,73
|
-0,23
|
|
- специалисты
|
197
|
9,18
|
198
|
8,91
|
207
|
9,32
|
-0,26
|
0,41
|
|
- другие служащие
|
12
|
0,56
|
12
|
0,54
|
9
|
0,41
|
-0,02
|
-0,14
|
|
По уровню образования
|
|
- имеют высшее образование
|
345
|
16,08
|
379
|
17,06
|
409
|
18,42
|
0,99
|
1,35
|
|
- среднее специальное образование
|
430
|
20,04
|
440
|
19,81
|
427
|
19,23
|
-0,23
|
-0,59
|
|
- профессионально-техническое образование
|
468
|
21,81
|
493
|
22,20
|
502
|
22,60
|
0,39
|
0,41
|
|
- общее среднее образование
|
864
|
40,26
|
871
|
39,22
|
850
|
38,27
|
-1,04
|
-0,95
|
|
- общее базовое образование
|
39
|
1,82
|
38
|
1,71
|
33
|
1,49
|
-0,11
|
-0,23
|
На основании данных, представленных в таблице 2.9, видно, что
в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась списочная численность работников
на 75 чел. Увеличение общей численности работников произошло за счет прироста
промышленно-производственного персонала по всем категориям работников.
Основной группой персонала являются рабочие, их удельный вес
составляет 81,36%, происходит снижение удельного веса рабочих.
В течение 2010-2012 гг. произошло увеличение количества
руководителей на 82 чел. (, а количество специалистов выросло на 20 чел.
Удельный вес руководителей и специалистов в общей численности работников растет
и составил на конец 2010 г. - 8,91 и 9,32% соответственно.
Кроме того, наблюдается прирост количества работников,
имеющих высшее образование за 2010-2012 гг. - на 64 чел., по удельному весу
произошло повышение на 2,34 п.п., который составил в 2012 г. - 18,42%.
В свою очередь, количество работников, имеющих среднее
специальное образование, сократилось на 3 чел., а их удельный вес составил в
2012 г. - 19,23%, наблюдается его снижение.
Вместе с тем, наибольший удельный вес в структуре персонала
составляют работники, имеющие среднее образование (38,27%), при этом, произошло
сокращение количества и удельного веса работников, имеющих названное
образование.
В отчетном периоде, на наш взгляд, произошло повышение уровня
образования персонала, т.к. выросло число работников, имеющих высшее и
профессионально-техническое образование, в свою очередь, число работников, не
имеющих образования, сокращается.
Проведем оценку динамики показателей эффективности и интенсивности
использования кадрового потенциала ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012
гг., таблица 2.10.
На основании данных, представленных в таблице 2.10, видно, что в течение
2010-2012 гг. наблюдается тенденция увеличения среднесписочной численности
промышленно-производственного персонала, которая возросла в 2011 г. по сравнению
с 2010 г. - на 1,6%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 0,2%.
Сумма фонда заработной платы растет, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. -
на 92,3%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 90%.
Средняя заработная плата также возрастает, в 2011 г. по сравнению с 2010
г. - на 89,3%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 89,6% и в среднем за месяц
на одного работника заработная плата составили в 2012 г. - 4,91 млн р., что
является высоким показателем.
Производительность труда увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в
2,25 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 81,3%, но коэффициент
опережения в 2012 г. составил - 1,046, т.е. научные условия труда не были
обеспечены.
Таблица 2.10 - Показатели эффективности и интенсивности использования
кадрового ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
1. Среднесписочная численность персонала, чел.
|
1986
|
2017
|
2021
|
101,6
|
100,2
|
|
2. Годовой фонд заработной платы, млн р.
|
32582
|
62651
|
119010
|
192,3
|
190,0
|
|
3. Среднемесячная заработная плата, тыс. р.
|
1367,1
|
2588,5
|
4907,2
|
189,3
|
189,6
|
|
4. Производительность труда, млн р.
|
137,5
|
309,1
|
560,4
|
224,8
|
181,3
|
|
5. Прибыль (убыток) отчетного периода, млн р.
|
11696
|
59400
|
46275
|
507,9
|
77,9
|
|
6. Индекс заработной платы
|
-
|
-
|
-
|
1,89
|
1,90
|
|
7. Индекс производительности труда
|
-
|
-
|
-
|
2,25
|
1,81
|
|
8. Коэффициент опережения (п.6 : п.7)
|
-
|
-
|
-
|
0,842
|
1,046
|
Далее произведем оценку оборачиваемости по основным видам
оборотных средств (таблица 2.11).
Таблица 2.11 - Расчет продолжительности оборота оборотных средств ОАО
«Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
Расчет продолжительности оборота капитала предприятия, дней
|
262,2
|
250,9
|
227,6
|
-11,3
|
-23,3
|
|
В том числе собственного капитала:
|
110,7
|
108,5
|
105,3
|
-2,2
|
-3,3
|
|
оборотных активов, дней
|
111,8
|
101,0
|
95,0
|
-10,7
|
-6,0
|
|
сырья и материалов, дней
|
26,0
|
24,6
|
-5,3
|
-1,4
|
|
готовой продукции и товаров для реализации, дней
|
5,3
|
12,4
|
16,1
|
7,1
|
3,7
|
|
дебиторской задолженности, дней
|
22,7
|
23,3
|
23,5
|
0,5
|
0,2
|
|
кредиторской задолженности, дней
|
51,6
|
54,0
|
49,4
|
2,4
|
-4,6
|
|
В том числе по поставщикам и подрядчикам, дней
|
26,4
|
30,8
|
27,9
|
4,4
|
-3,0
|
|
Расчет продолжительности оборота оборотных средств:
|
|
|
|
|
|
|
незавершенного производства, дней
|
13,7
|
13,1
|
10,9
|
-0,6
|
-2,2
|
|
расходов будущих периодов, дней
|
16,5
|
4,1
|
0,7
|
-12,4
|
-3,5
|
|
Налоги по приобретенным ценностям, дней
|
2,3
|
3,3
|
2,4
|
1,0
|
-0,9
|
|
Денежные средства и финансовые вложения, дней
|
16,9
|
11,1
|
6,2
|
-5,8
|
-4,9
|
На основании данных, представленных в таблице 2.11, видно,
что в 2012 г. по сравнению с 2010 г. произошло ускорение оборачиваемости по
большинству видов активов (за исключением дебиторской задолженности) и
источников их формирования, при этом имеющиеся активы обращаются медленно, что
можно оценить с отрицательной стороны.
Кроме того, рассчитаем показатели оборачиваемости по основным
видам оборотных средств в количестве оборотов по ОАО «Речицкий метизный завод»
за 2010-2012 гг. (таблица 2.12).
Таблица 2.12 - Расчет продолжительности оборота оборотных средств ОАО
«Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
Расчет продолжительности оборота капитала предприятия,
коэф.
|
1,37
|
1,43
|
1,58
|
0,06
|
0,15
|
|
В том числе собственного капитала:
|
3,25
|
3,32
|
3,42
|
0,07
|
0,10
|
|
оборотных активов, коэф.
|
3,22
|
3,56
|
3,79
|
0,34
|
0,23
|
|
сырья и материалов, коэф.
|
11,53
|
13,86
|
14,66
|
2,34
|
0,80
|
|
готовой продукции и товаров для реализации, коэф.
|
67,86
|
29,06
|
22,40
|
-38,79
|
-6,67
|
|
дебиторской задолженности, дней
|
15,83
|
15,46
|
15,30
|
-0,37
|
-0,16
|
|
кредиторской задолженности, коэф.
|
6,98
|
6,67
|
7,29
|
-0,31
|
0,62
|
|
В том числе по поставщикам и подрядчикам, коэф.
|
13,65
|
11,68
|
12,93
|
-1,96
|
1,24
|
|
Расчет продолжительности оборота оборотных средств:
|
|
|
|
|
|
|
незавершенного производства, коэф.
|
26,34
|
27,49
|
32,94
|
1,15
|
5,45
|
|
расходов будущих периодов, коэф.
|
21,75
|
87,16
|
551,71
|
65,40
|
464,55
|
|
Налоги по приобретенным ценностям, коэф.
|
156,69
|
107,93
|
149,36
|
-48,76
|
41,43
|
|
Денежные средства и финансовые вложения, коэф.
|
21,28
|
32,46
|
57,85
|
11,18
|
25,40
|
На основании данных, представленных в таблице 2.12, видно,
что динамика показателей аналогична, как и по длительности одного оборота, т.е.
наблюдается ускорение оборачиваемости по большинству видов оборотных активов.
При этом, следует отметить, что наиболее важным для повышения
эффективности использования оборотных средств является увеличение объемов
выручки от реализации, это главная задача для руководства и работников ОАО
«Речицкий метизный завод» на перспективу, а также обеспечение рентабельной
работы.
.5 Анализ внешней маркетинговой среды ОАО «Речицкий метизный завод»
Внешняя маркетинговая среда деятельности предприятия представлена
следующими факторами непосредственного окружения: покупатели,
поставщики, конкуренты, посредники, контактная аудитория, а также факторы,
которые не оказывают непосредственного влияния, такие как: политические,
экономические, социальные и технологические.
Покупатели. На сегодняшний день завод предлагает потребителям
более 1400 наименований изделий различных типов и размеров:
- гвозди строительные, машинные, специальные (ершенные, навинтованные,
квадратные, обойные, кровельные, отделочные, палетные, формовочные, шиферные,
финишные, тарные, рифленые и др.);
шурупы (специальные, термоупроченные);
винты (стандартные, специальные, самосверлящие и самонарезающие);
болты (с полукруглой, шестигранной или потайной головкой);
гайки (шестигранные, клапана отбоя и клапана отдачи амортизатора);
заклепки (каблучные, к сегментным пилам, с полукруглой или потайной
головкой);
шплинты;
шпильки;
оси специальные;
проволока общего назначения, сварочная, для армирования железобетона и
для холодной высадки;
горячеоцинкованные водогазопроводные и электросварные трубы.
