Исследование эффективности и управление формированием ресурсов банка
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
. РЕСУРСНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ
.1 Банковские ресурсы и ресурсная политика банка
.2 Механизм формирования и регулирования банковских ресурсов
.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность
коммерческого банка по формированию ресурсов
. АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ АКБ «АРКАДА»
.1 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной
политики АКБ «Аркада»
.2 Структурно-динамический анализ ресурсов банка АКБ «Аркада»
.3 Анализ собственного капитала АКБ «Аркада»
.4 Анализ состояния привлеченных и заемных средств АКБ
«Аркада»
.5 Оценка эффективности ресурсной политики АКБ «Аркада»
.6 Автоматизация анализа ресурсной и продуктовой политики АКБ
Банк «Аркада»
. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
РЕСУРСНОЙ ПОЛИТИКИ АКБ «АРКАДА»
.1 Основные методы управления ресурсами банка. Пути
усовершенствования ресурсной политики АКБ «Аркада» в условиях кризиса
.2 Моделирование процесса управления банковскими ресурсами
.3 Прогнозирование финансовых показателей деятельности банка
и расчет зависимости показателей деятельности банка от объема привлеченных
средств на основе экономико-математического моделирования
.4 Социально-экономические и правовые аспекты безопасности
труда в АКБ «Аркада»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Классификация ресурсов банка
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Классификация ресурсов банка по источникам образования
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОБЩАЯ СХЕМА АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕСУРСНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Баланс на 31 грудня 2008 року (тис.грн.)
Баланс на 31 грудня 2009 р.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Звіт про фінансові результати за 2008 рік
Звіт про фінансові результати за 2009 рік
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Средства клиентов
ПРИЛОЖЕНИЕ З
Процентные расходы
Введение
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей
деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными
активами, которые и составляют его ресурсы.
Опыт стран с развитой рыночной системой подтверждает, что главной
функцией коммерческих банков является содействие мобилизации сбережений
субъектов хозяйствования, перераспределение их в направлении наиболее
эффективного использования, что косвенно позволяет увеличить общую массу
инвестиций и потенциал экономического роста.
Необходимыми условиями для создания эффективной банковской системы в
Украине является возможность и практическое осуществление перелива финансовых
средств между субъектами хозяйствования, предоставление потребителям свободы
выбора между различными вариантами размещения временно свободных денежных
средств, а также предоставление равных прав всем, кто предъявляет спрос на
кредитные ресурсы.
В настоящее время банковская система Украины находится на этапе
сегментации рынка банковских услуг между отдельными банковскими институтами,
которая, в свою очередь, обеспечивается соответствующей политикой коммерческих
банков. Существует тесная взаимосвязь между развитием депозитного рынка, рынка
ссудных капиталов и процессами стабилизации денежной единицы,
денежно-кредитного рынка, ростом денежных доходов населения и
социально-экономическим рост в целом. Именно данные процессы составляют
материальные предпосылки усиления роли финансовой деятельности коммерческого
банка и определяют необходимость и важность разработки эффективной ресурсной и
продуктовой политики. Негативное влияние на развитие рынка ссудных капиталов и
депозитов и имеет финансовый кризис, начавшийся в третьей декаде 2008 года.
Проблемы формирования ресурсов являются одними из самых сложных и вместе
с тем важным направлением банковского менеджмента. Исследованию составляющих
ресурсной базы банковского учреждения, некоторых аспектов их формирования и
управления посвященные работы таких украинских и зарубежных ученых, как А.М.
Мороз, М.Д. Алексеенко, Л.А. Костирко, Т.В. Пащенко, М.М. Агеев, В.В. Киселев.
В частности в роботах А.М. Мороза, М.Д. Алексеенко освящены теоретические
основы формирования банковских ресурсов в условиях рыночной экономики, раскрыт
механизм формирования основных элементов - собственного капитала, привлеченных
и заемных средств, затронуты проблемы формирования капитала в Украине.
Концептуальные основы, связанные с управлением банковскими ресурсами,
исследовали в упомянутых работах В.В. Киселев, Л.А. Костирко, Т.В. Пащенко,
М.М. Агеев.
