Коэффициент
интегрального использования активной части основных средств
|
1,02
|
1,02
|
0
На рисунке 9 можно рассмотреть данные
показатели.
Рисунок 9. Динамика использования активной части
основных фондов предприятия
1.2 Расчет показателей использования оборотных
фондов
Оборотные средства предприятия - это денежные
средства авансированные (вложенные в оборотные производственные фонды и фонды
обращения).
В процессе производства и реализации оборотные
средства совершают непрерывный кругооборот, постоянно переходя из сферы
производства в сферу обращения и обратно.
На основании таблицы 24, рассчитаем состав и
структуру оборотных фондов. Данные занесём в таблицу 7.
Таблица 7. Динамика стоимости и структуры
оборотных средств.
По сравнению с 2010 годом в 2011
году стоимость незавершённого производства увеличилась на 7 тыс. руб. Стоимость
запасов топлива также увеличилась на 1,5 тыс. руб. Стоимость готовой продукции
уменьшилась на 2301,2 тыс. руб. Стоимость расходов будущих периодов увеличилась
на 2 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась 455 тыс.
руб. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1010 тыс. руб. Стоимость
денежных средств увеличилась 91,5 тыс. руб., а стоимость прочих оборотных
средств уменьшилась на 2 тыс. руб. Стоимость всех оборотных средств уменьшилась
на 1646,2 тыс. руб.
Рассмотрим изменения структуры
оборотных средств: удельный вес незавершённого производства увеличился на
0,09%, удельный вес запасов топлива увеличился на 0,02%, удельный вес запасов
готовой продукции уменьшился на 6,3%, удельный вес расходов будущих периодов
увеличился на 0,03%, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности
уменьшился на 0,46%, удельный вес краткосрочных финансовых вложений увеличился
на 6,03%, удельный вес денежных средств увеличился на 0,6% и удельный вес
прочих оборотных средств уменьшился на 0,01%.
Динамика рассчитанных и
рассмотренных показателей приведена на рисунках 10 и 11.
Рисунок 10. Структура использования
оборотных фондов предприятия за 2010 год
Рисунок 11. Структура использования
оборотных фондов предприятия за 2011 год
Рисунок 12. Динамика стоимости
оборотных фондов предприятия
На основании данных таблиц 10.1, 24,
рассчитаем показатели использования оборотных фондов предприятия:
Коборач =
В/ОБ (12)
Кзагруз =
ОБ/В (13)
Д = Т/Коборач (14)
Где, Коборач - коэффициент
оборачиваемости оборотных средств предприятия;
Кзагруз - коэффициент загрузки
оборотных средств;
Д - средняя продолжительность одного
оборота оборотных средств;
В - выручка от реализации продукции;
ОБ - среднегодовая стоимость
оборотных средств предприятия;
Т - число дней в рассматриваемом
периоде;
Произведем расчеты:
Коборач 2010 = 81968,4/20487,3 =
4,001 оборотов
Коборач 2011 = 84590,7/18841,1 =
4,49 оборотов
Кзагруз 2010 = 20487,3/81968,4 =
0,25
Кзагруз 2011 = 18841,1/84590,7 =
0,22
Д2010 = 365/4,001 = 91,23 дней
Д2011 = 365/4,49 = 81,29 дней
По данным расчётам составим таблицу
8.
Таблица 8. Динамика показателей
характеризующих использование оборотных средств
Показатели
|
2010
г.
|
2011
г.
|
Абсолютное
отклонение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Коэффициент
оборачиваемости
|
4,001
|
4,49
|
0,49
|
Коэффициент
загрузки
|
0,25
|
0,22
|
-0,03
|
Средняя
продолжительность одного оборота оборотных средств
|
91,23
|
81,29
|
-9,94
|
По данной таблице можно сделать вывод, что
коэффициент оборачиваемости за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на
0,49 оборота. Коэффициент загрузки за 2011 год по сравнению с 2010 годом
уменьшился на 0,03, а средняя продолжительность одного оборота оборотных
средств за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 9,94 дня.
Рисунок 13. Динамика коэффициента
оборачиваемости
Рисунок 14. Динамика коэффициента загрузки
Рисунок 15. Динамика средней продолжительности
одного оборота оборотных средств
.3 Расчёт показателей эффективности
использования материальных
ресурсов предприятия
Материальные ресурсы предприятия - служат базой
его ресурсного обеспечения и включают сырье, основные и вспомогательные
материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным.
Материальные затраты (расходы) образуют часть
себестоимости продукции.
На основании таблицы 18, рассчитаем состав и
структуру материальных ресурсов.
Данные занесём в таблицу 9.
Таблица 9. Динамика стоимости и структуры
материальных ресурсов на предприятии
По данной таблице видно, что
стоимость материальных затрат за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась
на 3307,09 тыс. руб. Стоимость на сырьё и материалы за 2011 год в сравнении с
2010 годом увеличилась на 3144 тыс. руб., стоимость топлива за 2011 год в
сравнении с 2010 годом также увеличилась на 86 тыс. руб., стоимость энергии за
2011 в сравнении с 2010 годом аналогично увеличилась на 77,09 тыс. руб.
Рассмотрим изменение структуры: за
2011 год по сравнению с 2010 годом удельный вес сырья и материалов увеличился
на 0,07%, удельный вес топлива за 2011 по сравнению с 2010 годом увеличился на
0,05%, а удельный вес энергии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился
на 0,13%.
Наглядно динамика рассмотренных и
рассчитанных показателей показана на рисунках 16 и 17.
Рисунок 16. Структура использования
материальных ресурсов предприятия за 2010 год
Рисунок 17. Структура использования
материальных ресурсов предприятия за 2011 год
Рисунок 18. Динамика стоимости
материальных ресурсов предприятия
На основании данных таблиц 18, 7.1 и
8.1 рассчитаем показатели эффективности использования материальных ресурсов
предприятия:
МЁ = МЗ/ТП
(15)
МО = ТП/МЗ
(16)
УВмз = МЗ/ТП*100%
(17)
УВмзс/сть =
МЗ/С/сть*100% (18)
Где, МЁ - материалоёмкость
производства продукции;
МЗ - сумма материальных затрат
предприятия;
УВмз - удельный вес материальных
затрат;
УВмзс/сть - удельный вес
материальных затрат себестоимости;
ТП - объём выпущенной продукции;
Произведём расчеты:
МЁ2010 = 19851,64/77367 = 0,26
руб./руб.
МЁ2011 = 23158,73/84589,7 = 0,27
руб./руб.
МО2010 = 77367/19851,64 = 3,9
руб./руб.
МО2011 = 84589,7/23158,73 = 3,65
руб./руб.
УВмз 2010 = 19851,64/77367*100 = 26
%
УВмз 2011 = 23158,73/84589,7*100 =
27 %
УВмзс/сть 2010 =
19851,64/71289,61*100 = 27,85 %
УВмзс/сть 2011 =
23158,73/83494,69*100 = 27,74 %
Расчёты занесём в таблицу 10.
Таблица 10. Динамика показателей,
характеризующих использование материальных ресурсов
По данной таблице видно, что
материалоёмкость за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,01
руб./руб., а материалоотдача за 2011 по сравнению с 2010 годом уменьшилась на
0,25 руб./руб.
Удельный вес материальных затрат за
2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 1%, а удельный вес
материальных затрат себестоимости за 2011 год по сравнению с 2010 годом
уменьшился на 0,11%.
Данные показатели можно просмотреть
на рисунках 19 и 20.
Рисунок 19. Динамика показателей
эффективности использования материальных ресурсов
Рисунок 20. Динамика показателей
эффективности использования материальных ресурсов
2. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Расчёт показателей,
характеризующих движение кадров ООО
«Алия»
Персонал любого предприятия
представлен его кадрами. Состав и структура кадров постоянно меняется в
соответствии с изменением техники, технологии, организации производства и
управления. Состав кадров характеризуется следующими показателями:
образовательный уровень, специальность, профессия, квалификация, стаж работы,
возраст, соотношение отдельных категорий работников. Характерно и то, что кадры
- наиболее подвижная часть производительных сил.
Под движением кадров обычно
понимают:
прием на работу;
перевод на другую работу;
увольнение;
предоставление отпусков;
командирование.
Кадры предприятия - совокупность
работников, с которыми у данного предприятия заключены договорные отношения на
выполнение определенных трудовых обязанностей. Можно считать синонимом термина
персонал предприятия.
По профессионально -
квалификационной структуре кадры (персонал) организации делятся на три укрупненные
группы в соответствии с международной статистикой:
) "белые воротнички", т.е.
сосредоточенные преимущественно на нефизическом труде;
) "синие воротнички", т.е.
рабочие различных профессий и уровней квалификации;
) работники обслуживания (к
последней группе в международной статистике относят поваров, официантов,
медицинский обслуживающий персонал, полицейских, пожарных, работников домашнего
хозяйства - прислугу, уборщиков и т.п.)
Соотношение различных категорий
работников в их общей численности характеризует структуру кадров предприятия,
цеха, участка.
Структура может определяться и по
таким признакам как возраст, пол, уровень образования, стаж работы,
квалификация, степень выполнения норм и т.д.
Профессиональность -
квалификационная структура кадров. Она складывается под воздействием
профессионального и квалификационного разделения труда.
Опираясь на исходные данные таблицы
1 о работниках предприятия за 2010, 2011 года, можно составить таблицу 11.
