Анализ деятельности предприятия ОАО 'Нефтяная компания 'ЛУКОЙЛ'

Анализ деятельности предприятия ОАО "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ"

1. Характеристика деятельности организации

Целью деятельности ОАО «Лукойл» является получение прибыли путем насыщения потребительского рынка товарами и услугами.

Компания Лукойл существует на рынке с 1991 года. 25 ноября 1991 года вышло Постановление Правительства РСФСР №18 о создании нефтяного концерна «ЛангепасУрайКогалымнефть», который впоследствии был преобразован в Открытое акционерное общество «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».

ЛУКОЙЛ сегодня - это:

·              2,2% общемировой добычи нефти;

·              компания №1 среди крупнейших мировых частных нефтегазовых компаний по размеру доказанных запасов нефти;

·              компания №4 среди крупнейших мировых частных нефтегазовых компаний по объему добычи нефти;

·              16,6% общероссийской добычи нефти и 17,7% общероссийской переработки нефти;

·              крупнейшая российская нефтяная бизнес-группа с выручкой в 2011 году более 133 млрд долл. и чистой прибылью более 10 млрд долл.

В октябре 2005 года Президент РФ Владимир Путин наградил Президента ОАО «ЛУКОЙЛ» Вагита Алекперова орденом «За заслуги перед Отечеством» IV степени за большой вклад в развитие топливно-энергетического комплекса России.

В 2010 году группа специалистов ЛУКОЙЛа награждена премией Правительства РФ в области науки и техники за разработку и реализацию системы инновационных организационно-методических решений и технологий, обеспечивающих комплексное вовлечение в освоение невостребованных запасов и ресурсов нефти и газа. Президент РФ Дмитрий Медведев наградил Президента ОАО «ЛУКОЙЛ» Вагита Алекперова орденом «За заслуги перед Отечеством» III степени за большой вклад в развитие нефтегазового комплекса и многолетний добросовестный труд.

2. Анализ экономического состояния деятельности предприятия

Проведем анализ экономического состояния организации на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ основных показателей деятельности предприятия за три смежных года представлены в таблице 1.

Значения стр5. и стр. 6 таблицы 1 и 2 позволяют определить изменения (прирост или уменьшение) значений показателей отчетного периода по отношению к предыдущему, рассчитываемых в%.

Показатель выручки от продажи товаров отражается по стр. 010 в Отчете о прибылях и убытках.

Показатель валовой прибыли отражается по стр. 029 в Отчете о прибылях и убытках и рассчитывается как разница между выручкой от продажи товаров и себестоимостью изготовленной продукции.

Уровень валовой прибыли рассчитывается как отношение валовой прибыли периода к выручке от продажи товаров за тот же период.

Прибыль от продаж отражается по строке 050 в Отчете о прибылях и убытках и находится вычитанием из валовой прибыли управленческих и коммерческих расходов.

Рентабельность продаж (Рп) рассчитывается по формуле:

Рп =,

где Пр - прибыль от продажи,

Вр - выручка от продажи товаров.

Таблица 1. Основные показатели деятельности предприятия

Данные таблицы 1 показывают, что в рассматриваемом периоде выручка компании ОАО «Лукойл» от продаж в 2010 году уменьшилась на 501666644 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом (или на 93,5%).

Изменение величины выручки в 2011 г. составил - 1065572 тыс. руб. по сравнению с показателем прошлого года.

В системе экономического анализа важное место занимает оценка экономической эффективности предприятия и его финансового состояния. Из таблицы видно, что в 2010 году предприятие сработало достаточно эффективно: рентабельность продаж увеличилась с 8,3 до 20,14%. Однако рентабельность за 2011 год уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 17,48% и составила 16,62%.

Валовая прибыль компании в 2010 г. уменьшилась на 80,04% то есть составила 21458801 тыс. руб., что на 0,5% больше показателя 2011 года.

