Прибыль предприятия
I Теоретическая
часть
.1 Основные пути увеличения прибыли и
рентабельности
Прибылью называют ту часть чистого дохода
общества, которая создается на данном предприятии и непосредственно зависит от
уровня его производственно-хозяйственной деятельности. Иными словами, прибыль -
это денежное выражение части стоимости прибавочного продукта, создаваемого в
отраслях материального производства, которая принимает форму чистого дохода.
Прибыль является важнейшей экономической
категорией и основной целью деятельности любого коммерческого предприятия.
Валовая прибыль-это разница доходов и расходов
до уплаты налогов.
Чистая прибыль- остаток после уплаты из прибыли
установленной законом налогов. Чистая прибыль предприятия используется на
собственные нужды.
Основную часть прибыли предприятия получают от
реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение
плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее
суммы.
Прибыль от реализации продукции в целом по
предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:
·
объема
реализации продукции;
·
ее
структуры;
·
себестоимости;
·
уровня
средне реализационных цен.
Объем реализации продукции может оказывать
положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема
продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли.
Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации
происходит уменьшение суммы прибыли.
Структура товарной продукции может оказывать как
положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится
доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма
прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низко рентабельной
или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.
Себестоимость продукции и прибыль находятся в
обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к
соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.
Изменение уровня средне реализационных цен и
величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении
уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.
Основные пути увеличения прибыли :
. увеличение выпуска продукции - за счет
увеличения объема работ, реализуемых в виде технологически законченных этапов
или объектов. Это экстенсивный путь повышения прибыли или рентабельности;
. улучшение качества продукции - за счет
улучшения качественных показателей производства: роста производительности
труда, снижения материалоемкости производства, сокращения сроков и других
показателей, способствующих в конечном итоге снижению себестоимости работ. Это
интенсивный путь роста.
. продажа излишнего оборудования или сдача в
аренду-предприятие для получения дополнительной прибыли продаёт ненужное
оборудование или сдаёт его в аренду на определённый срок за определённую плату.
. снижение с\с продукции самое лучшее
мероприятие для получения дополнительной прибыли.
. диверсификация производства
.расширение рынка продаж за счёт расширения
территорий продаж на рынке прибыль увеличивается.
7. найма наиболее классифицированных работников
за счёт этого продукция становится наиболее качественной, продукция выполняется
точно в срок и т.д.
Рентабельность
Если предприятие получает прибыль, оно считается
рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах,
характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности
продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в
3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и
отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение
прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной
продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной
продукции или его обратной величиной. Рентабельность изделия - это отношение
прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия.
Рентабельность предприятия (общая
рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости
основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение
фонда к материальным и приравненным к ним затратам предприятия.
II РАСЧЕТНАЯ
ЧАСТЬ
.1 Расчет численности работников
.1.1 Расчет общей годовой трудоемкости работ по
участку
Тобщ = (Т1+Т2+…+Т3) ∙ Суч / 100, чел-час.
где Т1,Т2,…,Т3 - годовая трудоемкость работ по
маркам машин, чел-час.
Суч - процент выполнения работ на участке
(отделении, зоне).
Тобщ= 19023 ∙ 38 / 100 = 7228,74 чел-час.
.1.2 Расчет годового фонда рабочего времени одно
рабочего
Фрв = Др ∙ tсм - Дпп ∙ 1час, час
где Др - число рабочих дней в году; см -
продолжительность смены, час.;
Дпп - число предпраздничных дней.
Фрв = 255 ∙ 8 - 3 ∙ 1 = 2037 часов
.1.3 Расчет годового полезного фонда рабочего
времени одного рабочего
Фпол = Фрв ∙ (1 -
£ / 100), час.
где £ - плановые
потери времени на отпуск, больничные, выполнение государственных обязанностей.
Фпол = 2037∙ (1 - 10 / 100) = 1833,3 часа
.1.4 Расчет числа основных рабочих
Чосн.р = Тобщ / (Фпол · Кв), чел,
где Чосн.р - число основных ремонтных рабочих,
чел
Тобщ - общая трудоемкость работ, выполняемых по
участку (отделению, зоне), чел-час;
Фпол - годовой фонд рабочего времени одного
рабочего, час;
Кв - коэффициент выполнения норм выработки,
принимаем равным 1,01-1,1.
Чосн.р = 7228,74 / (1833,3 · 1,1) = 3,58 ≈
4 человека
Таблица 1. Распределение рабочих по видам работ
Профессия
|
Удельный
вес от числа рабочих, %
|
Число
рабочих, чел
|
Слесари
|
64,5
%
|
3
|
Станочники
|
14,9
%
|
0
|
Прочие
|
20,6
%
|
1
|
Итого
|
100
%
|
4
|
Таблица 2. Распределение рабочих по разрядам
Разряды
рабочих
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Тарифные
коэффициенты
|
1,16
|
1,35
|
1,57
|
1,73
|
1,9
|
Проценты
от общего числа рабочих
|
5
|
35
|
40
|
10
|
10
|
Число
рабочих, чел.
|
-
|
-
|
2
|
2
|
-
|
2.1.5 Расчет численности других категорий
работников производится в процентах от числа основных рабочих:
вспомогательных рабочих (Чв) - 20-30%.
руководителей (Чр) - 10%.
Вспомогательным рабочим и руководителям
присваиваем разряды согласно ТКС РБ.
