Анализ производственной деятельности предприятия
Национальный
исследовательский университет
Московский
энергетический институт
Институт
менеджмента и экономики в энергетике и промышленности
Кафедра
экономики и антикризисного управления
Курсовая
работа
По
дисциплине: Экономика фирмы
Тема:
Анализ производственной
деятельности предприятия
Выполнил:
Бексеитов Е.Т.
Гр.
ИМз-51-13
Алматы -
2014
Содержание
Введение
.
Расчет потребности в основных средствах
.
Расчет потребности во внеоборотных активах
3.
Расчет потребности в трудовых ресурсах
4.
Расчет текущих затрат на производство и реализацию продукции
.
Расчет общей суммы издержек и определение цены продукции
.
Расчет дохода, прибыли, рентабельности
Заключение
Список
литературы
Введение
Для оценки деятельности
предприятия вводятся различные количественные показатели, используя которые
можно сделать вывод об эффективности и рентабельности предприятия.
Для более глубокого понимания и
практического применения теоретических знаний предложено соответствующее
практическое задание в форме курсовой работы. По своей сути выполняемая работа
представляет собой технико-экономическое обоснование создания нового
производственного предприятия. В рамках выполнения курсовой работы требуется
самостоятельное применение знаний следующих разделов теоретической части курса:
Структура и формирование
ресурсов предприятия,
Финансовые ресурсы, основные
средства предприятия,
Трудовые ресурсы и оплата
труда,
Формирование дохода и прибыли
предприятия,
Структура затрат и
себестоимость продукции.
Одновременно при выполнении
работы потребуется умение самостоятельно использовать справочную, нормативную,
бухгалтерскую и финансовую информацию. Типовой расчет выполняется с
использованием таблиц Excel.
Объектом анализа является
производственное предприятие. Производственная программа этого предприятия
зависит от варианта.
Основными этапами (задачами)
выполняемой работы являются:
·
Расчет
основных показателей на базе исходной информации;
·
Расчет
численности персонала и фонда оплаты труда;
·
Составление
сметы затрат на производство;
·
Расчет
себестоимости единицы продукции;
·
Планирование
цены товара.
Исходные данные:
. Годовой объем производства продукции
составляет 98 тыс. шт.
. Для выполнения всех вариантов типовых расчетов
следует принять:
Режим работы предприятия:
Количество смен 1,1 смена/день;
Продолжительность рабочей смены - 8 час/смена;
Число рабочих дней в плановом периоде (год) 365
дней/год;
Потери времени на плановые ремонты - 5% от
режимного фонда времени;
Коэффициент выполнения норм - 1,1;
Количество выходных 101 день/год;
Количество предпраздничных дней - 7 дней/год;
Сокращение длительности предпраздничного дня - 1
час/день;
Планируемые невыходы на работу 7 дней/год;
Продолжительность отпуска в рабочих днях - 28
дней/год.
1. Расчет потребности в основных средствах
Основную долю в структуре основных средств
составляет технологическое оборудование. Необходимое количество оборудования
определяется технологией производства и объемом производимой продукции.
Суммарная стоимость технологического
оборудования Косн, тыс. р.:
,
где m0 - число
технологических операций; Цобi
- цена единицы оборудования, используемого на i-той
операции, тыс.р.; nобi
- необходимое количество единиц оборудования на i-той
операции:
,
где tопер
- время обработки изделия или услуги, Nпл
- планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт/год.
Эффективный фонд времени работы единицы
технологического оборудования , ч/период:
где Ткал - число календарных дней в
рассматриваемом периоде;
Твых - число выходных дней;
Тпр - число праздничных дней;
ксм - число смен в сутки;
dсм
- число часов в одной смене;
Тппр - количество предпраздничных
дней;
dпр
- сокращение длительности предпраздничного дня (1 час);
кпр - планируемые простои оборудования
для проведения плановых ремонтов в долях единицы.
Таблица
1
Количество единиц оборудования по операциям и
суммарная балансовая стоимость технологического оборудования
Наименование
показателя
|
Единица
измерения
|
Токарная
операция
|
Фрезерная
операция
|
Шлифовальная
операция
|
Технологическая
трудоемкость
|
час/шт
|
0,2
|
0,26
|
0,3
|
Планируемый
объем производства
|
шт/год
|
98000
|
98000
|
98000
|
Эффективный
фонд времени работы единицы оборудования
|
час/год
|
2141,87
|
2141,87
|
2141,87
|
Расчетное
количество единиц оборудования необходимое на каждой операции
|
шт.
|
9
|
12
|
14
|
Принятое
количество единиц оборудования необходимое на каждой операции
|
Шт
|
9
|
12
|
14
|
Цена
единицы оборудования, используемого на каждой операции
|
тыс.
