Часть диплома. Обоснование и расчет мероприятий, направленных на повышение эффективности работы предприятия ООО'Звезда'
5. Проектная часть
5.1Обоснование и расчет мероприятий, направленных на повышение эффективности работы предприятия ООО"Звезда"
В ходе анализа деятельности ООО «Звезда» было выявлено следующие:
Товарооборот в 2012г. возрос на 804 тыс. р. или на 6% по сравнению с предыдущим периодом.
При этом чистая прибыль уменьшилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 2798 тыс.руб.
Рентабельность уменьшилась на 23% и составила 7%.
Темп роста закупочной стоимости товара в 2012г. опережает темп роста товарооборота на 41%.
Можно сделать вывод, что результаты финансово-хозяйственная деятельность ООО «Звезда» в 2012г. значительно ухудшились. Все показатели деятельности ниже чем в 2011г. Руководству предприятия необходимо принимать меры по увеличению прибыли и тем самым по повышению эффективности деятельности предприятия.
Таким образом, можно выделить три направления увеличения эффективности деятельности предприятия ООО «Звезда»:
1. Переоборудование магазина: переоборудование магазина на магазин самообслуживания;
2. Реорганизация порядка работы с поставщиками;
3. Изменение графика работы магазина.
5.1.1.Переоборудование отдела: переоборудование одного отдела на отдел самообслуживания.
Данное мероприятие направлено на то, чтобы переоборудовать магазин ООО «Звезда» под магазин самообслуживания.
Рассчитаем капитальные вложения.
Перечень торгового оборудования для переоборудования магазина(таб. 5.1.1.1).
Таблица 5.1.1.1
Наименование оборудования |
Количество, шт. |
Цена, тыс.руб. |
Сумма, тыс.руб. |
Стеллажи пристенные |
30 |
3,5 |
105 |
Расчетно-кассовый узел |
2 |
35 |
70 |
Антикражные ворота на выходе из торгового зала |
2 |
10 |
20 |
Покупательские корзины |
100 |
0,3 |
30 |
Подставка для покупательских корзин |
5 |
1,2 |
6 |
Шкаф для сумок |
5 |
3,8 |
19 |
Итого |
- |
- |
250 |
Кассовые аппараты покупать не нужно, т.к. будем использовать теже что и работали в магазине.
Таким образом, сумма капитальных затрат составит 102,8 тыс.руб.
Дополнительный наем сотрудников не потребуется.
В связи с переоборудованием отдела планируем увеличение товарооборота. Зададим плановое увеличение товарооборота на 20%.
В 2012г. закупочная стоимость товаров составила 8502 тыс.руб.
После проведения мероприятия планируется ее увеличение на 20%
8502 + 20% = 10202,4 тыс. руб.
Итого закупочная стоимость товаров составит 10202,4 тыс.руб.
Таким образом, потребуется дополнительное привлечение денежных средств. Источником финансирования послужит чистая прибыль 2012г.
Расходы на коммунальные услуги
72 x 20% = 14,4 тыс.руб.
Расходы на электроэнергию 36 x 20% = 7,2 тыс.руб.
Рассчитаем предполагаемую прибыль по мероприятию 1
В 2012г. товарооборот составил 13460 тыс.руб. Соответственно запланированная на 2013г. сумма товарооборота составит
13460 + 20% = 16152 тыс.руб.
Расчет прироста прибыли от реализации мероприятия 1 представим в таб. 5.1.1.2
Таблица 5.1.1.2
Расчет прибыли от реализации мероприятия 1
Показатель |
2012 |
2013 |
Отклонение |
Прирост % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Товарооборот |
13460 |
16152 |
2692 |
20 |
Товар в закупочных ценах |
8502 |
10202,4 |
1700,4 |
20 |
Наценка |
4958 |
5947,6 |
989,6 |
20 |
Издержки обращения, в т.ч.: |
4262 |
4533,6 |
271,6 |
6 |
- ФОТ |
2488 |
2488 |
- |
- |
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС |
746 |
746 |
- |
- |
- Транспортные расходы |
79 |
79 |
- |
- |
- Услуги банка и % по кредитам |
6 |
6 |
- |
- |
- Аренда помещения |
465 |
465 |
- |
- |
- Коммунальные услуги |
72 |
86,4 |
14,4 |
|
- Приобретение ОС и НА |
- |
250 |
250 |
- |
- Электроэнергия |
36 |
43,2 |
7,2 |
|
- Канцелярия и товары для офиса |
4 |
4 |
- |
- |
- Связь |
3 |
3 |
- |
- |
- Реклама |
24 |
24 |
- |
- |
- прочие |
339 |
339 |
- |
- |
Налогооблагаемая прибыль |
696 |
1416 |
720 |
103 |
ЕНВД |
266,3 |
266,3 |
- |
- |
Чистая прибыль |
429,7 |
1149,7 |
720 |
168 |
Капитальные вложения |
|
250 |
250 |
- |
Единовременные затраты, включенные в себестоимость |
|
250 |
250 |
- |
Срок действия |
|
1 |
1 |
- |
Чистый доход |
|
470 |
470 |
- |
Срок окупаемости |
|
0,4 |
0,4 |
- |
5.1.2 Реорганизация порядка работы с поставщиками.
