Автоматизация прогнозирования банкротства предприятия

Автоматизация прогнозирования банкротства предприятия

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «ТСПС»

Тема: «Автоматизация прогнозирования банкротства предприятия»

ВВЕДЕНИЕ

Институт несостоятельности (банкротства) является комплексным, он имеет важное экономическое и юридическое значение. Институт банкротства выступает в роли инструмент «излечения» экономических отношений путем своевременного выведения из них «больных» субъектов, является способом взыскания с контрагента долга, а также предоставляет самому должнику возможность восстановить утраченную платежеспособность и вновь вступить в оборот.

Актуальность данной темы обусловлена наличием проблем как теоретического (трудности в определении признаков несостоятельности), так и практического характера (быстроменяющееся законодательство, недостаточный статистики банкротств, возможности фиктивного банкротства).

Банкротство как одна из юридических оснований ликвидации предприятий регулируется Законом "О предприятиях в Украине (.ст.24,34). Порядок и условия признания каких-нибудь юридических лиц - (субъектов предпринимательской деятельности банкротами с целью удовлетворения претензий кредиторов регулирует специальный Закон Украины от 14 мая 1992 г. "О банкротстве" (Сведения Верховной Рады Украины. - 1992 - №31. - Ст. 440).

Определение вероятности банкротства имеет большое значение для оценки состояния самого предприятия (возможность своевременной нормализации финансовой ситуации, принятие мер для восстановления платежеспособности), и при выборе контрагентов (оценка платежеспособности и надежности контрагента).

Целью моей курсовой работы является автоматизация прогнозирования банкротства предприятия за индексом Альтмана «Z»

Для этого необходимо решить следующие задачи:

проанализировать научную литературу по данному вопросу;

приобрести навыки использования ЭВМ, специальных языков программирования для решения прикладных задач;

построение оценки вероятности банкротства.

1. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ЗАДАЧИ

Чаще всего для оценки вероятности банкротства предприятия используются Z-модели, предложенные известным западным экономистом Эдвардом Альтманом, который предполагает расчет индекса кредитоспособности.

Свою модель Э. Альтман построил на основе исследования финансового состояния и результатов деятельности 66 компаний, рассчитав 22 финансовых коэффициента и выделив для своей модели лишь пять наиболее весомых. Эти коэффициенты характеризуют с различных сторон (всесторонне) прибыльность капитала и его структуру

Для прогнозирования банкротства по модели Альтмана мне необходимо выполнить такие задачи:

.        К₁ - рентабельность активов, исчисленная по балансовой стоимости (т. е. отношение прибыли до уплаты % к сумме активов;

2.      К₂ отдача всех активов, т. е. отношение выручки от реализации к общей сумме активов.

3.      К₃ - показатель финансовой устойчивости, т. е. отношение собственного капитала (за рыночной стоимостью) к инвестиционного капитала (сумма кратко- и долгосрочных пассивов).

.        К₄ - рентабельность активов, исчисленная исходя из нераспределенной прибыли, т. е. отношение нераспределенной прибыли к общей сумме активов;

5.      К₅ - доля оборотных средств в активах, т. е. отношение собственного капитала к общей сумме активов;

6.      Теперь мы можем рассчитать Индекс Альтмана “Z”:

Где 3,3; 0,99; 0,6; 1,4; и 1,2 - коэффициенты регрессии что характеризируют степень влияния “Z”;

Среди этих задач основной является определение Индекс Альтмана “Z”, а второстепенные - расчет коэффициентов К1, К2, К3, К4, К5.

Данная курсовая работа посвящается расчету всех этих задач.

.1 Расчет коэффициента рентабельности К1 за балансовой прибылью

Суть задачи заключается в определении коэффициента рентабельности К1 за балансовой прибылью.

Для этого нам необходимо иметь такие данные:

сумма балансовой прибыли предприятия;

размер общих активов.

Этот коэффициент характеризует прибыльность основного и оборотного капитала.

Входные данные для расчета этого показателя мы берем с бухгалтерского баланса определенного предприятия. А выходные данные помещаются в отчет по расчету кредитоспособности.

Периодичность расчета данного элемента совпадает с периодичностью расчета Индекса «Z», то есть один раз в год.

1.2 Определение показателя эффективности активов за балансовой прибылью

Цель данной задачи - определить показатель эффективности активов за балансовой прибылью - К2.

