Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса в Архангельском филиале ОАО 'Собинбанк'

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ

.1 Сущность кредита

.2 Функции кредита

.2.1 Перераспределительная функция

.2.2 Экономия издержек обращения

.2.3 Ускорение концентрации капитала

.2.4 Обслуживание товарооборота

.2.5 Ускорение научно-технического прогресса

.3 Принципы кредитования

.4 Классификация банковских кредитов

.5 Система банковского кредитования

. ОРГАНИЗАЦИЯ КОРПОРАТИВНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В БАНКЕ

.1 Виды и формы кредитования коммерческими банками юридических лиц

.2 Кредитоспособность ссудозаемщиков и методы ее определения

.3 Методы управления кредитным риском

. КРЕДИТОВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В АРХАНГЕЛЬСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО «СОБИНБАНК»

.1 Общая характеристика ОАО «Собинбанк»

.1.1 Цель образования и правовая база, основные положения Устава

.1.2 Управление банком и организационная структура Филиала

.2 Анализ кредитного портфеля Филиала «Архангельский» ОАО «Собинбанк»

.3 Особенности кредитной политики банка при кредитовании малого и среднего бизнеса

.4 Условия кредитования юридических лиц в ОАО «Собинбанк»

.5 Мониторинг программ корпоративного кредитования коммерческими банками, расположенными на территории Архангельской области

. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В ФИЛИАЛЕ «АРХАНГЕЛЬСКИЙ» ОАО «СОБИНБАНК»

4.1 Организация кредитного процесса

.2 Оценка кредитоспособности юридического лица на примере ООО «Автостарт»

.3 Проблемы коммерческих банков, связанные с кредитованием юридических лиц и рекомендации по совершенствованию кредитного процесса

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход [1].

Изучение проблем, связанных с процессом кредитования клиентов коммерческими банками, является важнейшим вопросом исследования отношений в сфере “банк - клиент”. При осуществлении этого мероприятия важным моментом является создание механизма эффективного использования и гарантий возврата заемных средств. Операции банков по кредитованию, являясь потенциально самыми доходными, связаны с высоким уровнем риска. Как коммерческие банки, так и организации не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Т.е. банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента.

Поэтому выбор формы обеспечения, тщательный отбор заемщиков, и постоянный контроль их финансово-хозяйственной деятельности составляет основу в кредитной политике банка. Актуальность этой проблемы очевидна, но без ее решения невозможна активизация банковского кредитования хозяйства.

Целью данной работы является анализ организации процесса корпоративного кредитования в коммерческом банке.

При достижении поставленной цели, были решены следующие задачи:

-       изучение теоретических аспектов банковского кредитования;

-       исследование особенностей организации корпоративного кредитования в банке;

-       анализ технологии процесса кредитования юридических лиц в Архангельском филиале ОАО «Собинбанк»;

-       изучение методики определения кредитоспособности заемщика - юридического лица, используемой ОАО «Собинбанк»;

-       оценка кредитоспособности корпоративного клиента банка - ООО «Автостарт».

Объектом исследования является система кредитования в банке ОАО Собинбанк. Предмет исследования - процесс кредитования юридических лиц в ОАО «Собинбанк» Архангельский филиал.

Информационной базой работы является специальная и учебная литература, нормативно-правовые документы, данные отчетности банка, труды специалистов и банковских деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе, ресурсы сети Интернет.

Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные филиала, нормативные документы, используемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка. При написании работы были использованы следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный анализ.

Избранная тема исследования имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет обобщить исследования, посвященные развитию форм кредитования юридических лиц в период после кризиса и предложить пути повышения эффективности деятельности кредитной организации.

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ

1.1    Сущность кредита

Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) является одной из сложнейших экономических категорий. Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений [2].

Не существует единого подхода к определению понятия «Кредит» в специальной литературе. Определения разных авторов приведены в Приложении А.

Согласно ст. 819 Гражданского Кодекса РФ банковский кредит - это действия по предоставлению банком денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, и обязанностью заемщика возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее [3].

Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты.

Кредитные операции банков могут быть активные, где банк в качестве кредитора дает кредит (ссужает денежные средства) и размещает денежные средства в форме депозитов и пассивные, когда банк в качестве дебитора берет кредит и принимает денежные средства в форме депозитов. Таким образом, кредитные операции включают в себя ссудные операции и депозитные операции. Ссудные операции - это действия банка по предоставлению и/или получению кредитов, а депозитные операции - действие банка по размещению и/или привлечению вкладов.

Кредитные операции самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.

Кредитование населения с каждым годом должно получать наибольшее распространение и развитие в сфере предоставляемых банком услуг.

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в хозяйстве.

.2      Функции кредита

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера:

-       перераспределительная функция;

-       экономия издержек обращения;

-       ускорение концентрации капитала;

-       обслуживание товарооборота;

-       ускорение научно-технического прогресса.

.2.1   Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы - рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

.2.2 Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно втекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

.2.3 Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

.2.4 Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

.2.5 Ускорение научно-технического прогресса

В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Итак, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

.3      Принципы кредитования

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

-       возвратность и срочность кредитования;

-       дифференцированность кредитования;

-       обеспеченность кредита;

-       платность банковских ссуд;

-       целевой характер кредита.

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что байки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

Принцип дифференцированности кредитования определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса).

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

В современных условиях говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита.

В соответствии со ст. 329 Гражданского Кодекса РФ использование обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Наиболее надежными считаются такие способы как залог, поручительство, банковская гарантия [3]. При этом формы обеспечения кредита выступают в качестве вторичных источников погашения кредитов.

Расмотрим формы обеспечения кредитов.

Залог. Отношения залога регулируется Законом РФ «О залоге» от 29 мая 1992 года и ст. 334-360 Гражданского Кодекса РФ. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обязательство, обеспеченное залогом, не будет выплачено. Залог, предлагаемый в качестве обеспечения возвратности кредита, должен быть приемлемым и достаточным. Залог возникает в силу договора или в силу закона.

В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога могут классифицироваться:

-       материальные активы (производственные запасы, полуфабрикаты, незавершенное строительство и производство, готовая продукция и товары, недвижимое имущество);

-       финансовые активы (ценные бумаги, иностранная валюта, золото и драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них, платежные документы на получение платежа);

-       права имущественные и на объекты интеллектуальной собственности.

По месту нахождения различают два вида залога:

-       предмет залога может оставаться у залогодателя, который владеет, пользуется предметом залога и распоряжается им путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом;

-       предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах:

-       залог товаров в обороте, который означает, что заемщик вправе реализовывать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности. Кредитуются торговые, снабженческо-сбытовые и другие посреднические предприятия;

-       залог товаров в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию. Кредитуются государственные промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия;

-       залог недвижимого имущества (ипотека) - это залог предприятий, строений, сооружений или иных объектов. Данный вид залога регулируется Федеральным законом «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 9 июля 1998 года.

Залог с оставлением предмета залога у залогодержателя может выступать в двух формах:

-       твердый залог предусматривает передачу товара и другого имущества банку (транспортные средства, компьютеры, оргтехника ит.д.) и хранение его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и с охранной банка;

-       залог прав - это новая для России форма заклада. При ней под залог могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и другие [4].

Право залога прекращается в случаях:

-       исполнения должником в срок обеспеченного залогом обязательства;

-       продажи с публичных торгов заложенного имущества;

-       приобретения залогодержателем права на заложенное имущество;

-       гибели заложенного имущества.

Поручительство третьих лиц. По договору поручительства третье лицо - поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Кредиты под поручительство выдаются в том случае, если поручитель является платежеспособным лицом. Отношения поручительства регламентируется гл. 5 Гражданского Кодекса РФ ч. I. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники, поручитель при этом отвечает в том же объеме, что и должник [3].

Поручительство прекращается:

-       с прекращением обеспеченного им обязательства;

-       по истечении указанного в договоре поручительства срока;

-       с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал согласия отвечать за нового должника;

-       при изменении обязательства без согласия поручительства.

Если срок действия поручительства договором не предусмотрен, то поручительство прекращается, в случае если кредитор не предъявил иска к поручителю в течение года со дня наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного поручительством.

При исполнении поручителем обязательства за должника права кредитора по этому обязательству переходят к поручителю.

Банковская гарантия. Гарантия одного банка может использоваться другим банком в качестве обеспечения обязательства по возврату ссуды заемщиком, в случаях, если у банка-кредитора нет свободных средств для кредитования своего клиента или выдача ему кредита может привести к нарушению банком норматива кредитного риска на одного заемщика или норматива совокупного кредитного риска.

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициаром). Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство выплатить оговоренную сумму при представлении кредитором письменного требования об ее уплате. Право требования, принадлежащее кредитору по банковской гарантии, не может быть передано другому лицу (если в гарантии не предусмотрено иное), а ответственность гаранта оговаривается суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству (если иное не предусмотрено в гарантии).

Обязательство гаранта перед кредитором (бенефициаром) по гарантии прекращается:

-       с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

-       с окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;

-       вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо на основании письменного уведомления об этом гаранта, либо путем возврата ему самой гарантии).

Банковская гарантия является самостоятельным, независимым от договора обязательством, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств банковская гарантия сохраняет силу и в случае недействительности основного обязательства, во исполнение которого она была выдана.

Специфика банковской гарантии также заключается в обязательном возмездном характере в отношениях между гарантом и принципалом (должником). За получение банковской гарантии должник (принципал) обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение.

Другие формы обеспечения возвратности ссуд. Одной из форм обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Она оформляется специальным соглашением или договором. В соответствии с договором о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

В западных странах в качестве обеспечения ссуды также используется обеспечительный вексель, который банк требует от своего заемщика. Он не предназначается для дальнейшего оборота. Если ссуда погашается в срок, то вексель возвращается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается и банк в судебном порядке в короткий срок получает необходимые денежные средства.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм обеспечения.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использовании их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

-       ставка рефинансирования ЦБ РФ;

-       средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

-       структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

-       спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

-       срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

-       стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Процентные станки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока ссуды.

Плавающие ставки колеблются в зависимости от условий денежного рынка, изменения размера процентов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика [5].

1.4 Классификация банковских кредитов

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам кредиты, которые можно классифицировать по различным признакам.

По группам заемщиков предоставляются кредиты хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам.

Кредиты по назначению делятся на потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный, межбанковский.

Кредиты различаются по размерам:

-       мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);

-       средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);

-       крупные (величиной более 5% собственных средств банка).

По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).

По обеспечению кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные, которые в свою очередь подразделяются по характеру обеспечения на залоговые, гарантированные и застрахованные.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, могут быть двух видов, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов и, участвующие в формировании оборотных фондов.

По способу погашения кредиты бывают погашаемые единовременно (на определенную дату) и погашаемые в рассрочку (частыми, долями: равномерными и неравномерными в сроки, согласованные с банком).

.5 Система банковского кредитования

Система кредитования - совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска.

В систему банковского кредитования входят такие элементы как:

-       субъекты кредитования;

-       объекты кредитования;

-       методы кредитования;

-       порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитной операции;

-       формы ссудных счетов;

-       способы регулирования ссудной задолженности;

-       банковский контроль в процессе кредитования.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки.

Субъекты кредитных отношений в кредитной сделке всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои денежные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - лицо, получившее денежные средства в пользование (в ссуду) и обязанное их вернуть в установленный срок и за отдельную плату. Банки в основном работают на привлеченных средствах и по отношению к владельцам этих средств (хозяйственным органам, населению, государству) выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя ресурсы заемщику, оформившему кредит, банки выступают как кредиторы. Население, хозяйства, государство, помещая на счетах в банке денежные средства, выступают в роли кредиторов, а запрашивая кредит в банке, превращаются в заемщиков.

В настоящее время в Российской Федерации создаются и действуют предприятия, находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности общественных объединений (организаций). Кроме того существуют предприятия смешанной формы собственности, а также в собственности иностранных государств, юридических лиц и граждан.

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ юридические лица создаются в формах хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Хозяйственные товарищества выступают в формах полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного). Хозяйственные общества выступают в формах акционерного общества (открытого и закрытого типа), общества с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью.

Коммерческие банки, которые занимаются кредитно-расчетным и кассовым обслуживанием юридических лиц, в соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» на территории Российской Федерации могут образовываться на основе любой формы собственности (в том числе с привлечением иностранного капитала), и в любой организационно-правовой форме, предусмотренной законодательством России [6].

