Комплексный анализ деятельности ОАО АКБ 'Башкомснаббанк'
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НОУ ВПО
Московский институт экономических преобразований
Уфимский филиал
Специальность: БД
Курс: 5
Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ банковской системы»
на тему: Комплексный анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»
Выполнил: студент Иванов В.В.
Проверил: преподаватель Галимуллина Н.А
Уфа 2013 год
Содержание
Введение
Краткая экономическая характеристика ООО «Башкомснаббанк»
Глава 1.Анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов
.1 Факторный анализ процентных доходов
.2 Факторный анализ процентных расходов
2.3 Анализ собственного капитала
.4 Анализ показателей доходности банка
Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора
Заключение
Список использованных источников
Введение
На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Основную актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,- показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.
Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй - с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.
Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.
Целью курсовой работы является комплексный анализ деятельности ООО «Башкомснаббанк».
В задачи комплексного анализа деятельности банка входят:
1.анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка
2.анализ финансовых результатов
.анализ собственного капитала
.анализ показателей доходности банка
.анализ нормативов пруденциального надзора
Краткая экономическая характеристика ОАО «Башкомснаббанк»
Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий Банк «Башкомснаббанк» (ОАО АКБ «Башкомснаббанк») создан 01 марта 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью. 10 мая 1994 года АКБ «Башкомснаббанк» преобразован в акционерное общество открытого типа. С 10 апреля 1997 года банк функционирует как открытое акционерное общество.
октября 1993 года коммерческий банк «Башкомснаббанк» получил лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с юридическими и физическими лицами. Перерегистрация лицензии была проведена 10 мая 1994 года при реорганизации АКБ "Башкомснаббанк" в акционерное общество открытого типа, 19 мая 1997 года при реорганизации в открытое акционерное общество. На сегодняшний день банк обладает рублевой и валютной (расширенной) лицензией на право операций с юридическими и физическими лицами № 1398.
Банк включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов (на основании решения Комитета банковского надзора Банка России от 19 января 2005 года).
января 2009 года ОАО АКБ «Башкомснаббанк» получил лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, а также, лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности.
мая 2011 года «Рейтинговое агентство «Анализ, Консультации и Маркетинг» (АК&M) присвоило ОАО АКБ «Башкомснаббанк» рейтинг кредитоспособности по национальной шкале на уровне «В++».
ОАО АКБ «Башкомснаббанк» предлагает населению, предприятиям, организациям, индивидуальным предпринимателям:
·вклады в рублях, в долларах, евро под высокие проценты;
·кредиты (на покупку автомобиля, наличными, на развитие бизнеса);
·прием платежей, в том числе за ЖКХ без комиссий;
·9 видов денежных переводов;
·обмен валюты по выгодному курсу;
·расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Миссия Банка - создание условий не только для успешного ведения, но и для развития бизнеса клиентов за счет оказания качественных финансовых услуг с использованием передовых банковских технологий.
Предоставление частным лицам полного комплекса самых современных банковских продуктов и услуг, воспользовавшись которыми они могут существенно улучшить свое материальное благосостояние.
Постоянное совершенствование бизнес-процессов, повышение качества, надежности и скорости обслуживания каждого клиента.
В таблице 1 представлены основные показатели деятельности ООО «Башкомснаббанка».
Таблица 1. Основные показатели деятельности ООО «Башкомснаббанк»
Показатели01.01. 201201.01. 2013Отклонение 01.01.20131. Активы, тыс.руб.782136284747116533492. Доходные активы, тыс.руб.6335604796112716255233. Чистые процентные доходы, тыс. руб.283282346902636194. Чистая прибыль, тыс. руб.80323171367910445. Экономическая отдача активов0,30,50,26. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы)6,17,31,27. Чистая процентная маржа (в расчете на активы)4,235,01,778.Собственные средства, тыс.руб.6239527472161232649.Процентные доходы, тыс.руб.77840093840016000010.Процентные расходы, тыс.руб.4951175914989638111.Доходы всего, тыс.руб.58935079669420734412.Расходы всего, тыс.руб.50902762532711630013.Рентабельность активов, %1,032,020,99Как видно из таблицы 1 активы банка увеличились за год на 653,3 млн.руб., это положительная тенденция, из них доля доходных активов также имеет положительную динамику и увеличилась на 1625,5 млн.руб.
