|
№
|
Наименование
показателей
|
В
целом по проекту
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Общие
инвестиционные затраты:
|
|
|
|
|
|
|
капитальные
затраты без учета НДС (стоимость инвестиционного проекта)
|
14
300,90
|
14
300,90
|
0
|
0
|
0
|
|
НДС,
уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат
|
2
860,18
|
2
860,18
|
0
|
0
|
0
|
|
прирост
чистого оборотного капитала
|
-268,54
|
-72,09
|
-105,80
|
-103,80
|
13,15
|
|
2
|
плата
за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат
|
40
942,29
|
16
376,92
|
12
282,69
|
8
188,46
|
4
094,23
|
|
3
|
Источники
финансирования общих инвестиционных затрат:
|
|
|
|
|
|
|
собственные
средства
|
1
000
|
1
000
|
|
|
|
|
заемные
и привлеченные средства (долгосрочный кредит др. организаций)
|
36
393,15
|
36
393,15
|
|
|
|
|
4
|
Доля
собственных средств в объеме инвестиций, %
|
0,03
|
0,03
|
|
|
|
|
5
|
Выручка
от реализации продукции
|
15
824
|
3
376
|
4
009
|
4
220
|
4
220
|
|
5.1
|
Выручка
от реализации продукции (без учета НДС)
|
13
187
|
2
813
|
3
341
|
3
516
|
3
516
|
|
6
|
Среднесписочная
численность работающих, чел.
|
35
|
8
|
9
|
9
|
9
|
|
7
|
Количество
вновь создаваемых и модернизируемых рабочих мест
|
3
|
2
|
1
|
0
|
0
|
|
8
|
Выручка
от реализации продукции (без НДС) на одного работающего
|
1
504,24
|
351,64
|
371,18
|
390,71
|
390,71
|
|
9
|
показатели
эффективности проекта:
|
|
|
простой
срок окупаемости проекта
|
-1,259
|
|
динамический
срок окупаемости проекта
|
3,348
|
|
чистый
дисконтированный доход
|
2214,4
|
|
внутренняя
норма доходности,%
|
-212,29
|
|
индекс
рентабельности
|
5,99
|
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И СТРАТЕГИЯ ЕЕ
РАЗВИТИЯ
.1 Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
«Бизнес услуга Плюс» создано для реализации следующих услуг: 1) бухгалтерские
услуги, 2) юридические услуги, 3) консультация.
Данная организационно-правовая форма была
выбрана по следующим причинам:
) при банкротстве предприятия личному
имуществу учредителей ничего не угрожает: ответственность за хозяйственную
деятельность ООО они несут только в пределах размеров своей доли в уставном
капитале, то есть рискуют только вложенной в открытие предприятия суммой.
) создание ООО идеально подходит для
развития малого и среднего бизнеса. При минимальных затратах на процедуру, Вы
получаете полноправное юридическое лицо, от имени которого можно вести
предпринимательскую деятельность. При этом ответственность участников Общества
перед кредиторами ограничена размером вклада в уставной капитал.
) вкладом в УК Общества могут быть
деньги, ценные бумаги, имущества, имущественные права, имеющие денежную оценку.
ООО (общество с ограниченной ответственностью) -
это несколько иная форма собственности. Например: владельцем такого бизнеса
может быть, как один человек, так и группа людей, а также и другие предприятия.
Таких владельцев называют «учредителями».
Такие люди/фирмы-учредители, в момент
организации бизнеса, скидываются, каждый своей частью. Эта часть будет
считаться конкретной долей (в %) от общего «уставного капитала». В результате
этой %-доли, такой учредитель будет получать дивиденды от положительной
деятельности фирмы. Еще следует отметить, что бизнес с формой собственности ООО
относят к понятию - «юридическое лицо». Также чтобы зарегистрировать, открыть ООО,
необходимо открыть расчетный счет Общества в банке и уведомить об этом ИФНС.
Процедура открытия Общества с ограниченной
ответственностью очень проста, Вам необходимо предоставить следующие документы:
) название Организации;
) цели и виды деятельности;
) копии паспортов учредителей (если
учредители - физические лица); если в числе учредителей - юридические лица, то
необходимы копии выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
) юридический адрес, по которому будет
осуществляться процедура (необходимо полное написание адреса);
Данное предприятие будет представлено
сотрудниками в следующем составе: Директор (1 чел.), Заместитель Директора (1
чел), Главные бухгалтера (2 чел.), бухгалтера (2 чел), менеджера (3 чел),
программист (1 чел.)
Целью деятельности предприятия является:
) хозяйственная деятельность в сфере
оказания бухгалтерских и юридических услуг, направленная на получение прибыли.
) расширение клиентской базы,
возобновление старых контактов, наработка постоянных клиентов.
) расширение спектра оказываемых услуг.
.2 Анализ и слабых сторон проектируемого
предприятия
Для выбора и обоснования стратегии предприятия
осуществляется анализ и слабых и сильных сторон проектируемого предприятия SWOT-анализ:
Для того чтобы получить ясную оценку сил
предприятия и ситуации на рынке, существует SWOT-анализ.
SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также
возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).
SWOT анализ состоит из:
Таблица 2.2.1
|
Внутренняя
среда
|
Сильные
|
Слабые
|
|
1)
|
1)
широкий комплекс услуг; 2) возможность комбинировать услуги по желанию
клиента; 3) индивидуальный подход к каждому из клиентов; 4) небольшие
первоначальные вложения.
|
1)
неизвестная торговая марка на рынке; 2) необходимость в
высококвалифицированном персонале; 3) большая текучесть кадров; 4)
неустойчивое финансовое положение предприятия; 5) стандартные методы
продвижения и реклама.
|
|
Внешняя
среда
|
Возможности
|
Угрозы
|
|
1)
|
1)
выход на лидирующие места в рамках своей страны; 2) возможность создания
филиалов в других городах РБ; 3) совершенствование менеджмента. 4) большое
количество потенциальных клиентов; 5) введение новых видов услуг.
|
1)
существование крупных отечественных конкурентов; 2) высокие ставки процентов
по банковским кредитам; 4) увеличение налогов и пошлин; 5) ужесточение
законодательства; 6) снижение уровня жизни населения.
|
По результатам проведённого SWOT-анализа
можно сделать вывод о том, что ООО «Бизнес услуга Плюс», являясь новым
предприятием и имеет очень хорошие перспективы выхода на рынок, чему
способствует огромное количество возможностей со стороны внешней среды, а так
же сильные стороны предприятия: тщательный отбор, обучение и мотивация
персонала,
использование концепции маркетинга на уровне
управления продуктовой линией, дополнительное обучение персонала,
индивидуальный подход и т.д.
Основная угроза - рост конкуренции.
Угроза усугубляется возможной текучестью
персонала, связанной, в основном, с нехваткой квалифицированных специалистов на
рынке труда. Второй негативный фактор - не проработанные маркетинговые
процедуры компании и изменение в системе налоговой политики.
.3 Формулировка миссии и стратегии
проектируемого предприятия
Основные направления стратегии ООО «Бизнес
услуга Плюс».
В целом любую стратегию можно определить как
инновационную модель действий для достижения поставленных целей. Её содержанием
служит специфический набор правил, помогающий выявить основные направления
деятельности, на которые следует сконцентрировать внимание.
Будущая организация будет придерживаться
стратегии функционирования, которая полностью связаны с поведением организации
на рынке. Различают стратегию дифференциации, суть которой состоит в
концентрации организацией усилий в нескольких приоритетных направлениях, где
она пытается достичь превосходства над другими за счет уникальности в том или
ином аспекте. Дифференциация специфична для каждой отрасли и может касаться
разнообразия оказываемых услуг, их качества, дополнительных услуг, условий
оказания и т.д.
Стратегия дифференциации уместна, если может
осуществляться многими способами, вкусы и потребности покупателей существенно
различаются и не могут быть удовлетворены стандартно, а сами потребители
привязаны к фирме и хорошо воспринимают различия, а услуга может быть использована
по-разному. Это позволяет популяризовать торговую марку и установить высокую
цену.
Стратегия фокусирования основывается на выборе
какого-то из сегментов отраслевого рынка и достижении на нем безусловных
конкурентных преимуществ путем реализации одним из двух описанных выше
способов.
Стратегия роста присуща прежде всего молодым
организациям независимо от сферы деятельности, стремящимся в кратчайшие сроки
занять лидирующие позиции. Им свойственны постоянные и высокие темпы увеличения
масштабов деятельности, измеряемые десятками процентов в год. Эта стратегия
обеспечивает наращивание конкурентных преимуществ фирмы и ее подразделений .