Работа с поставщиками – это неотъемлемая часть функционирования любого предприятия торговли. И от того, в каком ключе происходит это взаимодействие, зависит эффективность работы и уровень затрат на приобретение товаров.
Маркетологи подсчитали, что хорошо налаженные каналы поставки товаров и рациональная работа с поставщиками может сократить практически в половину затраты, связанные с формированием ассортимента продукции торгового предприятия.
Всех поставщиков можно условно разделить на две больших категории – производители продукции и посреднические организации.
Сотрудничество с производителем товаров напрямую – это способ значительно снизить затраты на приобретение продукции.
В ООО «Звезда» работу с поставщиками осуществляет директор магазина. Закупка товара осуществляется в основном у поставщиков перекупщиков товара. Это связано с тем, что ООО «Звезда» не может осуществить доставку товара от производителя или из крупных оптовых баз.
Предлагаю приобрести автомобиль.
Имея свой автотранспорт ООО «Звезда» сможет отказаться от услуг поставщиков перекупщиков и самостоятельно закупать товар по цене производителя.
Приобретем автомобиль для малого бизнеса: Renault Kangoo
Стоит только посмотреть на дороги столицы и понимаешь: эта модель очень полюбится нашим автовладельцам. И неудивительно – этот "француз" сочетает в себе довольно неплохие технические характеристики, вполне пристойный дизайн и, что немаловажно, довольно приемлемую стоимость.
Производитель предлагает несколько модификаций базовой модели. Так, например, существуют модификации с дизельным и бензиновым моторами, мощностью 65, 75 или 95 л.с., способные разогнаться до 143–153 км/ч.
Есть модели с передним или полным приводом, грузоподъемностью от 550 до 580 кг. Кроме того, во всех Kangoo немало внимания уделено безопасности: даже в базовой комплектации есть подушки безопасности, системы экстренного торможения (действующие совместно с АБС последнего поколения) и регулируемые по высоте ремни безопасности с преднатяжителями и ограничителями усилий для защиты водителя и пассажира.
Приобретем автомобиль Renault Kangoo с пробегом 2010г. выпуска стоимость 350 тыс.руб.
Воспользуемся специальной программой Балтинвест со всеми дилерами Renault.
Программа распространяется на весь модельный ряд Renault у всех официальных дилеров Renault. Специальные предложения по программе «Renault в лизинг» от лизинговой компании Балтинвест представлены ниже.
Основные условия лизинга легкового транспорта:
· Удорожание 5%
· Срок до 60 месяцев
· Авансовый платеж 5%
· Никаких дополнительных платежей, кроме указанных в договоре
Расчет лизинговых платежей:
Стоимость автомобиля 350 тыс.руб.
Срок лизинга 60 мес.
Авансовый платеж 350 x 5% = 17,5 тыс.руб.
Средний ежемесячный платеж
(350 – 17,5) + 5% / 60 = 5,8 тыс.руб.
За год лизинговые платежи составят
5,8 x 12 = 69.6 тыс.руб.
Расходы по лизинговым платежам в 2013 г. составят:
69,6 + 17,5 = 87,1 тыс.руб.
Принимаем на работу 1 водителя с окладом 15 тыс.руб.
Рассчитаем ФОТ:
1) сумма заработной платы продавца за год составит:
15 х 12 = 180 тыс.руб.
2) Отчисления на социальное страхование:
180 х 30% = 54 тыс. руб.
Рассчитаем предполагаемую прибыль по мероприятию 2
Результатом проведения мероприятия 2 планируем снижение закупочной стоимости товаров на 20%.
