Оценка рыночной стоимости оборудования для нефтяного предприятия (регистратор РАД-256, метеометр МЭС-200, грузоподъемник Hyundai HD-120)
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы оценки стоимости машин,
оборудования и транспортных средств
.1 Основные определения
.2 Принципы оценки машин, оборудования и транспортных средств
.3 Подходы, используемые при оценке машин, оборудования и транспортных
средств
.4 Основные отличия оценки машин, оборудования и транспортных
средств от оценки недвижимости, земли
.5 Виды стоимости
.6 Цели оценки
Глава 2. Определение машин, оборудования и транспортных
средств
.1 Движимое и недвижимое имущество
.2 Классификация машин, оборудования и транспортных средств
.3 Определение износа при оценке стоимости машин,
оборудования и транспортных средств
.3.1 Функциональный износ
.3.2 Экономический износ
Глава 3. Оценка конкретного объекта с применением методов
стандартных подходов
.1 Краткая характеристика вторичного рынка разнопрофильного
оборудования
.2 Описание объектов оценки
.2.1 Прибор РАД-256
.2.2 Метеометр МЭС-200А
.2.3 HYUNDAI
HD-120
.3 Затратный подход
.3.1 Метод нормативного срока службы
.3.2 Экспертный анализ физического состояния
.3.3 Модифицированный метод срока жизни
.3.4 Комбинированный метод бальной оценки
.3.5 Метод экспоненциального убывания стоимости
.3.6 Согласование результатов в рамках затратного подхода
.4 Сравнительный подход
.5 Согласование результатов сравнительного и затратного
подхода
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
В настоящее время в России происходят заметные экономические изменения.
Активно развиваются рыночные отношения, и их становление привело к тому, что
стоимостные характеристики товаров стали основным фактором при совершении любой
рыночной сделки. Такое положение вещей обуславливает повышение значимости всех
видов оценочной деятельности, в ходе которой и определяются различные виды
стоимости товаров.
Особое место в России занимает рынок средств труда. Важнейшим сегментом
рынка средств труда является рынок машин, оборудования и транспортных средств.
Эти объекты являются специфическим товаром и обладают рядом особенностей.
Поэтому важно учесть отличия оценки машин и оборудования от остальных трех
направлений оценочной деятельности.
Накопление собственного опыта проведения достоверной и объективной оценки
машин и оборудования, так как количество, структура и физическое состояние
средств труда, используемых на предприятии, определяет эффективность всего
производственного процесса. От их функциональных свойств и технически
параметров зависит объем выпускаемой продукции необходимого ассортимента и
качества, производительность труда и вообще эффективность функционирования
предприятия, его финансовая устойчивость, конкурентоспособность и т.п.
Без учета стоимостной оценки эти объектов в настоящее время трудно
достичь основных стратегически целей современных предприятий (например
увеличение акционерного капитала и т.д.)
Актуальность данной работы обусловлена тем, что оценка стоимости машин и
оборудования как специфических объектов оценки в экономике имеет повышенное
значение.
Цель: определение рыночной стоимости оборудования для нефтяного
предприятия РАД-256, Метеометр МЭС-200, Грузоподъемник Hyundai HD-120.
Для достижения поставленной цели, были определены следующие задачи:
1. Анализ принципиальных основ современной оценочной деятельности
2. Выявление специфически особенностей машин и оборудования,
влияющих на применение стандартных принципов оценки для определения их
стоимости
. Практическое применение стандартны методов для оценки
конкретного вида оборудования.
Объект: система отношений, возникающих в процессе оценочной деятельности
на рынке машин и оборудования.
Предмет: методика практической оценки оборудования производственно -
технологического назначения.
Теоретическая основа: нормативно-методическая литература в сфере оценки.
Цель и задачи исследования определили структуру работы, которая заключает
в себя: введение, три главы, заключение и библиографический список.
Глава 1.
Теоретические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных
средств
1.1
Основные определения
Смежными по отношению к рыночной стоимости являются понятия цены и
себестоимости.
Цена - сумма, которую оплачивает покупатель (инвестор) при
приобретении объекта как товара.
Цена назначается предприятием-изготовителем или продавцом-дилером в
процессе ценообразования. Существуют разные виды цен: спроса,
предложения, сделки, оптовые, розничные. Для практики оценки
стоимости цены служат первичным информационным материалом, на базе которого
строится суждение о рыночной стоимости.
Себестоимость продукции - выраженная в денежной форме
совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
Себестоимость оцениваемого объекта представляет интерес для оценки
стоимости, особенно если эта оценка производится на основе затратного подхода.
А при применении доходного подхода не обойтись без расчета себестоимости
продукции или услуг, которые производятся с помощью оцениваемого объекта.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06_07_2001 №519
Стоимость объекта оценки с ограниченным рынком - стоимость объекта оценки, продажа
которого на открытом рынке невозможна или требует дополнительных затрат по сравнению
с затратами, необходимыми для продажи свободно обращающихся на рынке товаров;
Данный вид стоимости характерен, например, для специального оборудования,
машин и транспортных средств, которые могут быть изготовлены только на основе
индивидуально заключенных договоров с изготовителем.
Стоимость объекта оценки при существующем использовании - стоимость объекта оценки,
определяемая исходя из существующих условий и цели его использования;
Оценка этого вида стоимости имеет смысл для такого оборудования, на
стоимость которого сильно влияют место его применения, наличие коммуникаций,
фундамента и ограждений, приспособленность помещения, укомплектованность
вспомогательными устройствами (например, оборудование энергосистем, котельные
установки, средства связи и т.д.). «стоимость при перемещении».
Здесь учитываются транспортные расходы, установка и пуско-наладка оборудования,
шефмонтаж и т.д.
Стоимость объекта оценки для целей налогообложения - стоимость объекта оценки,
определяемая для исчисления налоговой базы и рассчитываемая в соответствии с
положениями нормативных правовых актов (в том числе инвентаризационная
стоимость);
Утилизационная стоимость объекта оценки - стоимость объекта оценки, равная
рыночной стоимости материалов, которые он в себя включает, с учетом затрат на
утилизацию объекта оценки;
стоимость объекта оценки при продаже для альтернативного
использования.
Стоимость лома (скрапа), без рассмотрения альтернативного использования,
равная рыночной стоимости материалов, которые он в себя включает, с учетом
затрат на утилизацию объекта оценки.
(Пример продажа газовых труб на лом и на столбы сваи и т.д.)
Обычно утилизационную стоимость оценивают для сильно изношенных объектов,
когда мала вероятность их продажи на вторичном рынке.
Утилизационную стоимость могут оценивать также для объектов, оказавшихся
по тем или иным причинам (безопасность эксплуатации, экологический фактор,
появление конкурирующих технологий и т.д.) ненужными и не подлежащими продаже
другим лицам для дальнейшего применения по своему назначению.
Утилизационная стоимость объекта может быть для собственника величиной
отрицательной, это возможно тогда, когда расходы на утилизацию превышают доходы
от продажи металлолома и частей объекта.
Утилизационная стоимость может оказаться и выше остаточной рыночной
стоимости, это имеет место тогда, когда наблюдался резкий рост цен на редкие
материалы, из которых когда-то была изготовлена машина.
Специальная стоимость - стоимость, для определения которой в договоре об
оценке оговариваются условия, не включенные в понятия рыночной или иной
стоимости, указанные в стандартах оценки.
К специальному виду стоимости относится, например, таможенная стоимость,
расчет которой выполняется по специальной методике Государственного таможенного
комитета РФ. Министерства, ведомства и местные органы управления могут
устанавливать порядок расчета стоимости под аренду и лизинг имущества своих
подведомственных (казенных, унитарных, муниципальных и др.) предприятий.
Отметим некоторые виды стоимостей:
«Стоимость в пользовании», когда предполагается дальнейшее
использование объекта оценки на том же месте и в тех же целях, даже в случае
его продажи на свободном, открытом и конкурентном рынке.
Балансовая стоимость.
Отметим 3 вида балансовой стоимости: первоначальную, восстановительную и
остаточную.
Первоначальная стоимость - сумма фактических затрат предприятия на
приобретение, сооружение и изготовление объекта по состоянию на дату его
постановки на учет.
При переоценке основных средств первоначальная стоимость заменяется на
восстановительную (точнее полную восстановительную) стоимость.
Восстановительная стоимость - сумма затрат, которые должно было бы осуществить
предприятие, владеющее основными средствами, если бы оно полностью заменило
данный объект на аналогичный объект по рыночным ценам и тарифам, существующим
на дату переоценки, включая затраты на приобретение (строительство,
изготовление), транспортировку и установку объекта.
Следует отметить, что восстановительная стоимость не
учитывает износ объекта.
Остаточная стоимость - стоимость объекта имущества, равная первоначальной стоимости, если
объект не переоценивался, или последней восстановительной стоимости, если
объект подвергался переоценке, за вычетом суммы начисленной амортизации.
Таким образом, в остаточной стоимости учтен износ объекта через механизм
начисления амортизации.
1.2
Принципы оценки машин, оборудования и транспортных средств
Принципы оценки можно подразделить на три группы:
1) принципы,
основанные на представлениях владельца имущества;
2) принципы,
обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими
объектами имущества;
3) принципы,
связанные с рыночной средой.
Первая группа включает:
Принцип полезности заключается в том, что ключевым критерием стоимости
объекта является его полезность,
Полезность это способность удовлетворять какие-то потребности людей.
Кратко это можно сформулировать так: есть полезность - есть стоимость, нет
полезности - нет стоимости.
Пример абсолютно бесполезной вещи.
Принцип замещения исходит из того, что цена на объект, которую может предложить
возможный покупатель, не превысит сложившиеся на рынке цены на аналогичные по
назначению и потребительским свойствам объекты. На основе данного принципа
построены методы сравнительного подхода, когда стоимость определяется
сравнением с рыночными ценами на аналогичные и идентичные объекты.
Принцип ожидания подчеркивает готовность покупателя (инвестора) вложить свои средства на
приобретение или на изготовление объекта в настоящее время, ожидая получение
доходов (выгод) от владения данным объектом в будущем. Данный принцип открывает
возможность определить стоимость объекта на текущий момент времени на основе
прогноза будущих доходов при эксплуатации объекта и приемлемой для покупателя
(инвестора) норме доходности на вложенный капитал. Тем самым закладывается
методологическая база для реализации доходного подхода при оценке.
Вторая группа включает:
Принцип вклада применительно
к машинам и оборудованию состоит в том, что оснащение объекта дополнительными
устройствами, не всегда приводит к росту стоимости объекта на величину затрат
по приобретению и установке этих устройств. Вклад дополнительных устройств в
прирост стоимости объекта определяется тем, насколько повышается доходность
функционирования объекта от применения этих устройств. Любые дополнительные
элементы и модули к машине оправданы тогда, когда получаемый прирост стоимости
машины превышает затраты на приобретение этих элементов.
Принцип сбалансированности (пропорциональности) применительно к машинам, оборудованию и транспортным
средствам следует понимать так, что все объекты, входящие в машинный комплекс,
должны быть согласованы между собой по пропускной способности
производительности и другим характеристикам. При несоблюдении данного принципа
добавление еще одного или нескольких объектов в состав комплекса не дает
адекватного роста производственной мощности, а, следовательно, и стоимости
машинного комплекса.
Принцип наиболее эффективного использования требует того, чтобы оценка стоимости объекта, который
может быть использован по-разному, производилась при условии его наиболее
эффективного использования.