руб./шт.
|
160
|
115
|
202
|
Суммарная
стоимость оборудования
|
тыс.
руб.
|
6492
|
Суммарная
первоначальная стоимость оборудования
|
тыс.
руб.
|
5453
|
Суммарная
первоначальная стоимость технологического оборудования
|
тыс.
руб.
|
1209,6
|
1159,2
|
2375,52
|
Таблица
2
Стоимостная структура основных средств
Наименование
|
Стоимость,
руб.
|
Удельный
вес, %
|
Оборудование,
в т.ч. на:
|
|
|
Токарное
Фрезерное Шлифовальное
|
1440
1380 2828
|
22,18
21,26 43,56
|
Транспортные
средства
|
584
|
9
|
Вычислительная
техника
|
260
|
4
|
Потребность
в основных средствах
|
6492
|
100%
|
2. Расчет потребности во
внеоборотных активах
Внеоборотные активы предприятия составляют ту
часть его имущества, срок полезного использования которой превышает 12 месяцев.
Структура внеоборотных активов представлена нематериальными активами, основными
средствами и незавершенным строительством. Наибольший удельный вес составляют
основные средства -84%. Нематериальные активы по условию задания составляют 4%,
а незавершенное строительство -12%.
Таблица
3
Стоимостная структура внеоборотных активов
Наименование
|
Стоимость,
руб.
|
Удельный
вес, %
|
Внеоборотные
активы, в т.ч. на:
|
|
|
Нематериальные
активы Основные средства
|
260
5453
|
4
84
|
Незавершенное
строительство
|
779
|
12
|
Потребность
во внеоборотных активах
|
6492
|
100%
|
3. Расчет потребности в трудовых
ресурсах
Состав персонала в соответствии с их функциями в
процессе производства и реализации продукции представлен в таблице 4.
Таблица
4
Состав персонала
Должность
|
Количество,
чел
|
Генеральный
директор
|
1
|
Главный
бухгалтер
|
1
|
Главный
технолог
|
1
|
Основные
производственные рабочие:
|
|
Токарь
|
12
|
Фрезеровщик
|
15
|
Шлифовальщик
|
17
|
Вспомогательные
рабочие
|
2
|
Водитель
|
1
|
Уборщик
|
1
|
ИТОГО
|
51
|
Списочная численность администрации и
вспомогательных рабочих определяется штатным расписанием, а основных
производственных рабочих (Чосн) определяется по следующей формуле:
,
где tштучнi
- штучное время на i-той
операции, час/шт:
,
где tобс
- время обслуживания рабочего места на i-той
операции, час/шт (составляет 12% оперативного времени); tотд
- время на отдых и личные надобности на i-той
операции, час/шт(составляет примерно 3,5% оперативного времени).
Эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом
преиоде, ч/год
,
,
где Тотп - продолжительность отпуска
в рабочих днях/год; Тнв - планируемые невыходы, раб.дни/год; квн
- коэффициент выполнения норм.
Таблица
5
Расчет численности основных производственных
рабочих
Cписочная численность
основных производственных рабочих:
|
tопер
|
tобс
|
tотд
|
tшт
|
Nгодtшт
|
,
|
Токарь
|
0,2
|
0,024
|
0,007
|
0,231
|
22638
|
12
|
Фрезеровщик
|
0,26
|
0,0312
|
0,0091
|
0,3003
|
29429,4
|
15
|
Шлифовальщик
|
0,3
|
0,036
|
0,0105
|
0,3465
|
33957
|
17
|
Таблица
6
Состав и структура персонала
Должность
|
Количество,
чел
|
Удельный
вес в общей численности, %
|
Генеральный
директор
|
1
|
1,96
|
Главный
бухгалтер
|
1
|
1,96
|
Главный
технолог
|
1
|
1,96
|
Основные
производственные рабочие:
|
|
|
Токарь
|
12
|
23,53
|
Фрезеровщик
|
15
|
29,42
|
Шлифовальщик
|
17
|
33,33
|
Вспомогательные
рабочие:
|
2
|
3,92
|
Рабочие
по обслуживанию оборудования
|
|
|
Водитель
|
1
|
1,96
|
Уборщик
|
1
|
1,96
|
ИТОГО
|
51
|
100%
|
4. Расчет текущих затрат на
производство и реализацию продукции
Затраты организации в зависимости от характера
расходов, условий осуществления и направлений деятельности организации делятся.
