Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации. Порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам
Министерство
труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан
ГБОУ
СПО "Камский государственный автомеханический техникум"
Специальность:
"Банковское дело"
Шрифт
курсовой работы: РК.080108.0279.00.00.00
КУРСОВАЯ
РАБОТА
По
дисциплине "Учет в банках"
На
тему: "Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц
в кредитной организации. Порядок начисления и учета процентов по привлеченным
денежным средствам"
Студент:
гр. 221Б И.Г.Виноградова
Руководитель:
Н.Н. Недушенко
Набережные
Челны - 2013 год
Содержание
Введение
.
Теоретические основы и общие характеристики депозитных операций
1.1 Сущность
и понятия депозитных операций юридических лиц в кредитной организации
.2 Система
защиты банковских депозитов
.3 Особенности
начисления банком процентов по привлеченным денежным средствам банка
.
Понятие ЗАО "Банк Русский Стандарт"
.1 Характеристика
банка
.2 Анализ
бухгалтерского баланса банка "Русский стандарт"
.3
Операционный день
Список
использованной литературы
Введение
Специфика банковского учреждения как одного из
видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его
ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.
Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со
стороны центрального банка в любом государстве.
Начиная с 1996 года, Банк России отказался от
прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом
привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд
обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности
капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер
привлечения денежных вкладов населения и др.
Основную часть ресурсов банков формируют
привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных
средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк
имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений,
населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им
соответствующих счетов.
Привлечение средств банками частично
осуществляется автоматически: в связи с осуществлении рассчетно-кассового
обслуживания клиентов банка - юридических и физических лиц. Дело в том, что на
счетах клиентов всегда остаются свободные денежные средства, которые банк может
использовать по своему усмотрению, гарантируя право клиента беспрепятственно
распоряжаться этими средствами (ст. 845 ГК РФ). Чем большее количество клиентов
привлечено на расчетно-кассовое обслуживание в банк, тем большей суммой может
без каких либо осложнений для своей ликвидности распоряжаться банк. Однако все
эти средства являются денежными средствами "до востребования", и банк
размещает их, как правило, в краткосрочные низкодоходные активы. В связи с этим
привлекаемые банками денежные средства на определенные сроки под проценты
(вклады и депозиты) позволяет банку свободно осуществлять операции по
размещению средств и получению соответственно более высокой прибыли. Поэтому
депозиты банка являются привлекательными средствами, что касается стабильности
для использования их в качестве основы для формирования кредитного портфеля
банка, который по существу является главными источником покрытия затрат банка.
Вклад (депозит) -
это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или
иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на
определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во
вклады, называются депозитными.
Для банков вклады - это главный вид их пассивных
операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных
операций.
Актуальность выбора темы работы связана с
видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их
размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты
и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.
Целью написания курсовой работы является
изучение порядка организации, оформления и учета депозитных операций
коммерческой организации.
Исходя из данной целевой установки, в работе
решается ряд задач:
. Рассмотреть теоретические основы;
. Изучить проанализ.
Объект исследования является ЗАО "Банк
Русский Стандарт".
Предмет исследования является организация,
оформление, учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации и
порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам.
1. Теоретические основы и общие
характеристики депозитных операций
.1 Сущность и понятия депозитных
операций юридических лиц в кредитной организации
Депозитные операции - это операции кредитных
организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во
вклады и их размещение. Различаются пассивные и активные депозитные операции.
Пассивные - отражают привлечение денежных
средств во вклад на срок или до востребования.
Активные - размещение временно свободных
ресурсов одних банков в другие.
Основные виды депозитов, предлагаемых банками :
) срочные сберегательные вклады;
) накопительные вклады;
) вклады до востребования.
Срочные сберегательные депозиты - это самый
распространенный вид вкладов, при котором депозит размещается на определенный
срок.