Анализ прибыли предприятия охватывает как факторы ее формирования, так и распределения. Задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованность фактических данных об образовании и распределении прибыли, оценка резервов дальнейшего роста прибыли.

Таблица 2. Анализ динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Данные табл. 2 показывают, что в 2011 г. организация получила прибыли от финансовой хозяйственной деятельности в размере 6 001 620 тыс. руб., что на 14,96% меньше величины прибыли прошлого года (в 2010 году она составила 7 057 798 тыс. руб.). Но благодаря прочим доходам, величину показателя чистой прибыли увеличилась, остающейся в распоряжении предприятия на 73,27% и составило 242 637 070 тыс руб. (в 2010 году этот показатель был равен 140 037 510 тыс. руб.).

Прочие расходы в 2011 году по сравнению с 2010 годом выросли на 160,0%.

Таким образом, проанализировав основные показатели деятельности, рекомендуем руководству предприятия принять во внимание такие варианты увеличения прибыли, как рост прибыли от реализации, путем увеличения объема реализации товаров; реализация не используемых основных фондов повлечет увеличение прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятия, что в свою очередь положительно отразиться на величине прибыли; так же возможно вложение средств в ценные бумаги, что, конечно, требует большой осторожности и анализа.

Проведем теперь анализ рентабельности.

Рентабельность более полно, чем прибыль отражает окончательные результаты хозяйствования, так как ее величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность

Рентабельность, являясь конечным результатом деятельности предприятия, создает условия для его расширения, развития, самофинансирования и повышения конкурентоспособности.

Рентабельность продаж (Рп) рассчитывается по формуле:

Рп =,

где Пр - прибыль от продажи (стр. 050 ф. №2),

Вр - выручка от продажи товаров (стр. 010 ф. №2).

Рентабельность затрат (Рз) рассчитывается по формуле:

Рх =,

где П - чистая прибыль (стр. 190 ф. №2),

Зр - затраты, связанные с реализацией товаров (стр. 030 ф. №2).

Она показывает, сколько предприятие получило прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Еще одним важным показателем рентабельности деятельности предприятия является рентабельность активов.

Коэффициент рентабельности активов (Ра) рассчитывается как отношение валовой прибыли (П) к величине активов (А):

Ра =%,

где А - сумма активов предприятия (стр. 300 ф. №1).

Этот коэффициент показывает, сколько копеек прибыли приходится на каждый рубль активов, т.е. насколько эффективно используются ресурсы организации.

Собственников интересует не только общая эффективность использования ресурсов, но и эффективность ресурсов, принадлежащих им, т.е. рентабельность собственного капитала.

Рентабельности собственного капитала:

Рск =,

где СК - величина собственного капитала организации (стр. 490 ф. №1);

Данный коэффициент показывает, сколько копеек прибыли приходится на каждый рубль собственного капитала. Рентабельность собственного капитала тем выше, чем ниже его доля в общем объеме ресурсов, используемых предприятием, иными словами, чем больше доля заемных ресурсов.

Фондорентабельность:

Роф =,

где ОФ основные фонды организации (стр. 120 Ф. №1)

Рентабельность собственных оборотных средств:

Рсос =,

Ресурсорентабельность рассчитывается как отношение чистой прибыли к ресурсам организации, которые находятся стр. 120 ф. №1+стр. 290 ф. №1

Представим расчеты показателей рентабельности компании ОАО «Лукойл» за последние два года в табл. 3.

Таблица 3. Показатели рентабельности

3. Анализ формирования прибыли

Основным источником формирования денежных доходов ОАО «Лукойл» является выручка от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

В соответствии с учетной политикой ОАО «Лукойл» выручка отражается по мере оплаты продукции, выполнения работ, оказания услуг. Выручка от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг включает три элемента: себестоимость, прибыль, косвенные налоги и отчисления.