В настоящее время хозяйствующие субъекты кредитования классифицируются на следующие группы:

-       коммерческие предприятия и организации;

-       некоммерческие предприятия и организации;

-       финансовые организации;

-       нерезиденты - юридические лица;

-       предприниматели.

Субъекты кредитования первых трех групп банками дополнительно подразделяются на три подгруппы: субъекты, находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) собственности и в частной собственности (т.е. негосударственной).

Банки-заемщики - это отечественные банки и банки-нерезиденты.

К физическим лицам-заемщикам относится население, обращающееся за потребительскими ссудами, и физические лица-нерезиденты.

Государство как заемщик выступает в лице Министерства финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а также в лице государственных внебюджетных фондов РФ и внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти.

Под объектом кредитования понимается цель кредита, которая выражает конкретную потребность в привлечении денежных средствах, на удовлетворение которой выдается кредит.

В настоящее время объекты кредитования устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуацией в стране и находят отражение в кредитной политике банка.

Общими для всех хозяйствующих субъектов объектами кредитования являются:

-       затраты на выплату заработной платы;

-       товарно-материальные ценности и имущество;

-       ценные бумаги и валютные средства;

-       потребности в средствах для расчетов;

-       затраты по реализации готовой продукции;

-       пополнение оборотных средств;

-       инвестиционные затраты (реконструкция, расширение, техническое перевооружение, обновление основных фондов, покупка недвижимости).

Объекты кредитования имеют свою специфику: у розничных и оптовых торговых организаций - товары, находящиеся в товарообороте; у сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств - затраты растениеводства и животноводства, молодняк скота, племенное стадо, затраты под урожай будущего года; у органов государственной власти - разрыв в доходах (разница между доходами и расходами) и т.д.

Все объекты кредитования можно разбить на три группы:

-       объекты по операциям производственного характера;

-       объекты по торгово-посредническим операциям;

-       объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджет различных уровней и во внебюджетные фонды, на оплату таможенных пошлин и т.п.).

Установление банками самостоятельно конкретных объектов кредитования ориентирует клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование их величины.

Коммерческие основы деятельности хозяйственных субъектов экономически побуждают их максимально использовать в своем хозяйственном обороте собственные средства и нести полную материальную ответственность за привлекаемые в оборот заемные средства.

Степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции определяется в заключаемом между ним и банком кредитном договоре. Величина собственных средств в хозяйственном обороте каждого заемщика оказывает влияние на величину выдаваемого кредита через установление по целому комплексу показателей (включая и показатель обеспеченности собственными средствами) степени классности клиента при определении его кредитоспособности.

Величина кредита, выдаваемая каждому заемщику, имеет свои границы в банке-кредиторе, которые определяется лимитом кредитования.

Лимит выдач - максимальный суммарный оборот по выдаче за весь период действия кредитного договора.

Лимит задолженности - максимальный размер единовременной задолженности по кредиту в рамках одного кредитного договора.

Лимит кредитования - максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком.

Лимит кредитования выступает в роли ограничения кредитного риска, который берет на себя по конкретному заемщику банк.

Банки предварительно проводят классификацию своих клиентов-заемщиков, выделяя среди них акционеров, стратегических партнеров банка, VIP-клиентов, инсайдеров и т.д., что влияет на величину устанавливаемого им индивидуального лимита кредитования наряду с другими критериями (такими как рейтинг надежности заемщика, его кредитная история и т.д.). Максимально возможный размер лимита кредитования одного заемщика устанавливается, как правило, в процентном соотношении к собственному капиталу банка.

Ограничения на величину заемных средств, которые могут быть предоставлены коммерческим банком конкретному заемщику, устанавливаются не только самим банком, но и ЦБ РФ через критериальные значения экономических нормативов, регулирующих деятельность банков, как максимальный кредитный риск на одного заемщика.

Установление лимитов кредитования и нормативов кредитного риска направлено на рациональное и эффективное использование банками своих ресурсов.

Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования: по остатку и по обороту. Сущность метода кредитования по остатку заключалась в том, что движение кредита (т.е. выдача и погашение его) увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности, незавершенное производство, готовая продукция и товары отгруженные. Кредит носил компенсационный характер, так как возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат. Метод кредитования по обороту состоял в том, что движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием. Кредит носил платежный характер, выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа. Погашение осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота).

В настоящее время способы выдачи и погашения кредитов коммерческими банками определяются Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашении)» от 31 августа 1998 г. № 54-П [7]. В частности, предусмотрено предоставление кредитов клиентам банка следующими основными способами:

-       разовым зачислением денежных средств на банковский счет, либо разовой выдачей наличных денег;

-       открытием кредитной линии;

-       кредитованием расчетного счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств).

В дореформенное время использовались специальные ссудные счета для кредитования заемщиков. Сущность специального ссудного счета для предоставления кредита платежного характера заключалось в направлении всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету должны идти регулярные выдачи кредита и его погашение. Здесь расчетному счету отводилась роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершались операции, связанные с распределением прибыли и выплатой заработной платы.

Контокоррентный счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

Современный простой ссудный счет, представляющий собой бухгалтерский документ банка, служит исключительно для учета предоставленного банком заемщику кредита и его погашения. Никаких других функций он не выполняет. Однако до выхода в свет Положения ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П с простого ссудного счета непосредственно осуществлялась оплата расчетно-платежных и денежных документов заемщиков по оформленным с банком кредитным договором. Таким образом, простой ссудный счет выполнял еще и платежную функцию, что способствовало соблюдению принципа целевого банковского кредитования. При направлении суммы кредита, выдаваемого заемщику на его расчетный счет, соблюдать это принцип сложно, поэтому повышаются риски кредитования [7].

Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорискованных видов его деятельности. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль над соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщиками и его эффективностью в целом.

В области кредитных отношений банковский контроль проходит несколько стадий:

-       предварительный контроль, который заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, кредитной истории и цели кредита отвечают всем требованиям банка и его кредитной политике;

-       текущий контроль, под которым понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора и обеспеченных обязательств, которые позволяют соблюдать принципы кредитования и отвечают нормам ГК РФ и банковскому законодательству;

-       последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. Его суть состоит в том, что на протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль финансового состояния заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам, состояния заложенного имущества, состояния лимита кредитования заемщика и целевого использования кредита, своевременности уплаты процентов по ссуде, полного и своевременного погашением кредита в сроки, определенные договором, а так же изменения качества кредита, а следовательно, и риска по нему для принятия соответствующих мер экономического и юридического характера [4].

. ОРГАНИЗАЦИЯ КОРПОРАТИВНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В БАНКЕ

.1 Виды и формы кредитования коммерческими банками юридических лиц

Разовые (целевые) ссуды - это кредиты, которые предоставляются заемщикам на удовлетворение различных потребностей. При этом каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели, суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Выдача кредита производится единовременно с простого ссудного счета с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. В случае размер разрешенного заемщику разового (целевого) кредита не соответствует потребности клиента, банк может заключить дополнительное соглашение к кредитному договору об увеличении суммы кредита и дополнительные обеспечительные обязательства для ее покрытия. Погашение разовых кредитов может проводиться как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически в согласованные с банком сроки и в соответствующей оговоренной сумме.

Кредитование в форме открытия кредитной линии. Нормативные документы Банка России определяют кредитную линию как обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

-       общая сумма предоставляемого кредита не превышает максимального размера - лимита выдачи, определенного договором;

-       в период действия договора размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным договором лимита задолженности.

Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), с правом клиента на превышение кредитной линии, с твердым обязательством банка-кредитора предоставлять заемщику средства в счет лимита открытой кредитной линии или без такового обязательства (по мере наличия ресурсов у банка) и т.д.

В случае открытия невозобновляемой кредитной линии при использовании в несколько приемов лимита происходит погашение ссуды, и на этом отношения между банком и клиентом по данному договору заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности и общего срока договора автоматически.

Кредитная линия под лимит выдач (невозобновляемая кредитная линия) - договор, по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами: в пределах общей суммы договора; в пределах общего срока договора. Максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.

По каждой отдельной выдаче (транше) в счет открытой кредитной линии может устанавливаться свой конечный срок погашения, но в пределах общего срока пользования кредитной линией.

Лимит выдач по кредитной линии считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном договоре.

Закрытие невозобновляемой кредитной линии осуществляется при предоставлении заемщиком последней части (транша) кредита.

Кредит под лимит задолженности (возобновляемая кредитная линия) - договор о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита. Неоднократные выдачи и погашения кредита в рамках договора об открытии кредитной линии под лимит задолженности является главным достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии.

Возврат кредита производиться заемщиком путем безналичного перечисления им денежных средств со своего расчетного счета на счет по учету задолженности по кредиту либо путем списания банком средств со счетов в безакцептном порядке. При погашении кредита на соответствующую сумму заемщику восстанавливается неиспользованный лимит задолженности.

Возврат кредитов по договору о кредитной линии может быть предусмотрен на конкретную дату или «до востребования».

Овердрафт. Особой формой краткосрочного кредита является овердрафт, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента.

Под кредитованием счета ст. 850 Гражданского Кодекса РФ ч.2 понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета [3].

При решении о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта особое внимание уделяется таким факторам, как:

-       стабильность работы расчетного счета клиента, состояние денежных потоков, проходящих через него;

-       длительность работы расчетного счета в данном банке;

-       наличие (отсутствие) картотеки №2 к счету клиента в течение трех последних месяцев;

-       состояние финансово-хозяйственной деятельности клиента;

-       сложившаяся кредитная история [8].

Максимальный лимит овердрафта устанавливается в каждом банке индивидуально, в основном в определенном процентном (от 5 до 25%) соотношении от среднемесячных поступлений на расчетный счет клиента в данном банке.

В отличие от невозобновляемой кредитной линии суммарный оборот выдачи денежных средств за весь период действия договора не ограничивается лимитом кредитования, но текущий остаток по ссудному счету по кредиту в виде овердрафта на каждый день в течение всего периода действия договора не может быть больше установленного банком клиенту лимита кредитования по овердрафту. В этом прослеживается сходство с возобновляемой кредитной линией.

За счет кредита по овердрафту подлежат оплате платежные поручения заемщика, его денежные чеки на выплату заработной платы, акцептованные им платежные требования контрагентов (поставщиков товаров, работ, услуг), расчетные чеки, предъявленные через инкассо к оплате чекодержателями. Дебетовое сальдо, образовавшееся на расчетном счете, переносится с расчетного счета на ссудный счет по учету кредитов.

Вексельный кредит. Данный вид кредита может быть предъявительский или векселедательский.

Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.

Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей.

Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает немедленно по ним платеж, то есть до истечения срока платежа по векселю, то фактически для него это означает получение кредита от банка. Поэтому учет векселей третьих лиц банками - это один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета (покупки).

Векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. Для оценки надежности векселей банки должны пользоваться услугами аудиторских фирм и другими источниками сведений о платеже- и кредитоспособности этих хозяйственных органов.

Погашение учетных банком векселей третьих лиц производится векселедателем на основании переданного ему заявления банка о погашении векселей с предъявлением последних векселедателю-плательщику по акту приема-передачи.

Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем что, во-первых, собственность на вексель банку не переуступается (он закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды); во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только 60-90% их номинальной стоимости (банк должен себя оградить от потерь в случае невыкупа его предъявителем).

К принимаемым векселям в залог банки предъявляют те же требования юридического и экономического характера, что и к учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом.

Выдача ссуд под залог коммерческих векселей в России в основном носит разовый характер, отражается на простом ссудном счете и оформляется кредитным договором.

Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных банком на него на общую сумму, указанную в договоре. По истечении срока кредитного договора предприятие-заемщик (первый векселедержатель) погашает полученный кредит деньгами с уплатой процентов за его пользование. При наступлении сроков платежа по банковским векселям последние векселедержатели предъявляют их в банк для получения по ним платежа.

Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселя по сравнению с деньгами.

Синдицированный (консорциальный) кредит. Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» №1 от 1 октября 1997г. дает следующее определение синдицированных ссуд: «Под синдицированными и аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком заемщику при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное лицо обязуется предоставить банку денежные средства (для целей полного кредитования им заемщика)» [9].

Синдицированный кредит предоставляется заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Этот вид кредита используется в случаях, когда объем кредита, или кредитный риск, слишком велик для одного банка. Таким образом, субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают как минимум два банка, а с другой стороны - один или несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.