Чв = Чосн.р · 30 / 100, чел,
Чв = 4 · 30/100 = 1,2
Принимаем одного вспомогательного рабочего по 4
разряду
Чр = Чосн.р · 10 / 100, чел,
Чр = 4 · 10/100 = 0,4
Принимаем руководителя - мастера по 12 разряду
.1.6 Расчет общей численность работников по
участку
Чобщ = Чосн.р + Чв + Чр, чел
Чобщ = 4 + 1 + 1 = 6 человек
.2 Расчет прямых затрат по ремонтной мастерской
.2.1 Расчет заработной платы производственных
рабочих
В состав статьи «Основная заработная плата
производственных рабочих включаются:
оплата работ по сдельным нормам и расценкам, а
также по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно
выполнением производственного процесса и отдельных операций;
доплаты и выплаты, предусмотренные
законодательством о труде и приложениями об оплате труда, в том числе за
неблагоприятные условия труда; работу в ночное время; за совмещение профессий,
должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объемов работ; надбавки
за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в
отрасли и др.;
премии рабочим за производственные результаты.
. Расчет среднего тарифного разряда:
Рср = (ΣЧосн.рi
∙
Рi) / Чосн,
где Чрi
- число рабочих соответственно 2…6 разряда;
Рi
- разряды от 2 до 6.
Рср = (2∙ 4 + 2 ∙ 5) / 4 = 4,5
. Расчет среднего тарифного коэффициента:
Тк.ср = Ткб - (Ткб - Тм) ∙ (Рб - Рср),
где Ктб - тарифный коэффициент большего разряда;
Ктм - тарифный коэффициент меньшего разряда;
Рб - разряд больший.
Тк.ср = 1,73 - (1,73 - 1,57) ∙ (5 - 4,5) =
1,65
. Расчет часовой тарифной ставки:
Сч1 = Ст / ФРВ ∙ Кусл ∙ Котр, руб.
где Ст - месячная тарифная ставка рабочего 1- го
разряда;
ФРВ - месячный фонд времени, ч.
(Производственный календарь);
Котр - отраслевой коэффициент повышения ставок
рабочих 1,1.
Сч1 = 170 000 / 169,8 ∙ 1,1 ∙ 1,65 =
1817,12 руб.
. Расчет среднечасовой тарифной ставки:
Счср = Сч1 ∙ Тк.ср
Счср = 1817,12 ∙ 1,65 = 2998,24 руб.
) Расчет тарифной части заработной платы:
Зт = Тобщ ∙ Сч, руб.
где Сч - часовая или среднечасовая тарифная
ставка, руб.
Зт = 7228,74 ∙ 1 817,12 = 13 135 488,02
руб.
) Расчет доплаты бригадиру, не освобожденному от
основной работы, за руководство бригадой. Постановление Минтруда от 16.01.99г.
№7
Дбр=Ст ∙ %д ∙ 11/100, руб.
где %д - 15% (5-10 человек)
Дбр=170 000 ∙ 15 ∙ 11/100 = 280 500
руб.
) Расчет доплат за профессиональное мастерство.
Постановление Минтруда от16.01.99г.№7. в зависимости от присвоенного разряда: 3
разряд - 12%, 4 разряд - до 16%, 5 разряд - до 20%, 6 разряд - до 20% от
тарифной ставки рабочего 1-го разряда
Дпроф = Ст ∙ %д ∙ 11 ∙
Чосн.р(3 - 6 разряд), руб.
Дпроф 4р. = 170 000 ∙ 1 ∙ 11 ∙
16 / 100 = 598 400 руб.
Дпроф 5р. = 170 000 ∙ 2 ∙ 11 ∙
20 / 100 = 748 000 руб.
∑Дпроф = 598 400 + 748 000 = 1 346 400
руб.
) Расчет премии ремонтным рабочим (до 30%):
Пр = (Зт + Др + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб.
Пр = (13 135 488,02 + 280 500 + 1 346 400) ∙
30 / 100 = 4 428 716,40 руб.
) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20
% . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нс = Зт ∙ %д / 100, руб.
Нс = 13 135 448,02 ∙ 15 / 100 = 1 970
323,20 руб.
6) Итого основная зарплата
производственных рабочих:
Зосн = Зт + Пр + Д, руб.
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Д = Дбр + Дпроф + Нс, руб.
Д = 280 500 + 1 346 400 + 1 970 323,20 = 1 735
476 руб.
Зосн = 13 135 488,02 + 4 428 716,40
+ 3 597 223,2 = 21 161 427,62 руб.
5. Расчет дополнительной зарплаты:
Здоп = Зосн ∙ Кдз, руб.
прибыль рентабельность рабочий время
где Кдз - коэффициент дополнительной зарплаты -
0.14
(по данным ОАО Гомльоблавтотранса)
Здоп = 21 161 427,62 ∙ 0,14 = 2 962 599,86
руб.
В статью «Дополнительная зарплата
производственных рабочих» включают выплаты за непроработанное на производстве
(не явочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по
оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов
подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени,
связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением гособязанностей,
оплата учебных отпусков и дт., в процентах к основной зарплате работников.
.2.1 Расчет затрат на материалы и запасные части
Затраты на материалы рассчитываются исходя из
действующих норм затрат на ТО и ТР подвижного состава автомобильного
транспорта. Стоимость материалов и запчастей на ТР рассчитывается на основании
норм затрат на 1000 км пробега.
Зм = (Нм ∙ Lг)
/ 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.
Змзч = (Нм ∙ Lг)
/ 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.
МАЗ- 103
Зм1 = (3,97 ∙ 490 253) / 1000 ∙ 2500
∙ 0,38 = 1 848 989,18 руб.
Ззч1 = (2,33 ∙ 2 946 937) / 1000 ∙
2500 ∙ 0,38 = 12 011 443,62 руб.
