Банковские риски и управление ими

Федеральное агентство по образованию

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ,  СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

(МЭСИ)

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Банковские риски и управление ими
(на примере ЗУБ Удмуртское отделение 8618)»

Студент-дипломник               Черницына Т.А.            _______________

                                                                                                                                                          (подпись)

Научный руководитель                   Сибиряков В.В.            ________________

                                                                                                                                                (подпись)

Рецензент                                Абрамова Н.Г.              ___________________   

                                                                                                                                                        (подпись)

                                                                                                            Допустить  к   защите   ГАК

                                                                                                        Заведующий     кафедрой

                                                                                                ________________________

                                                                                                            «____»_____________2006 г.

Москва  2006г.

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                                         3

1. Сущность банковских рисков                                                                                     6

1.1. Банковские риски и  их классификация                                                                           6

1.2 Методы управления банковскими рисками                                                                   11

2. Общая характеристика Удмуртского отделения СБ РФ                              24

2.1. История развития сберегательного дела в Удмуртии                                                 24

2.2. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского 
отделения СБ РФ                                                                                                                          30

2.3. Сущность кредита и кредитной политики банка                                                          36

2.4. Анализ финансового состояния банка                                                                          44

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ управления кредитными  рисками в Удмуртском ОСБ 8618                                                                                                                                                             56

3.1. Управление кредитными рисками при кредитовании предприятий                          56

3.2. Понятие и критерии кредитоспособности клиента                                                      64

3.3. Оценка эффективности внедрения новой методики                                                   86

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                 90

ЛИТЕРАТУРА                                                                                                                                   95

Приложения                                                                                                                                98

ВВЕДЕНИЕ

Контроль над рисками занимает исключительно важное место в банковском деле. Любое управленческое решение в банковской деятельности является рисковым, труднопредсказуемым и определяемым, так как финансовая сфера очень чувствительна не только к различным социально-экономическим факторам, но и к политическим. Малейшая нестабильность в обществе весьма болезненно сказывается на состоянии и динамике всех сегментов финансового рынка. А поскольку макроэкономические показатели труднопрогнозуемы, избежать полностью риска при принятии управленческих решений просто невозможно. Поэтому главная задача управления банковскими рисками состоит в том, чтобы правильно оценивать возможность риска при проведении той или иной операции и свести его до минимального уровня.

Принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере деятельности банков. Анализ, оценка и управление разнообразными рисками являются важной составной частью управленческой деятельности кредитных институтов. Отсюда и необходимость эффективного менеджмента, который отвечал бы требованиям быстро развивающихся национальных и международных финансовых рынков.

Риски органически присущи банковской системе. Острота рисков, тяжесть их последствий определяются как макро-, так и микросредой. Глубокие кризисные явления, вызванные переходом от плановой к рыночной системе хозяйствования, резко усилили рисковый характер банковских операций. В самом общем виде риски возникают из-за невозможности полностью обеспечить выполнение принятых решений, которые подвержены влиянию сложной совокупности противоречивых факторов. Отклонения текущих предположений от того, что реально совершится в ходе реализации управленческого решения, содержат в себе как шансы на успех, так и риски потерь. Поэтому на содержательном уровне риски могут быть определены как возможность получения ожидаемых результатов от того или иного управленческого решения, что приводит к потере прибыли или даже убыткам, наносит ущерб имиджу банка, а в экстремальном случае ставит под вопрос само его существование.

Важнейшая задача банковского менеджмента заключается в том, чтобы в рамках конкретной финансово-хозяйственной системы найти оптимальное соотношение между прибылью, риском и ликвидностью.                      

Всю совокупность наиболее важных рисков можно распределить на пять категорий:

-   кредитный риск (риск неплатежа по ссудам);

-   риск ликвидности;

-   риск, связанный с изменением процентных ставок;

-   рыночный риск;

-   риск неплатежеспособности (или банкротства).

Поэтому целью данной работы являлись исследования всех аспектов управления рисками коммерческого банка.

Цель работы – проанализировать эффективность системы управления рисками банка.

         Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

-   раскрыть сущность и функции коммерческого банка;

-   пути улучшения деятельности коммерческого банка;

-   основы организации деятельности коммерческого банка;

-   понятия и составные элементы рисков в банковской деятельности;

-   организационно-экономические приемы управления банковскими рисками;

-   понятие рисков и методы управления ими;

-   банковский менеджмент, как основа оптимизации рисков;

-   краткий анализ финансового состояния и финансовых результатов Удмуртского отделения 8618 ОАО «Сбербанк»

-   методы управления рисками в ОАО «Сбербанк» и их недостатки;

-   перспективы развития эффективной кредитной политики ОАО «Сбербанк»

При написании работы были использованы методическая и нормативная литература по данному вопросу, материалы периодической печати. В качестве сходной информации  для анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Сбербанк» и его бухгалтерская отчетность.  

1. Сущность банковских рисков

1.1. Банковские риски и  их классификация

Как уже говорилось, всю совокупность наиболее важных рисков можно распределить на пять категорий:

-   кредитный риск (риск неплатежа по ссудам);

-   риск ликвидности;

-   риск, связанный с изменением процентных ставок;

-   рыночный риск;

-   риск неплатежеспособности (или банкротства).

Рассмотрим их по порядку. Суть кредитного риска состоит в том, что всякий раз, когда банк приобретает доходный актив в виде ссуды, он принимает на себя риск того, что заемщик может оказаться неплатежеспособным, т.е. не сможет вовремя погасить основную сумму задолженности и проценты по ней. Принято разделять активы по степени риска (табл.1).

Таблица 1 - Классификация активов по степени риска

Вид активов	Степень риска (в %)
1.Банкноты, монеты, дорожные чеки    Банковские металлы    Средства на коррсчете в ЦБ    Срочные депозиты    Долговые ценные бумаги правительства	0
2.Кредиты, предоставленные центральным органам госуправления	10
3.Кредиты местным органам власти    Инвестиции банка в ценные бумаги центральных органов госуправления и местных органов власти	20
4.Средства до востребования в других банках    Срочные депозиты, размещенные в других банках	50
5.Другие кредиты и финансовый лизинг, предоставленные банком (кроме пролонгированных,   просроченных и сомнительных)    Пролонгированная, просроченная и сомнительная задолженности.    Дебиторы    Основные средства и ТМЦ	100

Кредитный риск – это потенциальное изменение чистого дохода и рыночной стоимости акции в результате не возврата ссуды. На движение денежных средств, которые могут быть использованы для обслуживания задолженности, влияют как общеэкономические условия, так и внутренняя среда в банке. Аналогичным образом на способность частного лица расплачиваться по долгам влияют степень занятости, величина собственного капитала и т.д. По этой причине при каждом случае обращения за ссудой банк проводит кредитный анализ, выявляющий способность заемщика  вовремя  расплатиться.  Инвестиционные  ценные  бумаги несут  в себе меньшую долю риска, поскольку заемщиками являются правительственные и местные органы власти.

Риск ликвидности состоит в возможности возникновения дефицита денег для того, чтобы обеспечить возврат депозитов, выдачу кредитов. Другими словами, риск ликвидности – это изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций, вызванное затруднениями банка получить наличные денежные средства по умеренной цене, либо путем продажи активов, либо путем новых заимствований. Риск ликвидности может быть очень высок, если банк не спрогнозирует возрастание спроса на новые ссуды или массовый отток средств со счетов.