Все виды затрат могут классифицироваться по
различным признакам: по составу, по экономическому содержанию, по местам
возникновения, и так далее. Основным из перечисленных признаков, осуществленных
организацией затрат, является их экономическое содержание. В связи с чем, пункт
8 ПБУ 10/99 требует при формировании расходов по обычным видам деятельности
обеспечить их группировку по следующим элементам:
материальные затраты;
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация;
прочие затраты.
Для целей управления в бухгалтерском учете
организуется учет затрат по статьям калькуляции. Перечень статей затрат
устанавливается организацией самостоятельно в соответствии с отраслевыми
особенностями.
Организации машиностроительного комплекса,
осуществляющие промышленную деятельность, используют типовую группировку
затрат, которая содержит следующие статьи:
) сырье и материалы;
2) возвратные отходы (вычитаются);
) покупные изделия, полуфабрикаты и
услуги производственного характера сторонних организаций;
) топливо и энергия на технологические
цели;
) заработная плата основных
производственных рабочих;
) отчисления на социальные нужды;
) расходы на подготовку и освоение
производства;
) общепроизводственные расходы;
Производственная себестоимость
) общехозяйственные расходы;
10) потери от брака;
Полная производственная себестоимость продукции;
) коммерческие расходы;
Итого коммерческая себестоимость продукции:
В отчете о прибылях и убытках предприятие в
соответствии с выбранной учетной политикой может рассчитывать сокращенную
(частичную) производственную себестоимость продукции. При этом,
общехозяйственные расходы делят на условно-переменные и условно-постоянные.
Условно-переменная составляющая «Общехозяйственных расходов» учитывается в
составе себестоимости, а условно-постоянная в составе «Управленческих
расходов».
Производственная себестоимость (Спр)
Расчет затрат на сырье, материалы и
комплектующие изделия (Ссм):
В данном разделе осуществляется расчет
необходимого количества сырья и материалов для производства заданного объема
продукции в натуральном и стоимостном измерении.
В статью «Сырье и материалы» включаются сырье и
материалы, из которых изготавливается навесной замок, проходящий все
соответствующие технологические процессы. Здесь, также, учитываются
вспомогательные материалы и покупные комплектующие изделия.
Транспортно-заготовительные расходы, связанные с доставкой и складированием
материалов составляют 13% от цены соответствующего материала. Покупными
комплектующими считается то, что не проходит на данном предприятии обработку, а
включается в изделие в том виде, в каком приобретено. В данном случае это -
шурупы, гвозди, уголки металлические и ручки мебельные.
Таблица
7
Расчет сырья, материалов и комплектующих изделий
Сырье,
материалы, комплектующие изделия
|
Наименование
|
Назначение
|
ед.
изм
|
Расход
на 1 замок
|
Цена,
руб.
|
Сумма
затраты на 1 един. прод., руб.
|
Сумм.
затраты за мес., руб.
|
Сумм.
затраты за год, руб.