Таблица 3. Расчет затрат на материалы и запчасти
при выполнении ТР.
Марка
автомобиля
|
Годовой
пробег км.
|
Нормы
затрат на 1000 км. пробега, руб.
|
Кп
|
Затраты,
руб.
|
|
|
материалы
|
запчасти
|
|
Материалы
|
запчасти
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
МАЗ-103
|
490
253
|
3,97
|
25,79
|
2500
|
1
848 989,18
|
12
011 443,62
|
МАЗ
-105
|
598
468
|
3,97
|
25,79
|
2500
|
2
257 122,06
|
14
662 765,23
|
Икарус
-280
|
849
241
|
2,94
|
21,12
|
2500
|
2
371 930,11
|
43
713 380,28
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50
191 421,64 руб
|
.2.2 Отчисления от заработной платы (34% - фонд
соцзащиты населения 0,4% - отчисления на обязательное страхование работников)
Озп = (Зосн+Здоп) ∙ 0,334, руб.
Озп = (21 161 427,62 + 2 962 599,86) ∙
0,334 = 8 298 665,45 руб.
Итого прямых затрат: Зпр = Зосн + Здоп + Зм.зч +
Озп, руб.
Зпр = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 50 191
421,64 + 8 298 665,45 =
= 82 614 114,57 руб.
2.3 Расчет накладных расходов
.3.1 Расчет затрат по содержанию и эксплуатации
оборудования
. Расчет затрат на электроэнергию для
производственных целей:
Зэ = [(Nу
∙ Фоб ∙ Кс ∙ Кз) / (Кд ∙ Ки)] ∙ Цэ, руб.
где Nу
- установленная мощность всех потребителей, кВт
(см. Приложение Г)
Кз - коэффициент загрузки оборудования
(0,7-0,8);
Кс - коэффициент спроса учитывает
одновременность работы оборудования и приборов (0,6-0,7);
Кд - КПД электродвигателей (0,85-0,9);
Ки - коэффициент потерь в сети (0,96);
Фоб - действительный фонд времени работы
оборудования, час.
Фоб = Др ∙ tсм
∙ Псм ∙ Ки - 1 ∙ Дпп, час.,
где Ки - коэффициент использования оборудования
(0,95- 0,97);
Псм- количество смен работы;
Цэ- цена одного кВт∙час, руб.
Фоб = 255 ∙ 8 ∙ 1 ∙ 0,95 - 1 ∙
3 = 1935 час.
Зэ = [(13,1 ∙ 1935 ∙ 0,6 ∙
0,8) / (0,9 ∙ 0,96)] ∙ 470 = 4 940 889,06 руб.
2.Расчет суммы амортизационных отчислений:
.1 Расчет первоначальной (балансовой) стоимости
основных средств:
Сзд = V
∙
Цзд., руб.,
где V
- объем помещения, м3;
Цзд - цена 1 м3 здания.
V = S
∙
h, м3
где h
- высота производственных помещений - 6м;
S - площадь
помещения, м2
V = 450 ∙ 6 =
2 700 м3
Сзд. = 2 700 ∙ 279 000 = 753 300 000 руб.,
Стоимость других объектов основных средств
производится в про центах от стоимости здания (оборудования (Соб) принимается
из расчета 65% от стоимости здания; стоимость инструментов и приспособлений
(Сип) - 8% от стоимости здания; стоимость инвентаря (Си) - 4% от стоимости
здания).
Соб = 50 160 000 + 10 892 800 + 4 275 000 + 8
280 000+ 6 565 000 + +1 155 000+ 2 070 000 + 3 823 200 = 42 077 000 руб.
Си = Сзд ∙ 4 / 100 = 753 300 000 ∙ 4
/ 100 = 30 132 000 руб.
Сип = Сзд ∙ 8 / 100 = 753 300 000 ∙
8 / 100 = 60 264 000 руб.
Балансовая (первоначальная) стоимости основных
средств включает: стоимость здания (Сзд), оборудования, инструментов и приспособлений,
производственного и хозяйственного инвентаря.
Итого первоначальная (балансовая) стоимость
основных средств:
Сосп = Сзд + Соб + Сип + Си, руб.
Сосп = 753 300 000 + 42 077 000 + 60 264 000 +
30 132 000 =
= 831 535 400 руб.
.2 Расчет суммы амортизационных отчислений по
видам основных средств
Нормы амортизации на: здания - 3,35%;
оборудование - 10%; инструмент и приспособления - 16,67%; производственный и
хоз. инвентарь - 10%.
Зам = (Наj
∙
Сj) / 100, руб.
где На - норма амортизационных отчислений, %;
Сj
- первоначальная (балансовая) стоимость основных средств.
Замзд = (3,35 ∙ 753 300 000) / 100 = 25
235 550 руб.
Замоб = (10 ∙ 42 077 000) / 100 = 4 207
700 руб.
Замип = (16,67 ∙ 60 264 000) / 100 = 10
046 008 руб.
Зами = (10 ∙ 30 132 000) / 100 = 3 013 200
руб.
∑Зам = Замзд + Замоб + Замип + Зами, руб.
∑Зам = 25 235 550 + 4 207 700 + 10 046 008
+ 3 013 200 =
= 42 502 458 руб.
. Расчет затрат на содержание и ремонт
оборудования :
(по документам Гомльоблавтотранс составляет
примерно 2,5% от стоимости оборудования в т. ч. условно 50% затрат на зарплату
и 50% - на материалы.)
Зстр = 0,025 ∙ Соб, руб.
Зстр = 0,025 ∙ 42 077 000 = 1 051 925 руб.
