Расчёт сметы затрат на производство
ГОУ
ВПО
СМОЛЕНСКИЙ
ФИЛИАЛ ФИНУНИВЕРСИТЕТА
Специальность
- бакалавр экономики
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
по
дисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ»
Смоленск
2013
Вариант 2, смета II
Ход работы:
1. Определяем затраты на производство:
как сумма материальных затрат, заработной платы,
амортизации основных средств, прочих расходов
З пр. = М з + З
пл. + Ам + Пр.р.
Амортизация
= Стоимость осн.ф. на начало года + сумма ввода в дейст. осн. ф - сумма выбытия
осн.ф - среднегодовая стоимость полностью амортизац. оборудования
Ф фг
= Фн + Ф вв - Фвб - Фпс
Ф вв = 
+
=
7821 руб.
Ф вб = 
=
=1648
руб.
Ф фг = 22420+7821-1648-2780=25813 руб.
Средневзвешенная норма амортизационных
отчислений - 14,5 %
Амортизация = 
=
=
3743 руб.
Квартальная сумма = 3743 /4 = 936 руб.
2. Определяем социальный налог от суммы
заработной платы п. 4.2.1 - 34 %:
= 5712 в год, руб.
/ 4 = 1428 в квартал, руб.
3. Определяем налоги, включаемые в
себестоимость, в том числе, п. 4.2. б):
п. 4.2.1+ п. 4.2.2 = 5712 + 760 = 6472 в год,
руб.
+180 = 1608 в квартал, руб.
4. Определяем прочие расходы - всего, в том
числе, п. 4:
Складываем все подпункты 4
+ 6472 + 304 = 6863 в год, руб.
+1608+76 = 1706 в квартал, руб.
5. Определяем итого затрат на производство, п.
5 складываем все затраты ( п.1+п.2 + п.3 + п.4)
9650+16800+3743+63 = 37056 в год, руб.
+4200+936+1706= 9255 в квартал, руб.
6. Определяем затраты на валовую продукцию
п. 7:
Затраты на валовую прод. = Сумма Затрат произ-ва
- списано на непроизводственные счета
З пр. = З
пр. - Н непр. сч.
- 425 = 36631 в год, руб.
9255 - 106 = 9149 в квартал, руб.
. Определяем изменение остатков
незавершенного производства п.
Н з. пр
- определяем сумму годовую по незавершенному произ-ву исходя из расчетов затрат
на произ-во за 4-й квартал.
С с пр = З вп ± Н з. пр ± Р буд. пер.
Берем данные из п. 5.
Н з. пр
= 37056 / 90 ( кол-во дней за квартал ) * 8 = 3296 в год, руб.
9255 / 90 ( кол-во дней за квартал ) * 8 = 824 в
квартал, руб.
. Определяем производственную
себестоимость товарной продукции, п. 10:
С с пр
= З вп ± Н з. пр ± Р буд. пер.
Используем данные п. 7 и п. 9
С с пр = 36631 - 3296 - (-27) = 33362 в год,
руб.
С с пр = 9146 - 824 - (-7) = 8332 в квартал,
руб.
9. Определяем полную себестоимость товарной
продукции п.12 ( п. 10+п.11):
33362 + 1215 = 34577 в год, руб.
+ 308 = 8640 в квартал, руб.
Таблица 1 Смета II затрат на производство
продукции ОАО, тыс. руб.
|
№
п/п
|
Статья
затрат
|
Вариант
2
|
|
|
всего
на год
|
в
т.ч. на 4 квартал
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Материальные
затраты (за вычетом возвратных отходов)
|
9650
|
2413
|
|
2
|
Затраты
на оплату труда
|
16800
|
4200
|
|
3
|
Амортизация
основных фондов
|
3743
|
936
|
|
4
|
Прочие
расходы - всего, в том числе:
|
6863
|
1706
|
|
4.1
|
а)
уплата процентов за краткосрочный кредит
|
87
|
22
|
|
4.2
|
б)
налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:
|
6472
|
1608
|
|
4.2.1
|
социальный
налог (34%)
|
5712
|
1428
|
|
4.2.2
|
прочие
налоги
|
760
|
180
|
|
4.3
|
в)
арендные платежи и другие расходы
|
304
|
76
|
|
5
|
Итого
затрат на производство
|
37056
|
9255
|
|
6
|
Списано
на непроизводственные счета
|
425
|
106
|
|
7
|
Затраты
на валовую продукцию
|
36631
|
9149
|
|
8
|
Изменение
остатков незавершенного производства
|
3296
|
824
|
|
9
|
Изменение
остатков по расходам будущих периодов
|
-27
|
-7
|
|
10
|
Производственная
себестоимость товарной продукции
|
33362
|
8332
|
|
11
|
Внепроизводственные
( коммерческие ) расходы
|
1215
|
308
|
|
12
|
Полная
себестоимость товарной продукции
|
34577
|
8640
|
|
13
|
Товарная
продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
|
81250
|
20310
|
Определяем удельный вес затрат на производство
продукции.