Цели краткосрочного кредита: потребности, связанные с текущей деятельностью заемщика, проведением товарных операций, операций на рынках ценных бумаг, на валютных рынках. Цели долгосрочного кредита: потребности инвестиционной сферы: модернизация и техническое перевооружение, осуществление строительства нового предприятия, разработка и добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок и т.д.

В осуществлении кредитования на синдицированной основе велика роль банка-агента, который выступает в роли организатора кредитования заемщика. Банк-агент выполняет технические и административные функции: ведет переговоры с клиентом, на начальной стадии изучает предложенный к кредитованию проект, связанные с ним риски, оценивает обеспечение кредита, привлекает другие банки для участия в предоставлении синдицированного кредита, мобилизует необходимые для этого ресурсы и выдает заемщику кредит, а также следит за пропорциональным погашением кредита заемщиком всем банкам-участникам кредитной сделки, за своевременной уплатой процентов по ссуде, ведет аналитический учет задолженности заемщика. При этом каждый банк-участник должен самостоятельно на основании документации клиента принять решение об участии в данной кредитной сделке.

В России технология синдицированного кредита не однозначна, существует два варианта синдицированного кредитования:

-       Банки-участники от своего имени заключают один кредитный договор с заемщиком. После чего заемщик может обращаться в банк-агент за кредитом, для чего он ему представляет заявление на использование кредита и комплект платежных поручений в адрес каждого банка-участника на перечисление им и своей доли в лимите кредитования в банк-агент. Получив от банка-агента эти платежные поручения, каждый банк-участник открывает у себя заемщику ссудный счет и переводит требуемую суму в банк-агент на расчетный счет клиента. Все платежи в погашение задолженности осуществляются заемщиком через банк-агент. Задолженность по ссуде погашается заемщиком всем банкам-участникам одновременно и прямо пропорционально выданным долям кредита;

-       Технология выдачи синдицированного кредита представлена в Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банка» от 1 октября 1997 года № 1 и заключается в аккумулировании банком-агентом у себя всех кредитных ресурсов, на основе заключения им с каждым банком-участником кредитного договора о предоставлении денежных средств, а затем в предоставлении кредита заемщику банком-агентом от своего имени на основании заключенного с нм кредитного договора о предоставлении ссуды под конкретную хозяйственную сделку или инвестиционный проект [9].

Доверительный (бланковый) кредит. Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения, как правило, предоставляется клиентам с идеальными показателями по кредитоспособности, с положительной кредитной историей, с которыми банк имеет давние связи. Кредит им выдается в ходе осуществления производственного процесса для удовлетворения возникшей потребности в дополнительных денежных средствах, носящих преимущественно кратковременный характер. Процентная ставка, поскольку кредит выдается без обеспечения, устанавливается на более высоком уровне, чем другие виды кредитов [10].

Валюта ссуды направляется на расчетный счет заемщика. По наступление срока ссуды взыскивается с расчетного счета заемщика. Как правило, по данным кредитам ни обоснованность причины возникновения потребности в кредите, ни целевое его использование банк не проверяет.

.2 Кредитоспособность ссудозаемщиков и методы ее определения

Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед коммерческими банками по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:

-       сбор информации о клиенте;

-       оценка кредитного риска;

-       оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

-       оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;

-       анализ денежных средств [11].

Наибольшее распространенный в российских коммерческих банках метод оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы.

а)      Коэффициенты ликвидности (платежеспособности):

)        коэффициент текущей ликвидности характеризует способность клиента погасить долговые обязательства за счет стоимости всех оборотных активов (отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам);

 (1)

где ОбА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

2)      коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность клиента погасить долговые обязательства за счет ликвидных средств (отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности сроком погашения до 1 года к краткосрочным обязательствам, причем размер дебиторской задолженности уменьшается на величину сомнительной дебиторской задолженности, нереальной к взысканию);

 (2)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность.

3)      коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть немедленно, т.е. абсолютно ликвидными активами. В расчет следует принимать только абсолютно ликвидные краткосрочные финансовые вложения.

 (3)

б) Коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости):

1)      коэффициент автономии (общей финансовой независимости) характеризует степень независимости клиента от заемных источников финансирования (отношение реальной величины собственного капитала и привлеченных к нему источников к итогу баланса);

 (4)

где СК - собственный капитал,

∑Б - итог баланса.

2)      коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами характеризует уровень обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования (отношение величины собственного оборотного капитала и приравненных к нему источников к оборотным активам);

 (5)

где СОС - величина собственных оборотных средств.

3)      коэффициент финансового рычага характеризует степень финансовой зависимости предприятия. Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на каждый рубль вложенных собственных средств.

 (6)

где ЗК - заемный капитал.

в) Коэффициенты оборачиваемости:

1)      оборачиваемость оборотных активов характеризует среднюю продолжительность одного оборота всех оборотных активов;

 (7)

где В - выручка от продаж;

А - величина активов.

2)      оборачиваемость запасов характеризует среднюю продолжительность одного оборота запасов;

 (8)

где С/с - себестоимость продукции;

З - величина запасов.

3)      оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность одного оборота дебиторской задолженности;

 (9)

4)      оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность одного оборота кредиторской задолженности.

 (10)

где КЗ - кредиторская задолженность.

г) Коэффициенты рентабельности:

1)      рентабельность продаж характеризует уровень доходности обычных видов деятельности клиента (отношение прибыли от продаж к выручке от продаж);

 (11)

где П - прибыль от продаж.

2)      рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала (отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала).

 (12)

где ЧП - чистая прибыль.

Финансовые коэффициенты рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности клиента за предшествующие отчетные периоды или прогнозных значений показателей бизнес-плана.

В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели:

-       уровень делового риска;

-       кредитная история;

-       состояние дебиторской и кредиторской задолженности;

-       оценка менеджмента и др.

Модель Э.И. Альтмана использует методы дискриминантного анализа для оценки уровня коммерческого риска. Общий экономический смысл модели представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период. При разработке собственной модели Альтман изучил финансовое положение 66 предприятий, половина из которых обанкротилась, а другая половина продолжала успешно работать. На сегодняшний день в экономической литературе упоминается четыре модели Альтмана, рассмотрим формулы их расчета.

Двухфакторная модель Альтмана - это одна из самых простых и наглядных методик прогнозирования вероятности банкротства, при использовании которой необходимо рассчитать влияние только двух показателей это: коэффициент текущей ликвидности и удельный вес заёмных средств в пассивах. Формула модели Альтмана принимает вид:

= -0,3877 - 1,0736 * Ктл + 0,579 * (ЗК/П), (13)

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

П - пассивы.

При значении Z > 0 ситуация в анализируемой компании критична, вероятность наступления банкротства высока.

В России применение двухфакторной модели Альтмана было исследовано М.А. Федотовой, которая считает, что для повышения точности прогноза необходимо добавить к ней третий показатель - рентабельность активов. Но практической ценности модифицированная формула по М.А. Федотовой не имеет, так как в России отсутствует какая либо значимая статистика по организациям-банкротам и весовой фактор, предложенный М.А. Федотовой, не был определен.

Пятифакторная модель Альтмана для акционерных обществ, чьи акции котируются на рынке. Самая популярная модель Альтмана, именно она была опубликована ученым 1968 году. Формула расчета пятифакторной модели Альтмана имеет вид:

= 1,2 * Х1 + 1,4 * Х2 + 3,3 * Х3 + 0,6 * Х4 + Х5, (14)

где X1 - оборотный капитал к сумме активов предприятия. Показатель оценивает сумму чистых ликвидных активов компании по отношению к совокупным активам;- нераспределенная прибыль к сумме активов предприятия, отражает уровень финансового рычага компании;- прибыль до налогообложения к общей стоимости активов. Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании;- рыночная стоимость собственного капитала / бухгалтерская (балансовая) стоимость всех обязательств;

Х5 - объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельность активов предприятия.

В результате подсчета Z - показателя для конкретного предприятия делается заключение:

-             если Z < 1,81 - вероятность банкротства составляет от 80 до 100%;

-             если 2,77 ≤ Z < 1,81 - средняя вероятность краха компании от 35 до 50%;

-             если 2,99 < Z < 2,77 - вероятность банкротства не велика от 15 до 20%;

-             если Z ≤ 2,99 - ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности в течение ближайших двух лет крайне мал.

Точность прогноза в этой модели на горизонте одного года составляет 95%, на два года - 83%, что является ее достоинством. Недостатком же этой модели заключается в том, что ее по существу можно рассматривать лишь в отношении крупных компаний, разместивших свои акции на фондовом рынке.

Модель Альтмана для компаний, чьи акции не торгуются на биржевом рынке. Данная модель была опубликована в 1983 году, модифицированный вариант пятифакторной модели имеет вид:

= 0,717 * Х1 + 0,847 * Х2 + 3,107 * Х3 + 0,42 * Х4 + 0,995 * Х5, (15)

где Х4 - балансовая стоимость собственного капитала/заемный капитал.

Если Z < 1,23 предприятие признается банкротом, при значении Z в диапазоне от 1,23 до 2,89 ситуация неопределенна, значение Z более 2,9 присуще стабильным и финансово устойчивым компаниям.

Семифакторная модель была разработана Эдвардом Альтманом в 1977 году и позволяет прогнозировать банкротство на горизонте в 5 лет с точностью до 70%. Однако, к сожалению, из-за сложности вычислений практического распространения не получила [12].

Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды.

Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.

Например, для предприятий торговли большое значение имеют показатели оборачиваемости и финансовой независимости. Для предприятий промышленности первостепенной значение имеет коэффициент быстрой ликвидности. Сумма рейтинговых коэффициентов по каждой отрасли равна 100. Сумма баллов по рейтингу представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его кредитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом.

.3 Методы управления кредитным риском

Одним из основных элементов организации системы кредитования, является деятельность, связанная с выявлением и минимизацией банковских рисков. Тема рисков заслуживает отдельного исследования. В рамках данной работы выделим кредитный риск и основные методы управления им.

Риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или напротив благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха) [13].

Риски возникают в любом направлении банковской деятельности, и естественно, чем больший доход банк ожидает от той или иной операции, тем больший уровень риска предполагается при ее проведении.

С одной стороны, банк должен являться одним из наиболее надежных институтов общества. А с другой стороны, банк стремиться к получению максимальной прибыли. Поэтому существует дилемма «риск-доход», которую банки должны решать посредством принятия оптимальных управленческих решений. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Важнейшим элементом в этом процессе является определение состава и содержания рисков. Чем больше рисков определит для себя банк, тем более детальной будет разработка мер по снижению рискованности его деятельности.

Риск ликвидности - риск потерь при неспособности банком своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами. Валютный риск возникает при непредвиденном изменении курса валют. Большие риски сопряжены с проведением операций на фондовом рынке, это так называемые портфельные риски. Потери могут быть значительными в результате изменения курсовой стоимости ценных бумаг [14].

Существуют такие виды рисков как риск потери репутации банка, риск недостаточности капитала, процентный риск, операционный, правовой, а также внешние риски как политический, экологический и т.д.

Наиболее значимым, как показывает практика, является кредитный риск, поскольку кредитные вложения представляют собой преобладающую форму размещения собственных и привлеченных средств банка, а также наиболее доходную часть его активов.

Кредитный риск возникает при формировании кредитного портфеля банка - риск потери актива или потери активом первоначального качества и/или стоимости из-за невыполнения обязательств заемщиками. Так как основную часть своей прибыли банк получает от своих ссудных операций, то становиться очевидным важность минимизации именной кредитного риска в процессе взаимоотношений банка и клиента, вследствие чего необходимо рассмотреть данный вид риска более подробно.

Под кредитным риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора. В состав кредитного риска входит риск неуплаты процентов по ссуде и риск невозвращения основной суммы долга [15].

Факторы, влияющие на возникновение и величину кредитных рисков можно разделить на макроэкономические и на микроэкономические (таблица 1).

Таблица 1 - Состав рискообразующих факторов

Кредитные риски не только оказывают влияние на доходы и денежные потоки банка, но и во многом определяют его выживание. По этой причине невозможно сегодня представить эффективное развитие банка без четкой организации процесса управления рисками [16].