. Отчисления от заработной платы:
О’зп = Зстр ∙ 0,5 ∙ 0,344, руб.
О’зп = 1 051 925 ∙ 0,5 ∙ 0,344 = 180
931,1 руб.
Итого затрат на содержание и ремонт
оборудования:
Зэк = Зэ + Замоб + Зстр + О’зп, руб.
Зэк = 4 940 889,06 + 4 207 700 + 1 051 925 + 180
931,1 =
= 10 381 445,16 руб.
.3.2 Расчет общепроизводственных расходов
В статью «Общепроизводственные расходы»
включаются:
. затраты по оплате труда специалистов и
служащих по ремонтной мастерской (участку, зоне);
. затраты по оплате труда вспомогательных
рабочих;
. затраты на охрану труда и технику
безопасности;
. амортизационные отчисления по восстановлению инструментов,
инвентаря, приспособлений;
. расходы на содержание зданий, инвентаря,
инструментов, приспособлений;
. расходы на хозяйственные нужды (стоимость
отопления, освещения, водоснабжения) и прочие расходы.
) Расчет зарплаты по тарифу:
Зт = Фпол ∙ Чв ∙ Счв, руб.,
Зт = 1 833 ∙ 1,2 ∙ 1 729 = 3 803 108
руб.
где Счв - часовая тарифная ставка
вспомогательного рабочего;
Счв = Ст /ФРВ ∙ Котр ∙ Кч ∙
Кт, руб.,
Счв = 170 000 / 169,8 ∙ 1 ∙ 1,1 ∙
1,57 = 1 729,03 руб.
) Расчет доплат за профессиональное мастерство
от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го - разряда. Постановление Минтруда
от 16.01.99г . №7.
Д проф = Ст ∙ %проф ∙ 11 ∙ Чв
(3-6 разряд) / 100, руб.,
Д проф = 170 000 ∙ 15 ∙ 11 ∙
1,2 / 100 = 336 600 руб.
) Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:
Пр = (3т + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб,
Пр = (3 803 108 + 336 600) ∙ 30 /100 = 1
241 912,4 руб.
) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20
% Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127:
Нс = 3т ∙ %д / 100, руб.,
Нс = 3 803 108 ∙ 20 / 100 = 760 621,6 руб.
Итого основная и дополнительная зарплата
вспомогательных рабочих:
в = (3т + Пр + Д) ∙ (1 + Кдз), руб.,
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную
зарплату.
в = (3 803 108 + 1 241 912,4 + 3 597 223,2) ∙
(1 + 0,14) = 9 852 157,7 руб.
. Расчет заработной платы мастера по
повременно-премиальной системе оплаты труда:
) Расчет месячного должностного оклада мастера:
Ом = См ∙ Ктар ∙ Котр, руб.,
Ом = 170 000 ∙ 2,84 1,1 ∙ 0,4 = 212
432 руб
) Расчет премии руководителям до 30%:
Пм = Ом ∙ %пр / 100, руб.
Пм = 212 432 ∙ 30 / 100 = 63 729,2 руб;
) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20
% . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нсм = Ом ∙ %д / 100, руб.,
Нсм = 212 432 ∙ 20 / 100 = 44 486,4 руб;
Итого основная и дополнительная зарплата
руководителя
Зр = 11 ∙ Ом ∙ (1 + Кдз), руб.,
Зр = 11 ∙ 318 648 ∙ (1 + 0,14) = 3
995 845,92 руб.
. Расчет затрат на освещение:
В производственных помещениях предусматривается
естественное и искусственное освещение.
Расчет естественного освещения:
Естественное освещение обеспечивается установкой
окон (боковое освещение). Расчет естественного освещения сводится к нахождению
суммарной площади световых проемов, которая ориентировочно определяется по
формуле:
∑Fок
= Fп
∙ α / τ , м2
где Fп
- площадь пола участка, зоны, м2;
α - удельная площадь
окон, находящихся на 1 м2 пола (0,20 - 0,30 для отделений топливной аппаратуры
и электротехнического; 0,15 - механическое, сборочное; 0,10 - остальные
участки).
τ - коэффициент,
учитывающий потери света от загрязнения остекления:
,8 - 0,9 - для помещений с незначительным
выделением пыли и газа;
0,6 - 0,7 - для помещений с интенсивным
выделением пыли и газа).
∑Fок
= 450 ∙ 0,10 / 0,7 = 64,28 м2.
) Расчет числа окон ведется по формуле:
nок = ∑Fок
/ Fок
где Fок
- площадь одного окна, м2.
Fок = B
∙
hок, м2;
Fок = 2 ∙ 1,2
= 2,4 м2.
nок = 64,28 / 2,4 =
26,78 ≈ 27
. Расчет искусственного освещения:
) Определение суммарной мощности ламп:
∑Nл
= Pу ∙ Fп,
Вт,
где Pу
- удельная мощность осветительной установки, Вт/м2;
Fп - площадь пола
помещения, м2.
∑Nл
= 10,6 ∙ 450 = 4770 Вт.
) Выбираем люминесцентные лампы, мощностью 200
Вт.
) Расчет числа ламп (светильников):
nл = ∑Nл
/ Nл
где Nл
- мощность одной лампы, Вт.
nл = 4770 / 200 = 24
лампы
) Расчет расхода электроэнергии на освещение:
Wосв = Тосв ∙ ∑Nл,
кВт-ч,
где Тосв - годовое время работы освещения (ч),
которое зависит от географической ширины. Для Беларуси: при работе в одну смену
- 800 ч., при работе в две смены - 2500 ч.