Процентный риск (риск, связанный с изменением процентных ставок) прямо и непосредственно связан с конъюнктурой кредитного рынка. Динамика рыночных ставок оказывает существенное воздействие на величину разницы между доходами и операционными расходами. Например, рост процентных ставок может привести к снижению банковской маржи прибыли в случае, если структура активов и пассивов такова, что процентные расходы по привлеченным средствам растут быстрее, чем процентные доходы по кредитам и инвестициям в ценные бумаги.

Наиболее сильное влияние на уровень процентного риска оказывает отношение активов, чувствительных к изменению ставок, к пассивам, также чувствительным к изменению ставок. Если в определенном временном интервале сумма активов, чувствительных к изменению  ставок, превышает сумму пассивов, чувствительных к изменению ставок, банк при снижении ставок понесет убытки. Напротив, если сумма пассивов, чувствительных к изменению ставок, превышает сумму активов, чувствительных к изменению ставок, вероятность убытков появляется при росте ставок.

Другим фактором, влияющим  на уровень процентного риска, является отношение числа незастрахованных депозитов к совокупным депозитам.

Существенное влияние на эффективность банковской деятельности оказывает рыночный риск, который в значительной мере обусловлен качеством управления портфельными инвестициями, а в конечном счете конъюнктурой на фондовом рынке. Суть рыночного риска состоит в том, что при росте процентных ставок рыночная стоимость ценных бумаг с фиксированным доходом и кредитов под фиксированный процент уменьшается, и банки несут большие потери.

В механизме управления банковскими рисками важное место занимает риск неплатежеспособности, или банкротства. Риск неплатежеспособности может возникнуть в силу ряда причин, среди которых главной является не возврат кредитов. Задолженность по ссудам приводит к тому, что банк не может в полной мере выполнять свои обязательства. Тогда он начинает предлагать более высокие проценты по своим долговым обязательствам для того, чтобы привлечь необходимые ресурсы.

Банк считается неплатежеспособным, когда его собственный (акционерный) капитал имеет отрицательное значение. С экономической точки зрения собственный капитал фирмы – это разность между рыночной стоимостью ее активов и пассивов. Таким образом, риск, связанный с капиталом, - это потенциальное понижение стоимости активов до того уровня, пока собственный капитал не станет равным нулю. Банк, акционерный капитал которого равен 10% стоимости активов, может выдержать большее понижение их стоимости, чем банк, капитал которого составляет лишь 6% стоимости активов. Риск, связанный с капиталом, тесно связан с финансовой системой рычагов, предполагающей использование задолженности и привилегированных акций с фиксированным доходом в качестве составляющей части капитала фирмы. Большое число источников средств с фиксированной ставкой повышает ожидаемую изменчивость дохода. Банки с высоким риском капитала финансово зависимы и для них характерны большие периодические колебания доходов.

Наряду с рассмотренными основными видами рисков в реальной действительности банки сталкиваются и с другими видами рисков, а именно: с инфляционным риском, валютным риском, политическим риском, риском злоупотреблений.

Все виды рисков в той или иной степени в зависимости от конкретных условий влияют на прибыль банка. Общая картина связи и зависимости между рисками и прибылью банков показана на рис.1.

Роль менеджера банка заключается в том, чтобы принимать решения и проводить действия, направленные на повышение богатства держателей акций. Стоимость банка, в свою очередь, тесно связана с основополагающим риском структуры портфеля и характером доходности. Чем больше риск по отношению к ожидаемым прибылям, тем меньше оценочная стоимость банка, в результате чего акционеры в большей степени недооценивают ожидаемые поступления. Чем ниже риск, тем ниже и недооценка, но вместе с тем ниже будут и ожидаемые поступления. Стоимость банков, чьи акции имеют широкое хождение на рынке, определяется котировками акций. Цены акций являются отражением того, как рынок воспринимает хозяйственную деятельность данной компании в прошлом и ожидаемые результаты ее деятельности в будущем.

С целью обеспечения нормальной работы банков и защиты средств вкладчиков для коммерческих банков Центральным банком РФ установлены обязательные экономические нормативы.

В Н У Т Р Е Н Н И Е    Р И С К И

Кредитный риск

Валютный Риск

Процентный риск

Рыночные риски

Риск несба-лансированной ликвидности

Риск по фор-мированию депозитов

Ч  А  С  Т  Н  Ы  Е     М  Е  Т  О  Д  Ы

Р  Е  Г  У  Л  И  Р  О  В  А  Н  И  Я     Р  И  С  К  О  В

Определение максималь-ной суммы для выдачи одному Заемщику

Страхование валютных Операций

Применение плавающих процентных ставок

Общие методы регули-        рования рисков: 1.Диверсификация креди-тов 2.Кредитование на консорциональной основе 3.Страхование кредитов и депозитов 4.Введение залогового права 5.Расширение переучетных операций 6.Периодическая проверка кредитоспособности клиента

Изучение спроса и предложения по ценным бумагам

Соблюдение коэффициента ликвидности

Установление доли одного вкладчика в общей сумме банковских депозитов. Включение особых условий в депозитный договор

Прибыль коммерческого банка

ВНЕШНИЕ РИСКИ

ВНЕШНИЕ РИСКИ

Политические

Внешнеэкономические

Геофизические

Проведение политики рационализа-ции или приватизации

Различные войны

Объявление экономических блокад

Запрет на расчеты  за границу

Отмена  Импортной лицензии

Обострение экономических кредитов

Различные стихийные бедствия (пожары, землетрясения наводнения)

Рисунок 1 - Воздействие рисков на прибыльность банка и методы их регулирования

Не все банки подвержены воздействию всей совокупности перечисленных рисков. Задача менеджера заключается в том, чтобы классифицировать их, установить индивидуальное значение каждого вида риска для своего банка. Только на базе оценок подверженности риску каждого клиента или отдельной сферы деятельности с последующим агрегированием данных может быть создана эффективная система их управлением.

1.2 Методы управления банковскими рисками

Измерение и идентификация риска на сегодняшний день являются только первым шагом управления рисками и контроля за ними в банковском секторе. Банкиры должны рассматривать управление рисками как логическую последовательность действий от постановки проблемы до ее разрешения. Ключевые стадии процесса управления рисками в банковском секторе заключается в следующем:

1. Идентификация и измерение чувствительности банка к риску. Руководство банка должно решить, какие факторы риска опасны для различных подразделений банка, а также как измерять величину и степень этих рисков.

2. Обзор оперативной политики каждого из подразделений банка и повседневного воплощения этой политики в жизнь для определения того, адекватно ли она покрывает каждый из факторов риска. Руководство банка должно установить, необходимы ли изменения в повседневной деятельности или стратегических установок для борьбы с основными и наиболее серьезными факторами риска каждого из подразделений.

3. Анализ результатов мероприятий банка, проводимых в сфере управления рисками, и вытекающих из них изменений для краткосрочных и долгосрочных планов банка. Руководство банка должно решить, соответствует ли реакция банка на различные факторы риска поставленным целям. Нужно ли изменить план для того, чтобы отразить новую ситуацию, сложившуюся для банка с точки зрения риска?

