Основы финансового анализа на предприятии
Основы
финансового анализа на предприятии
1. Описать основные методики оценки вероятности
банкротства
Понятие диагностики банкротства в отечественной
и методической литературе дается различными авторами с небольшими отклонениями.
Наиболее полно данное определение можно представить так.
Диагностика кризисов в организации - это
совокупность методов, направленных на выявление проблем, слабых мест системе
управления, которые являются причинами неблагополучного финансового состояния и
других негативных показателей. Диагностику можно понимать и как оценку
деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта,
и как определение отклонений существующих параметров системы от первоначально
заданных, и как оценку функционирования с подвижной, изменяющейся внешней
средой в целях предупреждения кризисов.
Известны два основных подхода к предсказанию
банкротства. Первый базируется на финансовых данных и включает оперирование
некоторыми коэффициентами (Альтмана, Бивера и т.д.). Второй исходит из данных
по обанкротившимися компаниям и сравнивает их с соответствующими данными
исследуемой компании.
Рассмотрим подробнее следующие методы
диагностики и вероятности банкротства предприятия, их преимущества и
недостатки.
Одной из наиболее распространенных является
методика, согласно которой оценка вероятности банкротства включат следующие
направления: общую оценку динамики и структуры статей баланса; анализ
финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса; анализ финансовых
коэффициентов.
В соответствии с действующим законодательством о
банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется
ограниченный круг показателей: коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности
собственным оборотным капиталом и восстановления (утраты) платежеспособности.
Основанием для признания структуры баланса
неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является наличие одного
из условий:
а) коэффициент текущей ликвидности на конец
отчетного периода имеет значение ниже нормативного (1,7 - в Республике
Беларусь, 2 - в Российской Федерации);
б) коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже
нормативного (0,3 - в РБ, 0,1 - в РФ).
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается
по формуле:
Клик =
В Российской Федерации из текущих пассивов
вычитаются, кроме того, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и
платежей.
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (Kоcc)
определяется следующим образом:
Косс =
Если коэффициент текущей ликвидности ниже
нормативного, а доля собственного оборотного капитала в формировании текущих
активов меньше норматива, но наметилась тенденция роста этих показателей, то
определяется коэффициент восстановления платежеспособности (Kв.п)
за период, равный шести месяцам:
Кв.п. =
где Kлик1
и Клик0 - соответственно фактическое значение коэффициента
ликвидности в конце и начале отчетного периода;
Клик(норм) - нормативное значение
коэффициента текущей ликвидности;
- период восстановления
платежеспособности, мес.;
Т - отчетный период, мес.
Если Kв.п > 1,
то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою
платежеспособность, и наоборот, если Kв.п < 1 -
у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в
ближайшее время.
Выводы о признании структуры баланса
неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным делаются при
отрицательной структуре баланса и отсутствии у него реальной возможности
восстановить свою платежеспособность.
При неудовлетворительной структуре
баланса (Клик и Косс ниже нормативных), но при наличии реальной возможности
восстановить свою платежеспособность в установленные сроки может быть принято
решение об отсрочке признания предприятия неплатежеспособным в течение шести
месяцев.
При отсутствии оснований признания
структуры баланса неудовлетворительной (Клик и Косс выше нормативных), но при
значении Ку.п < 1 решение о признании предприятия неплатежеспособным не
принимается, но ввиду реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности
оно ставится на соответствующий учет в специальных подразделениях
Мингосимущества по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.
Если предприятие признается
неплатежеспособным, а структура его баланса неудовлетворительной, то прежде чем
передать экспертное заключение в хозяйственный суд, у него запрашивается
дополнительная информация и проводится углубленный анализ его
производственно-финансовой деятельности с целью выбора одного из двух вариантов
решений:
проведения реорганизационных
мероприятий для восстановления его платежеспособности;
проведения ликвидационных
мероприятий в соответствии с действующим законодательством.
В первую очередь проводится анализ
зависимости неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед
ним по оплате госзаказа, размещенного на предприятии. На основании документов,
подтверждающих наличие такой задолженности, сумма государственного долга
вычитается из суммы дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Сумма платежей (Z) по
обслуживанию задолженности государства перед предприятием рассчитывается исходя
из объемов (Pi) и
продолжительности периода задолженности (ti) по каждому
просроченному государственному обязательству, дисконтированной по ставке ЦБ или
НБ (Si) на момент
возникновения задолженности:
финансовый имущественный
банкротство
Z = ∑Pi*ti*Si/100/360
Скорректированный коэффициент
ликвидности с учетом государственного долга (Клик*) определяется по формуле:
Клик*=
Если значение Клик* ниже нормативного,
зависимость неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед
ним признается неустановленной и выносится решение о передаче документов в
хозяйственный суд о возбуждении производства по делу о банкротстве или о
приватизации предприятия.