Зос = Wосв
/1000 ∙ Цэ, руб.,
Зос = 3 816 000 /1000 ∙ 470 = 1 793 520
руб.
. Расчет затрат на холодную и горячую воду и
канализацию:
Звд,к = ((д ∙ Чобщ ∙ Др) / 1000) ∙
Цв,к, руб.
где д - норма расхода (холодная-25л, горячая-40л,
канализация-50л.);
Цв - цена за м3 воды, руб.
Звдх = ((25 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙
3 600 = 183 600 руб.
Звдг = ((40 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙
7 200 = 587 520 руб.
Звдк = ((50 ∙ 8 ∙ 257) / 1000) ∙
2 340 = 238 680 руб.
∑ Звд,к = Звдх + Звдг + Звдк, руб.
∑ Звд = 183 600 + 587 520 + 238 680 = 1
009 800 руб.
. Расчет затрат на отопление:
Зо = ((V
∙
Нт ∙ m) / 1000) ∙ Цт, руб.
где V
- объем помещения, м3;
Нт - норма расхода условного топлив - 8кг/м3;
Цт - цена за одну тонну условного топлива, руб.
- длительность отопительного сезона, 5 месяцев.
Зо = ((2700 ∙ 8 ∙ 5) / 1000) ∙
558 720 = 60 341 760 руб.
6. Расчет затрат на содержание и текущий ремонт
зданий (по данным Гомльоблавтотранса составляют примерно 2% от стоимости
здания), в том числеусловно 50% - затраты на зарплату и 50% - на материалы.
Зср = 0,02 ∙ Сзд, руб.
Зср = 0,02 ∙ 753 300 000 = 15 066 000 руб.
. Расчет затрат на охрану труда и технику
безопасности, в том числе
условно 50% - затрат на зарплату и 50% - на
материалы:
Зохр = (Нохр ∙ Зпр) / 100, руб.
где Нохр - норматив расходов на охрану труда и
технику безопасности, 9%.
Зохр = (9 ∙ 82 614 114,57) / 100 = 7 435
270,31 руб.
. Расчет прочих общепроизводственных и
общехозяйственных расходов, в том числе условно 50% затрат на зарплату и 50% -
на материалы.
Зпроч = 0,03 ∙ (Зв + Зр + Зо + Звд + Зос +
Зср + За + Зохр), руб.
где За - затраты на амортизацию зданий,
инструментов и приспособлений, инвентаря, руб.
Зпроч = 0,03 ∙ (9 852 157,7 + 3 995 845,92
+ 60 341 760 + 1 009 800 +
+ 1 793 520 +15 066 000 + 38 294 758 + 7 435
270,31) = 4 133 673,35 руб.
. Расчет налога на недвижимость:
Нн = Сосо ∙ ст / 100, руб.
где ст - ставка налога на недвижимость, %.
Сосо - остаточная стоимость недвижимого
имущества (зданий);
Сосо = Сзд - Износ, руб.
Износ = (Сзд ∙ %изн) / 100, руб.
где %изн - процент износа недвижимого имущества
(зданий).
Износ = (753 300 000 ∙ 38) / 100 = 286 254
000 руб.
Сосо = 753 300 000 - 286 254 000 = 467 046 000
руб.
Нн = 467 046 000 ∙ 1 / 100 = 4 670 460
руб.
. Отчисления от заработной платы:
Озп’’= [Зв + Зр + 0,5 ∙ (Зср + Зохр +
Зпроч)] ∙ 0,344, руб.
Озп’’= [9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 0,5 ∙
(15 066 000 +
+ 7 435 270,31 + 4 133 673,35)] ∙ 0,344 =
9 344 923,55 руб.
Итого общепроизводственных и общехозяйственных
расходов:
Зоп = Зпроч + Зв + Зр + Зо + Звд + Зос + Зср +
За + Зохр + Нн + О’’зп, руб.
Зоп = 4 133 673,35 + 9 852 157,7 + 3 995 845,92
+ 60 341 760 + 1 009 800 + 1 793 520 + 15 066 000 + 38 294 758 + 7 435 270,3 +
4 670 460 + 9 344 923,55 = 155 938 168,8 руб.
Таблица 3 Сводная таблица затрат на производство
№
|
Статьи
затрат
|
Сумма,
руб.
|
в
том числе, руб.
|
|
|
|
|
|
|
зарплата
|
амортизация
|
материальные
|
|
затраты
|
Отчисления
от зарплаты
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Основная
зарплата ремонтных рабочих, Зосн
|
21162427,62
|
21162427,62
|
Х
|
Х
|
Х
|
2
|
Дополнительная
зарплата ремонтных рабочих, Здоп
|
2962599,86
|
2962599,86
|
Х
|
Х
|
Х
|
3
|
Стоимость
материалов и запчастей, Зм/зч
|
50191
421,64
|
Х
|
Х
|
50191421,64
|
Х
|
4
|
Отчисления
от зарплаты, Озп
|
8298665,45
|
Х
|
Х
|
Х
|
8298665,45
|
5
|
Итого
прямых затрат Зр
|
82614114,57
|
24124027,48
|
Х
|
50191421,64
|
8298665,45
|
6
|
Накладные
расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, Зэк
|
10381445,16
|
525962,5
|
4207700
|
2996407,03
|
180931,1
|
7
|
Общепроизводственные
и общехозяйственные расходы, Зоп
|
155938168,8
|
27165475,45
|
38294758
|
79066175,16
|
9344923,55
|
8
|
Итого
накладных расходов (НР)
|
166319614
|
27691437,95
|
42502458
|
82062582,19
|
9525854,65
|
9
|
Всего
затрат
|
248933728,6
|
51815465,43
|
42502458
|
132254003,8
|
17824520,1
|
10
|
Отчисления
в инновационный фонд (ставка 0,25 % от себестоимости)
|
622334,32
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Полная
себестоимость (Сп)
|
249
556 062,9
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
Расчет отчислений в инновационный фонд:
Оиф = (Зпр + Зэк + Зоп) ∙ 0,25 /100, руб.