Под моментом определения выручки от реализации и признания полученной прибыли принимается календарный месяц, в котором на основании соответствующих документов выручка от реализации и прибыль должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Одним из основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торговой организации ОАО «Лукойл» является прибыль от переработки, сбыта и реализации нефтепродуктов. Основным источником для изучения прибыли предприятия является Ф №2 «отчет о прибылях и убытках».

Процесс формирования прибыли включает две стадии: создание прибавочного продукта и превращение его в денежную массу.

За счет выручки от переработки, сбыта и реализации нефтепродуктов, выполнения работ, оказания услуг предприятие возмещает производственную себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, управленческие и коммерческие расходы. Таким образом, формируется финансовый результат от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Кроме того, ОАО «Лукойл» получает доходы от внереализационной деятельности, которые увеличивают общий финансовый результат деятельности предприятия. Расходы по внереализационной деятельности вычитаются из суммы доходов от этой операции. Общий финансовый результат представляет собой прибыль отчетного периода (до налогообложения).

Механизм формирования прибыли в ОАО «Лукойл» может быть представлен следующим образом:

Выручка от реализации работ в действующих ценах без косвенных налогов - полная себестоимость работ с учетом управленческих и коммерческих расходов - прибыль (убыток) от реализации работ ± прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов ± прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов = прибыль (убыток) отчетного периода предприятия.

Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем табл. 1 используя данные отчётности предприятия из формы №2.

Таблица 1 - Формирование бухгалтерской прибыли в ОАО «Лукойл» за 2010-2011 гг. тыс. руб.

Из данных табл. 1 видно, что балансовая прибыль в 2011 году существенно увеличилась по сравнению с 2010 годом на 65 572 тыс. руб. или на 0, 19%.

Таким образом, наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.Увеличению балансовой прибыли способствовало: увеличение прибыли от реализации на 102 599 560 тыс. руб. или на 73,27%.

Отрицательное влияние на величину балансовой прибыли повлияло: превышение абсолютного изменения внереализационных расходов над абсолютным изменением внереализационных доходов на 1 340 973 тыс. руб.

В связи с тем, что прибыль от переработки, сбыта и реализации нефтепродуктов занимает наибольший удельный вес в структуре бухгалтерской прибыли, то анализ факторов, ее определяющих, имеет большое значение для выявления резервов роста всей бухгалтерской прибыли.

Заключение

Успех предпринимательства, прежде всего, зависит от финансов предприятия, основным источником которых выступает прибыль. В связи с этим важным вопросом является анализ финансовых результатов (прибыли или убытка) деятельности предприятия, так как именно в системе показателей финансовых результатов получают свою законченную денежную оценку различные стороны финансово-хозяйственной деятельности коммерческой фирмы.

Прибыль предприятия является главной целью его деятельности. Основным побудительным мотивом осуществления любого вида деятельности является рост благосостояния собственников предприятия. Характеристикой этого роста является размер текущего и отложенного дохода на вложенный капитал, источником которого является полученная прибыль.

Как показал проведенный организационно-экономический анализ ОАО «Лукойл» за 2009-2011 гг., деятельность предприятия можно охарактеризовать как стабильную.

Проведенные расчеты наглядно показывают, что анализируемая организация располагает резервами увеличения прибыли от реализации продукции и, прежде всего, за счет увеличения объема продаж, снижения себестоимости, уменьшения коммерческих расходов, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров. В заключении можно отметить, что поскольку главной целью предприятия является - получение прибыли, то оно должно стремиться налаживать свою работу наиболее эффективно, чтобы создать все возможные условия для работников предприятия, увеличивая тем самым производительность труда, а значит и финансовый результат своей деятельности.

Список литературы

финансовый рентабельность капитал актив

1.    Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика. - 2005.

2.       Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика. - 2004.

.        Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.

.        Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика. - 2005.

.        Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: Фиппресс. - 2005.

.        Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2008.

.        Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 2008.

8.    Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ. - 2006.

9.    Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: «Финансы и статистика», 2007.