Основные потребители продукции ОАО «Речицкий метизный завод» на
территории Республики Беларусь:
Республиканское дочернее торгово-промышленное унитарное предприятие
«Торговый Дом «Речицкий метизый завод»;
ИЗАО «Торговый Дом КРЕПАРСЕНАЛ»;
филиал оптовый центр «Гомельшина» ОАО «Гомельхимторг»;
Республиканское Унитарное Предприятие Завод «Могилевлифтмаш»;
Республиканское Унитарное Предприятие «Минский Тракторный Завод»;
ОАО «Гомельстекло»;
ОАО «Техноприбор»;
УП «Минский электротехнический завод им. В.И. Козлова»;
ОДО «СтройКрепеж»;
ООО «Одивер»;
ООО «Новотех»;
ОДО «Роста»;
ОАО «Белметалл»;
ИЧПУП «Стальгрит»;
РУП «Витебскэнерго»
ОАО «Барановичиметаллоопторг»;
ОАО «Гомельагрокомплект».
Основные потребители продукции ОАО «Речицкий метизный завод» в странах
дальнего и ближнего зарубежья:
- «RMZ Vertriebsgesellschaft mbH»;
«NAILS» s.r.o.;
«DISMAS TRADING S.R.L»;
«FASTEEL EXPERT S.R.L.»;
«RETIC» S.R.O.;
«Atlas Metco ltd»;
- КФ «ДАНЧЕНКО-ИМПЕКС» ООО;
ООО «МЕТИЗСНАБ», г. Москва;
ООО «ВОРОНЕЖПРОММЕТИЗ»;
ООО «МЕТИЗНАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ФР»;
ООО «ТД «РЕЧИЦКИЙ МЕТИЗНЫЙ ЗАВОД»;
ООО «МЕТИЗСНАБ», г. Одинцово;
ООО «ВОСХОД-МЕТИЗ»;
ООО «ВолгаМетизСнаб»;
ООО «Зитар».
Поставщики. ОАО «Речицкий метизный завод» постоянно ведется работа
по заключению договоров непосредственно с производителями или их официальными
представителями, что позволяет закупать необходимые товары по минимальным и
наиболее выгодным для предприятия ценам. Товар приобретается преимущественно с
отсрочкой платежа до 60 календарных дней по безналичному расчету.
Постоянно проводится мониторинг рынка, поиск новых производителей товаров
в Республике Беларусь (в основном это производство химической продукции).
Однако в связи с реконструкцией прокатного стана на РУП «БМЗ» и снижением
объемов поставок катанки, для ритмичной работы предприятие вынуждено закупать
катанку за рубежом, что приведет к значительному темпу роста объемов импорта в
2011 г. по сравнению с 2010 г. Также в связи с вводом в эксплуатацию нового
цеха горячего цинкования, в 2011 г. значительно увеличатся объемы закупок цинка
чушкового.
При транспортировке закупаемой продукции оптимизируется работа
автотранспорта и применяется методика доставки груза на завод попутным
транспортом, что позволяет сократить порожний пробег и транспортные расходы.
Основными поставщиками сырья и материалов для ОАО «Речицкий метизный
завод» являются: ОАО «БМЗ» г. Жлобин, Светлогорский ЦКК, ООО «УГМК-Холдинг» РФ,
Rost Group & Technology Co. Тайвань,
Речицкий филиал РУП «Белоруснефть-Гомельоблнефтепродукт», ЗАО «ПроМет М» РФ и
ООО «Метинвест-Украина».
Посредники. Следует отметить, что 66 % экспортной продукции завода
реализуется через дилеров, которые составляют товаропроводящую сеть
предприятия. Динамика объемов реализации продукции через дилерскую сеть ОАО
«Речицкий метизный завод» за рубежом в 2012 г. представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Объем реализации через объекты товаропроводящей сети ОАО
«Речицкий метизный завод» за рубежом в 2012 г.
|
Наименование дилера
|
Рынок сбыта
|
2012
|
|
|
кол-во, тонн
|
объем реализации, тыс. долл. США
|
|
Дилер ООО «Данченко-ИМПЭКС» КФ
|
Республика Молдова, г. Кишинев
|
207,2
|
299,2
|
|
Дилер ООО «Метизснаб»
|
Российская Федерация, г. Одинцово
|
6041,4
|
5694,9
|
|
|
|
|
|
Дилер ООО «МТК-ФР»
|
Российская Федерация, г. Москва
|
25077,1
|
28800,7
|
|
Дилер ООО «Стройметиз»
|
Российская Федерация г. Санкт Петербург
|
679
|
951,8
|
|
Дилер ООО «Зитар»
|
Российская Федерация, г. Москва
|
11846,8
|
13701,5
|
|
Итого ближнее зарубежье
|
|
37602,9
|
43454
|
|
Дилер «RMZ Vertriebsgesellschaft mbH» Austria, Wien
|
Германия, Австрия, Словения, Словакия, Нидерланды, Польша,
Франция, Бельгия, Швеция, Испания, Швейцария
|
26830,3
|
19439,2
|
|
Дилер «Nails sro», Ceska Republika, Osek
|
Чехия
|
14229,1
|
9413,2
|
|
Дилер «Dismas trading srl», Italy, Brescia
|
Италия
|
2500,6
|
1973,1
|
|
Fastell Expert srl, Romania, Buguresti
|
Румыния
|
214,9
|
350,6
|
|
Итого дальнее зарубежье
|
|
43774,9
|
31176,1
|
|
Всего
|
|
81377,8
|
74630,1
|
В уставном фонде дилеров ОАО «Речицкий метизный завод» своей доли не
имеет. Дилеры самостоятельно осуществляют постоянный мониторинг конъюнктуры
рынков, обеспечивая завод заказами и информацией, касающейся изменений предпочтений,
как основных потребителей, так и рынка в целом.
Конкуренты. Основными крупными российскими
заводами-производителями метизов являются: ЗАО «Нижнесергинский метизно
металлургический завод» г. Ревда, ЗАО «Север-Сталь метиз» г. Череповецк, ОАО
«Магнитогорский метизно-калибровочный завод» г. Магнитогорск.
Самым крупным потребителем метизов на территории Российской Федерации
является рынок Москвы и близлежащих областей, порядка 60% от общего объема
поставок. Это объясняется, во-первых, концентрацией основного финансового
капитала России, на 80%, в г. Москве территориальным расположением региона,
сосредоточение большого количества крупных и мелких производственных,
строительных организаций и фирм-продавцов метизной продукции.
На данном рынке присутствуют все, без исключения, заводы-производители
метизов России и Украины напрямую или через свои торговые представительства.
Емкость данного рынка составляет, в месяц: проволока - 50000 тн., гвозди
- 4000 тн., болты, гайки - 2500 тн., шурупы, винты - 700 тн.
Для сохранения позиций ОАО «Речицкий метизный завод» на европейском рынке
были продлены контракты с фирмами Франции, Германии, Италии, Чехии, являющимися
основными потребителями метизной продукции завода. Действуют дилерские договора
с фирмами Западной и Восточной Европы.
Охарактеризуем конкурентные позиции ОАО «Речицкий метизный завод» на
основных рынках сбыта.
Рынок Германии. На данном рынке возможны поставки основным крупным
покупателям, таким как «Joh. Friederich Behrens AG», «EDE GMBH», «Hanseatischer Drahthandel GmbH», «Thyssen Krupp Schulte», которые закупают большие объемы продукции.
С целью увеличения объемов продаж метизной продукции на данном рынке
планируется продажа машинных гвоздей, сваренных в обоймы и склеенных
полипропиленом, гвоздей с горячим цинковым покрытием, низкоуглеродистой
проволоки. Доля рынка ОАО «Речицкий метизный завод» - 17%.
Французский и Бельгийский рынки. На данном рынке ОАО «Речицкий
метизный завод» сотрудничает со средними и мелкими фирмами, увеличение продаж
на данных рынках возможно за счет:
- продажи отожженной проволоки;
расширения гаммы специальных гвоздей и своевременное выполнение заказов,
в которых присутствуют специальные гвозди;
продажа гвоздей с горячим цинковым покрытием;
продажа самонарезающих винтов и универсальных шурупов;
продажа машинных калиброванных гвоздей;
более сжатых сроков и ритмичности поставок продукции на данные рынки, что
позволит вернуть многих потерянных для завода клиентов.
Доля рынка ОАО «Речицкий метизный завод» - 22%.
Итальянский рынок. Данный рынок представлен фирмой «DISMAS», дилером. Увеличение объемов
продаж в Италию затруднено высокими транспортными издержками для Средней и
Южной Италии, а также присутствием на рынке конкурентов из Словакии, Чехии,
Болгарии.
Доля рынка ОАО «Речицкий метизный завод» - 45%.
Страны Балтии. Увеличение продаж затруднено присутствием своих
производителей и защитой собственных производителей путем введения таможенных
пошлин на ввоз (Латвия), а также поставками на данный рынок специальных гвоздей
шурупов типа PILIPS и SPACS, которые в настоящее время
Планируется дальнейшее сотрудничество с фирмой «Litagra». Реализация метизной продукции, в частности
строительных оцинкованных и специальных гвоздей, в Латвии осуществляется через
фирмы АО «Северстальлат», «SIA TIRDZNIECIBAS NAMS KIRSI».
Польша. Поставки метизной продукции на данный рынок
осуществляются через дилера - фирму «RMZ Vertriebsgesellschaft mbH».
Чехия. Продвижение на данный рынок осуществляется за счет
сотрудничества с фирмой «NAILS sro», являющейся официальным дилером РУП «РМЗ» и
занимающейся продажей строительных гвоздей и низкоуглеродистой проволоки. Доля рынка ОАО «Речицкий метизный
завод» гвозди - 69%, проволока - 28%.
Австрия. Действует контракт с дилером - австрийской фирмой
«RMZ Vertriebsgesellschaft mbH», через которую осуществляются поставки
низкоуглеродистой проволоки, строительных и машинных калиброванных гвоздей как
в Австрию, так и в Германию, Словакию, Словению, Нидерланды, Венгрию, Данию.
Нидерланды. Продвижение на данный рынок стало возможным за
счет сотрудничества с фирмой «RMZ Vertriebsgesellschaft mbH», через которую
осуществляются поставки низкоуглеродистой проволоки и строительных гвоздей в
адрес голландской фирмы «Hitmetall».
Для укрепления позиций завода на рынках, на которых присутствует ОАО
«Речицкий метизный завод», и продвижения на новые рынки планируется проводить
следующие мероприятия:
расширение продаж машинных калиброванных гвоздей, сваренных в катушки и
склеенных полипропиленом, изделий с горячецинковым покрытием;
сертификация гвоздей по европейским стандартам;
расширение продаж самонарезающих винтов и универсальных шурупов;
расширение объема продаж спецпродукции путем сокращения сроков
изготовления, постоянного накопления на складе изделий, пользующихся наибольшим
спросом, с последующей их реализацией, разработки и технологического освоения
новых спецгвоздей, новой упаковки продукции;
участие в специальных выставках в Германии, Российской Федерации.