4.  Анализ результатов мероприятий и решений в области управления рисками в ходе и по окончании каждого отчетного периода. Руководство банка должно знать, насколько хорошо оно распознавало факторы потенциального риска и содействовало их нейтрализации с точки зрения целей, поставленных в краткосрочных и долгосрочных планах банка.

Управление банковскими рисками должно удовлетворять двум основным требованиям: во-первых, соответствовать общей рисковой политике банка, ориентированной  на оценку совокупного риска и, во-вторых, отвечать целям специальной рисковой политики, в рамках которой оценивается каждый вид риска. Важным инструментом общей рисковой политики служат стратегическая плановая и бюджетная политика. Она дает возможность банку разрабатывать перспективные плановые балансы, оценивать будущие прибыли и убытки на базе прошлых данных, анализа рыночной конъюнктуры, системного анализа и прогнозных расчетов. Степень достижения цели, а также анализ отклонений фактических показателей от запланированных позволяют определить сильные и слабые стороны в работе банка, скорректировать будущие целевые установки. Планы и бюджеты можно отнести скорее к сфере управления конечным результатом деятельности предприятия. Однако эти средства позволяют выявить ответственных за допущенные риски, которые привели к отклонениям в поставленных целях.

Управление каждым видом риска имеет свои особенности и приемы, поэтому их анализ представляет большой практический интерес.

Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок, поскольку изменение уровня процентных ставок может негативно воздействовать на доходы и стоимость банковских активов, пассивов и капитала.

Изменения уровня процентных ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка, увеличивая его издержки финансирования, уменьшая поступления по активам, сокращая стоимость инвестиций акционеров (чистую стоимость или собственный капитал). В последнее время в периоды колебаний процентных ставок банкиры вынуждены действовать в совершенно новой и более непредсказуемой среде.

Значительные колебания процентных ставок в последнее время существенно меняли уровни издержек, прибыли и стоимость активов банка. Для многих из них, привыкших инвестировать в кредиты и ценные бумаги с фиксированными ставками, получение средств от краткосрочных депозитов с плавающим процентом часто было губительно, поскольку способствовало значительному ускорению банкротства банка. Банкиры начали активно искать способы ограждения своих портфелей активов и пассивов, а также прибыли от воздействия изменений кредитных ставок. Многие банки в настоящее время реализуют стратегию управления активами и пассивами под руководством специальных комитетов. Подобные комитеты не только выбирают стратегию для борьбы с риском изменений процентных ставок, но также занимаются краткосрочным и долгосрочным планированием, выбирают меры по защите от риска неликвидности, организуют контроль за качеством выдаваемых кредитов, издержками и налоговыми обязательствами.

Цель защитных мер против риска процентных ставок - ограждение прибыли банка (чистого дохода после выплаты налогов и других расходов) от негативных воздействий их изменений. Не так уже важно, в каком направлении меняются ставки, главное, чтобы прибыль оставалась стабильной.

Для достижения этой цели менеджеры банка должны концентрировать свое внимание на тех составляющих портфеля, которые наиболее чувствительны к изменению процентных ставок. В рамках активной части портфеля - это обычно кредиты и инвестиции в ценные бумаги, а в рамках пассивной части - это депозиты и займы на денежном рынке. Для того, чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, его руководство стремиться к поддержанию на фиксированном уровне чистой процентной маржи (ЧПМ), которая вычисляется следующим образом.:

                                          

ЧПМ = Чистый процентный доход – Чистый процентный расход                      (1)

В случае, если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, значение ЧПМ будет сокращаться с негативными последствиями для прибыли. Если процентные ставки снижаются и вызывают более быстрое уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам в сравнении с сокращением процентных издержек по заимствованным средствам, то ЧПМ банка тоже сократится. В этом случае менеджеры банка должны искать возможные пути снижения риска значительного роста издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что угрожает величине ЧПМ.

Наиболее популярная стратегия хеджирования риска процентных ставок, которую используют банки сегодня, называется управление дисбалансами. Эта стратегия требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке.

Банк может застраховаться от негативного воздействия изменений процентной ставки (причем не важно, растет она или уменьшается), если для каждого момента времени выполнено равенство:

Стоимость активов банка, подверженных переоценке (чувствительных к изменениям процентных ставок)

=

Стоимость пассивов банка, подверженных переоценке (чувствительных к изменениям процентных ставок)

(2)

При неравенстве возникает дисбаланс между активами и пассивами, чувствительными к изменениям процентных ставок:

Дисбаланс   =

Активы банка, чувствительные к изменениям процентных ставок

Пассивы банка, чувствительные к изменениям процентных ставок

(3)

Банк относительно защищен от риска процентных ставок, только когда объемы чувствительных к изменениям процентных ставок активов и пассивов равны. В этом случае процентные поступления по активам и издержки финансирования изменятся в одинаковой пропорции, то есть дисбаланс банка будет равен нулю и его ЧПМ будет стабильна независимо от направления изменений процентных ставок. Однако, как показывает практика, нулевой дисбаланс не гарантирует полную защиту от процентного риска, поскольку процентные ставки по активам и обязательствам в действительности могут меняться в разной степени.

В настоящее время банки используют разнообразные по уровням сложности и форме методы управления дисбалансами. Но каждый из них требует от руководства банка принятия некоторых важных решений:

1.Необходимо выбрать период времени, в течении которого ЧПМ банка должна достичь желаемого уровня (к примеру, полгода или год), а также продолжительность промежуточных этапов (“спектры сроков погашения”), на которые намечено разделить плановый период.

2.Необходимо определить целевое значение ЧПМ, то есть будет ли оно примерно зафиксировано на текущем уровне или, возможно, увеличено.

3.Если руководство банка хочет увеличить ЧПМ, оно должно либо сформулировать точный прогноз процентных ставок, либо искать способы для перераспределения своих активов и пассивов с целью увеличения разности между уровнем доходов и расходов.

4.Руководству необходимо определить предпочтительные объемы чувствительных к изменениям процентных ставок активов и пассивов в долларовом выражении, которыми будет располагать банк.

Методы управления дисбалансом могут быть полезным инструментом защиты от риска процентных ставок, но они далеко не полностью учитывают воздействие динамики процентных ставок на рыночную стоимость банковского капитала (инвестиций акционеров банка). Более того, эти методы не могут дать никакого количественного показателя, по которому можно определить, насколько банк в целом подвержен риску изменения процентных ставок. Чтобы честь эти существенные характеристики, мы должны рассчитать средневзвешенный срок погашения банковских активов и пассивов.

Этот показатель представляет собой взвешенную по стоимости и по времени меру срока погашения, которая учитывает временной график всех поступлений по активам и всех выплат по пассивам. Он измеряет средний срок выплаты ожидаемых потоков средств (к примеру, потоков ожидаемых банком выплат по его займам и ценным бумагам или потоков процентных платежей банка по хранимым им депозитам. В действительности измеряется среднее время, необходимое для возмещения инвестированных средств. Банк, активы которого обладают средневзвешенным сроком погашения, равным пяти годам, в среднем покроет свои первоначальные вложения в эти активы за пять лет независимо от того, что будет происходить с рыночными процентными ставками в этот период. Выравнивая средние сроки погашения активов и пассивов, банк может сбалансировать средний срок ожидаемых поступлений и средний срок ожидаемых выплат. Таким образом, анализ средневзвешенных сроков погашения может быть использован для стабилизации рыночной стоимости банковского капитала.

