СВ
В свою очередь эти факторы можно выразить следующим образом:
Среднегодовая выработка продукции (ГВ)= __________ТП__________
ССЧ ППП
Доля рабочих в общей численности (УД) = ________ССЧ рабочих_____
ССЧ ППП
Количество отработанных дней одним = ___общее число отработаных_ч/д__
Рабочим за год (Д) ССЧ рабочих
Средняя продолжительность рабочего = _общее число отработанных ч/ч__
Дня (П) общее число отработанных ч/д
Средне часовая выработка продукции(СВ)= _______ТП_____________
Общее число отработанных ч/ч.
1.4 Анализ фонда заработной платы
Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы. И об этом необходимо помнить всегда.
Заработная плата - это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление.
Заработная плата - это вознаграждение за труд.
Оплата труда работников - это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Можно сказать и так, что заработная плата это часть издержек на производство и реализацию продукции, идущая на оплату труда работников предприятия.
Различают номинальную и реальную заработную плату.
Номинальная заработная плата - это начисленная и полученная работником заработная плата за его труд за определенный период.
Реальная заработная плата - это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату; реальная заработная плата
это ее покупательная способность номинальной заработной платы. Вполне очевидно, что реальная заработная плата зависит от величины номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги.
Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов:
Результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его рентабельности;
Кадровой политики предприятия;
Уровня безработицы в регионе, области, среди работников соответствующих специальностей;
Влияния профсоюзов, конкурентов и государства;
Политики предприятия в области связей с общественностью.
Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда готовой продукции, не обходимую рентабельность и прибыльность продукции.
Цель рациональной организации оплаты труда - обеспечение соответствия между ее величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, то есть установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.
В основу организации оплаты труда на многих российских предприятиях положены следующие принципы:
. Осуществление оплаты в зависимости о т количества и качества труда;
. Дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;
. Систематическое повышение реальной заработной платы, то есть превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;
. Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;
. Справедливость, то есть равная оплата за равный труд;
. Учет вредных условий труда и тяжелого физического труда;
. Стимулирование за качество труда и добросовестное отношение к труду;
. Материальное наказание за допущенный брак и безответственное отношение к своим обязанностям, приведшим к каким-либо негативным последствиям;
Организация оплаты труда непосредственно на предприятии состоит из следующих основных элементов:
А) формирование фонда оплаты труда;
Б) нормирование труда;
Г) определение формы и системы заработной платы.
Большое значение для функционирования предприятия уделяется роли предпринимателя. Он сталкивается в своей деятельности с тем, что любой фактор, вовлекаемый в производства, должен быть оплачен. С одной стороны, оплата должна компенсировать расход физических и интеллектуальных сил работника, с другой стороны, работник не должен чувствовать себя ущербным, сравнивая оплату своего труда с оплатой аналогичного труда на родственном предприятии. Однако предпринимателей ограничивает ряд факторов внешнего характера:
А) установленные государством размеры налогов от уровня заработной платы;
Б) требования профсоюзных комитетов;
В) условия договора между нанимателем и коллективом работающих.
При организации оплаты труда предприниматель должен:
А) определить форму и систему оплаты труда работников своего предприятия;
Б) разработать систему окладов для служащих, специалистов, управленческого персонала.
В распоряжении предпринимателя имеются широкие возможности в выборе тех или иных форм или систем заработной платы, а также при определении премиальных доплат и поощрений. Но искусство руководителя заключается в том, чтобы из арсенала средств выбрать те из них, которые соответствуют предприятию и тому персоналу, который набран на это предприятие.
Так как заработная плата является на предприятии важнейшим фактором, то необходимо анализировать использование фонда заработной платы. Для того чтобы провести этот анализ возьмем, к примеру, некое предприятие, занимающееся животноводством и растениеводством.
Оплата труда на этом предприятии сдельно - премиальная и ее уровень зависит от количества закрепленного поголовья скота и производимой продукции на голову животного. В животноводстве применяется также дополнительная оплата труда: за продукцию, за классность, за работу в выходные дни.
Оплата труда в ремонтной мастерской, автопарке и на других вспомогательных производствах осуществляется из учета выполненных работ.
Оплата труда в растениеводстве также производится за счет объема выполненных работ. Водителям грузовых автомобилей оплата труда начисляется за счет перевезенных тонн - километров, на основании первичных документов.
трудовой ресурс время заработный
2. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
2.1 Краткая характеристика предприятия
Полное официальное наименование общества - Открытое Акционерное Общество «Сар Древ Ламинат». Сокращенное . наименование общества - ОАО «Сар Древ Ламинат», находится по адресу: город Саратов, индекс 410044, улица Клубная, 60, Общество зарегистрировано распоряжением начальника территориального управления администрации г. Саратова по Саратовскому району № 1385 от 16 октября 1997 года..
Форма собственности - частная.