Выручка от реализации предположительно не изменится и составит:
13460 тыс.руб.
Закупочная стоимость товаров составит:
8502 - 20% = 6801,6 тыс. руб.
Расчет прироста прибыли от реализации мероприятия 2 представим в таб. 5.1.2.1
Таблица 5.1.2.1
Расчет прибыли от реализации мероприятия 2
Показатель |
2012 |
2013 |
Отклонение |
Прирост % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Товарооборот |
13460 |
13460 |
- |
- |
Товар в закупочных ценах |
8502 |
6801,6 |
-1700,4 |
20 |
Наценка |
4958 |
6658,4 |
1700,4 |
20 |
Издержки обращения, в т.ч.: |
4262 |
4583,1 |
321,1 |
8 |
- ФОТ |
2488 |
2488 |
180 |
- |
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС |
746 |
746 |
54 |
- |
- Транспортные расходы |
79 |
79 |
- |
- |
- Лизинговые платежи |
- |
87,1 |
87,1 |
- |
- Услуги банка и % по кредитам |
6 |
6 |
- |
- |
- Аренда помещения |
465 |
465 |
- |
- |
- Коммунальные услуги |
72 |
72 |
- |
- |
- Приобретение ОС и НА |
- |
- |
- |
- |
- Электроэнергия |
36 |
36 |
- |
- |
- Канцелярия и товары для офиса |
4 |
4 |
- |
- |
- Связь |
3 |
3 |
- |
- |
- Реклама |
24 |
24 |
- |
- |
- прочие |
339 |
339 |
- |
- |
Налогооблагаемая прибыль |
696 |
2075,3 |
1379,3 |
198 |
ЕНВД |
266,3 |
266,3 |
- |
- |
Чистая прибыль |
429,7 |
1809 |
1809 |
- |
Капитальные вложения |
|
- |
- |
-- |
Единовременные затраты, включенные в себестоимость |
|
- |
- |
- |
Срок действия |
|
- |
- |
- |
Чистый доход |
|
1809 |
1809 |
|
Срок окупаемости |
|
- |
- |
- |
5.1.3 Изменение графика работы магазина.
Магазин работает с 10 до 19 часов ежедневно.
График работы магазина совпадает с графиком работы основной массы населения Сенкт-Петербурга. Таким образом, большая часть потенциальных покупателей может попасть в магазин только в выходные дни, что значительно снижает товарооборот.
Предлагаю установить график работы магазина ежедневно 9 до 23 часов.
График работы управленческого персонала останется без изменений (с 9 до 18 часов).
В соответствии со ст. 91 ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Таким образом, продавцов магазина можно перевести на график работы 2 через 2 по 10 рабочих часов в смену.
В связи с увеличением продолжительности работы магазина необходимо расширить штат сотрудников. Принимаем на работу дополнительно 2 продавцов с окладом 16 тыс.руб.
Рассчитаем ФОТ:
1) сумма заработной платы продавца за год составит:
16 х 12 = 192 тыс.руб.
2) Отчисления на социальное страхование:
192 х 30% = 57,6 тыс. руб.
Итого ФОТ: 249,6 тыс.руб. x 2 = 499,2 тыс.руб. в год.
Закупочную стоимость товаров так же планируется увеличить на 30%.
В 2012г. закупочная стоимость товаров составила 8502 тыс.руб.
После проведения мероприятия планируется ее увеличение на
8502 x 30% = 2550,6 тыс. руб.
Необходимо создать запасы продукции.
Закупка запасов для магазина осуществляется у поставщика со 100% оплатой.
Первую закупку всех запасов осуществляют в сумме равной плановому нормативу.
При расчете нормативов месяц считаем за 30 дней, год – 360 дней. Страховой запас всех видов 5 дней.
Закупочная стоимость товаров в год составляет 8502 тыс.руб.
Интервал между закупками 62 дня
Рассчитаем среднедневной расход:
8502 / 360 = 24 тыс.руб.
Рассчитаем норму запаса:
62 / 2 + 5 = 36 дней
Рассчитаем норматив запаса:
24 x 36 = 864 тыс.руб.
Таким образом, необходимый норматив запаса продукции для магазина составляет 864 тыс.руб.
Таким образом, потребуется дополнительное привлечение денежных средств. Источником финансирования послужит банковский кредит в сумме 864 тыс.руб. под 20% годовых.
Проценты по кредиту составят 864 x 20% = 173 тыс.руб. в год.