|
Основные
материалы
|
Стальной
лист
|
Корпус,
планка, запорная
|
м2
|
0,04
|
550,2
|
22
|
179667
|
2156000
|
Полоса
латунная
|
Ключ,
цилиндр
|
М
|
0,15
|
822,5
|
123,4
|
1007767
|
12093200
|
Круг
стальной
|
Ригель
|
М
|
0,04
|
613,4
|
24,5
|
200083
|
2401000
|
Итого:
|
169,9
|
1387517
|
16650200
|
Вспомогательные
материалы
|
Полимерная
краска
|
Покрытие
корпуса и планки
|
кг
|
0,08
|
126,6
|
10,1
|
82483
|
989800
|
Масло
И12А
|
Смазка
цилиндрового механизма
|
кг
|
0,01
|
18,4
|
1633
|
19600
|
Итого:
|
10,3
|
84116
|
1009400
|
Итого
материалов:
|
180,2
|
1471633
|
17659600
|
Покупные
комплектующие
|
Шуруп
4х30
|
Крепление
|
шт
|
4
|
0,5
|
2
|
16333
|
196000
|
Шуруп
4х50
|
Крепление
|
шт
|
4
|
0,7
|
2,8
|
22867
|
274400
|
Шуруп
3х16
|
Крепление
|
шт
|
1
|
0,8
|
0,8
|
6533
|
78400
|
Рукоять
полистироловая
|
Движение
рабочих частей
|
шт
|
1
|
10,73
|
10,73
|
87628
|
1051540
|
Планка
полистироловая
|
Корпус
|
шт
|
1
|
10,46
|
10,46
|
85423
|
1025080
|
Итого
покупных комплектующих
|
26,8
|
218784
|
2625420
|
Итого
материалов и покупных комплектующих
|
207
|
1690417
|
20285020
|
Итого
с учетом транспортно-заготовительных расходов
|
233,9
|
1910171
|
22922073
|
Затраты на электроэнергию, потребляемую на
предприятии технологическим оборудованием для производства продукции за год:
Расход силовой электроэнергии рассчитывается
исходя из мощности установленных на оборудовании двигателей (т.е. нагрузки) и
количества часов их работы, необходимого для производства продукции. Затраты на
силовую электроэнергию, потребляемую технологическим оборудованием определяют
по формуле:
,
где Wуст
- установленная мощность электродвигателей оборудования и транспортных средств,
кВт; Fэф.обор.i
- эффективный фонд времени работы оборудования за период час/год; Кисп
- коэффициент использования по мощности; Цэ - тариф за 1 кВтчас
электроэнергии (тариф взят согласно [1]).
Таблица
8
Расход средств на электроэнергию
№
п/п
|
Наименование
|
Wуст, кВт
|
Fэф.обор.i, ч/год
|
Кисп
|
Цэ
|
, руб/год
|
, руб/мес
|
, руб/шт
|
|
Электроэнергия
всего в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Оборудование
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
1.2 1.3
|
Токарный
фрезерный шлифовальный
|
81
86,4 78,4
|
2141,87
2141,87 2141,87
|
0,8
0,8 0,7
|
4,5
4,5 4,5
|
624569,3
666207,2 528956,2
|
52047,4
55517,3 44079,7
|
6,37
6,8 5,4
|
Расчет затрат на заработную плату основных
производственных рабочих с отчислениями:
В себестоимости продукции затраты труда
производственных рабочих учитываются в форме основной и дополнительной
заработной платы. Годовая величина затрат на основную и дополнительную
заработную плату составляет фонд оплаты труда (=
ФОТ ). Он рассчитывается на основе штатного расписания, системы оплаты труда,
тарифов и расценок, а также на основе анализа количества, качества и сложности
труда. Фонд оплаты труда (ФОТ) определяется следующим образом:
. Оплата за труд (тарифный фонд). Если рабочий
является сдельщиком, то его труд оплачивается исходя из количества выработанной
им продукции. Это называется системой сдельной оплаты труда. Тарифный фонд
рабочих-сдельщиков равен произведению тарифной ставки (за единицу произведенной
продукции) рабочего- повременщика (руб.) и количества произведенной продукции
(ед.).Годовые затраты на заработную плату основных производственных
рабочих-сдельщиков по тарифу рассчитывают по
формуле:
где Срасi
- расценка за единицу продукции при обработке на i-той операции, n - количество
операций технологического процесса изготовления продукции.
Кроме заработной платы по тарифу рабочие
получают премии () за качество
выполненной работы. Годовой размер премии основных производственных рабочих
рассчитывается по формуле:
- коэффициент,
учитывающий премии по премиальной системе (0,25 для основных рабочих).
. Размеры и условия выплаты премий
регламентируются нормативными документами предприятия - Положением о
премировании.
Дополнительная заработная ()
плата основных производственных рабочих за год включает выплаты,
предусмотренные законодательством о труде и положениями по оплате труда на
предприятии. Сюда входят выплаты за непроработанное время: оплата очередных
отпусков, оплата льготных часов подростков и др.
- коэффициент
дополнительной заработной платы (в диапазоне 0,2-0,4).
3. Размеры и условия выплаты различных надбавок
и доплат регламентируются нормативными документами предприятия - Положением об
оплате труда - и Трудовым Кодексом Российской Федерации. Это могут быть:
•надбавки за работу в ночное время (с 22.00 до
06.00).;
•доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
•доплаты за сверхурочно отработанное время и
т.д.