Общество является юридическим лицом и вправе осуществлять любые виды хозяйственной и иной деятельности, иметь любые гражданские права и нести все обязанности, связанные с осуществлением этой деятельности.
Общество руководствуется Гражданским Кодексом РФ от 21 октября 1994 года, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ, другими нормативными актами.
Акции открытого общества распространяется в свободной продаже. Их могут приобретать как юридические, так и физические лица. ОАО «Сар Древ Ламинат» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и неимущественные права, несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судах.
Высшим органом управления Общества, является общее собрание акционеров.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности; производство мебели, производство древесностружечных плит, производство ламинированных плит производство строганого шпона производство столярных изделий.
Мебель из массива и ламината - наборы корпусной мебели «Див», «Грация», офисный набор «Имидж» отвечают всем требованиям изысканного покупателя. В этих изделиях есть все, что отвечает современным требованиям - это и экология, и дизайн, и долговечность. На основе экологически чистых материалов налажен выпуск школьной мебели. Кроме того на ОАО «Сар Древ Ламинат» производят половую доску, обшив и строганий погонаж, изготовленный на импортном оборудовании. Также для строительства и ремонта есть оконные и дверные блоки, стеновые панели. Пожеланию заказчика комплектуется и изготавливается мебель согласно его пожеланий.
2.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
В данном разделе проведем анализ состава работающих по категориям персонала и проиллюстрируем динамику численности работающих.
Таблица 1.
Анализ структуры персонала предприятия
2009 год2010 годАбсолют. отклонениеТемп прироста %чел.%Чел.%Среднесписочная численность ППП,всего, в т.ч:9501001064100114+12-рабочие7307784179111+15-руководители151,58161,501+5-специалисты20521,4220719,502-8,9
Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ОАО «Сар Древ Ламинат» значительно изменился.
Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила 112 %, что в абсолютном выражении составило 114 человек. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился на 15 % в 2010 г. по сравнению с 2009г. Увеличилась и доля руководителей и специалистов. К штату руководителей прибавился 1 человек.
Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается профицит рабочей силы.
Анализ показателей движения и постоянства кадров.
Таблица 2.
Движение рабочей силы
№ стр.Показатели2009г.2010гАбс. приростОтн. прирост%1Состояло работников на начало периода, чел.9571098+141152Принято всего, чел.14383-60-423Выбыло всего, чел, в т.ч.:158151-7-54-по собственному желанию;145138-7-55-переведено на другие предприятия13+26-уволено за нарушение трудовой дисциплины;105-5-507-по сокращению штатов25+38Состояло работников на конец периода, чел.9421029+87+99Среднесписочная численность, чел.9501097+114+1210Количество работников, проработавших год, чел.900959+59+611Коэффициент оборота по приёму, % (стр.2:стр.9)157,7-7,3-4912Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.9)14,814,2-0,6-513Коэффициент общего оборота, % [(стр.2+стр.3):стр.9]23,729+5,3+2214Коэффициент текучести кадров, % [(стр.4+стр.5):стр.9]16,313,4-2,9-1615Коэффициент постоянства кадров, % (стр.10:стр.9)94,790,1-4,6-5
Из анализа движения рабочей силы видно, что по ОАО «Сар Древ Ламинат» коэффициент общего оборота увеличился на 22 %. Коэффициент оборота по приему в 2010 г. выше коэффициента выбытия, в прошлом году - наоборот.
Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) снизилось в 2 раза. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание. Зато по собственному желанию в 2010 году уволилось на 7 человек меньше - 138 человек (в том числе временные работники).
Снизился процент принятых работников на 49 %. Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии весь год. Можно сделать вывод о том, что работники довольны условиями труда и уровнем заработка.
2.3 Анализ использования фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Таблица 3.
Использование трудовых ресурсов предприятия
Показатели2009г2010готклонениеСреднесписочная численность рабочих (ЧР)730841+111Отработано за год одним рабочим:-дней (Д)238,2237,2-1-часов (Ч)1879,31888,1+8,8Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.7,897,96+0,07Фонд рабочего времени, ч.1371960,5158902,1+215941,6
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
ФРВ = ЧР ´ Д ´ П.
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше прошлого года на 215941,6 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:
DФРВ чр = (ЧР ф - ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл = (841- 730) ´ 238,2 ´ 7,89 = +208613,17 ч;
DФРВ д = (Д ф - Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл = (237,2 - 238,2) ´ 841 ´ 7,89 = -6635,49 ч;
DФРВ п = (П ф - П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф = (7,96 - 7,89) ´ 841 ´ 237,2 = +13963,94 ч;
Всего + 215941,64 ч.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ОАО «Сар Древ Ламинат» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех - 841 день.
Отсутствие сверхурочно отработанного времени говорит о хорошей организации производственного процесса.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (Табл. 4).
Графиком работы предприятия установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает продолжительность рабочего дня - 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе), 10 праздников и 10 сокращенных предпраздничных дня.