Организация будет комбинировать все
вышеперечисленные стратегии, в рамках которых рамках одни подразделения или
рыночные сегменты организации развиваются быстро; другие - умеренно; третьи -
стабилизируются; четвертые - сокращают масштабы своей деятельности. В итоге, в
зависимости от конкретного сочетания данных подходов, будет иметь место общий
рост, общая стабилизация или общее сокращение потенциала и масштабов
деятельности. Такая стратегия в наибольшей степени соответствует реальному
многообразию жизнедеятельности организаций.
3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ
.1 Оценка емкости рынка (метод Кобры)
Для оценки емкости рынка и потенциалов сбыта,
используется метод количественной оценки базового рынка (метод КОБРы). Он
позволяет установить потенциальные размеры рынка, которые могут быть охвачены
предприятием.
Потенциальными потребителями «продукта» ООО
«Бизнес услуга плюс» будут предприятия малого и среднего бизнеса,
осуществляющие учет по стандартам Республики Беларусь. Основной сегмент рынка,
на который будет ориентироваться наша компания, составят организации с
численность рабочих от 10 до 50 человек. Мы будем предлагать наши услуги производственным
и строительным организациям, барам и ресторанам, оптовым организациям и
розничным магазинам, индивидуальным предпринимателям, представительствам
иностранных компаний, мебельным салонам, IT-компаниям и т.д.
В ближайшие 2-3 года планируется интенсивная
работа с внешним рынком, с целью наработать свою постоянную клиентскую базу и
укрепиться на рынке, как успешно растущая компания.
Приблизительное количество потребителей данной
продукции в каждом из областных центров приведено в таблице 3.1.
Таблица 3.1
|
1.
Количество потенциальных потребителей - малый и средний бизнес
|
|
1.1
Численность населения в г.Минске =1, 885 млн. человек
|
|
1.2
Число малых и средних пр/пр + ИП = 25915,4+32680=58595,4 тыс. чел.
|
|
1.3
Количество оказываемых услуг (штук) =3*58595,4=175786
|
|
1.3
Число потребляющих единицу по сегментам
|
|
1.4.1
|
1.4.2
|
1.4.3
|
1.4.4
|
1.4.5
|
1.4.6
|
1.4.7
|
1.4.8
|
1.4.9
|
|
Октябрьский
|
Центральный
|
Советский
|
Партизанский
|
Первомайский
|
Фрунзенский
|
Ленинский
|
Московский
|
Заводской
|
|
4,2%
|
11,8%
|
18,8%
|
4,2%
|
5%
|
25%
|
13,6%
|
3,4%
|
13,6%
|
|
175786*
0,042= 7383
|
20742
|
33047,8
|
7383.
|
8789,3
|
43946,5
|
23906,9
|
5976,7
|
23906,9
|
|
1.5
Размер базового
рынка=7383+20742+33047,8+7383+8789,3+43946,5+23906,9+5976,7+23906,9 =
175082,1
|
|
Эффект
исчезновения потребляющих единиц 0,2%
|
|
Эффект
появления замены 50%
|
|
Скоректированный
объем целевого рынка 7032,84
|
|
Количество
конкурентов 3
|
|
Скорректированный
рынок, приходящийся на каждого конкурента 1758,2
|
.2 Анализ конкурентоспособности предприятия
Основная деятельность ООО «Бизнес услуга плюс»
заключается в юридическом, налоговом и бухгалтерском обслуживании предприятий и
предпринимателей.
Рисунок 3.2.1 - Перечень услуг
Основными конкурентами являются такие
организации как: ООО
"Юрстройконсалт", ООО "АУДИТ И КОНСУЛЬТАЦИИ".
Для оценки балловых характеристик составим
следующие таблицы:
Таблица 3.2 - Критерии оценки месторасположения
|
Месторасположение
|
Баллы
|
|
1.В
центре
|
9-10
|
|
2.В
противоположном конце города
|
6-8
|
|
3.На
окраине
|
2-5
|
|
4.За
пределами города (пригород)
|
0-1
|
Таблица 3.3 - Критерии оценки индивидуального
подхода
|
Индивидуальный
подходБаллы
|
|
|
1.
Анализ всех участков бухгалтерского учета, разработка индивидуального плана.
|
8-10
|
|
2.
Анализ наиболее важных участков
|
6-7
|
|
3.
Классические модели услуг
|
4-5
|
|
4.
Стандартное обслуживание
|
0-3
|
Таблица 3.4 - Критерии оценки качества
оказываемой услуги
|
Качество
услугиБаллы
|
|
|
1.Услуга
оказана силами ООО «Бизнес услуга Плюс» + сопровождение всего процесса
|
8-10
|
|
2.
Услуга оказана силами двух сторон
|
5-7
|
|
3.
Услуга оказана по стандартным схемам
|
0-4
|
Таблица 3.5 - Критерии оценки уникальности
оказываемой услуги
|
Уникальность
услуги
|
Баллы
|
|
1.Включены
специальные этапы: дополнительные проверки, бухгалтерское и юридическое
сопровождение
|
9-10
|
|
2.Стандартные
методы проверки
|
7-8
|
|
3.Оказание
услуг прописанных в договоре
|
4-6
|
Таблица 3.6 - Критерии оценки репутации
организации
|
Репутация
|
Баллы
|
|
1.Репутация
имени организации работает сама на себя,подтверждена постоянными клиентами,
хорошими отзывами
|
9-10
|
|
2.Малоизвестная,
но растущая организация.
|
7-8
|
|
3.Организация
не известна на рынке бухгалтерских услуг или проводит плохую рекламную акцию
|
4-6
|
Исходя из произведённой сравнительной
характеристики, можно сделать вывод, что предприятие ООО «Бизнес услуга Плюс»
является весьма конкурентоспособным, а по некоторым показателям даже
превосходит своих конкурентов. Самым большим недостатком деятельности
организации является неизвестность на рынке бухгалтерских услуг, однако этот
недостаток будет компенсироваться высоким качеством оказываемых услуг и их
уникальностью.
Рассчитаем коэффициенты конкурентоспособности:
К=
Iн.п.=1, т.к.
данный товар соответствует международному и национальному качествам продукции.
Iт.п.=
qт.i=
qт.i=
Iэ.п.=
Проведём расчёт основных технических
и экономических показателей продукции ООО «Бизнес услуга Плюс» и основных его
конкурентов.
Таблица 3.7
|
Наименование
показателя
|
Единицы
измерения
|
Коэффициент
весомости
|
Значение
показателя
|
|
|
|
«Бизнес
услуга Плюс»
|
«Юрстройконсалт»
|
«Аудит
и Консультация»
|
|
1.Технические
параметры
|
|
1.1
Местонахождение
|
балл
|
0,1
|
10
|
8
|
6
|
|
1.2
Индивидуальный подход
|
балл
|
0,3
|
10
|
10
|
9
|
|
1.3
Качество услуги
|
балл
|
0,3
|
8
|
9
|
7
|
|
1.4
Уникальность услуги
|
балл
|
0,1
|
8
|
9
|
6
|
|
1.5
Репутация
|
балл
|
0,2
|
7
|
10
|
9
|
|
2.Экономические
параметры
|
|
Цена
за изделие
|
У.е.
|
1
|
95
|
85
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчёт для предприятия «Бизнес услуга Плюс» и
«Юрстройконсалт»:
Iт.п.=
10/7*0,1+10/10*0,3+9/9*0,3+8/9*0,1+7/9*0,2 = 0,993
Iэ.п.= 85/100 = 0,85
К =0,993/0,85 = 1,168
Вывод: т.к. К>1, то предприятие «Бизнес
услуга Плюс» конкурентоспособно по сравнению с предприятием «Юрстройконсалт»,
причем наши услуги по двум пунктам ни чем не уступают услугам конкурентного
предприятия, по одному показателю лучше и во многом выигрывают в цене.
Расчёт для предприятия «Бизнес услуга Плюс» и
«Аудит и консультация»:
Iт.п.=
10/6*0,1+10/9*0,3+9/7*0,3+8/6*0,1+7/9*0,2 = 1,18
Iэ.п.= 85/90 = 0,95
Вывод: т.к. К>1, то предприятие «Бизнес
услуга Плюс» конкурентоспособно по сравнению с предприятием «Аудит и
Консультация», причем наши услуги почти по всем показателям выигрывают, лишь
показатель Репутация выше у конкурентного предприятия, что можно объяснить
неизвестностью новой фирмы.
Исходя из расчётов, произведённых выше, можно
сделать вывод о том, что ООО «Бизнес услуга Плюс» является конкурентоспособным.
Показатели конкурентности К1=1,168 и К2=1,24 говорит о том, что данное
предприятие теоретически может забрать у«Юрстройконсалт» и «Аудит и
консультация» 16% и 24% рынка соответственно.
Для наглядности полученных результатов для ООО
«Бизнес услуга Плюс», составим радар конкурентоспособности (рисунок 3.1).