Уставной капитал и резервный фонд банка увеличились, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов на 63,6 млн.руб.
Также увеличились: чистая прибыль на 91,0 млн.руб., собственные средства на 123,2 млн.руб., процентные расходы на 96,4 млн.руб, процентные доходы на 160,0 млн.руб., это позволило банку получить положительный результат. Увеличение произошло за счёт снижения выплат по депозитам и вкладам клиентов.
Глава 1. Анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка
Таблица 2 - Структура активных операций
Активные операции2012 год2013 годУдельный вес, %Изменение удельного веса, %2012 год2013 год1.Денежные средства, тыс.руб.3487713164294,53,7-0,82.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, тыс.руб.4197127102600,58,47,92.1.Обязательные резервы, тыс.руб.84276895731,071,05-0,023.Средства в кредитных организациях,тыс.руб.1728431905282,22.240,044.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, тыс.руб.-----5.Чистая ссудная задолженность477432261237566172,311,36.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи2170821002602,81,2-1,66.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации-----7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения48680425990,60,5-0,18.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы3543944772954,55,61,19.Прочие активы1485758513584196,112,9Всего активов78213628474711100100-
Таблица 3 - Динамика активных операций
Активные операции2012 год2013 годАбсолютное изменение (+,-)Темп роста %1.Денежные средства, тыс.руб.348771316429-3234290,72.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, тыс.руб.419712710260290548169,22.1.Обязательные резервы, тыс.руб.84276895735297106,23.Средства в кредитных организациях17284319052817685114.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток----5.Чистая ссудная задолженность477432261237561349434128,36.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи217082100260-11682246,26.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации----7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения4868042599-608187,58.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы354394477295122901134,79.Прочие активы1485758513584-97217434,6Всего активов78213628474711653349108,4
Анализ активов ООО «Башкомснаббанка» (таблицы 2 и 3) показывает, что активы выросли на 653349 т.р., это положительный фактор. Так же выросли обязательные резервы на 5297 т.р., средства в кредитных организациях на 17685 т.р. и средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 290548 т.р.
Выросла статья основных средств, нематериальных активов и материальных запасов с 354394 т.р. до 477295 т.р. и составляет 134,7 %.
Значительную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность 72,3 %, она выросла на 1349434 т.р., это положительный фактор.
Сократились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 116822 т.р., это может говорить о том, что банк испытывает финансовые трудности.
Таблица 4 - Структура пассивных операций
Пассивные операции2012 год2013 годУдельный вес, %Изменение удельного веса, %2012 год2013 год1.Кредиты, депозиты прочие средства Центрального банка Российской Федерации,тыс.руб-----2.Средства кредитных организаций1800011679921,61,34-0,263.Средства клиентов6766741713377660,4256,76-4,343.1.Вклады физических лиц3378121409875030,232,62,44.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток-----5.Выпущенные долговые обязательства1265772800691,12,21,16.Прочие обязательства11603514024611,10,17. Резервы на возможные потери805654120,070,04-0,038. Всего источников собственных средств6239527472165,65,90,3Всего пассивы1119948312568054100100-
Таблица 5 - Динамика пассивных операций
Пассивные операции2012 год2013 годАбсолютное изменение (+ ,-)Темп роста % 1.Кредиты, депозиты прочие средства Центрального банка Российской Федерации, тыс. руб.----2.Средства кредитных организаций180001167992-12,00993,33.Средства клиентов67667417133776367035105,43.1.Вклады физических лиц33781214098750720629121,34.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток----5.Выпущенные долговые обязательства126577280069153492221,36.Прочие обязательства11603514024624211120,97. Резервы на возможные потери80565412-264467,28. Всего источников собственных средств623952747216123264119,8Всего обязательств71974107727495530085107,4
Выпущенные долговые обязательства увеличились с 01.012012г по 01.01.2013г на 153,4 млн.р., так же увеличились прочие обязательства на 24,2 млн.р. и всего источников собственных средств на 123,2 млн.р.
Средства кредитных организаций уменьшились на 12,0 млн.р. и на отчётную дату составляют 167,9 млн.р.
В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Таблица 6 - Коэффициентный анализ баланса банка
Показатели2012 год2013 годОтклонение1.Доля ликвидных активов, %15,4160,62.Доля работающих активов, %85,682,2-3,43.Доля неработающих активов, %15,418,83,44.Доля собственного капитала в пассивах, %7,98,80,95.Доля привлеченных средств, %9291,2-0,8
Коэффициентный анализ баланса банка (таблица 6) показывает, что банку необходимо увеличить ликвидные средства. Доля ликвидных средств соответствует нормативу, однако при увеличении риска вложения средств недостаточно. Доля собственного капитала ниже нормы (10 %), это отрицательно характеризует устойчивость банка. Наблюдается снижение доли привлечённых средств, что негативно характеризует структуру пассивов. Это связано с ухудшением конъюнктуры рынка, с экономической ситуацией в стране, с ухудшением платёжеспособности страны.
Глава 2. Анализ финансовых результатов
капитал банк доходность баланс
Таблица 7 . Анализ финансовых результатов ООО «Башкомснаббанка»
Наименование статьи01.01. 201201.01 .2013Абсолютное отклонениеТемп роста, %Уд. вес 2012Уд. вес 20131Процентные доходы, всего, в том числе:778400938400160000120,551001001.1От размещения средств в кредитных организациях10689206469957193,150,0140,0221.2От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)740317904195163878122,130,9510,9641.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)------1.4От вложений и ценные бумаги2739413559- 1383549,500,0350,0142Процентные расходы, всего, в том числе:49511759149896385119,501001002.1По привлеченным средствам кредитных организаций5464153279863280,500,0110,0262.2По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)47497356334288369118,600,9590,9522.3По выпущенным долговым обязательствам1468012829-185187,400,0300,0223Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)28328334690263619122,45--4Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:-8733-85824-77091982,75--4.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам52-10806-10858-20780,7--5Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери2745502610781347295,10--6Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток------7Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи9521615929364077167,30--8Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-210-1065-8550,20--9Чистые доходы от операций с иностранной валютой16415188182403114,60--10Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-6872-20354837337,70--11Доходы от участия в капитале других юридических лиц135927216-63760,55--12Комиссионные доходы16221025289690686156,00--13Комиссионные расходы13398179464548140,00--14Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи------15Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения------16Изменение резерва по прочим потерям-6556-5844712112,20--17Прочие операционные доходы5440312428369880228,45--18Чистые доходы (расходы)589350796694207344135,20--19Операционные расходы509027625327116300122,85--20Прибыль (убыток) до налогообложения8032317136791044213,30--21Начисленные (уплаченные) налоги395337219732664182,60--22Прибыль (убыток) после налогообложения407909917058380243,10--23Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период407909917058380243,10--
Процентные доходы банка увеличились на 160 млн. руб. (таблица 7). Темп роста процентных доходов (120,55 %) больше темпа роста процентных расходов (119,5%) на 1,05 %. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают от размещения средств в кредитных организациях, они составляют 193,15% и увеличились почти на 10 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, они составляют 280,5% и увеличились на 9,8 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов это положительная тенденция.
На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 90,6 млн. руб., темп роста составляет 156%. Так же наблюдается рост операционных доходов на 69,8 млн. руб. Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 2,4 млн. руб. и переоценки иностранной валюты, она составила 4,8 млн. руб.
Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 116,3 млн. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 2 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.
Чистая прибыль увеличилась на 58,3 млн. руб., это положительный фактор и говорит об эффективной работе банка.