При оценке машин, оборудования и транспортных средств проблема
обоснования наилучшего и наиболее эффективного использования не стоит так
остро, как при оценке объектов недвижимости. Изменить функциональное назначение
того или иного объекта оборудования без потери его качества практически
невозможно.
Третья группа включает:
Принцип соответствия объекта требованиям рынка.
Этот принцип обнаруживает соответствие потребительских свойств объекта
запросам и ожиданиям рынка.
Один и тот же объект разными категориями покупателей (инвесторов)
оценивается по-разному. Например, комфортабельный легковой автомобиль высоко
ценится в условиях города, тот же автомобиль не представляет особой ценности
для сельского жителя особенно в условиях бездорожья. Если в некотором регионе
имеется много промышленных предприятий, то на местном региональном рынке будет
повышенный спрос на станки, пресса и другие технологические машины,
соответственно и цены на это оборудование будут не низкими. В силу данного
принципа обязательным элементом процедуры оценки должен быть анализ рынка,
установление соответствия оцениваемого объекта запросам рынка.
Принцип ориентации на равновесные цены требует того, чтобы при оценке
использовались равновесные цены аналогов. Из теории ценообразования известно,
что на нормально функционирующем рынке цены стабильны и стремятся к
равновесному уровню, при котором наступает соответствие между спросом и
предложением. Равновесные цены можно назвать также согласованными,
справедливыми ценами, одинаково выгодными и продавцам, и покупателям.
Стоимость, рассчитываемая при оценке по этим ценам, также становится
справедливой стоимостью.
Принцип изменения (подвижности) стоимости требует учета фактора непостоянства стоимости одного и
того же объекта во времени. Общеэкономическая инфляция в стране, а также сдвиги
в структуре отдельных товарных рынков вызывают динамику цен и соответственно
стоимости. Отсюда следует требование о том, что каждая оценка стоимости должна
содержать указание о дате оценки, т.е. о том моменте календарного времени, по
состоянию на которое определена стоимость.
Принцип жизненного цикла предполагает исследование параметров всех этапов жизни
объекта: проектирование, изготовление, продажа, покупка, эксплуатация и
утилизация. На каждом этапе жизненного цикла оценивают и анализируют доходы и
расходы, т.е. денежные потоки.
продажа покупка
проектирование изготовление утилизация
Рисунок 1 - Принцип жизненного цикла
1.3 Подходы, используемые при оценке машин, оборудования и
транспортных средств
ФСО1 III. Подходы к оценке
Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,
основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо
замещения объекта оценки с учетом износа и устаревания.
Затратами на воспроизводство объекта оценки являются затраты,
необходимые для создания точной копии объекта оценки с использованием
применявшихся при создании объекта оценки материалов и технологий.
Затратами на замещение объекта оценки являются затраты, необходимые для создания
аналогичного объекта с использованием материалов и технологий, применяющихся на
дату оценки.
Методы затратного подхода предполагают обязательную оценку возможной
полной себестоимости изготовления объекта и других затрат, которые несет
изготовитель и продавец.
Эти методы незаменимы, если речь идет об объектах, которые практически не
встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным заказам, к их
числу относится специальное и уникальное оборудование.
Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,
основанных на сравнении объекта оценки с объектами - аналогами объекта оценки,
в отношении которых имеется информация о ценах. Объектом - аналогом объекта
оценки для целей оценки признается объект, сходный объекту оценки по основным
экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, определяющим
его стоимость.
Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании
активного рынка сопоставимых объектов. Если же рыночная информация бедная,
сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишком монополизирован, то оценки
этими методами становятся ненадежными, а иногда и невозможными. Тем не менее,
именно методы сравнительного подхода дают представление о действительно
рыночной стоимости.
Доходный подход - совокупность
методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых
доходов от использования объекта оценки.
При оценке с позиции доходного подхода во главу угла ставятся будущие
доходы от эксплуатации объекта на протяжении срока его полезного использования
как основной фактор, определяющий современную величину стоимости объекта.
Несомненным достоинством этих методов является возможность комплексной,
системной оценки, когда нужно оценить не отдельные машины на предприятии, а
весь операционный имущественный комплекс, включающий весь парк взаимосвязанного
оборудования.
1.4
Основные отличия оценки машин, оборудования и транспортных средств от оценки
недвижимости, земли
Методика оценки машин, оборудования и транспортных средств тесно связана
с методиками перечисленных выше направлений и, особенно, с методикой оценки
недвижимости, но в то же время существенно от нее отличается. Отметим основные
отличия между этими методиками.
. Совершенно разный характер объектов оценки.
Стоимость недвижимости, т.е. таких объектов имущества, которые
непосредственно связаны с землей, находится под влиянием факторов, вытекающих
из этой «земельной зависимости» (география, местоположение, окружающая
инфраструктура, ценность земельного участка и ближайших угодий и др.). Что
касается машин и оборудования, то это имущество движимое, и для них при оценке
земельный или территориальный фактор практически роли не играет, но в то же
время приобретает значение другой круг факторов (техническое совершенство,
надежность и качество, степень изношенности, моральное старение, бренд изготовителя
и т.д.).
2. Проблема идентификации объектов оценки.
Задача идентификации таких объектов значительно сложнее, чем при оценке
объектов недвижимости.
Количество оцениваемых объектов только на одном предприятии может
достигать десятков тысяч единиц самого разнообразного по назначению, устройству
и характеристикам оборудования.
. Фактор износа. Земля, как известно, не подвержена износу, здания
изнашиваются, но очень медленно. Что касается машин, оборудования и
транспортных средств, то их износ происходит весьма интенсивно. В
большинстве случаев оценщику приходится иметь дело с техникой, имеющей ту или
иную степень износа, причем как физического, так и морального.
. Влияние нематериальных активов, как товарный знак, изобретение,
ноу-хау и др., в то время как при оценке недвижимости эти элементы роли не
играют.
. Различный Характер Рынка. Рынок машин, оборудования и транспортных
средств очень структурирован. Практически каждая группа машин имеет свой сектор
товарного рынка, и этих секторов оказывается гораздо больше, чем на рынке
недвижимости. Причем характер рынка в разных секторах различный. Для многих
видов машин, оборудования и транспортных средств массового применения
характерен олигополистический рынок. В то же время рынок специальной и
уникальной техники в основном монополистический.
Для многих видов специализированных и специальных машин и оборудования
рынок ограничен. Лишь отдельные виды машин, оборудования и транспортных
средств (автомобили, тракторы, компьютеры, бытовая и офисная техника,
универсальные станки и др.) представлены на активном массовом рынке.
6. Быстрые изменения на Рынке. Рынок машин, оборудования и транспортных
средств весьма подвижен в сравнении с рынком недвижимости. Это вызвано
систематическим обновлением ассортимента продукции промышленно-технического
назначения и появлением новых образцов взамен морально устаревших.
1.5 Виды
стоимости
При использовании понятия стоимости при осуществлении оценочной
деятельности указывается конкретный вид стоимости, который определяется
предполагаемым использованием результата оценки.
При осуществлении оценочной деятельности используются следующие виды
стоимости объекта оценки:
· рыночная стоимость;
· инвестиционная стоимость;
· ликвидационная стоимость;
· кадастровая стоимость.
При определении рыночной стоимости объекта оценки
определяется наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть
отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны
сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине
цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть
когда:
· одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая
сторона не обязана принимать исполнение;
· стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют
в своих интересах;
· объект оценки представлен на открытом рынке посредством
публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;
· цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за
объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с
чьей-либо стороны не было;
· платеж за объект оценки выражен в денежной форме.
Согласно ФСО1 27. Итоговая величина стоимости должна быть
выражена в валюте Российской Федерации (в рублях).
Возможность отчуждения на открытом рынке означает, что объект оценки
представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для
аналогичных объектов, при этом срок экспозиции объекта на рынке должен быть
достаточным для привлечения внимания достаточного числа потенциальных покупателей.
Разумность действий сторон сделки означает, что цена сделки - наибольшая
из достижимых по разумным соображениям цен для продавца и наименьшая из
достижимых по разумным соображениям цен для покупателя.
Полнота располагаемой информации означает, что стороны сделки в
достаточной степени информированы о предмете сделки, действуют, стремясь
достичь условий сделки, наилучших с точки зрения каждой из сторон, в
соответствии с полным объемом информации о состоянии рынка и объекте оценки,
доступным на дату оценки.
Отсутствие чрезвычайных обстоятельств означает, что у каждой из сторон
сделки имеются мотивы для совершения сделки, при этом в отношении сторон нет
принуждения совершить сделку.
При определении инвестиционной стоимости объекта оценки
определяется стоимость для конкретного лица или группы лиц при установленных
данным лицом (лицами) инвестиционных целях использования объекта оценки. При
определении инвестиционной стоимости, в отличие от определения рыночной
стоимости, учет возможности отчуждения по инвестиционной стоимости на открытом
рынке не обязателен.
При определении ликвидационной стоимости объекта оценки
определяется расчетная величина, отражающая наиболее вероятную цену, по которой
данный объект оценки может быть отчужден за срок экспозиции объекта оценки,
меньший типичного срока экспозиции для рыночных условий, в условиях, когда
продавец вынужден совершить сделку по отчуждению имущества. При определении
ликвидационной стоимости, в отличие от определения рыночной стоимости,
учитывается влияние чрезвычайных обстоятельств, вынуждающих продавца продавать
объект оценки на условиях, не соответствующих рыночным.
Ликвидационная стоимость соответствует цене при вынужденной и срочной
продаже. По ликвидационной стоимости оцениваются машины, оборудование и
транспортные средства при распродаже на открытом аукционе имущества
обанкротившегося предприятия, при обращении права залогодержателя на имущество
залогодателя, при аресте имущества в результате судебного исполнения, при
аресте имущества на таможне и т.д.
Ликвидационную стоимость рассчитывают путем внесения в предварительно
оцененную рыночную стоимость так называемой ликвидационной скидки. Величина
ликвидационной скидки зависит от ликвидности оцениваемого объекта и
назначенного срока на реализацию. Чем ниже ликвидность и жестче сроки на
реализацию, тем больше ликвидационная скидка.
При определении кадастровой стоимости объекта оценки
определяется методами массовой оценки рыночная стоимость, установленная и
утвержденная в соответствии с законодательством, регулирующим проведение
кадастровой оценки. Кадастровая стоимость определяется оценщиком, в частности,
для целей налогообложения.
Статья 7. Предположение об установлении рыночной стоимости объекта оценки
В случае, если в нормативном правовом акте, содержащем требование
обязательного проведения оценки какого-либо объекта оценки, либо в договоре об
оценке объекта оценки (далее - договор) не определен конкретный вид стоимости
объекта оценки, установлению подлежит рыночная стоимость данного объекта.
Указанное правило подлежит применению и в случае использования в
нормативном правовом акте не предусмотренных настоящим Федеральным законом или
стандартами оценки терминов, определяющих вид стоимости объекта оценки, в том
числе терминов "действительная стоимость", "разумная
стоимость", "эквивалентная стоимость", "реальная
стоимость" и других.
1.6 Цели
оценки
ФСО2 II. Цель оценки и предполагаемое использование результата оценки
Целью оценки является определение стоимости объекта оценки, вид которой
определяется в задании на оценку.
Результатом оценки является итоговая величина стоимости объекта оценки.
