Учет активов организации, источники их образования
ФЕДЕРАЛЬНОЕ
АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТИХООКЕАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
кафедра «Экономика и управление
в строительстве»
КУРСОВАЯ
РАБОТА
По
дисциплине «Бухгалтерский учет отраслевой»
Выполнил
студент:
Они-31
4
курс
№
зачётной книжки: 030590726
Тясто
Елена
Сергеевна
Проверил:
Гришина
Наталья
Александровна
Хабаровск, 2006
Содержание.
Введение…………………………………………………………………...……………..3
1.
Классификация
активов организации……………………………………………….4
1.1.
Состав активов
организации и источников их образования
на 1 апреля 2006 г……………………………………………………………………4
1.2.
Группировка
активов хозяйствующего субъекта по времени использования………………………………………………………………….…5
1.3.
Группировка
активов организации по источникам образования…….…….6
2. Бухгалтерский
баланс……………………………………………………………..…8
3. Система счетов и двойная запись.
Счета синтетического учета……..12
3.1.
Хозяйственные
операции за II квартал 2006 г………………………….….12
3.2.
Счета
синтетического учета……………………………………………..…..14
4. Аналитический
учет…………………………………………………………..…….16
4.1.
Счета
аналитического учета…………………………………………………17
4.2.
Ведомость
аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»………………………………………………18
4.3.
Ведомость
аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»…………………………………………………………………….18
4.4.
Оборотная
ведомость по счетам синтетического учета…………...………18
4.5.
Шахматная
оборотная ведомость…………………………………….……..20
5. Бухгалтерский баланс организации……………………………….……21
Заключение…………………………………………………………………………..….25
Список
литературы………………………………………………………………..……26
Введение
В процессе выполнения курсовой работы
студенты должны проверить свои знания по таким разделам курса, как:
«Классификация имущества», «Бухгалтерский баланс», «Система счетов и двойная
запись», «Учет основных хозяйственных процессов».
Курсовая работа предполагает
понимание основных приемов ведения бухгалтерского учета, способов регистрации
хозяйственных операций, усвоение классификации имущества организации по
различным признакам.
Студенты обязаны выполнить все задания,
предусмотренные в курсовой работе. Ошибки, возникшие в ходе выполнения работы,
исправляются в порядке, принятом в бухгалтерском учете. Курсовая работа
предполагает осуществление всех расчетов на компьютере. Курсовая работа состоит
из пяти взаимосвязанных заданий и сквозной обобщающей задачи.
1.
Классификация
активов организации.
По данным сгруппировать активы организации по времени
использования и по источникам образования.
Данные для
выполнения задания
1.1. Состав
активов организации и источников их образования на 1 апреля 2006 г.
|
№
п/п
|
Наименование
активов организации
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
Топливо
|
5 400
|
|
2
|
Готовая продукция на складе
|
10 260
|
|
3
|
Производственное оборудование в
цехах
|
1 863 900
|
|
4
|
Товары, отгруженные покупателю
|
15 600
|
|
5
|
Земельные участки
|
30 000
|
|
6
|
Тара
|
1 200
|
|
7
|
Касса
|
1 800
|
|
8
|
Прочие денежные средства
|
7 140
|
|
9
|
Незавершенное промышленное
производство
|
15 750
|
|
10
|
Основные материалы
|
19 500
|
|
11
|
Прочие дебиторы
|
3 780
|
|
12
|
Расчетный счет
|
12 221 575
|
|
13
|
Вспомогательные материалы
|
1 248
|
|
14
|
Основные средства общецехового
назначения
|
638 595
|
|
15
|
Инвентарь и хозяйственные
принадлежности
|
6 540
|
|
16
|
Подотчетные лица
|
555
|
|
17
|
Прочие материалы
|
4 002
|
|
18
|
Покупные полуфабрикаты
|
2 160
|
|
19
|
Расходы будущих периодов
|
795
|
|
20
|
Здание и оборудование складов
отделов снабжения и сбыта
|
735 300
|
|
21
|
Валютный счет
|
15 600
|
|
22
|
Основные средства ЖКХ
организации
|
960 000
|
|
23
|
Основные средства цехов
вспомогательного производства
|
660 000
|
|
24
|
Задолженность организации за
полученные от поставщиков материалы
|
7 440
|
|
25
|
Задолженность финансовым
органам по платежам в бюджет
|
246 480
|
|
26
|
Уставный капитал
|
12 364 300
|
|
27
|
Краткосрочные кредиты
|
24 600
|
|
28
|
Прочие кредиторы
|
9 300
|
|
29
|
Задолженность органам
социального страхования и обеспечения
|
22 584
|
|
30
|
Задолженность работникам
организации по оплате труда
|
225 840
|
|
31
|
Долгосрочные кредиты
|
995 510
|
|
32
|
Краткосрочные займы
|
14 400
|
|
33
|
Задолженность поставщикам по
акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил
|
19 050
|
|
34
|
Задолженность поставщику, не
погашенная в срок
|
1 050
|
|
35
|
Прибыль отчетного года
|
2 167 471
|
|
36
|
Долгосрочные займы
|
12 900
|
|
37
|
Амортизация основных средств
|
39 000
|
|
38
|
Резервный капитал
|
1 027 200
|
|
39
|
Резервы предстоящих расходов
|
43 575
|
1.2. Группировка
активов хозяйствующего субъекта по времени использования.