Для этого нам необходимо иметь такие данные:

общая выручка предприятия;

размер общих активов.

K₂ - отображает прибыльность субъекта хозяйствования и рассчитывается кАк соотношение чистой выручки от реализации продукции и общей стоимости активов предприятия.

Входные данные для расчета этого показателя мы берем с бухгалтерского баланса определенного предприятия. А выходные данные помещаются в отчет по расчету кредитоспособности.

Периодичность расчета данного элемента совпадает с периодичностью расчета Индекса «Z», то есть один раз в год.

1.3 Определение показателя финансовой устойчивости

Теперь мы определяем показатель финансовой устойчивости:

Для этого нам необходимо иметь такие данные:

общая сумма основных и нематериальных активов

размер инвестиционного капитала.

K₃ - отображает структуру капитал фирмы, рассчитывается как отношение собственного капитала (за рыночной стоимостью) к инвестиционного капитала (сумма кратко- и долгосрочных пассивов).

Входные данные для расчета этого показателя мы берем с бухгалтерского баланса определенного предприятия. А выходные данные помещаются в отчет по расчету кредитоспособности.

Периодичность расчета данного элемента совпадает с периодичностью расчета Индекса «Z», то есть один раз в год.

1.4 Расчет рентабельности активов за чистой прибылью

Рассчитываем рентабельность активов: за чистой прибылью;

Для этого нам необходимо иметь такие данные:

чистая прибыль предприятия;

величина общих активов.

Показатель отображает уровень чистой прибыльности предприятия (деятельности) исчисляется исходя из нераспределенной прибыли, т. е. отношение нераспределенной прибыли к общей сумме активов

Входные данные для расчета этого показателя мы берем с бухгалтерского баланса определенного предприятия. А выходные данные помещаются в отчет по расчету кредитоспособности.

Периодичность расчета данного элемента совпадает с периодичностью расчета Индекса «Z», то есть один раз в год.

1.5 Определение доли оборотных средств

Суть задачи заключается в определении доли оборотных средств в активах, т. е. отношение собственного капитала к общей сумме активов:

К₅ - показатель эффективности рабочего капитала;

Для этого нам необходимо иметь такие данные:

разница оборотного капитала и краткосрочных обязательств;

величина общих активов

K₅ - характеризует структуру капитала и определяется как соотношение собственного капитала к общей стоимости активов субъекта хозяйствования.

Входные данные для расчета этого показателя мы берем с бухгалтерского баланса определенного предприятия. А выходные данные помещаются в отчет по расчету кредитоспособности.

Периодичность расчета данного элемента совпадает с периодичностью расчета Индекса «Z», то есть один раз в год.

1.6 Расчет индекса Альтмана

Теперь мы можем перейти непосредственно к расчету степени вероятности банкротства предприятия, определяемой по Индексу Э. Альтмана

3,3; 0,99; 0,6; 1,4; и 1,2 - коэффициенты регрессии что характеризируют степень влияния “Z”;

определены ранее показатели К1, К2, К3, К4, К5.

Для определения вероятности банкротства расчетный индекс «Z» необходимо сравнить с критическим его значением приведенном в табл. 20.1.

Таблица 1.1 Степень вероятности банкротства предприятия, определяемой по Индексу Э. Альтмана

Входные данные для расчета этого показателя мы берем с бухгалтерского баланса определенного предприятия. А выходные данные помещаются в отчет по расчету кредитоспособности.

Периодичность расчета данного элемента - один раз в год.

2. СХЕМА РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ

банкротство прибыль программирование альтман

Схема решения задачи в общем виде имеет вид:

Теперь рассмотрим подробнее каждую из задач.

2.1 Задача 1

Суть задачи заключается в определении коэффициента рентабельности К1 за балансовой прибылью:

 , где

П _бал - балансовая прибыль ; А_общ - общая сумма активов.

Эти данные мы берем с документации бухгалтера или экономиста, а именно с баланса предприятия.

Дальше мы переходим непосредственно к расчету коэффициента К1, а именно рассчитываем соотношение балансовой прибыли к общим активам предприятия.

2.2 Задача 2

Цель данной задачи - определить показатель эффективности активов за балансовой прибылью - К2:

 , где

В_ир - выручка от реализации;

А_общ - общая сумма активов.

Эти данные мы берем с документации бухгалтера или экономиста, а именно с баланса предприятия.