Некоторые аспекты формирования и управление инвестиционными ресурсами на
уровне финансового рынка рассматривала Т.И. Лепейко. А.П. Вожжов, Н.В.
Кузнецова исследовали особенности банковского финансирования инвестиционных
программ, а также механизм трансформации краткосрочных банковских ресурсов в
долгосрочные.
Значительные разработки в изучении состава ресурсной базы современных
банковских институтов осуществили такие зарубежные экономисты как Г.
Айленбергер, Р. Эллер, П.Роуз, рассматриваемые проблемы формирования ресурсной
базы коммерческого банка с двух позиций: управление банковским капиталом и
управления обязательствами банка. Проблемам формирования эффективной ресурсной
политики коммерческих банков посвящены исследования отечественных экономистов,
в частности А. Аникина, В. Антонюка, А. Васюренко, А. Вожжова, Е. Дмитриевой,
В. Завадской, А. Ковшаря, А. Лобанов, О. Марченко, О. Неизвестной, Д. Олейник,
В. Радченко, Н. Парасия-Вергуленко, и др.
Таким образом, теоретические аспекты аккумулирования банками средств
достаточно полно освящены в соответствующей литературе по банковскому делу,
банковским операциям и менеджменту, однако существует ряд проблемных вопросов,
которые требуют своего исследования. Это обусловлено недостаточным уровнем
разработки отдельных вопросов относительно оптимального соотношения депозитных
инструментов и особенности формирования ресурсной и продуктовой политики в
условиях возрастающей конкуренции.
Цель данной дипломной работы разработать на основе анализа эффективности
управления формированием ресурсов банка в АКБ «Аркада» мероприятия по их
оптимизации, в условиях сложившегося финансового кризиса.
Для достижения данной цели в работе решаются следующие задачи:
‒ рассмотреть механизм формирования банковских ресурсов, сущность
депозитных операций и депозитной политики коммерческого банка, рассмотреть
характеристику, роль и необходимость проведения операций по привлечению
банковских ресурсов и разработки ресурсной политики;
‒ рассмотреть основные виды банковских ресурсов, изучить их
характеристику;
‒ изучить методологию анализа эффективности управления
ресурсами коммерческого банка и организации ресурсной политики;
‒ провести анализ ресурсной политики в АКБ «Аркада» и оценить
ее эффективность;
‒ рассмотреть основные методы управления ресурсами в АКБ
«Аркада»;
‒ провести анализ ситуации в условиях кризиса и выработать
рекомендаций по повышению эффективности управления формированием ресурсов
коммерческого банка.
Предметом исследования - является механизм управления формированием
ресурсов коммерческого банка.
Объект исследования - АКБ«Аркада».
Информационным источником проведения аналитической работы являются
материалы о деятельности АКБ «Аркада» за 2007-2009 гг.
1. Ресурсная
политика банка как объект анализа и управления
.1 Банковские ресурсы и ресурсная
политика банка
Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями,
специализирующимися на посреднической деятельности, которая связана, с одной
стороны, с покупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой -
их продажей предприятиям, организациям и населению.
Фундаментом функционирования банка как финансового посредника является
его ресурсный потенциал, который объективно индуцируется финансовой системой и
экономикой в целом. Сложность динамического равновесия на финансовых рынках,
чередование деловых циклов объединяют противоположные задачи - заимствования и
кредитования.
В таких условиях для банков являются одинаково важными как операции по
привлечению средств, так и с их размещения. От операций по привлечению средств
зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности
коммерческих банков. В свою очередь, выгодное размещение ресурсов способствует
повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их
экономическую самостоятельность и стабильность.
Мобилизация средств, которые обеспечивают кредитную и инвестиционную
деятельность банков, связана с решением двойного задания: найти источники
ресурсов с минимальной стоимостью и обеспечить управляемую устойчивость
баланса.
Таким образом, фундаментом функционирования банка как финансового
посредника является его ресурсный потенциал, что объективно индуктируется
финансовой системой и экономикой вцелом. Иными словами, необходимым активным
элементом банковской деятельности является ресурсная база банка и факторы ее
определяющие.
Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также
активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и
используемые для активных операций банков.
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств,
находящихся в распоряжении банка и используются им для осуществления кредитных,
инвестиционных и других активных операций . Аккумулируя денежные накопления,
доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный
капитал, т.е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на
условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы
называют банковским капиталом.
Коробова Г.Г дает следующее определение: Ресурсы коммерческого байка -
это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные
средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате
проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для
осуществления активных операций .
Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной
базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях
возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами
конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка -
обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с
минимальными рисками.
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно
разделить на две основные группы: собственный капитал и обязательства
(привлеченные и заемные средства).
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие
непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.
В общем объеме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк,
преобладают обязательства банка.
Обязательства - это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами
в распоряжение банка на определенных условиях.
Под обязательствами банка следует понимать требования к активам
банковского учреждения, обязывающие ее оплатить фиксированную сумму средств в
определенное время в будущем.В бухгалтерском учете с обязательствами включают
средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность
по начисленным процентам и отсроченную дебиторскую задолженность по доходам, но
не включают доходы, прибыль и внутрибанковские расчеты .
Обязательства целесообразно разделить на две группы - привлеченные и
заемные средства. Привлеченные средства - это обязательства банка перед
вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения
на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и
привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то
можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения
таких операций формируются заемные средства или не депозитные обязательства
(обязательства перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По
совокупному объему привлеченные и заемные средства банка в несколько раз
превышают капитал, что обусловливается спецификой банковской деятельности.
Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченные и заемные средства) имеет
свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием
источников их формирования, а потому требуют применения соответствующих методов
управления .
Основным источником ресурсов банка являются депозиты, кредиты и прочие
альтернативные формы привлечения ресурсов, собственный капитал и
сбалансированное финансирование.
Структура ресурсов отдельных коммерческих банков индивидуальна и зависит
от степени их специализации, особенностей их деятельности, состояния рынка
кредитных ресурсов и других факторов. Так, универсальные коммерческие банки,
осуществляющие преимущественно операции по краткосрочному кредитованию, как
основной вид привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а
ипотечные банки, занимающиеся долгосрочным кредитованием под залог
недвижимости, мобилизуют средства путем выпуска и реализации долгосрочных
обязательств (ипотечных облигаций).
Наиболее детальная классификация банковских ресурсов по различным признакам
и источникам формирования приведена Снегурской Л.П. (см. Приложения А и Б).
В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы,
способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую
очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие
собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал,
а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые
имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия
непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).
Собственный капитал банка выполняет важные функции:
‒ защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и
владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери.
Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платежеспособность
банка;
‒ оперативную, предполагающую, что собственный капитал может
быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы
для функционирования банка, а также для создания резервов на случай
непредвиденных убытков;
‒ собственные средства являются источником средств,
необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента
привлечения достаточного количества депозитов;
‒ регулирующую, состоящую в выполнении банками определенных
требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала;
‒ помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать
кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным,
чтобы заемщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их
потребности в кредитах;
‒ обеспечивают средствами для организационного роста и
разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, то есть
служат регулятором роста банка.
С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности
увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к
наращиванию собственного капитала.
Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих
банков. Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты
и прочие привлеченные средства.
Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц,
привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению
счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в
виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей,
облигаций).
Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются
банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у
НБУ).
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты
(МБК), то есть ссуды, получаемые у других банков. Возможность получения МБК
зависит от степени развития межбанковского рынка, который является частью рынка
ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений
привлекаются и размещаются банками между собой преимущественно в форме
межбанковских депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные у других банков,
могут использоваться не только для финансирования своих операций, но и для
регулирования балансов, обеспечения ликвидности. Межбанковское кредитование
носит в основном краткосрочный характер, оперативно по способу предоставления
средств, осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков.
Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые
находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.
Ресурсная политика банков включает в себя немало важных составляющих,
которыми являются кредитная, депозитная, инвестиционная и валютная политика,
политика страхования, посредничества, политика расширения деятельности банка и
т.д. Развитие всех составных элементов ресурсной политики является одной из
главных задач банков.