|
Группа активов
|
Подгруппы активов
|
Виды активов
|
Сумма, руб.
|
|
Долгосроч-ные
активы
|
Основные
средства
|
Производственное
оборудование в цехах
|
1 863 900
|
|
Земельные
участки
|
30 000
|
|
Основные
средства общецехового назначения
|
638 595
|
|
Здание
и оборудование складов отделов снабжения и сбыта
|
735 300
|
|
Основные
средства ЖКХ организации
|
960 000
|
|
Основные
средства цехов вспомогательного производства
|
660 000
|
|
Итого
основных средств
|
|
4 887 795
|
|
Всего
долгосрочных активов
|
|
4 887 795
|
|
Текущие
активы
|
Предметы
труда
|
Топливо
|
5 400
|
|
Тара
|
1 200
|
|
Незавершенное
промышленное производство
|
15 750
|
|
Основные
материалы
|
19 500
|
|
Вспомогательные
материалы
|
1 248
|
|
Инвентарь
и хозяйственные принадлежности
|
6 540
|
|
Прочие
материалы
|
4 002
|
|
Покупные
полуфабрикаты
|
2 160
|
|
Итого
предметов труда
|
|
55 800
|
|
Предметы
обращения
|
Готовая
продукция на складе
|
10 260
|
|
Товары,
отгруженные покупателю
|
15 600
|
|
Итого
предметов обращения
|
|
25 860
|
|
Денежные
средства
|
Касса
|
1 800
|
|
Прочие
денежные средства
|
7 140
|
|
Расчетный
счет
|
12 221 575
|
|
Валютный
счет
|
15 600
|
|
Итого
денежных средств
|
|
12 246 115
|
|
Средства
в расчетах
|
Прочие
дебиторы
|
3 780
|
|
Подотчетные
лица
|
555
|
|
Итого
средств в расчетах
|
|
4 335
|
|
Отвлеченные
активы
|
Расходы
будущих периодов
|
795
|
|
Итого
текущих активов
|
|
12 332 905
|
|
Всего
активов
|
|
17 220 700
|
1.3. Группировка активов организации по источникам
образования.
|
Виды
капитала
|
Группа
источников
|
Подгруппы
источников
|
Виды
источников
|
Сумма,
руб
|
|
Собственный капитал
|
Инвестированный собственником
|
|
Уставный
капитал
|
12
364 300
|
|
|
Созданный в процессе
хозяйственной деятельности
|
|
Прибыль
отчетного года
|
2
167 471
|
|
|
Амортизация
основных средств
|
39
000
|
|
|
Резервный
капитал
|
1
027 200
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
43
575
|
|
|
Итого созданный капитал
|
|
|
3 277
246
|
|
|
Итого собственный капитал
организации
|
|
|
15 641
546
|
|
|
Привлеченный капитал
|
Долгосрочный
|
Займы
|
Долгосрочные
займы
|
12
900
|
|
|
Кредиты
|
Долгосрочные
кредиты
|
995
510
|
|
|
Итого долгосрочных обязательств
|
|
|
1
008 410
|
|
|
Краткосрочный
|
Займы
|
Краткосрочные
займы
|
14
400
|
|
|
Кредиты
|
Краткосрочные
кредиты
|
24
600
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
Задолженность
организации за полученные от поставщиков материалы
|
7
440
|
|
|
Задолженность
финансовым органам по платежам в бюджет
|
246
480
|
|
|
Прочие
кредиторы
|
9
300
|
|
|
Задолженность
органам социального страхования и обеспечения
|
22
584
|
|
|
Задолженность
поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не
наступил
|
19
050
|
|
|
Задолженность
поставщику, не погашенная в срок
|
1
050
|
|
|
Обязательства по распределению
|
|
Задолженность
работникам организации по оплате труда
|
225
840
|
|
|
Итого привлеченного капитала
|
|
|
1 579
154
|
|
|
Всего
капитала организации
|
|
17 220
700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Бухгалтерский баланс.