Результат оценки может использоваться при определении сторонами цены для
совершения сделки или иных действий с объектом оценки, в том числе:
· при совершении сделок купли-продажи, передаче в аренду или залог, (Для
определения величины арендной платы)
· страховании,
· кредитовании,
· внесении в уставный (складочный) капитал,
· для целей налогообложения,
· при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности,
· реорганизации и приватизации предприятий,
· разрешении имущественных споров,
· принятии управленческих решений
· и иных случаях.
Для проведения аукционов, торгов
Для проведения мены
Для заключения договора лизинга
Для определения величины возмещения ущерба
Для передачи в доверительное управление
Для проведения банкротства
Для проведения ликвидации
Для заключения брачного контракта
Глава 2. Определение машин, оборудования и транспортных
средств
.1
Движимое и недвижимое имущество
Машины, оборудование и транспортные средства относятся к широкому классу
имущества, объединяемому общим понятием «движимое имущество». Это - один из
наиболее распространенных видов залогового обеспечения. В Гражданском кодексе
РФ определение движимого имущества дается через определение «недвижимого имущества».
Согласно статье 130 ГК РФ [1] «...К недвижимым вещам (недвижимое имущество,
недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, и все, что прочно
связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного
ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения,
здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной
регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические
объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество».
«...Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги,
признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется,
кроме случаев, указанных в законе».
Наряду с машинами, оборудованием и транспортными средствами к движимому
имуществу Законом отнесены деньги и ценные бумаги, которые не мы не будем
рассматривать. Несмотря на то, что такие объекты, как воздушные и морские суда,
суда внутреннего плавания, космические объекты, отнесены согласно
законодательству к недвижимому имуществу, по своему конструктивному исполнению
и функциональному назначению они ближе к машинам, оборудованию и транспортным
средствам.
Отличие между движимым и недвижимым имуществом не всегда является
очевидным. Иногда инженерные сооружения, которые по многим признакам можно было
бы отнести к объектам недвижимости (резервуары больших объемов, трубопроводы,
коммуникационные системы и т.п.), юридически не оформлены как объекты
недвижимости и числятся на балансе предприятия как движимое имущество. При этом
юридическое различие можно понять по наличию регистрации данных объектов в
Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним и
соответствующего пакета документов. Отсутствие таких документов свидетельствует
либо о классификации имущества как движимого, либо о нежелании владельца
оформлять статус имущества должным образом.
2.2
Классификация машин, оборудования и транспортных средств
В РФ распространены различные виды классификаторов, например:
1. Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), утвержденный
постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 г. №359;
2. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД СНГ).
. Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, утвержденный
постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 г. №301, в котором начиная с 31
класса машины, оборудование и транспортные средства
Согласно классификатору ОКОФ дадим определение:
«Машины и оборудование» - устройства, преобразующие энергию, материалы,
информацию. В зависимости от основного, преобладающего назначения машины и
оборудование делятся на энергетические (силовые), рабочие и информационные.
К энергетическому оборудованию (силовым машинам и оборудованию)
относятся машины (генераторы), производящие тепловую и электрическую энергию и
машины (двигатели) превращающие энергию любого вида (энергию воды, ветра,
тепловую, электрическую и т.д.) в механическую.
К рабочим машинам и оборудованию отнесены машины, инструменты, аппараты
и прочие виды оборудования, предназначенные для механического, термического и
химического воздействия на обрабатываемый предмет, который может находиться в
твердом, жидком или газообразном состоянии, с целью изменения его формы,
свойств, состояния или положения. К рабочим машинам и оборудованию относятся
все виды технологического оборудования, включая автоматические машины и
оборудование для производства промышленной продукции, сельскохозяйственное
оборудование, транспортное, строительное, торговое, складское и другие виды,
кроме энергетического и информационного оборудования.
К подразделу «Инвентарь» отнесены: производственный инвентарь,
т.е. предметы технического назначения, которые участвуют в производственном
процессе, но не могут быть отнесены ни к оборудованию, ни к сооружениям. К
этому же подразделу относится хозяйственный инвентарь.
Материалы, Запасы, Сырье, Вторичные невостребованные ресурсы.
Информационное оборудование предназначено для преобразования и хранения
информации. К информационному оборудованию отнесено оборудование систем связи,
средства измерения и управления, средства вычислительной техники и оргтехники,
средства визуального отображения информации, средства хранения информации,
театрально-сценическое оборудование.
Транспортные средства - объекты с приспособлениями и принадлежностями,
предназначенные для перемещения людей и грузов. Они делятся:
- железнодорожный подвижной состав: локомотивы, вагоны и др.;
подвижной состав водного транспорта: суда транспортные всех типов, суда
служебно-вспомогательные, спасательные, ледоколы, буксиры, суда лоцманские и
пр.;
подвижной состав автомобильного транспорта: грузовые, легковые
автомобили, автобусы, тягачи, тракторы, прицепы, и т.д.;
подвижной состав воздушного транспорта: самолеты, вертолеты, космические
летательные аппараты;
подвижной состав городского электрического транспорта: вагоны
метрополитена, трамваи, троллейбусы и др.;
трубопроводы (кроме паропроводов и теплопроводов), включая трубопроводы
гидравлического, пневматического, пневмоконтейнерного непрерывного транспорта,
конвейеры всех типов (кроме конвейеров, конструктивно сочлененных с
оборудованием, например, в автоматических линиях);
средства напольного производственного транспорта, подвижной состав
канатно-подвесных дорог, а также транспортные средства прочих видов.
Единицей учета является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных
средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или
отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных
самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных
предметов, представляющих собой единое целое, и предназначенный для выполнения
определенной работы.
Каждый инвентарный объект имеет свой срок полезного использования.
Каждому инвентарному объекту присваивается инвентарный номер, который
обозначен на прикрепленном жетоне, нанесен краской или иным способом.
Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на
весь период его нахождения на данном предприятии. Инвентарные номера списанных
с учета объектов не присваиваются вновь принятым к учету объектам в течение 5
лет по окончании года списания.
На каждый инвентарный объект в бухгалтерии заводится и ведется
инвентарная карточка учета основных средств стандартной формы. В инвентарной
карточке приведены основные данные по объекту: срок полезного использования,
способ начисления амортизации, местоположение, технические данные и т.д.
По степени использования основные средства подразделяются:
· находящиеся в эксплуатации;
· находящиеся в запасе (резерве);
· находящиеся в стадии достройки, дооборудования, реконструкции
и частичной ликвидации;
· находящиеся на консервации.
В зависимости от имеющихся прав основные средства подразделяются на:
) объекты, принадлежащие предприятию на праве собственности;
) объекты, находящиеся в оперативном управлении или хозяйственном
ведении;
) объекты, полученные в аренду.
В зависимости от способа приобретения объекты оценки подразделяются на:
) приобретенные новыми;
) приобретенные подержанными;
) изготовленные собственными силами.
С точки зрения выполнения последующей работы по подбору аналогов важно
подразделить объекты оценки по таким видам:
) стандартные универсальные машины, серийно выпускаемые в РФ или за
рубежом;
) специализированные машины, выпускаемые на базе универсальных машин;
) специальные машины, изготовляемые только по индивидуальным заказам.
По происхождению машины подразделяются на отечественные и импортные.
В Общероссийском классификаторе продукции (ОКП) можно выделить 31 класс
продукции, которая относится к категории машин, оборудования и транспортных
средств.
Многие виды машин создаются на машиностроительных предприятиях не
разрозненными моделями, а, как правило, целыми семействами.
Под семейством машин понимается совокупность моделей, модификаций,
исполнений и комплектаций, в основе конструкции которых лежит некая базовая
модель.
Под базовой моделью понимается изделие, принятое за основное при
разработке и оформлении конструкторской документации и организации
производства. Большая часть агрегатов, узлов и деталей базовой модели
используется в других изделиях данного семейства.
Модификацией называется изделие, которое конструктивно однородно с
определенной моделью, но обладающее новыми свойствами, позволяющими ее
применять с новым назначением.
Исполнение представляет собой изделие, отличающееся от модели небольшими
конструктивными особенностями, благодаря которым изделие с тем же назначением
более приспособлено к какой-либо сфере эксплуатации (например, к климатической
зоне).
Комплектация - это изделие, отличающееся от основной модели по номенклатуре
составных частей, причем область применения и его специализация существенно не
изменяются.
Подготовка первичной информации об объектах оценки
Прежде чем приступить непосредственно к оценке, нужно:
сформировать массив подлежащих оценке объектов,
собрать первичную информацию из документов на эти объекты
провести внешний осмотр и идентификацию объектов.
В зависимости от масштаба оценочных работ различают индивидуальную и
массовую оценки.
Индивидуальная оценка предполагает оценку стоимости отдельно каждой единицы
оборудования (машины или транспортного средства), вошедшей в составленную и
согласованную с заказчиком оценки опись.
Индивидуальная оценка достаточно трудоемка, и чем больше список объектов,
тем больше затраты времени на оценку и соответственно стоимость оценочных
работ. Поэтому данная оценка часто носит выборочный характер: список
ограничивают составом самых дорогостоящих и важных объектов.
Если требуется оценить большое множество разнообразных единиц не слишком
дорогих машин (например, весь парк оборудования на крупном предприятии), то
индивидуальная оценка становится неприемлемой ни по срокам, ни по затратам на
ее выполнение. В этом случае решение проблемы заключается в проведении массовой
оценки.
В работах по оценке недвижимости дается следующее толкование сути
массовой оценки. Массовая оценка предполагает получение оценок
стоимости группы однородных объектов с использованием статистической обработки
реальной рыночной информации, при этом анализируется такое количество
ценообразующих факторов, которое присуще одновременно всей оцениваемой группе.
В рамках выделяемых классификационных группировок ведется статистический
анализ по установлению связей между ценой (стоимостью) объектов и влияющими
факторами.
Возможна также смешанная оценка, когда какие-то
объекты (из числа наиболее дорогих и важных) оцениваются в режиме
индивидуальной оценки, а объекты относительно недорогие и многочисленные
оцениваются по правилам массовой оценки.
Первейшей задачей внешнего осмотра является идентификация объектов
оценки.
Идентификация - это установление тождественности между тем предметом, который
реально имеется, и тем описанием предмета, которое дано в официальном документе
на этот объект.
Идентификация объектов оценки означает:
уточнение списка оцениваемых единиц оборудования, машин и транспортных
средств по их реальному наличию, т.е. проведение как бы своеобразной
инвентаризации;
проверка и приведение в соответствие с реальным состоянием учетной и
технической документации на оцениваемые объекты.
Внешний осмотр при массовой оценке. В целях экономии времени внешний
осмотр можно совместить с экспертизой физического состояния объекта.
Фотографии объекта оценки при идентификации.
К проведению экспертизы физического состояния можно привлечь технических
экспертов предприятия, т.е. специалистов, которые хорошо знают данную технику в
части ее устройства, технических и эксплуатационных характеристик, правил
технического обслуживания и ремонта, а также владеют методикой технической
диагностики.