При формировании и управлении финансовыми ресурсами банку следует
учитывать, что их эффективность в значительной мере определяются обеспечением
соответствия по сроку активных и пассивных операций. К сожалению, многие банки нарушают
это правило. Очень часто средства, полученные на короткий срок, используются
как долгосрочные вложения, в результате чего возникает несоответствие между
сроками погашения по активам и срокам погашения по основным обязательствам.
Поступление наличных средств от реализации активов по срокам редко совпадают с
количеством наличных средств, необходимых для покрытия задолженности. Проблема,
возникающая в случае несовпадения этих сроков, состоит в том, что банки имеют
необычно высокую долю обязательств, требующих немедленного выполнения, таких,
как вклады до востребования, займы денежного рынка. Таким образом, банки всегда
должны быть готовы удовлетворить безотлагательно спрос на денежные средства,
который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени. Готовность
банка выполнить свои обязательства определяет его ликвидность.
Другим фактором, влияющим на проблему ликвидности, является
чувствительность банков к изменению процентных ставок. Изменение процентных
ставок отражается как на спросе клиентов на депозиты, так и на кредиты, что
сильно влияет на уровень ликвидности банка.
Обеспечение необходимого уровня ликвидности является одной из наиболее
важных задач управления любым банком. Банк считается ликвидным, если он имеет
доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в
тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает
необходимой суммой ликвидный средств, либо может быстро получить их с помощью
займов или продажи активов
Следовательно, основополагающими принципами формирования ресурсной базы
являются принцип достаточности собственного капитала банка для его
жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике
мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают
специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования.
Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность
и финансовую устойчивость банка.
Таким образом, для осуществления своей деятельности коммерческие банки
должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы, которые играют
определяющую роль в процессе их создания и функционирования. Ресурсная база
коммерческого банка - это тот совокупный капитал, который образуется в
результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и
заемных, привлеченных средств и используется для осуществления активных
операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов.
Источники формирования банковских ресурсов отображаются в правой части
балансового отчета и называются пассивами банка. По источникам формирования
пассивы неоднородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка
перед вкладчиками и кредиторами. Целью формирования банковского капитала
является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от
своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с
целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого
банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли
с минимальными рисками.
1.2 Механизм
формирования и регулирования банковских ресурсов
Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной
базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях
возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами
конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка -
обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с
минимальными рисками.
Ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две
основные группы: собственный капитал и обязательства (привлеченные и заемные
средства). Рассмотрим механизм их формирования.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые
фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности
и погашения возможных убытков, которые находятся в пользовании банка на
протяжении всего периода его функционирования. Структура собственного капитала
(средств) разных банков неоднородна. Он включает: уставный капитал, резервный
капитал, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, оставленной в
распоряжении банка, резервы на покрытие разнообразных рисков и выполняет ряд
важнейших функций в деятельности банка.
Собственный капитал банка представляют собой денежные средства внесенные
акционерами (учредителями банка), а также средства, созданные в процессе
деятельности банка. Механизм формирования банковских ресурсов определяется в
зависимости от вида ресурса. Так собственный капитал банка в зависимости от
источников и порядка формирования можно классифицировать способом,
представленным в Приложении В.
Рассмотрим порядок формирования собственного капитала.
) Для создания коммерческого банка необходим определенный
собственный капитал, который, имея четко выраженную правовую основу и
функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. [Мороз,
с.38]
Банки в Украине создаются в форме публичного
акционерного общества или кооперативного банка. Уставный капитал банка,
формируется из акционерного или частного капитала банка при организации нового
банка путем аккумулирования взносов или выпуска и реализации акций. Эмиссия
акций как форма создания и пополнения уставного капитала банка регулируется Хозяйственным
Кодексом, законами Украины "О хозяйственных обществах", «Об
акционерных обществах» и "О ценных бумагах и фондовой бирже".