Таблица 11. Динамика численности
работников по подразделениям ООО «Алия»
По данным таблицы 11 сделаем вывод,
что численность персонала за промежуток времени с 2010 по 2011 год на
предприятии ООО «Алия» увеличилась на 1,79 человек, из них численность
общехозяйственного персонала за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась
на 0,3 человека, а численность общепроизводственного персонала за 2011 год в
сравнении с 2010 годом увеличилась на 5,21 чел., численность производственных
рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 3,12 человек.
В изменении структуры также видно,
что удельный вес общехозяйственного персонала уменьшился на 0,44%, удельный вес
общепроизводственного персонала увеличился на 3,48%, удельный вес
производственных рабочих уменьшился на 3,05%.
По данным таблицы 11 построим
следующие диаграммы.
Рисунок 21. Динамика состава рабочих
по подразделениям
Рисунок 22. Структура численности
работников за 2010 год
Рисунок 23. Структура численности
работников за 2011 год
С помощью исходных данных таблицы 1,
составим таблицу 12 состав работников по категориям предприятия.
Таблица 12. Динамика состава
работников по категориям предприятия ООО «Алия»
По данным таблицы 12 можно сделать
вывод, что за период с 2010 по 2011 год численность работников по категориям
увеличилась на 1,79 человек, из них численность руководителей за 2011 год по
сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,37 чел., численность основных рабочих
за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,51 чел., численность
специалистов уменьшилась на 0,31 чел., численность служащих за 2011 год по
сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,88 чел., численность вспомогательных
рабочих за 2011 год в сравнении с 2010 годом также увеличилась на 0,34 чел.
Удельный вес категории руководители
за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,07%. Удельный вес
основных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,06%.
Удельный вес специалистов за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на
0,35%. Удельный вес служащих за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на
0,61%. Удельный вес вспомогательных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010
годом уменьшился на 0,28%.
Данные таблицы 12 показаны на
рисунках 24, 25, 26.
Рисунок 24. Динамика состава
работников по категориям предприятия
Рисунок 25. Структура численности
работников по категориям за 2010 год
Рисунок 26. Структура численности
работников по категориям за 2011 год
На основании данных таблицы 1
исходных данных рассчитаем показатели, характеризующие движение кадров на предприятии
ООО «Алия».
Кпост = Чприн /
Чкг (17)
Где, Чприн - численность приема;
Чкг - численность на конец года;
Рассчитаем данную формулу.
Кпост 2010 = 10/138 = 0,07
Кпост 2011 = 5/136 = 0,04
Квыб = Чвыб/Чнг
(18)
Где, Чвыб - численность выбывших
работников;
Чнг - численность на начала года;
Подставим в формулу, данные таблицы
1.1 и 1.2 Приложения
Квыб 2010 = 3/131=0,02
Квыб 2011 = 7/138=0,05
Кприроста = Чкг-
Чнг/ Чнг (19)
Подставим в формулу, исходные данные
таблицы 1.
Кприроста 2010 = 138-131/131 =
0,05
Кприроста 2011 = 136-138/138 =
-0,02
На основании рассчитанных
показателей составим таблицу 11.
Таблица 13. Данные характеризующие
движение кадров
По данной таблице можно сделать
вывод, что коэффициент поступления за 2011 год по сравнению с 2010 годом
уменьшился на 0,03. Коэффициент выбытия за 2011 год по сравнению с 2010 годом
увеличился на 0,03. Коэффициент прироста за 2011 год по сравнению с 2010 годом
уменьшился на 0,07.
Рассмотрим показатели,
характеризующие движение кадров на рисунке 27.
Рисунок 27. Динамика движения кадров
за 2010 и 2011 год
.2 Расчет показателей,
характеризующих производительность труда на
предприятии
Производительность труда -
эффективность (или результативность) труда в процессе производства продукции.
Уровень производительности труда
выражается количеством продукции, произведенной в единицу времени, можно брать
и отношение количества производимой продукции к затратам живого труда.
Измерение производительности труда
осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема
произведенной продукции с затратами труда (среднесписочной численностью ППП). В
зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два
показателя: выработка и трудоёмкость.
По исходным данным таблицы 2
фактический фонд рабочего времени в чел.-дн. за 2010 год составил 29533,74 чел.-дн.,
за 2011 год составил 29783,5 чел.-дн., фактический фонд рабочего времени в
чел.-час. за 2010 год составляет 235776,92 чел.-час., а за 2011 год составляет
237477 чел.-час.
На основе этих данных можно
составить таблицу динамики затрат труда на предприятии.
Таблица 14. Динамика трудозатрат на
предприятии ООО «Алия»
По данной таблице можно сделать
вывод, что в период с 2010 по 2011 год на предприятии фактический фонд рабочего
времени увеличился на 249,76 чел.-дн. или на 0,85%, фактический фонд рабочего
времени, также увеличился на 1700,08 чел.-час или на 0,72%.
Дане показатели можно рассмотреть на
рисунках 28 и 29.
Рисунок 28. Динамика трудозатрат в
чел.- дн. на предприятии ООО «Алия» за 2010 и 2011 года
Рисунок 29. Динамика трудозатрат в
чел.- часах на предприятии ООО «Алия» за 2010 и 2011 года
Для того чтобы оценить эффективность
использования кадров предприятия ООО «Алия» рассчитаем среднегодовую,
среднедневную и среднечасовую выработку на основе данных таблиц 1; 2; 7.1; 8.1:
ГВ = ТП/Чсп (20)
ДВ = ТП/Тз чел.- дн. (21)
ЧВ = ТП/Тзчел- час (22)
Где, ТП - объем товарной продукции, тыс. руб.
Тз - трудозатраты в чел.-дн. и трудозатраты в
чел.-час.
ГВ - среднегодовая выработка;
ДВ - среднедневная выработка;
ЧВ - среднечасовая выработка
Подставим данные таблиц 2, 7.1 и 8.1 в данные
формулы, и рассчитаем различные выработки в расчёте на одного работника ООО
«Алия»:
ГВ2010 = 77367/135,46 = 571,14 тыс.руб./чел.
ГВ2011 = 84589,7/137,25 = 616,32 тыс.руб./чел.
ДВ2010 = 77367/29533,74 = 2,62 руб./чел.дн.
ДВ2011 = 84589,7/29783,5 = 2,84 руб./чел.дн.
ЧВ2010 = 77367/235776,92 = 0,33 руб./чел.час.
ЧВ2011 = 84589,7/237477 = 0,36 руб./чел.час.
Рассчитаем выработку на одного
общехозяйственного работника ООО «Алия»:
ГВ2010 = 77367/22,49 = 3440,06 тыс.руб/чел.
ГВ2011 = 84589,7/22,19 = 3812,06 тыс.руб/чел.
ДВ2010 = 77367/(22,49*218,06) = 15,78
тыс.руб/чел-час.
ДВ2011 = 84589,7/(22,19*217,002) = 17,57
тыс.руб/чел-час.
ЧВ2010 = 77367/(22,49*218,06*7,983) = 1,98
тыс.руб/чел-час.
ЧВ2011 = 84589,7/(22,19*217,002*7,973) = 2,2
тыс.руб/чел-час.
Рассчитаем выработку на одного
общепроизводственного работника ООО «Алия»:
ГВ2010 =77367/32,67 = 2368,14 тыс.руб/чел.
ГВ2011 = 84589,7/37,88 = 2233,1 тыс.руб/чел.
ДВ2010 = 77367/(32,67*218,06) = 10,86
тыс.руб/чел-дн.
ДВ2011 = 84589,7/(37,88*217,002) = 10,29
тыс.руб/чел-дн.
ЧВ2010 = 77367/(32,67*218,06*7,983) = 1,36
тыс.руб/чел-час.
ЧВ2011 = 84589,7/(37,88*217,002*7,973) = 1,29
тыс.руб/чел-час.
Рассчитаем выработку на одного производственного
работника:
ГВ2010 = 77367/80,3 = 963,47 тыс.руб/чел.
ГВ2011 = 84589,7/77,18 = 1096,01 тыс.руб/чел.
ДВ2010 = 77367/(80,3*218,06) = 4,42
тыс.руб/чел-час.
ДВ2011 = 84589,7/(77,18*217,002) = 5,05
тыс.руб/чел-час.
ЧВ2010 = 77367/(80,3*218,06*7,983) = 0,55
тыс.руб/чел-час.
ЧВ2011 = 84589,7/(77,18*217,002*7,973) = 0,63
тыс.руб/чел-час.
Сведём полученные данные в таблицу 15.
Таблица 15. Показатели использования трудовых
ресурсов
На основании таблицы 15 можно
сделать вывод, что среднегодовая выработка в 2011 году в по сравнению с 2010
годом увеличилась на 45,18 тыс.руб./чел., среднедневная выработка увеличилась
на 0,22 тыс.руб./чел.-дн., среднечасовая выработка также увеличилась на 0,03
тыс.руб./чел.-час.
Среднегодовая выработка на одного
общехозяйственного работника в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась
на 372 тыс.руб./чел., среднегодовая выработка на одного общепроизводственного
работника уменьшилась на 135,04 тыс.руб./чел., среднегодовая выработка на
одного производственного работника увеличилась на 132,54 тыс.руб./чел.
Среднедневная выработка на одного
общехозяйственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась
на 1,79 тыс.руб./чел.-дн., среднедневная выработка на одного
общепроизводственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом
уменьшилась на 0,57 тыс.руб./чел.-дн., среднедневная выработка на одного
производственного работника увеличилась на 0,63 тыс.руб./чел.-дн.
Среднечасовая выработка на одного
общехозяйственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась
на 0,22 тыс.руб./чел.-час., среднечасовая выработка на одного
общепроизводственного работника уменьшилась на 0,07 тыс.руб./чел.-час.,
среднечасовая выработка на одного производственного работника увеличилась на
0,08 тыс.руб./чел.-час.