Рисунок 3.1 - Радар конкурентоспособности
4. АНАЛИЗ РЫНКОВ СБЫТА. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА
.1 Анализ рынка сбыта
На рынке услуг можно выделить очень большое
количество конкурентов. Таким образом, рынок услуг представляет собой рынок
совершенной конкуренции, где существует достаточно большое количество продавцов
различных по качеству услуг, цены на которые устанавливаются самой
организацией, но с учётом рыночной конъюнктуры.
Признаки совершенной конкуренции:
· бесконечное множество равноценных
продавцов и покупателей
· однородность и делимость продаваемой
продукции
· отсутствие барьеров для входа или
выхода с рынка
· равный и полный доступ всех
участников к информации
Как ранее говорилось, наши услуги ориентированы
на предприятия малого и среднего бизнеса, осуществляющие учет по стандартам
Республики Беларусь. Основной сегмент рынка, на который будет ориентироваться
наша компания, составят организации с численность рабочих от 10 до 50 человек.
Мы будем предлагать наши услуги производственным и строительным организациям,
барам и ресторанам, оптовым организациям и розничным магазинам, индивидуальным
предпринимателям, представительствам иностранных компаний, мебельным салонам,
IT-компаниям и т.д.
Рисунок 4.1 - Сферы деятельности, на которые
следует ориентировать наши услуги
В Беларуси насчитывается примерно 58 тыс.
предприятий малого и среднего бизнеса. И это далеко не предел.
По данным статистики, на 1 января текущего года
в Минске осуществляют деятельность около 29,7 тыс. малых предприятий (на 1,7%
больше, чем год назад) и более 53 тыс. индивидуальных предпринимателей (на 8,8%
больше).
Каждая организация очень серьезно подходит к
любому виду сотрудничества, и выбор бухгалтерской фирмы не исключение. Выбор
бухгалтерской фирмы должен основываться на качественном анализе всех как
положительных характеристик потенциальной фирмы, так и ее недостатков.
Приоритетным и главным фактором являемся опыт и соотношение цена/качество.
Бухгалтерия - это часть большого механизма любой организации, поэтому не стоит
гнаться за низкими ценами, но вместе с тем цена должна быть оправдана. . По
отдельности качество ненамного, но важнее цены, то есть все-таки есть
предпосылки к тому, что покупатель будет готов платить больше за качество Так
же никто не хочет получить «кота в мешке», организация должна быть уверена в
своем выборе. Немаловажен спектр оказываемых услу и возможность комбинировать
их по желанию клиента и в соответствии с его видом деятельности.
Рисунок 4.2 - Факторы, влияющие на выбор
бухгалтерской фирмы
Таблица 4.1- Программа производства и реализации
продукции в натуральном выражении
|
№
п/п
|
Наименование
показателя
|
Единица
измерения
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
Использование
производственных мощностей:
|
%
|
|
|
|
|
|
|
оказание
бухгалтерских услуг
|
|
80
%
|
95%
|
100%
|
100%
|
|
|
аудиторские
услуги
|
|
80%
|
95%
|
100%
|
100%
|
|
2
|
Объем
производства продукции:
|
ед.
|
|
|
|
|
|
|
2.1)аудиторские
услуги
|
|
1406,56
|
1670,29
|
1758,2
|
1758,2
|
|
|
2.2)оказание
бухгалтерских услуг
|
|
1406,56
|
1670,29
|
1758,2
|
1758,2
|
Таблица 4.2- Программа реализации продукции в
стоимостном выражении
|
№
п/п
|
Наименование
показателя
|
НДС
%
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
Объем
реализации продукции в стоимостном выражении (без НДС)
|
|
|
|
|
|
|
оказание
бухгалтерских услуг
|
20%
|
2813,12
|
3340,58
|
3516,4
|
3516,4
|
|
аудиторские
услуги
|
20%
|
1828,528
|
2171,377
|
2285,66
|
2285,66
|
|
2
|
Выручка
от реализации продукции (без НДС)
|
|
4641,648
|
5511,957
|
5802,06
|
5802,06
|
|
3
|
НДС
начисленный - всего
|
|
928,3296
|
1102,391
|
1160,41
|
1160,412
|
|
4
|
Выручка
от реализации продукции (строка 2 (далее - стр.) + стр. 3)
|
|
5569,9776
|
6614,348
|
6962,47
|
6962,472
|
.2 Стратегия маркетинга
Для того чтобы услуга имела успех на рынке, а
фирма могла получать реальную прибыль от ее реализации, очень важно грамотно
планировать стратегию маркетинга.
Маркетинговая стратегия ООО «Бизнес услуга Плюс»
заключается в захвате определенной доли местного рынка г.Минска.
Планируется направление средств на такие
рекламные тактические ходы, как: реклама в СМИ (телевидение, радио, пресса),
реклама в каталогах и справочниках, рекламные проспекты, плакаты, брошюры,
наружная реклама (размещение фирменных вобблеров, реклама на билл-бордах в
городе Минске) и др. Также разрабатывается сайт ООО «Бизнес услуга Плюс» для
рекламы в Интернете.
При установлении цены на свой продукт ООО
«Бизнес услуга Плюс» будет использовать затратный метод калькуляции
себестоимости как базовый, так как услуги, которые предприятие будет оказывать,
являются необходимыми для функционирования любого предприятия и не должны иметь
слишком высокую цену.
К тому же, ООО «Бизнес услуга Плюс» планирует
использовать стратегию повышенной ценностной значимости - один из атакующих
приемов, направленный против конкурентов: оказание высококачественных услуг по
низким ценам. Использование такой стратегии не окажется разорительным для
нового предприятия, поскольку оно имеет достаточный первоначальный капитал.
Наоборот, это будет способствовать постепенному завоеванию большей доли рынка,
вытеснению мелких конкурентов и прочному внедрению на рынок за счёт качества и
цены.
Таким образом, применение в комплексе, как
маркетинговых мероприятий, так и ценовых стратегий позволит новому предприятию
широко заявить о себе и быстро закрепиться на рынке. К тому же высокое качество
услуг и сравнительно низкие цены привлекут целевых покупателей и обеспечат
фирме долгосрочную прибыль.
. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Таблица 5.1 - Расчет затрат на сырье и материалы
|
№
п/п
|
Наименование
показателей
|
Ед.
изм.
|
НДС
%
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
|
|
|
цена
|
количество
|
стоимость
|
цена
|
количество
|
стоимость
|
цена
|
количество
|
стоимость
|
цена
|
количество
|
стоимость
|
|
1
|
Сырье
и материалы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
канцтовары
|
шт
|
20
|
1
|
98,4592
|
98,459
|
1
|
83,5145
|
83,514
|
1
|
87,91
|
87,91
|
1
|
87,91
|
87,91
|
|
офисная
техника
|
шт
|
20
|
0,3
|
70,328
|
21,098
|
0,3
|
116,9203
|
35,076
|
0,3
|
123,07
|
36,922
|
0,3
|
123,074
|
36,922
|
|
мебль
(стол+стул)
|
шт
|
20
|
0,3
|
98,4592
|
29,5377
|
0,3
|
1169,203
|
350,76
|
0,3
|
123,07
|
36,922
|
0,3
|
123,074
|
36,922
|
|
2
|
Итого
затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов
|
|
|
|
|
149,095
|
|
|
469,35
|
|
|
161,75
|
|
|
161,754
|
|
3
|
Покупные
комплектующие изделия и полуфабрикаты:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
канцтовары
|
шт
|
20
|
1
|
1,40656
|
1,40656
|
1
|
1,67029
|
1,67029
|
1
|
1,7582
|
1,7582
|
1
|
1,7582
|
123,074
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Всего
затраты (без НДС) за вычетом возвратных отходов
|
х
|
х
|
х
|
х
|
150,50192
|
х
|
х
|
471,0218
|
х
|
х
|
163,5126
|
х
|
х
|
284,8284
|
|
5
|
Сумма
НДС
|
х
|
х
|
х
|
х
|
30,10038
|
х
|
х
|
94,2043
|
х
|
х
|
32,70252
|
х
|
х
|
56,9656
|
Таблица 4.2- Расчет потребности в трудовых
ресурсах и расходов на оплату труда сотрудников
|
№
п/п
|
Наименование
показателей
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
|
ССЧ
|
среднемесячная
заработная плата
|
расходы
на оплату труда
|
ССЧ
|
среднемесячная
заработная плата
|
расходы
на оплату труда
|
ССЧ
|
среднемесячная
заработная плата
|
расходы
на оплату труда
|
ССЧ
|
среднемесячная
заработная плата
|
расходы
на оплату труда
|
|
1
|
Персонал,
занятый в основной деятельности:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
основные
рабочие
|
4
|
100
|
4800
|
4
|
100
|
4800
|
4
|
100
|
4
|
100
|
400
|
|
1.2
|
рабочие
вспомогательных производств
|
2
|
70
|
1680
|
3
|
70
|
2520
|
3
|
70
|
2520
|
3
|
70
|
210
|
|
1.3
|
руководители
|
2
|
170
|
4080
|
2
|
170
|
4080
|
2
|
170
|
4080
|
2
|
170
|
340
|
|
2
|