Оиф = (82 614 114,57 + 10 381 445,16 + 155 938
168,8) ∙ 0,25 /100 =
= 622 334,32 руб.
2.4 Расчет сметы затрат
Таблица 4 Смета затрат на производство по
ремонтной мастерской
№
|
Статьи
затрат
|
Методика
расчета
|
Сумма,
руб.
|
1.
|
Материальные
затраты
|
Змзч+Зо+Зэ+Звд+Зос
|
118
277 390,7
|
2.
|
Расходы
на оплату труда
|
Зосн+Здоп+Зв+Зр
|
37
972 031,1
|
3.
|
Расходы
на социальные нужды
|
Озп+О’зп+Озп’’
|
17
824 520,1
|
4.
|
Амортизационные
отчисления
|
Замзд+Замоб+Зами+Замип
|
42
502 458
|
5.
|
Прочие
затраты
|
Зстр+Зср+Зохр+Оиф+Нн
|
32
979 662,98
|
Итого
затрат
|
Зпр+Зэк+Зоп+Оиф
|
249
556 062,9
|
Уровень накладных расходов:
Унр = (НР / Зосн + Здоп) ∙ 100, %
Унр = (166 319 614 / 21 161 427,62 + 2 962
599,86 ) ∙ 100 = 689,43%
.5 Расчет стоимости одного нормо-часа на услуги
по ТР
Производится на основании Инструкции о порядке
формирования тарифов на услуги по техническому обслуживанию и ремонту
транспортных средств, утвержденной Министерством экономики РБ 28.01.2008 № 23.
Таблица 5. Расчет стоимости нормо-часа на услуги
по ТР
№
|
Статьи
калькуляции
|
ед.
изм.
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Часовая
тарифная ставка ремонтного рабочего
|
руб.
|
1
817,12
|
2
|
Премиальные
выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты
компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством
(до 54%).
|
руб.
|
1
526,38
|
3
|
Зарплата
производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг (сумма
строк 1-2)
|
руб.
|
3
343,5
|
4
|
Отчисления
в Фонд социальной защиты населения и социальной защиты РБ.
|
руб.
|
1
136,79
|
5
|
Страховой
взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний
|
руб.
|
13,37
|
6
|
Накладные
расходы в процентах к заработной плате производственного персонала,
непосредственно занятого оказанием услуг
|
%
|
689,43
|
7
|
Накладные
расходы (строка 3 ∙ строка 6 / 100)
|
руб.
|
23
051,09
|
8
|
ИТОГО
себестоимость (сумма строк 3-5,7)
|
руб.
|
26
407,96
|
9
|
Рентабельность
|
%
|
27
|
10
|
Прибыль
(строка 8 ∙ строка 9 / 100)
|
руб.
|
7
130,14
|
11
|
Стоимость
нормо-часа без НДС (сумма строк 8, 10)
|
руб.
|
33
538,1
|
12
|
НДС
(строка11∙ ставку налога / 100)
|
руб.
|
6
707,62
|
13
|
Итого
стоимость нормо-часа с НДС (стр.11 + 12)
|
руб.
|
40
245,72
|
.6 Расчет технико-экономических
показателей работы ремонтной мастерской (участка, зоны, отделения)
2.6.1 Расчет валового дохода:
ВД = Сн-ч с ндс ∙ Тобщ +
З'м/зч, руб.,
где Сн-ч с НДС - стоимость одного
нормо-часа на ТР с НДС, руб.
Тобщ - общая трудоемкость работ, выполняемых по
участку (отделению, зоне), чел-час.
З'м/зч - стоимость материалов, запасных частей с
добавлением фактических затрат по их приобретению и НДС, руб.
ВД = 40 245,72 ∙ 7 228,74 + 76 491 726,58
= 367 417 572,6 руб.,
З'м/зч = Зм/зч ∙ (1 + R / 100) ∙ (1 +
ст/ 100), руб.
где Зм/зч - стоимость материалов, запасных
частей, руб.- рентабельность, %
ст - ставка НДС, %
З'м/зч = 50 191 421,64 ∙ (1 + 27 / 100) ∙
(1 + 20/ 100) = 76 491 726,58 руб.
.6.2 Расчет прибыли от реализации продукции
НДС = (ВД ∙ ст.) / (100 + ст), руб.
Пр = ВД - НДС - Затраты, руб.
где Затраты - полная себестоимость работ, руб.
НДС = (367 417 572,6 ∙ 20) / (100 + 20) =
61 236 262,1 руб.
Пр = 367 417 572,6 - 61 236 262,1 - 249 556
062,9 = 56 625 247,6 руб.
.6.3 Расчет балансовой прибыли
ПБ = Пр + (Двнереал - Рвнереал), руб.
где Двнереал - доходы по внереализационным
операциям, руб.
Рвнереал - расходы по внереализационным
операциям, руб.
ПБ = 56 625 247,6 + (5 000 000 - 2 000 000) = 53
625 247,6 руб.
.6.4 Расчет чистой прибыли
ЧП = ПБ - Нн - Нп, руб.
ЧП = 53 625 247,6 - 4 670 460 - 11 325 049,58 =
37 629 738,29 руб.