Если неплатежеспособность предприятия
непосредственно связана с задолженностью государства перед ним (Клик* выше
нормативного), это свидетельствует об отсутствии оснований для признания его
банкротом.
Однако следует отметить, что данная система
критериев диагностики банкротства субъектов хозяйствования является
несовершенной. По этой методике можно объявить банкротом даже
высокорентабельное предприятие, если оно использует в обороте много заемных
средств. Кроме того, нормативное значение принятых критериев не может быть одинаковым
для разных отраслей экономики в виду различной структуры капитала. Они должны
быть разработаны для каждой отрасли и подотрасли.
Учитывая многообразие показателей финансовой
устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с
этим сложности в оценке риска банкротства, многие отечественные и зарубежные
экономисты рекомендуют производить интегральную балльную оценку финансовой
устойчивости.
Сущность этой методики заключается в
классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня
показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного
в баллах. В частности, в работе Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой [10]
предложена следующая система показателей и их рейтинговая оценка, выраженная в
баллах, которую мы приводим в несколько измененном виде (табл. 25.1).класс -
предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющем быть
уверенным в возврате заемных средств;класс - предприятия, демонстрирующие
некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как
рискованные;класс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск
потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;класс
- предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по
финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и
проценты;класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.
Как уже говорилось раньше, в зарубежных странах
для оценки риска банкротства и кредитоспособности предприятий широко
используются дискриминантные факторные модели известных западных экономистов
Альтмана, Лиса, Таффлера, Тишоу и др., разработанные с помощью многомерного
дискриминантного анализа.
Для примера рассмотрим методику Альтмана.
Впервые в 1968 году профессор Нью-Йорского университета Альтман исследовал 22
финансовых коэффициента и выбрал из них 5 для включения в окончательную модель
определения.кредитоспособности субъектов хозяйствования:
Z = l,2Х1
+ 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + 1,0Х5,
где Х1 - собственный оборотный
капитал / сумма активов;
Х2 - нераспределенная
(реинвестированная) прибыль / сумма активов;
Х3 - прибыль до уплаты процентов /
сумма активов;
Х4 - рыночная стоимость собственного
капитала / заемный капитал;
Х5 - объем продаж (выручка) / сумма
активов.
Если значение Z<1,81,
то это признак высокой вероятности банкротства, тогда как значение Z>2,7
и более свидетельствует о малой его вероятности.
Таким образом, оценивая существующие методики
оценки экономического состояния предприятия и прогнозирования вероятности
банкротства можно сделать вывод, что модели, отвечающей экономическим условиям
современной Беларуси, учитывающей специфику экономики страны или отрасли в
целом, пока не существует, так как все методики имеют свои недостатки.
. По данным бухгалтерской отчетности КУП
"ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г. Минска" провести
.Экспресс-оценку финансового положения
организации.
.Оценку имущественного положения:
- вертикальный анализ баланса;
- горизонтальный анализ;
- анализ качественных изменений в имущественном
положении организации.
Решение
Для удобства бухгалтерскую отчетность КУП
"ЖЭУ-110 ЖРЭО перенесем в приложения.
1 Экспресс-оценка финансового положения
организации.
Экспресс-оценка финансового положения КУП
"ЖЭУ-110 ЖРЭО включает в себя расчет следующих показателей:
коэффициент текущей ликвидности;
коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами;
коэффициент обеспеченности финансовых
обязательств активами.
Для начала рассчитаем коэффициент текущей
ликвидности по формуле:
Клик =
Для удобства представим формулу в
виде документов и строк, откуда берем цифры для расчета.