Важная особенность показателя средневзвешенного срока погашения с точки зрения управления риском состоит в том, что он измеряет чувствительность рыночной стоимости финансовых инструментов к изменениям процентных ставок.

Банк, заинтересованный в полном хеджировании изменений процентных ставок, стремится выбирать активы и обязательства таким образом, чтобы:

Взвешенный по стоимости поступлений срок погашения портфеля активов

»

Взвешенный по стоимости выплат срок погашения портфеля пассивов,

(4)

то есть так, чтобы дисбаланс средневзвешенных сроков погашения был максимально приближен к нулю.

Так как стоимость банковских активов обычно превосходит стоимость пассивов (в противном случае банк будет банкротом!), банк, стремящийся свести дисбаланс средневзвешенных сроков погашения к нулю, должен добиться, чтобы:

Взвешенный по стоимости поступлений срок погашения портфеля  активов

=

Взвешенный по стоимости выплат срок  погашения портфеля пассивов

Х

Общая величина пассивов Общая величина активов

(5)

Поскольку больший средневзвешенный срок погашения предполагает большую чувствительность к изменениям процентных ставок, это уравнение говорит о том, что для сведения к нулю общего риска процентных ставок банка стоимость банковских пассивов должна меняться несколько в большей степени чем стоимость активов. Если средневзвешенный срок погашения банковских активов не сбалансирован со взвешенным по стоимости сроком действия пассивов, банк подвержен процентному риску. Чем больше дисбаланс средневзвешенных сроков погашения, тем более чувствительной будет чистая стоимость (акционерный капитал) банка к изменениям процентных ставок.

Хотя теоретическая интерпретация понятия средневзвешенного срока погашения проста, на практике его расчет связан с рядом трудностей и ограничений. Например, найти активы и пассивы, имеющие одинаковый средний срок действия, которые к тому же соответствуют банковскому портфелю, зачастую крайне сложно. Было бы гораздо легче, если бы срок действия ссуды или ценной бумаги был равен средневзвешенному времени его погашения. Однако для финансовых инструментов, выплаты по которым происходят постепенно, средневзвешенный срок погашения почти всегда короче календарного времени действия.

Некоторые виды банковских счетов, например депозиты до востребования и сберегательные счета, могут характеризоваться достаточно неопределенным режимом выплат, что делает расчет средневзвешенного срока погашения крайне сложным. Более того, различные формы досрочного возврата кредитов клиентами искажает картину ожидаемых выплат по займам. Модели средневзвешенного срока погашения предполагают, что процентные ставки либо останутся стабильными, либо изменятся параллельно (т.е. наклон кривой доходности во времени будет постоянным). Столь идеальные  явления в реальном мире обычно не наблюдаются. К счастью, последние исследования показываю, что техника сбалансирования средневзвешенных сроков погашения может быть достаточно эффективной даже при умеренном отклонении от предположений, которые лежат в ее основе.

Одной из основных функций банковского менеджмента является управление риском ликвидности, т.е. поддержание достаточных ресурсов, необходимых для своевременной оплаты чеков, погашения депозитов и финансирования ссуд. Неожиданный отток депозитов или возросший спрос на ссуды могут уменьшить прибыльность, вынуждая банк приобретать клиринговые балансы по высоким  расценкам. В конечном счете банк может обанкротиться, если не сумеет приобрести балансы по разумным ценам.

Управление риском ликвидности вынуждает банк оценивать потенциальные  оттоки   депозитов   и  спрос  на  новые ссуды.   Потребности финансирования затем сравниваются с проектируемыми новыми источниками финансирования с разницей, представляющей разрыв или нехватку ликвидности. Разрыв ликвидности показывает, будет ли банк иметь избыточные фонды на инвестиции или дополнительные потребности ликвидности. Банк может прогнозировать свои чистые потребности в ликвидности в различные временные ’’отсеки’’ и составлять соответственные планы.

Начальный срок планирования обычно равен двум неделям. Этот период соответствует требуемому времени поддержания резервов в рамках их одновременного учета. Банк должен удовлетворять законным резервным требованиям, удерживая достаточные резервные балансы в ЦБ. Управляющий кассой ежедневно прогнозирует клиринговые изъятия или убытки, чтобы удовлетворить дневным потребностям за отчетный период (14 дней). Планируемый период затем удлиняется для охвата потребностей в финансировании сезонного или циклического характера.

Прогнозировать рост новых ссуд и чистых депозитов очень нелегко, так как они, как правило, связаны с сезонным перепадом и циклом активности и чрезвычайно чувствительны к банковской политике ценообразования и изменению рыночных процентных ставок. Заимствования в рамках кредитных линий, например, могут существенно вырасти, когда рыночных ставки увеличиваются по сравнению с базовой ставкой банка по ссудам.

Банк может прогнозировать желаемое положение в области риска ликвидности В идеале отношение рассчитанного разрыва ликвидности к суммарным имеющимся фондам не должно быть больше единицы. Чем меньше разрыв и отношение, тем меньше вероятность, что банк не сможет удовлетворять ожидаемые потребности в ликвидности.

Теперь рассмотрим принципы управления кредитным риском. Пики и низшие точки в деятельности банка можно отнести к изменениям качества ссудного портфеля. Ссуды составляют основную часть доходных активов и зарабатывают значительную часть дохода в виде процентов. Эффективное управление активами и пассивами требует, чтобы банк внимательно следил за предоставлением кредита и процедурой сбора платежей, чтобы свести к минимуму неуплаты. Коммерческие ссуды, в частности, также являются самыми гибкими активами в плане возможностей переоценки. Целиком избежать невозврата ссуд практически невозможно. Однако списание ссуд можно уменьшить систематическим применением и пересмотром процедур выдачи ссуд. Как только получена заявка на кредит, персоналу отдела кредитования следует подробно проанализировать финансовое положение заемщика. Этот анализ должен вскрыть сильные и слабые стороны его деятельности и определить вероятность своевременной выплаты задолженности. Первоначальный кредитный анализ должны затем проверить старшие служащие отдела кредитования, чтобы убедиться, что заемщик действительно платежеспособен и требуемая им ссуда соответствует политике банка. Служащий отдела ссуд, занимающийся проверкой кредитов и ссуд, должен также подтвердить условия соглашения о ссуде и проследить, чтобы были предоставлены и подписаны нужные документы. После официального одобрения ссуды служащий отдела ссуд несет ответственность за контроль за деятельностью заемщика и следит за соблюдением сроков возврата ссуд.

Многие банки используют систему градации ссуд для их классификации с точки зрения риска неуплаты:

-   стандартные;

-   под контролем;

-   субстандартные;

-   сомнительные;

-   безнадежные;

Распределение банковского портфеля ссуд по классам риска и соотношение с действительными убытками по ссудам определяют степень кредитного риска, присущего данному ссудному портфелю.

Эта методика базируется на классах риска, связанных с проверкой банков, и на прошлом проценте  списания ссуд для каждой категории, чтобы прогнозировать потери по ссудам. Подсчитанный суммарный убыток отражает ожидаемые необходимые резервы для покрытия потерь по ссудам для текущего портфеля. Время конкретных списаний зависит от экономических условий и цикла деловой активности. Банк может уменьшить риск диверсификаций по различным типам ссуд, не концентрируя кредиты в отдельных отраслях промышленности или у отдельных заемщиков.