В ходе технической экспертизы устанавливают:
реальные значения основных параметров, развиваемых объектом, и их отличие
от паспортных значений (производительности, скорости движения рабочих органов,
уровня шума, уровня биений и вибраций и т.д.);
общее физическое состояние объекта (состояние окраски, следы сварочных
работ, состояние смазки, наличие масляных пятен и луж под объектом, состояние
окружающей среды и рабочего места и т.д.);
каким ремонтам и когда подвергался объект;
какие агрегаты и узлы были заменены на новые при ремонтах и с какого
времени они работают в объекте;
какая система технического обслуживания применяется (по вызову,
профилактическая, инспекционная);
насколько интенсивно эксплуатируется объект во времени и по мощности
(работает в одну, две или три смены, эпизодически, сезонно; мощностные
характеристики загружены полностью или частично, все ли функциональные
возможности используются);
При технической экспертизе какая-то информация может быть получена
неофициальным опросом бригадиров, наладчиков и рабочих, а какая-то из
документации ремонтной службы или сервисной организации.
При осмотре нужно зафиксировать как можно больше информации.
Результаты технической экспертизы отражаются обычно в акте о техническом
состоянии объекта, который служит отправным документом для последующих расчетов
стоимости.
Приведем примерный перечень вопросов об объекте оценки:
полное наименование объекта оценки:
модель; тип; модификация;
разработчик; изготовитель; страна и город производителя;
инвентарный, заводской, регистрационный номера;
даты выпуска (запуска серии), изготовления,
дата приобретения, ввода в эксплуатацию,
дата капитальных и текущих ремонтов, модернизаций;
комплектующие изделия, дополнительные устройства,
код ОКОФ; соответствие стандартам и ТУ;
эксплуатационный сертификат и технический паспорт.
Документы необходимые от бухгалтерии предприятия:
финансовая (бухгалтерская) справка:
первоначальная стоимость на дату приобретения;
полная балансовая стоимость на дату оценки;
даты и методы переоценки основных фондов;
норма амортизации;
остаточная балансовая стоимость на дату оценки;
добавленная стоимость с указанием даты (модернизации, например);
стоимость капитальных и текущих ремонтов.
Вопросы про производимую продукцию:
- характеристика продукции: вид (наименование);
краткое описание технологического процесса;
сырье (материалы), расход на ед. продукции, % потерь;
стоимость на дату оценки; сертификат продукции; …
Вопросы к экономистам (экономическая справка):
- калькуляция себестоимости продукции;
рентабельность (прибыль/выручка)
доля прибыли, приходящаяся на объект оценки
ретроспективная справка: динамика выручки за последние 3-5 лет.
2.3
Определение износа при оценке стоимости машин, оборудования и транспортных
средств
Физический износ - ухудшение первоначальных технико-экономических
свойств, обусловленное естественным изнашиванием конкретного объекта в процессе
эксплуатации и под воздействием различных природных факторов. Другими словами,
это износ материалов, из которых создан объект, потеря его первоначальных
качеств, постепенное разрушение конструкций и т.д.
Функциональный износ - потеря стоимости объекта в результате несоответствия
его параметров и (или) характеристик оптимальному технико-экономическому
уровню. Причиной функционального устаревания может быть как недостаток в
оптимальной полезности, так и ее неиспользуемый избыток.
Экономический износ - потеря стоимости объекта, обусловленное влиянием
внешних факторов, а именно: изменение в оптимальном использовании,
законодательные нововведения, изменение соотношения спроса и предложения,
ухудшение качества сырья, квалификации рабочей силы и т.д.
Экономический износ почти всегда считается
неустранимым, поскольку величина потенциальных затрат на ликвидацию внешних
элементов, вызвавших это устаревание, превышает добавленную к собственности
стоимость.
Рисунок 2 − Классификация износа
Скрытым износом называется износ, который
непосредственно не влияет на технические параметры оборудования, но увеличивает
вероятность аварийного износа.
Непрерывный износ - постепенное снижение технико-экономических показателей
объекта при правильной, но длительной его эксплуатации.
Аварийным износом называется быстрый по времени износ,
достигающий таких размеров, что дальнейшая эксплуатация объекта становится
невозможной, например, пробой кабеля. По характеру протекания аварийный износ
действительно моментальный, по сути он является следствием непрерывного
скрытого износа.
Устранимый износ - износ, устранение которого физически
возможно и экономически оправдано, т.е. износ, допускающий ремонт и
восстановление объекта с технической точки зрения и оправданный с точки зрения
экономической.
Неустранимый износ - износ, который невозможно устранить из-за
конструктивных особенностей объекта или нецелесообразно устранять по
экономическим соображениям, так как расходы на устранение (ремонт оборудования
или замену деталей и узлов) превышают прирост стоимости соответствующего
объекта.
Различают следующие виды износа:
а) механический износ - результат действия сил трения при скольжении одной
детали по другой. При этом виде износа происходит стирание (срезание)
поверхностного слоя металла и искажение геометрических размеров у совместно
работающих деталей.
б) абразивный износ наблюдается в тех случаях, когда трущиеся поверхности
загрязняются мелкими абразивными и металлическими частицами; (царапины, задиры)
в) смятие, т. е. нарушение поверхностных слоев сопрягаемых деталей без
относительных перемещений из-за чрезмерных нагрузок; (отклонение от плоскости)
г) усталостный износ является результатом действия на деталь переменных нагрузок,
вызывающих усталость материала детали и его разрушение; (трещины, излом)
д) износ при заедании возникает в результате прилипания («схватывания») одной
поверхности к другой. Это явление наблюдается при недостаточной смазке, а также
значительном давлении, при котором две сопрягаемые поверхности сближаются
настолько плотно, что между ними начинают действовать молекулярные силы, приводящие
их к схватыванию;
е) коррозионный износ является результатом изнашивания деталей машин и установок,
находящихся под непосредственным воздействием воды, воздуха, химических
веществ, колебаний температуры (окисление поверхности).
Факторы влияющие на физический износ:
степень загрузки объекта, продолжительность работы, интенсивность
использования;
качество объекта - совершенство конструкции, качества материалов и т.д.;
особенностей технологического процесса, степени защиты объекта от внешней
среды;
условий эксплуатации - наличия пыли и абразивных загрязнений, повышенной
влажности и т. д.;
качества ухода;
квалификации обслуживающего персонала.
- метод нормативного срока службы;
- экспертный анализ физического состояния;
- комбинированный метод балльной оценки;
- метод экспоненциального убывания стоимости;
- Модифицированный метод сроков жизни;
СОГЛАСОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ
6 - метод эффективного возраста;
- метод снижения доходности;
И=(ПРИБнов - ПРИБтекущ) / ПРИБнов
- метод снижения потребительских свойств;
Ипроизв=(ПРОИЗВнов - ПРОИЗВтекущ) / ПРОИЗВнов
- метод поэлементного расчета;
-прямой метод ;
2.3.1
Функциональный износ
Функциональный износ (обесценение) существующих машин
и оборудования обычно связывают с потерей ими стоимости вследствие появления на
рынке новой техники такого же функционального назначения. Здесь понятие «новая
техника» отражает не отсутствие у нее физического износа, а целый комплекс ее
особенностей, связанных, прежде всего, с использованием при ее создании новых
конструктивных решений, материалов и технологий производства.
Функциональный износ у существующих машин может
наблюдаться даже тогда, когда машина только что собрана производителем.
1) Избыточные капитальные затраты
Функциональный износ возникает, когда эксплуатационная производительность
машин и оборудования из-за технических или технологических условий меньше
расчетной производительности, т.е. объект недоиспользуется.
)
Избыточные эксплуатационные расходы
Расчет
износа заключается в сопоставлении эксплуатационных расходов, характерных для
оцениваемого объекта и его современного аналога.
Включает
следующие этапы:
Определение
ежегодных эксплуатационных (операционных) расходов по оцениваемому объекту и
при эксплуатации аналогичного современного оборудования.
Подсчет
разницы затрат на эксплуатацию.
Определение
остающегося срока экономической жизни объекта или времени на устранение
недостатков.
Расчет
текущей стоимости ежегодных будущих потерь с помощью капитализации или
дисконтирования для остающегося срока жизни объекта по соответствующей ставке.
Таким
образом, эксплуатационное устаревание можно рассматривать как сегодняшнюю
стоимость будущих избыточных эксплуатационных расходов.
Избыточные
эксплуатационные расходы у старой техники связаны:
с
лишними затратами труда на обслуживание старой техники (требует большего
количества обслуживающего персонала),
большими
затратами на материально-техническое обслуживание,
большими
затратами на горючее или электроэнергию,
меньшей
производительностью и пр.
Таблица 1. Функциональный износ оборудования общего машиностроения, %
|
Возраст оборудования, лет
|
Станки с ручным управлением (РУ)
|
Станки с программным управлением (ЧПУ)
|
Гибкие производственные системы (ГПС)
|
Полуавтоматы и автоматы (ПА и А)
|
Автоматические линии (АЛ)
|
|
5
|
8
|
16
|
28
|
32
|
12
|
15
|
|
10
|
17
|
29
|
47
|
-
|
23
|
28
|
|
15
|
24
|
39
|
-
|
-
|
32
|
39
|
|
20
|
31
|
47
|
-
|
-
|
41
|
48
|
|
25
|
37
|
-
|
-
|
-
|
48
|
-
|
|
30
|
42
|
-
|
-
|
-
|
55
|
-
|
|
35
|
45
|
-
|
-
|
-
|
60
|
-
|
|
40
|
48
|
-
|
-
|
-
|
65
|
-
|
2.3.2
Экономический износ
Экономический износ оборудования - это потеря
стоимости в результате действия факторов, внешних по отношению к объекту
оценки.
Основными причинами внешнего экономического износа
могут быть:
- сократившийся спрос на продукцию
Например, экономический износ оборудования для
производства аудиокассет после появления на рынке CD-дисков;
возросшая конкуренция с импортными
изделиями
инфляция
законодательные ограничения
факторы окружающей среды
Как правило, экономическому износу в большей степени
подвержено не универсальное, а специальное оборудование.
Универсальное можно настроить на выпуск иной
продукции.
Считать можно через коэффициент недоиспользования
.
Глава
3. Оценка конкретного объекта с применением методов стандартных подходов
3.1 Краткая
характеристика вторичного рынка разнопрофильного оборудования
Перспективы его развития
Вторичный рынок - это оборудование, бывшее в употреблении или в состоянии
«как есть», а также восстановленное и модернизированное оборудование.
Разберемся в чем преимущество и недостатки того или иного типа для
потенциального покупателя.
Прежде чем перейти к аналитическим материалам, внесем ясность в основные
понятия.
Рынок подержанного и восстановленного оборудования не собирается сдавать
свои позиции и, более того, уверенно перешагнул границу столетий. Спрос на
вторичное оборудование по-прежнему актуален и в странах со сложившейся рыночной
экономикой, и в России, и на просторах всего бывшего СССР. Тем не менее,
отношение к вторичному рынку оборудования не всегда однозначное. За последнее
десятилетие в нашей стране накопился богатейший негативный опыт, связанный с
приобретением непригодного оборудования под видом «вполне исправного».
Существует два различных понятия:
ü бывшее в употреблении, или подержанное, оборудование
ü восстановленное оборудование.
Проведем классификацию оборудования по предлагаемому функциональному
состоянию и факторам ценообразования исходя из функционального состояния.
Новое оборудование
Остановимся на преимуществах и недостатках нового оборудования для
потенциального покупателя.
Преимущества:
- исходная надежность (контроль качества производителя), подкрепленная
бесплатной заводской гарантией и бесплатной поставкой запчастей, наличием
горячей линии и консультациями;
новый уровень автоматизации и числового программного управления;
более современные конструктивные решения, выражающиеся в лучшей точности,
производительности и ремонтопригодности;
возможность коммутирования в единую информационную сеть.