Результаты таблицы представлены на
рисунках 30, 31, 32.
Рисунок 30. Динамика среднегодовой
выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года
Рисунок 31. Динамика среднедневной
выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года
Рисунок 32. Динамика среднечасовой
выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года
2.3 Расчёт показателей,
характеризующих затраты предприятия на
оплату труда работников и средний
уровень оплаты труда на ООО
«Алия»
Заработная плата как экономическая
категория, отражает цену труда в определенных условиях.
Роль заработной платы для работника
и работодателя в условиях рынка не одинакова. Для работника заработная плата -
основная статья его дохода, средство повышения его благосостояния. Для
работодателя заработная плата - затраты на производство.
В основном, промышленные предприятия
используют тарифную, бестарифную и смешанную систему оплаты труда.
Тарифная система оплаты труда
характеризуется выделением специальностей, профессий, разрядов, видов затрат
труда, установлением нормативов по труду. На основание этих элементов
рассчитывается величина заработной платы в реальных условиях.
Бестарифная система базируется на
субъективной оценке значимости труда или на привязке величины заработной платы
к конечным результатам труда.
Смешанная система оплаты труда
сочетает в себе элементы тарифной и бестарифной системы оплаты труда.
Для того чтобы оценить показатели
характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе
данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2. составим следующую таблицу.
Таблица 16. Данные на оплату труда по
видам выплат
Виды
выплат
|
2010
год
|
2011
год
|
Отклонения
|
Изменение
струтктуры
|
|
Сумма,
тыс. руб.
|
УВ,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
УВ,
%
|
Абсолютные
|
Относи-тельные
|
|
Оплата
по тарифным ставкам
|
20831,28
|
70,49
|
24942,15
|
74,83
|
4110,87
|
119,73
|
4,33
|
Премии
|
8719,18
|
29,51
|
8391,34
|
25,17
|
-327,84
|
96,24
|
-4,33
|
Итого
затрат на оплату труда
|
29550,46
|
100,00
|
33333,49
|
100,00
|
3783,03
|
112,80
|
0,00
|
По данной таблице можно сделать вывод, что
оплата по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на
4110,87 тыс.руб. Сумма премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась
на 327,84 тыс.руб.
Удельный вес оплаты по тарифным ставкам за 2011
год по сравнению с 2010 годом увеличился на 4,33%, а удельный вес премии за
2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 4,33%.
Рассмотрим данные показатели на следующих
рисунках.
Рисунок 33. Динамика затрат на оплату труда по
видам выплат за 2010-2011 годов
Рисунок 34. Структура затрат на оплату труда по
видам выплат за 2010 год
Рисунок 35. Структура затрат на оплату труда по
видам выплат за 2011 год
Для того чтобы оценить показатели
характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе
данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2 составим следующую таблицу.
Таблица 17. Динамика фонда оплаты труда
работающих по категориям
Показатели
|
2010
год
|
2011
год
|
Отклонения
|
Изменение
структуры, %
|
|
Стоимость,
тыс.руб.
|
Уд.
вес,%
|
Стоимость,
тыс.руб.
|
Уд.
вес,%
|
Абсолют
|
Отн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб
|
%
|
|
Общепроизводст-венные
рабочие
|
11199,6
|
37,90
|
13063,32
|
39,19
|
1863,72
|
116,64
|
1,29
|
Вспомогательные
рабочие
|
11562,33
|
39,13
|
11402,41
|
34,21
|
-159,92
|
98,62
|
-4,92
|
Руководители
|
4715,28
|
15,96
|
5754,27
|
17,26
|
1038,99
|
122,03
|
1,31
|
Специалисты
|
1768
|
5,98
|
2781,6
|
8,34
|
1013,6
|
157,33
|
2,36
|
Служащие
|
305,25
|
331,89
|
1,00
|
26,64
|
108,73
|
-0,04
|
Итого:
|
29550,46
|
100,00
|
33333,49
|
100,00
|
3783,03
|
112,80
|
0,00
|
На основе таблицы 17 можно сделать вывод, что за
2011 год по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда основных рабочих
предприятия ООО «Алия» увеличился на 1863,72 тыс.руб. (16,64%), фонд оплаты
труда вспомогательных рабочих уменьшился на 159,92 тыс.руб. (1,38%), фонд
оплаты труда специалистов увеличился на 1013,6 тыс.руб. (57,33%), фонд оплаты
труда руководителей увеличился на 1038,99 тыс.руб. (22,03%),фонд оплаты труда
служащих также уувеличился на 26,64 тыс.руб. (8,73%). В общем оплата труда
увеличился на 3783,03 тыс.руб.(12,8 %).
По структуре средств на оплату труда по категориям
работников видно, что удельный вес основных рабочих увеличился на 1,29 %,
удельный вес вспомогательных рабочих уменьшился на 4,92%, удельный вес
специалистов увеличился на 2,36 %, удельный вес руководителей увеличился на
1,31%, удельный вес служащих уменьшился на 0,04%.
Наглядно изменение затрат на оплату труда по
категориям приведены на следующих рисунках
Рисунок 36. Динамика фонда оплаты труда
работников предприятия за 2010-2011 года
Рисунок 37.Структура фонда оплаты труда
работников предприятия за 2010 год
Рисунок 38. Структура фонда оплаты труда
работников предприятия за 2011 год
Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и
среднечасовую заработную плату работников на одного работника и основного
рабочего.
Среднегодовая заработная плата рассчитывается по
формуле:
ЗПг=ЗП/Чраб (23)
Где, ЗПг- среднегодовая заработная плата,
ЗП- заработная плата,
Чраб- численность рабочих.
Среднедневная заработная плата рассчитывается по
формуле:
ЗПд=ЗП/Чдн (24)
Где ЗПд- среднедневная заработная плата,
Чдн- среднее число дней отработанное 1
человеком.
Среднечасовая заработная плата рассчитывается по
формуле:
ЗПч=ЗП/Тсм (25)
Где ЗПч- среднечасовая заработная плата,
Тсм- среднее число часов, отработанное одним
человеком.
Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и
среднечасовую заработную плату работников на одного работника:
По формуле 23 рассчитаем среднегодовую
заработную плату:
ЗПг за 2010 год = 29550,46/135,46=218,15
тыс.руб./чел.
ЗП за 2011 год = 33333,49/137,25=242,87
тыс.руб./чел.
По формуле 24 рассчитаем среднедневную
заработную плату:
ЗПд за 2010 год =
29550,46/29533,74=1,001тыс.руб./чел.день.
ЗПд за 2011 год =
33333,49/29784=1,119тыс.руб./чел.день.
По формуле 25 рассчитаем среднечасовую
заработную плату:
ЗПч за 2010 год =
29550,46/235774=0,125тыс.руб./чел.час.
ЗПч за 2011 го = 33333,49/237477=0,141
тыс.руб./чел.час.
На основании расчетов составим следующую
таблицу.
Таблица 18. Динамика затрат предприятия на
оплату труда на одного работника
Показатели
|
2010
год,
|
2011
год
|
Абсолютные
отклонения
|
Среднегодовая
заработная плата, тыс.руб/чел.
|
218,15
|
242,87
|
24,72
|
Среднедневная
заработная плата, тыс.руб./чел.день
|
1,001
|
1,119
|
0,118
|
Среднечасовая
заработная плата, тыс.руб./чел.час
|
0,125
|
0,141
|
0,016
|
По данным таблицы 18 видно, что в 2011 году по
сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного работника
увеличилась на 24,72 тыс.руб./чел., среднедневная заработная плата увеличилась
на 0,118 тыс.руб./чел.день, среднечасовая заработная плата увеличилась на
0,016тыс.руб./чел.-час. По данным таблицы 18 построим диаграмму динамики затрат
предприятия на оплату труда на одного работника.
Рисунок 39. Динамика среднегодовой заработной
платы на одного работника за 2010 и 2011 года.
Рисунок 40. Динамика среднедневной заработной
платы на одного работника за 2010-2011 года.
Рисунок 41. Динамика среднечасовой заработной
платы на одного работника за 2010-2011 года.
Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и
среднечасовую заработную плату работников на одного основного рабочего:
По формуле 23 рассчитаем среднегодовую
заработную плату:
ЗПг за 2010 год = 11199,6/44,88=249,55
тыс.руб/чел.
ЗПг за 2011 год = 13063,32/33,13=393,3
тыс.руб/чел.
По формуле 24 рассчитаем среднедневную
заработную плату:
ЗПд за 2010 год = 11199,6/(44,88*218,02)=1,144
тыс.руб./чел.дн.
ЗПд за 2011 год = 13063,32/(33,13*217)=1,817
тыс.руб./чел.дн.
По формуле 25 рассчитаем среднечасовую
заработную плату:
ЗПч за 2010 год = 11199,6/(44,88*1740,56)=0,133
тыс.руб./чел.час.
ЗПч за 2011 год = 13063,32/(33,13*1730,25) =
0,249 тыс.руб./чел.час.
На основании расчетов составим следующую
таблицу.
Таблица 19. Динамика затрат предприятия на
оплату труда на одного основного рабочего.
Показатели
|
2010
год
|
2011
год
|
Абсолютные
отклонения
|
Среднегодовая
заработная плата, тыс.руб/чел.
|
249,55
|
393,3
|
143,75
|
Среднедневная
заработная плата, тыс.руб./чел.день
|
1,144
|
1,817
|
0,673
|
Среднечасовая
заработная плата, тыс.руб./чел.час
|
0,133
|
0,249
|
0,116
|
По данным таблицы видно, что в 2011 году по
сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного основного
рабочего увеличилась на 143,75 тыс.руб/чел. , среднедневная заработная плата на
одного основного рабочего увеличилась на 0,673 тыс.руб./чел.дн. , среднечасовая
заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,116
тыс.руб./чел.час.