Итого
(стр. 1 + стр. 2)
|
8
|
|
10560
|
8
|
|
11400
|
8
|
|
11400
|
8
|
|
950
|
|
3
|
Отчисления
на социальные нужды
|
|
|
3590,4
|
|
|
3876
|
|
|
3876
|
|
|
323
|
|
4
|
Итого
расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (стр. 3 + стр. 4)
|
|
|
14150,4
|
|
|
15276
|
|
|
15276
|
|
|
1273
|
|
5
|
Расходы
на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на
производство и реализацию продукции (по стр. 3)
|
|
|
16459,2
|
|
|
15390
|
|
|
15390
|
|
|
1282,5
|
|
6
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1
|
условно-переменные
издержки
|
|
|
8683,2
|
|
|
8683,2
|
|
|
8683,2
|
|
|
8683,2
|
|
6.2
|
условно-постоянные
издержки
|
|
|
7776
|
|
|
8910
|
|
|
8910
|
|
|
742,5
|
|
7
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.1
|
вновь
создаваемых рабочих мест
|
8
|
|
|
2
|
|
|
0
|
|
|
0
|
|
|
|
7.2
|
модернизируемых
рабочих мест
|
0
|
|
|
0
|
|
|
0
|
|
|
0
|
|
|
.2 Расчет затрат оказание услуги
Таблица 4.3 - Расчет величины годовых
амортизационных отчислений
|
№
|
Наименование
показателей
|
Годовая
НА, %
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
ПРОЕКТ
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Стоимость
основных средств и нематериальных активов, введенных в эксплуатацию за период
(год):
|
х
|
2950
|
-
|
-
|
-
|
|
1.1.1
|
машин
и оборудования, в том числе
|
х
|
1750
|
-
|
-
|
-
|
|
1.1.2
|
прочих
основных средств, в том числе
|
х
|
1200
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Производственный
инвентарь
|
х
|
150
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Мебель
офисная
|
х
|
350
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Оргтехника
и ЭВМ
|
х
|
700
|
-
|
-
|
-
|
|
1.2
|
Амортизационные
отчисления за период:
|
|
1128
|
868
|
608
|
348
|
|
1.2.1
|
машин
и оборудования, в том числе
|
|
700
|
525
|
350
|
175
|
|
1.2.2
|
прочих
основных средств, в том числе
|
|
428
|
343
|
258
|
173
|
|
|
производственный
инвентарь
|
|
60
|
45
|
30
|
15
|
|
|
мебель
офисная
|
0,25
|
88
|
88
|
88
|
88
|
|
|
оргтехника
и ЭВМ
|
|
280
|
210
|
140
|
70
|
|
1.3
|
Накопительные
амортизационные отчисления на конец периода (года)
|
х
|
1128
|
1995
|
2603
|
2950
|
|
|
В
том числе машин и оборудования
|
х
|
700
|
1225
|
1575
|
1750
|
|
1.4
|
Остаточная
стоимость на конец периода:
|
х
|
1823
|
955
|
348
|
0
|
|
1.4.1
|
машин
и оборудования, в том числе
|
х
|
1050
|
525
|
175
|
0
|
|
1.4.2
|
прочих
основных средств, в том числе
|
х
|
773
|
430
|
173
|
0
|
|
|
производственный
инвентарь
|
х
|
90
|
45
|
15
|
0
|
|
|
мебель
офисная
|
х
|
263
|
175
|
88
|
0
|
|
|
оргтехника
и ЭВМ
|
х
|
420
|
210
|
70
|
0
|
Таблица 4.4- Расчет затрат на оказание услуги
|
№
|
Элементы
затрат
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
Затраты
на оказание услуги- всего
|
17050,902
|
21985,351
|
21177,8
|
3017,2544
|
|
1.1
|
Материальные
затраты - всего
|
150,50192
|
471,02178
|
163,513
|
284,8284
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
1.1.1
|
сырье
и материалы (стр. 3 табл. 5)
|
149,09536
|
469,35149
|
161,754
|
161,7544
|
|
1.1.2
|
покупные
комплектующие изделия и полуфабрикаты (стр. 6 табл. 5)
|
1,40656
|
1,67029
|
1,7582
|
123,074
|
|
1.2
|
Расходы
на оплату труда (стр. 6 табл. 7)
|
10560
|
15390
|
15390
|
1282,5
|
|
1.3
|
Отчисления
на социальные нужды (стр. 4 табл. 7)
|
3590,4
|
3876
|
3876
|
323
|
|
1.4
|
Амортизация
основных средств и нематериальных активов(с. 3.3 табл.8)
|
2750
|
2250
|
1750
|
1250
|
|
2
|
Справочно:
|
19359,702
|
20314,222
|
19506,7
|
10960,528
|
|
2.1
|
условно-переменные
издержки
|
8833,7019
|
9154,2218
|
8846,71
|
8968,0284
|
|
2.2
|
условно-постоянные
издержки
|
10526
|
11160
|
10660
|
1992,5
|
Существенное значение для деятельности
предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что
можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от
цены единицы продукции, соотношение между постоянными и переменными издержками
будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия
становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого
соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка
на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от
продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также
выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при
котором доходы от продаж и издержки производства равны.
Рисунок 4.2.1 - Точка безубыточности
6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Под организационной структурой предприятия
понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по
подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются
определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд
и информации.
Предприятие ООО «Бизнес услуга Плюс» будет
характеризоваться линейной структурой, которая подразумевает, что во главе
каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточивший в своих руках все
функции управления и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему
работниками. Его решения, передаваемые по цепочке "сверху вниз",
обязательны для выполнения нижестоящими звеньями. Он, в свою очередь, подчинен
вышестоящему руководителю.
На этой основе создается иерархия руководителей
данной системы управления (например, мастер участка, начальник цеха, директор
предприятия), т.е. реализуется принцип единоначалия, который предполагает, что
подчиненные выполняют распоряжения одного руководителя. Вышестоящий орган
управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям, минуя
их непосредственного начальника.
Линейная структура управления используется, как
правило, малыми и средними предприятиями, осуществляющими несложное
производство, при отсутствии широких кооперационных связей между предприятиями.
Рисунок 6.1 - Линейная организационная структура
управления
На 2013 год в ООО «Бизнес услуга Плюс» будет
работать 2 человека:
) Директор;
) Заместитель Директора.
Основные выполняемые функции работников
предприятия сведены в таблицу 6.1.
Таблица 6.1
|
№
|
Подразделение
|
Числ-ть
|
Подчиняется
|
Основные
функции
|
|
1
|
Директор
|
1
|
-
|
1.
Ведение баланса предприятия 2.Ведение хозяйственных операций на предприятии
3. Расчет основных экономических показателей предприятия 4. Формирование цен
на оказываемые услуги и выполняемые работы 5.Составление договоров
6.Разработка рекламной стратегии 7. Подписание договоров
|
|
2
|
Заместитель
Директора
|
1
|
Директор
|
1.Решение
организационных вопросов 2.Информационное обеспечение предприятия
3.продвижение предприятия 4.Кадровый учет
|
|
Планируемые
кадры на 2013 год
|
|
3
|
Бухгалтерия
|
Главный
бухгалтер
|
2
|
Директор
|
1.Ведение
бухгалтерского учёта 2.Составление бухгалтерской отчётности 3.Составление баланса
предприятия 4. Контроль правильности составления годовой и текущей
бухгалтерской отчётности.
|
|
|
Бухгалтер
|
2
|
Главный
бухгалтер →Дирктор
|
1.
Проверка правильности составления первичной бухгалтерской документации 2.
Заполнение накладных 3.Банк
|
|
4
|
Отдел
продаж Отдел продаж
|
Менеджеры
по продажам
|
3
|
Директор
|
1.
Анализ конъюнктуры рынка 2. Поиск новых клиентов 3. Разработка ценовых,
сбытовых и рекламных стратегий 4. Разработка сайта компании 5. Принятие
заказов 6. Консультация клиентов
|
|
|
|
|
|
|
|
В целях совершенствования маркетинга
предлагается в 2013/2014 году осуществить следующие мероприятия:
Таблица 4.2 - План мероприятий по
совершенствованию маркетинга
|
Наименование
мероприятия
|
Сроки
выполнения
|
Ответственный
исполнитель
|
|
1
|
Раздача
листовок
|
На
кануне сдачи налоговой отчетности и составления баланса
|
Малоштан
М.Н.
|
|
2
|
|
|
Климуть
П.В.
|
|
3
|
Создание
сайта предприятия
|
Январь-март
2013
|
Матрунич
Т.Ю.
|
Реализация проекта будет происходить в несколько
этапов:
1. Регистрация и лицензирование;
2. Обеспечение кадрами;
. Подготовка помещений;
. Закупка и установка оборудования;
. Организация закупок сырья и материалов;
. Организация службы маркетинга;
. Организация финансовой деятельности.
7. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
Общие потребности в инвестициях определяются на
основании расчета потребностей в долгосрочных активах и их стоимости, а также
исходя из рассчитанной в предыдущих разделах суммы, необходимой для
финансирования оборотных средств.
Сведём необходимые данные и их расчёт в таблицу
7.1.
Таблица 7.1 - Расчёт потребностей в чистом
оборотном капитале
|
№
|
Наименование
показателей
|
На
конец периода (года) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
Оборотные
активы
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Сырье,
материалы и другие ценности
|
2,4508826
|
7,715367
|
2,6589764
|
2,6589764
|
|
запас
сырья и материалов в днях
|
6
|
6
|
6
|
6
|
|
размер
однодневного запаса с учетом производственной программы
|
0,4084804
|
1,2858945
|
0,4431627
|
0,4431627
|
|
1.2
|
Полуфабрикаты
|
0,0385359
|
0,0457614
|
0,0481699
|
3,3718904
|
|
запас
полуфабрикатов в днях
|
10
|
10
|
10
|
10
|
|
размер
однодневного запаса с учетом производственной программы
|
0,0038536
|
0,0045761
|
0,004817
|
0,337189
|
|
1.4
|
Дебиторская
задолженность, товары отгруженные (выполненные работы, оказанные услуги)
|
18,497227
|
21,965458
|
23,121534
|
23,121534
|
|
размер
однодневной выручки с учетом производственной программы
|
9,2486137
|
10,982729
|
11,560767
|
11,560767
|
|
отсрочка
в поступлении выручки в днях
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
1.5
|
Денежные
средства
|
-36869,91
|
-74510,13
|
-107578,6
|
-119006
|
|
1.6
|
Прочие
оборотные активы
|
|
|
|
|
|
1.7
|
Итого
оборотные активы (сумма стр. 1.1-1.4 и 1.6)
|
20,986646
|
29,726586
|
25,828681
|
29,152401
|
|
1.8
|
Прирост
оборотных активов
|
20,986646
|
29,726586
|
25,828681
|
29,152401
|
|
2
|
Кредиторская
задолженность
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
2,8863382
|
9,0332944
|
3,1358581
|
5,4624625
|
|
отсрочка
платежей в днях
|
7
|
7
|
7
|
7
|
|
2.2
|
Расчеты
по оплате труда
|
2
|
3
|
3
|
3
|
|
2.3
|
Расчеты
по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению
|
90,187397
|
126,49315
|
126,49315
|
10,541096
|
|
2.5
|
Итого
кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 - стр. 2.4)
|
93,073735
|
135,52645
|
129,62901
|
16,003558
|
|
2.6
|
Прирост
кредиторской задолженности
|
93,073735
|
135,52645
|
129,62901
|
16,003558
|
|
3
|
Чистый
оборотный капитал
|
-72,087
|
-105,8
|
-103,8
|
13,1488
|
|
4
|
Прирост
чистого оборотного капитала
|
-72,087
|
-105,8
|
-103,8
|
13,1488
|
Таблица 7.2 - Общие инвестиционные затраты и
источники финансирования по проекту
|
№
|
Виды
инвестиционных затрат и источников финансирования
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
Всего
по проекту
|
|
п/п
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
|
I.
Инвестиционные затраты
|
|
1
|
Капитальные
затраты (без НДС)
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Предынвестиционные
затраты (указать)
|
14300,901
|
471,0218
|
163,5126
|
284,828
|
15220,26
|
|
1.2
|
Строительно-монтажные
работы
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Приобретение
и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке
|
8000
|
0
|
0
|
0
|
8000
|
|
1.3
|
Предпроизводственные
затраты (квартальная потребность канцтоваров, формирование ФЗП)
|
13947,83
|
|
|
|
13947,83
|
|
2
|
Итого
капитальные затраты без НДС - стоимость инвестиционного проекта (сумма строк
1.1-1.5)
|
22300,901
|
471,0218
|
163,5126
|
284,828
|
23220,26
|
|
2.1
|
Из
них капитальные затраты в СКВ
|
|
|
|
|
|
|
3
|
НДС,
уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат
|
863,43371
|
594,2044
|
282,7025
|
140,299
|
1880,639
|
|
4
|
Прирост
чистого оборотного капитала
|
-72,08708
|
-105,8
|
-103,8
|
13,1488
|
-268,538
|
|
5
|
Итого
общие инвестиционные затраты с НДС (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)
|
37393,150
|
1430,448
|
505,9274
|
723,105
|
40052,63
|
|
II.
Источники финансирования инвестиционных затрат
|
|
6
|
Собственные
средства - всего
|
1000
|
0
|
0
|
1000
|
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
6.1
|
взнос
в уставный фонд (с указанием источника и вида взноса)
|
1000
|
0
|
0
|
0
|
1000
|
|
7
|
Заемные
и привлеченные средства - всего
|
36393,150
|
0
|
0
|
0
|
36393,15
|
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
7.1
|
внутренние
кредиты в иностранной валюте
|
36393,150
|
|
|
|
36393,15
|
|
7.3
|
внутренние
кредиты в национальной валюте
|
|
|
|
|
|
|
7.2
|
займы
других организаций
|
36393,150
|
0
|
0
|
0
|
36393,15
|
|
8
|
Итого
по всем источникам финансирования инвестиционных затрат (стр. 6 + стр. 7)
|
37393,150
|
0
|
0
|
0
|
37393,15
|
|
9
|
Из
общего объема финансирования инвестиционных затрат:
|
|
|
|
|
|
|
9.1
|
доля
собственных средств
|
0,03
|
0
|
0
|
0
|
0,03
|
|
9.2
|
доля
заемных и привлеченных средств
|
0,97
|
0
|
0
|
0
|
0,97
|
|
9.3
|
доля
государственного участия
|
|
|
|
|
|
|
III.
Финансовые издержки по проекту
|
|
10
|
Плата
за кредиты (займы), связанная с осуществлением инвестиционных затрат по
проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства,
комиссии банков и другие платежи - указать) - всего
|
16376,91771
|
12282,69
|
8188,459
|
4094,23
|
40942,29
|
|
IV.
Суммарная потребность в инвестициях (стр. 5 + стр. 10)
|
53770,068
|
13713,14
|
8694,386
|
4817,33
|
80994,92
|
.2 Источники финансирования инвестиционных
вложений
Источники финансирования выбираются исходя из их
доступности для организации и условий предоставления денежных средств.
Из таблицы 7.2 видно, что суммарная потребность
в инвестициях для реализации проекта составляет 80 994 USD.
Из них 3% - доля собственных средств, которые составляют взносы акционеров
общества, и 97% - заёмные средства. Источником формирования заёмных средств
является банковский кредит. Анализ банков, готовых предоставить кредит в
размере требуемой суммы показал, что наиболее выгодные условия предоставления
кредита у «БелАгроПромБанка». Данный банк, несмотря на большую общую долю
заёмных средств, необходимых предприятию, готов предоставить требуемую сумму в
кредит на 4 года под ставку 13% в год.
Таблица 7.5 -
Условия
предоставления кредита
|
Условия
предоставления кредита
|
Значение
|
|
Срок
предоставления (лет)
|
4
|
|
Годовая
процентная ставка
|
13 %
|
|
Процент.
ставка возмещ. из бюджета части процентов по кредиту
|
0
|
|
Отсрочка
по выплате основного долга (лет, месяцев)
|
0
|
|
Дата
начала выплаты основного долга (месяц, год)/процентов (месяц, год)
|
Январь
2013
|
|
Периодичность
погашения основного долга/процентов
|
1
год
|
|
Дата
окончания погашения (месяц, год)
|
Декабрь
2016
|
7.3 Возврат инвестиционных вложений
Условия предоставления кредита предполагают, что
сумма кредита берётся единовременно, а возврат будет осуществляться в несколько
этапов. Исходя из таких условий, предприятие выбирает такую схему возврата
заёмных средств как равномерное погашение основной суммы долга. Рассчитаем
суммы основного долга предприятия перед кредитором, а также рассчитаем суммы
начисленных процентов по каждому году. Данные по погашению долгосрочных
кредитов и займов сведём в таблицу 7.4.
