Экономические показатели и целесообразность предприятия
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
.
РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА
.
РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ
.1
Расчет затрат на оказание услуг по зоне ТО и ТР
.2
Расчет единого социального налога
.3
Расчет затрат на материалы
.4
Расчет затрат на общепроизводственные расходы
.5
Текущий ремонт оборудования и зданий
.6
Амортизация оборудования и зданий
.
РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
.1
Расчет планового дохода предприятия
.2
Расчет рентабельности и срока окупаемости
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ
прибыль предприятие себестоимость
ВВЕДЕНИЕ
Планирование - это комплекс работ по разработке
и организации выполнения планов отрасли, подотрасли или предприятия. Сущность
планирования заключается в том, что оно является средством предвидения хода
развития производства.
В условиях перехода к рыночной экономике
планирование не только не теряет своей актуальности, но и становится ключевой
функцией управления производством. При этом меняется система планов в отрасли.
Прогнозы развития отраслей разрабатываются в
виде отраслевых программ.
Планирование объема услуг связи, доходов и
других показателей обычно осуществляется в три этапа:
определение ожидаемого выполнения плана текущего
года;
обоснование предполагаемых изменений в
показателях деятельности предприятия на планируемый период. При этом требуется
тщательный анализ деятельности предприятия и учет объективных факторов работы
предприятия в условиях рыночной экономики;
определение (расчет) всех показателей плана на
будущий год.
В зависимости от срока, на который составляется
план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное
(перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование.
В данной курсовой работе составлен годовой план
экономического и социального развития предприятия по основным показателям, а
именно: выручке, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности,
себестоимости, производительности труда и определены показатели использования
ОПФ и другие показатели эффективности деятельности предприятия.
1. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО
ПЕРСОНАЛА
Штатное численность ремонтных рабочих (чел.)
.(1)
Где Т - годовая производственная
программа участка, зоны, чел.-ч;
ФРВ - годовой фонд рабочего времени
одного ремонтного рабочего, ч; принимается 1770 ч.
= 9,6, т.е. 10 человек.
Трудоемкость вспомогательных работ,
принимается в процентах от годовой производственной программы ремонтных
рабочих: для предприятий, обслуживавших 300 автомобилей и более, -20%, менее
300 - 30%.
, т.е. 3 человека.
Общая численность производственного
персонала с учетом вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и
служащих (чел.)
, (2)
Где - коэффициент, учитывающий
численность руководителей, специалистов и служащих, включаемых условно в состав
бригады принимается 1,1-1,5.
= (10+3) * 1,3 = 16,9 т.е. 17
человек.
Общую численность производственного
персонала принимаем 17 человек.
2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ
.1 Расчет затрат на оказание услуг
по зоне ТО и ТР
Затраты по производственным
подразделениям АТП (зонам ЕО, ТО-1, ТР, цехам и участкам) рассчитываются по
следующим статьям:
Фонд оплаты труда производственного
персонала;
Отчисление на социальные нужды;
Затраты на запасные части;
Общепроизводственные (накладные)
расходы.
Расчет заработной платы ремонтных
рабочих. В АТП ремонтные рабочие распределяются по разрядам, поэтому
рассчитывается средняя часовая тарифная ставка по подразделению (руб./ч):
(3)
Где - часовая тарифная ставка
ремонтного рабочего в зависимости от разряда, руб., принимается по прил. 1;
- число ремонтных рабочих i-го
разряда, чел.
= = 18 (руб./ч)
Сумма заработной платы по тарифу за
время работы при повременной системе оплаты (руб.):
, (4)
где - поясной коэффициент (равен 1,15).
ЗПт=18*17000*1,15=351900(руб.)
Зарплаты руководителей
рассчитывается по формуле:
, (5)
Где Nбр- количество бригадиров,
соответствует количеству бригад, чел.;
ЗПmin - минимальная заработная
плата, принимается 5205 руб.;
- количество месяцев в году;
Вдбр - процент доплат за
руководства, принимаем 20%;
Фонд оплаты труда всех работников:
, (6)
где - заработная плата ремонтных
рабочих;
- заработная плата бригадиров.
ФОТ=351900+12492=364392 (руб.)
2.2 Расчет единого социального налога
Страховые взносы включают в себя
отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского
страхования.
(7)
СВ=0,30*364392=109317,6(руб.)