Как видно по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в 2010 г. должен был отработать 240 рабочих дня вместо 238,2 за прошлый год.
Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2010 г. предполагалось снизить на 28%, но снижение составило лишь 18,5%.
Таблица 4.
Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего
№ стрПоказатели2009план2010абс. откл.отн. прирост, %% вы-полне-ния планаот 2009от планафакти-ческийпо плану1Календарный фонд времени, в т.ч.365365365----1002-праздничные101011----1003-выходные106104104-2-2-984Номинальный фонд рабочего времени, дни (стр.1-стр.2-стр.3)249250250-+1+0,4-100,45Неявки на работу, дни, в т.ч.:10,81012,8+2,8+2+18,5+2892,66-ежегодные отпуска5,45,27,2+2+1,833+38967-болезни555,4+0,4+0,4+8+81008-прогулы0,4-0,2-0,1-0,2-50,--9-простои--------10Явочный фонд рабочего времени, дни (стр.4-стр.5)238,2240237,2-2,8-1-0,5-1,2100,811Продолжительность рабочего дня, час.888-----12Бюджет рабочего времени, час, (стр.10*стр.11)1905,619201897,6-22,4-8-0,5-0,1100,813Предпраздничные сокращенные дни, час.101011+1+1+10+1010014Внутрисменные простои, час.--------15Полезный фонд рабочего времени, час, (стр.12-стр.13-стр.14)1895,61895,61886,6-9-9-0,4-0,410016Средняя продолжительность рабочего дня, час.7,897,967,96-+0,07+0,8-100,8
По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 2,8 дня. Это увеличение вызвано:
превышением плановой величины ежегодных отпусков +1,8 дня
болезнями + 0,4 дня
сокращением простоев - 0,2
Итого увеличение + 2 дня.
Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2010 г. предприятие уволило 5 человек за нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.
2.4 Анализ производительности труда
В данном разделе произведем анализ динамики производительности труда с оценкой выполнения плана. Для анализа данные сведем в следующую таблицу.
Таблица 5.
Показатели производительности труда на предприятии
Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая выработка одного работника ППП увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 77%, что в абсолютном выражении составило 112677,99руб; среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 72%, что в абсолютном выражении составило 137798,53 руб.; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 72% и соответственно на 71%, что в абсолютном выражении это составило 584,32 руб. и 72,51 руб.
На отклонения выработки могут влиять следующие факторы: доля рабочих, отработанные дни одним рабочим в году, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки.
ГВ= УД × Д × П × СВ
DГВуд=(УД1-УД0) ´Д0´П 0´СВ0=(0,79-0,77)´238,2´7,89´101,67=3821,567
DГВд=(Д1-Д0)´ УД1´ П0 ´СВ0=(237,2-238,2)´0,79´7,89´101,67=-633,719
DГВп=(П1-П0)´ УД1 ´Д 1´СВ0=(7,96-7,89)´0,79´237,2´101,67=1333,622
DГВсв=(СВ1-СВ0)´УД1´П1´Д1=(174,18-101,67)´0,79´237,2´7,96=108156,52
Всего + 112677,99
Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения доли рабочих на предприятии в 2010году, увеличения средней продолжительности рабочего дня, а также благодаря внедрению в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.
2.5 Трудовые факторы и их влияние на объём производства
В процессе анализа производительности труда и объёма производства решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.
В основе анализа лежит формула:
ТП=П*у*q*ч*вч, где
ТП - объем товарной продукции;
П - среднесписочная численность ППП;
у - удельный вес рабочих в общей численности ППП;
q - среднее число дней, отработанных одним рабочим за год;
ч - средняя продолжительность рабочей смены;
вч - среднечасовая выработка одного рабочего;
Наименование факторовВлияние в абс. выраженииИзменение численности ПППDТП п = (П1-П0) ´ у0 ´ q0 ´ ч0 ´ вч0 = = (1064-950) ´ 0,77 ´ 238,2 ´ 7,89 ´ 101,67 = 16772,86 т.р.Изменение структуры ПППDТП у = П1 ´ (у1-у0) ´ q0 ´ ч0 ´ вч0 = = 1064 ´ (0,79-0,77) ´ 238,2 ´ 7,89 ´ 101,67 = 4066,15т.р.Изменение цело-дневного использования рабочего времениDТП q = П1 ´ у1 ´ (q1-q0) ´ ч0 ´ вч0 = = 1064´0,79´ (237,2-238,2) ´ 7,89 ´ 101,67 = -674,28 т.р.Изменение внутрисменного использования рабочего времениDТП ч = П1 ´ у1 ´ q1 ´ (ч1-ч0) ´ вч0 = = 1064 ´ 0,79 ´ 237,2 ´ (7,96-7,89) ´ 101,67 = 1216,26 т.р.Изменение сред-нечасовой выра-ботки рабочегоD