Продвижение товара путем продаж через существующую дилерскую сеть: фирмы
«RMZ Vertriebsgesselshcft mbH» в Австрии,
фирмы «Nails sro» в Чехии, «Dismas Trading srl» в Италии, ИП «Данченко-ИМПЕКС»
в Республике Молдова, ООО «МТК-ФР», ЗАО «Зитар», ООО «Метизснаб» (г.Москва),
ООО «Метизснаб» (г.Одинцово), «ТД «Речицкий метизный завод», в Российской
Федерации.
Факторы опосредовано влияющие на деятельность ОАО «Речицкий метизный
завод» оценим при помощи методики PEST.
Политические факторы. Данная группа факторов оказывает влияние
путем нормативно-правового законодательства, а также обусловлена необходимостью
реализации государственных программ. В 2012 г. начата реализация инвестиционных
проектов включенных в программу реализации перспективных инвестиционных
проектов Министерства промышленности на 2011-2015 гг.:
«Техническое перевооружение гвоздильного производства». В настоящее время
ОАО «Речицкий метизный завод» выпускает около 500 тонн ершеных, винтовых и
калиброванных гвоздей, которые поставляются в страны ЕС и Россию. Проект
перевооружения предусматривает увеличение производства данной продукции до 1000
тонн в месяц, что позволит увеличить объемы экспорта и расширить рынки сбыта.
Также проектом предусмотрено освоение ершеных гвоздей для европоддонов,
сертифицированных по системе «EPAL». Проект предусматривает: реконструкцию
здания участка спецгвоздей, приобретение и монтаж высокотехнологичных
производительных автоматов для производства гвоздей, управляемых размоточных
устройств, монтаж и ПНР.
«Создание дополнительных мощностей гальванического производства».
ОАО «Речицкий метизный завод» имеет мощности для цинкования крепежных
изделий в объеме 1350 т/месяц. Рост спроса на оцинкованный крепеж определил
создание дополнительных мощностей гальванического производства. Проект
предусматривает создание нового гальванического участка мощностью 1000 т/месяц,
который позволит увеличить объем экспорта болтов, гаек, винтов в РФ, а также
осуществлять производство импортозамещающей продукции.
Проект включает: реконструкция части цеха «Завод металлических изделий»
под гальванический участок, приобретение автоматической гальванической линии
цинкования, приобретение очистных сооружений гальваностоков, монтаж
оборудования и ПНР.
Планируется новый инвестиционный проект для участие в Отраслевой
программе импортозамещения . В рамках Государственной и Отраслевой программах
будут выполняться проекты с увеличением объемов выпуска импортозамещающей
продукции и метизных изделий.
Экономические факторы. Экономическая обстановка оказывает значительное
влияние на деятельность предприятия. Например, экономический кризис, начавшийся
в 2011 г. снизил финансовые возможности предприятий региона, в том числе и
положение ОАО «Речицкий метизный завод» (ухудшилось финансовое состояние).
Возможная экономическая нестабильность республики существенно сократит ее
производственный потенциал и конкурентоспособность продукции.
Недостаточно стабильное финансовое состояние большинства отечественных
предприятий и предприятий осложняют хозяйственную деятельность, что сказывается
на небольших объемах реализации на внутреннем рынке. Поставщики зачастую
требуют предоплаты, что значительно снижает эффективность и результативность
хозяйственной деятельности. В свою очередь покупатели имеют проблемы со
своевременной оплатой за проданную им продукцию.
Гомельская область является крупнейшим высокоразвитым индустриальным
регионом республики. За 2013 г. произведено промышленной продукции на сумму 126
трлн р. или 14 млрд. долл. США. Здесь работает около трехсот крупных и средних
предприятий, доля которых в объеме промышленного производства республики более
20%. В сфере промышленности в Гомельской области занято порядка 180 тысяч
человек или 28% занятого в экономике населения. Основными видами экономической
деятельности, определяющими развитие реального сектора экономики Гомельской
области, являются производство нефтепродуктов, металлургическое производство,
производство машин и оборудования, добыча топливно-энергетических полезных
ископаемых, химическое производство, перерабатывающая промышленность и другие.
На территории Гомельской области расположен ряд промышленных гигантов,
стабильная работа которых позволяет региону быть конкурентоспособным на
международной арене. Гомельская экономика является экспортоориентированной. В
течение последних нескольких лет отмечается неуклонный рост объемов
внешнеторгового оборота. Около 60% всей произведенной продукции поставляется на
рынки стран ближнего и дальнего зарубежья. Организации Гомельской области
сотрудничают с внешнеторговыми партнерами из более 100 стран мира. Наиболее
активно развивается торговля с Россией, Германией, Украиной, Польшей, Италией,
Францией, странами Балтии.
Социальные факторы. Население Гомельской области
составляет на конец 2013 г.: 1 млн 425,6 тыс. чел., из которых 72,9% населения
живут в городах и поселках, 88,2% населения составляют белорусы, 7,7% -
русские, 2,1% - украинцы. Основная религия - православие. Из общей численности
населения области 316,1 тыс. чел. составляет молодежь в возрасте от 16
до 31 года.
Непосредственное влияние социальные факторы оказывают на деятельность ОАО
«Речицкий метизный завод» через персонал. В частности имеются социальные
льготы, предоставляемые работникам:
погребение умерших работников завода, пенсионеров, вышедших на пенсию с
ОАО «Речицкий метизный завод» за счет средств предприятия;
помощь садоводческому товариществу «Метизник» в выделении транспорта для
поездки на садовые участки в выходные дни;
продажа товаров в кредит;
удешевление питания работников предприятия в столовой по безналичному
расчету в размере 15 % от стоимости питания;
предоставление социальных отпусков для удовлетворения семейно-бытовых
потребностей;
оказание платных услуг (изготовление столярных изделий, ремонта жилых
помещений и др.).
Численность работников, находящихся в отпусках по беременности и родам,
уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет - 69 чел., численность
работников старше трудоспособного возраста (женщины 55 лет и старше и мужчины
60 лет и старше) - 42 чел.
Кроме того, на балансе предприятия находятся объекты социальной сферы:
общежитие на 90 мест;
здравпункт;
Дом культуры.
Из объектов социальной сферы жилые помещения общежития находятся в
Республиканской собственности и переданы ОАО «Речицкий метизный завод» по
договору безвозмездного пользования
Технологические факторы. Высокая конкуренция на внешних рыках и инновационная
направленность отечественной экономики заставляет всех производителей активно
участвовать в научно-техническом прогрессе ОАО «Речицкий метизный завод».
Разработкой новых изделий и инструмента, внедрением новых технологий занимается
технический отдел в количестве 10 инженеров (конструкторов и технологов).
Проверочные испытания новых изделий и приемо-сдаточные испытания в
процессе производства проводит ЦЗЛ, в состав которого входят 7 инженеров.
Проектированием нестандартизированного оборудования и средств механизации
занимается конструкторский отдел, состоящий из 8 конструкторов.
Уровень автоматизированного проектирования к общему объему проектирования
составляет 90%. Автоматизация проектно-конструкторских работ по проектирования
инструмента холодной высадки - 90%. Имеется следующее лицензионное программное
обеспечение для проектирования: AutoCAD v13.0, 2D Cadmech v5.13, Mechanical
Desktop.
Вместе с тем, ввиду отсутствия свободных финансовых средств в 2012 г.
финансирование НИОКР не производилось. Вместе с тем, внедрено новое
высокопроизводительное оборудование - холодно-высадочные прессы, резьбонакатные
станки, шпиндельные гайконарезные станки, волочильные станы, станок для
изготовления гвоздей,
проволочно-гвоздильный автомат.
При производстве новой продукции не использовались ОПС, зарубежные
аналоги и т.д. ОАО «Речицкий метизный завод» участвует в Государственной и
Отраслевой программах импортозамещения. Для реализации всех программ
поддерживает связи и сотрудничает со многими научно-исследовательскими,
проектными институтами и организациями:- ООО «Электротекс» г. Минск;- Институт
радиационных физико-химических проблем АН РБ - разработчик оборудования и
технологии по производству железного купороса из отработанных травильных
растворов, ведет контроль работы оборудования на этом участке;- с институтом
НИКТИ сварки защитных покрытий, г. Минск проведены работы по подтверждению
сертификата соответствия на сварочную проволоку марки Св08ГА;- с Всероссийским
НИИ надежности машин (ВНИИНМАШ), г. Москва проведены работы по подтверждению
сертификата соответствия крепежных изделий общемашиностроительного применения в
системе сертификации России;- с БелГИСС, г. Минск заключен договор по контролю
за функционированием СМК;- с ОАО «Гипроживмаш» заключен договор на выполнение
проекта «Модернизация цеха горячего цинкования 1 и 2 пусковые комплексы».
Проведем PEST анализ
влияния факторов макросреды для ОАО «Речицкий метизный завод», таблица 2.14.
Таблица 2.14 - Воздействие факторов макросреды на деятельность ОАО
«Речицкий метизный завод»
|
Группа факторов
|
Описание влияние фактора
|
Сила и направление влияния
|
Меры по усилению (ослаблению) влияния
|
|
Политические
|
Наличие государственных программ и плановых отраслевых
заданий Изменяющееся законодательство
|
Положительное влияние, способствует развитию предприятия
|
Контроль за выполнением плановых заданий по производству и
реализации продукции, стимулирование
|
|
Экономические
|
Рост цен на сырье и материалы Ухудшающееся финансовое
состояние
|
Отрицательное влияние, растет себестоимость и цена продукции,
снижается ее конкурентоспособность
|
Поиск более дешевых аналогов комплектующих и материалов
|
|
Участие в программах импортозамещения несет снижение
налоговой нагрузки на предприятие и позволяет сэкономить средства
|
Положительное влияние, способствуют увеличению прибыли
предприятия, снижению цен.
|
Разработка и производство новой инновационной продукции.
|
|
Социальные
|
Социально-культурное состояние экономики
|
Не оказывает влияния
|
Разработка рекламных мероприятий по повышению имиджа,
мероприятий повышения качества
|
|
Технологические
|
Техническое перевооружение
|
Положительное влияние, способствует увеличению продаж,
прибыли и расширению ассортимента, внедрению новых технологий
|
Разработка новых инновационных видов продукции, постоянное
обновление и модернизация оборудования
|
Таким образом, видим, что на деятельности ОАО «Речицкий метизный завод»
оказывает влияние ряд факторов внешней среды, на которые предприятие может
опосредованно оказывать влияние. При этом любому предприятию следует постоянно
оценивать факторы внешней среды и влиять на них.