Сумма затрат на производство продукции равна
37056 тыс. руб. - это 100 %.
Удв Мз = 
*
100 % = 9650 / 37056 * 100 % = 26 %
Удв Зп = 
*
100 % = 16800 / 37056 * 100% = 45%
Удв А = 
*
100 % = 3743 / 37056 * 100% = 10%
Удв Пр = 
*
100 % = 6863 / 37056 * 100% = 19 %
Рисунок 1. Удельный вес затрат
Вывод: Наибольшие затраты по заработной плате -
данная организация трудоёмкая.
Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
и ее распределение
|
№
стр.
|
Показатель
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Стоимость
амортизируемых основных производственных фондов на начало года
|
22420
|
|
2
|
Среднегодовая
стоимость вводимых основных фондов
|
7821
|
|
3
|
Среднегодовая
стоимость выбывающих основных производственных фондов
|
1648
|
|
4
|
Среднегодовая
стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)
|
2780
|
|
5
|
Среднегодовая
стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего
|
25813
|
|
6
|
Средняя
норма амортизации, %
|
14,5
|
|
7
|
Сумма
амортизационных отчислений - всего
|
3743
|
|
8
|
Использование
амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы
|
3743
|
Таблица 3
Данные к расчету объема реализации и прибыли
|
№
п/п
|
Показатель
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Фактические
остатки нереализованной продукции на начало года:
|
|
|
1.1
|
а)
в ценах базисного года без НДС и акцизов
|
2430
|
|
1.2
|
б)
по производственной себестоимости
|
1460
|
|
2
|
Планируемые
остатки нереализованной продукции на конец года:
|
|
|
2.1
|
а)
в днях запаса
|
9
|
|
2.2
|
б)
в действующих ценах без НДС и акцизов
|
2034
|
|
2.3
|
в)
по производственной себестоимости
|
837
|
|
|
Прочие
доходы и расходы
|
-
|
|
3
|
Выручка
от продажи выбывшего имущества
|
8200
|
|
4
|
Доходы,
полученные по ценным бумагам (облигациям)
|
2860
|
|
5
|
Прибыль
от долевого участия в деятельности других предприятий
|
3001
|
|
6
|
Расходы
от реализации выбывшего имущества
|
4900
|
|
7
|
Проценты
к уплате
|
|
|
8
|
Расходы
на оплату услуг банков
|
120
|
|
9
|
Доходы
от прочих операций
|
18321
|
|
10
|
Расходы
по прочим операциям
|
12460
|
|
11
|
Налоги,
относимые на финансовые результаты
|
2279
|
|
12
|
Содержание
объектов социальной сферы - всего, в том числе:
|
1820
|
|
12.1
|
а)
учреждения здравоохранения
|
800
|
|
12.2
|
б)
детские дошкольные учреждения
|
730
|
|
12.3
|
в)
содержание пансионата
|
290
|
|
13
|
Расходы
на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
|
1000
|
Определяем:
· планируемые остатки нереализованной продукции на
конец года в действующих ценах без НДС и акцизов (П.2.2 ) = 20310 (таблица 1
п.13) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) = 2034
· планируемые остатки нереализованной
продукции на конец года по производственной себестоимости = 8332 (таблица 1
п.10) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) =837
Таблица 4
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
|
№
п/п
|
Показатель
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Фактические
остатки нереализованной продукции на начало года ( переносим из таблицы 3 ):
|
|
|
1.1
|
а)
в ценах базисного года без НДС и акцизов
|
2430
|
|
1.2
|
б)
по производственной себестоимости
|
1460
|
|
1.3
|
в)
прибыль
|
970
|
|
2
|
Выпуск
товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) ( переносим из таблицы
1-смета ):
|
|
|
2.1
|
а)
в действующих ценах без НДС и акцизов
|
81250
|
|
2.2
|
б)
по полной себестоимости
|
34577
|
|
2.3
|
в)
прибыль ( 81250 - 34577)
|
46673
|
|
3
|
Планируемые
остатки нереализованной продукции на конец года:
|
|
|
3.1
|
а)
в днях запаса
|
9
|
|
3.2
|
б)
в действующих ценах без НДС и акцизов
|
2034
|
|
3.3
|
в)
по производственной себестоимости
|
837
|
|
3.4
|
г)
прибыль ( 2034-837)
|
1197
|
|
4
|
Объем
продаж продукции в планируемом году:
|
|
|
4.1
|
а)
в действующих ценах без НДС и акцизов
|
81649
|
|
4.2
|
б)
по полной себестоимости
|
35200
|
|
4.3
|
в)
прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
|
46446
|
п.4.1 = п. 1.1+2.1+3.2 = 2430+81250-2034 = 81646
тыс. руб.