Расходы на коммунальные услуги
72 x 30% = 21,6 тыс.руб.
Расходы на электроэнергию 36 x 30% = 10,8 тыс.руб.
Рассчитаем предполагаемую прибыль по мероприятию 3
В связи с увеличением времени работы магазина планируем увеличение товарооборота. Зададим плановое увеличение оборота на 30%.
В 2012г. товарооборот составил 13460 тыс.руб. Соответственно запланированная на 2013г. сумма товарооборота составит
13460 + 30% = 17498 тыс.руб.
Закупочная стоимость товаров составит:
8502 + 30% = 11052,6 тыс. руб.
Рассчитаем себестоимость товаров (таб. 5.1.3.1)
Таблица 5.1.3.1
Расчет прибыли от реализации мероприятия 3
Показатель |
2012 |
2013 |
Отклонение |
Прирост % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Товарооборот |
13460 |
17498 |
4038 |
30 |
Товар в закупочных ценах |
8502 |
11052,6 |
2550,6 |
30 |
Наценка |
4958 |
6445,4 |
1487,4 |
30 |
Издержки обращения, в т.ч.: |
4262 |
4717 |
455 |
11 |
- ФОТ |
2488 |
2680 |
192 |
8 |
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС |
746 |
803,6 |
57,6 |
8 |
- Транспортные расходы |
79 |
79 |
- |
- |
- Лизинговые платежи |
- |
- |
- |
- |
- Услуги банка и % по кредитам |
6 |
179 |
173 |
2883 |
- Аренда помещения |
465 |
465 |
- |
- |
- Коммунальные услуги |
72 |
93,6 |
21,6 |
30 |
- Приобретение ОС и НА |
- |
- |
- |
- |
- Электроэнергия |
36 |
46,8 |
10,8 |
10 |
- Канцелярия и товары для офиса |
4 |
4 |
- |
- |
- Связь |
3 |
3 |
- |
- |
- Реклама |
24 |
24 |
- |
- |
- прочие |
339 |
339 |
- |
- |
Налогооблагаемая прибыль |
696 |
1728,4 |
1032,4 |
148 |
ЕНВД |
266,3 |
266,3 |
- |
- |
Чистая прибыль |
429,7 |
1462,1 |
1032,4 |
240 |
Капитальные вложения |
- |
- |
- |
- |
Единовременные затраты, включенные в себестоимость |
- |
- |
- |
- |
Срок действия |
- |
- |
- |
- |
Чистый доход |
- |
1032,4 |
1032,4 |
- |
Срок окупаемости |
- |
- |
- |
- |
5.2 Планирование деятельности ООО"Звезда"на 2013г с учетом внедрения разработанных мероприятий
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта(5.2.1)
Таблица 5.2.1
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта
№ |
Вид мероприятия |
Прирост объема реализации, тыс.руб. |
Прирост затрат, тыс.руб.
|
Прирост чистой прибыли, тыс.руб. |
Капитальные вложения, тыс.руб. |
Срок окупаемости (лет) |
1 |
Переоборудование магазина на самообслуживание |
2692 |
1700,4 |
720 |
250 |
0,4 |
2 |
Реорганизация порядка работы с поставщиками |
- |
-17004,4 |
1379,3 |
- |
- |
3 |
Изменение графика работы магазина |
4038 |
2550,6 |
1032,4 |
- |
- |
4 |
Итого: |
6730 |
2550,6 |
3131,7 |
250 |
0,07 |
Мероприятия предложенные в дипломном проекте направлены на повышение эффективности деятельности ООО «Звезда».
Проведение первого мероприятия (Переоборудование магазина на самообслуживание) при капитальных вложениях в сумме 250 тыс.руб. даст прирост чистой прибыли на 720 тыс.руб. Срок окупаемости данного мероприятия 0,4г.
Проведение мероприятия 2 (Реорганизация порядка работы с поставщиками) позволит снизить затраты на -1700,4 тыс.руб. и даст прирост чистой прибыли на 1379,3 тыс.руб.
В третье мероприятие (Изменение графика работы магазина) даст прирост чистой прибыли составит 1032,4 тыс.руб.
Итоговая сумма капитальных вложений составит 250 тыс.руб.
Итоговый прирост чистой прибыли оставит 3131,78 тыс.руб. в год.
Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта представлен в таблице 5.2.2
Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий
дипломного проекта (тыс. руб.)