Риск невозврата ссуд может возникнуть и в результате внебалансовых кредитных позиций. Так, многие банки имеют большое количество обязательств по неиспользованным ссудам и выпускают гарантированные аккредитивы. Ти статьи представляют потенциальные потери, если фирмы не могут выполнить свои платежные обязательства. Банку следует распредилить эти обязательства по типу фирм, чтобы определить их кредитоспособность.

Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

-   степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

-   удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

-   концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

-   внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

-   удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

-   введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

-   принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесценению.  

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредито- и платежеспособности заемщиков. Анализ кредитоспособности заемщика заключается в изучении соответствия между спросом и предложением (на продукцию и услуги у заемщика); умения производителя заинтересовать определенные социальные группы потенциальных и (или) реальных потребителей в своей продукции; модели конкуренции и т.д.

Не менее важное значение имеет анализ уровня издержек производителя, платежеспособности, рейтинга заемщиков. Кредитный риск можно уменьшить путем залога. Но банк должен строго контролировать качество залога, уровень его ликвидности, а также соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.

Различают так называемые твердый (фиксированный) и плавающий залоги.

К твердому залогу относиться имущество, которое может быть предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае заемщик больше не имеет права распоряжаться им. Чаще всего к фиксированному залогу относятся ипотека на реальный основной капитал, реже – дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг. К плавающему залогу  относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция.

В практике управления кредитным риском довольно широко используется экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности и платежеспособности клиентов. Дело в том, что при установлении кредитных отношений между банком и новыми заемщиками и (или) при активной динамике макроэкономики целесообразно через определенные отрезки времени проводить развернутый анализ кредитоспособности клиента, а в целях контроля за его текущим финансовым состоянием необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ.

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходимы годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность, сведения о структуре запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние месяцы.

Банки, которые имеют корреспондентские отношения с зарубежными банками, кроме перечисленных рисков подвержены еще и валютным рискам, для нивелирования которых принято использовать следующие методы:

1. Выдача ссуды в одной валюте с условием ее погашения в другой с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре. Такие меры позволяют банку застраховаться от возможного падения курса валюты кредита.

2. Форвардные валютные контракты предполагают заключение срочных соглашений между банком и клиентом о купле–продаже иностранной валюты при фиксации в соглашении суммы сделки и форвардного обменного валютного курса. Форвардные валютные сделки бывают фиксированные или с опционом. Термин «фиксированная» означает, что сделка должна совершаться в строго определенный день. Опцион же предполагает возможность выбора клиентом даты ее совершения. Важным условием форвардного контракта является обязательство его исполнения. Однако сам форвардный валютный контракт связан с риском невыполнения контрагентом своих обязательств. В таком случае покупка–продажа  валюты может обернуться убытками для банка.

3. Валютные фьючерсные контракты. Механизм действия аналогичен процентным фьючерсным контрактам.

4. Валютные опционы.

5.Валютные свопы–соглашение между двумя сторонами об обмене в будущем сериями платежей в разных валютах.

6. Ускорение и задержка платежа. Банк в соответствии со своими ожиданиями изменений валютных курсов может требовать от клиента ускорения или задержки платежа. Однако, существует риск неправильного предсказания.

7. Диверсификация средств банка в иностранной валюте. Поскольку предугадать направление колебаний валютных курсов чрезвычайно сложно, банки прибегают к диверсификации активов в иностранной валюте.

8. Страхование валютного риска.

В заключение необходимо заметить, что все перечисленные методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации и договоренности с партнерами.

2. Общая характеристика Удмуртского отделения СБ РФ

2.1. История развития сберегательного дела в Удмуртии

Середина XIX века - одна из ключевых эпох в истории России и Удмуртии, входившей тогда в состав Вятской губернии. Император Николай I начал готовить отмену крепостного права. Его сын Александр II завершил этот процесс. Время требовало новых подходов к экономическим отношениям. Еще до отмены крепостного права было положено начало сберегательному делу в России - 30 октября 1841 года вышел именной императорский указ о создании государственных сберегательных касс. Этот законодательный акт стоит в одном ряду с аналогичными - английским законом 1817 года и прусским указом 1834 года.

Первые сберегательные кассы были открыты весной 1842 года в Санкт-Петербурге и Москве. В Вятской губернии первая ссудно-сберегательная касса появилась в 1844 году при Вятском приказе общественного призрения. В 1856 году открыта сберегательная касса при казначействе Воткинского завода.

1870 год - по инициативе церковно-приходского попечительства Александро-Невского собора в Ижевске утвердилось Ссудно-сберегательное товарищество вольнонаемных, мастеров и рабочих Ижевских заводов.

Сберегательные кассы, способствовавшие концентрации денежных ресурсов в интересах государства, прививавшие населению привычку к сбережению и накоплению капитала, были необходимы для развития индустриального производства. Россия двигалась к созданию современной национальной промышленности, и успехи на этом пути были очевидны. Ижевский и Воткинский заводы получили новый импульс развития и стали одними из центров оборонной промышленности страны.

Революция и гражданская война привели к реорганизации всех общественных и государственных институтов. Сберкассы первоначально были сохранены, но операций почти не проводили. В дальнейшем, в период военного коммунизма, были последовательно ликвидированы все кредитные учреждения, проводился курс на полное устранение денег из хозяйственного оборота.

В сложившихся условиях первостепенной задачей НЭПа стало восстановление нормальных товарно-денежных отношений. С этой целью в 1922-1924 годах была проведена денежная реформа. Была введена новая валюта - червонец. Нормализация денежного обращения, высокие темпы экономического роста обусловили повышение благосостояния населения, возродили стремление к сбережениям. Соответственно, с 1923 года начала восстанавливаться и вскоре достигла довоенного уровня сеть сберкасс.

В соответствии с постановлением СНК РСФСР «Об учреждении государственных сберегательных касс» от 26 декабря 1922 года, 1 ноября 1923 г. - в г. Ижевске были открыты две сберегательные кассы: Центральная сберегательная касса при Удмуртском областном финансовом отделе и сберегательная касса при Ижевской почтово-телеграфной конторе для представления трудовому населению возможности безопасного и выгодного хранения денежных сбережений и свободных средств. В 1924 году первая гострудсберкасса появилась в Сарапуле, затем сеть сберкасс в Удмуртии неуклонно росла.

Двадцатые годы положили начало государственности Удмуртии - 4 ноября 1920 года Декретом ВЦИК в составе РСФСР образована Вотская автономная область. В 1921 году область была переименована в Удмуртскую автономную, а 2 июня 1921 года, по ходатайству областного ревкома, ВЦИК перевел столицу области в Ижевск.

В конце 20-х годов руководство страны провозгласило политику индустриализации на основе ускоренного роста тяжелой промышленности. В качестве одного из главных источников финансирования индустриализации государство использовало сбережения населения.

В рамках кредитной реформы 1930-1932 годов в сберкассы из Госбанка и других учреждений были переданы все операции, связанные с размещением государственных займов. В результате сберегательные кассы превратились в единое кредитное учреждение по привлечению сбережений населения и размещению государственных займов. Центральный руководящий орган системы сберегательных касс был преобразован в Главное управление гострудсберкасс и госкредита.