Таблица 1 - Сводная таблица по
расчету ФОТ работников участка
Показатель
|
Значения
показателя
|
Среднемесячная
заработная плата ремонтного рабочего, руб./мес.
|
3456
|
Фонд
оплаты труда, руб.
|
364392
|
Страховые
взносы, руб.
|
109317,6
|
.3 Расчет затрат на материалы
Затраты на материалы для всего парка:
,(8)
где Нм - норма затрат на материалы,
приходящиеся на 1000 км пробега, руб/1000 км, (Нм = 220 руб/1000 км);
- общий пробег автомобиля, км (= 62000);
Ккор - коэффициент корректирования,
учитывающий инфляционные проценты, (Ккор = 5);
Кцех - коэффициент, учитывающий долю
цеха в затратах на материалы, (Кцех = 0,6).
Расчет затрат на
общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
Стоимость вспомогательных материалов
может быть принята 4,7% от стоимости основных материалов:
,(9)
где - затраты на материалы.
Расчет затрат на
общепроизводственные расходы
Расчет затрат на силовую
электроэнергию для работы технологического оборудования :
, (10)
где Рсэ - расход силовой энергии,
кВтч; рекомендуется принимать 3000…5000 кВтч на одного ремонтного рабочего в
год;
Цэ - цена электроэнергии, руб./кВтч,
принимается 2,65 руб./кВтч;р-р - количество ремонтных рабочих, чел.- расчетный
период, (n = 1 год);
Расход силовой энергии в 3000 кВтч
на одного рабочего был принят в связи с тем, что на участке диагностики имеются
мощные потребители электроэнергии.
Расчет затрат на осветительную
энергию:
, (11)
где - затраты на электроэнергию для
освещения, руб/год;
- норма расхода электроэнергии,
Вт/м2, принимается 20…35 Вт. на 1м2 площади пола;
- продолжительность работы
электрического освещения в течение года, ч, принимается при односменном режиме
800 ч,
- площадь пола зданий основного
производства, м2;
Цэ - цена электроэнергии, руб./кВтч,
принимается 2,65 руб./кВтч;
- переводной коэффициент из Вт в
кВт.
= =15900 руб./год.
Общая сумма затрат на электрическую
энергию:
, (12)
где затраты на силовую электроэнергию
для работы технологического оборудования, руб./год;
затраты на электроэнергию для
освещения, руб/год.
Затраты на водоснабжение
определяются для бытовых нужд раздельно.
Расчет затрат на воду для бытовых
нужд:
(13)
где Hбв - норматив расхода бытовой
воды, л; принимается 25…40 л за смену на одного работающего; рр - количество
работников, чел.;
Цбв - цена воды для бытовых нужд,
руб./м3, принимается 40,5 руб./м3;
Др - количество дней работы
производственного участка за год, принимается в зависимости от выбранного
режима работы;
,3 - коэффициент, учитывающий расход
воды на прочие нужды (уборку).
Вода для технологических целей
Затраты на воду для технологических
целей:
,(14)
где Нм - норма расхода воды на 1
мойку автомобиля, л;
Нтва - расход воды на одну мойку
агрегатов, л (принимается 15-30% от норм расхода воды на мойку транспортного
средства);м и Nма - количество моек автомобилей и агрегатов (определяется
количеством дней работы участка, зоны) за год (дн.);
Цвт - цена воды для технических
нужд, руб/м3, (Цвт = 40,5 руб/м3);
А - среднесписочное количество
обслуживаемых автомобилей, ед.
Расход воды на мойку автомобилей
учитывают только для тех участков и зон где это необходимо.
Нормы расхода воды на мойку
установлены на отечественное оборудование для уборочно-моечных работ в
следующих размерах:
легковые - 400 л на 1 автомобиль;
автобусы - 500 л на 1 автобус;
грузовые - 1500 л на 1 автомобиль.
Для агрегатов принять 0,15…3,0 от
норм расхода воды для грузовых автомобилей.
Общая сумма затрат на водоснабжение:
Зв = Збв+З вт(15)
= 9451,7+2352240 = 2361391,7
руб./год
(16)
где S - площадь помещения, м2;-
высота помещения, м;
- цена за отопление, 159,16 руб.