.6 Анализ динамики и структуры себестоимости продукции ОАО «Речицкий
метизный завод»
Основные затраты ОАО «Речицкий метизный завод» связаны
непосредственно с производством продукции, кроме того, выделяются
управленческие расходы, которые связаны с реализацией продукции. В первую
очередь, проанализируем динамику затрат, связанных с реализаций продукции.
Произведем оценку динамики затрат ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг. (таблица 2.15).
Таблица 2.15 - Динамика полной себестоимости реализованной
продукции ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
Выручка от реализации продукции, млн р.
|
277256
|
609129
|
1144245
|
219,7
|
187,8
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции, всего, млн р.
|
265924
|
1065240
|
195,3
|
205,1
|
|
- в % к выручке от реализации
|
95,91
|
85,28
|
93,10
|
-10,64
|
7,82
|
|
Себестоимость реализованной продукции, млн р.
|
261399
|
490634
|
1011416
|
187,7
|
206,1
|
|
- в % к выручке от реализации
|
94,28
|
80,55
|
88,39
|
-13,73
|
7,84
|
|
Расходы на реализацию, млн р.
|
4525
|
4850
|
10108
|
107,2
|
208,4
|
|
- в % к выручке от реализации
|
1,63
|
0,80
|
0,88
|
-0,84
|
0,09
|
|
Управленческие расходы, млн р.
|
-
|
23959
|
43716
|
-
|
182,5
|
|
- в % к выручке от реализации
|
-
|
3,93
|
3,82
|
3,93
|
-0,11
|
|
Затратоотдача реализации, р.
|
1,04
|
1,17
|
1,07
|
112,5
|
91,6
|
|
Объем производства продукции, млн р.
|
273144
|
623491
|
1132506
|
228,3
|
181,6
|
|
Затраты на производство продукции, млн р.
|
266564
|
538800
|
1047290
|
202,1
|
194,4
|
|
- в % к объему производства
|
97,59
|
86,42
|
92,48
|
-11,17
|
6,06
|
|
Затратоотдача производства, р.
|
1,02
|
1,16
|
1,08
|
112,9
|
93,4
|
На основе данных, представленных в таблице 2.15, видно, что в
2012 г. по сравнению с 2010 г. произошло снижение уровня полной себестоимости
реализованной продукции (включающей управленческие расходы и расходы на
реализацию) до 93,1%. Наблюдается снижение уровня себестоимости реализованной
продукции и расходов на реализацию, т.е. управление затратами было эффективнее
в сравнении с 2010 г., однако уровень затрат в 2012 г. был наименьшим.
Наблюдается снижение затратоотдачи, как по реализации, так и
по производственной деятельности. На протяжении 2010-2012 гг. данные показатели
выше 1, что свидетельствует об эффективной деятельности и эффективном
управлении затратами. При этом можно наблюдать в течение 2010-2012 гг. снижение
затрат, связанных с производством продукции, их уровень снизился до 92,48% в
2012 г., затратоотадча по объему производства составила в 2012 г. - 1,08 р.,
что выше в сравнении с 2010 г.
Далее проведем оценку динамики затрат на производство ОАО «Речицкий метизный завод» за
2010-2012 гг., таблица 2.16.
Таблица 2.16 - Динамика затрат ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012
гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
Затраты на производство продукции (работ, услуг), млн р.
|
266564
|
538800
|
1047290
|
202,1
|
194,4
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- материальные затраты, млн р.:
|
231564
|
440370
|
857287
|
190,2
|
194,7
|
|
сырье и материалы
|
194595
|
409092
|
800029
|
210,2
|
195,6
|
|
топливо
|
3199
|
5542
|
13133
|
173,2
|
237,0
|
|
электроэнергия
|
14395
|
23591
|
40683
|
163,9
|
172,5
|
|
теплоэнергия
|
595
|
138
|
270
|
23,2
|
195,7
|
|
- расходы на оплату труда, млн р.
|
31109
|
63931
|
115243
|
205,5
|
180,3
|
|
- отчисления на социальные нужды, млн р.
|
9891
|
19418
|
33887
|
196,3
|
174,5
|
|
- амортизация основных средств и нематериальных активов,
млн р.
|
4798
|
9002
|
28139
|
187,6
|
312,6
|
|
- прочие затраты, млн р.
|
7207
|
6079
|
12734
|
84,3
|
209,5
|
|
в том числе реклама, млн р.
|
667
|
1211
|
1624
|
181,6
|
134,1
|
|
Условно-постоянные затраты, млн р.
|
29496,5
|
53854
|
109341
|
182,6
|
203,0
|
|
Условно-переменные затраты, млн р.
|
237067,5
|
484946
|
937949
|
204,6
|
193,4
|
Таким образом, на основании данных таблицы 2.16 видно, что
затраты на производство продукции возрастали высокими темпами, в 2011 г. по
сравнению с 2010 г. - в 2 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 94,4%.
Наиболее высокими темпами в 2012 г. по сравнению с 2011 г.
возросли такие статьи затрат, как амортизация основных средств и нематериальных
активов - в 3,1 раза, топливо - в 2,4 раза, прочие затраты - в 2,1 раза.
В то же время наблюдается увеличение условно-постоянных
затрат в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 82,6%, в 2012 г. по сравнению с
2011 г. - в 2 раза. Также наблюдается прирост условно-переменных затрат в 2011
г. по сравнению с 2010 г. - в 2 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на
93,4%.
В связи с этим, проведем оценку структуры затрат ОАО
«Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг. (таблица 2.17).
На основании данных таблицы 2.17 видим, что наиболее высокий
удельный вес в общих затратах принадлежит материальным затратам - 81,86 %
(наблюдается его снижение). Высокий удельный вес расходов на оплату труда -
11%, что ниже в сравнении с 2010-2011 гг.
Таблица 2.17 - Структура себестоимости товарной продукции ОАО «Речицкий
метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Статья затрат
|
2010
|
2011
|
2012
|
Отклонение по уд. весу (+/-)
|
|
млн. р.
|
в %
|
млн. р.
|
в %
|
млн. р.
|
в %
|
2011 от 2010
|
2012 от 2011
|
|
Затраты на производство продукции (работ, услуг)
|
266564
|
100
|
538800
|
100
|
1047290
|
100
|
-
|
-
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- материальные затраты:
|
231564
|
86,87
|
440370
|
81,73
|
857287
|
81,86
|
-5,14
|
0,13
|
|
сырье и материалы
|
194595
|
73,00
|
409092
|
75,93
|
800029
|
76,39
|
2,93
|
0,46
|
|
топливо
|
3199
|
1,20
|
5542
|
1,03
|
13133
|
1,25
|
-0,17
|
0,23
|
|
электроэнергия
|
14395
|
5,40
|
23591
|
4,38
|
40683
|
3,88
|
-1,02
|
-0,49
|
|
теплоэнергия
|
595
|
0,22
|
138
|
0,03
|
270
|
0,03
|
-0,20
|
0,00
|
|
- расходы на оплату труда
|
31109
|
11,67
|
63931
|
11,87
|
115243
|
11,00
|
0,20
|
-0,86
|
|
- отчисления на социальные нужды
|
9891
|
3,71
|
19418
|
3,60
|
33887
|
3,24
|
-0,11
|
-0,37
|
|
- амортизация основных средств и нематериальных активов
|
4798
|
1,80
|
9002
|
1,67
|
28139
|
2,69
|
-0,13
|
1,02
|
|
- прочие затраты
|
7207
|
2,70
|
6079
|
1,13
|
12734
|
1,22
|
-1,58
|
0,09
|
|
в т.ч. реклама
|
667
|
0,25
|
1211
|
0,22
|
1624
|
0,16
|
-0,03
|
-0,07
|
|
Условно-постоянн-ые затраты
|
29496,5
|
11,07
|
53854
|
10,00
|
109341
|
10,44
|
-1,07
|
0,45
|
|
Условно-перемен-ные затраты
|
237067,5
|
88,93
|
484946
|
90,00
|
937949
|
89,56
|
1,07
|
-0,45
|
Остальные статьи затрат занимают незначительный удельный вес.
Условно-постоянные затраты в 2012 г. составляют 10,44%, условно-переменные -
89,56%.
Таким образом, видим, что структура затрат свидетельствует об
эффективном управлении затратами в данной организации, так как материальные
затраты занимают наибольший удельный вес, что для производственного предприятия
является нормальным показателем, а другие затраты ниже.
В течение исследуемого периода значительный удельный вес
составляют сырье и материалы, покупные и комплектующие изделия, в 2012 г.
удельный вес данной статьи был наиболее высоким и составил 76,39 %.
Далее произведем оценку эффективности использования
материальных затрат ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг. (таблица
2.18). На основании данных, представленных в таблице 2.18, видно, что произошло
увеличение объема производства продукции, растут затраты на производство
продукции. Следует отметить, что затраты возрастали менее высокими темпами.
Таблица 2.18 - Обобщающие показатели эффективности
использования материальных затрат ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012
гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %; отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 к (от) 2010
|
2012 к (от) 2011
|
|
Объем производства продукции в текущих ценах за вычетом
налогов, млн р.
|
273144
|
623491
|
1132506
|
228,3
|
181,6
|
|
Затраты на производство продукции (работ, услуг), млн р.
|
266564
|
538800
|
1047290
|
202,1
|
194,4
|
|
Затраты на 1 р. товарной продукции, р.
|
0,976
|
0,864
|
0,925
|
-0,112
|
0,061
|
|
Выручка от реализации продукции (без НДС), млн р.
|
277256
|
609129
|
1144245
|
219,7
|
187,8
|
|
Себестоимость реализованных товаров, млн р.
|
265924
|
519443
|
1065240
|
195,3
|
205,1
|
|
Затраты на 1 р. реализованной продукции, р.
|
0,959
|
0,853
|
0,931
|
-0,106
|
0,078
|
231564
|
440370
|
857287
|
190,2
|
194,7
|
|
Удельный вес материальных затрат в общих затратах, %
|
86,87
|
81,73
|
81,86
|
-5,14
|
0,13
|
|
Материалоотдача, р.
|
1,18
|
1,42
|
1,32
|
0,24
|
-0,09
|
|
Материалоемкость, р.
|
0,85
|
0,71
|
0,76
|
-0,14
|
0,05
|
В то же время, материальные затраты увеличивались, но
меньшими темпами, это привело к повышению материалоотдачи в 2011 г. по
сравнению с 2010 г. - на 90,2% (материалоемкость снизилась - на 0,14 р.), а в
2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 94,7% (материалоемкость выросла - на 0,05
р.).