Тогда, Клик = Ф1стр.290 /
(Ф1стр.690 - Ф1стр.640) <#"601825.files/image002.gif">
Для удобства, представим формулу в
виде документов и строк, откуда берем цифры для расчета:
Косс = -(Ф1стр.490 +
Ф1стр.640 Ф1стр.190) / Ф1стр.290
<#"601825.files/image005.gif">
Приложение 2
Приложение 3
ОТЧЕТ
ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА
|
|
|
|
|
|
|
с
|
1
января 2010 г.
|
по
|
31
декабря 2010г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
№ 3 по ОКУД
|
05025502
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата
(год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация
|
КУП
"ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г.Минска"
|
по
ОКЮЛП
|
|
|
Учетный
номер плательщика
|
101
644 329
|
УНП
|
|
|
Вид
деятельности
|
70
320
|
по
ОКЭД
|
|
|
Организационно-правовая
форма
|
|
по
ОКОПФ
|
|
|
Орган
управления
|
МЖКХ
|
по
СООУ
|
|
|
Единица
измерения
|
млн.
руб.
|
|
|
|
по
ОКЕИ
|
408
|
|
Адрес
|
г.Минск,
ул.Гинтовта, 20
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
На
начало года
|
Увеличение
|
Уменьшение
|
На
конец года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Уставный
фонд
|
010
|
1
950
|
|
|
1
950
|
|
изменение
за счет: дополнительной эмиссии
|
011
|
|
|
|
|
|
реструктуризации
|
|
012
|
|
|
|
|
|
выбытия
учредителей, участников
|
013
|
|
|
|
|
|
прочее
|
|
014
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015
|
|
|
|
|
|
Справочно
|
На
начало года
|
На
конец года
|
|
Сумма
изменений уставного фонда, подлежащая включению в учредительные документы в
следующем отчетном году
|
|
|
|
Фактически
сформированный размер уставного фонда
|
1
950
|
1
950
|
|
Прибыль
на акцию, руб.
|
|
|
|
Стоимость
чистых активов
|
36
047
|
39
349
|
|
Резервный
фонд
|
020
|
|
|
|
|
|
изменения
за счет:
|
|
|
|
|
|
|
чистой
прибыли
|
021
|
|
|
|
|
|
реорганизации
|
022
|
|
|
|
|
|
|
023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025
|
|
|
|
|
|
прочее
|
026
|
|
|
|
|
|
Справочно
(из строки 020) Резервы, созданные в соответствии с законодательством - всего
|
030
|
|
|
|
|
|
резервный
фонд по оплате труда
|
031
|
|
|
|
|
|
|
032
|
|
|
|
|
|
|
033
|
|
|
|
|
|
прочие
|
034
|
|
|
|
|
|
Резервы,
созданные в соответствии с учредительными документами - всего
|
040
|
|
|
|
|
|
резервный
фонд по оплате труда
|
041
|
|
|
|
|
|
резерв
на покрытие убытков
|
042
|
|
|
|
|
|
резервный
фонд на выплату дивидендов
|
043
|
|
|
|
|
|
прочие
|
044
|
|
|
|
|
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
На
начало года
|
Увеличение
|
Уменьшение
|
На
конец года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Добавочный
фонд
|
050
|
32
105
|
2
384
|
|
34
489
|
|
изменения
за счет:
|
|
|
|
|
|
|
переоценки
активов
|
051
|
111
|
|
|
111
|
|
эмисионного
дохода
|
052
|
|
|
|
|
|
государственной
помощи
|
053
|
|
|
|
|
безвозмездных
поступлений
|
054
|
31
994
|
2
384
|
|
34
378
|
|
|
055
|
|
|
|
|
|
|
056
|
|
|
|
|
|
|
прочее
|
057
|
|
|
|
|
|
|
Чистая
прибыль - всего
|
060
|
2
521
|
1
364
|
|
3
885
|
|
в
том числе: распределенная по направлениям использования
|
061
|
|
|
|
|
|
фонд
накопления
|
062
|
|
|
|
|
|
фонд
потребления
|
063
|
|
|
|
|
|
резервный
фонд
|
064
|
|
|
|
|
|
отчисления
части прибыли по Указу № 637 от 28.12.2005
|
065
|
|
|
|
|
|
нераспределенная
|
066
|
2
521
|
1
364
|
|
3
885
|
|
Непокрытый
убыток - всего
|
070
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО
Источники покрытия убытков
|
|