В Удмуртии Центральная сберегательная касса была преобразована в Удмуртское областное управление государственных трудовых сберегательных касс и госкредита (Управление ГТСК и ГК). 28 декабря 1934 года - Удмуртская автономная область преобразована в УАССР. В 1935 году в связи с образованием Удмуртской АССР областное управление было преобразовано в республиканское.

В эти годы закладывались основы индустриальной Удмуртии, развивалась социальная и экономическая инфраструктура.

Великая Отечественная война навсегда разделила историю Советской России - на "до войны" и "после войны". Серьезные испытания выпали и на долю сберегательных касс. Многие работники гострудсберкасс ушли на фронт, но задачи по мобилизации денежных средств для покрытия военных расходов были решены. Гострудсберкассы принимали активное участие в размещении военных госзаймов, а также в распространении билетов денежно-вещевых лотерей. За счет выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

Восстановление народного хозяйства, разрушенного войной, не удалось провести без дополнительной эмиссии денег и, как следствия, инфляции. В конце 1947 года была проведена денежная реформа, которая носила конфискационный характер: 10 руб. старых денег обменивались на 1 руб. новых. Примечательно, что для вкладчиков сберкасс предусматривались льготы. Вклады до 3 тыс. руб. обменивались в соотношении 1:1, от 3 до 10 тыс. руб. - 3:2, свыше 10 тыс. руб. - 2:1.

В 1948 году был принят новый Устав сберкасс, который внес существенные изменения в их деятельность. Расширились функции сберкасс, они стали осуществлять безналичные расчеты, перечислять заработную плату работникам на их счета.

Экономика Удмуртии после войны пошла по пути развития оборонно-промышленного комплекса.

Развитие промышленности и повышение уровня жизни привели к увеличению финансовых накоплений граждан. Документы послевоенных лет показывают устойчивый рост объемов денежных средств на счетах жителей Удмуртии.

Шестидесятые-семидесятые годы - время постепенной смены общественных ориентиров. От идеи непрерывной борьбы и лишений во имя коммунизма нация стала постепенно приходить к осознанию того факта, что именно благополучие конкретного человека - показатель развития общества. Изменилась государственная идеология: если раньше речь шла о жертвах ради будущего, то в этот период основным стал тезис о превосходстве социализма над капитализмом в социальных гарантиях и уровне жизни населения.

Начала меняться и общественная роль сберкасс - на первый план вышли личные интересы вкладчиков. Деньги копились на машину, поездку к морю, покупку мебели.

Гострудсберкассы чутко реагировали на эти изменения. Вводились новые виды услуг повышался уровень обслуживания.

Динамично развивалась в эти годы промышленность Удмуртии. Республика приобрела репутацию "оборонной", а значит, здесь сконцентрировались наиболее высокотехнологичные предприятия, самая квалифицированная рабочая сила. Мощный импульс к развитию получила социальная сфера республики. В 1968 году был выпущен на линию первый ижевский троллейбус, в 1967 году - открыт широкоформатный к/т "Россия".

Сберегательные кассы Удмуртии шли в ногу со временем. Выплата заработной платы, пенсий через сберкассы, аккредитивы для командированных работников предприятий - эти другие виды современных услуг предоставляли сберкассы республики клиентам.

Работа гострудсберкасс УАССР высоко оценивалась руководством страны. Почетные грамоты коллективам, государственные награды работникам - признание роли, которую играли сберкассы республики в общественной и экономической жизни.

Политическое устройство и хозяйственный механизм, созданный в двадцатые-тридцатые годы, были хорошо приспособлены к решению задач своего времени. Однако ко второй половине 80-х годов они практически полностью исчерпали свой потенциал. Со всей очевидностью проявилась необходимость экономических и политических преобразований. Одним из первых зримых проявлений реформ стала реорганизация банковской системы.

В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который также начал обслуживать и юридические лица. В июле 1990 года Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР и затем преобразован в акционерный коммерческий банк.

С той поры Сбербанк России прошел динамичный путь преобразования: от системы государственных сберкасс к коммерческому банку универсального типа. Он способствовал устойчивому функционированию межбанковского и валютного рынков страны, рынка ценных бумаг.

Первым шагом на пути реализации новой концепции стало преобразование филиальной сети - объединение региональных банков. 71 территориальный банк был объединен в 17 банков, обслуживающих крупные экономико-географические регионы. Удмуртский территориальный банк вошел в состав Западно-Уральского банка Сбербанка России (Республика Коми, Удмуртия и Пермская область) и образовалось Удмуртское отделение № 8618. Это ускорило расчеты и платежи, осуществляемые с помощью филиалов Сбербанка, расширило возможности кредитования. Объединенные банки в значительно большей мере способствуют социально-экономическому развитию регионов России.

 Целью деятельности Удмуртского отделения в настоящее является упрочение своих позиций на финансовом рынке республики, расширение спектра предоставляемых услуг на основе использования современных банковских технологий, проведение взвешенной экономической политики, направленной на повышение доходности и снижение риска проводимых операций.

В 1998 году Сбербанк России оставался одним из немногих российских банков, продолжавших стабильно работать и четко выполнять все свои обязательства перед вкладчиками и клиентами, а также иностранными контрагентами. В этот период Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, но и привлек значительное число клиентов разорившихся банков. Можно отметить его существенный вклад в преодоление финансового кризиса и последующую социально-экономическую стабилизацию, которые подготовили условия для экономического роста.

За последнее десятилетие Сбербанк России достиг главной стратегической цели - стал универсальным финансово-кредитным институтом, оставаясь лидером на розничном рынке банковских услуг.

В 2003 году успешная деятельность Сбербанка России получила адекватную оценку - международное рейтинговое агентство Fitch IBCA повысило рейтинг кредитоспособности банка до уровня рейтинга кредитоспособности Российской Федерации.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом об открытии филиала или представительства коммерческого банка необходимо уведомить Главное управление ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

2.2. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского
отделения СБ РФ

Сбербанк России – акционерное  общество  открытого типа. Среди его акционеров – Центральный  Банк  Российской  Федерации  (57,7% акций), более 300 тысяч   юридических и  физических  лиц. Основной целью  деятельности Сбербанка России является привлечение  денежных средств населения и расчетное кассовое обслуживание физических лиц, а также осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических лиц.

Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны. Оплаченный уставный капитал Сбербанка составляет  750,1 млн. руб. Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков,  является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. Филиалы банка в субъектах РФ, в городах и районах не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утвержденных Правлением банка, возглавляются  Управляющими.

Банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики  (в мировой практике – меморандум о кредитной политике),  формируют ее главную цель, основные направления кредитования.

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в России в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций.

При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд, что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование  практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования, которая должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.

Кредитная политика банка разрабатывается  также на основе положений экономической и денежно – кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной  ситуации  в данном  регионе.

При  осуществлении кредитования банк  руководствуется Законодательством   Российской  Федерации, нормативными  документами  Центрального банка и  инструктивными документами.

Кредиты  предоставляются  платежеспособным  заемщикам  при   наличии  реальных источников погашения кредитов  и  надежного обеспечения в формах, предусмотренных  действующим  законодательством.