п.4.2 = п. 1.2+2.2+3.3 = 1460+34577-837 = 35200
тыс. руб.
п.4.3 = п. 1.3+2.3+3.4 = 970+46673-1197 = 46446
тыс. руб.
удельный затрата доход производство
Таблица 5
Расчет источников финансирования капитальных
вложений, тыс. руб.
|
№
п/п
|
Источник
|
Капитальные
вложения производствен. назначения
|
Капитальные
вложения непроизводствен.назначения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Ассигнования
из бюджета
|
210
|
-
|
|
2
|
Прибыль,
направляемая на кап. вложения (из фонда накопления)
|
3810
|
1720
|
|
3
|
Амортизационные
отчисления на основные производственные фонды (смета)
|
3743
|
-
|
|
4
|
Плановые
накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
|
664
|
-
|
|
5
|
Поступление
средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
|
-
|
1000
|
|
6
|
Прочие
источники (НИОКР)
|
1000
|
3280
|
|
7
|
Долгосрочный
кредит банка
|
7298
|
|
|
8
|
11915
|
|
|
9
|
Проценты
по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)
|
720
|
|
|
ИТОГО
|
|
6000
|
п.4=8100*8,2%/100=664
п.7=8900-1602=7298
п.8=210+3743+664+7298=11915
п.9=4000*18%/100%=720
Таблица 6
Расчет потребности предприятий в оборотных
средствах
|
№
п/п
|
Статьи
затрат
|
Норматив
на начало года, тыс. руб.
|
Затраты
IV кв., тыс. руб., всего
|
Затраты
IV кв., тыс. руб. / день
|
Нормы
запасов в днях
|
Норматив
на конец года, тыс. руб.
|
Прирост
( + ), снижение ( - )
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Производственные
запасы ( + )
|
1416
|
2413
|
27
|
53
|
1431
|
15
|
|
2
|
Незавершенное
производство ( - )
|
1122
|
824
|
9
|
8
|
72
|
-1050
|
|
3
|
Расходы
будущих периодов ( - )
|
70
|
-
|
-
|
-
|
-27
|
-97
|
|
4
|
Готовые
изделия ( + )
|
1567
|
20310
|
226
|
16
|
3616
|
2049
|
|
5
|
Итого
|
1791
|
-
|
-
|
-
|
5002
|
3211
|
|
Источники
прироста
|
|
6
|
Устойчивые
пассивы ( табличные данные)
|
280
|
|
7
|
Прибыль
|
2931
|
Данные для заполнения столбца 4 берем из сметы.
Расчеты для столбца 5: данные столбца 4 / 90
дней .
Расчеты для столбца 7: данные столбца 5 * на
столбец 7
Расчеты для столбца 8:
Производственные запасы : 1431 - 1416 = 15
Незавершенное производство: 72 - 1122 = - 1050
Расходы будущих периодов: - 27 - 70 = - 97
Готовые изделия : 3616 - 1567 = 2049
Прибыль: 3211 - 280 = 2931
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках ( данные из
таблицы 4)
|
№
п/п
|
Показатель
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
I.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
1
|
Выручка
(нетто) от продажи продукции в планируемом году
|
81649
|
|
2
|
Себестоимость
реализуемой продукции в планируемом году
|
35200
|
|
3
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
46446
|
|
II.
Прочие доходы и расходы
|
|
4
|
Проценты
к получению ( 9% от прочих расходов)
|
2176
|
|
5
|
Проценты
к уплате
|
1602
|
|
6
|
Доходы
от участия в других организациях
|
3001
|
|
7
|
Прочие
доходы (32382-3001)
|
29381
|
|
8
|
Прочие
расходы - всего, в том числе:
|
24181
|
|
8.1
|
а)
содержание учреждений здравоохранения
|
800
|
|
8.2
|
б)
содержание детских дошкольных учреждений
|
730
|
|
8.3
|
в)
содержание пансионата
|
290
|
|
8.4
|
г)
расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
|
1000
|
|
8.5
|
д)
налоги, относимые на финансовые результаты
|
2279
|
|
8.6
|
е)
прочие расходы
|
19082
|
|
9
|
Прибыль
(убыток) планируемого года
|
54647
|
Таблица 8
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
№
п/п
|
Разделы
и статьи баланса
|
Сумма,
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
001
|
I.