Составить баланс организации по
состоянию на 1 апреля 2006 г. Итоги по разделам баланса и валюту баланса
подсчитать на компьютере.
Бухгалтерский баланс
на _____________ 200_ г.
|
Коды
|
|
0710001
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
384 /385
|
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН
Вид деятельности _______________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма
/ форма собственности______
______________________________________по
ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
/ млн. руб.
(ненужное
зачеркнуть) по ОКЕИ
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
Основное производство
|
120
|
4 848 795
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Доходны вложения в
материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
140
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
4 848 795
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
211
|
40 050
|
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
15 750
|
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
214
|
10 260
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
15 600
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
795
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
В том числе: покупатели и
заказчики
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
4 335
|
|
|
В том числе: покупатели и
заказчики
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
12 246 115
|
|
|
прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 190+290)
|
300
|
17 181 700
|
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
3.
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
12 364 300
|
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
( )
|
( )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
1 027 200
|
|
|
В том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
470
|
2 167 471
|
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
|
|
|
4.
Долгосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
1 008 410
|
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
|
|
|
5.
Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
39 000
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
В том числе:
Поставщики и подрядчики
|
621
|
27 540
|
|
|
Задолженность перед
персоналом организации
|
622
|
225 840
|
|
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
22 584
|
|
|
Задолженность по налогам и
сборам
|
624
|
246 480
|
|
|
Прочие кредиты
|
625
|
9 300
|
|
|
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
650
|
43 575
|
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
17 181 700
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
Справка о наличии
ценностей, учитываемых на балансовых счетах
|
|
|
|
|
Арендованные основные
средства
|
|
|
|
|
В том числе по лизингу
|
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
Товары, принятые на
комиссию
|
|
|
|
|
Списанная в убыток
задолженность не платежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и
платежей полученные
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и
платежей выданные
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
Руководитель _______________
________________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ______________
______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» ____________ _____ г
3. Система счетов и двойная запись.
Счета синтетического учета.
По данным баланса:
·
открыть счета
синтетического учета;
·
отразите на
счетах операции;
·
подсчитать
обороты и вывести конечные остатки по счетам;
·
по операции 14 по
дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»
определить сумму затрат, подлежащую включению в затраты на производство (в
дебет счета 20);
·
по операции 22 по
дебету счета 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его
на счета финансовых результатов;
·
по данным об
остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим
счетам, шахматную оборотную ведомость.
Данные для
выполнения задания
3.1. Хозяйственные
операции за II квартал
2006 г.
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Поступил в организацию безвозмездно новый станок
|
16 920
|
08.4
01
|
98.2
08.4
|
|
2
|
Поступили:
от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве
200 т.
от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434
шт.
|
39 000
46 872
|
10.1
10.2
|
60.1
60.2
|
|
3
|
Отпущены в производство:
сталь листовая в количестве 208т.
краска масляная в количестве 410 кг.
|
40 560
984
|
20
20
|
10.1
10.8
|
|
4
|
Отпущены прочие материалы на производственные нужды
|
1 890
|
25
|
10.6
|
|
5
|
Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские
нужды в количестве 50 кг.