Н отп - норма расхода тепла (220
Мдж/м3)
кал=4,187 Дж/м2
МДж/м3 = 0,05255 Гкал
= 250*3,6*159,16*220 = 31513680
руб./год
.5 Текущий ремонт оборудования и
зданий
Затраты на текущий ремонт
оборудования цеха принимаются в размере 5% от стоимости оборудования, стоящего
в цехе. Стоимость оборудования цеха определяется пропорционально трудоемкости
выполняемых в цехе работ и исходя из того, что стоимость силовых машин, рабочих
машин и оборудования составляет 7% от стоимости основных производственных
фондов АТП.
Рассчитаем стоимость парка
подвижного состава:
,(17)
где Цавт - стоимость одного
автомобиля, руб (Цавт = 400000 руб).
А - средне списочное количество
обслуживаемых автомобилей (А=110)
Спс=400000*110=44000000(руб.).
,(18)
= = 73333333 (руб.)
Стоимость оборудования:
,(19)
×73333333=5133333(руб.)
Стоимость основных производственных
фондов АТП определяется следующим образом:
,(20)
= 0,05*5133333*0,6 = 154000 (руб.)
Затраты на текущий ремонт зданий
принимается в размере 2% от стоимости здании. Стоимость зданий составляет 25%
от стоимости основных производственных фондов АТП и распределяется на цех
пропорционально трудоемкости выполняемых работ.
,(21)
= 0,25*44000000 = 11000000 (руб.)
,(22)
= 0,02*11000000*0,6=132000 (руб.)
.6 Амортизация оборудования и зданий
Амортизационные отчисления по
оборудованию и зданиям рассчитываются на основании норм амортизационных
отчислений по основным фондам.
,(23)
где - норма амортизационных отчислений
по оборудованию, % (= 5%).
= 0,05*5133333*0,6 = 154000 (руб)
,(24)
где НЗДАО - норма амортизационных
отчислений по зданиям, % (= 25%).
= 0,25*11000000*0,6 = 1650000 (руб.)
Общая сумма общепроизводственных
расходов :
(25)
Зобщ= 151050+2361391,7+31513680 =
34026121,7 (руб.)
Общая сумма расходов на ТО и ТР
рассчитывается по формуле.
ЗТО и ТР = ФОТ +СВ+ Зобщ+Ззд+ Зобор
(26)
где ЗТОиТР - общая сумма расходов на
ТО и ТР;
ФОТ - фонд оплаты труда;
СВ - страховые взносы;
Зобщ. - общая сумма затрат на
производственные нужды;
Зобор - амортизационные отчисления
по оборудованию;
З зд - амортизационные отчисления по
зданию.
ЗТоиТР=34026121,7+132000+154000+364392+109317,6=34785831,3
(руб)
После выполнения расчета общей суммы
расходов на ТО и ТР полученные данные сводятся в таблицу 2.
Таблица 2 - Группировка затрат на ТО
и ТР по статьям калькуляции
Статья
затрат
|
Условное
обозначение
|
Сумма,
руб.
|
Структура,
%
|
Фонд
оплаты труда
|
ФОТ
|
364392
|
1.05
|
Страховые
взносы
|
СВ
|
109317,6
|
0.31
|
Общепроизводственные
расходы
|
Зобщ.
|
34026121,7
|
97.82
|
Амортизационные
отчисления по оборудованию
|
Зобор
|
154000
|
0,44
|
Амортизационные
отчисления по зданию
|
132000
|
0,38
|
Итого:
|
ЗТОиТР
|
34785831,3
|
100
|
ДИАГРАММА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ТАБЛИЦЫ 2
3. РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Капиталовложения - вклад инвестиций в
воспроизводство основных фондов путем строительства новых и реконструкции,
расширения и технического перевооружения действующих предприятий.
Стоимость капитальных вложений по проектируемому
участку, зоне включает: стоимость зданий, сооружений, оборудования и
инструмента (срок полезного использования которого более 12 месяцев).
Капитальные вложения в технологическое и
энергетическое оборудование (электрические двигатели, компрессорные установки и
др.)