Рассмотрим данные показатели на следующих
рисунках.
Рисунок 42. Динамика среднегодовой заработной
платы на одного основного рабочего за 2010 -2011 года.
Рисунок 43. Динамика среднедневной заработной
платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.
Рисунок 44. Динамика среднечасовой заработной
платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.
3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ УРОВЕНЬ
ЗАТРАТ, ОБЬЁМ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Оценка динамики, структуры выполнения плана
производства и
реализации продукции по видам выпускаемой
продукции
Объем производства и объем реализации продукции
являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных
производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место
выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления
конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный
объем продаж является основой разработки производственной программы.
Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно
может реально реализовать.
Оценим динамику состава и структуру, выполнения
плана по выпуску продукции по видам выпускаемой продукции.
Сведем данные объема реализации в таблицу 20.
Таблица 20. Данные об объеме выпуска продукции
за 2011 год
Вид
продукции
|
Объем
выпуска, тыс.руб. за 2011 год
|
Засчитывается
в выполнение плана
|
%
выполнения плана
|
|
план
|
факт
|
|
|
Д1
|
22032
|
23161
|
22032
|
100,00
|
Д2
|
24805
|
25384
|
24805
|
100,00
|
Д3
|
4155
|
4571
|
4155
|
100,00
|
Д4
|
4185
|
4713
|
4185
|
100,00
|
Д5
|
20153
|
19968
|
19968
|
98,93
|
Д6
|
3646
|
3435
|
3435
|
93,93
|
Д7
|
3681
|
3359
|
3359
|
91,05
|
ИТОГО
|
82616
|
84590
|
81938
|
99,07
|
План по выпуску продукции в 2011 году был не
выполнен на 767,9 тыс. руб. Это произошло в результате не выполнения плана по
выпуску продукции Д5 на 215,8 тыс.руб., продукции Д6 на 222,1 тыс. руб. и
продукции Д7 на 330 тыс.руб.
Наглядно эти изменения можно наблюдать на
рисунке 11.
Рисунок 45. Динамика выполнения плана реализации
продукции за 2011 год
Оценим динамику состава и структуру, выполнения
плана по реализации продукции по видам продукции.
Таблица 21. Данные об объеме реализации
продукции за 2010 год
Вид
продукции
|
Объем
реалтзации, тыс.руб. за 2010 год
|
Засчитывается
в выполнение плана
|
%
выполнения плана
|
|
план
|
факт
|
|
|
Д1
|
20655
|
224312
|
20655
|
100,00
|
Д2
|
24794
|
23856
|
23856
|
96,22
|
Д3
|
3992
|
4264
|
3992
|
100,00
|
Д4
|
3987
|
4121
|
3987
|
100,00
|
Д5
|
19382
|
20016
|
19382
|
100,00
|
Д6
|
3296
|
3598
|
3296
|
100,00
|
Д7
|
3328
|
3681
|
3328
|
100,00
|
ИТОГО
|
79433
|
81968
|
78495,6
|
98,82
|
План по реализации продукции в 2010 году был не
выполнен на 937,2 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по
реализации продукции Д2 на 937,2 тыс.руб.
Наглядно эти изменения можно наблюдать на
рисунке 46.
Рисунок 46. динамика выполнения плана по
реализации продукции за 2010год
Таблица 22. Данные об объеме реализации
продукции за 2011 год
Вид
продукции
|
Объем
реалтзации, тыс.руб. за 2011 год
|
Засчитывается
в выполнение плана
|
%
выполнения плана
|
|
план
|
факт
|
|
|
Д1
|
22212
|
23351
|
22212
|
100,00
|
Д2
|
24764
|
25110
|
24764
|
100,00
|
Д3
|
4271
|
4403
|
4271
|
100,00
|
Д4
|
4165
|
4547
|
4165
|
100,00
|
Д5
|
20104
|
19870
|
19870
|
98,83
|
Д6
|
3392
|
3692
|
3392
|
100,00
|
Д7
|
3424
|
3618
|
3424
|
100,00
|
ИТОГО
|
82332
|
84591
|
82097
|
99,72
|
План по реализации продукции в 2011 году был не
выполнен на 234,5 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по
реализации продукции Д5 на 234,5 тыс.руб.
Наглядно эти изменения можно наблюдать на
рисунке 47.
Рисунок 47. динамика выполнения плана по
реализации продукции за 2011год
.2 Оценка динамики, структуры, затрат
предприятия по элементам
затрат и по статьям калькуляции
Затраты - это Расход денежных и материальных
ресурсов на производство и реализацию услуг, а также на создание и поддержание
необходимых для этого производственных мощностей.
Все затраты связанные с производством и
реализацией продукции делятся на прямые и косвенные.
Прямые затраты - это затраты, которые на прямую
относятсяна производство и реализацию того или иного вида продукции.
Косвенные не могут на прямую относится на тот
или иной вид продукции.
Занесем исходные данные таблицы 20 в следующую
таблицу.
Таблица 23. Данные о составе затрат предприятия
по статьям калькуляции
Виды
затрат
|
2010
год.
|
2011
год.
|
Отклонения
|
Измене-ние
струк-туры
|
|
Сумма,
тыс. руб.
|
УВ.
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
УВ.
%
|
Абсолютные,
тыс. руб.
|
Относительные,
%
|
|
Сырье
и материалына технологические нужды
|
17303,41
|
25,63
|
20188,41
|
25,58
|
2885
|
116,67
|
-0,05
|
Энергия
на технологические нужды
|
489,73
|
0,73
|
545,22
|
0,69
|
55,49
|
111,33
|
-0,03
|
Заработная
плата производственных рабочих
|
17979,31
|
26,64
|
20573,2
|
26,07
|
2593,89
|
114,43
|
-0,57
|
Отчисления
на социальные нужды
|
4674,62
|
6,93
|
6994,89
|
8,86
|
2320,27
|
149,64
|
1,94
|
Общепроизводственные
расходы
|
16512,04
|
24,46
|
18219,89
|
23,09
|
1707,85
|
110,34
|
-1,37
|
Общехозяйственные
расходы
|
9997,2
|
14,81
|
11771,19
|
14,92
|
1773,99
|
117,74
|
0,11
|
Коммерческие
расходы
|
413,66
|
0,61
|
451,03
|
0,57
|
37,37
|
109,03
|
-0,04
|
Потери
от брака
|
80
|
0,12
|
114
|
0,14
|
34
|
0,03
|
Прочие
расходы предприятия
|
49,37
|
0,07
|
56,5
|
0,07
|
7,13
|
114,44
|
0,00
|
Итого
полная себестоимость продукции
|
67499,34
|
100,00
|
78914,34
|
100,00
|
11415
|
116,91
|
0,00
|
По данной таблице видно, что в 2011 году затраты
увеличились на 11415 тыс.руб. Затраты на сырье и материалы на производство
продукции увеличились на 2885 тыс.руб. т.е. на 16,67%, удельный вес затрат на
сырье и материалы уменьшился на 0,05%.Затраты энергии на технологические нужды
увеличились на 55,49 тыс.руб., т.е. на 11,33%, удельный вес затрат энергии на
технологические нужды уменьшился на 0,03%.Затраты на заработную плату
производственных рабочих увеличились на 2593,89 тыс.руб., т.е. на 14,43%,
удельный вес уменьшился на 0,57%.Затраты отчисления на социальные нужды
увеличились на 2320,27 тыс.руб., т.е. на 49,64% удельный вес увеличился на
1,94%. Затраты на общехозяйственные расходы увеличились на 1773,99 тыс.руб.,
т.е. на 17,74%, удельный вес увеличился на 0,011%. Затраты на коммерческие
расходы увеличились на 37,37 тыс.руб., т. е. на 9,03% удельный вес уменьшился
на 0,04%.Затраты на потери от брака увеличились на 34 тыс.руб., т.е. на 42,5%,
удельный вес увеличился на 0,03%. Затраты на прочие расходы предприятия
увеличились на 7,13тыс.руб., т.е. на 14,44%, удельный вес не изменился
Изменение стоимости затрат можно увидеть на
следующих рисунках.
Рисунок 48. Динамика затрат предприятия по
статьям калькуляции за 2010 -2011 год.
Рисунок 49.Структура затрат предприятия по
статьям калькуляции за 2010год.
Рисунок 50. Структура затрат предприятия по
статьям калькуляции за 2011год.
Рассмотри затраты по экономическим элементам,
для этого используем таблицу 18 Приложения.
Таблица 24. Данные затрат по экономическим
элементам
Виды
затрат
|
2010
год.
|
2011
год.
|
Отклонения
|
Измене-ние
струк-туры
|
|
Сумма,
тыс. руб.
|
УВ,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
УВ.