Кроме того, произошло снижение удельного веса материальных
затрат с 86,87% в 2011 г. до 81,86% в 2012 г.
Таким образом, руководству и работникам ОАО «Речицкий
метизный завод» необходимо предпринять ряд мер по наращиванию объемов
деятельности, в частности изыскать резервы по наращиванию объемов реализации и
производства продукции, а также оптимизировать расходы на оплату труда и
выплаты из нее.
2.7 Анализ влияния факторов на изменение себестоимости продукции ОАО
«Речицкий метизный завод»
Важное значение при анализе себестоимости принадлежит оценке
факторов, влияющих на ее величину. В первую очередь, проведем оценку изменения
затрат на 1 р. продукции ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
(таблица 2.19).
Таблица 2.19 - Динамика затрат, приходящихся на рубль
производства продукции ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2012 гг.
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
2011 от 2010
|
2012 от 2011
|
|
Затраты на производство продукции (работ, услуг), р.
|
0,976
|
0,864
|
0,925
|
-0,112
|
0,061
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- материальные затраты, р.:
|
0,848
|
0,706
|
0,757
|
-0,141
|
0,051
|
|
сырье и материалы
|
0,712
|
0,656
|
0,706
|
-0,056
|
0,050
|
|
топливо
|
0,012
|
0,009
|
0,012
|
-0,003
|
0,003
|
|
электроэнергия
|
0,053
|
0,038
|
0,036
|
-0,015
|
-0,002
|
|
теплоэнергия
|
0,002
|
0,000
|
0,000
|
-0,002
|
0,000
|
|
- расходы на оплату труда, р.
|
0,114
|
0,103
|
0,102
|
-0,011
|
-0,001
|
|
- отчисления на социальные нужды, р.
|
0,036
|
0,031
|
0,030
|
-0,005
|
-0,001
|
|
- амортизация основных средств и нематериальных активов, р.
|
0,018
|
0,014
|
0,025
|
-0,003
|
0,010
|
|
- прочие затраты, р.
|
0,026
|
0,010
|
0,011
|
-0,017
|
0,001
|
|
в том числе реклама, р.
|
0,002
|
0,002
|
0,001
|
-
|
-0,001
|
На основании данных таблицы 2.19 видим, что в течение
2010-2012 гг. произошло снижение затрат на 1 р. производства продукции, в 2012
г. данный показатель составил 0,925 р., также снизились материальные затраты на
1 р. продукции, которые составили в 2012 г. - 0,757 р.
Расходы на оплату труда на 1 р. производства продукции также
снижаются и в 2012 г. составили 0,102 р., что является положительным моментом.
По отдельным статьям наблюдается экономия затрат, т.е.
снижение затрат на 1 р. производства продукции, в частности снижение в течение
2010-2012 гг. сырья и материалов, электроэнергии, отчислений на социальные
нужды, прочих затрат. Расходы на рекламу незначительны.
Вместе с тем, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. затраты по
большинству статей возросли, что является негативным моментом.
Таким образом, можно отметить, что наблюдается повышение
затратоемкости деятельности ОАО «Речицкий метизный завод», наблюдается
тенденция роста материалоемкости деятельности в 2012 г. по сравнению с 2011 г.
Вместе с тем, предприятие работает рентабельно, но необходимо предпринять ряд
мер по оптимизации затрат.
Произведем расчет влияния объема производства, суммы постоянных удельных
переменных затрат на изменение затрат на 1 р. производства продукции ОАО
«Речицкий метизный завод» за 2011-2012 гг. (таблица 2.20). Таким образом, видим, что наблюдается прирост стоимости
производства продукции, увеличение суммы условно-постоянных затрат и повышение
условно-переменных затрат на 1 р. производства продукции, что привело к
приросту затрат на 1 р. производства продукции в размере 0,061 р. Определим
влияние каждого из факторов.
Таблица 2.20 - Расчет влияния факторов на изменение затрат на
1 р. производства продукции ОАО «Речицкий метизный завод» за 2011-2012 гг.
|
Показатель
|
Значения условных показателей
|
|
С0
|
СУСЛ1
|
СУСЛ2
|
С1
|
|
Объём производства продукции, млн р.
|
623491
|
1132506
|
1132506
|
1132506
|
|
Затраты по условно-постоянным статьям, млн р.
|
53854
|
53854
|
109341
|
109341
|
|
Условно-переменные затраты на 1 р. продукции, р.
|
0,778
|
0,778
|
0,778
|
0,828
|
|
Затраты на 1 р. продукции, р.
|
0,864
|
0,826
|
0,875
|
0,925
|
Рассчитаем влияние факторов на изменение затрат на 1 р.
производства продукции.С0 = 0,864 р.СУСЛ1 = 1132506 /
53854 + 0,778 = 0,826 р.СУСЛ2 = 1132506 / 109341 + 0,778 = 0,875 р.С1
= 0,925 р.
Рассчитаем влияние факторов на изменение затрат на 1 р.
производства продукции.
Влияние увеличения стоимости производства продукции:
,826 - 0,864 = -0,038 р.
Влияние увеличения суммы условно-постоянных затрат:
,875 - 0,826= +0,049 р.
Влияние снижения удельных условно-переменных затрат:
,925 - 0,875 = +0,050 р.
Таким образом, за счет увеличения стоимости объема
производства продукции наблюдается экономия затрат на 1 р. производства
продукции 0,038 р. В тоже время увеличение суммы условно-постоянных затрат и
условно-переменных затрат на 1 р. производства продукции привело к перерасходу
затрат на 1 р. производства продукции соответственно на 0,049 р. и 0,050 р.
Кроме того, рассчитаем влияние на изменение объема
производства продукции факторов, связанных с эффективностью использования
материальных затрат. Исходные данные представлены в таблице 2.21.
На основании данных таблицы 2.21, видно, что в 2012 г. по
сравнению с 2011 г. наблюдается увеличение материальных затрат на 94,7%, а
также снижение материалоотдачи на 0,10 р. За счет увеличения материальных
затрат объем выпуска продукции увеличился на 593856,5 млн р., за счет снижения
материалоотдачи произошло сокращение объема выпуска продукции на 84841,5 млн
р., данные расчеты еще раз подтверждают, что управление себестоимостью на
данном предприятии в 2012 г. осуществлялось неэффективно.
Таким образом, видим, что для увеличения объемов производства и
реализации необходимо нести дополнительные затраты, при этом материальные
затраты увеличивают объем производства, однако необходимо их оптимизировать на
1 р. произведенной продукции.
Таблица 2.21 - Влияние на объем производства факторов,
связанных с использованием материальных затрат ОАО «Речицкий метизный завод» за
2011-2012 гг.
|
Показатель
|
2011
|
2012
|
Темп роста, %
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
всего
|
в том числе за счет изменения
|
|
|
|
|
|
материальных затрат
|
материалоотдачи
|
|
Объём производства продукции, млн р.
|
623491
|
1132506
|
181,6
|
509015
|
593856,5
|
-84841,5
|
|
Материальные затраты, млн р.
|
440370
|
857287
|
194,7
|
416917
|
-
|
-
|
|
Материалоотдача, р.
|
1,42
|
1,32
|
93,0
|
-0,10
|
-
|
-
|
Далее произведем расчет факторов, повлиявших на изменение затрат на 1
руб. произведенной продукции за 2011-2012 гг. (таблица 2.22).
Таблица 2.22 - Исходные данные для факторного анализа затрат на 1 р.
произведенной продукции ОАО «Речицкий метизный завод»
за 2011-2012 гг.
|
Показатель
|
Уровень показателя
|
|
1. Себестоимость произведенной продукции за 2011 г., млн р.
|
19899
|
|
2. Себестоимость фактически произведенной продукции, млн р.
|
|
|
а) по себестоимости 2011 г.
|
26729
|
|
б) по себестоимости 2012 г.
|
37811
|
|
3. Стоимость произведенной продукции за 2012 г., млн р.
|
19517
|
|
4. Стоимость фактически произведенной продукции за 2012 г.,
млн р.
|
|
|
а) в ценах 2011 г.
|
52068
|
|
б) в ценах 2012 г.
|
49368
|
|
5. Затраты на 1 руб. продукции за 2012 г., р. (стр. 1 /
стр. 3)
|
1,016
|
|
6. Затраты на 1 руб. фактически произведенной продукции за
2012 г., р.
|
|
|
а) в 2011 г., пересчитанному на фактический выпуск и
ассортимент (стр. 2а / стр. 4а)
|
0,513
|
|
б) фактически в ценах на продукцию, принятых в 2011 г.
(стр. 2б / стр. 4а)
|
0,726
|
|
в) фактически в ценах, действовавших в 2012 г. (стр. 2б /
стр. 4б)
|
0,766
|
На основании данных, представленных в таблице 2.22, видно, что общая
сумма затрат на 1 р. на производства продукции выросла на 0,061 р. (0,925 -
0,864 = 0,061). На данное изменение оказало влияние следующих факторов.
Структурные сдвиги не повлияли на изменение затрат на 1 р. производства
продукции (0,925 - 0,925 = -). За счет роста себестоимости отдельных изделий
затраты на 1 р. производства продукции увеличились на 0,023 р. (0,948 - 0,925 =
0,023). Однако вследствие произошедшего в 2012 г. изменения цен затраты на 1 р.
производства продукции сократились на 0,023 р. (0,925 - 0,948 = -0,023).
Таким образом общее влияние трех факторов привело к перерасходу затрат на
1 р. производства продукции в размере 0,061 р., что является негативным
моментом в хозяйственной деятельности данного предприятия.
В целом управление затратами осуществляется эффективно, их
уровень в выручке от реализации, объеме производства в течение 2010-2012 гг.