Управление рисками - это сложный многоуровневый процесс, который невозможно полноценно описать в пределах одного пункта данной работы, рассмотрим лишь обобщенные этапы, которые выделяют большинство банковских экономистов:

-       определение и оценка источников риска;

-       определение источников и объема информации, необходимой для оценки уровня риска;

-       выбор критериев и методов оценки вероятности реализации риска;

-       планирование уровня риска, который может позволить себе банк;

-       определение направлений работы банка с учетом соотношения риска и доходности операций по каждому направлению;

-       мониторинг и контроль уровня риска на ежедневной основе;

-       организация мероприятий по снижению уровня риска;

-       ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществление необходимой корректировки по предыдущим пунктам этой схемы [15].

В целях минимизации негативного влияния кредитных рисков коммерческого кредитования, операции кредитования проводятся в соответствии с утвержденной Кредитной политикой, определяющей приоритетные направления кредитования и принципиальные требования по качеству кредитных продуктов.

Операции с заемщиками проводятся строго в рамках установленных лимитов. Проводится регулярный мониторинг финансового состояния заемщиков Банка, эмитентов ценных бумаг, находящихся в портфеле Банка, сумм под кредитным риском.

Государство в лице ЦБ также воздействует на кредитный риск, так как ЦБ РФ выступает надзором органом регулирования деятельности коммерческих банков. Косвенное воздействие на кредитный риск банков он оказывает через экономические нормативы кредитного риска, посредством которых происходит регулирование рисков концентрации кредитов и объемов кредитования у отдельных заемщиков [4].

В свою очередь в банках на регулярной основе осуществляется мониторинг и контроль соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ.

Система внутреннего контроля реализуется в совокупности созданных подразделений, органов, служб, комиссий и назначенных должностных лиц, на которые в соответствии с организационными регламентами Банка возложено выполнение функций внутреннего контроля на основе специально разработанных методических и инструктивных внутрибанковских документов.

Служба внутреннего контроля осуществляет непрерывный мониторинг системы внутреннего контроля и обеспечивает независимую оценку кредитных рисков, состояния ликвидности, соблюдения принятых политик и установленных процедур [17].

Основными методами управления кредитным риском в коммерческих банках являются: дифференциация заемщиков, диверсификация кредитных вложений, ограничение рисков, хеджирование рисков и деление рисков (таблица 2).

Риск кредитования зависит от заемщиков, поэтому очень важным становиться анализ его финансового состояния, для чего необходима комплексная система оценок. Документы для проработки - годовая или полугодовая финансовая отчетность предприятия: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об источниках и использовании средств и отчет о денежных потоках; детальная структура запасов, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности [14].

Таблица 2 - Методы управления кредитным риском и их содержание

Кредитный риск оценивается по состоянию на 1-ое число каждого месяца, и в зависимости от его оценки создается резерв на возможные потери по ссудам.

Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в банковской практике применяется с 1 января 1995г. и, способствует снижению рискованности кредитных вложений, повышению ликвидности банков, их устойчивости и надежности [17].

В целях определения размера резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества: I (стандартные ссуды) при отсутствии кредитного риска; II (нестандартные ссуды) при умеренном кредитном риске; III (сомнительные ссуды) с значительным кредитным риском; IV (проблемные ссуды) с высоким кредитным риском; V (безнадежные ссуды), когда отсутствует вероятность возврата ссуды.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) проводиться кредитной организацией на постоянной основе, при этом финансовое положение заемщика оценивается в соответствие с методикой, утвержденной внутренними документами банка как: хорошее, среднее или плохое.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся также в одну из трех категорий: хорошее, среднее, плохое.

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и/или основного долга обслуживание долга может быть оценено как: хорошее, при оценке финансового положения как хорошего; не лучше, чем среднее, при оценке финансового положения заемщика как среднего; только как плохое, при оценке финансового положения заемщика как плохого.

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3 - Определение категории качества ссуды

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды и в соответствии с таблицей 4.

Таблица 4 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита.

Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая их которых незначительна по величине. Признаки однородности ссуд определяются банком самостоятельно.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде (портфелю однородных ссуд). Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты. Порядок списания относящихся к нереальным для взыскания ссудам и начисленных по ним процентов определяются нормативными актами Банка России. При этом кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные меры по взысканию указанной ссуды [18].

К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относиться реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Хотя некоторыми исследователями считается, что формирование резерва на возможные потери выступает излишней надзорной функцией Банка России, поскольку не учитывает риск доходности. И поэтому следует развивать факторинговые структуры и гарантийные операции [19].

Управление рисками должно обеспечить полную гарантию того, что все риски находятся в рамках установленных лимитов, понимаются и оцениваются еще до момента совершения сделки, а также постоянно контролируются. Эффективность системы управления рисками заключается в ее способности контролировать все финансовые риски, которым подвергается банк, поддерживать уровни риска при некоторых заданных условиях (например, при заданном уровне доходности), а также быстро и оперативно реагировать на изменения условий функционирования финансовых рынков. Управлять риском - значит предпринимать действия, направленные на поддержание его уровня в соответствии с существующими на данный момент времени целями управления.

Успешная деятельность банка невозможна без учета всех факторов, действующих на проведение той или иной операции, и одна из главных задач - уметь предвидеть неблагоприятные события, которые могут повлечь за собой потерю ресурсов, репутации, неполучения прибыли. А это, в свою очередь, зависит от компетенции, дальновидности, интуиции и профессионализма персонала, занимающегося финансовым управлением в банке [20, 21].

3. КРЕДИТОВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В АРХАНГЕЛЬСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО «СОБИНБАНК»

.1 Общая характеристика ОАО «Собинбанк»

.1.1 Цель образования и правовая база, основные положения Устава

Акционерный банк «Содействие общественным инициативам» (далее - Собинбанк) основан в 1990 году. Сегодня это универсальный банк федерального уровня, предоставляющий широкий спектр услуг корпоративным клиентам и частным лицам. С октября 2008 года Собинбанк вошел в финансовую Группу Газпром, 100% акций Банка принадлежали ЗАО «Газэнергопромбанк». С августа 2010 года владельцем «Собинбанка» стал Объединённый банк «Россия». Основанием для данного изменения стало прекращение деятельности ЗАО «Газэнергопромбанк» путем реорганизации в форме присоединения к ОАО «Акционерный банк «Россия».

С декабря 2004 года Собинбанк является участником государственной системы страхования вкладов.

Собинбанк имеет широкую филиальную сеть на территории России, также действует представительство на Украине. Общее количество городов присутствия - свыше 40, в том числе Москва. Банк активно сотрудничает с международными финансовыми организациями для финансирования целевых проектов. С октября 2010 года Собинбанк стал участником Объединенной расчетной системы (ОРС). Теперь держатели карт Банка могут получать наличные на льготных условиях в более чем 8 000 банкоматах партнерской сети в 81 регионе Российской Федерации.

Банк осуществляет свою деятельность на основании законодательства, Генеральной лицензии № 1317 от 19.09.2002 и Устава, утвержденного 13.03.2009 [22].

Филиал «Архангельский» открыт на основании решения Совета директоров Банка от 15.01.1999 в целях расширения деятельности Банка путем создания обособленных подразделений. Филиал не является юридическим лицом, он подчиняется Банку по всем вопросам своей деятельности и ему подотчетен. Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом Банка, Положением о Филиале [23] и иными актами Банка.

Филиал более десяти лет предоставляет полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам в Архангельской области. Офисы банка открыты в городах Архангельске, Северодвинске, Новодвинске и Котласе. Филиал обслуживает как корпоративных клиентов, так и частных лиц. Филиал успешно работает с крупнейшими предприятиями региона - такими, как ОАО «Центр судоремонта «Звездочка», ЗАО «Архангельский фанерный завод», ОАО «Архангельский целлюлозно-бумажный комбинат», ОАО «Архангельский траловый флот», ОАО «СПО «Арктика», ОАО «Архангельскоблгаз». Населению Собинбанк предлагает широкий перечень услуг - вклады, переводы, кредиты и многое другое.

Акционерный банк «Собинбанк» является кредитной организацией в форме открытого акционерного общества. Банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица. Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Уставный капитал Банка сформирован в размере 3 270 000 000 (три миллиарда двести семьдесят миллионов) рублей и разделен на 3 270 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. Дополнительные акции размещаться не могут [22].

В Банке создается резервный фонд в размере 15 процентов от его уставного капитала. Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений, размер которых не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли, до достижения размера, установленного Уставом [22].

Филиалы являются обособленными подразделениями Банка, расположенными вне места нахождения Банка и осуществляющими от его имени все или часть банковских операций, сделок и видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, предусмотренных лицензиями Банка России. Руководители филиалов Банка назначаются Председателем Правления Банка и действуют на основании выдаваемых им доверенностей. В настоящее время функционирует 20 филиалов Банка.

ОАО «Собинбанк» обслуживает полный комплекс операций клиентов, включающий организацию внутрироссийских расчетов, клиринговые расчеты в российских рублях банков-нерезидентов, организацию внешнеторговых расчетов, зарплатные проекты с использованием пластиковых карт, кредитование оборотного капитала, операции с дорожными чеками, брокерское обслуживание клиентов на рынке государственных и корпоративных ценных бумаг, эмиссию и обслуживание пластиковых карт, эквайринг, потребительское кредитование, вклады населения, консультационные и другие банковские услуги.

В целях оперативного обслуживания клиентов действует система удаленного управления счетом «Банк-Клиент» и иные системы клиентского обслуживания. Большинство клиентов ОАО «Собинбанк» демонстрирует активность операций по расчетным счетам. В настоящий момент Банк предоставляет клиентам практически все виды расчетно-кассовых услуг и продуктов, применяемых в российской и международной банковской практике.

ОАО «Собинбанк» является членом международных платежных систем VISA International, MasterCard International и партнером Diners Club International. Процессинговый центр ОАО «Собинбанк» сертифицирован международными платежными системами и обслуживает операции клиентов с использованием платежных карт, совершенные не только в России, но и за рубежом.

.1.2 Управление банком и организационная структура Филиала

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров. К его компетенции относятся: внесение изменений и дополнений в Устав Банка, реорганизация и ликвидация Банка, определение состава Совета директоров, определение количества, номинальной стоимости, категории акций, утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности Банка.

Общее руководство деятельностью Банка осуществляется Советом директоров, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом - Правлением и единоличным исполнительным органом - Председателем Правления.

Общее руководство Деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка, которое определяет основные направления деятельности Филиала и утверждает смету расходов на содержание Филиала, а также штатное расписание. Текущее руководство деятельностью Филиала осуществляет Управляющий, назначаемый Председателем Правления Банка. Управляющий действует на основании доверенности, выдаваемой Председателем Правления Банка. Управляющий Филиала действует от имени Банка, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, подписывает расчетные документы, издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для персонала Филиала. Главный бухгалтер Филиала обеспечивает соответствие осуществляемых Филиалом операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств Филиала. Без подписи Главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными [22].

На рисунке 1 представлена организационная структура Филиала.

Рисунок 1 - Организационная структура Филиала «Архангельский» ОАО «Собинбанк»

Организационная структура ОАО «Собинбанк» является линейно-функциональной. Это выражается в функциональном разделении труда между отделами филиала и наличии подчинительных связей в филиале и в каждом его отделе.

В таблице 5 представлены функции отдельных подразделений филиала.

Таблица 5 - Функции отдельных подразделений Филиала

3.1.3 Анализ данных оборотной ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость - один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету <#"648274.files/image014.gif">, (16)

где  - остаток вкладов и депозитов, определяемый по средне-хронологической формуле;

В - оборот по выдаче вкладов и депозитов;

Д - количество дней в анализируемом периоде.

дней.

Данный показатель позволяет дать оценку возможности использования денежных средств банка на соответствующий срок. Он отражает стабильность вкладов, что особенно важно для их оценки в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

-       уровень оседания средств, поступивших во вклады и депозиты (У_о):

, (17)

где О_к - остаток вкладов и депозитов на конец анализируемого периода;

О_н - остаток вкладов и депозитов на начало анализируемого периода;

П - оборот по поступлению средств во вклады и депозиты.

Таким образом, 7,68 % всех привлеченных во вклады средств оседает на счете и может быть использована банком для проведения активных операций. Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка. Низкий уровень этого показателя объясняется тем, что более 50% от общего объема вкладов принадлежит вкладам до востребования, в основном это зачисления на счета заработной платы.