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет (за исключением учтенной в качестве источника покрытия
капитальных вложений)
|
071
|
|
|
|
|
|
Резервный
фонд, образованный в соответствии с законодательством
|
072
|
|
|
|
|
|
Добавочный
фонд (за исключением сумм прироста стоимости имущества по переоценке и сумм
фонда накопления использованного)
|
073
|
|
|
|
|
|
Бюджетное
финансирование и прочие источники
|
074
|
|
|
|
|
|
Расходы
на потребление - всего в том числе:
|
080
|
|
|
|
|
|
|
выдачу
ссуд и займов работникам, в том числе на строительство жилья в соответствии с
законодательством
|
081
|
|
|
|
|
|
выплаты
персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего и
стимулирующего характера
|
082
|
|
|
|
|
|
выплаты
связанные с финансированием структурных подразделений, деятельность которых
направлена на обслуживание основного производства и (или) подсобных хозяйств
|
083
|
|
|
|
|
|
выплаты
социального характера (не связанные с созданием нового имущества), в том
числе на осуществление спортивных, озровительных и иных
культурно-просветительских мероприятий
|
084
|
|
|
|
|
|
|
085
|
|
|
|
|
|
|
086
|
|
|
|
|
|
|
087
|
|
|
|
|
|
|
088
|
|
|
|
|
|
прочие
|
089
|
|
|
|
|
|
Справки
|
|
Наименование
показателей
|
Код
|
Из
бюджета
|
Из
внебюджетных фондов
|
|
|
|
за
отчетный год
|
за
предыдущий год
|
за
отчетный год
|
за
предыдущий год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Целевое
финансирование получено на:
|
|
|
|
|
|
|
расходы
по видам деятельности - всего в том числе:
|
210
|
|
|
|
|
|
Субсидии
на покрытие убытков
|
211
|
|
|
|
|
|
Субсидии
на расходы организации не относимые на себестоимость услуг
|
212
|
|
|
|
|
|
Субсидии
на капитальный ремонт и восстановление объектов теплоснабжения
|
213
|
|
|
|
|
|
Капитальный
ремонт жилищного фонда
|
214
|
|
|
|
|
|
Текущий
ремонт жилищного фонда
|
215
|
|
|
|
|
|
Текущее
содержание объектов внешнего благоустройства
|
216
|
|
|
|
|
|
Капитальный
ремонт объектов внешнего благоустройства
|
217
|
|
|
|
|
|
Приборы
учета
|
218
|
|
|
|
|
|
Прочие
поступления на расходы
|
219
|
|
|
|
|
|
Капитальные
вложения во внеоборотные активы - всего в том числе:
|
220
|
|
|
|
|
|
Капитальное
строительство
|
221
|
|
|
|
|
|
Приобретение
производственного оборудования
|
222
|
|
|
|
|
|
Тепловая
модернизация жилищного фонда
|
223
|
|
|
|
|
|
Модернизация
тепловых сетей
|
224
|
|
|
|
|
|
Прочие
поспуплеия на капитальные вложения
|
225
|
|
|
|
|
|
Прочие
поступления
|
230
|
|
|
|
|
|
Безналичные
жилищные субсидии
|
231
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
232
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
|
|
|
А.Р.
Боровик
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
|
|
|
Н.Е.
Шуликова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к
постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 07.03.2007 № 41 (в
ред. постановления от 19.12.2007 №191)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
|
|
|
с
|
1
января 2010 г.
|
по
|
31
декабря 2010 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
№ 4 по ОКУД
|
05025504
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата
(год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация
|
КУП
"ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г.Минска"
|
по
ОКЮЛП
|
|
Учетный
номер плательщика
|
101
644 329
|
УНП
|
|
Вид
деятельности
|
70
320
|
по
ОКЭД
|
|
Организационно-правовая
форма
|
|
по
ОКОПФ
|
|
Орган
управления
|
МЖКХ
|
по
СООУ
|
|
Единица
измерения
|
млн.
руб.