Преимущества:
высокая процентная ставка и дополнительные функции по управлению депозитом
(частичное снятие средств, досрочное закрытие вклада). Кроме того, срочные
сберегательные вклады предусматривают капитализацию процентов, то есть каждый
месяц (квартал) к основной сумме вкладов прибавляются проценты по депозиту и
следующее начисление происходит с учетом суммы капитализированных процентов.
Накопительные вклады - подразумевают под собой
возможность накопления необходимой суммы денег для определенной цели.
Преимущества: возможность
пополнения депозита в любое время в период действия вклада, и система
пролонгации вклада. То есть, если вкладчик при наступлении окончания срока
депозитного счета, не обратился в банк, действие вклада автоматом продлевается
на тот же срок с действующей на момент пролонгации ставкой.
Вклады "до
востребования"(или бессрочные вклады) - банковский вклад <#"697872.files/image001.gif">
Заключение
Результатами исследования теоретической и
аналитической части курсовой работы является изучение депозитных операций
юридических лиц в кредитной организации.
Таким образом, депозитные операции являются актуальные
и доходные как для клиентов банка, так и для самого банка. Банковские
специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах
со сроком 3 - 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 - 12%
годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания
Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев
рискованно, так как "гарантировать стабильную работу любой кредитной
организации в течение столь длительного периода в современных российских
условиях попросту невозможно".
Депозитная политика банка связана с
инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и
населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов
для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.
Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их
диверсификации.
Депозит носит обязательный характер, так как
сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в
течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для
банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой
сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств
в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов,
выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения
накопленных ресурсов в данный банк.
депозитный банк денежный кредитный
Наряду с ведением депозитных счетов банки
используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения.
Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными
финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе
формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.
В курсовой работе четко описаны операции по
вкладам (депозитам) населения. Раскрыты вопросы о сущности депозитных операций,
о сущности сертификатов, об их использовании.
Укрепление депозитной базы очень важно для
банков. За счет увеличения общего объема депозитов и расширения круга
вкладчиков юридических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций.
Этого можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических лиц до востребования,
что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание,
повысить заинтересованность в размещении средств в банках.
Для устойчивого развития банковской системы
предложено защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать
эффективную систему гарантирования депозитов.
Список использованной литературы
1.
Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб: Питер, 2009. -304 с.
.
Дробозина Л.А., Окунева Л.П. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник
для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2008. - 479 с.
.
Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.:
Финансы и статистика, 2009.- 464 с.
.
Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. - 2-е
изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 496 с.
.
Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов, обучающихся по экономическим
специальностям. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. -
672 с.
.
Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки.- 2 -е изд., перераб. и доп. - М.:
"Финансы и статистика", 2011. - 460 с.
.
Романовский М.В., Врублевкая О.В. Финансы, денежное обращение и кредит:
Учебник.- М.: Юрайт - Издат, 2011. - 543 с.
.
Сенчагов В.К., Архипова А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.-
М.: "Проспект", 2012.- 496 с.
.
Сурен Л. Валютные операции: Основы теории и практики.- 2-е изд. -М.:Дело, 2008.
-176 с.
.
Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учебник. - 3-е изд. - М.: Дело, 2008. -
400 с.
12 Банковский аудит / И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская и др.: В 2 ч.
- М.: "Бухгалтерский учет", 2012.
. Банковский вексель и его правовая специфика // Бизнес и банки.
2010. № 28, 29.
. Банковский менеджмент: Пер. с англ. /Фишер С., Дорнбуш Р.М.,
2010.
. Банковский портфель (книга банкира. Книга клиента. Книга
инвестора) / Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин - М.: Изд-во
"СОМИНТЕК", 2012.
. Банковское дело / Под ред. Е.И.Колесникова. - М.: Финансы и
статистика, 2011.
. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.:
"Роспотребрезерв", 2009.
. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова - М.: Финансы и
статистика, 2009.
. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.
М., 2012.
. Банковское дело: Справ. пособие / М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева,
О.В. Трохова и др.; Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2008.