Таблица 7.4 - Расчёт погашения долгосрочных
кредитов и займов
|
№
|
Наименование
показателей
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
Всего
|
|
п/п
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
|
1
|
Сумма
получаемого кредита, займа
|
36393,15
|
|
|
|
|
|
2
|
Задолженность
на начало года
|
36393,15
|
27294,862
|
18196,58
|
9098,288
|
х
|
|
3
|
Сумма
основного долга
|
9098,2876
|
9098,2876
|
9098,288
|
9098,288
|
36393,15
|
|
4
|
Начислено
процентов
|
16376,917
|
12282,688
|
8188,459
|
4094,229
|
40942,29
|
|
6
|
Погашение
основного долга
|
9098,2876
|
9098,2876
|
9098,288
|
9098,288
|
36393,15
|
|
7
|
Погашение
процентов
|
16376,917
|
12282,688
|
8188,459
|
4094,229
|
40942,29
|
|
8
|
Итого
погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)
|
25475,205
|
21380,97
|
17286,75
|
13192,52
|
77335,44
|
|
9
|
Задолженность
на конец года
|
27294,862
|
18196,575
|
9098,288
|
0
|
х
|
Сумма процентов за четыре года составила - 40
942,29 USD. В общей
сумме за четыре года предприятие погашает задолженность равную 77
335,44
USD.
8. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В наше время получение прибыли является основным
направлением деятельности предприятия. Понятие «прибыль» имеет разные значения
с позиции предприятия, потребителя, государства. Но во всех случаях оно
означает выгоду. Если предприятие работает прибыльно (в нормальных условиях
хозяйствования), то это свидетельствует о том, что покупатель, приобретая товар
именно у этого производителя, получает удовлетворение от покупки (когда у него
есть выбор), а государство может за счет налогов на прибыль поддерживать
убыточные объекты, решать приоритетные социальные задачи.
Наличие прибыли позволяет удовлетворять
экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников.
Объектом экономических интересов государства является та часть «прибыли»,
которую уплачивает предприятие в виде налога на прибыль и которую общество
использует для решения социальных задач. Экономические интересы предприятия заключаются
в увеличении доли прибыли, остающейся в его распоряжении. За счет этой прибыли
предприятие решает производственные и социальные задачи своего развития.
Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием возможностей для
улучшения материального стимулирования и повышения уровня их социального
развития. Собственники также заинтересованы в росте прибыльности предприятия,
ибо тем самым увеличатся дивиденды, обеспечится увеличение их капитала.
Основными задачами анализа финансовых результатов
деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли,
обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявление и
измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов
дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и снижение
издержек.
Таблица 8.1 - Расчёт прибыли от реализации
проекта
|
№
|
Наименование
показателей
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
2
013,00
|
2
014,00
|
2
015,00
|
2
016,00
|
|
1
|
Выручка
от реализации продукции (стр. 4 табл. 4)
|
2
813,12
|
3
340,58
|
3
516,40
|
3
516,40
|
|
2
|
Налоги,
сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.5 табл.
16)
|
532,52
|
573,91
|
670,58
|
646,31
|
|
3
|
Выручка
от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных
платежей) (стр. 1 - стр. 2)
|
2
280,60
|
2
766,67
|
2
845,82
|
2
870,09
|
|
4
|
Условно-переменные
издержки (стр. 2.1 табл. 9)
|
8
833,70
|
9
154,22
|
8
846,71
|
8
968,03
|
|
5
|
Маржинальная
(переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4)
|
-6
553,11
|
-6
387,55
|
-6
000,89
|
-6
097,94
|
|
6
|
Условно-постоянные
издержки (стр. 2.2 табл. 9)
|
10
526,00
|
11
160,00
|
10
660,00
|
1
992,50
|
|
7
|
Прибыль
(убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6)
|
-17
079,11
|
-17
547,55
|
-16
660,89
|
-8
090,44
|
|
8
|
Прибыль
(убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)
|
-17
079,11
|
-17
547,55
|
-16
660,89
|
-8
090,44
|
|
9
|
Налоги
и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16)
|
-2
311,07
|
-2
404,16
|
-2
302,52
|
-1
120,16
|
|
10
|
Прибыль
(убыток) к распределению (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12 - стр. 13)
|
-14
768,03
|
-15
143,40
|
-14
358,37
|
-6
970,28
|
|
11
|
В
том числе по направлениям использования:
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
11
|
Чистая
прибыль (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12)
|
-14
768,03
|
-15
143,40
|
-14
358,37
|
-6
970,28
|
|
12
|
Чистый
доход (стр. 15 + стр. 3.3 табл. 8)
|
-12
018,03
|
-12
893,40
|
-12
608,37
|
-5
720,28
|
|
13
|
Погашение
задолженности по кредитам, займам (стр. 21 табл. 4-14)
|
16
376,92
|
12
282,69
|
8
188,46
|
4
094,23
|
Таблица 8.2 - Расчёт налогов, сборов и платежей
|
№
|
Виды
налогов, сборов, платежей
|
Налогооблагаемая
база
|
Ставка
%
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
Уплачиваемые
из выручки от реализации:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
НДС,
подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.2.1 - стр. 1.2.2)
|
|
20%
|
532,52
|
573,91
|
670,58
|
646,31
|
|
1.2.1
|
НДС
начисленный (стр. 3 табл. 4)
|
|
20%
|
562,62
|
668,12
|
703,28
|
703,2
|
|
1.2.2
|
НДС
к вычету
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2.1
|
по
приобретенным материальным ресурсам (стр.9 табл.5 + стр.7 табл.6)
|
|
20%
|
30,10
|
94,20
|
32,70
|
56,97
|
|
1.5
|
итого
налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки
|
|
|
573,91
|
670,58
|
646,3
|
|
2
|
Уплачиваемые
из прибыли (доходов):
|
|
|
-2994,2
|
-3106,0
|
-2968,9
|
-1443,7
|
|
2.1
|
налог
на недвижимость
|
|
|
80,0
|
52,5
|
30,00
|
12,50
|
|
2.2
|
налог
на прибыль
|
|
18%
|
-3074,2
|
-3158,5
|
-2998,9
|
-1456,2
|
|
2.6
|
итого
налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)
|
|
|
-2994,2
|
-3106,0
|
-2968,9
|
-1443,7
|
|
4
|
Всего
налогов, сборов и платежей (стр.1.5 + стр.2.6 + стр.3.10)
|
|
|
7538,2
|
7467,8
|
7701,6
|
9202,53
|
.2 Прогноз движения денежных средств
При анализе движения денежных средств необходимо
рассмотреть следующие виды деятельности:
. Инвестиционная, связана с вложением
денежных средств в объекты, использующиеся в деятельности организации в
качестве активов, а также деятельность, связанная с продажей (ликвидацией)
активов предприятия.
. Операционная (текущая) - деятельность,
связанная с производствам и реализацией продукции, работ, услуг, являющихся
основным видом деятельности организации согласно уставу.
. Финансовая - деятельность, связанная с
привлечением средств из различных источников для осуществления других видов
деятельности, а также возврат этих средств или выплата вознаграждения
собственникам (в виде дивиденда).
Таблица 8.3 - Расчёт потока денежных средств по
организации
|
№
|
Наименование
показателей
|
По
периодам (годам) реализации проекта
|
|
п/п
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1.
|
I.
ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Приток:
|
|
|
|
|
|
1.1.1
|
выручка
от реализации продукции (стр. 1 табл. 15)
|
2813,12
|
3340,58
|
3516,40
|
3516,40
|
|
1.1.2
|
прирост
кредиторской задолженности (стр. 2.6 табл. 10)
|
93,07
|
135,53
|
129,63
|
16,00
|
|
1.1.3
|
прочие
поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)
|
|
|
|
|
|
1.1.4
|
итого
приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк
1.1.1-1.1.3)
|
2906,19
|
3476,11
|
3646,03
|
3532,40
|
|
1.2
|
Отток:
|
|
|
|
|
|
1.2.1
|
затраты
на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр. 1
табл.9 - стр. 1.4 табл.9)
|
14300,90
|
19735,35
|
19427,75
|
1767,25
|
|
1.2.2
|
акцизы
(стр. 1.1 табл. 16)
|
|
|
|
|
|
1.2.3
|
НДС
по приобретенным материальным ресурсам
|
30,10
|
94,20
|
32,70
|
56,97
|
|
1.2.4
|
НДС,
уплаченный в бюджет (подлежащий возврату)
|
532,52
|
573,91
|
670,58
|
646,31
|
|
1.2.5
|
отчисления
и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.3 табл. 16)
|
|
|
|
|
|
1.2.6
|
прочие
налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 16)
|
|
|
|
|
|
1.2.7
|
налоги,
сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16)
|
|
|
|
|
|
1.2.8
|
расходы
и платежи из прибыли (стр. 11 табл. 15)
|
-2994,24
|
-3106,06
|
-2968,96
|
-1443,78
|
|
1.2.9
|
прирост
оборотных активов (стр. 1.8 табл. 10)
|
20,99
|
29,73
|
25,83
|
29,15
|
|
1.2.10
|
прочие
расходы по текущей деятельности (указать)
|
|
|
|
|
|
1.2.11
|
итого
отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк
1.2.1-1.2.10)
|
11890,27
|
17327,13
|
17187,90
|
1055,91
|
|
1.3
|
Сальдо
потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности
|
-8984,08
|
-13851,03
|
-13541,87
|
2476,50
|
|
2.
|
II.