Дальше мы переходим непосредственно к расчету коэффициента К2

2.3 Задача 3

Теперь мы определяем показатель финансовой устойчивости:

,

где: А_осн - основные активы;

А_н - нематериальные активы;

К_поз - заемный капитал;

Эти данные мы берем с документации бухгалтера или экономиста, а именно с баланса предприятия.

Дальше мы переходим непосредственно к расчету коэффициента К3

2.4 Задача 4

Рассчитываем рентабельность активов: за чистой прибылью;

 ,

Где П _чист - чистая прибыль ;

А_общ - общая сумма активов..

Эти данные мы берем с документации бухгалтера или экономиста, а именно с баланса предприятия.

Дальше мы переходим непосредственно к расчету коэффициента К4

2.5 Задача 5

Суть задачи заключается в определении доли оборотных средств в активах, т. е. отношение собственного капитала к общей сумме активов:

, где

А_об - оборотные активы;

О_кр - краткосрочные обязательства;

Эти данные мы берем с документации бухгалтера или экономиста, а именно с баланса предприятия.

Дальше мы переходим непосредственно к расчету коэффициента К4

2.6 Задача 6

Степень вероятности банкротства предприятия, определяемой по Индексу Э. Альтмана:

Где 3,3; 0,99; 0,6; 1,4; и 1,2 - коэффициенты регрессии что характеризируют степень влияния “Z”; а коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 рассчитывались нами ранее.

Эти данные мы берем с документации бухгалтера или экономиста, а именно с баланса предприятия.

Дальше мы переходим непосредственно к расчету коэффициента Z.

3. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ

4. РАЗРАБОТКА БАЗЫ ДАННЫХ

Прежде чем создать базу данных в Microsoft Acess я рассмотрела всю структуру задачи моего курсового проекта - автоматизация расчета прогнозирования банкротства предприятия за моделью Альтмана.

Для этого я определила такие объекты предметной области:

.        Основные фонды предприятия. Сюда входит остаточная стоимость основных фондов и дата внесения данных.

.        Активы предприятии. В эту таблицу входят общие (для расчета коэффициентов К1, К2, К4, К5), оборотные (для расчета коэффициента К5) нематериальные и основные для расчета коэффициента К3) и дата внесения данных.

.        Выручка предприятия. В эту таблицу входит лишь один элемент - общая выручка предприятия от реализации продукции (для расчета коэффициента К2) и дата внесения данных.

.        Дополнительная прибыль предприятия, которая состоит из суммы инвестируемого капитала (для расчета коэффициента К5) , краткосрочного капитала фирмы (для расчета коэффициента К5) и дата внесения данных.

.        Индекс Альтмана. В этой таблице находятся все коэффициенты которые нам необходимы для прогнозирования банкротства этим методом.

.        Основной объект предметной области - таблица «Ключи». Здесь находятся даты всех предыдущих таблиц.

В моей базе данных ключами являются даты, так как это единственное значение которое не может повторяться.. Все эти ключи находятся в одной таблице, которая называется «Ключи». Она включает в себя даты заполнения всех остальных таблиц, а именно: Дата (ОФ), Дата (Активы), Дата (Прибыль), Дата (Выручка), Дата (Дополнительная прибыль), Дата (Z).

Также в этой базе существует связь один ко многим и отсутствует каскадное изменение и удаление.

База данных, разработана для расчета индекса Альтмана имеет такой вид:

Рисунок 4.1. - База данных

5. FP И LOC ОЦЕНКИ ПРОЕКТА

Следующем шагом в разработке проекта - провидение методики оценки проекта на основании FP и LOC метрик.

Целями этих оценок является:

.        Определить заказчику обоснованные требования по стоимости и затратам на разработку программной системы.

.        Составить план программного проекта.

Далее проводим саму оценку проекта. Мы будем рассматривать LOC метрику.

Моя программа содержит 11 строк стоимостью 1 доллар за строку.

Пусть LOC_лучшие = 11, LOC_хутшие =5, LOC_{вероятное} = 7.

Рассчитываем ожидаемое значение оценки:

Теперь вычисляем величину производительности:

Общие затраты на проект составят:

Оценка стоимости проекта:

Предположительная стоимость проекта составит $21,9.

Оценка стоимости проекта с помощью FP оценки проводится аналогично.

6. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Общая структура программного проекта выглядит так:

Для расчета коэффициента Альтмана нам необходимо рассчитать коэффициенты: К1, К2, К3, К4, К5. Данные для этих расчетов мы берем с одного балансового отчета и поэтому в нас одна и та же база данных.