Ко = Цо * Qо, (27)
В случае приобретения (или производства) нового
оборудования стоимость единицы Ц0 определяется:
Цо = Цопт *(1 + aт + aс
+ aм)
+ Снир + Сподг, (28)
где Цопт - оптовая цена оборудования,
определяется по действующим прейскурантам или договору с
предприятием-поставщиком, руб./ед.;
aт - коэффициент транспортно-заготовительных
расходов, связанных с приобретением оборудования, для приближенных расчетов
принимается 0,05…0,1;
aс - коэффициент, учитывающий затраты на
строительные работы в том числе устройство фундамента для оборудования, в
зависимости от массы и сложности оборудования принимается 0,02…0,08;
aм - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и
освоение оборудования, устанавливается на основе стоимости монтажных работ,
рекомендуется принимать 0,04…0,06 от оптовой цены оборудования;
С нир - предпроизводственные текущие затраты на
выполнение научно-исследовательских работ, связанных с использованием данного
оборудования, руб./ед.;
Сподг - затраты на подготовку и освоение
производства оборудования, в том числе на его проектирование, руб./ед. о -
количество оборудования.
Затраты на подготовку и освоение оборудования
для всех ситуаций принимаются 0,5…10 тыс. руб; затраты на выполнение научно-исследовательской
работы -10…100 тыс. руб.
Цо-1 = 500000 (1 + 0,05 + 0,02 + 0,04) + 10000 +
10000=575000(руб.),
Цо-2 = 400000 (1 + 0,05 + 0,02 + 0,04) + 20000 +
20000=484000(руб.),
Ко = (575000×1) +(484000×2)
=1543000(руб.)
Общая стоимость капитальных вложений
КВ = К0, (29)
КВ =1543000(руб.)
.1 Расчет планового дохода предприятия
, (30)
где ЗТО-ТР - годовые
эксплуатационные затраты, руб. (вычислена в предыдущей главе);
- коэффициент, учитывающий норму
прибыли (равен 1,3).
Д=34785831,3×1,3=45221580,7
(руб.)
Налогооблагаемая прибыль, руб.
, (31)
где - налоги и отчисления, руб.
Пн=45221580,7 - 34785831,3 -
1080450=9355299,4(руб.)
, (32)
где - ставка налога на имущество, %, (2
процента от стоимости имущества).
- общая стоимость имущества, руб.,
Ним=147*7350=1080450(руб.)
Прибыль предприятия, руб.
, (33)
где - налог на прибыль, руб.
П=9355299,4-2245271,9 = 7110027,5
(руб.)
, (34)
где - ставка налога на прибыль, %,
составляет 24 процента.
Нп=9355299,4*0,24=2245271,9 (руб.)
.2 Расчет рентабельности и срока
окупаемости
Рентабельность предприятия
(участка), %
, (35)
= *100% = 20%
Расчет срока окупаемости
, (36)
где К - капиталовложения в
реконструкцию участка
= *100% = 22 месяца.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данном курсовом проекте мы
рассчитали экономические показатели и целесообразность рассчитываемого
предприятия. Также расчет производился, для того чтобы понять и закрепить
принцип расчета АТП в экономических целях, что пригодится нам в будущем. По
расчетам мы получили, что капиталовложения меньше чистой прибыли и амортизации
отсюда следует, что мое рассчитываемое предприятие окупается за 22 месяца.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
.
Сербиновский Б. Ю. Экономика предприятий автомобильного транспорта: учебное
пособие / Б. Ю. Сербиновский и др. - М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский
центр «МарТ», 2012 г. - 494 с.
.
Тозик А. А. Экономика автомобильного транспорта: учеб. пособие / А. А. Тозик. -
2-е изд. - Минск: УП «Технопринт», 2014 г. - 140 с.
.
Туревский И. С. Экономика и управление автотранспортным предприятием: учебное
пособие. - М.: Высшая школа, 2011 г. - 222 с.
.
Алексеева И. М. Статистика автомобильного транспорта. - М.: Экзамен, 2010 г.
-348 с.
.
Программа информационной поддержки Российской науки и образования «Консультант
Плюс: Высшая Школа». 2014 г. - 145 с.
.Положение
о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного
транспорта. - М.: Транспорт, 2011 г. - 78 с.
.Справочные
и нормативные материалы по автомобильному транспорту. - Курган, 2011 г. - 388
с.
.Нормативы
численности рабочих, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом
подвижного состава автомобильного транспорта - М., Экономика, 2013 г. - 208 с.
.Нормативы
численности руководителей, специалистов и служащих автотранспортных объединений
и предприятий. М., Экономика, 2013 г. -
с.
.О
составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. - М. Финансы и
статистика, 2014 г. - 224 с.