Недостатки:
- высокая цена;
необходимость дополнительного обучения обслуживающего персонала;
сложность оборудования и, как следствие, сложность обслуживания.
Бывшее в употреблении оборудование или оборудование в
состоянии «как есть»
Для этого оборудования в иностранной прессе и на интернет-сайтах чаще
всего используются такие определения, как resale, second-hand, used.
Его можно распределить по двум подгруппам.
К первой подгруппе относится оборудование, подлежащее продаже, но находящееся
временно в эксплуатации. В этом случае покупатель имеет возможность побывать на
предприятии, которое продает устаревшее оборудование, и на месте убедиться в
эксплуатационных свойствах оборудования. Далее следует приемка, демонтаж и
транспортировка до нового места «дислокации».
Стоимость такого оборудования договорная. Сведения о нем можно найти на
страницах объявлений в специализированной прессе, интернет-сайтах и через
многочисленных посредников.
Для ввода в эксплуатацию и обслуживания этого оборудования необходимо
рассчитывать на свои собственные силы, причем очень квалифицированные. Правда,
существуют ремонтные предприятия, которые за умеренную плату могут произвести
восстановительные работы. Поэтому все заранее надо взвесить и тщательно
просчитать.
Ко второй подгруппе относится бывшее в употреблении оборудование, находящееся на
складе поставщика-посредника или ремонтного предприятия. Существует стабильный
спрос на такое оборудование среди предприятий, накопивших значительный опыт по
его эксплуатации и обслуживанию, и желающих за счет него нарастить свои
производственные мощности. Цена на подобное оборудование обычно не
опускается ниже 50%-ой планки по отношению к новому оборудованию и,
конечно же, корректируется в зависимости от технического состояния в
меньшую или большую сторону в зависимости от физического износа.
Преимущества бывшего в употреблении оборудования:
низкая цена;
меньший срок окупаемости (если не будет сюрпризов).
Недостатки:
отсутствие каких-либо гарантий на бесплатное устранение неисправностей,
замену или возврат оборудования;
сложность оценки рабочего состояния;
риск выявления серьезных неисправностей или износа, что может свести на
нет все преимущества;
сравнительно низкая производительность и точность (качество выполнения
операций);
возрастающие затраты на обслуживание;
низкая ликвидность.
Восстановленное и модернизированное оборудование
На иностранных интернет-сайтах можно вести поиск предложений подобного
оборудования, вводя перед его англоязычным наименованием одно из нескольких
синонимичных определений: remanufactured, refurbished, reconditioned, rebuilt.
На эту группу оборудования следует обратить особое внимание, так как она
заключает в себе преимущества двух предыдущих групп.
Преимущества:
исходная работоспособность (выходной контроль ремонтного предприятия);
невысокая стоимость;
приемлемый срок окупаемости;
наличие гарантийных обязательств поставщика;
техническое содействие со стороны поставщика в монтаже и пуско-наладке;
хорошее соотношение цена/возможности (особенное в случае модернизации);
естественное старение металла (улучшенные точностные характеристики).
Недостатки:
меньший остаточный ресурс;
возрастающие затраты на обслуживание;
невысокая ликвидность.
Требования заказчика
Обычно поставщики восстановленного оборудования не предлагают сразу
готовых решений. Объем восстановительных работ оговаривается с заказчиком. В
этом состоит очень важное стоимостное преимущество восстановленного
оборудования - заказчик получает то, что ему нужно за цену, которая его
устраивает.
Модернизация предполагает внесение усовершенствований в отработавшее уже
какой-то срок оборудование в соответствии с современными тенденциями развития
оборудования для данной сферы производства. Это может предполагать
усовершенствование отдельных узлов, замену приводов, электрооборудования и,
наконец, встройку систем числового программного управления или простейших
контроллеров и датчиков. Поставщики восстановленного оборудования могут
предлагать также свои собственные решения, направленные на улучшение удобства
эксплуатации, повышение производительности и точности восстанавливаемого ими
оборудования.
Тем не менее, восстановленное оборудование не должно поступать заказчику
в условно-рабочем состоянии. Отличие восстановленного оборудования от «б\у»
заключается в наличии бесплатной гарантии на период, общепринятый для каждого
сегмента вторичного рынка оборудования. Во всех случаях гарантийный период не
превышает полугода, а в некоторых - трех месяцев. Однако в условиях
производства этого срока вполне хватает для выявления основных недоработок
восстановительного процесса. Необходимый гарантийный период устанавливается на
основании статистической информации и опыта производства
ремонтно-восстановительных работ. После истечения гарантийного срока
сотрудничество заказчика и поставщика восстановленного оборудования обычно не
заканчивается. За дополнительную плату и на основании отдельного договора
поставщик может оказывать заказчику в течение оговоренного срока
постгарантийную поддержку (периодическая диагностика, консультации или
полноценная сервисная поддержка).
Разница в стоимости восстановленного и нового оборудования чаще всего не
превышает 30%. Однако здесь стоит учитывать канал поступления оборудования под
восстановление и место проведения восстановительных работ. Если речь идет об
импорте, всегда стоит помнить о таможенных пошлинах, доставке и высоких тарифах
самих восстановительных работ.
Все вышесказанное позволяет провести четкую грань между просто
подержанным оборудованием и восстановленным. Можно утверждать, что
восстановленное оборудование по своим техническим и эксплуатационным характеристикам
мало чем отличается от нового. По крайней мере, так должно быть. Поэтому и
поставщика восстановленного оборудования следует выбирать по наличию у него
мощной ремонтной базы и богатого опыта производства восстановительных работ.
Для этого достаточно посетить хотя бы раз его производственные цеха.
Многие деятели вторичного рынка оборудования приводят весьма удачное
сравнение с рынком новых, подержанных и восстановленных автомобилей. Такая
аналогия позволяет лучше смоделировать типовой подход к принятию решения о
покупке продукта в том или ином состоянии.
Представим себе ситуацию, когда мы собираемся приобрести свой первый
автомобиль либо сменить слишком привычное «авто» на более для нас подобающее. В
первом случае мы ничего не знаем об автомобилях (лучше признаться себе в этом)
и действуем на свой страх и риск. Первостепенную роль здесь будет играть цена -
мы же в качестве своего первого опыта не рискнем приобрести отличную продукцию Daimler Chrysler, BMW, Audi
или Volkswagen. В то же время это не означает, что
мы выберем первую попавшуюся машину.
Во втором случае мы уже кое-что знаем о машинах. Этих знаний обычно
недостаточно, чтобы сделать правильный выбор - мы же хотим приобрести нечто
лучшее, а значит, и более сложное, по сравнению с тем, что мы знали раньше.
Однако нам захочется найти баланс между остатком денег в наличии и
функциональными возможностями (комфортом эксплуатации) нашего приобретения.
В обоих случаях у нас есть, по крайней мере, три способа сделать желанную
покупку. Первый предполагает посещение ряда автосалонов по заранее
составленному списку. Там нам предложат сверкающие новизной модели
отечественного и импортного производства разные по цене и качеству исполнения,
но каждое предложение будет подкреплено фирменной гарантией. Второй способ
также приведет нас к автодилеру, но в этом случае мы будем интересоваться уже
не новыми, а восстановленными автомобилями, которые еще недавно считались
самыми- самыми. И здесь мы в праве ожидать бесплатную гарантию на сервисное
обслуживание, но на более скромный период. Третий способ всем хорошо знаком -
газета бесплатных объявлений или «щедрое» предложение от приятеля вашего
приятеля. Если вы сами не автомеханик или не знаете такового по соседству,
тогда вам очень сильно должно везти в лотереях. Внешне автомобиль может
сверкать свежевымытыми поверхностями, но постепенно рассыпаться в последующие
тысячи километров эксплуатации. Выбор подержанного автомобиля «с рук» возможно
станет целесообразным для новичка. Сразу два преимущества - приобретаются навыки
вождения и прекрасно постигается матчасть автомобиля. Восстановленный импортный
автомобиль до 10 лет с минимальной гарантией даст фору отечественным творениям
автопрома, но, возможно, подсократит семейный бюджет - у наших автосервисменов
особое отношение к иномаркам (не говоря уже о стоимости запчастей).Но как быть,
если важен полезный эффект от приобретенного оборудования, срок его окупаемости
и результирующая динамика экономических показателей? Может, это и прозвучит
банально, но все же - вопрос сложный.
Большинство поставщиков восстановленного оборудования настаивают на
приобретении нового оборудования. Проведем аналогию с примером выбора личного
автомобиля. Купил новое авто - и никакой головной боли на ближайшие три года.
Вот только дороговато. В нашем случае каждый производственник должен
придерживаться, так называемого, ситуационного подхода, т.е. на основании
сложившейся на предприятии и в макросреде ситуации. Скорее всего, правильнее
вопрос ставить так: «Кого выбрать в качестве поставщика?». Вот на него-то
каждому потенциальному заказчику и следует потрудиться найти правильный ответ.
В России и странах СНГ рынок подержанного и восстановленного оборудования
только развивается. За последнее время появилось много рыночных субъектов,
работающих в этом направлении. Потенциал вторичного рынка необычайно велик, не
говоря уже о самих рыночных возможностях. Не будем давать оценку каждой из
групп. В определенной ситуации целесообразным может стать выбор оборудования из
любой группы. Если, например, предприятие располагает прекрасной ремонтной
базой и комплектом конструкторской документации на какое-то оборудование, то
при недостатке финансовых средств разумно приобретать любое оборудование в
состоянии «как есть». В противном случае, при отсутствии хорошей ремонтной
базы, можно столкнуться с тем, что полная стоимость владения оборудованием в
несколько раз превысит первоначальную стоимость «железа». В большинстве же
случаев безопаснее будет воспользоваться правилом «скупой платит дважды» и
обращать особое внимание на «послужной список» поставщика и предоставляемые им
гарантии.
3.2
Описание объектов оценки
имущество
грузоподъемник стоимость затратный
3.2.1
Прибор РАД-256
Рисунок 3 − Прибор РАД-256
Регистратор РАД-256-2013 года выпуска, предназначен для цифровой
регистрации параметров (напряжение, ток) электрохимической защиты подземных
трубопроводов, контроля состояния катодной и дренажной защиты.
Прибор выполнен на базе современных электронных компонентов.
Герметичность корпуса, автономность питания с компактностью исполнения
допускают его установку непосредственно в измерительных пунктах на трассе
трубопровода.
Технические характеристики
“РАД 256” позволяет работать в двух режимах:
1. проводить периодические измерения по двум каналам, обеспечивая:
· диапазоны измерений: ± 100 В; ±10 В; ±1 В; ± 0,1 В;
· периодичность измерений: 0,5; 1; 2; 5; 10; 20; 30; 60; 120
сек;
· подавление помех с частотами 50; 100 Гц не хуже 40 дБ;
· ручной запуск начала измерений и запуск по дате и времени;
2. проводить непрерывные измерения напряжений обеспечивая:
· диапазоны измерений: ± 10 В для первого канала; ± 1 В для второго канала;
· период измерений 300 мкс для одного канала и 600 мкс для двух
каналов;
· ручной запуск начала измерений.
Прибор хранит результаты измерений не менее 30 суток, обеспечивая:
· 475.200 измерений для одного канала;
· 237.600 измерений для двух каналов.