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Приток:
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
2.2
|
Отток:
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
2.2.1
|
капитальные
затраты без НДС (стр. 2 табл.11)
|
22300,90
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
2.2.5
|
итого
отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк
2.2.1-2.2.3)
|
-22300,90
|
|
|
|
|
2.3
|
Сальдо
потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 - стр.
2.2.5)
|
|
|
|
|
|
3,00
|
III.
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Приток:
|
|
|
|
|
|
3.1.2
|
заемные
и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 11)
|
36393,15
|
|
|
|
|
3.1.7
|
итого
приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1-3.1.6)
|
36393,15
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
3.2
|
Отток:
|
|
|
|
|
|
3.2.1
|
погашение
основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл.14)
|
9098,29
|
9098,29
|
9098,29
|
9098,29
|
|
3.2.2
|
погашение
процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту
|
16376,92
|
12282,69
|
8188,46
|
4094,23
|
|
3.2.3
|
погашение
прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл.14)
|
|
|
|
|
|
3.2.10
|
итого
отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1-3.2.9)
|
25475,21
|
21380,98
|
17286,75
|
13192,52
|
|
3.3
|
Сальдо
потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 - стр. 3.2.10)
|
10917,95
|
-21380,98
|
-17286,75
|
-13192,52
|
|
4
|
Итого
приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3
и 3.1.7)
|
2906,19
|
3476,11
|
3646,03
|
3532,40
|
|
5
|
Итого
отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.11, 2.2.5
и 3.2.10)
|
17475,21
|
41116,33
|
36714,50
|
14959,77
|
|
6
|
Излишек
(дефицит) денежных средств (стр. 4 - стр. 5)
|
-14569,01
|
-37640,22
|
-33068,47
|
-11427,37
|
|
7
|
Накопительный
остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6)
|
-14569,01
|
-52209,23
|
-85277,70
|
-96705,07
|
|
Справочно:
расчет окупаемости проекта с учетом хозяйственной деятельности организации в
целом
|
|
8
|
Полный
приток денежных средств для расчета срока окупаемости (стр. 1.1.4 + стр.
3.1.5)
|
2906,19
|
3476,11
|
3646,03
|
3532,40
|
|
9
|
Полный
отток денежных средств для расчета срока окупаемости (сумма строк 1.2.11,
2.2.1, 3.2.2, 3.2.3, 3.2.5)
|
34191,18
|
17327,13
|
17187,90
|
1055,91
|
|
10
|
Излишек
(дефицит) денежных средств на конец года для расчета срока окупаемости (стр.
8 - стр. 9)
|
-31284,98
|
-13851,03
|
-13541,87
|
2476,50
|
|
11
|
То
же нарастающим итогом (по стр. 10)
|
-31284,98
|
-45136,01
|
-58677,88
|
-56201,39
|
|
12
|
Приведение
будущей стоимости денег к их текущей стоимости (при ставке дисконтирования
13%)
|
0,13
|
0,13
|
0,13
|
0,13
|
|
|
Коэффициент
дисконтирования
|
0,88
|
0,78
|
0,69
|
0,61
|
|
12.1
|
Дисконтированный
приток (стр. 8 х стр. 12)
|
2571,85
|
2722,30
|
2526,88
|
2166,49
|
|
12.2
|
Дисконтированный
отток (стр. 9 х стр. 12)
|
30257,68
|
13569,69
|
11912,08
|
647,61
|
|
12.3
|
Дисконтированный
чистый поток наличности (ЧПН) (стр. 12.1 - стр. 12.2)
|
-27685,82
|
-10847,39
|
-9385,20
|
1518,88
|
|
13
|
То
же нарастающим итогом (по стр. 12.3) - чистый дисконтированный доход (ЧДД)
|
-27685,82
|
-15895,54
|
-9485,51
|
. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕТА
рынок
сбыт план предприятие
Расчёт экономических показателей деятельности
предприятия - это система анализа эффективности работы предприятия по
фактическим показателям. Рассчитав основные показатели и дав им осмысленную
оценку, предприятие может реально оценивать своё положение на рынке и улучшать
при необходимости основные экономические показатели, характеризующие его
эффективную работу
Для расчёта показателей эффективности проектов
может использоваться как статическая, так и динамическая системы.
Статическая система применяется для проектов,
имеющих краткосрочный характер и не требующих значительных капитальных
вложений. Фактор времени в такой системе не учитывается.
Для обоснования эффективности проектов при
составлении бизнес-планов используют динамическую систему. Особенность такой
системы заключается в том, что в расчётах учитывается фактор времени, то есть
все денежные потоки проекта приводятся к определённому моменту времени с
использованием механизма дисконтирования для их сравнения. К тому же, в такой
системе вместо усреднённых показателей используются расчётные показатели для каждого
периода реализации проекта. Рассчитываются показатели интегрального характера.
Таблица 9.1 - Расчет чистого потока наличности и
показателей эффективности проекта
|
№
|
Виды
доходов и затрат, наименование показателей
|
Базовый
период (год)
|
По
периодам (годам)
|
|
п/п
|
|
|
реализации
проекта
|
|
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
ОТТОК
НАЛИЧНОСТИ
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Общие
инвестиционные затраты по проекту без НДС (стр. 2 табл. 11 + стр. 4 табл. 11)
|
х
|
22228,81
|
365,22
|
59,71
|
297,98
|
|
1.2
|
Плата
за кредиты (займы), связанная с осуществлением инвестиционных затрат по
проекту (стр. 10 табл. 11)
|
х
|
16376,92
|
12282,69
|
8188,46
|
4094,23
|
|
2
|
Полный
отток (стр. 1.1 + стр. 1.2)
|
х
|
38605,73
|
12647,91
|
8248,17
|
4392,21
|
|
3
|
ПРИТОК
НАЛИЧНОСТИ
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Чистый
доход организации с учетом реализации проекта
|
х
|
-11334,87
|
-12191,49
|
-11941,93
|
-5396,66
|
|
3.2
|
Чистый
доход организации без учета реализации проекта
|
х
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
4
|
Чистый
доход по проекту (стр. 3.1 - стр. 3.2)
|
х
|
-11334,87
|
-12191,49
|
-11941,93
|
-5396,66
|
|
5
|
Сальдо
потока (чистый поток наличности - ЧПН) (стр. 4 - стр. 2)
|
х
|
-49940,60
|
-24839,40
|
-20190,10
|
-9788,87
|
|
6
|
То
же нарастающим итогом (по стр. 5)
|
х
|
-49940,60
|
-24839,40
|
-20190,10
|
-9788,87
|
|
7
|
Приведение
будущей стоимости денег к их текущей стоимости
|
0,45
|
0,69
|
0,48
|
0,33
|
0,23
|
|
|
Коэффициент
дисконтирования (при ставке дисконтирования _45__ %)
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Дисконтированный
отток (стр. 2 х стр. 7)
|
х
|
26624,64
|
6015,65
|
2705,54
|
993,60
|
|
9
|
Дисконтированный
приток (стр. 4 х стр. 7)
|
х
|
-7817,15
|
-5798,57
|
-3917,15
|
-1220,82
|
|
10
|
Дисконтированный
ЧПН (стр. 8 - стр. 9)
|
х
|
34441,79
|
11814,22
|
6622,69
|
2214,42
|
|
11
|
То
же нарастающим итогом (по стр. 10) - чистый дисконтированный доход (ЧДД)
|
х
|
34441,79
|
11814,22
|
6622,69
|
2214,42
|
|
12
|
Показатели
эффективности проекта
|
|
|
12.1
|
Чистый
дисконтированный доход (ЧДД) (по стр. 11)
|
42734,22
|
|
12.2
|
Простой
срок окупаемости проекта (по стр. 6)
|
2,453
|
|
12.3
|
Динамический
срок окупаемости проекта (по стр. 11)
|
3,35
|
|
12.4
|
Динамический
срок окупаемости государственной поддержки (по стр. 14 табл. 20)
|
-2,12
|
|
12.5
|
Валютная
окупаемость проекта (по стр. 5.1 табл. 21)
|
Валютоокупаемый
|
|
12.6
|
Внутренняя
норма доходности (ВНД) (по стр. 5)
|
24%
|
|
12.7
|
Индекс
доходности (ИД) (по стр. 8 и стр. 11)
|
5,99
|
|
12.8
|
Коэффициент
покрытия задолженности
|
|
1,04
|
4,07
|
6,46
|
9,55
|
|
12.9
|
Уровень
безубыточности
|
|
31,6
|
28,45
|
17,56
|
12,55
|
|
13
|
Финансово-экономические
показатели
|
|
|
13.1
|
Рентабельность
инвестированного капитала
|
|
0,21
|
0,53
|
0,44
|
0,37
|
|
13.2
|
Рентабельность
продукции
|
|
0,03
|
0,08
|
0,09
|
0,07
|
|
13.3
|
Рентабельность
продаж
|
|
0,08
|
0,09
|
0,07
|
7,07
|
|
13.4
|
Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств активами
|
|
0,77
|
0,37
|
0,20
|
0,11
|
|
13.5
|
Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
0,22
|
0,63
|
0,8
|
0,88
|
|
13.7
|
Срок
оборачиваемости капитала
|
|
30,05
|
28,76
|
37,96
|
48,16
|
|
13.8
|
Срок
оборачиваемости готовой продукции
|
|
1,07
|
2,43
|
3,19
|
3,89
|
|
13.9
|
Срок
оборачиваемости дебиторской задолженности
|
|
6,94
|
16,37
|
21,61
|
26,41
|
|
13.10
|
Срок
оборачиваемости кредиторской задолженности
|
|
5,34
|
13,17
|
17,28
|
21,04
|
Чистый дисконтированный доход (далее - ЧДД)
характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как
величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке дисконтирования
отдельно для каждого периода (года)) чистого потока наличности, накапливаемого
в течение горизонта расчета проекта:
, где
Пt - чистый поток наличности за период (год)
t=1,2,3.....T;- горизонт расчета;
Д - ставка дисконтирования.