Поступления (приток денежных средств)
|
|
|
002
|
А.
От текущей деятельности
|
|
|
003
|
Выручка
от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
|
81646
|
|
004
|
Прочие
поступления:
|
270
|
|
005
|
средства
целевого финансирования
|
210
|
|
006
|
поступления
от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
|
60
|
|
007
|
Прирост
устойчивых пассивов
|
280
|
|
008
|
Итого
по разделу А
|
82196
|
|
009
|
Б.
От инвестиционной деятельности
|
|
|
010
|
Выручка
от прочей реализации (без НДС)
|
8200
|
|
011
|
Доходы
от внереализационных операций
|
18321
|
|
012
|
Накопления
по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
|
664
|
|
013
|
Средства,
поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
|
200
|
|
014
|
Средства,
поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
|
1000
|
|
015
|
Высвобождение
средств из оборота (мобилизация)
|
-
|
|
016
|
Итого
по разделу Б
|
28385
|
|
017
|
В.
От финансовой деятельности
|
-
|
|
018
|
Увеличение
уставного капитала
|
-
|
|
019
|
Доходы
от финансовых вложений
|
5861
|
|
020
|
Увеличение
задолженности - всего, в том числе:
|
-
|
|
021
|
получение
новых займов, кредитов
|
-
|
|
022
|
выпуск
облигаций
|
-
|
|
023
|
Итого
по разделу В
|
5861
|
|
024
|
Итого
доходов
|
116442
|
|
025
|
II.
Расходы (отток денежных средств)
|
|
|
026
|
А.
По текущей деятельности
|
|
|
027
|
Затраты
на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и
налогов, относимых на себестоимость)
|
24985
|
|
028
|
Платежи
в бюджет- всего, в том числе:
|
|
|
029
|
налоги,
включаемые в себестоимость продукции
|
6472
|
|
030
|
налог
на прибыль, всего
|
10929
|
|
031
|
налоги,
уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий
|
1200
|
|
032
|
налоги,
относимые на финансовые результаты
|
2279
|
|
033
|
выплаты
из фонда потребления (материальная помощь и др.)
|
7980
|
|
034
|
Прирост
собственных оборотных средств
|
3211
|
|
035
|
Итого
по разделу А
|
57056
|
|
036
|
Б.
По инвестиционной деятельности
|
|
|
037
|
Инвестиции
в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
|
|
|
038
|
вложения
во внеоборотные активы производственного назначения
|
16725
|
|
039
|
вложения
во внеоборотные активы непроизводственного назначения
|
6000
|
|
Продолжение
таблицы 8
|
|
040
|
затраты
на проведение НИОКР
|
1000
|
|
041
|
платежи
по лизинговым операциям
|
-
|
|
042
|
долгосрочные
финансовые вложения
|
1602
|
|
043
|
расходы
по прочей реализации
|
4900
|
|
044
|
расходы
по внереализационным операциям
|
12460
|
|
045
|
содержание
объектов социальной сферы
|
1820
|
|
046
|
|
-
|
|
047
|
Итого
по разделу Б
|
44507
|
|
048
|
В.
От финансовой деятельности
|
-
|
|
049
|
Обслуживание
долгосрочных кредитов
|
-
|
|
050
|
Уплата
процентов
|
-
|
|
051
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
-
|
|
052
|
Выплата
дивидендов
|
-
|
|
053
|
Отчисления
в резервный фонд
|
7000
|
|
054
|
Прочие
расходы
|
-
|
|
055
|
Итого
по разделу В
|
7000
|
|
056
|
Итого
расходов
|
108563
|
|
057
|
Превышение
доходов над расходами (+)
|
25140
|
|
058
|
Превышение
расходов над доходами (-)
|
16122
|
|
059
|
Сальдо
по текущей деятельности
|
25140
|
|
060
|
Сальдо
по инвестиционной деятельности
|
-
16122
|
|
061
|
Сальдо
по финансовой деятельности
|
-
1139
|
Определяем удельный вес доходов по направлению
деятельности
Удв осн. д. = 
*
100 % = 
*
100 % = 71 %
Удв инв. д. = 
*
100 % = 
*
100 % = 24 %
Удв фин. д. = 
*
100 % = 
*
100 % =5 %
Рисунок 2. Удельный вес доходов
Вывод : Доходы больше по основному виду
деятельности.
Определяем удельный вес расходов по направлению
деятельности
Удв осн. д. = 
*
100 % = 
*
100 % = 53 %
Удв инв. д. = 
*
100 % = 
*
100 % = 41 %
Удв фин. д. = 
*
100 % = 
*
100 % = 6 %
Рисунок 3. Удельный вес расходов
Вывод : Расходы больше по основному виду
деятельности.