%
|
Абсолютные,
тыс. руб.
|
Относительные,
%
|
|
Сырье
и материалы
|
18771,41
|
28,39
|
21915,4
|
28,33
|
3143,99
|
116,75
|
-0,06
|
Топливо
|
440
|
0,67
|
526
|
0,68
|
86
|
119,55
|
0,01
|
Энергия
|
640,23
|
0,97
|
717,32
|
0,93
|
77,09
|
112,04
|
-0,04
|
Заработная
плата
|
29550,46
|
44,69
|
33333,5
|
43,10
|
3783,03
|
112,80
|
-1,60
|
Отчисления
на социальные нужды 26% от п. 4
|
7683,12
|
11,62
|
11333,4
|
14,65
|
3650,27
|
147,51
|
3,03
|
Амортизация
основных средств
|
4032,1
|
6,10
|
4007,2
|
5,18
|
-24,9
|
99,38
|
-0,92
|
Прочие
затраты
|
5001
|
7,56
|
5512
|
7,13
|
511
|
110,22
|
-0,44
|
Итого
|
66118,32
|
100,00
|
77344,8
|
100,00
|
11226,5
|
116,98
|
0,00
|
По сравнению в 2010 году затраты предприятия
увеличились на 11226,5 тыс.руб.Стоимость сырья и материалов увеличилось на
3143,99 тыс.руб., т.е. на 16,75%, удельный вес уменьшился на 0,06%.Стоимость
топлива увеличилось на 86 тыс.руб., т.е. на 19,55%, удельный вес увеличился на
0,01%.Стоимость энергии увеличилось на 77,09 тыс.руб., т.е. на 12,04%, удельный
вес уменьшился на 0,04%. Заработная плата увеличилась на 3783,03 тыс.руб., т.е
на 12,8%, удельный вес уменьшился на 1,6% .Отчисления на социальные нужды
увеличились на 3650,27 тыс.руб., т.е на 47,51%, удельный вес увеличился на
3,03%. Амортизация основных средств уменьшилась на 24,9 тыс.руб., т.е. на 0,62%
удельный вес уменьшился 0,92%. Прочие затраты увеличились на 511 тыс.руб., т.е.
на 10,22%, удельный вес уменьшился на 0,44%.
Наглядно динамику затрат можно рассмотреть на
следующих рисунках.
Рисунок 51. Динамика затрат предприятия по
экономическим элементам за 2010 - 2011 года.
Рисунок 52. Структура затрат предприятия по
экономическим элементам за 2010 год.
Рисунок 53.Структура затрат предприятия по
экономическим элементам за 2011год.
.3 Расчет показателей, характеризующих уровень
затрат предприятия
Затраты на рубль товарной продукции - один из
показателей эффективности производства; представляет собой отношение полной
себестоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в оптовых ценах
Уровень затрат (УЗ) на рубль товарной продукции рассчитывается по формуле:
УЗ = С-сть /
ТП (26)
Где, С-сть - себестоимость товарной продукции;
ТП - товарная продукция.
Прямые затраты (ПЗ) в себестоимости товарной
продукции рассчитывается по формуле:
ПЗ = ПРЗ /
с-сть (27)
Косвенные затраты (КЗ) в себестоимости товарной
продукции рассчитывается по формуле:
КЗ = КЗ /
ТП (28)
Подставим в формулу данные из таблиц
7.1,8.1,21.1 и 21.2.
УЗ 2010= 67499,34/77367 = 0,87 руб./ руб.
УЗ 2011 = 78914,34/ 84590= 0,93 руб./ руб.
ПЗ 2010= (17303,41+489,73+17979,31+4674,62) /
67499,34 = 0,59 руб./ руб.
ПЗ 2011 = (20188,41+545,22+20573,2+6994,89) /
78914,34 = 0,61 руб./ руб.
КЗ 2010 = (16512,04+9997,2+413,66+80+49,37) /
67499,34= 0,41 руб./ руб.
КЗ 2011 = ( 18219,89+11771,19+451,03+114+56,5) /
78914,34 = 0,39руб./ руб.
Результаты занесем в таблицу 25.
Таблица 25. Данные уровня затрат предприятия
Показатели
|
2010
год
|
2011
год
|
Абсолютное
отклонение
|
Уровень
затрат на рубль товарной продукции
|
0,87
|
0,93
|
0,06
|
Прямые
затраты в себестоимости товарной продукции
|
0,59
|
0,61
|
0,02
|
Косвенные
затраты в себестоимости товарной продукции
|
0,41
|
0,39
|
-0,02
|
По данной таблице видно, что уровень затрат на
рубль товарной продукции за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилсяна
0,06, прямые затраты в себестоимости товарной продукции увеличились на 0,02
косвенные затраты в себестоимости товарной продукции уменьшились на 0,02.
Данные показатели можно рассмотреть на следующем
рисунке.
Рисунок 54. Динамика затрат в целом по товарной
продукции на ООО «Алия» за 2010- 2011 года.
Рассчитаем уровень затрат на рубль товарной
продукции по видам продукции.
За 2010 год:
УЗД1 = 17019,26/ 21260= 0,81 руб./ руб.
УЗД2 = 19994,65 / 22615 = 0,88 руб./ руб.
УЗД3 = 3590,28 / 4181 = 0,86 руб./ руб.
УЗД4 = 3433,34 /3939 = 0,87 руб./ руб.
УЗД5= 17720,59 / 19072= 0,93 руб./ руб.
УЗД6 = 2819,67 / 3068 = 0,92 руб./ руб.
УЗД7= 2921,54 / 3231 = 0,91 руб./ руб.
За 2011 год:
УЗД1 = 19894,1 / 23161 = 0,86 руб./ руб.
УЗД2 = 23778,6 / 25384 = 0,67 руб./ руб.
УЗД3 = 4282,35/ 4571= 0,94 руб./ руб.
УЗД4 = 4351,35 / 4713= 0,92 руб./ руб.
УЗД5= 20009,35 / 19968 = 1,01 руб./ руб.
УЗД6 = 3274,49 / 3435 = 0,95 руб./ руб.
УЗД7= 3324,1 / 3359 = 0,99 руб./ руб.
Результаты занесем в таблицу 22.
Таблица 26 .Данные затрат на рубль продукции за
2009 и 2010 года
Вид
продукции
|
Затраты
на 1 руб. ТП 2010, руб./руб.
|
Затраты
на 1 руб. ТП 2011руб./руб.
|
Абсолютное
отклонение, руб./ руб.
|
Относительное
отклонение, %
|
Д1
|
0,81
|
0,86
|
0,05
|
106,17
|
Д2
|
0,88
|
0,67
|
-0,21
|
76,14
|
Д3
|
0,86
|
0,94
|
0,08
|
109,30
|
Д4
|
0,87
|
0,92
|
0,05
|
105,75
|
Д5
|
0,93
|
1,01
|
0,08
|
108,60
|
Д6
|
0,92
|
0,95
|
0,03
|
103,26
|
Д7
|
0,91
|
0,99
|
0,08
|
108,79
|
Итого
|
0,87
|
0,93
|
0,06
|
106,90
|
По данной таблице можно сделать вывод о том, что
в 2011оду затраты на продукцию Д1 увеличились на 0,05 руб.руб., т.е. на 6,17%.
Затраты на продукцию Д2 уменьшились на 0,21 руб./руб., т.е. на 23,86%. Затраты
на продукцию Д3 увеличились на 0,08 руб/руб., т. е. на 9,3% Затраты на продукцию
Д4 увеличились на 0,05 руб./руб., т.е. на 5,75%. Затраты на продукцию Д5
увеличились на 0,08руб./руб., т.е. на 8,6%. Затраты на продукцию Д6 увеличились
на 0,03 руб./руб., т. е. на 3,26%. Затраты на продукцию Д7 увеличились на 0,08
руб./руб., т. е. на 8,79%.
Отобразим данные показатели на следующем
рисунке.
Рисунок 55.Динамика затрат на рубль продукции за
2010-2011 года
.4 Анализ уровня безубыточности деятельности ООО
«Алия»
Анализ безубыточности имеет своей целью определить,
каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие могло без
посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Сгруппируем
исходные данные из таблицы 20 в следующую таблицу.
Таблица 27. Данные для расчета уровня безубыточности
Наименование
показателей
|
2010
год
|
2011
год
|
Условно-постоянные
затраты, тыс. руб.
|
27052,27
|
30612,62
|
Условно
переменные затраты, тыс. руб.
|
40447,07
|
48301,72
|
Удельный
вес переменных затрат
|
0,52
|
0,57
|
Qкр = С/ 1-УВпер,
(29)
Где, Qкр - уровень безубыточности,
С - условно-постоянные затраты
УВПер.-удельный вес переменных затрат
Подставим в данную формулу, данные из таблицы
24.
кр2010 год = 27052,27/(1-0,52)= 56358,89
тыс.рубкр2011 год = 30612,62/(1-0,57)= 71192,14тыс.руб
Таблица 28.Данные уровня безубыточности.
Наименование
показателей
|
2010
год
|
2011
год
|
Отклонения
|
|
|
|
Абсол.
|
Относ.
|
Уровень
безубыточности
|
56358,89
|
71192,14
|
14833,3
|
126,32
|
По данной таблице видно, что уровень
бызубыточности в 2011 году увеличился на 14833,3 тыс. руб., т. е. на 26,32%.
Рассмотрим данные показатели на следующем
рисунке.
Рисунок 56. Динамика показателей уровня
безубыточности за 2010-2011гг
4. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И
УРОВЕНЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
.1 Оценка динамики и структуры прибыли
предприятия
Прибыль предприятия является важнейшей
экономической категорией и основной целью предпринимательской деятельности.
Получить прибыль предприятие может только в том случае, если оно производит
продукцию или услуги, которые реализуются, т. е. удовлетворяют общественные
потребности. Предприятию необходимо произвести продукт, который удовлетворит
потребности и притом по такой цене, которая соответствовала бы платежеспособным
потребностям.
Для целей деятельности предприятия
рассчитываются несколько видов финансовых результатов:
Финансовый результат от реализации продукции,
работ, услуг.
Прибыль до налогооблажения.
Прибыль до налогооблажения с учетом налоговых
льгот.
Финансовый результат налогооблажения (чистая
прибыль или убыток)
Нераспределенная прибыль.