Публичное акционерное общество может осуществлять
публичное и частное размещение акций. В случае учреждения акционерного общества
его акции подлежат размещению только среди его учредителей путем частного
размещения. Публичное размещение акций общества может осуществляться после
получения свидетельства о регистрации первого выпуска акций.
Для регистрации выпуска акций банк-эмитент составляет
проспект эмиссии. При первой эмиссии его готовят учредители, при следующей -
правление банка. В проспекте эмиссии содержатся данные о банке, его финансовое
состояние, предыдущие выпуски ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть
утвержден независимой аудиторской компанией.
Минимальный размер уставного капитала на момент
регистрации банка не может быть менее 10 миллионов евро. Пересчет размера
уставного капитала в гривне осуществляется по официальному курсу гривни к
иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на день
заключения учредительного договора. По итогам года на основе финансовой
отчетности банки обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс
девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или
валовых расходов банка в соответствии с методикой, установленной Национальным
банком Украины.
Национальный банк Украины имеет право установить для
отдельных банков в зависимости от их специализации дифференцированный
минимальный уставный капитал на момент регистрации банка, но не ниже размера,
предусмотренного ст.31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности».
Формирование и капитализация банка осуществляются
путем и денежных взносов, кроме случаев, предусмотренных Законом Украины
"О первоочередных мерах относительно предотвращения негативным
последствиям финансового кризиса и о внесении изменений в некоторые
законодательные акты Украины " в течение срока его действия. Денежные
взносы для формирования и увеличение уставного капитала банка резиденты Украины
осуществляют в гривнах, а нерезиденты - в иностранной свободно конвертируемой
валюте или в гривнах. Уставный капитал банка не должен формироваться из
неподтвержденных источников.
Банк имеет право увеличивать уставный капитал после
того, как все участники полностью выполнили свои обязательства по оплате паев
или акций и предварительно объявленный подписной капитал полностью
оплачиваться. Банк не имеет права без согласия Национального банка Украины
уменьшать размер регулятивного капитала ниже минимально установленного уровня.
Капитал банка не может быть меньше уставного капитала. Запрещается использовать
для формирования капитала банка бюджетные средства, если такие средства имеют
другое целевое назначение.
2) Резервный фонд коммерческого банка. Резервный
капитал формируется в процессе последующей деятельности банка Он предназначен
для покрытия возможных убытков коммерческого банка по проводимым им операциям,
а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного
капитала обеспечивает устойчивость деятельности банка, укрепление его
материальной и финансовой базы. В совою очередь, это способствует повышению
гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает
вероятность банкротства коммерческого банка [Мороз, с.42].
Банки обязаны формировать резервные фоны на покрытие
убытков по всем статьям активов и внебалансовых обязательств. Размер отчислений
в резервный фонд должен быть не менее 5 % от прибыли банка до достижения им 25
% регулятивного капитала.
В случае если деятельность банка может создавать
угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, Национальный банк
Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервов ежегодных
отчислений в них.
) Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на
покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно-правовых актов
Национального банка Украины.
Порядок формирования и использования средств этих
фондов определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды за счет
прибыли.
Элементом резервного капитала банка являются общие
резервы, предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка.
Отличие общих резервов от резервного фонда заключается в том, что они имеют
конкретное назначения. Например, резерв для возмещения возможных потерь по
кредитным операциям банков создается для покрытия безнадежной задолженности по
заемным операциям.
) Нераспределенная прибыль - это источник собственного
капитала, внутреннего происхождения. Создается как остаток прибыли после
выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды. Поскольку размер
всех отчислений (кроме дивидендов) определен заранее, остаток нераспределенной
прибыли за прошлый год зависит в основном от размера дивидендов, которые должны
уплачиваться акционерам.
) Субординированный долг (обычные необеспеченные
долговые капитальные инструменты, которые по условию договора не могут быть
изъяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации
возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов). При
этом сумма субординированного долга включенного в капитал, ежегодно уменьшается
на 20 процентов ее первоначального размера в течение пяти последних лет
действия договора.
Подводя итог вышесказаному, следует отметить, что
перед коммерческими банками стоит важная задача - выбрать такой порядок
формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на образование
и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам,
создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка [Мороз, с.44].