|
120
|
26
|
10.6
|
|
6
|
Оплачены счета:
базы снабжения № 1
базы снабжения № 2
прочим поставщикам
|
45 600
53 400
1 050
|
60.1
60.2
60.4
|
51
51
51
|
|
7
|
Отпущено в производство топливо, используемое для
работы производственного оборудования
|
5 400
|
20
|
10.8
|
|
8
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление
продукции
|
120 720
|
20
|
70
|
|
9
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым
обслуживанием производственного оборудования
|
7 500
|
25.1
|
70
|
|
10
|
Начислена оплата труда производственному персоналу
|
12 600
|
25
|
70
|
|
11
|
Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу
|
14 400
|
26
|
70
|
|
12
|
Начислено органам социального страхования и
обеспечения с оплаты труда рабочих занятых:
изготовлением продукции
ремонтом и обслуживанием производственного
оборудования
цехового персонала
общезаводского персонала
|
12 072
780
1 260
1 440
|
20
25.1
25
26
|
69
69
69
69
|
|
13
|
Начислена
амортизация по основным средствам:
производственного
оборудования
общепроизводственного
назначения
общехозяйственного
назначения
|
31 200
14 850
17 400
63 450
|
20
25
26
02
|
02
02
02
01
|
|
14
|
Включаются
в затраты на производство косвенные расходы:
расходы
по содержанию и эксплуатации оборудования
общепроизводственные
расходы
общехозяйственные
расходы
|
8 280
28 710
33 360
|
20
20
20
|
25
25
26
|
|
15
|
Выпущена
из производства готовая продукция
|
255 720
|
43
|
20
|
|
16
|
Отгружена
покупателям готовая продукция
|
244 200
|
45
|
43
|
|
17
|
Расходы
по отгрузке продукции
|
3 645
|
44
|
45
|
|
18
|
Поступила
на расчетный счет выручка за проданную продукцию
|
357 000
|
51
62
|
62
90
|
|
19
|
Списывается
производственная себестоимость проданной продукции
|
244 200
|
90
|
45
|
|
20
|
Списываются
расходы по продаже
|
3645
|
90
|
44
|
|
21
|
Начислен
НДС по проданной продукции
|
3 675
|
90
|
68
|
|
22
|
Списывается
результат по продаже продукции
|
105 480
|
90
|
99
|
|
23
|
Удержаны
налоги на доходы рабочих и служащих
|
7 314
|
70
|
68
|
|
24
|
Получены
деньги в кассу для выдачи заработной платы
|
150 000
|
50
|
51
|
|
25
|
Выдана
из кассы заработная плата рабочим
|
144 810
|
70
|
50
|
|
26
|
Депонирована
не полученная в срок заработная плата
|
5 190
|
50
|
76
|
|
27
|
Возвращена
на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
|
51
|
50
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Счета синтетического
учета.
01
02 08
10
Дб
Кт Дб Кт Дб Кт
Дб Кт
5400
1863900 63450 63450 39000
16920 16920 1200 984
30000 31200 19500 40560
638595 14850 1248 1890
660000 17400 6540 120
735300 4002 5400
960000 39000 0 2160
16920 39000
4841265 46872
76968
26 43
20 25
Дб
Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
15750 255720
40560 8280 120 33360 10260 244200
984 28710 1440 255720
12072 780 17400
31200 1260
8280 14850 0 21780
28710
0
33360
1890
5400
120720
43206
44 45 50
51
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
3645
15600 3645 1800
144810 12221575 45600
244200
247845 150000 5190 357000 53400
5190 5190 1050
150000
3645 6990 12333715
8310
52 55 60 62
Дб Кт Дб Кт
Дб Кт Дб Кт
15600 7140 45600 7440
357000 357000
53400
19050
15600
1050 39000
7140
46872
1050
13362 0
66 67
68
69
Дб Кт Дб Кт
Дб Кт Дб Кт
24600 995510 246480 22584
14400 12900 3675 12072
7314 780
1260
1440
39000 1008410 257469
38136
70 71
76 80
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб
Кт
225840 555
3780 9300
144810 120720 5190
12364300
7314 7500
12600 3780 14490
14400 12364300
228936 555
82 90 96
84 Дб Кт Дб
Кт
Дб Кт Дб Кт
247845 357000
1027200 2167471 3675 43575
105480
1027200 43575
2167471
0
97 98 99
Дб Кт Дб Кт Дб Кт
795 16920 105480
795 16920
105480
4. Аналитический учет.
По данным баланса и расшифровки к
счетам:
·
открыть счета
аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками» и 10 «Материалы»;
·
отразить в
системе аналитических счетов хозяйственные операции;
·
просчитать
обороты и остатки по аналитическим счетам;
·
по данным об остатках
и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам
аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;
·
итоги по ведомостям
аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по
синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.