|
|
|
|
по
ОКЕИ
|
408
|
Адрес
|
г.Минск,
ул.Гинтовта, 20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
показателей
|
Код
строк
|
Сумма
|
Из
нее по деятельности
|
|
|
|
текущей
|
инвести-
ционной
|
финансовой
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Остаток
денежных средств на начало года
|
010
|
24
137
|
|
|
|
Поступило
денежных средств - всего
|
020
|
1
165 985
|
1
165 985
|
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
выручка
от реализации товаров, продукции, работ, услуг
|
030
|
1
163 056
|
1
163 056
|
|
|
доходы
от реализации внеоборотных активов
|
040
|
|
|
|
|
доходы
от сдачи активов в аренду, лизинг
|
050
|
|
|
|
|
доходы
по операциям с ценными бумагами
|
060
|
|
|
|
|
доходы
от операций с иностранной валютой
|
070
|
|
|
|
|
государственная
помощь, целевое финансрование
|
080
|
|
|
|
|
поступления
на строительство, включая долевое строительство
|
090
|
|
|
|
|
суммы
полученных кредитов
|
100
|
|
|
|
|
суммы
полученных процентов по предоставленным займам
|
110
|
|
|
|
|
полученные
дивиденты, доходы
|
120
|
|
|
|
|
полученные
проценты от банка, включая проценты по депозитам
|
130
|
|
|
|
|
прочие
поступления
|
140
|
2
929
|
2
929
|
|
|
Направлено
денежных средств - всего
|
150
|
1
179 752
|
1
179 752
|
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
на
оплату приобретенных активов, работ, услуг
|
160
|
|
|
|
|
расходы
по выбытию внеоборотных активов
|
170
|
|
|
|
|
расходы
по аренде, лизингу
|
180
|
|
|
|
|
расходы
по операциям с ценными бумагами
|
190
|
|
|
|
|
расходы
от операций с иностранной валютой
|
200
|
|
|
|
|
использовано
средств государственной помощи и целевого финансирования
|
210
|
|
|
|
|
использовано
поступлений на строительство, включая долевое строительство
|
220
|
|
|
|
|
погашены
полученные кредиты и займы, проценты по ним
|
230
|
|
|
|
|
уплачены
дивиденты, доходы
|
240
|
|
|
|
|
предоставлены
займы
|
250
|
|
|
|
|
зачислено
на депозитные счетата (справочно)
|
260
|
|
|
|
|
расходы
по отлате труда
|
270
|
627
782
|
627
782
|
|
|
расчеты
с персоналом
|
280
|
10
708
|
10
708
|
|
|
расчеты
по налогам и сборам
|
290
|
89
065
|
89
065
|
|
|
прочие
выплаты
|
300
|
452
197
|
452
197
|
|
|
Остаток
денежных средств на конец отчетного периода
|
310
|
10
370
|
|
|
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило
из банка в кассу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдано
в банк из кассы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А.Р.
Боровик
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
Н.Е.
Шуликова
|
|
Приложение 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к
постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 07.03.2007 № 41 (в
ред. постановления от 19.12.2007 №191)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ
К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
|
|
|
|
|
|
с
|
1
января 2010 г.
|
по
|
31
декабря 2010 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
№ 5 по ОКУД
|
05025505
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата
(год, месяц, число)
|
|
|
Организация
|
КУП
"ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г.Минска"
|
по
ОКЮЛП
|
|
Учетный
номер плательщика
|
101
644 329
|
УНП
|
|
Вид
деятельности
|
70
320
|
по
ОКЭД
|
|
Организационно-правовая
форма
|
|
по
ОКОПФ
|
|
Орган
управления
|
МЖКХ
|
по
СООУ
|
|
Единица
измерения
|
млн.
руб.
|
|
|
|
по
ОКЕИ
|
408
|
Адрес
|
г.Минск,
ул.Гинтовта, 20
|
|
|
|
|
|
|
Раздел
1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток
на конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
ОСНОВНЫЕ
СРЕДСТВА - ВСЕГО
|
010
|
45
603
|
4
972
|
|
50
575
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
Здания
и сооружения
|
011
|
|
|
|
|
Передаточные
устройства
|
012
|
|
|
|
|
Машины
и оборудование
|
013
|
37
200
|
2
385
|
|
39
585
|
Транспортные
средства
|
014
|
|
|
|
|
Инструмент,
инвентарь и принадлежности
|
015
|
|
|
|
|
Рабочий
скот и животные основного стада
|
016
|
|
|
|
|
Многолетние
насаждения
|
017
|
|
|
|
|
Капитальные
затраты в улучшение земель
|
018
|
|
|