В соответствии с оценкой международного агентства Moody's Банку присвоены следующие рейтинги:

-       рейтинг финансовой устойчивости Банка - уровень Е+. Данный уровень говорит о проявлении банком весьма ограниченной самостоятельной финансовой устойчивости и имеет высокую вероятность периодического получения внешней поддержки или необходимость в такой поддержке. Рейтинг банка ограничен несколькими факторами, такими как: слабые и ограниченные рыночные позиции, в значительной степени недостаточные по нескольким аспектам финансовых показателей, в частности низкий уровень оседания средств, поступивших во вклады и депозиты; чрезвычайно непредсказуемая операционная среда, в которой работает банк;

-       долгосрочный кредитный рейтинг Банка по национальной шкале - уровень Baa2.То есть долговые обязательства банка подвержены умеренному кредитному риску. Они рассматриваются как обязательства средней категории и, как таковые, могут обладать определенными спекулятивными характеристиками. Положение банка в данной шкале занимает среднее положение.

-       рейтинги по депозитам в иностранной и национальной валютах: долгосрочный - В3, краткосрочный - Not Prime. Банк имеет рейтинг долговых обязательств как спекулятивный и подвержен незначительному кредитному риску.

В целом, рейтинги имеют прогноз «стабильный» [25].

.2 Анализ кредитного портфеля Филиала «Архангельский» ОАО «Собинбанк»

В таблице 8 приведены показатели кредитного портфеля банка. Оценим качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления, обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.

Таблица 8 - Показатели кредитного портфеля банка ОАО «Собинбанк» на 01.01.2011 в млн. руб.

Таким образом, размер кредитного портфеля (КП) составляет 1611860,29 млн руб.

На рисунке 2 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка.

Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля банка

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 13% приходится на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается по формуле (18):

Д = Дк / КП, (18)

где Дк - проценты, полученные за период.

Д = 960000,25 / 1611860,29 = 0,5955 или 59,55 %.

Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается по формуле (19):

Кп = Р / КП, (19)

где Р - сумма созданного резерва.

Кп = (654000+12000) / 1611860,29 = 0,4131 или 41,31 %.

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Таким образом, на каждый рубль кредитного портфеля приходится 41 копейка резерва.

Рассчитаем чистый кредитный портфель по формуле (20):

Чкп = КП - Р, (20)

Чкп = 1611860,29 - (654000+12000) = 945860,29 млн. руб.

Рассчитаем коэффициент просроченных платежей по формуле (21):

Кпр = Под / КП, (21)

где Под - сумма просроченного основного долга.

Кпр = (15120 + 30750 + 1880) / 1611860,29 = 0,0296 или 2,96 %

Таким образом, 2,96 % кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.

Далее оценим кредитный портфель Банка с помощью коэффициентов.

Прибыльность кредитного портфеля определяется по формуле (22). Норматив значения данного показателя составляет 6 - 14 %.

К1 = (ПД - ПР) / КП, (22)

где ПД - процентные доходы;

ПР - процентные расходы.

К1 = (960000,25 - 650000,21) / 1611860,29 = 0,1923 или 19,23 %.

Доля процентной маржи Банка в его капитале определяется по формуле (23). Норматив значения данного показателя составляет 10 - 20 %.

К2 = (ПД - ПР) / КБ, (23)

где КБ - капитал банка.

К2 = (960000,25 - 650000,21) / 1757181,37 = 0,1764 или 17,64 %.

Рентабельность кредитных вложений определяется по формуле (24). Норматив значения данного показателя составляет 2 - 3,5 %.

К3 = (ПД - ПР) / Чкп, (24)

К3 = (960000,25 - 650000,21) / 945860,29 = 0,33 или 33,0 %.

К4 = ПД / Чкп, (25)

К4 = 960000,25 / 945860,29 = 1,0149.

Таким образом, прибыльность кредитного портфеля составляет 19,23 %, Доля процентной маржи банка в его капитале составляет 17,6 %. Рентбельность кредитных вложений - 33,0 %.

.3 Особенности кредитной политики банка при кредитовании малого и среднего бизнеса

Кредитная политика ОАО «Собинбанк» представляет собой комплексную систему организационных, управленческих и методологических решений, принципов, стандартов и правил, в совокупности регламентирующих его деятельность на кредитном рынке.

Стратегические подходы и основные принципы организации деятельности Банка в области проведения операций, несущих кредитный риск определяются внутренним нормативным документом - Кредитной политикой ОАО «Собинбанк» [26].

Кредитная политика определяет отношения между Банком и его контрагентами - юридическими и физическими лицами при проведении кредитных операций.

Кредитная политика также определяет:

-       цели и задачи в области проведения кредитных операций;

-       приоритет развития кредитной деятельности;

-       принципы организации управления кредитными рисками.

Требования Кредитной политики обязательны для исполнения всеми органами и подразделениями Банка, принимающими участие в проведении кредитных операций, вне зависимости от их территориального расположения.

Кредитная политика утверждается Советом директоров по представлению Правления Банка и является инструментом реализации стратегии развития Банка в области кредитования.

Кредитная политика разрабатывается в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и Уставом Банка. Общий контроль за ее соблюдением осуществляется в рамках функционирования системы внутреннего контроля Банка.

В рамках стратегии развития Банк позиционирует себя на финансовом рынке как универсальный финансовый институт федерального уровня с развитой филиальной сетью, активно развивающий продажи банковских продуктов физическим и юридическим лицам.

Ключевым фактором успеха кредитной деятельности и формирования качественного кредитного портфеля является определение целевого рынка Банка и фокусирование на максимальном удовлетворении потребностей тех клиентов, которые соответствуют критериям целевого рынка.

Целевой рынок кредитования Банка включает в себя:

-       целевой рынок кредитования физических лиц;

-       целевой рынок кредитования юридических лиц.

Целевой рынок кредитования (финансирования) юридических лиц включает в себя контрагентов Банка, которые по комплексу факторов (тип бизнеса, размер, вид собственности, положение на рынке в своей отрасли, степень риска и уровень возможных доходов для Банка) соответствуют требованиям Банка.

ОАО «Собинбанк» оказывает широкий спектр услуг по кредитованию субъектов предпринимательской деятельности и осуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование клиентов.

Приоритет отдается юридическим лицам - организациям любой организационно-правовой формы, находящимся на общей системе налогообложения, осуществляющим коммерческую деятельность, характеризующимся устойчивой бизнес-моделью, умеренным уровнем рисков, комплексно обслуживающимся в Банке и приносящим ему помимо процентных доходов от кредитования прочие доходы, а также формирующим его ресурсную базу. С 1 ноября 2010 года было приостановлено кредитование индивидуальных предпринимателей, а также организаций, применяющих специальные налоговые режимы (ЕНВД и УСН).

Важными критериями оценки организаций и индивидуальных предпринимателей являются:

-       достаточность капитала клиента;

-       рентабельность деятельности клиента;

-       длительность опыта ведения бизнеса (как правило, более полугода);

-       достаточность поступлений выручки от реализации по расчетному счету заемщика в Банке для своевременного и беспроблемного исполнения всех кредитных обязательств;

-       высокая информационная открытость по отношению к Банку и к контрагентам;

-       обязательность в отношении с партнерами и контрагентами, с Банком по любым видам финансовых и хозяйственных обязательств;

-       соответствие цели получения кредитного продукта стратегии развития клиента, виду бизнеса и положению в отрасли;

-       высокое качество финансового менеджмента клиента;

-       наличие ликвидного и достаточного обеспечения для покрытия всех обязательств перед Банком, в соответствии с реальной рыночной стоимостью обеспечения.

При кредитовании юридических лиц Банк ставит своей целью:

-       получение стабильного процентного и комиссионного дохода;

-       увеличение числа партнеров Банка по программам розничного кредитования;

-       увеличение и диверсификацию клиентской базы, в том числе для расширения географии присутствия Банка (развития инфраструктурной сети).

Целевой рынок кредитования юридических лиц включает в себя следующие группы:

-       крупный бизнес;

-       малый и средний бизнес.

Приоритеты Банка в части предоставления финансирования отдаются указанным целевым группам клиентов следующих отраслей и секторов экономики:

-       топливно-энергетический и нефтехимический комплекс (добыча и переработка нефти, газа, газового конденсата, угля, производство, хранение и транспортировка электроэнергии);

-       военно-промышленный комплекс, авиационная и авиа-космическая промышленность;

-       трубопроводный, железнодорожный и водный транспорт;

-       металлургия (добыча и переработка руд черных, цветных и драгоценных металлов), а также добыча и обработка алмазов;

-       крупное производство и реализация товаров стабильного спроса (пищевая промышленность, фармацевтика, торговые сети);

-       связь и телекоммуникации;

-       инфраструктурное строительство регионального и федерального масштаба;

-       производство, продукция которого предназначена для конечного розничного потребления;

-       оптовая торговля;

-       розничная торговля;

-       услуги (складские, транспортные, бытовые);

-       сельское хозяйство.

Особое внимание ОАО "Собинбанк" уделяет кредитованию малого и среднего бизнеса. Согласно Федеральному закону № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, и крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

а)      для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать двадцать пять процентов, доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов;

б)      средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

)        от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

)        до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства (для микропредприятий - 60 млн. рублей, для малых предприятий - 400 млн. рублей, для средних предприятий - 1000 млн. рублей) [27].

Для клиентов группы «Малый и средний бизнес» приоритетными отраслями являются:

-       производство, продукция которого предназначена для конечного розничного потребления;

-       оптовая торговля;

-       розничная торговля;

-       услуги (складские, транспортные, бытовые).

Банк предоставляет финансирование организациям, имеющим достаточный опыт работы на рынке. Финансирование не предоставляется, как правило, тем организациям, которые фактически работают на рынке менее полугода (в том числе финансирование стартового бизнеса).

В части диверсификации кредитного портфеля по региональному признаку Банк отдаёт предпочтение кредитованию (финансированию) клиентов, расположенных и осуществляющих основную деятельность в регионах, в которых у Банка имеется филиал (либо иной формат присутствия).

В рамках реализации Кредитной политики основными видами финансирования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются:

-       единовременный кредит;

-       кредитная линия (с лимитом задолженности либо с лимитом выдачи);

-       овердрафт;

-       финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

-       банковская гарантия.

Для юридических лиц Банк определяет следующие основные цели использования кредитных продуктов:

-       финансирование текущей деятельности (пополнение оборотных средств);

-       финансирование капитальных вложений (приобретение основных средств);

-       финансирование инвестиционных проектов;

-       торговое финансирование.

По срокам предоставления кредитных продуктов структура кредитного портфеля Банка диверсифицируется на:

-       овердрафт - до 30 дней (срок непрерывной задолженности);

-       краткосрочные - сроком до 1 года;

-       среднесрочные - сроком от 1 года до 3-х лет включительно;

-       долгосрочные - сроком свыше 3-х лет.

Сроки, на которые предоставляются кредитные продукты, определяются в зависимости от сроков реализации проектов, потребности заемщика в кредитных ресурсах и оценки возможности погашения заемщиком кредитных обязательств перед Банком.

В качестве обеспечения могут быть рассмотрены:

-             векселя ОАО «Собинбанк»;

-             залог товаров на складе и в обороте;

-             залог недвижимости;

-             гарантия другого банка;

-             поручительства и др.

На основании представляемых документов Банк производит анализ финансового состояния компании, принимает решение о возможности предоставления кредитных средств. Предпочтение отдается клиентам, находящимся на полном расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «Собинбанк».

Процентные ставки за пользование кредитными средствами устанавливаются в каждом конкретном случае и зависят от конъюнктуры денежного рынка, срока кредитования, валюты, в которой предоставляется кредитный продукт, порядка уплаты процентов, вида обеспечения, а также от финансового состояния самого заемщика.

Целью кредитной работы банка является создание стабильной клиентской базы, состоящей из надежных заемщиков, и формирование доходного кредитного портфеля с поддержанием кредитного риска на приемлемом уровне. Банк придерживается всесторонне взвешенного подхода в вопросах кредитования, поэтому особое внимание сосредоточено на детальном анализе представляемых кредитных проектов, мониторинге финансового состояния и бизнеса клиента-заемщика [26].

.4 Условия кредитования юридических лиц в ОАО «Собинбанк»

Фиксированные кредитные программы в настоящее время отсутствуют, продуктовая линейка пока находится в разработке. Однако существует ряд условий, обязательных для каждого заемщика. В таблице 9 представлены основные условия кредитования малого и среднего бизнеса.

Таблица 9 - Условия кредитования юридических лиц в ОАО «Собинбанк»

Процентная ставка по кредитам варьируется в зависимости от срока кредитования и величины выручки предприятия. Такие гибкие условия кредитования обеспечивают индивидуальный подход к каждому заемщику. В таблице 10 представлены процентные ставки по кредитам в рублях для юридических лиц.