Данные для
выполнения задания
Расшифровка
остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п
|
Наименование
поставщиков
|
Задолженность
поставщикам
|
|
1
|
База
снабжения № 1
|
7 440
|
|
2
|
База
снабжения № 2
|
9 750
|
|
3
|
Завод
«Литейщик»
|
9 300
|
|
4
|
Прочие
поставщики
|
1 050
|
|
Итого
|
27 540
|
Расшифровка остатков по счету
«Материалы»
|
№ п/п
|
Наименование
материалов
|
Единица
измерения
|
Цена,
руб.
|
Коли-чество
|
Стои-мость,
руб.
|
|
1
|
Сталь
листовая 2 мм
|
т.
|
195
|
100
|
19 500
|
|
2
|
Полуфабрикаты
|
шт.
|
108
|
20
|
2 160
|
|
3
|
Краска
масляная
|
кг.
|
6,0
|
208
|
1 248
|
|
4
|
Прочие
материалы
|
|
|
|
17 142
|
|
Итого
|
|
|
|
40 050
|
4.1. Счета аналитического учета
10.1 (сталь) 10.2
(полуфабрикаты) 10.3 (краска) 10.4 (прочие материалы)
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
19500 2160
1248 984 4002 1890
39000 40560 46872 5400 120
1200 5400
6540
17940 49032 264 9732
60.1 (БС№1) 60.2 (БС№2) 60.3 (з-д
Литейщик) 60.4 (прочие)
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
45600 7440 9750
39000 53400 46872 9300 1050 1050
0
840 3222 9300
4.2. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№
п/п
|
Наименование
поставщиков
|
Сальдо
начальное
|
Оборот
|
Сальдо
на конец месяца
|
|
дебет
|
кредит
|
1
|
База
снабжения №1
|
7
440
|
45
600
|
39 000
|
840
|
2
|
База
снабжения №2
|
9 750
|
53
400
|
46
872
|
3
222
|
3
|
Завод
«Литейщик»
|
9
300
|
|
|
9
300
|
|
44
|
Прочие
поставщики
|
1
050
|
1
050
|
|
0
|
|
Итого
|
27
540
|
100
050
|
85
872
|
13
362
|
4.3. Ведомость аналитического учета к синтетическому
счету 10 «Материалы»
|
№
п/п
|
Наимено-вание
материа-лов
|
Еди-ница
измере-ния
|
Це-на
|
Остаток
на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток
на конец месяца
|
|
дебет
|
кредит
|
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
|
1
|
Сталь
листовая 2 мм
|
т.
|
195
|
100
|
19500
|
200
|
39000
|
208
|
40560
|
92
|
17940
|
|
2
|
Полуфабрикаты
|
шт.
|
108
|
20
|
2160
|
434
|
46872
|
|
|
454
|
49032
|
|
3
|
Краска
масляная
|
кг.
|
6,0
|
208
|
1
248
|
|
|
164
|
984
|
44
|
264
|
|
4
|
Прочие
материалы
|
|
|
|
17142
|
|
|
|
7410
|
|
9732
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
40050
|
-
|
85872
|
-
|
48954
|
-
|
76968
|
4.4. Оборотная
ведомость по счетам синтетического учета
|
№ счета
|
Наименование
счета
|
Сальдо
начальное
|
Оборот
|
Сальдо
конечное
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
4 887 795
|
|
16 920
|
63 450
|
4 841 265
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
39 000
|
63 450
|
63 450
|
|
39 000
|
|
08
|
Вложении во внеоборотные активы
|
|
|
16 920
|
16 920
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
40 050
|
|
85 872
|
48 954
|
76 968
|
|
|
20
|
Основное производство
|
15 750
|
|
283 176
|
255 720
|
43 206
|
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
36 990
|
36 990
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
33 360
|
33 360
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
10 260
|
|
255 720
|
244 200
|
21 780
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
3 645
|
|
3 645
|
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
15 600
|
|
244 200
|
251 490
|
8 310
|
|
|
50
|
Касса
|
1 800
|
|
155 190
|
150 000
|
6 990
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
12 221 575
|
|
362 190
|
250 050
|
12 333 715
|
|
|
52
|
Валютные счета
|
15 600
|
|
|
|
15 600
|
|
|
53
|
Прочие денежные средства
|
7 140
|
|
|
|
7 140
|
|
|
60
|
|
27 540
|
100 050
|
85 872
|
|
13 362
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
357 000
|
357 000
|
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
39 000
|
|
|
|
39 000
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1 008 410
|
|
|
|
1 008 410
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
246 480
|
|
10 989
|
|
257 469
|
|
69
|
Расчеты по страхованию и обеспечению
|
|
22 584
|
|
15 552
|
|
38 136
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
225 840
|
152 124
|
155 220
|
|
228 936
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
555
|
|
|
|
555
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
3 780
|
9 300
|
|
5 190
|
3780
|
14 490
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
12 364 300
|
|
|
|
12 364 300
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
1 027 200
|
|
|
|
1 027 200
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
2 167 471
|
|
|
|
2 167 471
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
357 000
|
357 000
|
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
43 575
|
|
|
|
43 575
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
795
|
|
|
|
795
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
16 920
|
|
16 920
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
105 480
|
105 480
|
|
|
Итого
|
17 220 700
|
17 220 700
|
2 523 807
|
2 523 807
|
17 363 749
|
17 363 749
|
5. Бухгалтерский баланс организации.