Показатель |
2012 |
Мероприятие 1 |
Мероприятие 2 |
Мероприятие 3 |
2013 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Товарооборот |
13460 |
2692 |
- |
4038 |
20190 |
Товар в закупочных ценах |
8502 |
1700,4 |
-1700,4 |
2550,6 |
11052,6 |
Наценка |
4958 |
989,6 |
1700,4 |
1487,4 |
9137,4 |
Издержки обращения, в т.ч.: |
4262 |
271,6 |
321,1 |
455 |
5309,7 |
- ФОТ |
2488 |
- |
180 |
192 |
2725,6 |
- отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС |
746 |
- |
54 |
57,6 |
857,6 |
- Транспортные расходы |
79 |
- |
- |
- |
79 |
- лизинговые платежи |
|
|
87,1 |
- |
87,1 |
- Услуги банка и % по кредитам |
6 |
- |
- |
173 |
179 |
- Аренда помещения |
465 |
- |
- |
- |
465 |
- Коммунальные услуги |
72 |
14,4 |
- |
21,6 |
108 |
- Приобретение ОС и НА |
- |
250 |
- |
- |
250 |
- Электроэнергия |
36 |
7,2 |
- |
10,8 |
54 |
- Канцелярия и товары для офиса |
4 |
- |
- |
- |
4 |
- Связь |
3 |
- |
- |
- |
3 |
- Реклама |
24 |
- |
- |
- |
24 |
- прочие |
339 |
- |
- |
- |
339 |
Налогооблагаемая прибыль |
696 |
720 |
1379,3 |
1032,4 |
3827,7 |
ЕНВД |
266,3 |
- |
- |
- |
266,3 |
Чистая прибыль |
429,7 |
720 |
1809 |
1032,4 |
3561,4 |
Капитальные вложения |
|
250 |
- |
- |
250 |
Единовременные затраты, включенные в себестоимость |
|
250 |
- |
- |
250 |
Срок действия |
|
1 |
- |
- |
1 |
Чистый доход |
|
470 |
1809 |
1032,4 |
3311,4 |
Срок окупаемости |
|
0,4 |
- |
- |
0,07 |
Проект мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности магазина ООО «Звезда» потребует капитальных вложений в сумме 250 тыс.руб.
Чистый доход от реализации проекта составит 3311,4 тыс.руб.
5.3 Расчет экономической эффективности и техноко-экономических показателей.
Расчет экономической эффективности и техноко-экономических показателей представлен в таблице 5.3.1
Таблица 5.3.1
Технико-экономические показатели дипломного проекта
Показатели |
ед.измер. |
2012 |
2013 |
Прирост |
+,- |
% |
Товарооборот |
тыс.руб |
13460 |
20190 |
6730 |
50 |
Товар в закупочных ценах |
тыс.руб |
8502 |
11052,6 |
2550,6 |
30 |
Наценка |
тыс.руб |
4958 |
9137,4 |
4179,4 |
84 |
Издержки обращения, в т.ч.: |
тыс.руб |
4262 |
5075,7 |
813,7 |
19 |
Налогооблагаемая прибыль (доходы - расходы) |
тыс.руб |
696 |
4061,8 |
3362,8 |
483 |
ЕНВД |
тыс.руб |
266,3 |
266,3 |
- |
- |
Чистая прибыль |
тыс.руб |
643 |
3795,5 |
3152,5 |
490 |
Удельная рентабельность |
% |
5 |
19 |
14 |
X |
Уровень наценки |
% |
58 |
83 |
25 |
X |
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
13 |
16 |
3 |
23 |
Фонд оплаты труда |
тыс.руб |
2488 |
2725,6 |
2376 |
10 |
Среднемесячная зарплата одного работающего |
тыс.руб/мес |
15 |
15 |
- |
- |
Среднемесячная выработка на одного работающего |
тыс.руб/чел |
86 |
105 |
19 |
22 |
Планируемый срок действия проекта |
лет |
- |
1 |
1 |
- |
Планируемые инвестиции |
тыс.руб |
- |
250 |
250 |
- |
Экономический эффект |
тыс.руб |
- |
2902,5 |
2902,5 |
- |
Срок окупаемости |
лет |
- |
1 |
1 |
- |
Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод, что все три предложенных мероприятия являются целесообразными и эффективными. Об этом свидетельствует значительное увеличение всех показателей. Исходя из выше изложенного, можно сделать вывод, что цель дипломного проекта достигнута, экономическая эффективность деятельности ООО «Звезда» увеличилась.