Таблица 10 - Процентные ставки по кредитам для юридических лиц в процентах

.5 Мониторинг программ корпоративного кредитования коммерческими банками, расположенными на территории Архангельской области

Малый и средний бизнес - это важная составляющая развития современной экономики, источник доходов и сфера приложения труда существенной части населения, основной фактор экономической и социальной стабильности общества. Предпринимательство формирует основу среднего класса - налогоплательщика, от экономического положения которого зависят многие социально-экономические процессы.

Малое и среднее предпринимательство создает необходимую атмосферу конкуренции, способно быстро реагировать на любые изменения рыночной конъюнктуры, заполнять образующиеся ниши в потребительской сфере, создавать с минимальными затратами дополнительные рабочие места [28].

Состояние малого предпринимательства в Архангельской области характеризуют следующие показатели.

На 1 января 2010 года на территории Архангельской области осуществляют деятельность 1789 малых предприятия, на которых трудится 44 778 человек. Количество индивидуальных предпринимателей составляет 35,3 тыс. человек. Число предприятий малого бизнеса и их доля в экономике Архангельской области постоянно растут.

Из числа лиц, работающих на малых предприятиях, 28 % заняты в торговле, 17 % - операциями с недвижимым имуществом, 16 % - на обрабатывающих производствах, 11 % - в строительстве.

Малыми предприятиями области, без учёта микропредприятий (штат до 15 человек) за 2009 год привлечено 404 млн. рублей инвестиций в основной капитал (в части новых и приобретенных по импорту основных средств). За 2008 год этот показатель составил более 853,5 млн. рублей.

Характерной чертой малого предпринимательства является широкое распространение вторичной занятости, предоставляющей наряду с основным местом работы дополнительные источники доходов для населения. В 2009 году на малые предприятия на условиях вторичной занятости было привлечено 4,2 тыс. человек.

Оборот малых предприятий за 2009 год по всем видам деятельности составил 56,1 млрд. рублей. Налоговые поступления в консолидированный бюджет Архангельской области от малых предприятий и предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, за 2009 год составили 1,4 млрд. рублей. Доля в общем объёме поступлений в консолидированный бюджет области в 2009 году - 12,9 процентов [29].

Структура малых предприятий по видам экономической деятельности в течение ряда лет остается практически неизменной. На рисунке 3 представлено распределение предприятий Архангельской области в разрезе сфер деятельности.

Рисунок 3 - Структура малых предприятий Архангельской области по видам экономической деятельности

Как можно заметить, наиболее привлекательной для малого бизнеса остается сфера торговли. На долю этого вида деятельности приходится более 30 процентов малых предприятий, что объясняется более быстрым оборотом денежных средств. Предприятия, занимающиеся операциями с недвижимым имуществом, составляют 17 процентов, 15 процентов - предприятия обрабатывающих производств, 12 процентов - предприятия строительства.

Для увеличения доли предприятий, занятых в промышленном производстве, необходимо сохранить основные приоритеты в сфере государственной поддержки малого предпринимательства и сформировать условия финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства с учетом специфики видов деятельности.

Несмотря на общую положительную тенденцию развития предпринимательства в Архангельской области и роста экономических показателей от его деятельности, в целом указанная сфера деятельности в регионе развита недостаточно. Число малых предприятий в расчете на 1000 жителей Архангельской области составляет 5, тогда как в среднем по России - 6, в Москве и Санкт-Петербурге - 20, а в странах Евросоюза - не менее 30.

С целью оказания поддержки малому и среднему бизнесу принимаются различные федеральные и региональные целевые программы. В 2008 году закончился срок действия социально-экономической целевой программы Архангельской области «Развитие малого и среднего предпринимательства на 2006-2008 годы» и была принята новая долгосрочная целевая программа Архангельской области «Развитие малого и среднего предпринимательства в Архангельской области на 2009-2011 годы».

Целью данной Программы является создание условий для развития малого и среднего предпринимательства в Архангельской области на основе формирования эффективных механизмов его поддержки, повышения вклада малого и среднего предпринимательства в решение социальных и экономических задач Архангельской области.

Программные мероприятия направлены на решение следующих задач:

-       развитие механизмов финансовой поддержки субъектов малого

-       и среднего предпринимательства;

-       содействие росту конкурентоспособности и продвижению продукции субъектов малого и среднего предпринимательства на товарные рынки;

-       оказание содействия субъектам малого и среднего предпринимательства по подготовке кадров;

-       оказание информационной и консультационной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства;

-       содействие развитию малого и среднего предпринимательства

-       в муниципальных образованиях Архангельской области.

Реализация мероприятий Программы позволит обеспечить производство конкурентоспособной продукции, увеличить доходную часть областного бюджета, повысить благосостояние и уровень жизни населения Архангельской области, улучшить положение на рынке труда, обеспечить формирование среднего класса [28].

Также в целях стимулирования предпринимательской активности и создания благоприятных условий для увеличения объемов кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства в 2009 году Администрацией Архангельской области было утверждено Положение об оказании государственной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства по субсидированию процентных ставок по привлеченным кредитам в российских кредитных организациях и части лизинговых платежей по договорам лизинга.

Под оказанием государственной поддержки понимается субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным для реализации инвестиционных проектов в российских кредитных организациях и части лизинговых платежей по договорам лизинга, заключенным для реализации инвестиционных проектов с российскими лизинговыми организациями.

Субсидия предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, зарегистрированным на территории Архангельской области и Ненецкого автономного округа, состоящим на учете в налоговых органах.

По кредитным договорам субсидия предоставляется за счет средств областного бюджета в размере 2/3 затрат на уплату процентов, но не более 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату уплаты процентов по кредиту [30].

Очевидно, что предприятия малого и среднего бизнеса, особенно в посткризисное время, остро нуждаются в денежных средствах. Государство же согласно оказывать им всестороннюю поддержку, как юридическую, так и финансовую. Дело за банками - готовы ли они в достаточном объеме удовлетворить потребности малого и среднего бизнеса в кредитных средствах?

В настоящий момент банковская система России имеет достаточное количество денежных ресурсов для удовлетворения нужд большинства малых и средних российских предприятий. Крупные российские предприятия в большинстве своем предпочитают кредитоваться в зарубежных банках, либо пользуются альтернативными источниками заемных средств (облигации, кредитные ноты и др.).

Соответственно, возрастает конкуренция за заемщиков между банками, что вынуждает их улучшать условия кредитования. Банки постоянно снижают процентные ставки, ускоряют процесс рассмотрения кредитных заявок, уменьшают свои требования к обеспечению и финансовому состоянию заемщиков. При этом - все чаще банки предлагают нетрадиционные схемы финансирования, такие как лизинг (для этого часто используются дочерние лизинговые компании), факторинг и другие [31].

В таблице 11 представлена сводная информация мониторинга кредитных программ для бизнеса различных коммерческих банков Архангельской области.

Таблица 11 - Мониторинг условий корпоративного кредитования коммерческих банков, расположенных на территории Архангельской области

Наиболее выгодные условия кредитования предлагает Сбербанк: минимальная среди остальных банков возможная сумма кредита (от 80 000 рублей), максимальный срок кредита (до 10 лет), минимальные требования к продолжительности деятельности предприятия на рынке (от 3 месяцев, в зависимости от сферы деятельности компании), сравнительно небольшой срок рассмотрения заявки на кредит.

В целом, условия кредитования в Собинбанке не уступают кредитным программам других банков, а по некоторым показателям даже превосходят их. Так, процентные ставки по кредитам в среднем заметно ниже, чем в других банках, а комиссия за выдачу кредита самая низкая. Среди недостатков условий кредитования можно выделить короткий срок, на который предоставляются кредиты (до 3 лет), относительно большой минимальный размер кредита (от 1 500 000 рублей) и сравнительно долгий срок рассмотрения кредитной заявки.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В ФИЛИАЛЕ «АРХАНГЕЛЬСКИЙ» ОАО «СОБИНБАНК»

кредитование риск банк коммерческий

4.1 Организация кредитного процесса

Кредитование юридических лиц в ОАО «Собинбанк» происходит несколькими этапами: рассмотрение кредитных заявок потенциальных клиентов, в том числе подготовка заключения кредитных договоров, непосредственная выдача, дальнейшее сопровождение корпоративных кредитов.

На первоначальном этапе банк рассматривает возможность предоставления кредита. Договор между заёмщиком и кредитором заключается только при отсутствии у банка сомнений в достоверности сведений, указанных в кредитном договоре.

Кредитный инспектор Банка тщательно изучает кредитную заявку (Приложение Б) и сопроводительные документы. После этого он вновь беседует с будущим заемщиком. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали предстоящей сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика.

Принятие заявления на рассмотрение банком не означает возникновения у него обязательства по предоставлению кредита. Банк вправе отказать заявителю в предоставлении кредита, не сообщая причины отказа.

В соответствии с законодательством банк вправе отказаться от предоставления кредитополучателю кредита полностью или частично при наличии любого из следующих обстоятельств:

-       существования фактов, свидетельствующих о том, что предоставленный кредит не будет возвращен в срок;

-       наличии у заемщика просроченной задолженности по обязательствам перед банком или иной кредитной организацией;

-       выявлении банком недостоверности информации, указанной заёмщиком при заключении кредитного договора;

-       в иных случаях, когда у банка имеются основания полагать, что заёмщик может не исполнить свои обязательства по договору.

Если по итогам переговоров кредитный инспектор считает целесообразным продолжить работу с заявкой, он передает соответствующую часть комплекта полученных документов в отдел коммерческих кредитов.

Отдел коммерческих кредитов и гарантий управления кредитования и гарантий проводит работу по достижению соглашения с потенциальным заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора.

В дальнейшем кредитополучатель обязан сообщать банку обо всех изменениях своих данных, почтового и юридического адреса, номеров телефонов, а также иных данных, указанных в кредитном договоре, и обстоятельствах, которые могут повлиять на исполнение им условий кредитного договора. Заемщик обязан сохранять и по требованию предъявлять работникам банка (для изготовления копий) подлинники документов, подтверждающих перечисление денежных средств или их внесение на счет в течение 12 месяцев после погашения всей задолженности по кредитному договору.

Далее кредитный инспектор отдела оформляет кредитные и иные правоотношения, обеспечивающие кредит (договоры поручительства и т. п.), а затем - кредитное дело.

Стороны определяют порядок предоставления кредита заемщику, что имеет практическое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом.

Отдел контроля за исполнением кредитных соглашений и формирования отчетности открывает ссудный счет.

Банк обязуется предоставить кредитополучателю кредит в сумме, указанной в кредитном договоре, а кредитополучатель обязуется возвратить банку задолженность в порядке и сроки, установленные договором.

Банк принимает от заёмщика поступающие для него денежные средства, зачисляет их на счет и обязуется проводить по счету операции, предусмотренные кредитным договором и законодательством. Плата за услуги по проведению операций по счету взимается банком в соответствии с прейскурантом, действующим на момент оказания соответствующей услуги.

Платежные реквизиты банка указаны в кредитном договоре. Информация об организациях, принимающих платежи для перечисления в банк, является общедоступной

Одновременно с выдачей кредита, данный отдел создает резерв на возможные потери по ссудам. Затем получает от кредитного инспектора копии пакета документов и договор залога, обеспечивающий исполнение обязательств заёмщика.

Обеспечением исполнения заёмщиком своих обязательств по кредитному договору является неустойка (штрафы, пени), предусмотренная прейскурантом банка. Банк может взыскать с заёмщика в полном размере сверх неустойки следующих сумм:

-       убытков, в том числе в размере суммы процентов по кредиту, которые были бы получены банком при надлежащем исполнении условий договора;

-       расходов, понесенных банком при осуществлении действий по взысканию с кредитополучателя задолженности.

Банк может потребовать от заёмщика безотлагательного и досрочного погашения всей задолженности по кредиту, в следующих случаях:

-       при обнаружении несоответствия информации, указанной кредитополучателем в кредитном договоре, реальному положению кредитополучателя;

-       при наличии просроченной задолженности по кредитному договору;

-       при получении банком информации, свидетельствующей о том, что предоставленный кредитополучателю кредит не будет возвращен в срок;

-       других нарушений.

Требования, предъявленные банком, подлежат исполнению заёмщиком в течение 21 календарного дня с момента направления банком требования в письменном виде или уведомления по телефону.