|
|
Прочие
основные средства
|
019
|
8
403
|
2
587
|
|
10
990
|
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ
АКТИВЫ - ВСЕГО
|
020
|
|
|
|
в
том числе:
|
021
|
|
|
|
|
Имущественные
права на объекты промышленной собственности
|
|
|
|
|
|
Имущественные
права на произведения науки, литературы, искуства
|
022
|
|
|
|
|
Имущественные
права на объекты смежных прав
|
023
|
|
|
|
|
Имущественные
права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных
|
024
|
|
|
|
|
Имущественные
права на использование объектов интеллектуальной собственности, вытекающие из
лицензионных и авторских договоров
|
025
|
|
|
|
|
Имущественные
права на пользование природными ресурсами, землей
|
026
|
|
|
|
|
Прочие
|
027
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Амортизация
основных средств
|
001
|
32
663
|
37
326
|
Амортизация
нематериальных активов
|
002
|
|
|
Потеря
стоимости основных средств
|
003
|
х
|
|
Сумма
индексации амортизации основных средств
|
004
|
х
|
|
Сумма
переоценки
|
005
|
х
|
|
Источники
финансирования инвестиционных расходов
|
Получено
(начислено) в отчетном году
|
Израсходовано
в отчетном году
|
Всего
источников
|
030
|
5
631
|
2
588
|
амортизационные
фонды
|
031
|
5
631
|
2
588
|
бюджетное
финансирование
|
032
|
|
|
средства
инновационных фондов
|
033
|
|
|
прибыль
нераспределенная и распределенная
|
034
|
|
|
заемные
средства
|
035
|
|
|
Раздел
2. НЕЗАВЕРШЕННЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток
на конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Незавершенные
НИОКР
|
040
|
|
|
|
|
Расходы
произведенные за счет:
|
Использовано
источников финансирования в отчетном году
|
инновационного
фонда
|
041
|
|
|
|
|
заемных
средств
|
042
|
|
|
|
|
амортизационных
фондов
|
043
|
|
|
|
|
прибыли
|
044
|
|
|
|
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток
на конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Незавершенное
строительство - всего
|
050
|
|
|
|
|
в
том числе
|
|
|
|
|
|
производственное
строительство
|
051
|
|
|
|
|
жилищное
строительство
|
052
|
|
|
|
|
возведение
коммуникаций
|
053
|
|
|
|
|
прочее
|
054
|
|
|
|
|
|
055
|
|
|
|
|
Справочно.
|
На
конец года
|
|
строительство
на консервации
|
|
|
сумма
переоценки строительства
|
056
|
|
|
Прочие
инвестиционные расходы - всего
|
060
|
|
|
|
|
в
том числе
|
|
|
|
|
|
приобретение
основных средств
|
061
|
|
|
|
|
приобретение
нематериальных активов
|
062
|
|
|
|
|
проценты
по заемным средствам
|
063
|
|
|
|
|
курсовые
и сумовые разницы
|
064
|
|
|
|
|
прочее
|
065
|
|
|
|
|
|
066
|
|
|
|
|
|
067
|
|
|
|
|
Раздел
3. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В АКТИВЫ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Остаток
на конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Активы
для передачи в лизинг
|
071
|
|
|
Активы,
предоставляемые по договору проката
|
072
|
|
|
Активы
для передачи в аренду
|
073
|
|
|
Прочие
|
074
|
|
|
Итого
|
070
|
|
|
Справочно.
|
|
|
|
амортизация
по активам для передачи в лизинг, аренду
|
075
|
|
|
амортизация
по активам, предоставляемым на прокат
|
076
|
|
|
Раздел
4. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Остаток
на конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Вклады
в уставные (складочные) фонды - всего
|
080
|
|
|
в
том числе:
|
081
|
|
|
дочерних
организаций
|
|
|
|
зависимых
организаций
|
082
|
|
|
|
083
|
|
|
Государственные
ценные бумаги - всего
|
090
|
|
|
в
том числе:
|
091
|
|
|
долгосрочные
|
|
|
|
краткосрочные
|
092
|
|
|
Ценные
бумаги других организаций - всего
|
100
|
|
|
в
том числе:
|
101
|
|
|
акции
|
|
|
|
вексиля
на срок более 12 месяцев
|
102
|
|
|
вексиля
на срок менее 12 месяцев
|
103
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
|
|
|
Предоставленные
займы - всего
|
110
|
|
|
в
том числе:
|
111
|
|
долгосрочные
|
|
|
|
краткосрочные
|
112
|
|
|
Справочно.
|
|
|
|
рыночная
стоимость государственных ценных бумаг
|
|
|
рыночная
стоимость ценных бумаг других организаций
|
|
|
резерв
под обесценивание финансовых вложений в ценные бумаги
|
|
|
5.