снизился, в то же время достигнута рентабельность продаж и реализованной
продукции. При этом присутствует ряд упущенных возможностей и резервов
оптимизации себестоимости реализованной и произведенной продукции, которые
необходимо использовать. В частности устранение дебиторской задолженности,
отвлечение данных средств из оборота ведет к образованию краткосрочных
обязательств и росту уплаченных процентов по кредитам, перерасход материалов, электроэнергии
и топлива также значительно увеличивает себестоимость.
.8 Обобщающий анализ деятельности ОАО «Речицкий метизный завод» и
SWOT-анализ
Для активизации сбытовой деятельности важное место занимают маркетинговые
исследования, при этом, для выявления недостатков и перспектив развития сбыта
необходимо произвести анализ сильных и слабых сторон ОАО «Речицкий метизный
завод», ее возможностей и угроз по методу SWOT (таблица 2.23).
К основным достоинствам ОАО «Речицкий метизный завод» можно отнести
следующие: - выгодное географическое положение;- относительно высокий уровень
квалификации инженерно-технического персонала и рабочих;- наличие определенного
опыта работы в условиях рынка и жесткой конкуренции;- возможность
выполнять все технологические операции по обработке сырья и производству
продукции.
Основные достижения ОАО «Речицкий метизный завод»:
наличие соответствующих сертификатов на
выпускаемую продукцию;
- наличие эффективной товаропроводящей сети,
проведение комплексной рекламной кампании;
организация практически безотходного производства, что
позволяет сокращать материальные затраты;
наличие налаженных, устойчивых и долгосрочных связей с
поставщиками сырья, материалов и комплектующих изделий;
проведение работы по улучшению внешнего вида продукции;
Таблица 2.23 - Данные об анализе сильных и слабых сторон маркетинговой
работы по сбыту ОАО «Речицкий метизный завод», возможностей и угроз по методу SWOT
|
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
|
- рост рентабельности продаж (с 4,09% в 2010 г. до 6,90% в
2012 г.); - низкий уровень морального и физического износа оборудования
(29,2%); - рост объемов производства и реализации продукции в сопоставимых
ценах; - достаточный маркетинговый потенциал; - развитые хозяйственные связи
с посредниками, а также собственная товаропроводящая сеть; - развитие
экспорта; - наличие сайта в интернете.
|
- высокий уровень затрат на реализацию продукции (в 2012 г.
- 93,1%); - отсутствие собственных оборотных средств; - уязвимость по
отношению к конкурентному давлению; - медленная оборачиваемость
краткосрочных активов (в 2012 г. - 95 дней); - значительная зависимость от
заемных источников (на конец 2012 г. - 52,5% от всех активов предприятия); -
недостаточное использование рекламных мероприятий и др.
|
|
Возможности
|
Угрозы
|
|
- выход на новые рынки или сегменты рынка; - расширение
номенклатуры предлагаемой продукции и услуг; - более активное использование
рекламных мероприятий; - чаще участвовать в выставках-ярмарках за рубежом; -
организация сбыта через интернет при использовании фирменного сайта; - более
четкая позиция в области договорной политики; - модернизация технологического
оборудования с целью повышения качества продукции и оптимизации затрат.
|
- угроза прихода новых конкурентов на внутренний рынок; -
усиление конкурентного давления со стороны производителей Российской
Федерации; - изменение потребностей потребителей; - угроза со стороны
поставщиков сырья и материалов; - зависимость от крупных покупателей; -
зависимость от основного вида деятельности; - возможный кризис в отрасли производства.
|
- проведение
систематической работы по повышению качества выпускаемой продукции за счет
улучшения технологии, поиска качественного и недорогого сырья и улучшения
качества обработки изделий.
Очевидными слабыми сторонами ОАО «Речицкий метизный завод» являются:
зависимость от белорусских поставщиков и поставщиков из стран СНГ, а
также отсутствие гарантированных поставок сырья и материалов;
- отсутствие достаточных финансовых средств на реконструкцию и
модернизацию производства, а также на приобретение оборудования;
наличие на балансе объектов социальной инфраструктуры, средства, на
содержание которых отвлекаются отчисления из чистой прибыли.
Основные неудачи ОАО «Речицкий метизный завод»:
недостаток оборотных средств, что не позволяет наращивать объемы
производства, для полного удовлетворения потребностей рынка;
потеря рынка сбыта в отдельных странах Евросоюза (Дания, Венгрия,
Испания), а также в странах СНГ (Азербайджан).
Таким образом, видим, что в деятельности ОАО «Речицкий метизный завод» присутствуют
как положительные моменты, так и отрицательные. Основная проблема сбытовой
деятельности - это повышение конкуренции.
Кроме того, проведем SWOT-анализ
при помощи рисунка 2.4.
|
Возможности 1. Расширение рынков сбыта по всем видам
товаров. 2. Наращивание объемов производства
|
Угрозы 1. Появление новых конкурентов. 2. Зависимость от
поставщиков сырья. 3. Снижение цен.
|
|
Сильные стороны 1. Известность завода-производителя, как на
внутреннем рынке, так и в странах ближнего и дальнего зарубежья. 2. Выпуск
инновационной 3. Высокая квалификация и компетентность персонала. 4.
Активная маркетинговая политика.
|
ПОЛЕ СИВ 1. Большая емкость рынка в Российской Федерации и
странах ЕС. 2. Наличие высококвалифицированных специалистов. 3. Расширение
рынков путем освоения новых регионов сбыта. 4. Близкое расположение к
поставщикам основного сырья-катанки.
|
ПОЛЕ СИУ 1. Использование репутации для поддержания
конкурентоспособности
|
|
Слабые стороны 1. Наличие сильных конкурентов в
непосредственной географической близости (РФ). 2. Появление новых производств
на основных рынках сбыта. 3. Влияние экономического кризиса.
|
ПОЛЕ СЛВ 1. Развитая товаропроводящая сеть. 2. Активная
маркетинговая политика. 3. Разработка и проведение рекламных мероприятий. 4.
Поиск новых партнеров.
|
ПОЛЕ СЛУ 1. Усиление конкурентной борьбы. 2. Ограниченность
доступа к источникам информации.
|
Рисунок 2.4 - Матрица SWOT
для ОАО «Речицкий метизный завод»
Примечание - Источник: собственная разработка.
К основным конкурентным преимуществам следует отнести следующие:
известность завода-производителя, как на внутреннем рынке, так и в
странах ближнего и дальнего зарубежья;
крупный промышленный потенциал производства;
близкое расположение к поставщикам основного сырья-катанки;
наличие высококвалифицированных специалистов;
накопленный многолетний опыт работы на рынке;
развитая товаропроводящая сеть и значительное количество постоянных
клиентов ( ТПС включает в себя 4 дилеров в странах ЕС, 5 дилеров в СНГ);
возможность оказания ж/д услуг по доставке продукции клиенту;
близость к транспортным автомагистралям;
активная маркетинговая политика.
. Резервы и пути оптимизации себестоимости
продукции ОАО «Речицкий метизный завод»
.1 Наращивание объемов реализации с целью оптимизации условно- пстоянных
статей затрат
Для выявления резервов повышения эффективности хозяйственной
деятельности произведем расчет прогнозной величины объема выручки от реализации
с целью оптимизации себестоимости реализованной продукции ОАО «Речицкий
метизный завод». При этом важной задачей 2014 г. является обеспечение
безубыточной работы и увеличение объема выручки от реализации.
Далее произведем расчет прогнозируемой величины выручки от реализации и
определим планируемые показатели на 2014 г. для ОАО
«Речицкий метизный завод». Среднегодовой темп роста определяется с
помощью данных динамического ряда об объемах продаж товаров за ряд лет, по
следующей формуле 3.1:
, (3.1)
где ТР
- среднегодовой темп роста;
Уn -
выручка от реализации за отчетный год, млн р.;
У1
- выручка от реализации за базисный год, млн р.;
n - количество
лет.
Прогнозируемая
сумма выручки от реализации рассчитывается по формуле 3.2:
, (3.2)
где Уn + 1 - сумма выручки от
реализации на планируемый год, млн р.
Данные
о выручке от реализации и индексах цен за 2010-2012 гг.:
2010 год - 277256 млн р.
год - 609129 млн р., индекс цен - 1,847,
год - 1144245 млн р., индекс цен - 1,755.
Выручка от реализации 2012 года в ценах 2010 года - 572305,6 млн р.
(1144245 / 1,847 / 1,755 = 353000,2 млн р.).
Рассчитаем среднегодовой темп роста выручки от реализации за 2010-2012
гг.
Т.е.
за 2010-2012 гг. среднегодовое увеличение выручки от реализации в сопоставимых
ценах составило - 112,8%. Рассчитаем прогнозную величину выручки от реализации
в сопоставимых ценах. Для этого используем формулу 3.2 и сумму выручки от
реализации 2012 г. в действующих ценах.
млн р.
Т.е.
если опираться на сложившиеся тенденции увеличения выручки от реализации за
2010-2012 гг., то его наиболее вероятная величина в планируемом году будет
1290708,4 млн р. Установление плановой величины выручки от реализации в размере
1290708,4 млн р. соответствует целям хозяйственной ОАО
«Речицкий метизный завод», т.к. при такой выручке от реализации будет
получена прибыль и обеспечено увеличение выручки от реализации.
Порог рентабельности показывает такой объём деятельности организации, при котором она обеспечивает покрытие
своих текущих затрат за счет производстведенной и реализованной товарной
продукции. Прибыль при таком размере объеме производства не образуется. Проведем расчет прогнозных показателей, а
также расчет экономических границ ОАО «Речицкий метизный завод» по результатам
хозяйственной деятельности за 2010-2012 гг., определим точку безубыточности
(порог рентабельности) и запас финансовой прочности.Расчет экономических границ
деятельности ОАО «Речицкий метизный завод» за 2010-2014 гг., представлен в
таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Данные для определения точки безубыточности и
запаса финансовой прочности для ОАО «Речицкий метизный завод» на планируемый
год
|
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Прогноз
|
|
Выручка от реализации, млн р.
|
277256
|
609129
|
1144245
|
1290708,4
|
|
Прибыль от реализации, млн р.
|
11332
|
89686
|
79005
|
103121
|
|
Себестоимость реализации продукции, товаров, работ, услуг,
млн р.
|
265924
|
519443
|
1065240
|
1187587
|
|
Сумма переменных затрат, млн р.
|
237022,5
|
465727
|
956169
|
1078516
|
|
Сумма постоянных затрат, млн р.
|
28901,5
|
53716
|
109071
|
109071
|
|
Сумма маржинального дохода, млн р.
|
40233,5
|
143402
|
188076
|
212192
|
|
Доля маржинального дохода в объеме производства, %
|
14,51
|
23,54
|
16,44
|
16,44
|
|
Порог рентабельности, млн р.
|
199165
|
228170
|
663583
|
663449
|
|
Запас финансовой прочности:
|
|
|
|
|
|
- сумма, млн р.
|
78091
|
380959
|
480662
|
627259
|
|
- в % к объему реализации
|
28,17
|
62,54
|
42,01
|
48,60
|
ОАО «Речицкий метизный завод» в 2010-2012 гг. превысило порог
рентабельности, запас финансовой прочности составил в 2012 г. - 42,01%.