Входное сопротивление каждого канала прибора 10 МОм ± 1 МОм. Основная
погрешность ± 0,2%.
Питание от четырёх элементов питания типоразмера АА (LR6). Ток
потребления: в режиме измерений не более 20 мА; в режиме хранения не более 1
мА.
Диапазон рабочих температур от -30°С до +50°С.
Вес прибора не более 600 гр.
Габаритные размеры: 156х83х32 мм.
Программное обеспечение позволяет:
1. просматривать результаты измерений в виде графиков;
2. обеспечивать масштабирование по осям: "амплитуда
сигнала" - "время";
3. контролировать текущее значение напряжения или тока в любой точке
графика;
4. выводить на экран диаграмму блуждающих токов.
Условия эксплуатации • Температура окружающей среды - от минус 30ºС до +50ºС.
• Относительная влажность воздуха - до 95% при температуре +25ºС.
Прибор внесен в государственный реестр средств измерений
3.2.2
Метеометр МЭС-200А
Общая характеристика метеометра МЭС-200А.
Прибор Метеометр МЭС-200А- 2011 года выпуска, имеет контроль параметров
воздушной среды - метеометр МЭС-200А предназначен для измерения атмосферного
давления, относительной влажности воздуха, температуры воздуха, скорости
воздушного потока, параметров тепловой нагрузки среды, измерения энергетической
освещенности, а также концентрации токсичных газов внутри помещения или в
вентиляционных трубопроводах согласно ГОСТ 12.1.005-88.
Метеометр позволяет запоминать результаты измерений всех параметров с
привязкой к номеру включения прибора.
Маркировка взрывозащиты: 1ЕxbIIAT4X.
Сертификат об утверждении типа средств измерений RU.C.30.001.А №18581 от
25.09.2004 г. Госреестр №274468-04.
Комплект поставки метеометра МЭС-200А
В базовый комплект поставки метеометра МЭС-200А входят: блок электроники,
датчик давления, щуп измерительный Щ1 для измерения температуры, влажности и
скорости воздушного потока.
Дополнительные принадлежности метеометра МЭС-200А
Щуп измерительный Щ2 (черный шар):
диапазон измерений температуры внутри черного шара: от - 40 до + 85°С;
температура влажного термометра (вычисляется): от 0 до 50°С;
ТНС индекс (вычисляется): от 0 до 45°С.
Датчики электрохимические сменные концентрации токсичных газов:
Щ4 (СО): от 0 до 120 мг/м3;
Щ5 (H2S): от 0 до 45 мг/м3;
Щ6 (SO2): от 0 до 50 мг/м3.
Погрешность измерения концентрации токсичных газов соответствует ГОСТ
12.1.005-88.
Также при заказе дополнительно оговаривается поставка шнура интерфейсного
для вывода информации на ЭВМ и CD. Стандартные каналы связи RS 232 и RS 485.
Приборы схожие по характеристикам и цене метеометра МЭС-200А
Таблица 2. Технические характеристики
|
Влажность
|
0 … 98%
|
|
Давление
|
600 … 825 мм рт.cт.
|
|
Скорость потока
|
0,1 … 20 м/с
|
|
Температура
|
- 40 …+85°С
|
3.2.3 HYUNDAI HD-120
Развозной грузовой бортовой автомобиль HYUNDAI HD-120 (грузоподъемник) 2010 год. Грузоподъемник является
универсальным транспортным средством, которое можно успешно использовать для
грузоперевозок по городу и не только. Это одна из лучших моделей для
осуществления перевозок между городами на средние и малые расстояния.
Hyundai HD120 выпускается сразу в нескольких комплектациях в
зависимости от потребностей заказчика и в нескольких вариантах колесных баз. На
сегодняшний день данная модель занимает лидирующее место по продажам среди
грузовиков HYUNDAI в данном классовом сегменте.
Hyundai HD120 имеет достаточно большую грузоподъемность,
прост в эксплуатации, комфортабелен, маневренен в городской среде и отличается
низким расходом топлива. Кабина этой модели установлена на раму с подушками из
резины, которые практически полностью поглощают дорожные колебания.
Таблица 3. Технические характеристики HYUNDAI HD-120
|
|
Short
|
Long
|
|
Тип кабины
|
Sleeper cab - спальное место
|
Sleeper cab - спальное место
|
|
Габаритные размеры, мм
|
|
|
|
- длина
|
7930
|
9830
|
|
- ширина
|
2495
|
2495
|
|
- высота
|
2975
|
2975
|
|
Колёсная база (мм)
|
4395
|
5960
|
|
Клиренс (мм)
|
285
|
285
|
|
Свес спереди (мм)
|
1495
|
1495
|
|
Свес сзади (мм)
|
2040
|
2040
|
|
Снаряженная масса автомобиля (кг.)
|
6330
|
7805
|
|
Максимальная разрешенная масса (кг.)
|
17100
|
17100
|
|
Минимальный радиус поворота (м)
|
7,5
|
7,5
|
|
Максимальный угол подъёма (tanØ)
|
0,341
|
0,341
|
|
Объём топливного бака (л)
|
200
|
200
|
|
Технические характеристики двигателя
|
|
Модель
|
D6AB-D + DOC Euro-III
|
D6AB-D + DOC Euro-III
|
|
Объём (см. куб)
|
11149
|
11149
|
|
Мощность (л. с.)
|
290
|
290
|
|
Макс. крутящий момент (кг*м)
|
110
|
110
|
|
Подвеска
|
рессорная
|
рессорная
|
|
Шины спереди
|
11.00 x 20-16 PR
|
11.00 x 20-16 PR
|
|
Шины сзади
|
11.00 x 20-16 PR
|
11.00 x 20-16 PR
|
3.3
Затратный подход
В рамках затратного подхода необходимо определить ПВС - полную
восстановительную стоимость для объектов оценки.
Расчет полной восстановительной стоимости.
Общая модель затратного подхода при оценке оборудования выглядит
следующим образом:
РС = (ПВC + ДЗ) * (1 - ИФИЗ/100) (1 - ИФУН/100) (1
- ИЭ/100),
где: РС - рыночная стоимость оборудования, руб.;
ПВС - полная восстановительная стоимость оборудования, руб.;
ИФИЗ - физический износ, %;
ИФУН - функциональный износ, %;
ИЭ - экономический (внешний) износ, %;
ДЗ - дополнительные затраты, такие как устройство фундаментов под
оборудованием, монтаж, наладка и т.д., руб.
ПВС может быть рассчитана как стоимость воспроизводства или как стоимость
замещения.
Полная стоимость воспроизводства - это сумма затрат в рыночных ценах,
существующих на дату оценки, на создание объекта, идентичного объекту оценки, с
применением идентичных материалов.
Полная стоимость замещения объекта оценки - это сумма затрат на создание
объекта, аналогичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату
проведения оценки.
В данной курсовой работе для расчета ПВС был использован Метод сравнения
с идентичным объектом
Источниками информации для определения стоимости идентичного объекта
могут являться:
прайс-листы фирм, торгующих оборудованием,
информация, размещенная в сети Интернет или печатных изданиях, (- запрос
на завод (фирму) изготовитель или поставщика оборудования, (пример).
допускается устная консультация с представителями фирм, торгующих или
изготавливающих оборудование.
Таблица 4. Полная восстановительная стоимость
|
№п/п
|
Наименование объекта оценки
|
Год выпуска
|
Дата ввода в эксплуатацию
|
Фактический срок службы, лет
|
Полная восстановительная стоимость, руб.
|
|
11
|
Прибор РАД 256
|
2013
|
01.07.2013
|
0,66
|
103 600
|
|
22
|
Метеометр МЭС-200
|
2011
|
01.07.2011
|
2,66
|
41 900
|
|
33
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
2010
|
01.07.2010
|
3,66
|
3 668 188
|
|
Итого:
|
3 813 688
|
3.3.1
Метод нормативного срока службы
Первый метод расчёта износа основан на применении единых норм
амортизации, когда величина износа приравнивается к величине амортизационных
отчислений, умноженной на срок эксплуатации:
С = ПВС*(1-Нао/100*Дэ),
где: С - величина остаточной стоимости, руб.;
ПВС - полная восстановительная стоимость аналога, руб.;
Нао - норма амортизационных отчислений, %; *
Дэ - длительность эксплуатации, с учетом кол-ва месяцев, лет.
*Норма амортизационных отчислений определяется в зависимости от группы и
вида основных фондов, к которому они относятся.
Таблица 5. Расчет рыночной стоимости по методу нормативного срока службы
|
№п/п
|
Наименование объекта оценки
|
Срок службы, лет
|
ПВС, руб.
|
Шифр ЕНАО
|
Норма амортизации, % в год
|
Физический износ, %
|
Рыночная стоимость, руб.
|
|
11
|
Прибор РАД 256
|
0,66
|
103 600
|
47048
|
12,5%
|
8,2%
|
95 091
|
|
22
|
Метеометр МЭС-200
|
2,66
|
41 900
|
47001
|
14,3%
|
38,0%
|
25 971
|
|
33
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
3,66
|
3 668 188
|
41720
|
10,0%
|
36,6%
|
|
|
Итого:
|
|
145 500
|
|
|
|
121 062
|
3.3.2
Экспертный анализ физического состояния
Определяется по следующей формуле:
С =ПВС*(1-ЭО/100),
где: С - величина остаточной стоимости;
ЭО - экспертная оценка, %.
Согласно методу физический износ принимается в зависимости от
технического состояния.
Таблица 6. Шкала экспертных оценок для определения коэффициента износа
|
Оценка состояния
|
Характеристика физического состояния
|
Коэффициент износа, %
|
|
Новое
|
Новое, установленное и еще не эксплуатировавшееся
оборудование в отличном состоянии
|
0-5
|
|
Очень хорошее
|
Практически новое оборудование, бывшее в недолгой
эксплуатации и не требующее ремонта или замены каких-либо частей
|
10-15
|
|
Хорошее
|
Бывшее в эксплуатации оборудование, полностью
отремонтированное или реконструированное, в отличном состоянии
|
20-35
|
|
Удовлетворительное
|
Бывшее в эксплуатации оборудование, требующее некоторого
ремонта или замены отдельных мелких частей, таких как подшипники, вкладыши и
др.
|
40-60
|
|
Условно пригодное
|
Бывшее в эксплуатации оборудование в состоянии, пригодном
для дальнейшей эксплуатации, но требующее значительного ремонта или замены
главных частей, таких как двигатель и других ответств. узлов.
|
65-80
|
|
Неудовлетворительное
|
Бывшее в эксплуатации оборудование, требующее капитального
ремонта, такого как замена рабочих органов основных агрегатов
|
85-90
|
|
Негодное к применению или лом
|
Оборудование, в отношении которого нет разумных перспектив
на продажу, кроме как по стоимости основных материалов, которые можно из него
извлечь
|
97,5-100
|
Таблица 7. Расчет рыночной стоимости методом экспертного анализа
физического состояния
|
№ п/п
|
Наименование объекта оценки
|
Срок службы, лет
|
ПВС, руб.
|
Экспертная оценка
|
Физический износ, %
|
Рыночная стоимость, руб.
|
|
11
|
Прибор РАД 256
|
0,66
|
103 600
|
Оч. хор.
|
10%
|
93 240
|
|
22
|
Метеометр МЭС-200
|
2,66
|
41 900
|
Хорош
|
35%
|
27 235
|
|
33
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
3,66
|
3 668188
|
Хорош
|
25%
|
2 751 141
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
120 475
|
3.3.3 Модифицированный метод срока жизни
Расчет физического износа в данном методе определяется по формуле:
Тхр - хронологический возраст оборудования,
Тсс - максимальный срок службы оборудования, нормативный срок
Рисунок 3 - Обобщенная зависимость обесценивания оборудования с возрастом
Таблица 8. Расчет рыночной стоимости модифицированным методом срока жизни
|
№ п/п
|
Наименование объекта оценки
|
Тхр Срок службы, лет
|
ПВС, руб.
|
НАО
|
Тсс
|
Физический износ, %
|
Рыночная стоимость, руб.
|
|
11
|
Прибор РАД 256
|
0,66
|
103 600
|
13%
|
8,0
|
12,3%
|
90 842
|
|
22
|
Метеометр МЭС-200
|
2,66
|
41 900
|
14%
|
7,0
|
45,6%
|
22 806
|
|
33
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
3,66
|
3668188
|
10%
|
10,0
|
44,3%
|
2 043 073
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
2,71828183
|
2 156 721
|
3.3.4 Комбинированный метод бальной оценки
Определяется по следующей формуле:
где: Б - бальная оценка физического состояния, которая назначается
экспертно по шкале (Таблица 1);
Тхр - хронологический возраст, лет.