Банк может на основании заявления заёмщика, предоставить рассрочку исполнения требования. Кредитополучателю высылается предложение банка о предоставлении рассрочки (оферта), в которой указывается график платежей по рассрочке. Условием предоставления рассрочки является предварительная оплата заёмщиком суммы, определенной в оферте. График платежей по рассрочке вступает в силу с даты поступления платежа в банк.

Расторжение кредитного договора по инициативе кредитополучателя без согласия банка не допускается. Для получения согласия Банка кредитополучатель передает через уполномоченных банком лиц заявление о расторжении договора. О принятом решении банк сообщает Кредитополучателю письменно.

При получении согласия банка на расторжение кредитного договора, вся задолженность по кредитному договору подлежит полному досрочному погашению заёмщиком. Договор считается расторгнутым с даты погашения всей задолженности.

В случае непогашения кредита заемщиком, кредитный инспектор проводит взыскание задолженности в соответствии с инструкцией по работе с проблемными кредитами, утверждаемой банком.

В соответствии с кредитным договором заёмщик принимает на себя риски, связанные с возможной задержкой в поступлении этих средств на счет не по вине банка. При этом все споры и разногласия с другими банками или отделениями почтовой связи, связанные с возможной задержкой в поступлении денежных средств, решаются самим кредитополучателем порядке без участия банка.

Заёмщик предоставляет банку право составлять платежные (расчетные) документы от его имени и списывать денежные средства со счета для погашения любых обязательств перед банком.

Заёмщик обязан обеспечить наличие на счете денежных средств в размере не менее суммы ежемесячного платежа не позднее последнего дня платежного периода.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется путем списания банком денежных средств со счета на основании поручения заёмщика в последний день платежного периода, при этом проценты соответствующего процентного периода уплачиваются кредитополучателем в полном размере.

В случае отсутствия денежных средств на счете в указанный срок кредитополучатель уплачивает штраф.

ачисление денежных средств на счёт осуществляется банком не позднее следующего рабочего дня после поступления в банк соответствующего платежного документа.

Точный размер задолженности по кредитному договору Кредитополучатель может узнать: при обращении в банк по телефону; путем получения письменного извещения, направляемого по почте по адресу фактического проживания.

Полное досрочное погашение задолженности по инициативе банка, сразу же прекращает все обязательства кредитополучателя перед банком.

Все споры и разногласия между сторонами разрешаются путем переговоров. В случае не достижения согласия спор подлежит рассмотрению в суде по месту нахождения банка [26].

.2 Оценка кредитоспособности юридического лица на примере ООО «Автостарт»

Кредитоспособность клиента - способность клиента в полном объеме и в срок исполнить свои обязательства по заключенным сделкам.

Рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица на конкретном примере - ООО «Автостарт». Это современная компания, занимающаяся розничной продажей автозапчастей на отечественные и импортные автомобили по Северо-Западному региону.

На первоначальном этапе следует провести финансовый анализ предприятия. Он основывается на данных официальной бухгалтерской отчетности - формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за последние 5 отчетных периодов (кварталов). Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках приведены в приложениях В и Г соответственно.

За год валюта баланса ООО «Автостарт» (приложение В) незначительно уменьшилась (на 2,2 %) и на 01.10.2010 года составила 20 184 тысяч рублей.

Изменения валюты баланса с конца 2009 года произошли в активе - в части необоротных активов - за счет сокращения основных средств; в оборотных активах - за счет сокращения запасов и дебиторской задолженности. В пассиве уменьшение произошло в части краткосрочных займов и кредиторской задолженности.

Актив баланса на 01.10.2010 года сформирован на 19,02 % за счет внеоборотных активов и на 80,98 % за счет оборотных.

Основные средства компании в сумме 2 473 тысяч рублей (доля в объеме внеоборотных активов 64,42 %). По строке баланса «Незавершенное строительство» (НЗС) могут быть отражены затраты, например, на реконструкцию помещений. Сумма НЗС составляет на 01.10.2010 года - 1 366 тысяч рублей (доля в объеме необоротных активов 35,58 %).

Оборотные активы компании в сумме 16 344 тысяч рублей представлены:

-       запасами в сумме 6 683 тысячи рублей (доля в оборотных активах 40,89 %).;

-       краткосрочной дебиторской задолженностью в сумме 8 525 тысяч рублей (52,16 %), из которой покупатели и заказчики - 4 926 тысяч рублей (30,14 %);

-       остатки денежных средств ООО «Автостарт» составляют на 01.10.2010 года - 1 137 тысяч рублей (доля в валюте баланса 5,63 %).

Пассив баланса на последнюю отчетную дату - 01.10.2010 года на 64,83 % сформирован за счет собственных средств и на 35,17 % - за счет привлеченных.

Собственные средства в сумме 13 086 тысяч рублей представлены:

-       уставным капиталом в сумме 10 тысяч рублей (0,08 %);

-       нераспределенной прибылью в сумме 13 076 тысяч рублей (99,92 %).

Привлеченные средства в сумме 7 099 тыс. руб. представлены:

-       краткосрочной кредиторской задолженностью в сумме 5 740 тысяч рублей (80,86 %);

-       краткосрочными кредитами и займами в сумме 1 349 тысяч рублей (19 %);

-       долгосрочными обязательствами в сумме 9 тысяч рублей (отложенные налоговые обязательства).

Отчет о прибылях и убытках ООО «Автостарт» представлен в приложении Г. Выручка на 01.10.2010 года составила 36 007 тысяч рублей или примерно 4 000 тысяч рублей среднемесячно. Деятельность компании практически не подвержена фактору сезонности. Незначительные снижения объема выручки в первом квартале, возможно, связаны с длительными новогодними праздниками.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года выручка увеличилась на 48 %.

Доля себестоимости в выручке колеблется незначительно и составляет в среднем 90 %.

По состоянию на 01.10.2010 года чистая прибыль составила 2 135 тысяч рублей, что превышает величину чистой прибыли за аналогичный период прошлого года более, чем в 3 раза. Получаемая ООО «Автостарт» прибыль реинвестируется в деятельность, формируя собственные источники оборотных средств.

Далее, опираясь на бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, проведем финансовый анализ отчетности предприятия и рассчитаем финансовые коэффициенты.

Результаты расчета необходимых, согласно методике ОАО «Собинбанк» , коэффициентов представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Финансовые коэффициенты ООО «Автостарт»

Анализ финансовых показателей ООО «Автостарт» показывает, что:

-       показатели ликвидности применяются для оценки способности компании выполнять свои краткосрочные обязательства. Коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным значениям, имеют тенденцию к улучшению. Самый низкий из всех показателей имеет коэффициент абсолютной ликвидности;

-       коэффициент обеспеченности собственными источниками финасирования имеет положительное значение, кроме того имеет тенденцию к росту. Это означает, что ООО «Автостарт» располагает собственными оборотными средствами и покрывает часть оборотных активов за счет собственных средств. Коэффициент финансовой устойчивости характеризует долю устойчивых источников финансирования (собственный капитал и долгосрочные обязательства) в структуре источников формирования имущества. Желательно поддерживать этот показатель на высоком уровне, т.к. это свидетельствует о стабильной структуре финансов и положительно оценивается инвесторами и кредиторами. В течение рассматриваемого периода данный показатель растет, приближаясь к нормативному значению, а в последние 2 квартала входит в рекомендуемый интервал;

-       все показатели деловой активности имеют тенденцию к улучшению. Увеличивается оборачиваемость как запасов, так и активов в целом, дебиторской и кредиторской задолженности, что ведет к сокращению операционного и финансового циклов;

-       коэффициенты рентабельности в течение всего анализируемого периода в основном положительные (за исключением 1 квартала 2010 года).

В ходе оценки кредитоспособности определим рейтинг заемщика. Рейтинг - оценка финансового положения клиента, обозначаемая с помощью группы символов от A (наивысшая оценка) до Е (наихудшая оценка). Рейтинг является агрегированной оценкой имеющейся о клиенте информации, характеризующей его финансовое положение.

Возможные значения рейтинга клиента представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Значения рейтинга заемщика

Кроме основных значений также используются следующие промежуточные значения рейтинга: A/B, B/C, C/D, D/E.

Процедура определения рейтинга состоит из нескольких последовательных шагов. В начале процедуры определения рейтинга необходимо определить группу, к которой относится клиент.

Клиенты - предприятия подразделяются на следующие группы:

-       предприятия с длительным коммерческим циклом (за исключением предприятий оптовой и розничной торговли);

-       предприятия с коротким коммерческим циклом (за исключением предприятий оптовой и розничной торговли);

-       предприятия оптовой торговли;

-       предприятия розничной торговли.

Рассматриваемое предприятие является предприятием розничной торговли.

Далее следует провести оценку рассчтанных ранее финансовых коэффициентов. Рассчитанные значения финансовых коэффициентов оцениваются с помощью функции оценки, описывающей непрерывную шкалу, индивидуальную для каждой группы (подгруппы) клиентов. Оценки финансовых коэффициентов имеют значения в диапазоне от 0 до 100. Для определения рейтинга предприятий используются оценки финансовых коэффициентов за последние 5 отчетных дат.

На следующем шаге определим значения количественных и качественных коэффициентов.

Значение каждого количественного коэффициента рассчитывается по значениям оценок соответствующего финансового коэффициента по формуле:

Коэффициент = max [min(Last; Avrg - SKO); MinLast4], (26)

Где Last - оценка последнего значения финансового коэффициента;- значение на последнюю отчетную дату взвешенной скользящей средней оценок финансового коэффициента (скользящая средняя рассчитывается по 6 последним значениям);- волатильность оценок финансового коэффициента (СКО, по последним 6 значениям);- минимум последних 4 оценок финансового коэффициента.

Количественные коэффициенты имеют значения в диапазоне от 0 до 100. При определении рейтинга используются значения количественных коэффициентов за последнюю отчетную дату.

Значения качественных коэффициентов рассчитываются как взвешенная сумма ответов на группу вопросов, которые предполагают два варианта ответа: «Да» (1) или «Нет» (0). Качественные коэффициенты имеют значения в диапазоне от 0 до 100.

При определении рейтинга предприятий также оцениваются следующие параметры:

а)      качественные параметры:

)        внутренние факторы (качество акционеров/пайщиков, менеджмент и персонал, корпоративная структура бизнеса, прозрачность и раскрытие информации);

)        внешние факторы (региональная среда, отраслевая среда, рыночная среда, конкурентная среда, взаимоотношения с органами власти);

)        конкурентоспособность компании;

б)      первичные количественные параметры:

)        качество структуры активов и пассивов;

)        ликвидность;

)        финансовая устойчивость;

в)      вторичные количественные параметры:

)        деловая активность;

)        прибыльность;

г)       кредитная история.

Каждый качественный и количественный коэффициент включается в расчет одного параметра (для качественных параметров - одного подраздела). При этом в расчете качественных параметров участвуют только качественные коэффициенты, в расчете количественных параметров - и количественные, и качественные коэффициенты.

Оценка качественных параметров рассчитывается как взвешенная сумма оценок входящих в них подразделов, которые, в свою очередь, рассчитываются как взвешенная сумма качественных коэффициентов.

Оценка количественных параметров рассчитывается как взвешенная сумма количественных и качественных коэффициентов.

Для оценки факторов, способных существенно ухудшить оценку финансового положения клиентов, оценки параметров корректируются с помощью специальных групп вопросов.

Соответствующая специальная группа вопросов учитывается при расчете каждого параметра, как качественного, так и количественного. В случае утвердительного ответа на данные вопросы оценки параметров уменьшаются умножением на поставленные в соответствие этим вопросам веса, которые имеют значения в диапазоне от 0 до 1. Итоговые оценки всех качественных и количественных параметров имеют значения в диапазоне от 0 до 100. Параметры с оценкой не ниже 40 расцениваются как удовлетворительные.

Определение рейтинга клиента заключается в проверке оценок качественных и количественных параметров на соответствие установленным для каждого рейтинга векторам соответствия.

Вектора соответствия состоят из 6 критериев, устанавливающих следующие минимальные пороговые значения:

-       для оценок каждого качественного параметра (кроме параметра «Кредитная история»);

-       для суммы всех оценок качественных параметров (кроме параметра «Кредитная история»);

-       для оценок каждого первичного количественного параметра;

-       для суммы всех оценок первичных количественных параметров;

-       для суммы всех оценок параметров (кроме параметра «Кредитная история»);

-       для оценки параметра «Кредитная история».