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Остаток
на конец года
|
|
|
Всего
|
в
том числе просроченная
|
Всего
|
в
том числе просроченная
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Долгосрочная
задолженность - всего
|
120
|
|
|
|
|
в
том числе:
|
121
|
|
|
|
|
расчеты
с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
расчеты
с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)
|
122
|
|
|
|
|
задолженность
по товарам отгруженным и выполненным этапам по незавершенным работам в
отпускных (договорных) ценах. СПРАВОЧНО
|
123
|
|
|
|
|
расчеты
с бюджетом
|
124
|
|
|
|
|
расчеты
с прочими дебиторами
|
125
|
|
|
|
|
расчеты
с разными дебиторами
|
126
|
|
|
|
|
|
127
|
|
|
|
|
Краткосрочная
задолженность - всего
|
130
|
51
941
|
|
113
465
|
|
в
том числе:
|
131
|
|
|
105
419
|
|
расчеты
с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
расчеты
с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)
|
132
|
51
902
|
|
5
804
|
|
задолженность
по товарам отгруженным и выполненным этапам по незавершенным работам в
отпускных (договорных) ценах. СПРАВОЧНО
|
133
|
|
|
|
|
расчеты
с прочими дебиторами
|
134
|
39
|
|
|
|
расчеты
с разными дебиторами
|
135
|
|
|
2
242
|
|
расчеты
по налогам и сборам
|
136
|
|
|
|
|
|
расчеты
с персоналом
|
137
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
138
|
|
|
|
|
|
|
6.
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Остаток
на конец года
|
|
|
Всего
|
в
том числе просроченная
|
Всего
|
в
том числе просроченная
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Долгосрочная
задолженность - всего
|
140
|
|
|
|
|
в
том числе:
|
141
|
|
|
|
|
перед
поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
авансы,
полученные под строительство
|
142
|
|
|
|
|
авансы,
полученные
|
143
|
|
|
|
|
обязательства
по лизингу
|
144
|
|
|
|
|
|
145
|
|
|
|
|
|
146
|
|
|
|
|
|
147
|
|
|
|
|
расчеты
с прочими кредиторами
|
148
|
|
|
|
|
|
149
|
|
|
|
|
Краткосрочная
задолженность - всего
|
150
|
172
468
|
|
209
857
|
|
в
том числе:
|
151
|
|
|
|
|
перед
поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
авансы,
полученные под строительство
|
152
|
|
|
|
|
авансы,
полученные
|
153
|
|
|
|
|
расчеты
по оплате труда
|
154
|
24
731
|
|
40
102
|
|
расчеты
с персоналом по прочим операциям
|
155
|
|
|
768
|
|
расчеты
по налогам и сборам
|
156
|
1
029
|
|
6
277
|
|
расчеты
по социальному страхованию и обеспечению
|
157
|
9
539
|
|
13
028
|
|
расчеты
с прочими кредиторами
|
158
|
137
169
|
|
149
682
|
|
|
159
|
|
|
|
|
7.
ПОЛУЧЕННЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ
|
Наименование
показателей
|
Коды
строк
|
Остаток
на начало года
|
Получено
|
Погашено
|
Остаток
на конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Долгосрочныные
кредиты и займы - всего
|
160
|
|
|
|
|
в
том числе:
|
161
|
|
|
|
|
на
строительство
|
|
|
|
|
|
под
доходные вложения в материальные ценности
|
162
|
|
|
|
|
топливно-энергетические
ресурсы
|
163
|
|
|
|
|
|
164
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
165
|
|
|
|
|
|
прочие
|
166
|
|
|
|
|
Краткосрочные
кредиты и займы - всего
|
170
|
|
|
|
в
том числе:
|
171
|
|
|
|
|
на
приобретение товарно-материальных ценностей
|
|
|
|
|
|
на
оплату труда
|
172
|
|
|
|
|
топливно-энергетические
ресурсы
|
173
|
|
|
|
|
|
174
|
|
|
|
|
прочие
|
175
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО
|
На
начало года
|
На
конец года
|
|
Всего
|
в
том числе просроченная
|
Всего
|
в
том числе просроченная
|
налоговые
кредиты
|
181
|
|
|
|
|
бюджетные
ссуды и займы
|
182
|
|
|
|
|
ссуды
и займы из инновационных фондов
|
183
|
|
|
|
|
сумма
процентов по кредитам и займам начисленная
|
|
|
сумма
процентов по кредитам и займам погашенная
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
|
|
А.Р.
Боровик
|
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
|
|
Н.Е.
Шуликова
|
|