ФРОД = ОПД-
ОПР (30)
ФРВД = ВД-
ВР (31)
Где, ФРОД - финансовый результат от операционной
деятельности;
ОПД - операционные доходы;
ОПР - операционные расходы;
ФРВД - финансовый результат от внереализационной
деятельности;
ВД - внереализационные доходы;
ВР - внереализационные расходы.
Рассчитаем финансовый результат от операционной
деятельности и финансовый результат от внереализационной деятельности за 2009 -
2010 года.
ФРОД2010 = 680-446=234 тыс.руб.
ФРОД 2011 = 660-229= 431тыс.руб.
ФРВД 2010 =654-276= 378тыс.руб.
ФРВД 2011 = 541-333=208 тыс.руб.
Сгруппируем показатели с исходных данных таблицы
25, в таблицу 29.
Таблица 29. Данные финансовых результатов
деятельности предприятия ООО «Алия»
Покзатели
|
2010
год
|
2011
год
|
Отклонения
|
Изменение
структуры,%
|
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Уд.
вес.,%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Уд.
вес.,%
|
Абсолютные,
тыс. руб.
|
Относительные,%
|
|
Прибыль
(убыток)от продаж
|
9935,19
|
94,20
|
5132,41
|
88,93
|
-4802,78
|
51,66
|
-5,27
|
Прибыль
от операционной деятельности
|
234
|
2,22
|
431
|
7,47
|
197
|
184,19
|
5,25
|
Прибыль
от внереализационной деятельности
|
378
|
3,58
|
208
|
3,60
|
-170
|
55,03
|
0,02
|
Прибыль
(убыток) до налогооблажения
|
10547,19
|
100,00
|
5771,41
|
100,00
|
-4775,78
|
54,72
|
0,00
|
Сумма
чистой прибыли
|
8437,75
|
Х
|
4617,23
|
Х
|
-3820,52
|
54,72
|
Х
|
Из данной таблицы видно, что прибыль от продаж
продукции в 2011 году по сравнению с 2010 уменьшилась на 4802,78 тыс.руб., т.е.
на 48,34%. Прибыль от операционной деятельности уменьшилась на 197 тыс.руб.,
т.е. на 84,19%. Прибыль от внереализационной деятельности уменьшилась на 170
тыс.руб., т.е. на 44,97%. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 4775,78
тыс.руб., т.е. на 45,28%. Сумма чистой прибыли предприятия уменьшилась на
3820,52 тыс.руб., т.е. на 45,28%.
Удельный вес прибыли от продаж уменьшился на
5,27%,удельный вес прибыли от операционной деятельности увеличился на 5,25%,удельный
вес прибыли от внереализационной деятельности увеличился на 0,02%.
Динамику изменения финансовых результатов
деятельности предприятия ООО «Алия» можно рассмотреть на следующем рисунке.
Рисунок 57. Динамика финансовых результатов
деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 - 2011 года
Рисунок 58. Структура финансовых результатов
деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 год.
Рисунок 59. Структура финансовых результатов
деятельности предприятия ООО «Алия» за 2011 год.
.2 Расчет показателей рентабельности
деятельности предприятия
Рентабельность показывает эффективность
финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
Для расчета показателей рентабельности
используем данные таблицы 24,25,7.1,8.1. Приложения. Рассчитаем рентабельность
деятельности.
R п =(ПР/ВР)*100% (32)
Где, R п - рентабельность продаж;
ПР- прибыль от реализации;
ВР - выручка от реализации;
п2010год =9935,19/81968,4*100%=12,12%п2011год=
5132,41/84590,7*100%=6,07%
R произ =(ТП-Стп /
Стп)*100% (33)
Где, R произ - рентабельность производства;
Стп - себестоимость товарной продукции;
произ20109год=
((77367-71535,21)/71535,21)*100%=8,15%произ2011год=((84590-78914,29)/78914,29)*100%=7,19%
R кап = (ПР /
К)*100% (34)
Где, R кап - рентабельность капитала;
К -
капитал;кап2010год=9935,19/35177,25*100%=28,24%кап2011год=5132,41/31801,15*100%=16,14%
R пк = ( ПР/
ПК)*100% (35)
Где, R ПК - рентабельность производственного
капитала;
ПК- производственные капитал;
R
пк2010год=9935,19/16156,8*100%=61,49%пк2011год=5132,41/15947,6*100%=32,18%
R ск = (П Р/
СК)*100% (36)
Где, R ск -рентабельность собственного капитала;
СК - собственный капитал;
ск2010год=9935,19/18405*100%=53,98%ск2011год=5132,41/19633*100%=26,15%
R зк= (ПР /
ЗК)*100% (37)
Где, R зк - рентабельность заемного капитала;
ЗК- заемный капитал;
зк2010год=9935,19/16772,25*100%=59,24%зк2011год=5132,41/12168,15*100%=42,18%
R ок= (ПР/
ОК)*100% (38)
Где, R ок - рентабельность оборотного капитала;
ОК - оборотный капитал;
ок2010год=9935,19/27534,3*100%=36,08%ок2011год=5132,41/23024,6*100%=22,29%
R вок= (П Р/ ВО
К)*100% (39)
Где, R вок - рентабельность внеоборотного
капитала;
ВОК - внеоборотный капитал.
вок2010год=9935,19/7642,95*100%=129,99%вок2011год=5132,41/8776,55*100%=58,48%
Занесем данные показатели в таблицу 30.
Таблица 30. Данные характеризующие
рентабельность на предприятии ООО «Алия»
Показатели
|
2010год
|
2011год
|
Абсол.
Откл.
|
Рентабельность
продаж
|
12,12
|
6,07
|
-6,05
|
Рентабельность
производства
|
8,15
|
7,19
|
-0,96
|
Рентабельность
капитала
|
28,24
|
16,14
|
-12,1
|
Рентабельность
производственного капитала
|
61,49
|
32,18
|
-29,31
|
Рентабельность
собственного капитала
|
53,98
|
26,15
|
-27,83
|
Рентабельность
заемного капитала
|
59,24
|
42,18
|
-17,06
|
Рентабельность
оборотного капитала
|
36,08
|
22,29
|
-13,79
|
Рентабельность
внеоборотного капитала
|
129,99
|
58,48
|
-71,51
|
По данной таблице видно, что рентабельность
продаж за 2011 год уменьшилась на 6,05%;рентабельность производства уменьшилась
на 0,96%;рентабелность капитала также уменьшилась на 12,1%;рентабельность
производственного капитала уменьшилась на 29,31%;рентабельность собственного
капитала уменьшилась на 27,83%;рентабельность заемного капитала уменьшилась на
17,06%;рентабельность оборотного капитала также уменьшилась на 13,79%;в том
числе уменьшилась рентабельность внеоборотного капитала на 71,51%.
Изобразим данные показатели на следующем
рисунке.
Рисунок 60. Динамика показатели деятельности
предприятия ООО «Алия» за 2010 - 2011 год
5. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ
ФИНАНСОВОЕ
СОСТОЯНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Оценка ликвидности баланса и предприятия
Финансы предприятия - экономические денежные
отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой
основе денежных потоков и связанные с функционированием, создаваемых на
предприятиях денежных фондов.
Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса
все активы группируются на четыре группы:
Наиболее ликвидные активы (НЛА) к ним относятся
денежные и краткосрочные финансовые вложения.
Быстро реализуемые активы (БРА) к ним относятся
краткосрочная дебиторская задолженность, товары, отгруженные и остатки готовой
продукции.
Медленно реализуемые активы (МРА) к ним
относятся оборотные активы.
Трудно реализуемые активы (ТРА) к ним относятся
внеоборотные активы.
Пассивы группируются на четыре группы:
Наиболее срочные обязательства (НСО) к ним
относятся все обязательства срок платежа, по которым уже наступил.
Краткосрочные обязательства (КСО) к ним
относятся краткосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская
задолженность не просроченная.
Долгосрочные обязательства (ДСО) к ним относятся
долгосрочные кредиты и займы, долгосрочная кредиторская задолженность.
Постоянные пассивы (ПП) третий раздел баланса
плана счетов.
Произведем расчеты и дадим оценку ликвидности
баланса предприятия:
НЛА 01.01.10 = 1100+215 = 1315
НЛА01.01.11= 2050+304 = 2354
НЛА 01.01.12= 3120+398 = 3518
БРА 01.01.10 = 4918+ 16164= 21082
БРА 01.01.11 = 4231 + 11562,6 = 15793,56
БРА 01.01.12 = 4008 + 11561,6 = 15569,6
МРА 01.01.10 = 23684-1315-21082=1287
МРА 01.01.11 = 21484,6-2354-15793,56=3337,04
МРА 01.01.12 = 24564,6-3518-15569,6=5477
ТРА 01.01.10 = 14397,75
ТРА 01.01.11 = 10788,15
ТРА 01.01.12 = 6764,95
НСО 01.01.10 = 215 + 77,4 + 298 = 590,4
НСО 01.01.11 = 230 + 32 + 305 =567
НСО 01.01.12 = 310 + 75 + 217 = 702
КСО 01.01.10 = 410 + 19881,75 - 590,4 = 19701,35
КСО 01.01.11 = 210 + 13012,75 - 567 = 12655,75
КСО 01.01.12 = 540 + 10560,55 - 702 = 10398,55
ДСО 01.01.10 = 0+20 = 20
ДСО 01.01.11 = 0+10 = 10
ДСО 01.01.12 = 0+3 = 3
ПП 01.01.10 = 11000 + 5000 + 520 + 1250 = 17770
ПП 01.01.11 = 11000 + 5000 + 630 + 2410 = 19040
ПП 01.01.12 = 11000 + 5000 + 690 + 3536 = 21226
Расчеты занесем в таблицу 31.