Для каждого рейтинга могут быть установлены один или несколько векторов соответствия.

Оценки параметров клиента сравниваются со всеми векторами соответствия всех возможных значений рейтинга. Оценки параметров считаются соответствующими рейтингу, если удовлетворяют всем 6 критериям хотя бы одного вектора соответствия, установленного для данного рейтинга.

За рейтинг клиента принимается максимальный из всех рейтингов, которым соответствуют оценки параметров клиента.

После определения рейтинга клиента в соответствии с качественными и количественными параметрами рейтинг корректируется с помощью дополнительного параметра «Экспертная корректировка рейтинга», который позволяет аналитику учесть дополнительные характеристики, отражающие общую оценку финансового состояния клиента.

Параметр «Экспертная корректировка рейтинга» может принимать одно из 3 значений:

-       положительная;

-       нейтральная;

-       отрицательная.

Положительная корректировка улучшает рейтинг клиента на одну позицию, отрицательная, соответственно, уменьшает также на одну позицию. Полученное после корректировки значение рейтинга является окончательным [32].

Вышеприведенный алгоритм выполняется путем заполнения специального файла электронных таблиц Excel «ScoringComp». Результат определения кредитного рейтинга и финансового состояния ООО «Автостарт» приведен в таблице 14.

Таблица 14 - Кредитный рейтинг ООО «Автостарт»

В случае, если компании выдана валютная гарантия и финансовое состояние оценивается как «хорошее», необходимо определить наличие значимых факторов, способных оказать негативное влияние на выполнение Компанией своих обязательств перед бенефициаром.

Для ООО «Автостарт» значимых факторов, способных оказать негативное влияние на выполнение компанией своих обязательств перед бенефициаром, не выявлено. Принимая во внимание данный факт, вероятность исполнения Банком обязательств по гарантии за свой счет представляется несущественной и включение данной гарантии в расчет открытой валютной позиции, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 124-И, - нецелесообразным [33].

.3 Проблемы коммерческих банков, связанные с кредитованием юридических лиц и рекомендации по совершенствованию кредитного процесса

Анализ проблем, связанных с процессом кредитования клиентов коммерческими банками, имеет большую значимость и является актуальным в современных условиях. Для Собинбанка при кредитовании юридических лиц характерны те же проблемы, что и для большинства коммерческих банков.

Операции банков по кредитованию являются потенциально самыми доходными, и соответственно связаны с высоким уровнем риска. Поэтому выбор формы обеспечения, тщательный отбор заемщиков, и постоянный контроль их финансово-хозяйственной деятельности составляет основу кредитной политики банка. Сложность этой проблемы очевидна, но без ее решения невозможна активизация банковского кредитования хозяйства.

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную политику, учитывая экономические, политические, организационные и другие факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Она определяет правила организации кредитных сделок, порядок кредитного процесса для реализации целей банка, а целью любого коммерческого банка, как известно, является получения прибыли. Считается, что риски банка повышаются, если банк не имеет эффективной кредитной политики, либо если она есть, но не доведена до сведения всех исполнителей.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения рисков. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций [34, 35].

Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт, позволяющий банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Основной целью банка в современных условиях является нахождение оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом, что реализуется посредством разработки практических мероприятий по привлечению новых клиентов, анализа их кредитоспособности, а также регулярного контроля финансового положения уже существующих клиентов банка.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности. При анализе кредитоспособности потенциальных заемщиков необходимо принимать во внимание неблагоприятное изменение конъюнктуры того рынка, на котором работает предприятие-заемщик, предвидеть внезапное ухудшение его финансового состояния, вызванное ошибками и просчетами менеджмента, неверно выбранной стратегической тактикой [36].

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отражать финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных и собственных средств, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.

Коммерческие банки в определенной мере компенсируют риск невозврата кредита повышением процентных ставок, что в свою очередь делает кредитные ресурсы все более труднодоступными для заемщиков. Повышение процентных ставок можно оправдать предоставлением услуг банка с высоким сервисом обслуживания, при минимальном пакете документов, необходимых для оформления кредита. С другой стороны в связи, как с общим недостатком ликвидности, так и с возросшими рисками банки вынуждены предъявлять повышенные требования к потенциальным заемщикам с точки зрения их финансовой устойчивости и надежности. А это делает процесс рассмотрения и одобрения кредитной заявки и последующее заключение кредитной сделки более сложным для потенциального заемщика. В настоящее время предпринимателей больше интересует скорость, комфорт и удобство кредитования. В перспективе ставки должны снизиться вследствие конкуренции и увеличения объемов кредитного рынка.

Также необходимо уделить внимание развитию «start up» проектов. Кредитование малого бизнеса в будущем будет тесно связано с развитием «стартовых» проектов и постепенным заполнением этой кредитной ниши банками. Здесь значительную поддержку должны оказать Фонды содействия кредитованию малого бизнеса, выступив в качестве гаранта начинающих и перспективных проектов. Активное развитие деятельности указанных фондов, должно стимулироваться государством через принятие ряда законопроектов, предусматривающих механизмы формирования капитала кредитных организаций.

Наряду с этим банку необходимо развивать льготные программы кредитования малого бизнеса для клиентов с положительной кредитной историей. Таким малый бизнес сам будет заинтересован в долгосрочном сотрудничестве с банком, ответственно подходит к ведению бухгалтерского учета и отчетности. Например, клиент с хорошей кредитной историей может рассчитывать на снижение требований по залогу, поскольку риск невозврата при этом снижается. У постоянных клиентов банка вновь открываемые кредитные линии должны проходить по сниженной ставке. Наличие различных дополнительных комиссий возможно и оправдывает себя, но является существенным барьером в кредитовании. Льготные программы должны существенно понизить влияние дополнительных сборов на предоставляемые услуги клиентам.

Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом [17]. Целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

Также можно выделить еще одну специфику современного кредитования корпоративных клиентов. Сегодня в большей степени юридические лица нуждаются в долгосрочных кредитах. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. В результате предприятия вынуждены в значительной степени использовать собственные ресурсы. В первую очередь речь идет о крупных предприятиях. Краткосрочное кредитование служит инструментом формирования тактического взаимодействия банка и промышленного предприятия, обладая потенциальными возможностями объединить на взаимовыгодной основе интересы получения прибыли банком-кредитором и предприятием-заемщиком лишь на короткое время. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. В результате, банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства.

Финансирование юридических лиц, в том числе и кредитование, имеет большое значение для страны в целом. Только крупные предприятия не в состоянии вывести российскую экономику из непростой экономической ситуации. Поэтому в настоящее время в банковском бизнесе актуальным является предоставление кредитных средств малому и среднему бизнесу [37, 38]. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, для которых развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.

Опыт последних лет показывает, что в данном вопросе региональные банки жизнеспособнее, с экономической точки зрения, и обладают рядом преимуществ, которыми не следует пренебрегать, а именно:

-       руководители и служащие банков являются выходцами из тех же мест и хорошо знают местный менталитет и местные обычаи и проблемы;

-       приближение региональных банков к своим клиентам дает возможность более эффективного рассмотрения вопроса целесообразности выдачи кредитных ресурсов предприятиям, что в свою очередь обеспечивает минимизацию кредитного риска;

-       услуги, оказываемые клиентам, персонифицированы и базируются на знании и взаимном доверии, адаптированы к потребностям клиентов;

-       зная задачи и проблемы своего региона, быстрее и лучше реагируют на потребности своих клиентов;

-       они готовы кредитовать мелкие и средние предприятия, финансовое положение которых выглядит шатким, в то время как их акционеры владеют значительным имуществом и перспективы развития предприятия, с их точки зрения, весьма оптимистичны;

-       органам инспектирования и надзора легче контролировать мелкие и средние банки.

Способность управлять кредитом зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений. Поэтому необходимы специальные программы обучения персонала, которые связанны с кредитными продуктами банка [39].

На текущий момент многие операции сотрудники кредитного отдела выполняют практически вручную. Например, написание текстов договоров (на основе старых шаблонов), создание распоряжений на проведение бухгалтерских операций, расчет задолженности по овердрафтам, расчет просроченной задолженности. Автоматизация этих процессов позволит значительно сократить трудоемкость процесса кредитования и, что самое важное, позволит оперативно вносить необходимые изменения для исключения ошибок и неточностей.

В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

На данный момент сложно прогнозировать, как в перспективе будет развиваться банковское кредитование в России. Но можно с уверенностью утверждать, что никакой серьезной альтернативы этому нет. У государства приоритетным направлением в настоящее время является перераспределение ресурсов на поддержку социального сектора, вследствие чего развитие бизнеса юридических лиц для него является сложной задачей [40]. Поэтому банковское кредитование юридических лиц в настоящее время остается актуальным. Что же касается внешних условий и российской деловой среды в целом, то она уже начинает меняться в лучшую сторону и, вероятно, данный процесс будет развиваться.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском). Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика. Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

Данная работа посвящена анализу процесса организации кредитования юридических лиц, в ходе выполнения которой удалось выявить особенности данного процесса в конкретном банке, а также выделить наиболее значимые его стороны.

Первая глава работы посвящена теоретическим аспектам кредитного процесса - в ней приводятся сущность и функции кредита, классификация кредита, описаны принципы кредитования, формы обеспечения кредита.

Во второй главе обозначены виды и формы кредита, определены такие понятия как «кредитоспособность» и «кредитный риск», методы их определения, приведены формулы расчета финансовых коэффициентов и различные виды модели Альтмана для оценки вероятности банкротства.

Третья глава посвящена практической стороне вопроса, а именно кредитованию юридических лиц коммерческими банками, на примере ОАО «Собинбанк». В ней содержится описание объекта исследования, роль корпоративного кредитования в кредитной политике банка, приведена информация о предлагаемых юридическим лицам кредитных продуктах, проведено сравнение условий кредитования среди крупнейших коммерческих банков, имеющих филиалы в Архангельской области.

В четвертой главе подробно рассмотрен процесс кредитования юридических лиц в Архангельском филиале ОАО «Собинбанк». При этом особое внимание уделено методике оценки кредитоспособности потенциального заемщика, а также представлено практическое применение данной методики на примере конкретной организации - ООО «Автостарт». В результате комплексного анализа по принятой методике финансовое состояние ООО «Автостарт» характеризуется как «хорошее».

В последнем подразделе заключительной главы выявлены основные проблемы, с которыми сталкиваются коммерческие банки в процессе кредитования юридических лиц в современных условиях и приведены пути их решения.

В современных условиях сложно прогнозировать, как в перспективе будет развиваться банковское кредитование в России. Но можно с уверенностью утверждать, что кредитование юридических лиц банками останется актуальным и в будущем. Что же касается внешних условий и российской деловой среды в целом, то она уже начинает меняться в лучшую сторону и, вероятно, данный процесс будет развиваться.

Последовательное решение поставленных в данной работе задач позволило подробно и в полной мере проанализировать организацию процесса кредитования корпоративных клиентов в целом и его отдельные аспекты.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1       Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие // О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2006. - 256 с.

2       Банковские услуги предприятию. Под ред. В.И. Дихтяр. -М: Издательство Российского университета дружбы народов. -М. 2002.

3       Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994 (ред. от 06.04.2011)) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. - 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.

4       Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 592 с.

5       Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова и др., под ред. профессора Е.Ф Жукова. - М.; Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998г.

6       Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 15.11.2010 г.) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. - 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.

7       Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П (ред. от 27.07.2001 г.) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. - 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.

         Актуальные вопросы кредитования предприятий банками // Деньги и кредит. - 2008. - № 8. С.18-25.

         Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 01.10.1997 г. №1 (ред. от 06.05.2002 г.) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. - 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.

         Банки и банковские операции: учебник / под ред. проф. Жукова Е.Ф., М.: ЮНИТИ, 1997. - 471с.

         Щербакова Т.А. Анализ финансового состояния корпоративного клиента и его роль в оценке кредитоспособности заемщика. // Финансы и кредит. - 2009. № 358. - С.47-55

12     Модель Альтмана (Z модель). Пример расчета [Электронный ресурс] / Оценка вероятности банкротства - Режим доступа: #"648274.files/image021.jpg">

Приложение В

Бухгалтерский баланс ООО «Автостарт» за период 01.10.2009 - 01.10.2010 гг.

Таблица В.1 - Бухгалтерский баланс ООО «Автостарт»

Приложение Г

Отчет о прибылях и убытках ООО «Автостарт» за период 01.10.2009 - 01.10.2010 гг.

Таблица Г.1 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Автостарт»