Схема  кредитования включает следующие основные этапы:

-   рассмотрение  заявки  на  кредит;

-   изучение  кредитоспособности;

-   оформление кредитного договора;

-   выдача кредита;

-   контроль за исполнением кредитной сделки.

Принципиальным  отличием  современного  порядка кредитования является то, что банк,  прежде  всего, интересуется  субъектом  кредитования, с  которым и  заключает  кредитный  договор.

Удмуртское  отделение  № 8618  Сбербанка РФ  создано на  основании  решения  общего  собрания  акционеров  и  приказа  Сбербанка  России  соответственно  от  22.03.1991 г.  и  28.03.1991 г.  и  действует на территории  Первомайского  района  города  Ижевска  Удмуртской  республики. Филиал  входит в единую  систему  Сбербанка  России,  организационно подчиняется  Удмуртскому  банку  Сбербанка  России, имеет отдельный  баланс,  который  входит в баланс  Удмуртского  банка.

Кредитный  отдел является структурным  подразделением  Удмуртского ОСБ.  Основными задачами кредитного  отдела  Удмуртского  отделения  Сбербанка  являются:

-   осуществление  размещения   денежных  ресурсов  отделения  посредством  кредитных  операций;

-   ведение  и  осуществление контроля  за  ходом  кредитных  операций;

-   применение  различных  форм  и методов кредитования для  максимального  удовлетворения  интересов  клиентов;

-   обеспечение  полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных  средств.

Расчетно – кассовый  отдел по обслуживанию  юридических лиц является структурным подразделением  Удмуртского  ОСБ. Целью деятельности  отдела  являются:

-   организация  работы по привлечению и  комплексному обслуживанию юридических лиц;

-   обеспечение  сохранности  денежных  средств, вверенных банку;

-   оказание  консультационных и информационных  услуг  по  выполняемым  операциям.

Валютный отдел  осуществляет  весь  комплекс услуг по валютному обслуживанию  как  юридических  лиц, так  и  населения. К услугам клиента  представлен  полный спектр  банковских операций в иностранной  валюте, осуществляемых на территории  России.  Валютные средства клиента на счетах  Сбербанка  обеспечиваются  надежностью крупнейшего банка  России.

В  структуру  отделения входит также отдел инкассации, предлагающий клиентам  банка свои услуги по осуществлению инкассации  денежных  средств, при этом банк несет полную материальную  ответственность за перевозимые  суммы.

Отделение  банка стремится создать максимально благоприятные условия обслуживания  клиентов на основе расширения  спектра предоставляемых услуг,  повышения  качества и  обеспечить  защиту интересов клиентов. Работа Удмуртского отделения  Сбербанка РФ с  юридическими лицами строится на принципах установления партнерских отношений в расчете на долгосрочное сотрудничество

Персонал  коммерческого  банка, в  конечном  счете, является  основополагающим  фактором  его  эффективности  и  конкурентоспособности. Чтобы  успешно  функционировать, организацией  и  обучением имеющихся в его  распоряжении  человеческих ресурсов. Любое  банковское  учреждение повседневно  сталкивается с такими  проблемами, как подбор и найм  специалистов, правильная расстановка кадров,   повышение  результативности работы персонала, оценка результатов,  стимулирование и  мотивация,  нормирование  труда,  формулирование  должностных  обязанностей  и  контроль за их  исполнением.

Организационная структура ОСБ № 8618 представлена на рис. 2.

Рисунок 2 - Организационная структура ОСБ

Развитие  персонала – одна  из  форм  целенаправленного  воздействия  на  поведение  человека  через  расширение  или  углубление   существующей (или обучение  новой) квалификации. Повышение  квалификации  осуществляется в системе  Сбербанка  учебными  заведениями  разных  уровней: начиная с Академии  Сберегательного  банка  России и заканчивая  повышением  квалификации  при  Управлении  Удмуртского  банка  Сбербанка РФ.

Дальнейшее  развитие и совершенствование  организационной  структуры  будет  определяться, прежде  всего,  расширением набора  предоставляемых услуг.

Отделение 8618 Сбербанка входит в единую систему отделений Западно-Уральского банка Сбербанка России. В Удмуртском Сбербанке создана структура Управлений по различным направлениям деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Руководство текущей деятельностью отделения осуществляет управляющий, руководство отделами - начальники. Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Удмуртского банка Сберегательного банка России.

Управляющий отделения Сбербанка:

-   осуществляет общее руководство отделением, обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения, правильное применение действующего законодательства и ведомственных нормативных актов, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих бизнес-планов;

-   распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности, принимает решения, направленные на качественное и своевременное выполнение функциональных задач;

-   в установленном порядке распоряжается имуществом и денежными средствами отделения банка, обеспечивая их законное и целесообразное использование;

-   заключает от имени Сбербанка России кредитные, хозяйственные договоры и иные сделки с юридическими и физическими лицами, предъявляет и рассматривает претензии, предъявляет иски в суды;

-   проводит мероприятия по улучшению организации банковской деятельности, а также совершенствованию обслуживания клиентов;

-   создает необходимые условия для работы контрольно-ревизионного аппарата;

-   назначает на должность и освобождает от должности работников, поощряет работников и налагает дисциплинарные взыскания.

В отделении банка создается постоянно действующий коллегиальный орган управления - Совет отделения банка. Совет отделения организует свою работу в соответствии с утвержденным Положением о Совете отделения Сбербанка России. На заседаниях Совет отделения рассматривает следующие вопросы:

-   определение основных направлений деятельности банка, утверждение его планов и отчетов о выполнении;

-   утверждение годовых результатов деятельности банка;

-   утверждение внутренних документов банка, определение организационной структуры отделения;

-   коммерческой и внешнеэкономической деятельности;

-   подбора, расстановки и подготовки кадров;

-   отчеты начальников структурных подразделений и заведующих филиалами.

Управляющий (его заместитель) отделением несет персональную ответственность за выполнение обязательных требований Сбербанка России и Удмуртского банка по реализации процентной, депозитной и кредитной политики, инвестиционной деятельности, а также по другим вопросам основных направлений деятельности Сбербанка РФ. Управляющий отделением Сбербанка России действует от имени Сбербанка России на основании Генеральной доверенности, выданной Президентом Сбербанка России.

2.3. Сущность кредита и кредитной политики банка

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.  Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. В кредитной сделке нет эквивалентного товарно-денежного обмена: есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за пользование этой стоимостью. В условиях современного рыночного хозяйства на основе кредита аккумулируется не только денежный капитал, высвободившийся в процессе воспроизводства промышленного и товарного капитала, но и денежные доходы и сбережения различных социальных групп общества, временно свободные средства государства.

В качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заемщик. Кредитор – это сторона, предоставляющая ссуды. Заемщик – сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательства возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить проценты за время  пользования ссудой.  В рамках кредитных отношений один и тот же экономический субъект может одновременно выступать и как кредитор, и как заемщик.

Отношения между кредитором и заемщиком строятся как отношения юридически самостоятельных субъектов, обеспечивающих имущественную ответственность друг перед другом. В основе отношений между кредитором и заемщиком лежит взаимный экономический интерес к передаче стоимости во временное пользование.  В теории кредита нет единства взглядов о количестве и содержании его функций. Однако постоянным проявлением сущности кредита во всех его формах являются перераспределительная функция кредита и функция создания кредитных орудий обращения. Благодаря перераспределительной функции кредита происходит перераспределение стоимости. В любом случае речь идет о перераспределении временно высвободившейся стоимости. Поэтому она перераспределяется на условиях возврата. Вторая функция кредита – создание кредитных орудий обращения. Таким образом, функции кредита – это развивающаяся категория, отражающая степень развития кредитных отношений в рыночной экономике и выражающая его сущность.