Таблица 31. Данные расчетов ликвидности
предприятия
Показатели
|
На
01.01.10,тыс. руб.
|
На
01.01.11, тыс. руб.
|
На
01.01.12,тыс. руб.
|
Абсолютные
отклонения, тыс.руб.
|
Относительные
отклонения, %
|
|
|
|
|
01.01.2011
|
01.01.2012
|
01.01.2011
|
01.01.2012
|
Наиболее
ликвидные активы
|
1315
|
2354
|
3518
|
1039
|
1164
|
179,01
|
149,45
|
Быстро
реализуемые активы
|
21082
|
15793,56
|
15569,6
|
-5288,44
|
-223,96
|
74,91
|
98,58
|
Медленно
реализуемые активы
|
1287
|
3337,04
|
5477
|
2050,04
|
2139,96
|
259,29
|
164,13
|
Трудно
реализуемые активы
|
14397,75
|
10788,15
|
6764,95
|
-3609,6
|
-4023,2
|
74,93
|
62,71
|
Итого
активов
|
38081,75
|
32272,75
|
31329,55
|
-5809
|
-943,2
|
84,75
|
97,08
|
Наиболее
срочные обязательства
|
590,4
|
567
|
702
|
-23,4
|
135
|
96,04
|
123,81
|
Краткосрочные
обязательства
|
19701,35
|
12655,75
|
10398,55
|
-7045,6
|
-2257,2
|
64,24
|
82,16
|
Долгосрочные
обязательства
|
20
|
10
|
3
|
-10
|
-7
|
50,00
|
30,00
|
Постоянные
пассивы
|
17770
|
19040
|
20226
|
1270
|
1186
|
107,15
|
106,23
|
Итого
пассивов
|
38081,75
|
32272,75
|
31329,55
|
-5809
|
-943,2
|
84,75
|
97,08
|
Из таблицы видно, что наиболее ликвидные активы
за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличились на 1039 тыс.руб., т.е. на
79,01%, в 2012 году увеличились на 1164 тыс.руб. Быстро реализуемые активы в
2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 5288,44 тыс.руб., т.е. на 25,09%,
также в 2012 году уменьшились на 223,96 тыс.руб., т.е. на 1,42%. Медленно
реализуемые активы в 2011 году по году увеличились на 2050,04 тыс.руб., т. е.
на 159,29%, а в 2012 году увеличились на 2139,96 тыс.руб., т.е. на 64,13%.
Трудно реализуемые активы в 2011 году уменьшились на 3609,6 тыс.руб., т.е. на
25,07%, в 2012 году также уменьшились на 4023,2 тыс.руб., т.е. на 37,29%.
Наиболее срочные обязательства в 2011 году
уменьшились на 23,4 тыс.руб., т.е. на 3,96%, также в 2012 году увеличились на
135 тыс.руб., т.е. на 23,81%. Краткосрочные обязательства в 2011 году
уменьшились на 7045,6 тыс.руб., т.е. на 35,76%, а в 2012 году на 2257,2
тыс.руб., т.е. на 17,84%. Долгосрочные обязательства в 2011 году уменьшились на
10 тыс.руб., т.е. на 50%, в 2012 году также уменьшились на 7 тыс.руб., т.е. на
70%. Постоянные пассивы в 2011 году увеличились на 1270 тыс.руб., т.е. на
7,15%, в 2012 году также увеличились на 1186 тыс.руб., т.е. на 6,23%.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если
выполняется следующее отношения:
НЛА ≥ НСО; БРА ≥ КСО; МРА ≥
ДСО; ТРА ≤ ПП.
Если одно условие не выполняется - баланс
ликвиден. Но есть сложности: если два условия не выполняется - критическая
ликвидность, если не выполняются три условия - неликвиден, а если четыре
условия - высока вероятность банкротства.
Ликвидность предприятия оценивается на основе
следующих показателей:
Коэффициент абсолютной ликвидности
рассчитывается по формуле:
Каб.л =НЛА/(НСО+КСО) ≥0,25
(38)
Где, НЛА- Наиболее ликвидные активы;
НСО- Наиболее срочные обязательства;
КСО- Краткосрочные обязательства;
Коэффициент быстрой ликвидности
рассчитывается по формуле:
Кб.л =(НЛА+БРА)/(НСО+КСО ) ≥1
(39)
Где, БРА - Быстро реализуемые активы
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается
по формуле:
Ктек.л. =(НЛА+БРА+МРА)/(НСО+КСО)≥2
(40)
Где,МРА - медленно реализуемые активы.
Кабл 2010 = 1315 / (590,4 + 19701,35) = 0,06
Кабл 2011 = 2354 / (567 + 12655,75) = 0,18
Кабл 2012 = 3518 / (702 + 10398,55) = 0,32
Кб.л 2010 = (1315 + 21082) / (590,4 + 19701,35)
= 1,11
Кб.л 2011 = (2354 + 15793,56) / (567 + 12655,75)
= 1,78
Кб.л 2012 = (3518 + 15569,6) / (702 + 10398,55)
= 1,72
Ктек.л. 2010 = (1315+21082+1287) /(590,4 +
19701,35) = 1,17
Ктек.л. 2011 =(2354+15793,56+3337,04) / (567 +
12655,75) = 1,62
Ктек.л. 2012 =(3518+15569,6+5477)/(702 +
10398,55) = 2,21
Занесем расчеты в таблицу 32.
Таблица 32. Данные ликвидности деятельности
предприятия
Показатели
|
01.01.10.
|
01.01.11.
|
01.01.12.
|
Абсолютное
отклонение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2011
год
|
2012
год
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
0,06
|
0,18
|
0,32
|
0,12
|
0,14
|
Коэффициент
быстрой ликвидности
|
1,11
|
1,78
|
1,72
|
0,67
|
-0,06
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
1,17
|
1,62
|
2,21
|
0,45
|
0,59
|
По данной таблице видно, что коэффициент
абсолютной ликвидности в 2011 году увеличился на 0,12, в 2012 году также
увеличился на 0,14, коэффициент быстрой ликвидности в 2011 году увеличился на
0,67, а в 2012 году уменьшился на 0,06, коэффициент текущей ликвидности в 2011
году увеличился на 0,45, а в 2012 году увеличился на 0,57.
Рассмотрим эти показатели на следующем рисунке.
Рисунок 61. Динамика ликвидности деятельности
предприятия.
5.2 Расчет показателей финансовой устойчивости
предприятия
Финансовая устойчивость в долгосрочном плане
характеризуется соотношением собственных и заёмных средств. Финансовая
устойчивость оценивается по следующим показателям. Для расчета этих показателей
используем следующие формулы:
К фин.завис. = ЗК /
Вб (40)
Где, К фин.завис.- коэффициент финансовой
зависимости;
ЗК - заемный капитал;
Вб - валюта баланса;
Кфин.з.01.01.10 =16772,25 /35177,25=0,48
Кфин.з.01.01.11 =12168,15 /31801,29=0,38
К фин. не завис. = СК / Вб(41)
Где, К фин. не завис. - коэффициент
независимости;
СК - собственный капитал;
Кфин.нз.01.01.10 = 18405/35177,25=0,52
Кфин.нз.01.01.11 = 19633/31801,29=0,62
К маневр.= СК / ЗК(42)
Где, К маневр - коэффициент маневренности;
Кманев.01.01.10 = 18405/16772,25 =1,09
Кманев.01.01.11 = 19633/12165,15 =1,61
СОК = СК - ВОк(43)
Где, СОК - собственный оборотный капитал;
ВОк- внеоборотный капитал;
СОК 01.01.10=18405-7642,95=10762,05
СОК 01.01.11 = 19633-8776,55=10856,45
Кобесп. об. активов СОК = СОК/Об. активы
(44)
Где, Кобесп. об. активов - коэффициент
обеспеченности активов собственными оборотными капиталами;
Об. активы - оборотные активы;
Кобесп.об.актив. СОК01.01.10=10762,05/27534,3
=0,39
Кобесп.об.актив.СОК01.01.11 =
10856,45/23024,6=0,47
Кобесп.запасовСОК=СОК/ З(45)
Где, Кобесп.запасов - коэффициент обеспеченности
запасов собственными оборотными активами;
З - запасы продукции;
Кобесп.зап.СОК 01.01.10 = 10762,05/16156,8=0,66
Кобесп.зап.СОК 01.01.11 = 10856,45/15947,6=0,68
Данные расчета приведем в таблице 33.
Таблица 33. Данные показателей ликвидности и
финансовой устойчивости предприятия
Показатели
|
Значения
|
Абсол.,откл.
|
|
01.01.2010
|
01.01.2011
|
|
Коэффициент
финансовой зависимости
|
0,48
|
0,38
|
-0,1
|
Коэффициент
независимости
|
0,62
|
0,52
|
-0,1
|
Коэффициент
маневренности
|
1,09
|
1,61
|
0,52
|
Коэффициент
обеспеченности активов собственными оборотными средствами
|
0,39
|
0,47
|
0,08
|
Коэффициент
обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом
|
0,66
|
0,68
|
0,02
|
По данной таблице видно, что коэффициент
финансовой зависимости в 2011 году уменьшился на 0,1.Коэффициент финансовой
независимости, , в 2011 году уменьшился на 0,1. Коэффициент маневренности в
2011 году увеличился на 0,52. Коэффициент обеспеченности активов собственными
оборотными средствами в 2011 году увеличился на 0,08. Коэффициент обеспечения
оборотных активов собственным оборотным капиталом в 2011 году увеличился на
0,02.
6. РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ
НА
ПРЕДПРИЯТИИ
.1 Расчет показателей эффективности инвестиций в
основные фонды
предприятия
Инвестиции - это денежные средства, ценные
бумаги, иное имущество в том числе имущественные права, иные права имеющие
денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности в
целях получения прибыли или достижения иного положительного эффекта.
Таблица 34. Данные об осуществлении
капиталовложений
Показатели
|
Значения
|
Сумма
осуществленных капитоловложений по годам:2010 год
|
790,18
|
2010
год
|
869,19
|
2011
год
|
434,60
|
2012
год
|
260,76
|
Сумма
прироста прибыли в результате капиталовложений 2010 год
|
2963,16
|
2011
год
|
3259,47
|
2012
год
|
4237,31
|
2013
год
|
5932,24
|
2014
год
|
7118,69
|
2015
год
|
7118,69
|
Ен
|
0,15
|
r
|
0,8
|
На основании данных таблицы 34 рассчитать дисконтированную
стоимость дохода по следующей формуле:
=∑Дi /(1+r)n (46)
Где, Дi - доход по годам приведения
(дисконтирования)- банковская ставка процента в коэффициенте- период приведения
дохода
Рассчитаем общую дисконтированную стоимость
капитальных вложений используя следующую формулу:
КВп=∑КВi/(1+r)n
(47)
Где, КВi - стоимость капитальных вложений по
годам
КВп=(869,19/(1+0,8))+(434,6/(1+0,8)2)+(260,76/(1+0,8)3)=661,73тыс.
руб.
Рассчитаем индекс доходности капитальных
вложений по формуле:
PI=PV/KBп
(48)= 4529,91/661,73 = 6,85
Рассчитаем чистый дисконтированный доход по
формуле:
ЧДД =
PV-KBп (49)
ЧДД = 4529,91-661,73 = 3868,18 тыс. руб.
Рассчитаем норму доходности капитальных вложений
используя для определения уравнение:
PV =
KBп (50)
ВНД=(2963,16/(1+0,8))+(3259,47/(1+0,8)2)+(4237,31/(1+0,8)3)+(5932,24/(1+0,8)4)+(
7118,69/(1+0,8)5)+( 7118,69/(1+0,8)6)=661,73 тыс.руб.
Занесем данные в таблицу 35.
Таблица 35. Данные эффективности инвестиций на
предприятие ООО «Алия»
Показатели
|
Значения
|
Дисконтированная
стоимость дохода, тыс. руб.
|
4529,91
|
Дисконтированная
стоимость капитальных вложений, тыс. руб.
|
661,73
|
Индекс
доходности капитальных вложений
|
6,85
|
Дисконтированный
доход, тыс. руб.
|
3868,18
|
Доходность
капитальных вложений, тыс. руб.
|
661,73
|
Дисконтированная стоимость дохода увеличилась на
4529,91 тыс. руб. Дисконтированная стоимость капитальных вложений увеличилась
на 661,73 тыс. руб. Индекс доходности капитальных вложений равен
6,85.Дисконтированный доход увеличился на 3868,18 тыс. руб.
.2 Расчет показателей эффективности инвестиций
основных средств в
деятельность других предприятий
Эффективность деятельности фирм, предприятий и
организаций в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов их развития
и повышения конкурентоспособности в значительной мере определяется уровнем их
инвестиционной активности и диапазоном инвестиционной деятельности.
Рассмотрим динамику доходности реальных и
финансовых инвестиций.
Таблица 36. Динамика показателей доходов
предприятия ООО «Алия»
Показатели
|
2010
год
|
2011
год
|
Абсол.
отклонение
|
ДФВ,
тыс.руб.
|
85
|
85
|
0
|
Доход
по ДФВ, тыс.руб.
|
125
|
180
|
55
|
КФВ,
тыс.руб.
|
1575
|
2585
|
1010
|
Доход
по КФВ, тыс.руб.
|
116
|
110
|
-6
|
КВ,
тыс.руб.
|
790,18
|
869,19
|
79,01
|
Доход
по КВ, тыс.руб.
|
2963,16
|
3259,47
|
296,31
|
По данным таблицы 36 видно, что за 2011 год по
сравнению с 2010 годом долгосрочные финансовые вложения не измелись, доход по
долгосрочным финансовым вложениям увеличился на 55 тыс.руб., краткосрочные
финансовые вложения также увеличились на 1010 тыс.руб., доход по краткосрочным
финансовым вложениям уменьшился на 6 тыс.руб., капиталовложения увеличились на
79,01 тыс.руб., также увеличился доход капиталовложений на 296,31 тыс.руб.
На основании таблицы 36 составим таблицу
доходности инвестиций.
Таблица 37. Динамика доходности инвестиций
предприятия ООО «Алия»
Показатели
|
2010
год
|
2011
год
|
Абсолютное
отклонение
|
Доходность
по финансовым инвестициям, в т.ч.
|
0,15
|
0,11
|
-0,04
|
по
Дфв
|
1,47
|
2,12
|
0,65
|
по
Кфв
|
0,07
|
0,04
|
-0,03
|
Доходность
по реальным инвестициям, КВ
|
3,75
|
3,75
|
0,00
|
Общий
инвестиционный доход
|
3204,16
|
3549,47
|
345,31
|
По данным таблицы 37 можно сделать вывод, что в
2011 году по сравнению с 2010 годом доходность по финансовым инвестициям
уменьшилась на 0,04, долгосрочные финансовые вложения увеличились на 0,65,
краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 0,03, доходность по реальным
инвестициям не изменилась, общий инвестиционный доход также увеличился на
345,31 тыс.руб.
основной оборотный фонд затраты
ликвидность
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Главная цель предприятия - это получать прибыль,
для чего она должна производить продукцию (оказывать услуги, выполнять работы).
В ходе своей деятельности организация, естественно, расходует находящиеся в ее
распоряжении материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Поэтому, именно
сегодня, в быстро изменяющихся рыночных условиях очень важно проследить,
сколько было затрачено средств и как их следует отнести себестоимость продукции
(работ, услуг).
Управление затратами - это не минимизация
затрат, что может привести к сокращению производства, а более эффективное
использование ресурсов компании, их экономия и максимизация отдачи от них на всех
этапах производственного процесса. Постановка процесса управления затратами в
компании заключается в признании затрат, их учете, группировке и разнесении и
представления их в виде, удобном для дальнейшего анализа и принятия
управленческих решений.
Знание классификации затрат позволяет наиболее
эффективно и правильно организовать учёт производственных затрат. Опыт успешных
предприятий показывает, что четкое определение затрат и их классификация имеют
немаловажное значение для организации оптимального управления ими и,
соответственно, для их снижения и максимизации прибыли.
Анализ структуры затрат позволяет оценить
материалоемкость, трудоемкость, энергоемкость продукции, выяснить характер их
изменений и влияние на себестоимость продукции.
Для оценки деятельности предприятия в данной
курсовой работе были рассмотрены показатели состояния основных средств,
движения основных средств, использования оборотных средств, эффективности
использования кадров предприятия, использования трудовых ресурсов, затраты на
оплату труда работающих. Дана характеристика каждого из элементов затрат, по
элементам и по статьям калькуляции. Также были рассмотрены показатели
прибыльности деятельности предприятия, показатели уровня финансовой
устойчивости, ликвидности и платежеспособности, и оценивали эффективность
инвестиций.
По этим данным можно сделать вывод, что в период
с 2010 по 2011 год увеличилась стоимость оборотных средств, трудозатрат,
численность работающих, а следовательно увеличились затраты на оплату труда
работающих. Уменьшился срок работы оборудования, потому что увеличился износ
этого оборудования.
Капитальные вложения в активную часть основных
средств оправданы и будут эффективными.
Так как прибыль с каждым годом уменьшается,
потому что увеличиваются затраты на производство продукции, и производственная
деятельность не может полностью покрыть появляющиеся убытки, то рассмотренная
деятельность предприятия может быть охарактеризована как деятельность
постепенно приходящая к убыточной.
В сложившейся ситуации, предприятие может
разработать программу, по расширению видов осуществляемой деятельности или
увеличить объемы работ по имеющемуся перечню за счет сторонних организаций. С
учетом этого, предприятие должно использовать все возможные пути, нужно
проводить работу по всем направлениям.
Если предприятие учтет все эти аспекты, то оно
сможет стать прибыльным.
Список использованной литературы
1.
Курс экономики под редакцией профессора Б.А. Райзберга
.
Артеменко В.Г., Деллендир М.В. Финансовый анализ. М.:ДИС, 1997.
.
Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие.
Опубликовано на сайте www.cfin.ru.
.
Введение в рыночную экономику/Под ред. А.Я.. Лившица, И.Н. Никулиной. - М.:
Высшая школа, 1994.
.
Зайцев Н.Г. Экономика промышленного предприятия. - М.: «ИНФРА-М», 1996.
.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд./Г. В.
Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.
.
Шим Д.К., СичелД.Г. Финансовый менеджмент М.: Филинъ, 1996.
.
Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. -
М., ЮНИТИ, Ааудит, 1996.
.
Интернет.
.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ
отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998.
.
Курс экономики./Под ред. А.Б.Райзберга. - М.: ИНФРА-М, 1997.
.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд./Г. В.
Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.
.
Ченг Ф.Ли, Финнерти Дж.И. Финансы корпораций: теория, методы, практика. Пер. с
англ. - М.: ИНФРА-М, 2000.
Похожие работы на - Расчёт и оценка основных технико-экономических показателей деятельности ООО 'Алия'
|