Расчет налога на прибыль:
Нп = ПБ ∙ ст / 100, руб.
где ст.- ставка налога на прибыль,%.
Нп = 53 625 247,6 ∙ 20 / 100 = 10 725
049,52 руб.
.6.5 Распределение прибыли, остающейся в
распоряжении ремонтной мастерской на материальное стимулирование работников
Мп = ЧП ∙ %мп / 100, руб.
где %мп - размер отчислений на материальное
стимулирование работников
Мп = 37 629 738,32 ∙ 9 / 100 = 3 386
676,44 руб.
.6.6 Расчет среднемесячной зарплаты
а) на одного работника по мастерской:
ЗПср. = ФОТ / (Чобщ ∙ 12), руб.
где Чобщ - численность всех категорий
работников, чел.;
ФОТ- фонд оплаты труда всех категорий
работников, руб.
ФОТ = Зосн + Здоп + Зв + Зр + Мп, руб.
ФОТ = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 9 852 157,7
+ 3 995 845,92 + +3 386 676,44 = 41 358 707,54 руб.
ЗПср. = 41 358 707,54 / (6 ∙ 12) = 574
426,49 руб.
б) на одного рабочего:
ЗПср(р) = ФОТ(р) / (Чосн,в. ∙ 12), руб.
где ФОТ(р)- фонд оплаты труда всех рабочих, руб.
ЗПср(р) = 37 362 861,62 / (5 ∙ 12) = 622
714,36 руб.
ФОТ(р) = Зосн + Здоп + Зв + Мп, руб.
ФОТ(р) = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 9 852
157,7 + 3 386 676,44 =
= 37 362 861,62 руб.
.6.7 Расчет показателей рентабельности
а) рентабельность производства общая:
пробщ = (ПБ / (Сосп +СНОС)) ∙100, %
где СНОС - стоимость нормируемых оборотных
средств в процентах от Сосп (см. вариант задания).пробщ = (53 625 247,6 / (831
535 400 + 315 983 452)) ∙ 100 = 4,67 %
СНОС = (Сосп ∙ %нос) / 100, руб.,
СНОС = (831 535 400 ∙ 38) / 100 = 315 983
452 руб.,
б) рентабельность производства расчетная:
Rпpрасч.=
(ЧП / (Сосп +СНОС)) ∙100, %.
Rпpрасч.=
(37 629 738,29 / (831 535 400 + 315 983 452)) ∙ 100 = 3,27 %
в) рентабельность работ:
тр(то) = (Пр / Сп) ∙ 100, %.
тр(то) = (56 625 247,6 / 249 556 062,9) ∙
100 = 22,6 %.
г) рентабельность реализации:
реал = ЧП / ВД ∙ 100,%
реал = 37 629 738,29 / 367 417 572,6 ∙ 100
= 10,24 %
.6.8 Расчет выработки на одного работника по
мастерской
В = ВД / Чобщ, руб.
В = 367 417 572,6 / 6 = 61 236 262,1 руб.
2.6.9 Расчет трудоемкости работ на одного
рабочего
Т = Тобщ / Чосн. раб, чел-час.
Т = 7 228,74 / 4 = 1 807,18 чел-час.
2.6.10 Расчет фондоотдачи
Фо= ВД / Сосп, руб/руб.
Фо = 367 417 572,6 / 831 535 400 = 0,44 руб/руб.
.6.11 Расчет фондоемкости:
Фё = Сосп / ВД = 1/ Фо, руб/руб.
Фё = 1 / 0,44 = 2,27 руб/руб.
2.6.12 Затраты на один человеко-час по ремонтной
мастерской:
З1ч-ч = Сп / Тобщ, руб/чел-час.
З1ч-ч = 249 556 062,9 / 7 228 = 34 522,76
руб/чел-час.
Таблица
6. Технико-экономические показатели
№
|
Наименование
показателей
|
ед.
изм.
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Общая
годовая трудоемкость
|
чел-час
|
7228,74
|
2
|
Средний
разряд рабочих
|
-
|
4,5
|
3
|
Средняя
зарплата: 3.1. одного рабочего
|
руб.
|
622714,36
|
|
3.2.
одного работника
|
руб.
|
574426,49
|
4
|
Смета
затрат
|
руб.
|
249556062,9
|
5
|
Стоимость
одного нормо-часа услуг по ТР (на 1000км пробега), диагностике с НДС
|
руб.
|
40245,72
|
6
|
руб.
|
367417572,6
|
7
|
Прибыль
балансовая
|
руб.
|
53625247,6
|
8
|
Прибыль
чистая
|
руб.
|
37629738,29
|
9
|
Рентабельность
производства: 9.1. общая
|
%
|
4,67
|
|
9.2.
расчетная
|
%
|
3,27
|
10
|
Рентабельность
работ
|
%
|
22,6
|
11
|
Рентабельность
реализации
|
%
|
10,24
|
12
|
Производительность
труда: 12.1. выработка на одного рабочего
|
руб.
|
1807,18
|
|
12.1.
трудоемкость
|
чел-час
|
61236262,1
|
13
|
Фондоотдача
|
руб/руб
|
0,44
|
14
|
Фондоёмкость
|
руб/руб
|
2,27
|
15
|
Затраты
на один человеко-час
|
руб/чел-час
|
34522,76
|
Заключение
Курсовая работа выполнена по теме « Расчёт
стоимости работ по текущему ремонту автомобилей и технико-экономических показателей
зоны ТР». В данной курсовой работе выполнен расчёт: численности всех категорий
работников, прямых затрат, накладных расходов, сметы затрат, стоимости одного
нормо-часа текущего ремонта и технико-экономических показателей работы участка
по ремонту агрегатов автомобилей.