Таблица 9. Таблица для назначения бальной оценки физического состояния
|
Оценка состояния
|
Характеристика физического состояния
|
Средний бал
|
|
Очень хорошее
|
Оборудование, мало эксплуатировавшееся либо прошедшее
качественный капитальный или средний ремонт, в очень хорошем состоянии. Не
требует замены никаких частей или ремонта
|
50
|
|
Хорошее
|
Слабо изношенное, отремонтированное или обновленное
оборудование в хорошем состоянии.
|
40
|
|
Среднее
|
Оборудование в удовлетворительном состоянии, частично
изношенное, но требующее незначительного ремонта или замены отдельных мелких
частей, таких, как подшипники, вкладыши и др.
|
30
|
|
Удовлетворительное
|
Оборудование в работоспособном состоянии, но требующее
ремонта или замены главных частей, таких, как двигатель, и других ответственных
узлов.
|
20
|
|
Плохое
|
Оборудование в плохом состоянии, требующее такого
капитального ремонта, как замена рабочих органов основных агрегатов.
|
10
|
Таблица 10. Расчет рыночной стоимости комбинированным методом бальной
оценки
|
№ п/п
|
Наименование объекта оценки
|
Срок службы, лет
|
ПВС, руб.
|
Оценка состояния
|
Балл
|
Физический износ, %
|
Рыночная стоимость, руб.
|
|
11
|
Прибор РАД 256
|
0,66
|
103 600
|
оч. хор.
|
50
|
1,49%
|
102 056
|
|
22
|
Метеометр МЭС-200
|
2,66
|
41 900
|
Хорош
|
40
|
11,10%
|
37 248
|
|
33
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
3,66
|
3 668 188
|
Хорош
|
40
|
13,88%
|
3 158 985
|
3.3.5 Метод экспоненциального убывания стоимости
С = ПВС*(0,1 + 0,9*е (-λ*Tф/Тн)),
С - величина остаточной стоимости (от полной восстановительной),
ПВС - полная восстановительная стоимость аналога;
Тф/Тн - соотношение фактического и нормативного срока службы
оборудования,
λ - коэффициент, учитывающий степень
эксплуатации оборудования.
Для оборудования λ =1,1 - 4,1 в зависимости от типа оборудования и срока
эксплуатации. (об. 2,1)
Данный коэффициент рассчитан на основании статистической обработки данных
вторичного рынка по продаже оборудования. Из практики расчетов установлено, что
данный коэффициент зависит от типа и марки оборудования. С технической точки
зрения получение данного коэффициента возможно при наличии достаточного
количества информации о продажах и определяется путем решения указанного
уравнения относительно искомого коэффициента.
Рисунок 4 -Статистическая обработка данных вторичного рынка по продаже
оборудования
Таблица 11.
Расчет рыночной стоимости методом экспоненциального убывания стоимости
|
№п/п
|
Наименование объекта оценки
|
Срок службы, лет
|
ПВС, руб.
|
Тн
|
Физический износ, %
|
Рыночная стоимость, руб.
|
|
11
|
Прибор РАД 256
|
0,66
|
103 600
|
8
|
14,3%
|
88 828
|
|
22
|
Метеометр МЭС-200
|
2,66
|
41 900
|
7
|
49,5%
|
21 162
|
|
33
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
3,66
|
3 668 188
|
10
|
48,3%
|
1 898 255
|
3.3.6
Согласование результатов в рамках затратного подхода
Таблица 12
|
Наименование
|
Метод Нормативного срока службы
|
Экспертный Физ. Сост.
|
Модифицированный метод сроков службы
|
Комбинир. метод бальной оценки
|
Метод эксп. убыв. Стоимости
|
|
|
Рыночная стоимость, руб.
|
Вес
|
Рыночная стоимость, руб.
|
Вес
|
Рыночная стоимость, руб.
|
Вес
|
Рыночная стоимость, руб.
|
Вес
|
Рыночная стоимость, руб.
|
Вес
|
Согласованная рыночная стоимость, руб.
|
%
|
|
Прибор РАД 256
|
95 091
|
0,3
|
93 240
|
0,2
|
90 842
|
0,1
|
102 056
|
0,3
|
88 828
|
00,1
|
95 759
|
4
|
|
Метеометр МЭС-200
|
25 971
|
0,3
|
27 235
|
0,2
|
22 806
|
0,1
|
37 248
|
0,3
|
21 162
|
00,1
|
28 810
|
12
|
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
2 326 450
|
0,3
|
2 751 141
|
0,2
|
2 043 073
|
0,1
|
3 158 985
|
0,3
|
1 898 255
|
00,1
|
2 589 991
|
12
|
|
Итого:
|
121 062
|
|
120 475
|
|
113 648
|
|
3 298 289
|
|
2 008245
|
|
124 569
|
6
|
3.4
Сравнительный подход
Таблица 13. Расчет рыночной стоимости Самопогрузчик HD 120 сравнительным
подходом
|
Название:
|
мах. масса Разрешенная
|
Год выпуска
|
Дата начала эксплуатации:
|
Срок эксплуатации
|
Формула
|
Ст-ть сравнительным подходом
|
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2010
|
01.07.2010
|
3,66
|
3811 088,96*EXP (-0,06*3,66)
|
2 671 088,984
|
Таблица 14. Аналоги самопогрузчика HD 120 в рамках сравнительного подхода
|
Срок эксплуатации
|
Цена:
|
Цена с учетом скидки на торг 10%
|
К-т корр. на пар
|
Скорректир. Ст-ть аналога
|
|
12
|
1 700 000
|
1 530 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
12
|
1 915 000
|
1 723 500р.
|
0,00
|
0р.
|
|
6
|
2 350 000
|
2 115 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
7
|
2 500 000
|
2 250 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
3
|
2 600 000
|
2 340 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 350 000
|
3 015 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
2
|
3 390 000
|
3 051 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
2
|
3 410 000
|
3 069 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 450 000
|
3 105 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 450 000
|
3 105 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 141 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 495 000
|
3 145 500р.
|
0,00
|
0р.
|
|
2
|
3 510 000
|
3 159 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 550 000
|
3 195 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 560 000
|
3 204 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 600 000
|
3 240 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 600 000
|
3 240 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 600 000
|
3 240 000р.
|
0,00
|
0р.
|
|
1
|
3 615 000
|
3 253 500р.
|
0,00
|
0р.
|
|
0
|
3 668 188
|
3 301 369р.
|
0,00
|
0р.
|
График 1 − Зависимость цены аналогов от года выпуска
На графике видна прямая зависимость, чем новее оборудование, тем выше его
рыночная стоимость.
Таблица 15. Расчет коэффициента стоимости
|
|
Название:
|
Мощность, кВт
|
Год выпуска
|
Цена, р.
|
Тхр
|
Цена с уче-том скидки на торг 5%,р.
|
ПВС аналога
|
К-т стоимости
|
|
1
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2002
|
1 700 000
|
12
|
1 530 000
|
3 668 188р.
|
0,4171
|
|
2
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2002
|
1 915 000
|
12
|
1 723 500
|
3 668 188р.
|
0,4699
|
|
3
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2008
|
2 350 000
|
6
|
2 115 000
|
3 668 188р.
|
0,5766
|
|
4
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2007
|
2 500 000
|
7
|
2 250 000
|
3 668 188р.
|
0,6134
|
|
5
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2011
|
2 600 000
|
3
|
2 340 000
|
3 668 188р.
|
0,6379
|
|
6
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 350 000
|
1
|
3 015 000
|
3 668 188р.
|
0,8219
|
|
7
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2012
|
3 390 000
|
2
|
3 051 000
|
3 668 188р.
|
0,8317
|
|
8
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2012
|
3 410 000
|
2
|
3 069 000
|
3 668 188р.
|
0,8367
|
|
9
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 450 000
|
1
|
3 105 000
|
3 668 188р.
|
0,8465
|
|
10
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 450 000
|
1
|
3 105 000
|
3 668 188р.
|
0,8465
|
|
11
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 490 000
|
1
|
3 141 000
|
3 668 188р.
|
0,8563
|
|
12
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 495 000
|
1
|
3 145 500
|
3 668 188р.
|
0,8575
|
|
13
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2012
|
3 510 000
|
2
|
3 159 000
|
3 668 188р.
|
0,8612
|
|
14
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 550 000
|
1
|
3 195 000
|
3 668 188р.
|
0,8710
|
|
15
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 560 000
|
1
|
3 204 000
|
3 668 188р.
|
0,8735
|
|
16
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 600 000
|
1
|
3 240 000
|
3 668 188р.
|
0,8833
|
|
17
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 600 000
|
1
|
3 240 000
|
3 668 188р.
|
0,8833
|
|
18
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 600 000
|
1
|
3 240 000
|
3 668 188р.
|
0,8833
|
|
19
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2013
|
3 615 000
|
1
|
3 253 500
|
3 668 188р.
|
0,8870
|
|
20
|
Самопогрузчик HD 120
|
12400
|
2014
|
3 668 188
|
0
|
3 301 369
|
3 668 188р.
|
1,0000
|
3.5
Согласование результатов сравнительного и затратного подхода
Таблица 16. Согласование результатов
|
Наименование
|
Затратный подход
|
Вес
|
Сравнительный подход
|
Вес
|
Согласованная рыночная стоимость, руб.
|
|
Прибор РАД 256
|
95 759
|
1
|
Не применялся
|
0
|
95 759
|
|
Метеометр МЭС-200
|
28 810
|
1
|
Не применялся
|
0
|
28 810
|
|
Грузоподъемник Hyundai HD-120
|
2 589 991
|
0,3
|
2 671 088,984
|
0,7
|
2918783
|
|
Итого
|
2771329
|
Практические методы оценки стоимости разных видов машин, оборудования и
транспортных средств сочетают в себе элементы нескольких подходов, а их
отнесение к тому или иному подходу делается по преобладающему признаку. Наличие
расчета затрат не является признаком того, что это обязательно затратный
подход. В то же время применение каждого подхода дает оценку стоимости одного и
того же объекта с разных позиций. Поэтому неслучайно требование выполнения
дублирующих расчетов стоимости с применением трех подходов (сравнительного,
затратного и доходного) и согласование получаемых оценок зафиксированы в ряде
стандартов оценки. Соблюдение этого требования в полном объеме приводит к
повышению трудоемкости оценочных работ, как минимум, втрое. Вопрос же о том,
насколько это повышает достоверность оценки, остается открытым. В самом деле,
если использован надежный и адекватный для данной ситуации метод оценки, то
можно ли повысить достоверность результатов, применяя параллельно другой, менее
точный метод? И почему для достижения точности нужно пользоваться методами,
вытекающими только из разных подходов? Эти вопросы давно волнуют оценщиков и
являются предметом оживленных дискуссий.