•оплата очередных отпусков;
•оплата учебных отпусков;
•оплата дней выполнения государственных
обязанностей и т.д.
Данные выплаты рассчитываются на основе
среднедневного заработка.
Годовой фонд оплаты труда рабочих равен сумме
тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск и выполнение
государственных обязанностей. Также не забудьте учесть районный коэффициент,
если это необходимо. Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) рассчитывается по формуле:
Для того чтобы рассчитать среднегодовую зарплату
одного рабочего, необходимо разделить годовой фонд оплаты труда на списочную
численность рабочих. Аналогично, но с использованием месячного фонда оплаты
труда, можно рассчитать среднемесячную зарплату одного рабочего.
4. Затраты на социальные отчисления ()
Таблица
9
Отчисления в государственные социальные
внебюджетные фонды
Характер
отчисления
|
%
|
Токарь,
руб
|
Фрезеровщик,
руб
|
Шлифовальщик,
руб
|
Фонд
социального страхования
|
2,90%
|
4803
|
2956
|
7805
|
Пенсионный
фонд
|
22%
|
36436
|
22422
|
59209
|
Фонд
обязательного медицинского страхования
|
5,10%
|
8447
|
5198
|
13726
|
Итого
|
30%
|
49686
|
30576
|
95550
|
Затраты на подготовку и освоение производства ():
К ним относят:
расходы на освоение новых предприятий,
производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы);
расходы на подготовку и освоение производства
новых видов продукции и новых технологических процессов;
другие единовременные затраты, перечень которых
устанавливается в отраслевых инструкциях.
К расходам на подготовку и освоение производства
новых видов продукции и новых технологических процессов относятся затраты на
проектирование и конструирование, на разработку технологического процесса
изготовления нового изделия, на перестановку и переналадку оборудования, а
также стоимость изделия, используемого в качестве образца. На предприятиях с
многономенклатурным производством изделий, где период освоения производства непродолжителен
и расходы относительно невелики, они могут планироваться и учитываться в
составе цеховых расходов. При изготовлении изделий по индивидуальным заказам
плановые и фактические затраты на подготовку производства относятся полностью
на себестоимость соответствующего изделия или партий изделий.
К статье "Расходы на подготовку и освоение
производства" относятся также другие единовременные затраты (не
возмещаемые за счет капитальных вложений) на подготовку производства,
производимые до начала выпуска продукции или связанные с расширением масштабов
производства.
Размер затрат определяют по формуле:
Где -
коэффициент расходов на освоение производства.
Общепроизводственные затраты:
Общепроизводственные расходы (ОПР), включают
затраты по содержанию помещений, а также затраты связанные с организацией,
обслуживанием и управлением производством. Сюда входит ряд статей:
расходы по эксплуатации машин и оборудования
износ основных средств производственного
назначения;
затраты на ремонт основных средств;
расходы по управлению (заработная плата
персонала, обслуживающего производство с отчислениями на социальное
страхование);
хозяйственные расходы (отопление, освещение,
содержание помещений, арендная плата за основные средства) и др.
ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к.
они напрямую не зависят от объема выпуска продукции. Эти выплаты будут
производиться в полном размере даже при значительном снижении объемов
производства продукции. производство затрата прибыль рентабельность
В том случае, если организация выпускается более
одного вида продукции, то общепроизводственные расходы при списании
распределяются по видам выпускаемой продукции. Способы распределения могут быть
различными - пропорционально заработной плате производственных рабочих, пропорционально
сумме прямых расходов, пропорционально объему выпущенной продукции (в
натуральном или стоимостном выражении), пропорционально выручке от реализации
продукции и другие. В зависимости от выбранного способа распределения суммы
общепроизводственных расходов, списанных на разные виды продукции, могут быть
различными.
На практике в большинстве случаев рассчитывается
смета общепроизводственных расходов и делится на заработную плату основных
производственных рабочих. Таким образом, определяется процент накладных
общепроизводственных расходов для отнесения их стоимости на единицу готовой
продукции. Если объем производства будет падать, то пропорционально уменьшится
и заработная плата основных рабочих. В этом случае отношение суммы общецеховых
расходов и заработной платы основных рабочих будет больше, чем в первом случае.
Рассчитаем некоторые из вышеперечисленных статей
общецеховых расходов для предприятия по производству изделий.
. Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
На данную статью относят: