Дослідження ефективності функціонування поліграфічного підприємства (на прикладі ЗАТ 'Віпол')
Зміст
Вступ
1.
Характеристика підприємства та аналіз основних показників його діяльності
.1 Характеристика
підприємства
1.2 Аналіз
обсягів виробництва та реалізації продукції
. Аналіз безпосереднього оточення
підприємства
.1 Аналіз постачальників і споживачів
3. Аналіз
внутрішнього середовища підприємства
.1 Організаційна
структура управління
3.2 Маркетингова діяльність
підприємства
3.3 Аналіз ефективності використання
трудових ресурсів підприємства і коштів на оплату праці
3.4 Аналіз ефективності використання
основних засобів
3.5Аналіз витрат на виробництво
продукції
3.6 Аналіз фінансового стану
підприємства
4. Охорона
праці
4.1 Управління
охороною праці
4.2 Умови праці
.3
Виробнича
санітарія
Висновок та рекомендації
Список використаної літератури
Вступ
Актуальність теми даної дипломної
роботи є те що на сьогоднішній день питання ефективності функціонування
підприємства займає важливу роль. Кожне підприємство щоб вижити на ринку
глобальної економіки та жорсткої конкуренції повинно постійно вдосконалюватись.
Метою
даної дипломної роботи було дослідження ефективності функціонування
поліграфічного підприємства, об’єктом для своїх досліджень було взято Закритого
Акціонерного Товариства (ЗАТ) "Віпол" яке знаходиться в м.Київ.
Основним
завданням цієї роботи було проаналізувати основні показники по підприємству,
дослідження випуску продукції, визначення безпосереднього оточення та аналіз
внутрішньго середовища підприємства, дослідження маркетингової діяльності та
розрахунок фінансової діяльності підприємства вцілому.
Закрите
Акціонерне товариство (ЗАТ) "Віпол", є поліграфічним підприємством по
випуску книжково-журнальної продукції, являється одним з провідних
поліграфічних підприємств у місті Києві та Київській області. Друкарня
базується на випуску книжкової продукції, основними ринками збуту є
видавництва, які замовляють друк журналів та книг, різні підприємства і
приватні особи.
Дана
дипломна робота складається з чотирьох розділів: в першому розділі була описана
характеристика підприємства та аналіз основних показників; в другому розділі
було визначено сферу споживачів продукції підприємства, його постачальників
поліграфічних матеріалів та конкурентностроможність підприємства на ринку
поліграфічних послуг; третій розділ був присвячений оцінці внутрішнього середовища
підприємства, а саме були проведені розрахунки його фінансово-економічної
діяльності, були представлені показники фінансової та ділової активності
підприємства; четвертий розділ був присвячений питанням охорони праці на
підприємстві, перевірка дотримання правил та норм з охорони праці.
1. Характеристика
підприємства та аналіз основних показників його діяльності
.1 Характеристика
підприємства
Закрите Акціонерне Товариство
"Віпол" було засноване в 24 січня 1974 року, але на той час воно було
госпрозрахункове Міжвузівське поліграфічне підприємство на самостійному
балансі. Основною метою діяльності підприємства було видання і поліграфічне
виконання навчально-методичних матеріалів та документації, малотиражних
збірників наукових праць та навчальних посібників, текстів лекцій, матеріалів
наукових досліджень з госпрозрахункових та бюджетних тем вузів та технікумів м.
Києва.
Пізніше, в 1987 році, підприємство
об’єдналося з такими самими підприємствами в Харкові і Донецьку, і створили
поліграфічне об’єднання "Укрвузполіграф" з головним підприємством в
м. Києві та його госпрозрахунковими філіалами в Харкові та в Донецьку.
Та лише в 1993 році підприємство за
допомоги організації орендарів було створене Акціонерне Товариство
"Віпол", і лише через 9 років, в 2002 році, це товариство було
перейменоване в Закрите Акціонерне Товариство "Віпол", яким являється
до сьогоднішнього часу.
Тепер підприємство випускає газети,
журнали, але в основному книги в палітурці будь-якого типу, в м’якій чи твердій
обкладинці, безшивну чи зшивну нитками, з припресуванням плівкою чи лакуванням,
на будь-якому папері - від офсетного до крейдованого чи льону, які за своєю
якістю не поступаються російським та білоруським зразкам.
На протязі стількох років від
створення та початку функціонувань, вже 37 років, підприємство було значною
мірою розширене і розвинуте, збільшилась кількість устаткування, набуто значну
кількість постійних клієнтів і постачальників, як матеріалів так і
устаткування. На даний момент на підприємстві виготовлення книжкової продукції
проходить від самого початку до готової книги, адже виробництво налагоджене до
проходження всіх етапів виготовлення, без залучення інших підприємств.
На підприємстві працює 145 осіб, з
них:
40 управлінський персонал
105 робітники
На чолі підприємства стоїть
Засновник, далі йде гендиректор, а потім йдуть 2 категорії персоналу -
управлінський (бухгалтерія, відділ кадрів, відділ продажу, охоронна частина) і
виробничий (відділ постачання, механіки, друкарі, копіювальники).
Робочий тиждень триває 5 днів,
робочий день 8 годин, обідня перерва 30хв.
На підприємстві находиться таке
обладнання для виготовлення поліграфічної продукції:
Машина з системою Computer-to-Plate,
PlateRite
серії 4300 призначені для швидкісного експонування пластин з термальним чутливим
шаром різних технологій.
Машина ADAST
"Dominant
- 846 P"
Машина офсетна
"Hamada
C 48"
Офсетна машина Rapida-100
Машина Heidelberg
GTO 52-4
Різальна машина Polar
78XS
Машина фальцювальна "Stahl
T 52"
Машина безшвейного скріплення блоків
"Amigo"
інші машини
палітурно-брошурувального, друкарського та заготівельного цехів.
Для планування та аналізу
організаційної і виробничої діяльності, а також якості продукції, трудових
ресурсів і оборотних фондів використовують техніко-економічні показники.
Основні показники роботи подані в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1
Техніко-економічні
показники підприємства.
|
Показники
|
2010
|
2011
|
Темп приросту, %
|
|
Товарна продукція, тис. грн.
|
12725
|
13012
|
2.26
|
|
Реалізована продукція, тис. грн.
|
12725
|
13012
|
2.26
|
|
Чисельність ПВП, чол. В
т.ч. робітників
|
142
|
145
|
2.1
|
|
102
|
105
|
2.9
|
|
Середньорічна вартість основних виробничих
засобів, тис. грн.
|
4265
|
4215
|
-1.2
|
|
Фонд оплати праці тис. грн.
|
4347
|
4464
|
2.69
|
|
Середньорічна зарплата працівника, тис. грн.
|
30.61
|
30.78
|
0.56
|
|
Операційні витрати, тис.грн.
|
14700
|
14802
|
0.69
|
|
Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.
|
12164
|
11928
|
2.0
|
|
Витрати на 1 грн. товарної продукції, грн.
|
1.155
|
1.138
|
-1.47
|
|
Обігові кошти, тис. грн.
|
4435
|
4005
|
-9.7
|
|
Фондовіддача, грн.
|
2.98
|
3.09
|
3.69
|
|
Продуктивність праці
|
89.61
|
89.73
|
0.13
|
|
Рентабельність продукції
|
1.33
|
2.25
|
0.92
|
Рент.прод = Поп. / Оп. Витр.*100%
З таблиці 1.1 видно що реалізована і
товарна продукція рівні, і з цього видно що підприємство реалізує всю
виготовлену продукцію без залишків. Продуктивність праці працівників
збільшилась на 0,13%, що є наслідком зростання обсягів виробництва товарної
продукції. Витрати на 1гр товарної продукції хоча і зменшились, проте їх рівень
більше 1, що свідчить про збитковість основної діяльності підприємства. В
результаті зростання товарної продукції на 2,26% та зменшення середньорічної
вартості основних виробничих засобів на 1,2% підвищилась фондовіддача основних
засобів на 11 к або 3,69% Середньорічна зарплата працівника зросла на 170 або
0,56%.
.2
Аналіз
обсягів виробництва та реалізації продукції
На ЗАТ "Віпол" обсяг
впуску продукції в 2010 році становиі 12725 тис. грн., а в 2011 - 13012 тис.
грн., в свою чергу обсяг реалізованої продукції відповідає обсягу випущеної
продукції, що свідчить про повну реалізацію продукції і відсутність її залишків
на складі, обсяг випущеної продукції за цей рік збільшився на 287 тис. грн..
На основі квартальних даних
отриманих на підприємстві ми зробимо таблицю реалізації продукції за 2010-2011
роки, підрахуємо абсолютне відхилення, темпи росту та приросту продукції.
Таблиця 1.2
Квартальний
обсяг реалізації продукції за 2010-2011 роки.
|
Період
|
Реалізація,
тис. грн.
|
Абс.
відхилення, тис. грн
|
Темп росту,%
|
Темп приросту,%
|
|
2010
|
2011
|
|
|
|
|
1 квартал
|
3181.5
|
3252.75
|
+71.25
|
102.23
|
2.23
|
|
2 квартал
|
3009.5
|
3441.75
|
+432.25
|
114.36
|
14.36
|
|
3 квартал
|
2768
|
3081.55
|
+313.55
|
111.32
|
11.32
|
|
4 квартал
|
3766
|
3235.95
|
-530.05
|
85.92
|
-14.07
|
|
Разом
|
12725
|
13012
|
287
|
-
|
-
|
Дані табл. 1.2 засвідчили, що обсяги
реалізації продукції у 2011 році збільшилися порівняно з 2010 роком. З 1 по 3
квартал обсяги реалізації зростали порівняно з такими ж періодами попереднього
року, а в 4-ому кварталі 2011 р. вони зменшились на 14%.
Таблиця 1.3
Ритмічність
реалізації продукції у 2010 році.
|
Період
|
Реалізація, тис.грн.
|
Реалізація
в межах плану, тис. грн..
|
Питома
вага, %
|
Виконання
лану,%
|
Частка
прод.
зарах.
у ритмічність
|
|
план
|
факт
|
|
план
|
факт
|
|
|
|
1
|
3181.25
|
3181.25
|
3181.25
|
25
|
25
|
100.00
|
25
|
|
2
|
3181.25
|
3009.5
|
3009.5
|
25
|
23.65
|
94.6
|
23.6
|
|
3
|
3181.25
|
2768
|
2768
|
25
|
21.75
|
87
|
21.75
|
|
4
|
3181.25
|
3766
|
3181.25
|
25
|
29.60
|
118.4
|
25
|
|
Разом
|
12725
|
12725
|
12140
|
100
|
100
|
-
|
95.35
|
На основі даних табл. 1.3 визначимо
коефіцієнти ритмічності і аритмічності за 2010 рік: Коефіцієнт ритмічності
визначається відношенням обсягу реалізації продукції в межах плану до планового
обсягу продаж.
Критм. = 12140 /
12725=0,954.
Коефіцієнт аритмічності визначається
як сума позитивних і негативних відхилень коефіцієнту виконання плану від
одиниці.
Каритм.= 0+0,054+0,13+0,184=
0,368
Наступним нашим кроком буде аналіз
ритмічності реалізації продукції у 2011 році.
Таблиця 1.4
Ритмічність
реалізаці продукції у 2011 році.
|
Період
|
Реалізація,
тис.грн.
|
Реалізація
в межах плану, тис. грн..
|
Питома
вага, %
|
Вико-нання плану,%
|
Частка
прод.
зарах.
у ритмічність
|
|
план
|
факт
|
|
план
|
факт
|
|
|
|
1
|
3250.75
|
3252.75
|
3250.75
|
25
|
25
|
100.00
|
25
|
|
2
|
3250.75
|
3441.75
|
3250.75
|
25
|
25.45
|
105.8
|
25
|
|
3
|
3250.75
|
3081.55
|
3081.55
|
25
|
23.67
|
94.80
|
23.67
|
|
4
|
3250.75
|
3235.95
|
3250.75
|
25
|
25.88
|
99.47
|
25
|
|
Разом
|
13012
|
13012
|
12833.8
|
100
|
100
|
-
|
98.67
|
Визначимо коефіцієнти ритмічності і
аритмічності за 2011 рік:
Критм. = 12833.8/ 13012=
0,986 .
Каритм.=
0+0,058+0,053+0,005= 0,116
Порівнявши значення таблиць 1.3 і
1.4 та відповідних розрахунків, ми бачимо, що аритмічність підприємства в 2011
році зменшилась на 0.26. В той же час збільшення коефіцієнту ритмічності
свідчить про те що підприємство працює достатньо ритмічне.
Проаналізуемо
вплив факторів на обсяг реалізації за допомогою формули:
ОР = Ч х Кдн х Тр.роб.дня х Вс/год.
Таблиця 1.5
Вихідні
дані
для розрахунку впливу факторів на обсяг реалізації.
|
Показники
|
2010
|
2011
|
Відхилення
|
|
Обсяг
реалізації, тис. грн.
|
12725
|
13012
|
287
|
|
Чисельність
працівників, чол.
|
142
|
145
|
3
|
|
Кількість
робочих днів
|
251
|
252
|
1
|
|
Тривалість
робочого дня, год.
|
8
|
8
|
-
|
|
Середньоденний
виробіток 1 пр., тис. грн
|
0.357
|
0.356
|
-0.001
|
|
Середньогодинний
виробіток 1 пр., тис.грн.
|
0.04463
|
0.04451
|
-0.0001
|
В 2011 році обсяг реалізації
збільшився на 278 тис. грн., у тому числі:
В результаті зміни чисельності
працівників:
145*251*8*0.04463 -
142*251*8*0.04463 = 12993,84 - 12725,00 = 268.84 тис.грн.
В результаті
збільшення кількості робочих днів:
145*252*8*0.04463 -
145*251*8*0.04463 = 13045,61 - 12993,84 = 51.77 тис.грн.
В результаті зменшення
середньогодинного виробітку:
145*252*8*0.04451 -
145*252*8*0,04463 = 13012,00 - 13045,61 = -33.61
Загальний вплив на відхилення із обсягу
реалізації становить:
268,94 + 51,77 - 33,61 = 287
13012-12725=287
У 2011 році на збільшення обсягу
реалізації продукції основним чином вплинули фактори зміни чисельності
працівників та кількості робочих днів, негативно вплинуло скорочення годинного
виробітку, проте цей вплив не перекрив збільшення обсягу реалізації за рахунок
інших факторів.
Вплив основних засобів і
фондовіддачі на обсяг реалізації:
) Зміна обсягу реалізації за
рахунок зміни вартості основних засобів:
(4215 - 4265)*2.984 = -149,18 тис.
грн.
2) Зміна обсягу реалізації за
рахунок зміни фондовіддачі:
економічний збут
постачальник конкурентний
4215*(3.087 - 2.984) = 436,18 тис.
грн.
Вплив першого фактора є негативним,
проте позитивний вплив другого його перекриває, в результаті чого
спостерігається зростання реалізованої продукції.
2.
Аналіз безпосереднього оточення підприємства
2.1 Аналіз постачальників і
споживачів
Для ЗАТ "Віпол" основними
ринками збуту є видавництва, які замовляють друк журналів та книг, різні
підприємства і приватні особи. Також підприємство друкує книги постійним
замовникам, одним із них є Поліграфічний технікум, в основному друкується
книжкова продукція для постійних замовників, так як рекламна кампанія друкарні
розвинута не дуже добре, але добре сформована клієнтсься база.
Підприємство виробляє продукцію на
замовлення. Схема роботи з замовниками включає в себе оплату замовником
витратних матеріалів і остаточний розрахунок з ним відразу після відвантаження
готової продукції. Основними і постійними замовниками є: заклади освіти та вузи
міста Києва, видавництва та підприємства книжкової торгівлі, а також багато
державних установ.
Для стимулювання збуту своєї
продукції і прискорення процесу реалізації планується використовувати систему
знижок з ціни. У зазначеній системі можуть бути зазначені наступні варіанти
знижок:
Знижка за кількість закуповуваного
товару (особливо із книжкової продукції).
Знижка за оперативність платежу.
Під даною знижкою розуміють
зменшення ціни покупцям, які оперативно оплачують рахунки. Такого виду знижки
дозволять поліпшити стан ліквідності друкарні і скоротити витрати у зв'язку зі
стягненням кредитів та безнадійних боргів.
Сезонні знижки (особливо
використовувати для паперово-білової продукції, книжкової продукції).
Періодичні знижки в рекламних цілях
Планується і далі розширювати ринки
збуту по Україні, шляхом збільшення числа клієнтів в цілому по Україні, а саме
пропонувати книжкову продукцію організаціям і книжковим магазинам з відстрочкою
платежу не менше 55 календарних днів, крім цього бібліотекам України за
передоплатою.
Паперово-білову продукцію необхідно пропонувати
фірмам для закупівель на власні потреби за передоплатою. Розширити ринки збуту
в країнах ближнього і далекого зарубіжжя, зокрема, із книжкової продукції.
Аналіз
ЗАТ "Віпол" показує стійке положення друкарні на ринку з виготовлення
книжково-журнальної продукції, висока якість вироблених товарів стимулює
розвиток підприємства саме на цьому ринку збуту. Рівень цін у
даному сегменті ринку аналогічний рівню конкурента.
Щоб зміцнити позиції на цих ринках збуту в 2011
році запланований ряд заходів:
1. Організація і планування рекламної кампанії:
використання товарної і фірмовою реклами в ЗМІ, транспорті і обов'язково у
власних виданнях. Основна мета: створення у покупців і споживачів продукції друкарні
стійкого сприйняття торгової марки "Віпол"
як відомої і солідної марки, зміна у споживача сформованої думки з питання
обмеженого асортименту друкарні,
інформування покупців та споживачів про нової продукції друкарні
та її переваги.
. Спільно з бухгалтерією друкарні
розробити методику організації стимулювання збуту, а саме: організувати і
забезпечити на належному рівні стимулювання збуту
3.Надання
в подарунок активним покупцям фірмової атрибутики (кишенькові календарі,
закладки).
4. Організація
фірмових секцій у великих торгових центрах, або надання рекламної атрибутики
посередникам для дарування її покупцям (фірмові плакати, календарі і т.п.).
6. Організація
розсилка каталогів посередникам.
7. Створення, ведення та оновлення власного
Web-сайту в Інтернеті.
Основними постачальниками паперу на підприємстві
ЗАТ "Віпол" є:
- "United
Forest"
- "Регент"
Таблиця 2.1 Розцінки
паперу для книг середньої якості
|
Назва
паперу (марка)
|
Білизна,
%
|
Щільність,
%
|
Ціна
грн./тн.
|
|
Novel 76
|
75
|
60
|
10600
|
|
Novel 80
|
80
|
56
|
10600
|
|
Creamy
|
68
|
50,55
|
10300
|
Основним постачальником являється "United
Forest", це
підприємство повністю підходить для постачання паперу, ціни на папір
оптимальні, якість вищого ґатунку, постачання проводяться регулярно і вчасно.
Але "Регент" являється другорядним постачальником, адже в деяких
випадках приходиться замовляти папір, якого може не бути в першочергового
постачальника, або замовлення являється невідкладним, або унікальним.
Основними постачальниками фарби,
пластин, плівок, та різних хімікатів, потрібних для підприємства є:
"МакХаус"
"Поліграф імпорт"
Основними конкурентами є друкарні,
що спеціалізуються на випуску подібної продукції і використовують іншу технологію,
що дозволяє отримати продукцію більш високої якості і знизити її собівартість.
Для друкарні "Віпол" предметом конкуренції є собівартість виробленої
продукції і терміни її виготовлення. Тому для того, щоб підприємство вистояло в
жорсткій конкурентній боротьбі, необхідно розширювати його технологічні
можливості. Це в свою чергу дозволить скоротити тривалість виробничого циклу,
призведе до зниження собівартості і дозволить розширити асортимент виробленої
продукції.
Основними конкурентами підприємствами
для ЗАТ "Віпол" в м.Київ є:
Ø ЗАТ "Київська
книжкова фабрика":
Сфера діяльності: - повний комплекс
поліграфічних послуг: - однофарбовий і багатофарбовий, офсетний (листовий і з
рулона) і високоякісний друк (з рулона); - безшвейне і швейне скріплення; - виготовлення
книг в м'якій і твердій палітурці, брошур і листової продукції (плакати,
листівки); - тиснення фольгою на палітурних кришках, ламінування; - виробництво
паперово-білової продукції. Київська книжкова фабрика обладнана машинами:
Heidelberg Speedmaster 102 VP, ZIRCON FORTA 660, лінія обробки книжкових блоків
Stahl BL-200.
Ø Видавництво
"Вікар"
Спеціалізується на виданні
підручників і навчальних посібників з економіки, історії, філософії тощо.
Ø Видавництво
"Основа"
"Основа"
- це сучасне підприємство, яке існує на книжковому ринку України вже деcять
років. Пріоритетним у діяльності видавництва є видання нормативної літератури з
питань охорони праці, пожежної безпеки, надзвичайних ситуацій, сертифікації та
екології, міжгалузевих документів. Продукція: -
технічна та юридична література; - словники; - підручники та учбові посібники;
- буклети, плакати; - довідники Також видавництво надає послуги: - оперативна
поліграфія; - видання книжкової продукції будь-якої складності; - підготовка
оригінал-макетів книг
Ø Видавництво імені
Олени Теліги
Сфера діяльності: - видання книжок
літературно-художніх, наукових, громадсько-політичних, навчальних видань
Видавництво є засновником і видавцем тижневика "Українське слово", що
виходить у Києві, журналів "Розбудова Держави",
"Смолоскипи".
Зробимо таблицю оцінки позицій на
ринку нашого підприємства і його конкурентів, визначимо частку кожного
підприємства і виразимо її в 5ти бальній оцінці по кожному з порівнянь.
Таблиця 2.2
Оцінка
позицій на ринку підприємства ЗАТ
"Віпол" і
конкурентів (бали)
|
Область порівняння
|
ЗАТ "Віпол"
|
ЗАТ "Київська книжкова фабрика"
|
Видавництво "Вікар"
|
Видавництво "Основа"
|
Видавництво імені Олени Теліги
|
|
Якість продукції
|
4
|
5
|
3
|
4
|
4
|
|
Частка ринку
|
4
|
4
|
2
|
4
|
4
|
|
Реклама
|
3
|
4
|
3
|
4
|
3
|
|
Ціни
|
5
|
2
|
4
|
4
|
4
|
Згідно з нашою таблицею ЗАТ
"Віпол" є конкурентоздатним підприємством і займає непогану позицію
на ринку поліграфічних послуг, а саме випуску книжкової продукції. По якості
продукції ЗАТ "Віпол" знаходиться на 2гому місці серед своїх конкурентів,
і має хорошу якість продукції, дивлячись на положення підприємства на ринку
поліграфічних послуг, займає рівну частку як і його конкуренти, зате в сфері
рекламування продукції суттєво відстає.
Основною конкурентною силою ЗАТ
"Віпол" є низька ціна на його послуги на відміну від його
конкурентів, на підприємстві працює система знижок для постійних замовників,
знижки за оперативність платежу та періодичні знижки в рекламних цілях.
За рахунок низької ціни і хорошої,
нажаль не відмінної, ціни кількість клієнтів на підприємстві велика, адже на
даний час знайти в Києві підприємство з такими показникамі доволі непросто, і
це є впливовим елементом на вибір саме цього підприємства.
3.
Аналіз внутрішнього середовища підприємства
.1
Організаційна
структура управління
На ЗАТ "Віпол" організаційна
структура управління лінійно - функціональна, що головним на підприємстві є
директор підприємства, йому підпорядковуються головний бухгалтер, головний
технолог, головний інженер, менеджер по кадрам та начальник
планово-економічного відділу. В свою чергу їм підпорядковуються:
Головному бухгалтеру
підпорядковується весь відділ бухгалтерії. Відділ бухгалтерії веде на
підприємстві повну фінансову, операційну і звітну діяльність, контролює
фінансову діяльність підприємства на протязі всього його існування, також
слідкує за рухом фінансової діяльності підприємства, контролює всі витрати,
доходи, надходження на рахунки підприємства і відрахування на різні потреби.
Головному технологу
підпорядковується начальник виробництва, якому в свою чергу підпорядковуються:
· Цех до друкарських
процесів. В цьому відділі проводиться подальші дії після затвердження
вибіркового замовлення, створюється дизайнерське оформлення замовлення,
затвердження замовлення на подальший його друк, створюються друкарські форми.
· Цех друкарських
процесів. В цьому відділі в свою чергу відбувається саме друк тиражу
замовлення.
· Цех після
друкарських процесів. Тут відбуваються подальші дії після друку тиражу, а саме
фальцювання його, швейне або безшвейне скріплення, склеювання, вставка в
палітурку чи м’яку обкладинку, та інші процеси в залежності від виду замовлення
та його функціональності, складності.
Менеджеру по кадрам
підпорядковується відділ прийому чи звільнення кадрів на підприємстві, тут
набирається необхідний підприємству персонал, а також проводиться звільнення
кадрів по своїй волі чи примусово, також в цьому відділі проводиться набір на
проходження практики на підприємстві.
Начальнику
планово-економічного відділу підпорядковується економічний відділ підприємства,
а також відділ планування господарської діяльності підприємства. Вони проводять
аналіз діяльності майбутніх періодів, можливості ризику функціонування
підприємства, передбачення можливості банкрутства та передбачення
незапланованих витрат, в цілому проводиться аналіз економічного функціонування
підприємства в теперішній та майбутній час. Також аналізується економічна
діяльність минулих періодів, яка потрібна для виявлення помилок та можливостей
покращення функціонування підприємства в цілому.
Головному інженеру підпорядковується
інженер з охорони праці, який проводить діяльність з охорони праці на
підприємстві, а також головний механік який слідкує за справним функціонуванням
обладнання на підприємстві.
.2 Маркетингова діяльність
підприємства
Сьогодні функції маркетингу в ЗАТ
"Віпол" офіційно виконує відділ маркетингу, в основному його метою є
реклама й просуванням діяльності друкарні на ринку поліграфічних послуг,
проводить дослідження ринку і найпопулярніших ЗМІ, аналізують потенційних
споживачів продукції друкарні "Віпол". За
підсумками отриманими
з цих досліджень приймають рішення
про вибір ЗМІ, у яких розміщуватиметься
реклама друкарні, або розміщення цієї
реклами у своїй продукції.
Також проводяться дослідження відносин
споживачів до діяльності підприємства
і його конкурентів, збираються дані, з яких
робляться висновки щодо поведінки споживачів над ринком поліграфічних
послуг.
Відділ маркетингу без участі
сторонніх організацій займається розробкою та створенням рекламних оголошень,
адже він здатний зробити якісне й зважене дослідження ринку поліграфічних
послуг та провести рекламну кампанію.
Відділом маркетингу ведеться
несистематичне стеження за діяльністю конкурентів, їх товарною і ціновою
політикою, політикою просування, потім ці спостереження приймаються до уваги у
разі планування маркетингової діяльності.
Відділ маркетингу планує свою
діяльность наступним чином:
. Встановлюється
мета на один
рік.
. Складається приблизний план на 6 місяців.
. Складається детальний план на 3 місяці.
. План передається затвердженню
керівництву ЗАТ "Віпол".
Часто виникають ситуації, коли плани, складені
співробітниками відділу, не виконуються у
повному обсязі. Також виникають моменти, коли відділ маркетингу працює без
планів, так може бути рідко, тривалість
таких періодів
трохи
більше тижня.
Відділом проводиться оцінка того, як проведені
програми просування вплинули на результати діяльності підприємства у цілому.
Реклама - будь-яка платна форма просування ідей,
товарів та послуг конкретного замовника.
Програма рекламної кампанії для цільового ринку
входять такі питання, як цілі й завдання рекламної кампанії, вибір виду реклами
й каналу розповсюдження, розробка рекламного звернення, визначення рекламного
бюджету, методи оцінки ефективності рекламы.
Специфіка рекламної програми визначається
особливостями що розробляє організації. У невеличких фірмах за рекламу
відповідає один із працівників відділу продажів чи відділу маркетингу,
підтримуючий контакти з рекламним агентством. Основна функція рекламних
агентств, до послуг яких звертаються
більшість комерційних підприємств, - організація рекламних кампаній
встановлення та підтримка відносин із засобами масової інформації. У великі
компанії створюються власні рекламні відділи, менеджери яких підпорядковуються
віце-президенту по маркетингу. Функції рекламного відділу полягають у
організації розробки рекламної стратегії; плануванні рекламних кампаній;
здійсненні реклами товарів поштою, демонстрації товарів для дилерів
і філії інших напрямів реклами, зазвичай, які не
входять у коло послуг, наданих рекламними агентствами.
Починаючи роботу над рекламної програмою,
менеджери по маркетингу передусім визначають цільовий
ринок та мотиви покупців (замовників).
Головною метою маркетингу є задоволення
нестатків клієнтів, що веде до збільшення доходів підприємства. Мудро надходить
той, хто займається прогнозуванням запитів клієнта і уживає відповідних заходів
для забезпечення їхнього своєчасного задоволення.
Процес управління маркетинговою діяльністю на
підприємстві починається з визначення концепції управління маркетингом, що є
обов'язковим складовим елементом місії компанії. Серед основних концепцій
управління маркетингом, які відомі у теперішній час, є наступні:
• концепція вдосконалення виробництва;
• концепція вдосконалювання товару;
• концепція інтенсифікації комерційних зусиль;
• концепція маркетингового підходу;
• концепція соціально-етичного маркетингу.
Співробітникам відділу маркетингу в
процесі ведення переговорів із клієнтами постійно доводиться зіштовхуватися з
проблемою відсутності наочних зразків друкованої продукції і післядрукарської
доробки. Найчастіше, у якості таких використовується продукція, яка була
виготовлена для
іншого клієнта, що має такі недоліки:
· висока імовірність
"тиражування ідей", коли оригінальна ідея виконання продукції
копіюється цілком чи частково іншими клієнтами;
· виникає ризик
демонстрації поліграфічної продукції конкурентів даного клієнта;
· нові чи ексклюзивні
види післядрукарської доробки, як правило, не демонструються через нестачу
зразків;
· виникає імовірність
обвинувачення компанії в несумлінному і неекономному використанні коштів
клієнтів, оскільки зразки, які демонструються, фактично оплачені цими
клієнтами, а використовуються співробітниками компанії у власних цілях;
· організація
зберігання, обліку і поповнення зразків поліграфічної продукції досить складна,
через нестандартність самої продукції.
Перераховані незручності часто
псують атмосферу довіри при веденні переговорів із клієнтами і створюють
несприятливе враження про компанію. Особливо гостро дані проблеми виявляються в
період підготовки до галузевих виставок. Найбільш оптимальним способом
вирішення даних проблем є створення каталогу зразків друку і післядрукарської
доробки.
Розрахунок вартості поліграфічної
продукції досить трудомісткий процес, тому що вимагає від продавців наявності
визначеного рівня технологічних і економічних навичок. Крім того, досить часто
клієнт бажає особисто контролювати даний процес і одержати розрахунок вартості
замовленої продукції з позначенням вартості кожної статті витрат. Слід також
враховувати специфіку ринку компанії. Переважна більшість клієнтів складають
посередники, які додають до вартості поліграфічного замовлення деяку надбавку
за посередницькі послуги і підготовку електронного макета. Досить часто
розрахунок такої надбавки виконується як визначений відсоток від вартості
поліграфічних послуг. У такому випадку, посередник, спираючись на власні знання
і досвід, самостійно розраховує вартість поліграфічного замовлення, що після
уточнюється з продавцем компанії. Для вирішення проблеми правильного,
"прозорого" і стандартизованого розрахунку вартості поліграфічного
замовлення, а також полегшення роботи продавця на етапі аргументування ціни,
пропонується виготовити прейскурант на послуги компанії з додрукарської
підготовки, друку і післядрукарської доробки. Прайс-лист повинен містити
достатній набір відомостей про перелік послуг компанії, їхню вартість і
технологічні особливості устаткування.
Великий вплив на організацію процесу
продажів поліграфічних послуг компанії робить наявність визначеного рівня
технологічних і економічних знань у продавців, про що згадувалося вище. Знання
на рівні прейскуранта компанії достатні для її клієнта, але недостатні для
співробітника відділу продажів. У процесі ротації продавців виникає проблема
швидкої підготовки нових співробітників і скорочення терміну випробування. На
даний момент через відсутність упорядкованого набору інформації, необхідної для
швидкого входження в посаду нових продавців, термін випробування у компанії
складає три місяці. А термін початку самостійних продажів складає від чотирьох
до шести тижнів. Підготовка брошури, що містила б необхідний набір
технологічної, економічної інформації, а також інформації з корпоративних
стандартів управління і продажів дозволила б значно скоротити іспитовий термін
для нових продавців, а також зменшити кількість непорозумінь у процесі
переговорів.
3.3
Аналіз ефективності використання трудових ресурсів підприємства і коштів на
оплату праці
На видавничо-поліграфічному
підприємстві "Віпол" працює 145 працівників, 40 з них складає
управлінський персонал. Управлінська структура на підприємстві складена
функціонально і розподілена на підрозділи, кожен з яких відповідає за свою
роботу і супроводжує повне функціонування підприємства в цілому.
Проаналізуємо
структуру трудових ресурсів за допомогою аналізу чисельності і складу
працівників підприємства.
Таблиця 3.1
Аналіз
складу і структури персоналу ЗАТ"Віпол"
|
Категорія
працівників
|
Чисельність
|
Структура
|
|
2010
|
2011
|
Тр,
%
|
Тпр,%
|
Абс.
відхилення
|
2010
|
2011
|
Абс.
відхилення
|
|
Управління
|
40
|
40
|
-
|
-
|
-
|
28.2
|
28,0
|
-0,2
|
|
Виробничий
персонал
|
102
|
105
|
102,9
|
2.9
|
3
|
71.8
|
72.0
|
+0,2
|
|
Разом
|
142
|
145
|
102.1
|
2.1
|
3
|
100
|
100
|
-
|
По таблиці 3.1 помітно що зміни в
кількості управлінського персоналу не відбулося, однак кількість виробничого
персоналу збільшилася на 3 людини, це свідчить про те що була недостатність
виробничого персоналу і вона була компенсована цими трьома працівниками у 2011
році.
Таблиця 3.2
Дані
для визначення показників руху робочої сили
|
Показник
|
2010
|
2011
|
|
Чисельність
працюючих, кіл. чол.
|
142
|
145
|
|
Чисельність
прийнятих , кіл. чол.
|
6
|
9
|
|
Чисельність
звільнених , кіл. чол.
|
6
|
-
|
Визначимо показники коефіцієнту
оборотноті прийнятих і звільнених працівників за 2010 та 2011 рр.:
Коб.пр 2010р. = 6/142 = 0.042
Коб.зв 2010р. = 6/142 = 0.042
Коб.пр 2011 = 9/145 = 0.062
Коб.зв 2011 = 0/145 = 0
Порахувавши коефіцієнти оборотності
прийняття і звільнення персоналу ми бачимо що змін в чисельності персоналу за
2010 рік не відбулося, але ми можемо побачити що в 2011 році у зв’язку з
прийняттям робітників і відсутністю звільнених, кількість працівників
збільшилась, а саме виробничого персоналу.
Проаналізуємо зміну продуктивності
праці за 2010-2011 роки.
Продуктивність праці ми будемо
аналізувати за допомогою формул:
Середньорічний виробіток 1го
працівника:
Тов.пр/Ч пр.
Середньорічний виробіток 1го
робітника:
Тов.пр./Ч роб.
Середньоденний виробіток 1го
працівника:
Тов.пр/Ч пр./К
дн.
Середньогодинний виробіток 1го
працівника:
Тов.пр/Ч пр./К
дн./8год.
Таблиця 3.3
Продуктивність
праці за 2010-2011роки
|
Показники
|
2010
|
2011
|
Абс.пр.
|
Тр,
%
|
|
Середньорічний
виробіток
1го
працівника, тис.грн
|
89.61
|
89.74
|
0.13
|
100.15
|
|
Середньорічний
виробіток
1го
роб., тис. грн.
|
124.75
|
123.92
|
-0.83
|
99.33
|
|
Середньоденний виробіток 1го працівника
тис.грн.
|
0.357
|
0.356
|
-0.001
|
100.24
|
|
Середньогодинний виробіток 1го працівника
тис.грн.
|
0.04463
|
0.04451
|
-0.00012
|
99.7
|
|
Кількість днів відпр. 1го прац.
|
251
|
252
|
1
|
100.4
|
|
Тривалість роб. дн. годин
|
8
|
8
|
-
|
-
|
В 2011 році середньорічний
виробіток1го працівника збільшився на 0.13 тис. грн., у тому числі:
Всер.річ. = Кдн.*Т*В сер.год.
У зв’язку зі зміною кількості днів:
252*8*0.04463 - 251*8*0.04463 =
89,97 - 89,61 = 0,36 тис.грн.
В результаті зменшення середнього
динного виробітку:
252*8*0.04451 - 252*8*0.04463 =
89.74 - 89.97 = -0.23 тис.грн.
Загальний вплив на відхилення:
0,36-0,23=0,13
Одним із факторів мотивації праці
виступає заробітна, для розрахунку якої використовуються наступні формули:
Середньорічна з/пл. 1 прац.:
ФОП/С.сп.чис.
Середньоденна з/пл. 1 прац:
С.річ.з.п1.пр./ К дн. відпр.1 прац.
Середньогодинна з/пл. 1 прац.:
Зсер.ден./Тр.роб.дн.
Таблиця 3.4
Динаміка
фонду оплати праці і заробітної плати за 2010-2011рр.
|
Показники
|
2010
|
2011
|
Відхил.
|
Тр, %
|
|
ФОП, тис.грн.
|
4347
|
4464
|
+117
|
102.69
|
|
Середньоспискова
чисельність, чол.
|
142
|
145
|
+3
|
102.11
|
|
Кількість днів відправ. 1 прац
|
251
|
252
|
+1
|
100.39
|
|
Середньорічна
з/пл. 1 прац., тис.грн.
|
30.61
|
30.79
|
+0,18
|
100.59
|
|
Середньоденна
з/пл. 1 прац., тис.грн.
|
0,1220
|
0,1222
|
+0,0002
|
100.16
|
|
Середньогодинна з/пл. 1 прац, тис.грн.
|
0.01525
|
0.01527
|
+0.00002
|
100.13
|
Заробітна плата у 2011 році
порівняно з 2010 роком збільшилася несуттєво, лише на 180 грн.. на рік, ми
бачимо що фонд оплати праці збільшився, в основному це спричинено тим що
збільшилась кількість працівників.
Вплив факторів на ФОП:
ФОП = Ч*Кд*Тр*Згод.
ФОП = 145*252*8*0.015275 =
4465.19тис.грн.
В результаті зміни кількості
працівників:
145*252*8*0.015275-142*252*8*0.015275
= 4465,19 - 4372.8 = 92.39 тис.грн.
В резулаті зміни кількості робочих
днів:
145*252*8*0.015275-145*251*8*0.015275=4465,19
- 4447.47 = 17.72 тис.грн.
В результаті зміни середнього динної
заробітної плати 1го прац.:
145*252*8*0.015275 -
145*252*8*0.01525 = 4465,19 - 4457.88 = 7.31 тис.грн.
Загальний вплив на відхилення:
145*252*8*0.015275-142*251*8*0.01525=
4465,19 - 4348.32 = 116.87 тис.грн.
Кількість працівників у 2011 році
збільшилась на 3 працівника. Як і у 2010 так і в 2011 роках найбільшу питому
вагу персоналу складають робітники. Фонд заробітної плати збільшився, через
невелике підвищення заробітної плати, але в основному у зв’язку зі збільшенням
кількості працівників.
Порівняємо темпи росту
середньорічної заробітної плати та продуктивності праці 1го працівника:
Сер.річ.З\П : Сер.річ.ПП = 100.59 :
100,14 = Сер.річ.З\П > Сер.річ.ПП
Темпи росту середньорічної заробітна
плата 1го працівника більша ніж його продуктивності праці, що свідчить про
відносні перевитрати підприємством коштів на оплату праці.
.4 Аналіз ефективності використання
основних засобів
Стан основних засобів
характеризується коефіцієнтами зносу та придатності
Таблиця 3.5
Показники
стану основних засобів
|
Показники
|
2010 поч.
звітн.
періоду
|
2011 кін.
звітн.
періоду
|
Відхилення
|
|
Первісна
вартість
|
12112
|
12416
|
+304.0
|
|
Знос
|
7847
|
8201
|
+354.0
|
|
Залишкова
вартість
|
4265
|
4215
|
-50.00
|
|
Коеф.
зносу
|
0,64
|
0,66
|
+0,02
|
|
Коеф.
придатності
|
0,36
|
0,34
|
-0,02
|
Розрахуємо коефіцієнти зносу і
придатності:
Кзн. = сума Зносу / Первісна Вартість ОФ
Кзн.(2010) = 7847 / 12112= 0,64
Кзн.(2011) = 8201/ 12416= 0.66
Кпр. = 1 - Кзн.
Кпр.(2010) = 1 - 0,64= 0,36
Кпр.(2011) = 1- 0,66= 0,34
За даними таблиці коефіцієнт зносу
основних виробничих засобів збільшився, що свідчить про збільшення рівня
фізичного зносу, а зменшення коефіцієнту придатності - про погіршення стану
основних засобів.
Проаналізуємо ефективність
використання основних засобів по підприємству, визначимо такі показники як
фондовіддача, фондоємність та фондоозброєність, для чого будемо використовувати
такі формули:
Фондовіддача:
ТП/ОЗсер
Фондомісткість:
ОЗсер/ТП
Фондоозброєність:
ОЗсер/Чпр
Фондорентабельність:
Приб.від звич. д-ті/Осн.засоби *100%
Фондовіддача - це відношення
вартості випущеної продукції у вартісному виразі до середньорічної вартості
основних виробничих засобів.
Фондовіддача (2010 рік)=
12725/4265=2,98
Фондовіддача (2011 рік)= 13003/4215
= 3.09
Фондомісткість - це показник, що
характеризує вартість основних виробничих засобів, яка припадає на одиницю
вартості валової (товарної) продукції.
Фондомісткість (2010 рік) =
4265/12725= 0,34
Фондомісткість (2010 рік) =
4215/13003 = 0.32
Фондоозброєність - це показник оснащеності праці
основними засобами.
Фондоозброєність (2010 року) =
4265/142 = 30.04
Фондоозброєність (2011 року) =
4215/145 = 29.07
Таблиця 3.6
Показники
ефективності використання основних засобів.
|
Показник,тис.грн.
|
2010
р.
|
2011
р.
|
Відхил.
|
|
Товарна
продукція,тис. грн.
|
12725
|
13012
|
+287
|
|
Чисельність
працюючих
|
142
|
145
|
+
3
|
|
Середньорічна вартість ОЗ, тис.грн
|
4265
|
4215
|
-50
|
|
Прибуток від звич. діяльн. до оподаткування
тис.грн.
|
236
|
362
|
+126
|
|
Фондовіддача,грн.\грн.
|
2,98
|
3.09
|
+0,11
|
|
Фондомісткість,грн.\грн.
|
0,34
|
0,32
|
-0,02
|
|
Фондоозброєність,
тис.
грн.
|
30.04
|
29.07
|
-0,97
|
|
Фондорентабельність,
%
|
5.53
|
+3.06
|
Отже, по таблиці можна побачити, що
у 2011 році фондовіддача зросла порівняно з 2010 і це свідчить про те що випуск
продукції на 1 грн. основних засобів збільшився. Фондоємність навпаки
зменшилась, що свідчить про зменшення вартості основних засобів, які припадають
на одиницю товарної продукції. Зменшився показник фондоозброєності, що показує
зменшення вартості основних виробничих засобів, які припадають на одного
працівника.
Для більш детального аналізу
фондовіддачі визначимо вплив факторів не неї за такою моделлю:
Ф від. = ПП/Ф озб.
Фвід. = 89.73/29.07 = 3.074
Зміна показника фондовіддачі через
вплив зміни продуктивності праці:
∆Фвід.(ПП) = (ПП1/Фозбр.) -
(ПП0/Фозбр.) = (89.73/29.07) - (89.61/29.07) = = 3.09 - 3.08 = 0.01
Зміна показника фондовіддачі через
вплив зміни фондоозброєності:
∆Фвід.(Фозбр.) = (ПП1/Фозбр1)
- (ПП1/Фозбр.0) = (89.73/29.07) -
(89.73/30.04) = 3.09 - 2.99 = 0.1
Загальний вплив на зміну показника
фондовіддачі:
Фвід. = ∆Фвід.(ПП) + ∆Фвід.(Фозбр.)
= 0.01 + 0.1 = 0.11
Розрахуємо показник рентабельності
основних засобів:
За 2010 рік: 
За 2011 рік: 
З отриманих значень показників можна
зробити висновок, що використання основних засобів є відносно ефективним на
даному підприємстві, і в 2011 році ефективність їх використання збільшилась
порівняно з 2010, це позитивно впливає на підприємство.
3.5
Аналіз
витрат на виробництво продукції
Собівартість продукції є важливим
узагальнюючим показником діяльності підприємства, базою для порівняння витрат з
доходами і виступає важливим фактором реалізації принципу досягнення високих
фінансових результатів діяльності з найменшими витратами. Вихідним моментом для
оцінки і прийняття рішень щодо зменшення витрат є аналіз операційних витрат на
виробництво, згрупованих за елементами витрат.
Аналіз
витрат на виробництво, передбачає дослідження показників динаміки, складу та
структури витрат, рівня витрат та оцінку впливу факторів на суму операційних
витрат. Показники
динаміки по елементах витрат подані в табл.
Таблиця 3.7
Динаміка
витрат на виробництво продукції (в
тис.грн).
|
Показник
|
2010
рік
|
2011
рік
|
Абсолютне
відхилення
|
Темп росту, %
|
|
Матеріальні
витрати
|
8084
|
7850
|
-234
|
97,1
|
|
Амортизація
|
592
|
408
|
-184
|
68,9
|
|
Витрати
на оплату праці
|
4347
|
4464
|
117
|
102,6
|
|
Відрахування
на соціальні заходи
|
1548
|
1647
|
99
|
106,3
|
|
Інші
операційні витрати
|
128
|
433
|
305
|
338,2
|
|
Виробнича
собівартість
продукції
|
14700
|
14802
|
102
|
100,69
|
|
Товарна
продукція
|
12725
|
13012
|
287
|
102,1
|
На даному підприємстві в 2011 році,
порівняно з 2010 роком, матеріальні витрати зменшились на 234 тис. грн., це
було пов’язане з тим що за цей рік підприємство змінило свого постачальника
матеріалів на більш вигідного, тобто ціни на матеріали менші, відповідно і
витрати на них зменшились. Скоротилась амортизація основних засобів на 31,1%,
що пов’язано зі зменшенням їх вартості. Інші операційні витрати зросли більше
ніж втричі.
Таблиця 3.8
Структура
витрат на виробництво (%)
|
Елементи витрат
|
2010
|
2011
|
Відхилення в.п.
|
|
Матеріальні витрати
|
55
|
53.03
|
-1.97
|
|
Амортизація
|
4.03
|
2.76
|
-1.27
|
|
Витрати на оплату праці
|
29.57
|
30.16
|
0.59
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
10.53
|
11.13
|
0.6
|
|
Інші операційні витрати
|
0.87
|
2.92
|
2.05
|
|
Разом
|
100
|
100
|
-
|
По таблиці 3.8 видно що основну
частку витрат складають матеріальні витрати та витрати на оплату праці, їх
питома вага в 2011 році відповідно становила 53,03% та 30,16%. Порівняно з
базовим роком частка матеріальних витрат зменшилась на 1,97 в.п., а витрат на
оплату праці - навпаки - зросла на 0,59 в.п. Часка відрахувань на соціальні
заходи змінилась пропорційно витратам на оплату праці. Значного змінилась питома
вага інших операційних витрат - з 0,87% до 2,92%, що пояснюється збільшенням їх
абсолютної величини в 3 рази.
Витрати на 1 грн. товарної продукції
є найбільш узагальнюючим синтетичним показником собівартості товарної
продукції, який виражає її прямий зв'язок з прибутком і визначається діленням
загальної суми собівартості продукції на обсяг товарної продукції.
Витрати на 1 грн прод = Виробнича собівартість /
Товарна продукція
Витрати на 1 грн прод(2010) = 14700/12725
= 1,1552 грн
Витрати на 1 грн прод (2011) = 14802/
13012
= 1,1376 грн
Отже протягом двох останніх років
спостерігається збитковість основної діяльності, оскільки витрати на 1 грн.
товарної продукції перевищують одиницю. У 2011 році витрати на 1 грн. товарної
продукції порівняно з 2010 роком скоротились на 0.017 грн. (1,7 коп.), це
свідчить про уповільнення темпів зростання витрат порівняно з темпами росту
обсягів виробництва.
Дослідження впливу факторів на
операційні витрати покаже, як змінилась їх сума за рахунок зміни обсягів
виробництва та рівня витрат, тобто:
Оп.В = ТП*В1грн.
Зміна величини операційних витрат
через зміну показника товарної продукції:
∆Оп.В(ТП) = (ТП1-ТП0)*В1грн.0
= (13012 - 12725)*1.1552 = 331.54 тис.грн.
Зміна величини операційних витрат
через зміну показника витрат на 1грн. товарної продукції:
∆Оп.В(В1грн.) = ТП1*(В1грн.1 -
В1грн.0) = 13012*(1.1376 - 1.1552) = -229.01 тис.грн.
Загальний вплив факторів на зміну
показника операційних витрат:
Оп.В = ∆Оп.В(ТП) + ∆Оп.В(В1грн.)
= 331.54 - (-229.01) = 102,53 тис.грн.
Отже, за рахунок зростання товарної
продукції операційні витрати збільшились на 331,54 тис. грн., а за рахунок
зменшення рівня витрат - операційні витрати скоротили на 229,01 тис. грн.
сумарний вплив обох факторів становив +102 тис. грн.
.6 Аналіз фінансового стану
підприємства
Для початку зробимо
таблицю показників фінансових результатів діяльності підприємства, яка потрібна
для підрахунку фінансового стану підприємства.
Таблиця 3.9
Фінансові
результати підприємства
|
Показник
|
Код
|
2011
|
2010
|
|
Чистий доход від реалізації продукції
|
35
|
13012
|
12725
|
|
Собівартість
реаліз прод.
|
40
|
11928
|
12164
|
|
Валовий прибуток
|
50
|
1075
|
450
|
|
Інші операційні доходи
|
60
|
2132
|
2281
|
|
Адміністративні витрати
|
70
|
2332
|
1675
|
|
Витрати на збут
|
80
|
167
|
141
|
|
Інші операційні витрати
|
90
|
375
|
719
|
|
Фін. результати від оп. діяльн. прибуток
|
100
|
333
|
196
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
-
|
59
|
|
Інші доходи
|
130
|
86
|
10
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
-
|
27
|
|
Інші витрати
|
160
|
57
|
2
|
|
Фін. результ. від звич діяльн. прибуток
|
170
|
362
|
236
|
|
Податок
на приб. від звич. діяльн.
|
180
|
85
|
65
|
|
Фін. результ. від звич діяльн. прибуток
|
190
|
277
|
171
|
|
Чистий прибуток
|
220
|
277
|
171
|
Елементи операційних витрат
|
Матеріальні
витрати
|
230
|
53.03
|
55
|
|
Амортизація
|
260
|
2.76
|
4.03
|
|
Витрати
на оплату праці
|
240
|
30.16
|
29.57
|
|
Відрахування
на соціальні заходи
|
250
|
11.13
|
10.53
|
|
Інші
операційні витрати
|
270
|
2.92
|
0.87
|
|
Виробнича
собівартість
Продукції,
Разом
|
280
|
100
|
100
|
Оцінка
платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства здійснюється за даними
балансу підприємства, характеризує структуру джерел фінансування ресурсів
підприємства, ступінь фінансової стійкості та незалежності підприємства від
зовнішніх джерел фінансування діяльності.
Коефіцієнт
автономії розраховується як відношення власного капіталу підприємства до
підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власного капіталу в
загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність, та його незалежність від
залучених коштів.
Кавт = 
де ВК1 -
власний капітал (Ф №1, р.380)
Б - підсумок
балансу (Ф №1, р.640).
На початок звітного
періоду:
Кавт = 
На кінець звітного
періоду:
Кавт =
Коефіцієнт
автономії не змінився протягом звітного року, а його значення знаходиться в
межах норми.
Коефіцієнт
фінансової залежності (концентрації позикового капіталу) показує долю
позикового капіталу у пасивах підприємства та характеризує його розмір на
одиницю сукупних джерел.
Кзал = 
де ЗК - залучені
кошти (Ф №1, р. 620).
На початок звітного
періоду:
Кзал = 
На кінець звітного
періоду:
Кзал = 
Коефіцієнт
фінансування (фінансової сталості) розраховується як співвідношення власних та
залучених коштів і характеризує залежність підприємства від залучених коштів.
Він показує скільки власних коштів припадає на одиницю залучених, тобто
наскільки підприємство забезпечує свою заборгованість власними пасивами.
Кф = 
де ЗК - залучені
кошти (Ф №1, р. 620);
ВК1 -
власний капітал та прирівняні до власних кошти (Ф №1, р.380).
На початок звітного
періоду:
Кф = 
На кінець звітного
періоду:
Кф = 
Значення показника
свідчить про незалежність підприємства від залучених коштів, оскільки власний
капітал перекриває їх величину майже в 9 разів.
Оцінка ліквідності
підприємства здійснюється за даними балансу і дозволяє визначити спроможність
підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання шляхом розрахунку таких
показників( коефіцієнтів) : коефіцієнта покриття, коефіцієнта швидкої
ліквідності, коефіцієнта абсолютної ліквідності, чистого обігового капіталу.
Коефіцієнт
покриття розраховується як відношення обігових активів до поточних зобов’язань
підприємства та показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути
використані для погашення його поточних зобов’язань.
Кп = 
(2.3.1)
де ОА - обігові
активи (Ф №1, р.260), грн;
ПЗ - поточні
зобов’язання (Ф №1, р.620), грн.
На початок звітного
періоду:
Кп = 
На кінець звітного
періоду:
Кп =
Рівень даного показника засвідчує, що за рахунок
обігових активів підприємство може може погасити зобов’язання, причому фактичне
значення майже вдвічі перевищує оптимальне.
Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується як
відношення найбільш ліквідних обігових активів ( грошових коштів та їх
еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до
поточних зобов’язань підприємства. Він відображає платіжні можливості
підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення
розрахунків з дебіторами.
Кл = 
де З - запаси (Ф
№1, р.100- 140), грн;
ПЗ - поточні
зобов’язання підприємства (Ф №1, р. 620), грн..
На початок звітного
періоду:
Кл = 
На кінець звітного
періоду:
Кл = 
За рахунок
швидкореалізовуваних активів підприємство може погасити 300% поточних
зобов’язань.
Коефіцієнт
абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових коштів та їх
еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може
бути сплачена негайно.
Ка = 
де ГК - грошові
кошти та їх еквіваленти (Ф №1, р. 230, 240), грн.
На початок звітного
періоду:
Ка = 
На кінець звітного
періоду:
Ка = 
Коефіцієнт
абсолютної ліквідності значно перевищує оптимальне значення, що показує
неефективне використання підприємством грошових коштів.
Оцінка ділової активності дозволяє
проаналізувати ефективність основної діяльності підприємства,що
характеризується швидкістю обертання фінансових ресурсів підприємства,
Коефіцієнт обіговості активів
обчислюється як відношення чистого доходу (виручки) від реалізації продукції
(робіт, послуг) до валюти балансу підприємства і характеризує ефективність
використання підприємством усіх наявних ресурсів,незалежно від джерел їх
залучення.
Ко ак = 
де Дч - чистий дохід
(виручка) від реалізації продукції ( Ф№ 2,р.035),грн.;
Б - середня сума активів ( Ф № 1,р.280)грн.
Ко ак = 
Тривалість одного обороту
коефіцієнту обіговості активів:
То = 
В 2011 році:
То = 
Коефіцієнт оборотності обігових
коштів (Ко) визначається як відношення доход від реалізації продукції до
розміру обігових коштів та показує скільки оборотів здійснюють оборотні кошти
при обслуговуванні процесу виробництва та реалізації:
Ко =
де Дч - чистий дохід (виручка) від реалізації
продукції ( Ф №2,р.035),грн.;
ОА - середня сума оборотних активів ( Ф№
1,р.260),грн.;
ВМП - середні витрати майбутніх періодів (Ф №
1,р.270),грн.
В 2011 році:
Ко = 
Тривалість одного обороту коштів (То) показує
період часу (в днях),за який використовуються оборотні кошти на виробництво та
реалізацію продукції
То = 
де Т - період часу,за який проводиться оцінка (
360, 270, 180, 90, 30 днів)
В 2011 році:
То = 
Коефіцієнт
забезпеченості запасів власними обіговими коштами (КЗзап ) показує
наскільки запаси, які мають найменшу ліквідність у складі обігових активів,
забезпечені довгостроковими сталими джерелами фінансування та розраховується як
відношення сласних оборотних коштів до величини запасів підприємства.
КЗзап = 
СВ - собівартість
реалізованої продукції
де З - запаси (Ф
№1, р. 100- 140)
В 2011 році:
КЗзап =
Тривалість одного обороту
коефіцієнту оборотності запасів:
То = 
В 2011 році:
То = 
Коефіцієнт обіговості дебіторської
заборгованості розраховується як відношення чистого доходу(виручки) від
реалізації продукції робіт,послуг до величини дебіторської заборгованості та
характеризує швидкість обертання дебіторської заборгованості підприємства за
період,що аналізується,розширення або зниження комерційного кредиту,що
надається підприємством. Він показує скільки разів
дебіторська заборгованість перетворюється на грошові кошти.
Кдз = 
де Кдз - коефіцієнт обіговості
дебіторської заборгованості,оборотів;
Дч - чистий дохід (виручки) від
реалізації продукції ( Ф №2,р.035),грн.;
ДЗ - середньорічна сума дебіторської
заборгованості,( Ф №1,р.161-210)
Кдз = 
Тривалість обороту дебіторської заборгованості
(Тдз) показує,за який час погашається дебіторська заборгованість,тобто вона
перетворюється на грошові кошти.
То
=
В 2011 році:
То
=
Коефіцієнт обіговості кредиторської
заборгованості(Ккз) розраховується як відношення відношення чистого
доходу(виручки) від реалізації продукції робіт,послуг до величини кредиторської
заборгованості підприємства. Розраховується за формулою:
Ккз
=
Де, Кз - середньорічна сума
кредиторської заборгованості.
В 2011 році:
Ккз
= 
Тривалість одного обороту
визначається за формулою:
То
=
В 2011 році:
То
=
Провівши аналіз коефіцієнтів
оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості можна сказати, що
підприємство швидко ліквідовує свої борги, і дає достатню відсточку своїм
боржникам.
4. Охорона
праці
Законодавство про охорону праці складається з
Закону "Про охорону праці", кодексу "Законів про працю"
України, Закону України "Про загальнообов'язкове державне соціальне
страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання,
які спричинили втрату працездатності" та прийнятих відповідно до них
нормативно-правових актів.
Сфера дії закону про охорону праці поширюється
на всіх юридичних та фізичних осіб, які відповідно до законодавства використовують
найману працю, та на всіх працюючих.
.1 Управління
охороною праці
Управління охороною праці повинно
забезпечувати підготовку, прийняття і реалізацію рішень щодо здійснення
організаційних, правових, технічних, санітарно-гігієнічних та лікувально-профілактичних
заходів та засобів, спрямованих на забезпечення здоров'я і працездатності
людини.
Система управління охороною праці (СУОП) На ЗАТ
"Віпол" є складовою частиною єдиної державної системи управління
охороною праці. Управління охороною праці на ЗАТ "Віпол" здійснює її
директор, в дільницях - керівники відповідних підрозділів. Об'єктами управління
охороною праці є стан умов та безпеки праці на робочих місцях та діяльність
функціональних служб і структурних підрозділів, щодо забезпечення виконання
вимог нормативних актів про охорону праці.
Управління охороною праці - це
збереження здоров'я і працездатності людини в процесі праці, поліпшення
виробничого побуту, попередження виробничого травматизму і професійних
захворювань. Організаційно-методичну роботу по управлінню охороною праці,
організацію і контроль за функціонуванням СУОП на ЗАТ "Віпол" і всіх
структурних підрозділів здійснює заступник голови управління з питань охорони
праці, який підпорядковується безпосередньо директору. На ЗАТ "Віпол"
проводяться такі види інструктажів:1.Основні - які поділяються на первинний,
вступний і повторювальний; 2.Додаткові - які в свою чергу поділяються на
цільові та позапланові.
.2 Умови праці
У виробничих процесах слід
застосовувати засоби колективного та індивідуального захисту. При виборі
засобів індивідуального захисту (далі - ЗІЗ) слід враховувати увесь комплекс
шкідливих факторів виробничого середовища, впливу яких працівник може зазнати
при виконанні трудових обов'язків. ЗІЗ повинні підбиратися відповідно до
антропометричних даних працівника.
Вибір спецодягу залежить від
характеру та умов праці, від шкідливих факторів. Спецодяг
може забезпечувати захист загальний (костюми, комбінезони, халати) та місцевий
(фартухи, нарукавники, наколінники).
Матеріал для спецвзуття повинен
відповідати таким гігієнічним вимогам, як повітронепроникність,
гігроскопічність, мала теплопровідність.
Для захисту очей від дії хімічних та
механічних факторів, видимого та УФ-випромінювання, пилу, подразнювальних
газів, бризок аерозолей необхідно використовувати відповідні захисні окуляри.
Для захисту органів дихання працівники повинні
забезпечуватися респіраторами.
Для захисту рук від агресивного середовища
неорганічного походження (концентровані кислоти, луги) та органічних розчинників
необхідно застосовувати кислотно-захисні рукавиці.
Для захисту рук від механічних
пошкоджень, виробничих забруднень та дії слабких кислот і лугів необхідно
використовувати рукавиці з вовняних, бавовняних, лляних тканин з підкислювачами
та захисними наклейками.
Для захисту рук від подразнювальних факторів
необхідно користуватися захисними мазями, пастами, кремами.
При виборі ЗІЗ від інтенсивної дії шуму
необхідно враховувати спектральну характеристику акустичних коливань.
Працівники, що працюють в умовах дії
вібрації, забезпечуються ЗІЗ від вібрації (антивібраційні рукавиці, взуття
тощо).
.3
Виробнича
санітарія
Освітлення робочого
місця та робочого приміщення.
Робоче місце - це
обладнаний технічними засобами (засобами відображення інформації, допоміжним обладнанням)
простір, де здійснюється діяльність виконавця (або групи виконавців). Вимоги
до освітлення для візуального сприймання користувачами інформації з двох різних
носіїв (з екрана ПК та паперового носія) різні. Надто низький рівень
освітленості погіршує сприймання інформації при читанні документів, а надто
високий - призводить до зменшення контрасту зображення знаків на екрані.
Освітлення можна варіювати від 500 до 700 лк., 650 лк. - норма штучного
освітлення робочих приміщень для роботи. Найменший елемент розрізнення
0.5-1мм., значення коефіцієнту природнього освітлення при верхньому або
комбінованому освітленні норм 4. Види зорових робіт 4го розряду - середньої
точності.
Протипожежний захист
Пожежна безпека нормується за
ОНТП 24-86. Пожежа може виникнути при взаємодії горючих речовин і джерел
запалювання. Горючими речовинами є будівельні та опоряджувальні матеріали,
особливо небезпечними є приміщення або місця зберігання паперу, фарби та різних
хімікатів тощо. Джерелами запалювання можуть бути шнури, необережність
працівників, хімічні реакції хімікатів які використовуються на підприємстві,
внаслідок різний порушень виникає перегрівання елементів, утворюються
електричні іскри та дуги, здатні спричинити займання горючих матеріалів. На
підприємстві клас можливих пожеж - класу В. Категорія приміщення підприємства -
В, тому що приміщення є пожежонебезпечним, а також в приміщенні зберігаються
легкозаймисті, горючі рідини, та інші горючі матеріали, такі як папір.
З метою виявлення початкового
займання необхідно використовувати пристрої систем автоматичного пожежогасіння
там, де цього вимагають Правила пожежної безпеки.
Система управління охороною
праці на ЗАТ "Віпол" будується на основі загальних принципів
багаторівневих систем із зворотнім зв'язком і виділяються такі рівні: відділ,
дільниця, робоче місце.
З елементів протипожежної
безпеки, на підприємстві в кожному цеху і приміщеннях управління, встановлені
системи автоматичного пожежогасіння, а також вогнегасники, відра з піском та
інші елементи потрібні для гасіння пожеж.
Захист від шуму та вібрації
Граничні величини шуму на робочих
місцях ДСН 3.3.6-037-99. На підприємстві рівень шуму складає 75дБА. Елементами
створення шуму на підприємстві являються друкарські машини які в процесі
функціонування створюють шум та вібрацію. Захист від шуму досягається розробкою
шумобезпечної техніки, застосуванням засобів і методів індивідуального і
колективного захисту, будівельно-акустичними методами. Засоби
колективного захисту діляться стосовно джерела шуму: понижуючі шум у джерелі
виникнення (найбільше ефективно); понижуючі шум на шляхах його поширення. По
способу реалізації:
Акустичні - ґрунтуються на
акустичному вимірі помешкання і за принципом дії підбираються засоби
звукоізоляції, звукопоглинання, віброізоляція, демпфірування, застосування
глушників шуму.
Будівельно-акустичні методи
застосовують: екрани, звукоізоляцію, кабіни спостереження, дистанційне
керування, кожухи, ущільнення і т. д. Найбільше ефективні звукоізолюючі
матеріали: трипласт (композиційний матеріал); пластобетони з наповненням з
опилок деревини, соломи і т. д. Звуковбирні матеріали: мармур, бетон, граніт,
цеглина, ДВП, ДСП, войлок, мінераловата, матеріали з щілинною перфорацією.
Архітектурно-планувальні:
раціональне розміщення робочих місць; раціональний режим праці і відпочинку.
Організаційно-технічні.
Активна форма захисту - генерація шуму в
противофазі до джерела. Засоби індивідуально захисту: навушники, вушні вкладки,
шлемофони, каски.
Переміщення точки або механічної системи при
якому відбувається почергове зростання й убування в часу значень хоча б однієї
координати.
Причиною порушення вібрації є виникаючі при
роботі машин неурівноважені силові впливи: ударні навантаження;
зворотно-поступальні переміщення; дисбаланс. Причиною дисбалансу є: неоднорідність
матеріалу; розбіжність центрів мас і осей обертання; деформація.
Опалення, вентиляція і
кондиціонування.
1. Параметри мікроклімату робочої зони повинні
бути згідно з ДСН 3.3.6-042.
. Опалювально-вентиляційне устаткування та
трубопроводи слід позначати згідно з ГОСТ 12.4.026-76.
. Опалювальні та вентиляційні системи після
монтажу, реконструкції чи капітального ремонту треба відрегулювати, довести до
проектної потужності та здійснити їх приймальні випробування.
. Металеві трубопроводи та повітроводи систем
вентиляції приміщень категорій Б, систем місцевих відсмоктувачів для
транспортування вибухонебезпечних сумішей повинні бути заземлені та захищені
від електростатичних зарядів.
. Для зручності прибирання рекомендовано
застосовувати опалювальні прилади з гладкою поверхнею (радіатори чи гладкі
труби).
. Опалення має відповідати таким вимогам:
.1. Будова, експлуатація систем опалення повинні
бути відповідно до вимог пункту 5.2 Правил пожежної безпеки в Україні та пункту
6.2 Правил пожежної безпеки на підприємствах та в організаціях поліграфічної
промисловості.
.2. Повітронагрівальні й опалювальні прилади
слід розміщати в приміщенні задля рівномірного прогрівання повітря робочої
зони.
Рекомендовано системи парового опалення низького
тиску, водяного опалення, а в невеликих приміщеннях дозволено місцеве (пічне)
опалення.
В окремих приміщеннях дозволено застосовувати
електричні прилади з закритими спіралями, калориферні установки тощо.
.3. Опалювальні прилади потрібно розміщати на
відстані 0,1 м від поверхні стін в місцях, доступних для огляду, ремонту,
очищення. Не можна розміщати опалювальні прилади в нішах стін. На сходових
маршах опалювальні прилади слід розміщати на нижніх поверхах, у відсіках
тамбурів без зовнішніх дверей.
Висновки та рекомендації
В даній дипломній роботі було проведено
дослідження ефективності функціонування ЗАТ "Віпол", були проведені
розрахунки економічної діяльності підприємства, проведений аналіз основних
показників, аналіз безпосереднього оточення підприємства, аналіз маркетингової
та фінансової діяльності підприємстві
На підприємстві працює 145 осіб, 40 з них це
управлінський персонал, організаційна структура управління є лінійно-функціональною,
головним на підприємстві є директор.
ЗАТ "Віпол" займає тверду позицію на
ринку поліграфічних послуг і створює жорстку конкуренцію іншим поліграфічним
підприємства, книжковим фабрикам та видавництвам книжково-журнальної продукції.
Основними конкурентами є друкарні, що спеціалізуються на випуску подібної
продукції і використовують іншу технологію, що дозволяє отримати продукцію
більш високої якості і знизити її собівартість.
Підрахувавши обсяги випуску продукції і зробивши
порівняння з минулим роком, підприємство з кожним роком їх збільшує, і це не
дивно, адже реалізація продукції на підприємстві є стовідсотковою.
Друкарня є фінансово стійкою, ліквідною, і добре
справляється зі своєю діловою діяльністю. Фінансовий стан є стабільним і
позитивним.
Провівши дослідження маркетингової діяльності
функції маркетингу в ЗАТ "Віпол" офіційно виконує відділ маркетингу,
в основному його метою є реклама й просування діяльності друкарні на ринку
поліграфічних послуг. Але недостатній рівень рекламування підприємства є
негативним фактором.
Для планування та аналізу організаційної і
виробничої діяльності, а також якості продукції, трудових ресурсів і оборотних
фондів були використані техніко-економічні показники.
Зробивши аналіз видно що реалізована
і товарна продукція рівні, і з цього видно що підприємство реалізує всю
виготовлену продукцію без залишків. Продуктивність
праці працівників збільшилась на 0,13%, що є наслідком зростання обсягів
виробництва товарної продукції. Витрати на 1грн. товарної продукції хоча і зменшились,
проте їх рівень більше 1, що свідчить про збитковість основної діяльності
підприємства. В результаті зростання товарної продукції на 2,26% та зменшення
середньорічної вартості основних виробничих засобів на 1,2% підвищилась
фондовіддача основних засобів на 11 коп. або 3,69% Середньорічна зарплата
працівника зросла на 170 грн. або 0,56%.
Щодо рекомендацій, я пропоную поліграфічному
підприємству ЗАТ "Віпол" потрібно підвищити фінансування
відділу маркетингу для того щоб він провів ефективну рекламну кампанію,
адже на мою думку рекламування цього підприємства
є недостатньо ефективним, це може бути пов’язано з
недостатнім фінансуванням рекламно-маркетингової діяльності, адже недостатній
рівень рекламування підприємства є негативним для його розвитку.
Також я пропоную підприємству
зменшити його операційні витрати, адже вони більші за доходи від реалізації
продукції на 1790 тис. грн.. і це є негативним фактором для підприємства
вцілому та його майбутнього вигідного функціонування.
Список використаної літератури
1. Мякота В. Себестоимость
продукции от випуска до реализации. - Х.: 2002.
. Брус С.В. Аналіз
інноваційної діяльності промислових підприємств України. / Актуальні проблеми
економки - 2004, №5.
3. Протопова В.О., Полянський
А.Н. Економіка підприємства. - К.: ЦУЛ,2002. - 220с.
. Покропивний С.Ф., Колот
В.М. Підприємництво: стратегія, організація, ефективність. - К.: КНЕУ, 1998. -
352с.
. Савченко А.Г., Москалюк
Н.П. Прискорена амортизація у системі державного регулювання. / Фінанси України
. - 2003, № 7.
. Тарасенко Н.Б. Економічний
аналіз діяльності промислового підприємства. - К.: Алеута, 2003. - 485с.