2.1 Факторный анализ процентных доходов
Таблица 8. Анализ процентных доходов
Показатели01.01.201201.01.2013Отклонение1. Процентный доход7784859384001599152. Чистая ссудная задолженность4774322612375613494343.Средняя ставка процентов по выданным ссудам, %16,3015,32-0,98
ПД = ЧСЗ × ССП
ПД = 4774322 × 0,163 = 778214,486
ПД (ЧСЗ) = 6123756 × 0,163 = 998172,228
ПД (ССП) = 6123756 × 0,1532 = 938159,419
Δ1 = ПД (ЧСЗ) - ПД
Δ2 = ПД (ССП) - ПД
Δ1 = 998172,228 - 778214,486 = 219957,742
Δ2 = 938159,419 - 998172,228 = -60012,809
Процентные доходы в динамике увеличиваются на 159,9 млн.руб., так же увеличилась чистая ссудная задолженность на 1349,4 млн.руб., при этом незначительно уменьшилась средняя ставка процентов по выданным ссудам. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.
Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение чистой ссудной задолженности, что составило 219,9 млн.руб. Отрицательное влияние оказала процентная ставка, которая снизилась на 0,98%, что составило -60 млн.руб.
.2 Факторный анализ процентных расходов
Таблица 9. Анализ процентных расходов
Показатели01.01.201201.01.2013Отклонение1. Процентные расходы495117591498963812. Средства клиентов676674171337763670353. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, %7,328,290,97
ПР = СК × СПС
ПР = 6766741 × 0,0732 = 495325,44
ПР (СК) = 7133776 × 0,0732 = 522192,40
ПР (СПС) = 7133776 × 0,0829 = 591390,03
Δ1 = ПР (СК) - ПР
Δ2 = ПР (СПС) - ПР (СК)
Δ1 = 522192,40 - 495325,44 = 26866,96
Δ2 = 591390,03 - 522192,40 = 69197,63
Процентные расходы увеличиваются на 96,4 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:
) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 0,97 % увеличил процентные расходы, т.е. на 69,2 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.
) увеличение средств клиентов на 5% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 26,8 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.
.3 Анализ собственного капитала
Таблица 10. Анализ собственного капитала
Наименование показателяДанные на начало отчётного (2013)годаПрирост (+)/ снижение (-) за отчетный периодДанные на отчётную дату1Собственные средства (капитал), тыс. руб., всего в том числе:82722519232710195521.1.Уставный капитал кредитной организации, в том числе:321100-3211001.3.Эмиссионный доход---1.4.Резервный фонд кредитной организации130003200162001.5.Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчёт собственных средств (капитала):1211481187732399211.5.1.прошлых лет128008336181616261.5.2.отчетного года-686085155782951.6.Нематериальные активы1614015621.7.Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости217500915003090002Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)10-103Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)12-114Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:219909692382891474.1.по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности205303634562687594.2.по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям65508426149764.3.по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам8056-264454124.4.под операции с резидентами офшорных зон---
Величина собственного капитала на отчётную дату составила 1019,5 млн. руб., показатель увеличился на 192,3 млн.руб. (таблица 10). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения резервного фонда банка на 3,2 млн.руб. и финансового результата деятельности, принимаемый в расчёт собственных средств (капитала) на 118,7 млн.руб. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 0,4% (таблица 12). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.
Резервы на возможные потери увеличились на 69,2 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший показатель роста в сумме резервов наблюдается по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Они увеличились на 63,4 млн.руб. и составляют 268,7 млн.руб.
.4 Анализ показателей доходности банка
Таблица 11. Анализ показателей доходности банка
Показатель01.01.201301.01.2012Отклонение1. Процентные доходы9384007784001600002. Процентные расходы591498495117963813. Работающие активы697072766984852722424. Средства клиентов713377667667413670355. Чистая ссудная задолженность612375647732256464346. Процентная маржа, %5,04,231,777. Спрэд, %5,664,621,04
Из таблицы 11 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 1,77%. Увеличение чистой ссудной задолженности на 5646,4 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает больше кредитов, а это означает возможное повышение показателя в будущем.