По данным об остатках на
синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля 2006
г.
Бухгалтерский баланс
на _____________ 200_ г.
|
Коды
|
|
0710001
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
384 /385
|
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН
Вид деятельности _______________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма
/ форма собственности______
______________________________________по
ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
/ млн. руб.
(ненужное
зачеркнуть) по ОКЕИ
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
6.
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
Основное производство
|
120
|
4 848 795
|
4 802 265
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Доходны вложения в
материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
140
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
4 848 795
|
4 841 265
|
|
7.
Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
211
|
40 050
|
76 968
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
15 750
|
43 206
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
214
|
10 260
|
25 425
|
|
товары отгруженные
|
215
|
15 600
|
8 310
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
795
|
795
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
В том числе: покупатели и
заказчики
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
4 335
|
4 335
|
|
В том числе: покупатели и
заказчики
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
12 246 115
|
12 363 445
|
|
прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 190+290)
|
300
|
17 181 700
|
17 324 749
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
8.
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
12 364 300
|
12 364 300
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
( )
|
( )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
1 027 200
|
1 027 200
|
|
В том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
470
|
2 167 471
|
2 272 951
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
|
|
|
9.
Долгосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
1 008 410
|
1 008 410
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
|
|
|
10.
Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
39 000
|
39 000
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
В том числе:
Поставщики и подрядчики
|
621
|
27 540
|
13 362
|
|
Задолженность перед
персоналом организации
|
622
|
225 840
|
228 936
|
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
22 584
|
38 136
|
|
Задолженность по налогам и
сборам
|
624
|
246 480
|
257 469
|
|
Прочие кредиты
|
625
|
9 300
|
14 490
|
|
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
16 920
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
650
|
43 575
|
43 575
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
17 181 700
|
17 324 749
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
Справка о наличии
ценностей, учитываемых на балансовых счетах
|
|
|
|
|
Арендованные основные
средства
|
|
|
|
|
В том числе по лизингу
|
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
Товары, принятые на
комиссию
|
|
|
|
|
Списанная в убыток
задолженность не платежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и
платежей полученные
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и
платежей выданные
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства
и других аналогичных объектов
|
|
|
|
Руководитель _______________
________________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ______________
______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» ____________ _____ г
Заключение.
В процессе выполнения курсовой работы
были проведены расчеты по таким разделам курса, как:
·
Классификация
имущества: на основе приведенных данных осуществлялась группировка активов
организации по времени их использования и источникам образования;
·
Бухгалтерский
баланс: бухгалтерский баланс составлялся в оценке нетто, средства труда
оценивались по остаточной стоимости;
·
Система счетов и
двойная запись: обобщались данные текущего бухгалтерского учета путем
составления оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной
ведомости, а так же порядок обобщения данных аналитического учета суммовой и
количественной форм;
·
Учет основных
хозяйственных процессов: составление бухгалтерского баланса за второй квартал
отчетного года.
Список
использованной литературы.
1. Бухгалтерский баланс №1.
2.
Бухгалтерский
учёт: Учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред.
П.С. Безруких, - 2-е изд., перераб и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 1996.
3. План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его
применению. – М.: ГроссМедиа, 2005.
4. Теория бухгалтерского учета. / Под
ред. Захарина В.К., Астахова Н.Н., Любушкин А.Г., Безрукин П.А. – М.: ИНФА-М,
2000.