Основным источником средств банка, как правило,
являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства
центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные у других коммерческих
банков, размещенные на рынке облигационные займы
Коммерческие банки привлекают свободные денежные
средства юридических и физических лиц путем выполнения депозитных операций, в
процессе которых используются разные виды банковских счетов. Однако,
практически все клиентские счета относятся к депозитным. Депозитным может быть
какой-либо открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его средства.
Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц,
привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению
счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в
виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей,
облигаций).
Один из основных мотивов, по которому частные клиенты испытывают
потребность в услугах коммерческого банка, а последний идёт им на встречу -
является наличие у населения временно свободных денежных средств, и
необходимость коммерческого банка формировать ресурсы, для осуществления своей
деятельности.
Депозитные операции - являются основной в мировой банковской практике.
Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка
как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов .
Депозит (вклад) - это денежные средства, внесенные в банк клиентами,
хранятся на их счетах и используются согласно заключенному договору и
банковским законодательством. Депозиты классифицируются по следующим признакам:
по категориям вкладчиков и по срокам использования средств .
Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств
юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до
востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия
всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных
операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты
депозитных операций вносят на банковские счета.
Принципы организации депозитных операций:
- Депозитные операции осуществляются таким образом, чтобы способствовать
получению банковской прибыли или создавать условия для получения прибыли в
будущем;
- В процессе организации обеспечивается разнообразие субъектов
депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;
- В процессе осуществления банковских операций обеспечивается
взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными и кредитными операциями
по срокам и суммам;
- Особое внимание в процессе организации депозитных операций
уделяется срочным депозитам, которые способствуют поддержанию ликвидности баланса
банка;
- В процессе организации депозитных операций с целью
обеспечения ликвидности деятельности банка относительно привлеченных средств
юридических и физических лиц формируются обязательные резервы согласно
действующим законодательством (банки стремятся, чтобы резервы свободных средств
были минимальными);
- Стремление расширение спектра банковских услуг, повышения
качества и культуры обслуживания клиентов, что должно способствовать
привлечению депозитов.
Сущность депозитных операций коммерческих банков
обуславливается ролью банков в экономике как финансовых посредников, которые
аккумулируют временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и
размешивают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов
хозяйства, которые требуют этого для обеспечения производственного процесса.
Для выполнения своих основных задач банку необходимо
обеспечить привлечение достаточного количества средств из разных источников на
разные сроки, добиться оптимального соединения сроков привлечение средства и их
стоимости, а также рационального размещения средств в разные виды активов с
целью получения прибыли, вместе с тем поддерживая необходимый уровень
ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.
Формирования привлеченных депозитных ресурсов
происходит за счёт операций, связанных с привлечением средств на вклады,
называют депозитными. Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке
счет, на котором хранятся его денежные средства. Важным условием стимулирования
привлеченных депозитных средств является повышение надежности банков и
банковской системы в целом.
По форме изъятия средств различают следующие виды
депозитов: вклады до востребования, срочные и на определенный срок (рис. 1.1).
Рисунок 1.1 - Виды депозитов
Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов,
поэтому их еще называют трансакционные. Эти вклады размещаются в банках на
текущих и контокорентных счетах и могут в любое время по требованию клиента пополняться
либо изыматься, причем частично или полностью, в наличной или безналичной
форме.
Расходы на ведение счетов до востребования частично или полностью
покрываются за счет комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое
обслуживание. Некоторые банки не взимают комиссии с клиентов, на счетах которых
поддерживается стабильный остаток (не ниже определенного уровня).
Вкладом до востребования является также кредитовые остатки на
контокорентных счетах, счетах по овердрафту и специальных карточных счетах.
Контокорентний счет - это активно-пассивный счет, который объединяет
текущий и кредитные счета. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент
имеет собственные средства, дебетовое сальдо означает, что средства необходимо
дать клиенту для расчетов. Банк единовременно устанавливает лимит на сумму
кредита под дебетовое сальдо и кредитует клиента (контокорентный кредит)
(применяется в зарубежных банках).