Вероятная цена сделки, которую стремится определить оценщик, является
компромиссной между ценами предложения и спроса. Известные подходы к оценке в
основном сориентированы либо на цену предложения, либо на цену спроса. Чтобы
смоделировать этот компромисс, оценщику приходится применить методы разных
подходов и путем согласования полученных результатов подойти к вероятной цене
сделки, т.е. к рыночной стоимости.
Если оценщик использует какой-либо метод затратного подхода, то
он, применяя экономическую информацию о нормах расхода и ценах ресурсов,
полученную от производителей или продавцов, невольно воспроизводит процесс
затратного ценообразования и выходит в итоге на затратную цену предложения. В
силу этого оценка стоимости, как правило, получается завышенной, если не
допущены ошибки в исходной информации.
Если оценщик использует метод сравнительного подхода, то затратный
момент получаемого результата значительно меньше, но все равно он остается. Это
связано с тем, что оценщик применяет документально подтвержденную ценовую
информацию на аналоги, чаще всего, из ценовых фирменных каталогов и
прайс-листов, т.е. оперирует ценами предложения. В итоге имеет место завышение
результата, хоть и небольшое.
Среди известных подходов прямой путь к прогнозу цены спроса дает только доходный
подход. Стоимость, рассчитываемая каким-либо методом доходного подхода,
представляет собой верхнюю предельную цену, на которую может согласиться
покупатель (инвестор), руководствуясь здравым смыслом сопоставления своих
сегодняшних затрат с будущими доходами от владения покупаемым товаром.
Возможность применить доходный подход в данной курсовой работе не представлялась,
в виду отсутствия информации в свободном доступе. Изложенный выше взгляд на
вопрос о согласовании результатов оценки, получаемых от разных подходов,
позволяет прийти к следующим выводам. Результат, наиболее близкий к понятию
вероятной рыночной цены, получают с помощью методов сравнительного подхода.
Сопоставление этого результата с результатом от затратного или доходного
подхода в лучшем случае мало что дает. А оценка рыночной стоимости на основе
затратного обязательно нуждается в проверке сопоставлением с оценкой каким-либо
другим подходом.
Заключение
В курсовой работе рассмотрены теоретические и методологические основы
оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств. В том числе
рассмотрены конкретные подходы, методы, принципы и организационные основы
оценки.
Выбор методики оценки движимого имущества зависит от цели оценки и вида
определяемой стоимости. Цели оценки стоимости машин и оборудования могут быть
различными: страхование имущества предприятия; передача машин и оборудования в
аренду; передача и оформление объекта в качестве вклада в уставной капитал
другого предприятия; продажа машин и оборудования; переоценка основных фондов и
т.д.
Для определения рыночной или другого вида стоимости машин, оборудования и
транспортных средств, применяются специальные подходы и методы. Каждый метод
оценки предполагает предварительный анализ определенной информационной базы и
соответствующий алгоритм расчета. Все методы оценки позволяют определить
стоимость имущества на конкретную дату и все методы являются рыночными, т.к.
учитывают сложившуюся рыночную конъюнктуру, рыночные ожидания инвесторов,
рыночные риски, сопряженные с оцениваемым объектом.
В зависимости от факторов стоимости, являющихся основными переменными в
алгоритмах, методы оценки подразделяются на методы доходного, сравнительного и
затратного подхода. Каждый подход позволяет «уловить» определенные факторы
стоимости. Так, при оценке с позиции доходного подхода, во главу угла ставится
доход, как основной фактор, определяющий величину стоимости объекта. Чем больше
доход, приносимый объектом оценки, тем больше величина его рыночной стоимости
при прочих равных условиях. При этом имеет значение продолжительность периода
получения возможного дохода, степень и вид рисков, сопровождающих данный процесс.
Доходный подход целесообразно применять, например, для технологических линий по
производству конкурентоспособной, ликвидной и доходной продукции.
Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании
активного рынка сопоставимых объектов. Если же рыночная информация бедная,
сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишком монополизирован, то оценки
этими методами становятся неточными, а иногда и невозможными. Рыночный подход
наиболее применим для тех видов машин и оборудования и транспортных средств,
которые имеют развитой вторичный рынок: автомобили, многие виды станков, суда,
самолеты и другое стандартное серийное оборудование.
Затратный метод в оценке машин и оборудования гласит, что осведомленный
инвестор не заплатит за объект большую сумму, по сравнению с затратами на
производство (приобретение) аналогичного объекта одинаковой полезности с
сопоставимыми технико-эксплуатационными показателями. При оценке затратным
подходом как бы моделируется процесс формирования цены продавца (предложения)
исходя из соображений покрытия ценой всех произведенных издержек и получения
достаточной прибыли.
Методы затратного подхода незаменимы, если речь идет об объектах, которые
практически не встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным
заказам, к их числу относится специальное и уникальное оборудование. Затратный
подход рекомендуется использовать для средств морского, водного и воздушного
транспорта и специального оборудования, изготовляемого по специальному заказу.
В данной курсовой работе доходный метод не был использован в виду
невозможности применения.
В целом, все два использованных подхода связаны между собой. Каждый из
них предлагает использование различных видов информации, получаемой на рынке.
На совершенном рынке все три подхода должны привести к одной и той же
величине стоимости. Однако большинство рынков являются несовершенными,
предложение и спрос не находятся в равновесии. Потенциальные пользователи могут
быть неправильно информированы, производители могут быть неэффективны. По этим,
а также и по другим причинам данные подходы могут давать различные показатели
стоимости.
Так же в курсовой работе рассмотрены различные виды износа машин и
оборудования и особенности их определения.
Применительно к вопросам оценки износ означает потерю стоимости объекта в
процессе его эксплуатации или длительного хранения, научно-технического
прогресса и экономической ситуации в целом. Классификация износов может быть
приведена по критерию технической возможности и экономической целесообразности
их устранения и по причинам их вызывающим. С точки зрения возможности
устранения различают:
неустранимый износ, т.е. износ, который невозможно устранить из-за
конструктивных особенностей машин и оборудования или целесообразно устранять по
экономическим соображениям, так как расходы на устранение превышают прирост
полезности и стоимости соответствующего объекта;
устранимый износ, который возможно осуществить технически и экономически.
На современном уровне развития науки и техники превалируют экономические
причины отнесения износа к неустранимому, так как технически практически при
любой стадии износа возможно поддерживать работоспособное состояние машины.
По причине, вызвавшей износ, различают:
физический износ - обусловлен частичной потерей работоспособного
состояния машин и оборудования вследствие их эксплуатации или длительного
хранения;
функциональное устаревание - появляется из-за технического и
технологического прогресса;
внешнее (экономическое) устаревание - появляется из-за внешних причин и
приводит к недоиспользованию объектов, т.е. снижению уровня доходов, приносимых
ими владельцу.
Способом устранения физического износа является ремонт, а функционального
устаревания - модернизация машин и оборудования.
Таким образом, в данной курсовой работе были оценены 3 единицы
оборудования: прибор − РАД 256, Метеометр МЭС-200А и универсальное
транспортное средство - развозной грузовой бортовой автомобиль HYUNDAI HD-120 (грузоподъемник) общей
стоимостью 2 771 329 (Два млн. семьсот семьдесят одна тысяча триста двадцать
девять) рублей, что округленно составляет: 2 800 000 (Два миллиона
восемьсот тысяч рублей)
Список литературы
1.
Гражданский Кодекс Российской Федерации, части I и II.
. Федеральный
закон «Об оценочной деятельности в РФ» от 29 июля 1998 г. №135 - ФЗ «Об
оценочной деятельности в Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от
21 декабря 2001 г. №178 - ФЗ, от 21 марта 2002 г. №31 - ФЗ, от 14 ноября 2002
г. №143 - ФЗ, от 10 января 2003 г. №15 - ФЗ, от 27 февраля 2003 г. №29 - ФЗ, от
22 августа 2004 г. №122 - ФЗ, от 05 января 2006 г. №7 - ФЗ, от 27 июля 2006 г.
№157 - ФЗ, от 05 февраля 2007 г. №13 - ФЗ, от 13 июля 2007 г. №129 - ФЗ, от 24
июля 2007 г. №220 - ФЗ). Основные положения.// СПС КонсультантПлюс.
.Федеральный
стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению
оценки» (ФСО №1), утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 20 июля
2007 г. №256. Основные положения// СПС КонсультантПлюс.
. Федеральный
стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости» (ФСО №2), утвержденный Приказом
Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. №255. Основные положения. // СПС
КонсультантПлюс.
. Федеральный
стандарт оценки «Требования к отчету об оценке» (ФСО №3), утвержденный Приказом
Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. №254. Основные положения. // СПС
КонсультантПлюс.
. ГОСТ Р
51195.0.02 - 98 Единая система оценки имущества. Термины и определения). // СПС
КонсультантПлюс.
. Стандарт
04.21. «Оценка стоимости движимого имущества. Оценка стоимости машин,
оборудования и транспортных средств». Утверждено Решением Правления
Межрегиональной саморегулируемой некоммерческой организации - Некоммерческое
партнерство «Общество профессиональных экспертов и оценщиков» Протокол №21 от
«19» октября 2007 г.
. Оценка
стоимости машин и оборудования: Учебное пособие / Под общей редакцией В.П.
Антонова - М.: Изд. дом «Русская оценка», 2007 - 254 с.
. Основы
оценки стоимости машин и оборудования: Учебник/А.П. Ковалев, А.А. Кушель, И.В.
Королев, П.В. Фадеев; Под ред. М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика,
2006. - 288 с: ил.
. Практика
оценки стоимости машин и оборудования: П69. Учебник /А.П. Ковалев, А.А. Кушель,
И.В. Королев, П.В. Фадеев; Под ред. М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика,
2005. - 272 с: ил.
. Оценка
рыночной стоимости машин и оборудования. Учебное пособие. Авторский коллектив
Ю.Я. Еленева (гл.9), А.П. Ковалев (гл.4), и другие. − М: Международная
академия оценки и консалтинга, 2005. 134 с.
. Оценка
стоимости машин и оборудования: Учеб. пособие / Под ред. д.э.н., проф. А.Н.
Асаула. − СПб.: Гуманистика, 2005. - 208 с.
. Оценка для
целей залога: теория, практика, рекомендации. / М.А. Федотова, В.Ю. Рослов,
О.Н. Щербакова, А.И. Мышанов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 384 с: ил.
. Теория и
практика оценки машин и оборудования / Т.Г. Касьяненко, Г.А. Маховикова. −
Феникс 2009. - 587 с.
. Вестник
оценщика. #"722259.files/image011.gif">
Источник информации: #"722259.files/image012.gif">
Источник информации:
#"722259.files/image013.gif">
Источник информации: //az-nkt.ru/auto_42.html