Необходимо отметить, что ОАО «Речицкий метизный завод» функционирует
эффективно, объем реализации выше порога рентабельности, имеется минимальный
запас финансовой прочности.
Показатели по прогнозу свидетельствуют о том, что запас
финансовой прочности составит до 48,6%, что является положительным моментом, т.е.
присутствуют резервы роста финансовых результатов и укрепления финансового
состояния. При этом при увеличении объема реализации продукции до
прогнозируемого присутствует резерв оптимизации затрат на 1 р. реализованной
продукции, за счет оптимизации условно-постоянных статей, а также увеличит
прибыль и повысит уровень рентабельности.
Экономия условно-постоянных затрат составит на 0,011 р.
(109071 / 1290708,4 - 109071 / 1144245 = 0,084 - 0,095 = -0,011), что увеличит
прибыль от реализации на 24116 млн р. (103121 - 79005 = 24116), а также повысит
уровень рентабельности продаж на 1,87 п.п. (24116 × 100 / 1290708,4 = 1,87).
3.2 Управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации заемных
средств и сокращения процентов по банковским кредитам
Таблица 3.2 - Расчет экономического эффекта от установления
норматива дебиторской задолженности ОАО «Речицкий метизный завод»
|
Показатели
|
Расчет
|
Значение
|
|
Выручка от реализации продукции, млн р.
|
-
|
1144245
|
|
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, млн р.
|
-
|
74785,5
|
|
Прибыль (убыток) от реализации, млн р.
|
-
|
79005
|
|
Период одного оборота дебиторской задолженности, дней
|
-
|
23,5
|
|
Норматив оборачиваемости, дней
|
-
|
15
|
|
Сумма высвобожденных дебиторской задолженности, млн р.
|
(15 - 23,7)
×1144245 / 360 =
|
-27652,6
|
|
Экономия расходов за счет снижения процентов за кредит, млн
р.
|
(-27652,6) ×
21,5 / 100 =
|
-5945,3
|
|
Прибыль от реализации после оптимизации дебиторской
задолженности, млн р.
|
79005 + 5945,3 =
|
84950,3
|
|
Рентабельность продаж, %
|
84950,3 х 100 / 1144245 =
|
7,42
|
|
Прирост рентабельности, %
|
5945,3 х 100 / 1144245 =
|
0,52
|
Так, нами установлено в ходе анализа, что ОАО «Речицкий
метизный завод» в своей деятельности прибегает к использованию банковских
кредитов, как краткосрочные, так и долгосрочные, т.е. несет дополнительные
расходы по оплате процентов за кредит. При расчете экономического эффекта нами
использована действующая ставка рефинансирования (плюс 1,5%) - 21,5%.
Установление норматива оборачиваемости дебиторской
задолженности в размере 15 дней экономически оправданно, т.к. имеющиеся
оборотные средства (краткосрочные активы) преимущественно низко ликвидные,
поэтому следует оптимизировать их структуру и сумму. Кроме того, при наличии
дебиторской задолженности у предприятия присутствуют значительные
обязательства, в т.ч. краткосрочные, собственные оборотные средства при этом отсутствуют,
что приводит к привлечению банковских кредитов и росту расходов по уплате
процентов по ним.
Исходя из вышеизложенного, можно отметить, что введение
нормирования дебиторской задолженности (оборотных средств) приведет к экономии
расходов по процентам за кредиты в размере 5945,3 млн р. (т.е. имеется резерв
оптимизации себестоимости), увеличению прибыли от реализации и повышению
рентабельности на 0,52 п.п.
.3 Освоение новой инновационной продукции с более низкой
себестоимостью
Основная продукция, производимая ОАО «Речицкий метизный завод» - это
метизная продукция, поэтому следует предложить руководству ОАО «Речицкий
метизный завод» осуществить инвестиции в производство новой продукции, в
частности в производство монтажной продукции (комплекты монтажные и комплекты
соединительные). Для этого потребуется токарный станок с комбинированным
управлением производства фирмы Haas Automation Inc, модель Haas TL-1, предлагается
приобрести 2 таких станка.
В соответствии с требованиями рынка, множество станкостроителей
предлагают небольшие токарные станки с компьютерными УЧПУ. Одним из примеров
является модель TL-1 инструментального токарного станка фирмы Haas Automation Inc. Станок обеспечивает обработку максимального диаметра
406 мм и длины 760 мм. Система управления обработкой, созданная, чтобы сгладить
переход от ручной обработки к УЧПУ действует в четырех режимах:
в ручном режиме, стандартными маховичками перемещают по осям X и Z
инструмент, в то время как контроль перемещений обеспечивается цифровой
индикацией позиционирования с высвечиванием на табло/дисплее положения узла с
точностью до 0,010 мм;
в полуавтоматическом режиме станок работает с одновременной интерполяцией
по двум осям координат. Этот режим позволяет оператору обрабатывать фаски и
конусы, используя только один ручной маховичок;
в автоматическом режиме система управления имеет встроенные одно- и
многопроходный циклы обработки для черновой и финишной обработки профилей,
фасок, канавок, резьбы, для сверления и нарезания метчиком резьбы;
в полном режиме УЧПУ, программа G-кодов управляет всеми осями координат.
По сведениям фирмы Haas
графическая основа диалоговой интеллектуальной системы управления на станке
модели TL-1 ведет оператора через все этапы,
необходимые для обработки детали. Операции, которые могли бы вызвать трудности
у него или которые невозможно выполнить на ручном станке могут быть выполнены
без особых знаний благодаря G-кодам
программирования.
Технические характеристики станка модели Haas TL-1 и образцы производимой
продукции: комплекты монтажные (1) и комплекты соединительные (2) представлены
на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 - Токарный станок Haas TL-L-3W и продукция, производимая на нем
Примечание - Собственная разработка.
Следует отметить, что закупку следует осуществить непосредственно у
производителя, т.к. цена у посредников значительно выше, тем более
производитель предлагает монтаж оборудования. Данные о стоимости оборудования
представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Стоимость оборудования у разных продавцов
|
Продавец
|
Стоимость, долл. США
|
|
Пром-консалт, РФ
|
41935
|
|
Абамет, РФ
|
40620
|
|
HAAS Automation, inc
|
25995
|
Таким образом, следует закупить оборудование по цене 25995 долл. США за 1
ед., т.к. разница в цене по прямой поставке и у закупа у посредников
значительна. Произведем расчет эффективности предлагаемого мероприятия,
соответствующие данные оформим в виде таблицы 3.4.
Таблица 3.4 - Экономический эффект от организации нового производства ОАО
«Речицкий метизный завод» на планируемый год
|
Показатель
|
Расчет
|
Значение
|
|
А
|
1
|
2
|
|
Количество оборудования, ед
|
|
2
|
|
Цена 1 станка, долл. США
|
|
25995
|
|
Цена 1 станка, млн р.
|
25995 х 10,8 / 1000 =
|
280,75
|
|
Стоимость оборудования, млн р.
|
2 х 280,75 =
|
561,5
|
|
Расходы на эксплуатацию помещения и оборудования, млн р.
|
-
|
15,5
|
|
Средняя заработная плата одного работника в год, млн р.
|
В среднем за год на 1 работника ППП
|
58,89
|
|
Средняя заработная плата на одного работника,
обслуживающего станки HAAS, млн р.
|
58,89 х 1,1 =
|
64,779
|
|
Количество работников, чел.
|
-
|
8
|
|
Заработная плата работников, млн р.
|
76,557 х 8 =
|
518,23
|
|
Отчисления на социальные нужды, млн р.
|
518,232 х 35 / 100 =
|
181,38
|
|
Амортизация основных средств, млн р.
|
561,5 х 20 / 100 =
|
112,3
|
|
Итого текущих расходов, млн р.
|
15,5 + 518,23 + 181,38 + 112,3 =
|
715,11
|
|
Административно-хозяйственные расходы (20%), млн р.
|
715,11 х 20 / (100 - 30) =
|
204,32
|
|
Прочие расходы (10%), млн.
|
715,11 х 10 / (100 - 30) =
|
102,16
|
|
Итого затрат, млн р.
|
715,11 + 204,32 + 102,16 =
|
1021,59
|
|
Производство комплектов монтажных:
|
|
|
|
- производственная мощность, тн
|
-
|
4
|
|
- средняя масса одного изделия, кг
|
-
|
0,144
|
|
- количество изделий, ед.
|
|
27777
|
|
- стоимость сырья на 1 ед. изделия, р.
|
|
26336
|
|
- стоимость сырья, всего, млн р.
|
27777 х 26336 / 1000000 =
|
731,54
|
|
Производство комплектов соединительных:
|
|
|
|
- производственная мощность, тн
|
|
4
|
|
- средняя масса одного изделия, кг
|
|
0,111
|
|
- количество изделий, ед.
|
|
36036
|
|
- стоимость сырья на 1 ед. изделия, р.
|
|
24884
|
|
- стоимость сырья, всего, млн р.
|
36036 х 24884 / 1000000 =
|
896,72
|
|
Стоимость сырья и материалов, млн р.
|
731,54 + 896,72 =
|
1628,26
|
|
Проценты за кредит по приобретению оборудования, млн р.
|
561,5 х (20 + 2) / 100 =
|
123,53
|
|
Всего затрат на производство, млн р.
|
1021,59 + 1628,26 + 123,53 =
|
2773,4
|
|
Свободно-отпускная цена произведенной продукции за 1 ед.