В результате выполненных расчётов затраты по
участку за год составили 2495566062,9 руб., при общей годовой трудоёмкости
7228,74 чел.- час. Стоимость нормо-часа работ по участку составила - 40245,72
руб.
В курсовой работе рассчитаны следующие
технико-экономические показатели работы участка:
рентабельность работ - 22,6 %;
среднемесячная зарплата одного работника по
мастерской 574 426,49 руб.;
- среднемесячная зарплата одного рабочего по
мастерской 622 714,36 руб.;
выработка на одного работника по мастерской 61
236 262,1 руб.;
фондоотдача 0,44 руб. / руб.;
затраты на один человеко-час 34 522,76 руб. /
чел-час.
Анализируя диаграмму «Структура
общепроизводственных расходов» можно отметить, что наибольший удельный вес в
структуре общепроизводственных расходов занимает заработная плата 23,98 %.
Анализируя диаграмму «Структура фонда оплаты
труда работников» делаем вывод, что зарплата по тарифу занимают 58,9 %,что
соответствует нормативным документам в области оплаты труда.
Для улучшения эффективности работы отделения и
повышения материальной заинтересованности работников в результатах труда
возможно применение бестарифной формы оплаты труда, совершенствование системы
премирования работников.
Таким образом, можно сделать вывод, что
разработанный проект имеет экономическую эффективность.
Приложение А
Таблица
7. Структура затрат на производство
№
|
Наименование
показателя
|
Сумма,
руб.
|
Уд.
вес, %
|
1
|
Материальные
затраты
|
118
277 390,7
|
47.4
|
2
|
Расходы
на оплату труда
|
37
972 031,1
|
15.2
|
3
|
Расходы
на социальные нужды
|
17
824 520,1
|
7.1
|
4
|
Амортизационные
отчисления
|
42
502 458
|
17
|
5
|
Накладные
расходы
|
32
979 662,98
|
13.2
|
Итого
затрат
|
249
556 062,9
|
100
|
Диаграмма структур затрат на производство
Приложение Б
Таблица
8. Структура основной заработной платы ремонтных рабочих
№
|
Наименование
доплат
|
Сумма,
руб.
|
Уд.
вес, %
|
1
|
Доплаты
бригадиру
|
13135488
|
62
|
2
|
Доплата
за проф. мастерство
|
280500
|
1,3
|
3
|
Премия
ремонтным рабочим
|
598400
|
2,8
|
4
|
Надбавка
за непрерывный стаж работы
|
170000
|
0,8
|
5
|
Тарифная
часть заработной платы
|
1970323,2
|
9,3
|
6
|
Итого
|
21161427,62
|
100
|
Приложение Г
СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ:
. Производственный календарь:
а) дни рабочие - 255 дн.,
б) дни предпраздничные - 3 дн.,
в) средне месячный фонд рабочего времени - 169,8
ч,
. Тарифная ставка 1-го разряда - 170 тыс. руб.,
. Коэффициент пересчета - 2500 ,
. Основная производственная программа отделения
по ремонту агрегатов машин Тобщ = 7228,74 чел.-ч ,
. Ставки налогов:
а) отчисления в фонд социальной защиты - 34%,
б) отчисление на обязательное страхование
рабочего - 0,4% ,
в) отчисления в инновационный фонд - 0,25%,
г) обязательное страхование работников - 0,4%
. Налог на прибыль - 24%,
. НДС - 20%,
. Площадь отделения - 470 м2,
. Процент выполнения работ на участке 38%.
Приложение В
Таблица 9.Стоимость оборудования и потребляемой
электроэнергии
№
|
Наименование
|
Тип,
модель
|
Стоимость,руб
|
Потребляемаю
электроэнергия, кВт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Подъёмник
канавный
|
ПТО-16
|
5016000
|
3
|
2
|
Подъёмник
|
ПЛД-5
|
10892800
|
2
|
3
|
Гайковёрт
для гаек колёс
|
2460М
|
427500
|
0,55
|
4
|
Гайковёрт
для гаек стремянок колёс
|
И-322
|
8280000
|
1,5
|
5
|
Компрессор
гаражный
|
К-11
|
6565000
|
2,2
|
6
|
Электрический
салидолонагнетатель
|
С223-1
|
1155000
|
0,55
|
7
|
Заточной
станок
|
И-138М
|
2070000
|
2,2
|
8
|
Настольно-сверлильный
станок
|
2М118
|
38232000
|
1,1
|
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Анисимов,
А.П. Экономика, планирование и анализ деятельности АТП / А.П. Анисимов; М.:
Транспорт, 1998. - 245 с.
. Хрипач,
В.Я. Экономика предприятия / В.Я.Хрипач; Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко. Под ред.
В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2001.- С.4-9.
. Карпей,
Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учеб.
пособие / Т.В. Карпей, Л.С. Лазученкова. - Минск: Дизайн ПРО, 2001. - 282 с.
. Нехорошева,
Л.Н. Экономика предприятия: Учеб. пособие/ Л.Н. Нехорошева, Н.Б. Антонова, М.А.
Зайцева и др.; Под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 383с.
. Туревский,
И.С. Экономика отрасли / И.С. Туревский. М.: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М,2007г.
. Бычков,
В.П. Экономика автотранспортного предприятия / В.П. Бычков. М.: ИНФРА-М,2006г.
. Суханов,
Б.Н. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей. Пособие по дипломному
проектированию / Б.Н. Суханов. М.: Транспорт, 1991г.
. Справочный
материал по заработной плате.
9. Производственный
календарь на 2011 год.