Текущий счет с овердрафтом - это счет, на котором на основании соглашения
между банком и клиентом допускается определенное превышение суммы списания со
счета над размером остатка средств, что означает предоставление кредита
(начинают применять и отечественные банки.
Отличие рассматриваемых двух типов счетов заключается в следующем:
- при овердрафте кредиты используются не всегда, имеют нерегулярный
характер, соответственно остаток этого счета чаще пассивный (кредитовый);
- наличие текущего счета с овердрафтом на исключает открытие
для клиента депозитных и кредитных счетов, тогда как на контокоренте
сосредоточиваются все операции, которые осуществляет банк для клиента;
- контокорент открывается только хозяйственным организациям -
юридическим лицам, тогда как счет с овердрафтом может очень часто открываться и
физическому лицу для покрытия ее расчетов.
Карточные счета открываются для аккумуляции средств под расчеты
платежными карточками. По банковским платежными карточкам международных
платежных систем клиенты имеют возможность получать наличные через банкоматы
или оплачивать товары и услуги. При безналичных расчетах за товар и услуги
определенная сумма списывается с картсчета и перечисляется расчетном банке или
торговой организации.
Срочные вклады - это средства, которые хранятся на отдельных депозитных
счетах в течение установленного срока, который устанавливается при открытии
этих счетов. Эти депозиты предназначены для сбережения (сохранения) средств. По
срочным депозитам выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до
востребования, поскольку для банков они удобны для планирования. Досрочное
изъятие средств со счетов возможно при условии предварительного уведомления;
при этом к клиенту применяются соответствующие санкции, проценты за хранение
средств не начисляются вообще или начисляются по ставке, аналогичной вкладам до
востребования.
Дифференциация процентов по срочным вкладам зависит от срока, вида
депозита, периода уведомления о досрочном изъятии средств, спроса и предложения
на денежном рынке, потребности банка в ресурсах.
Собственно срочные депозиты возвращаются владельцу в заранее оговоренный
срок (чаще всего 1-3, 3-6, 6-12 месяцев, более года). На протяжении этого срока
счет "заблокирован", и банк имеет средства полностью в своем
распоряжении. Если владелец продолжает хранить средства на этом счете после
оговоренного срока, то в дальнейшем распоряжается им как текущим счетом.
Срочные депозиты с предварительным уведомлением об изъятии требующие от
вкладчика предварительного оформления специального заявления об изъятии средств
(обычно сроки сообщения такие: 1-3, 6, 6-12 месяцев, более года).
Срочные депозиты оформляются депозитной сделкой, которая удостоверяет
право банка управлять привлеченными средствами и право клиента получить сумму
вклада и проценты по нему в четко оговоренный срок.
Таким образом, депозитные операции являются исходными
в деятельности банка, поскольку банки сначала формируют свои ресурсы, а затем
размещают их среди заёмщиков на различных условиях. Каждый банк разрабатывает
свою депозитную политику, направленную на определение форм, задач, содержания
банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и
регулированию в соответствии с основной целью банка. Конечной целью данной
политики является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов
банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не
только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве (степени соблюдения
принципов депозитной политики, в частности ее эффективности и оптимальности).
Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими
факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих
за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.
Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения
активных операций, то можно прибегнуть к займу денежных ресурсов на рынке. В
результате проведения таких операций формируются заемные средства или
недепозитные обязательства (обязательства перед кредиторами), инициатором
которых является сам банк. Одним из источников пополнения ресурсов
коммерческого банка являются займы, полученные в других коммерческих банков.
В современных условиях экономического развития страны, когда привлечение
срочных депозитов усложняется вследствие дефицита собственных оборотных средств
предприятий и высоких темпов инфляции, значение межбанковских кредитов при
формировании ресурсной базы банков возрастает.
Основным преимуществом этого вида ресурсов является высокая мобильность
этих средств, главным недостатком - их относительно высокая стоимость.
Межбанковский рынок - часть рынка ссудных капиталов, где временно
свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются
банками между собой.
Участниками межбанковского рынка кредитных ресурсов является Национальный
банк Украины, его региональное управление, коммерческие банки, их филиалы и
отделения.