Так как у нас в программе всего 6 таблиц, нам необходимо создать три формы, с расчетом, что на каждой форме будет по две таблице. Создав все таблицы, подписав все значения и заполнив заданные таблицы, наши формы будут иметь вид:

Рисунок 6. 1.- Форма 1

Рисунок 6. 2.- Форма 2

Рисунок 6. 3.- Форма 3

Важным моментом в создании программы является взаимоподключение существующих форм между собой и их подключение к созданной ранее базы данных.

К базе данных мы подключаем с помощью свойства Connection String компонента ADO Table.

Далее переходим непосредственно к написанию программного текста.

Основным в сознании программы является написание формул с помощью которых мы будем рассчитывать необходимые нам показатели. Нам необходимо внимательно относится к указыванием в формулах Form, ADOTable.

Приведем пример формулы для расчета коэффициента К1:

ADOTable2.FieldByName('К1').Asfloat:=ADOTable1.FieldByName('Пбал)Asfloat/Form1.ADOTable1.FieldByName('Аобщ').Asfloat;

Все остальные формулы мы создаем по этому же образцу. Подробный текст программы в приложении.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В моей курсовой работе я рассматривала основы прогнозирования банкротства предприятия с помощью индекса Альтмана. Так как этот процесс довольно трудоемкий, я создавала программу для расчета коэффициента «Z» с помощью языка программирования Delphi.

Данная база данных и приложение были разработаны с целью, облегчить работу с большим количеством и долгосрочном хранении информации для экономиста.

Разработанное приложение отвечает всем требованиям предметной области, а так же каталогу задач и запросов. Все поставленные задачи в техническом задании были выполнены полностью. «Модель прогнозирования» предназначен для применения в процессах расчета и хранения информации, но также он является незаменимым справочником для владельца предприятия.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Текс программы:, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms,, StdCtrls, DB, ADODB, ExtCtrls, DBCtrls, Grids, DBGrids;= class(TForm): TDBGrid;: TDBNavigator;: TLabel;: TLabel;: TButton;: TButton;: TDBNavigator;: TDBGrid;: TDataSource;: TADOTable;DSDesigner: TBCDField;DSDesigner2: TBCDField;DSDesigner3: TDateTimeField;: TADOTable;: TDataSource;Z: TBCDField;DSDesigner1: TBCDField;DSDesigner2: TBCDField;DSDesigner3: TBCDField;DSDesigner4: TBCDField;DSDesigner5: TBCDField;DSDesigner: TDateTimeField;Button2Click(Sender: TObject);Button1Click(Sender: TObject);

{ Private declarations }

{ Public declarations };: TForm3;Unit1, Unit2;

{$R *.dfm}TForm3.Button2Click(Sender: TObject);;TForm3.Button1Click(Sender: TObject);.Edit;.FieldByName('К1').Asfloat:=ADOTable1.FieldByName('Пбал').Asfloat/Form1.ADOTable1.FieldByName('Аобщ').Asfloat;.FieldByName('К2').Asfloat:=Form1.ADOTable2.FieldByName('Виручка').Asfloat/Form1.ADOTable1.FieldByName('Аобщ').Asfloat;.FieldByName('К3').Asfloat:=(Form1.ADOTable1.FieldByName('Аосн').Asfloat+Form1.ADOTable1.FieldByName('Ан').Asfloat)/Form2.ADOTable1.FieldByName('Ки').Asfloat;.FieldByName('К4').Asfloat:=Form3.ADOTable1.FieldByName('Пчист').Asfloat/Form1.ADOTable1.FieldByName('Аобщ').Asfloat;.FieldByName('К5').Asfloat:=(Form1.ADOTable1.FieldByName('Аоборот').Asfloat- Form2.ADOTable1.FieldByName('Окр').Asfloat )/Form1.ADOTable1.FieldByName('Аобщ').Asfloat;.FieldByName('Z').Asfloat:=3.3* Form3.ADOTable2.FieldByName('К1').Asfloat+ 0.99*Form3.ADOTable2.FieldByName('К2').Asfloat+0.6* Form3.ADOTable2.FieldByName('К3').Asfloat+1.4* Form3.ADOTable2.FieldByName('К4').Asfloat+1.2* Form3.ADOTable2.FieldByName('К5').Asfloat;

ADOTable2.Post;;.