Спрэд увеличился на 1,04 %. Данное значение ниже нормативного. Это свидетельствует об уменьшении доходности банка, причинами которой могут быть: снижение доходности населения, ухудшение коньюктуры рынка, удорожание ресурсов, ограниченный ассортимент банковских услуг, высокая доля проблемных ссуд, кредитов, ухудшение платёжеспособности заёмщиков банка.
Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора
Таблица 12. Анализ нормативов пруденциального надзора ООО «Башкомснаббанка»
Наименование показателяНормативное значение20122013Отклонение от нормативаОтклонение в динамике201220131. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н110,011,611,21,61,20,42. Показатель мгновенной ликвидности, Н2>15,069,568,654,553,6-0,93. Показатель текущей ликвидности банка, Н3>50,070,976,220,926,25,34. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4<120,047,289,2-72,8-30,8425. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н6<25,0max 21,4 min 0max 21,3 min 0,1-3,7 -25-3,6 -24,9max 0,1 min 0,16. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7<800,0463,3381,1-336,7-418,9-82,27. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, Н 9.1<50,09,410,9-40,6-39,11,58. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, Н 10.1<3,02,12,6-0,9-0,40,5
Н1 соответствует нормативу, имеет положительную динамику, рост составляет 0,4%, что положительно характеризует структуру капитала банка.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) в динамике уменьшился на 0,9 % это отрицательная тенденция. Однако показатель данного норматива говорит о трудностях во вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход.
Показатель текущей ликвидности (Н3) увеличивается на 5,3%, что говорит о ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 42%, но соответствует нормативному значению. Данный показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.
Показатели риска Н7 и Н9.1 соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных кредитных рисков банка (на 82,2%). Это связано с банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества. Показатель размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) увеличился на 1,5%, что показывает положительный фактор.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.
Отсутствие норматива Н12, говорит о том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.
Отсутствие нормативов Н17-19 говорит о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об иной специализации банка.
Заключение
По результатам комплексного анализа деятельности ООО «Башкомснаббанк» можно сделать следующие выводы:
В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Анализ показателей доходности банка говорит о том, что процентные доходы банка увеличились на 160 млн. руб. Темп роста процентных доходов (120,55 %) больше темпа роста процентных расходов (119,5%) на 1,05 %. На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 90,6 млн. руб., темп роста составляет 156%. Так же наблюдается рост операционных доходов на 69,8 млн. руб. Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 2,4 млн. руб. и переоценки иностранной валюты, она составила 4,8 млн. руб. Это значит, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски.
Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 116,3 млн. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 2 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.
При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов банка.
Уставной капитал и резервный фонд банка увеличились, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов на 63,6 млн.руб.
Показатели доходности ООО "Башкомснаббанка" (процентная маржа и спрэд) имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 1,77%. Увеличение чистой ссудной задолженности на 5646,4 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает больше кредитов, а это означает возможное повышение показателя в будущем. Спрэд увеличился на 1,04 %, но он ниже норматива. Это свидетельствует об уменьшении доходности банка, причинами которой могут быть: снижение доходности населения, ухудшение коньюктуры рынка, удорожание ресурсов, ограниченный ассортимент банковских услуг, высокая доля проблемных ссуд, кредитов, ухудшение платёжеспособности заёмщиков банка.
Для улучшения своего финансового состояния Банку следует разработать систему мер для:
)обеспечения роста показателей ликвидности;
)улучшения состояния оборотных активов;
)увеличения прибыльности и доходности активов;
)уменьшения непроцентных расходов в общей доле расходов;
)увеличения процентной маржи.
Список использованных источников
1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.
. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.
. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.
. #"justify">. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "Башкомснаббанк" на 01.01.2013 г.
. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО Башкомснаббанк" на 01.01.2013 г.
. Отчет об уровне достаточности капитала ООО Башкомснаббанк" на 01.01.2013 г.
. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2013 г.)
. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации на (01.10.2013 г.)
. Интернет источник: сайт www.cbr.ru.