Формулу по расчету ЧДД можно представить в
следующем виде:
ЧДД = П(0) + П(1)×K1 + П(2)×K2
+ .....+ П(T)×KT
где ЧДД показывает абсолютную величину чистого
дохода, приведенной к началу реализации проекта и должен иметь положительное
значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный.
Внутренняя норма доходности - интегральный
показатель, рассчитываемый нахождением ставки дисконтирования, при которой
стоимость будущих поступлений равна стоимости инвестиций (ЧДД=0).
ВНД=24%
Этот показатель также характеризует
«запас прочности» проекта, выражающийся в разнице между ВНД и ставкой
дисконтирования (в процентном исчислении).
Индекс рентабельности (доходности)
(далее - ИР):
, где
ДИ - дисконтированная стоимость общих
инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением
капитальных затрат по проекту, за расчетный период (горизонт расчета).
Инвестиционные проекты эффективны при ИР более
1. По данному проекту ИР= 5,99
Срок окупаемости служит для определения степени
рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций и рассчитывается с момента
первоначального вложения инвестиций по проекту. Различают простой срок
окупаемости и динамический (дисконтированный). Простой срок окупаемости проекта
- это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов)
перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект, и соответствует периоду, при
котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с
отрицательного на положительное. Расчет динамического срока окупаемости проекта
осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности.
Динамический срок окупаемости в отличие от простого учитывает стоимость
капитала и показывает реальный период окупаемости. Период окупаемости составил
2,453 год.
Уровень безубыточности (УБ):
где маржинальная (переменная)
прибыль - выручка от реализации за минусом условно-переменных издержек и
налогов из выручки.
Объем реализации, соответствующий
уровню безубыточности, определяется как произведение выручки от реализации и
уровня безубыточности. Приемлемым считается уровень менее 60%. В 2013 году
уровень безубыточности составит 31,6%, а уже к 2016 году всего 12,55%.
Коэффициент покрытия задолженности (Кпз):
.
Чем выше коэффициент, тем лучше положение
организации относительно погашения долгосрочных обязательств. Приемлемым
считается показатель, превышающий 1,3. В 2013 году показатель будет равен 1,04,
а к 2016 году возрастет до значения 9,55.
Рентабельность активов (Ра):
Рентабельность продаж (оборота) (Рп):
Рисунок 8.3 - Динамика рентабельности продаж
Рентабельность реализуемой продукции (Ррп):
Рисунок 8.4 - Динамика рентабельности продукции
После проделанного анализа можно сделать вывод,
что все показатели свидетельствуют о том, что предприятие является экономически
эффективным. Так как рентабельность продаж на 2016 год будет составлять 7,07%
по сравнению с 2013 годом - 2,49%, а рентабельность продукции с 2013 года
возрастет с 3,23% до 9,6%. Также положительный ЧДД говорит об эффективности
вложения денежных средств в данный проект.
Коэффициент обеспеченности финансовых
обязательств активами (Кфн):
где финансовые обязательства - сумма
долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств, включая кредиторскую
задолженность, за исключением резервов предстоящих расходов.
Допустимое значение - не более 0,85. В 2013 году
значение этого показателя составит 0,77, а к 2016 году снизится значение до
0,11.
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (Кос):
В 2013 году значение этого
показателя составит 0,22, а к 2016 году вырастет значение до 0,88.
Коэффициент структуры капитала
(Кск):
,
Показатель должен быть менее 1,
долговые обязательства не должны превышать размеры собственного капитала. В
2013 году значение этого показателя составит 1,5, но уже на следующий год
составит 3,26,а к 2016 году снизится значение до 0,13.
Сроки оборачиваемости:
;
;
;
.
Выручка от реализации продукции на
одного работающего (Враб):
Коэффициент текущей ликвидности
(Клик):
Клик=
В таблицах в приложении приводятся значения
показателей эффективности проекта, рассчитанные при соответствующем критическом
значении изменения исходного анализируемого параметра. Под критическим
значением понимается значение изменения исходного анализируемого параметра, при
котором динамический срок окупаемости проекта выходит за горизонт расчета и
/или ЧДД принимает отрицательное значение, и /или ВНД принимает значение ниже
ставки дисконтирования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Результатом данного курсового проекта явилась
разработка бизнес-плана в сфере оказания бухгалтерских услуг. Представленный в
курсовом проекте бизнес-план разработан в соответствии с правилами по
разработке бизнес-планов инвестиционных проектов подписанными постановлением
министерства экономики республики Беларусь и вступившими в силу 31 августа 2005
г. № 158. Все данные, использованные в проекте, соответствуют реальной рыночной
ситуации в стране и являются действительными.
Так, разработанный бизнес-план содержит краткое
описание деятельности нового предприятия, стратегию его развития и всю
необходимую информацию воплощению проекта в жизнь. Также в бизнес-плане
приводится подробный анализ рынка с учётом конкуренции, разрабатывается
маркетинговый, производственный, организационный и инвестиционный планы.
Рассчитана величина денежных средств, необходимая для реализации проекта,
проанализированы и описаны источники привлечения собственных и заёмных денежных
средств. Приведён расчёт погашения кредитов и займов.
Заключительным этапом в бизнес-плане является
оценка эффективности проекта приведенная на основании расчёта основных
экономических показателей и чистого потока наличности по предприятию.
Потенциальных инвесторов должна будущая
деятельность организации. Такие услуги будут всегда оставаться актуальными и
востребованными на рынке. Так же бухгалтерская фирма будет более экономной и
эффективной для многих видов бизнеса по сравнению с обычными штатными
бухгалтерами.
Подводя итог, можно сказать, что запуск данной
фирмы является экономически эффективным, так как данное предприятие будет
приносить прибыль, а размер чистого денежного дохода равномерно увеличивается
из года в год.
ЛИТЕРАТУРА
1. Экономика предприятия / Под
ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандера, 2-е изд. - М.: «Банки и биржи», ЮНИТИ,
1998. - 742 с.
2. Экономика предприятия / Под
ред. А.И. Руденко. - Мн.: «Вышэйшая школа», 1995. - 320с.
. Котлер Ф. Основы
маркетинга: Пер. с англ./ Под ред. Е.М. Пеньковой. - Новосибирск: Наука, 1992.
- 736 с.
. Квасюк С.В. Методическое
пособие по выполнению курсовому проектированию «Бизнес-планирование» - Минск.:
БНТУ,2009. - 54с.
. Бизнес-план. Порядок
составления для получения кредитов, инвестиций и создания совместного
предприятия / под ред. В. Г. Гавриленко - Минск, 1994 г.
. Постановление Министерства
экономики «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных
проектов» №158 от 31.08.2005 с учетом изменений 2007 г.
7. С.В. Глубокий, А.Ф. Зубрицкий
Стратегический и оперативный маркетинг: Методическое пособие по курсовому и
дипломному проектированию. Часть 2. - Минск, ВУЗ-ЮНИТИ, 2003. - 240 с.
8. С.В. Глубокий Оперативный
маркетинг: Методическое пособие по курсовому и дипломному проектированию. -
Минск, ВУЗ-ЮНИТИ, 2002. - 76 с.
9. Бизнес-план. Порядок
составления для получения кредитов, инвестиций и создания совместного
предприятия / под ред. В. Г. Гавриленко - Минск, 1994 г.
10. Постановление Министерства
экономики «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных
проектов» №158 от 31.08.2005 с учетом изменений 2007 г.