без НДС
|
|
|
|
- комплекты монтажные, р.
|
|
50200
|
|
- комплекты соединительные, р.
|
|
65400
|
|
Показатель
|
Расчет
|
Значение
|
|
|
А
|
1
|
2
|
|
|
Объем произведенной продукции, млн р.
|
422,21 + 518,92 =
|
3390,8
|
|
|
- комплекты монтажные, млн р.
|
50200 х 27777 / 1000000 =
|
1394,4
|
|
|
- комплекты соединительные, млн р.
|
55400 х 36036 /1000000 =
|
1996,4
|
|
|
Затраты на 1 р. производства продукции, р.
|
2773,4 / 3390,8
|
0,818
|
|
|
Прибыль от реализации, млн р.
|
3390,8 - 2773,4 =
|
617,4
|
|
|
- в % к объему производства
|
617,4 х 100 / 3390,8 =
|
18,21
|
|
|
- в % к общему объему реализации
|
617,4 х 100 / 1144245
|
+0,054
|
|
|
Срок окупаемости, лет
|
561,5 / 617,4 =
|
0,909
|
|
|
Коэффициент эффективности мероприятия
|
617,4 / 561,5 =
|
1,1
|
|
|
Прирост объема производства, %
|
3390,8 / 1132506 х 100 =
|
0,3
|
|
|
Экономия себестоимости, % к объему производства
|
|
-0,054
|
|
|
|
|
|
|
|
Таким образом, на наш взгляд, целесообразно приобрести 2 станка, а
производство продукции сосредоточить в равной пропорции между комплектами
монтажными и комплектами соединительными.
При этом, необходимое количество работников составит 8 чел., которые
должны быть более квалифицированы по сравнению с основной массой работников,
поэтому их средняя заработная плата запланирована в размере на 30% выше, чем в
среднем по промышленно-производственному персоналу.
Проведенные расчеты свидетельствуют о наличии резервов у ОАО «Речицкий
метизный завод» по наращиванию объема производства (в размере 3390,8 млн р. или
на 0,3%), увеличению прибыли (в сумме 617,4 млн р.), приросту рентабельности
продаж и экономии себестоимости реализованной продукции (на 0,054 п.п.).
Рентабельность производства данных видов продукции составит - 18,21% (что выше,
чем в среднем по предприятию в 2012 г. - 6,9%), с учетом того, что мы
запланировали использование кредитных средств для закупки оборудования. При
этом, присутствует возможность изыскания собственных источников финансирования,
что повысит эффективность данного производства.
Срок окупаемости данного проекта составит - 0,909 лет, коэффициент
эффективности - 1,1. Кроме того, будет обеспечено производство новой
инновационной продукции, которая соответствует международным стандартам и более
высокого качества, чем производимая в данный момент в организации. При этом,
цены запланированы на уровне аналогичных видов продукции, которые производятся
и реализуются в настоящее время предприятием, т.е. присутствует резерв
увеличения объема производства и реализации и в ценовой политике. Предложенный
проект ввода оборудования приведет к экономии себестоимости, увеличению прибыли
от реализации и повышению рентабельности продаж.
Реализация предложенных мероприятий позволит совершенствовать
и повысить эффективность управления себестоимостью, что приведет к улучшению
результатов хозяйственной деятельности ОАО «Речицкий метизный завод».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучив влияние маркетинговой среды на предприятия в пределах темы анализ
себестоимости продукции на примере ОАО «РМЗ» мы сделали вывод: для того что бы
держатся на плаву необходимо постоянно совершенствовать свою деятельность,
снижать себестоимость продукции и иметь потребительскую направленность.
В рамках данной темы я предложила следующие мероприятия:
1)Наращивание объемов реализации с целью оптимизации условно- пстоянных
статей затрат
ОАО «Речицкий метизный завод» в 2010-2012 гг. превысило порог
рентабельности, запас финансовой прочности составил в 2012 г. - 42,01%. Необходимо
отметить, что ОАО «Речицкий метизный завод» функционирует эффективно, объем
реализации выше порога рентабельности, имеется минимальный запас финансовой
прочности.
Показатели по прогнозу свидетельствуют о том, что запас
финансовой прочности составит до 48,6%, что является положительным моментом,
т.е. присутствуют резервы роста финансовых результатов и укрепления финансового
состояния. При этом при увеличении объема реализации продукции до
прогнозируемого присутствует резерв оптимизации затрат на 1 р. реализованной
продукции, за счет оптимизации условно-постоянных статей, а также увеличит
прибыль и повысит уровень рентабельности.
Экономия условно-постоянных затрат составит на 0,011 р.
(109071 / 1290708,4 - 109071 / 1144245 = 0,084 - 0,095 = -0,011), что увеличит
прибыль от реализации на 24116 млн р. (103121 - 79005 = 24116), а также повысит
уровень рентабельности продаж на 1,87 п.п. (24116 × 100 / 1290708,4 = 1,87).
2)Управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации заемных
средств и сокращения процентов по банковским кредитам
Можно отметить, что введение нормирования дебиторской
задолженности (оборотных средств) приведет к экономии расходов по процентам за
кредиты в размере 5945,3 млн р. (т.е. имеется резерв оптимизации
себестоимости), увеличению прибыли от реализации и повышению рентабельности на
0,52 п.п.
)Освоение новой инновационной продукции с более
низкой себестоимостью
Срок окупаемости данного проекта составит - 0,909 лет, коэффициент
эффективности - 1,1. Кроме того, будет обеспечено производство новой
инновационной продукции, которая соответствует международным стандартам и более
высокого качества, чем производимая в данный момент в организации. При этом,
цены запланированы на уровне аналогичных видов продукции, которые производятся и
реализуются в настоящее время предприятием, т.е. присутствует резерв увеличения
объема производства и реализации и в ценовой политике. Предложенный проект
ввода оборудования приведет к экономии себестоимости, увеличению прибыли от
реализации и повышению рентабельности продаж.
Реализация предложенных мероприятий позволит совершенствовать
и повысить эффективность управления себестоимостью, что приведет к улучшению
результатов хозяйственной деятельности ОАО «Речицкий метизный завод».
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
себестоимость маркетинговый затраты финансовый
1
Анализ
хозяйственной деятельности в промышленности: учеб. / В.И. Стражев [и др.]; под
ред. В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. - Минск: Выш. шк., 2008. - 527 с.
2
Баканов, М.И.
Теория экономического анализа: учеб. / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д.
Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 536 с.
3
Бердникова, Т.Б.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.
пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 215 с.
4
Волков, В.П.
Экономика предприятия: учеб. пособ. / В.П. Волков [и др.]; под ред. А. И.
Ильина, В. П. Волкова. - М.: Новое знание, 2008. - 540 с.
5
Головачев, А.С.
Экономика предприятия / А.С. Головачев. - Минск: МИУ, 2008. - 464 с.
6
Государственная
программа инновационного развития Республики Беларусь на 2012-2015 годы: пост.
Сов. Мин. Респ. Беларусь от 26.05.2012 г., №669 // Национальный реестр правовых
актов Респ. Беларусь. - 2012. - № 64. - С. 14-66.
7
Ермолович, Л.Л.
Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
учеб.-практ. пособие / Л.Л. Ермолович [и др.]; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. -
Минск : БГЭУ. - 2009. - 580 с.
8
Ефимова, О.В.
Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2011. - 351 с.
9
Зайцев, Н.Л.
Экономика промышленного предприятия: учеб. / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2008.
- 414 с.
10
Ильин, АМ.
Экономика предприятия. Краткий курс / А.И. Ильин. - Минск: Новое знание, 2007.
- 236 с.
11
Инструкция по
бухгалтерскому учету доходов и расходов: утв. пост. М-ва финансов Респ.
Беларусь от 30 сент. 2012 № 102 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «Спектр». - Минск, 2013.
12
Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие /
А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В. Малеева. - М.: Финансы и статистика, 2006. -
672 с.
13
Национальная
стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на
период до 2020 г. / Национальная комиссия по устойчивому развитию Республики
Беларусь. - Минск: Юнипак, 2004. - 97 с.
Официальный сайт
Национального статистического комитета Республики Беларусь [Электронный
ресурс]. - Режим доступа: <http://belstat.gov.by>.
- Дата доступа 15.11.2014.
1
Официальный сайт
ОАО «Речицкий метизный завод» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rmz.by. - Дата
доступа 15.11.2014.
2
Плескачевская, А.
Управление издержками: варианты их учета и анализа на сквозном примере / А.
Плескачевская // Финансовый директор. - 2005. - №3. - С. 26-38.
3
Промышленность
Республики Беларусь. - Минс : Национальный статистический комитет Республики
Беларусь, 2014 - 273 с.
4
Раицкий, К.А.
Экономика предприятия: учеб. / К.А. Раицкий. - М.: Дашков и К», 2008. - 112 с.
5
Савицкая, Г.В.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. / Г.В. Савицкая. - М.:
ИНФРА-М, 2009. - 536 с.
6
Савицкая, Г.В.
Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - М. : Новое знание, 2007. - 679
с.
7
Сергеев, И.В.
Экономика предприятия: учеб. пособ. / И.В. Сергеев. - М. : Финансы и
статистика, 2008. - 421 с.
8
Синица, Л.М.
Организация производства : учеб. пособ. / Л.М. Синицина. - Минск : ИВЦ Минфина,
2008. - 270 с.
9
Титов, В.И.
Экономика предприятия: учеб. / В.И. Титов. - М. : Эксмо, 2008. - 416 с.
10
Туровец, О.Г.
Организация производства и управление предприятием: учеб. / О.Г.Туровец [и
др.]. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 528 с.
11
Чечевицина, Л.Н.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учеб. / Л.Н. Чечевицина, И.Н.
Чуев. М.: Дашков и К, 2006. - 352 с.
12
Шеремет, А.Д.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие / А.Д. Шеремет,
Е.В. Негашев. - М.: Инфра-М, 2008. - 416 с/
13
Экономика
организации (фирмы): учеб. пособие / А.С. Пелих. - М. : МарТ, 2006. - 512 с.
14
Экономика
организации (предприятия): учеб. / Н.А. Сафронов и др.; под ред. Н.А. Сафронова.
- М.: Экономистъ, 2009. - 618 с.
15
Экономика
организации: пособие в 3 ч., ч. 2 / Л.М. Соколова, А.П. Петров-Рудаковский; под
ред. Л. М. Соколовой. - Гомель: БТЭУ, 2013. - 200 с.
16
Экономика
организаций (предприятий): учеб. / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А.
Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 608 с.