Самой простейшей, неразвитой формой кредита считается ростовщический кредит. Он был историческим предшественником всех современных форм кредита и зародился в период разложения первобытно-общинного строя. В настоящее время в большинстве развитых стран ростовщический кредит запрещен законом.  В современных условиях в странах с развитой рыночной экономикой кредит выступает в следующих формах: банковского, коммерческого, потребительского, государственного и международного кредитов.

Исторически раньше других форм кредита появился коммерческий кредит. Он возникает непосредственно из процесса производства и реализации товаров. Объектом кредитной сделки является торговый капитал. Выступает данная форма кредита в виде отсрочки платежа за приобретаемые товары, что содействует ускорению их реализации и прибыли, заложенной в их стоимости. Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме и имеет границы своего использования, но им могут пользоваться только предприятия , приобретающие соответствующие товары. В условиях перехода страны к рыночной экономике коммерческий кредит был легализован, и основной формой кредита в рыночной экономике стал и является по сей день банковский кредит. В качестве субъектов банковского кредита выступают: банк как кредитор, а предприятия, организации, население в качестве заемщика. Банковский кредит всегда выступает в денежной форме, поэтому объектом кредитования является денежный капитал. Выступая в денежной форме, банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческого кредита. Заемщики могут получить кредит практически на любую сумму, любой срок и использовать полученные средства в любой области хозяйственной деятельности.

Банки предоставляют кредит различным категориям заемщиков: предприятиям, фирмам, корпорациям, населению, банкам, другим кредитным организациям, а также местным органам власти. В зависимости от характера деятельности и правового положения клиента банки организуют с ним свои кредитные отношения. Банковский кредит, предоставляемый предприятиям и корпорациям, опосредует воспроизводственный процесс в целом, и по срокам он подразделяется на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. Краткосрочный кредит является идеальным источником формирования оборотного капитала предприятий и корпораций. Среднесрочный и долгосрочный обслуживают движение основного капитала. Средства идут на строительство новых и реконструкцию действующих предприятий, на освоение новых производств, внедрение новой технологии и т.п.

Банковский кредит населению предоставляется на различные цели, не связанные с процессом производства. За счет кредита приобретают жилье, производят капитальный ремонт жилых домов, покупают дорогостоящие вещи и т.д.

Банковский кредит местным органам власти предоставляется в случае кассового разрыва между поступлением доходов в местные бюджеты и величиной бюджетных расходов, а также на инвестиционные проекты, осуществляемые местными органами.

Особой разновидностью банковского кредита является межбанковский кредит, когда один банк предоставляет кредит другому банку. Для банков-заемщиков межбанковские кредиты служат средством регулирования своей ликвидности, дополнительным источником денежных ресурсов для расширения доходных вложений.

Банковский кредит в России в современных условиях по своему экономическому содержанию приближается к подобному кредиту в странах с развитой рыночной экономикой. Основными критериями предоставления кредита стали для банка степень риска, ликвидность и доходность кредитных операций. В связи с этим банки уделяют большое внимание анализу кредитоспособности своих клиентов, эффективности и окупаемости кредитуемых мероприятий. Возросло значение и расширились формы обеспечения возвратности банковских ссуд, но об этом речь пойдет позднее.

Государственный кредит – это такая форма кредитных отношений, где в качестве кредитора или должника выступает государство.

Потребительский кредит представляет собой предоставление населению рассрочки платежа при покупке товаров длительного пользования. Потребительский кредит тесно связан с банковским кредитом, благодаря чему возникла расширительная трактовка потребительского кредита. В соответствии с этим под потребительским кредитом понимают совокупность товарных и денежных ссуд, предоставляемых фирмами, банками и государством населению для удовлетворения личных потребностей. При выдачи потребительского кредита соблюдаются общие принципы кредитования: возвратность, срочность, целевая направленность, платность и обеспеченность кредита. Важным условием предоставления кредита является платежеспособность заемщика.

Международный кредит – это кредит, предоставляемый государствами, банками, юридическими и физическими лицами одних стран государствам, банкам и иным юридическим и физическим лицам других стран.

В Российской Федерации при классификации кредита по видам учитывают следующие обстоятельства: стадию воспроизводства, объекты кредитования, обеспечение кредита, сроки кредита, платность за его использование.

Как правило, кредиты предоставляются на основе платности, т.е. под определенный процент. Ссудный процент как объективная экономическая категория – это цена ссуженной во временное пользование стоимости или в денежной форме, или материальными ценностями.

Необходимость уплаты ссудного процента заставляет заемщика с максимальной эффективностью использовать как собственные, так и заемные средства, увеличивать прибыль на вложенный капитал. Ссудный процент играет важную роль и в коммерческой деятельности банка, так как его основным назначением является прибыль. Таким образом, банки, организуя кредитный процесс, руководствуются целями получения прибыли и обеспечения своей ликвидности. Как уже отмечалось раньше, организация кредитования банком каждого заемщика базируется на определенных принципах кредитования, т.е. основополагающих условиях, на которых банк предоставляет кредиты заемщикам, а именно возвратности, срочности и платности. Рассмотрим каждый из них поподробнее.

Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность как принцип кредитования реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование. Источником погашения кредитов у предприятий и организаций может быть выручка от реализации продукции и другого имущества, принадлежащего данному предприятию. Граждане могут направить на погашение кредита доходы, получаемые в виде заработной платы, процентов и дивидендов от накопленного капитала.

Срочность кредитования означает, что наряду с условием возвратности банк должен определять и закреплять в договорах с заемщиком конкретные сроки погашения выданных кредитов. Сроки кредитования должны устанавливаться с учетом характера, сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования реальных источников их погашения.

Платность кредитования означает, что за предоставление стоимости во временное пользование банк взимает с заемщика определенную плату, которая обеспечивает возмещение его затрат по привлеченным ресурсам, затрат на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента; размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре. Дифференциация процентных ставок происходит в зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки.

Принципы кредитования находят реальное отражение в кредитном договоре банка с заемщиком. Порядок выдачи и погашения кредита определяется банком по согласованию с заемщиком и также закрепляется в кредитном договоре.

Что касается организации кредитного процесса в коммерческом банке, то российские банки не имеют единой нормативной и методической базы для его организации. Прежние инструкции были ориентированы на распределительную кредитную систему и отраслевой подход при кредитовании. Поэтому каждый банк вырабатывает свою систему кредитования, учитывая при этом общепринятые в зарубежных странах исходные положения.

В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и кредитная политика, разработанные самим коммерческим банком.

Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных операций, групп клиентов, отраслей промышленности и регионов страны, которые создавали бы равновесие между освоенными банком сферами деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными дополнительными рисками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно находится в компетенции Совета директоров коммерческого банка. Кредитная стратегия включает в себя также формирование процедур, которыми банк будет пользоваться при организации кредитного процесса и управлении кредитными рисками, определение методов внутреннего контроля и полномочий руководящих органов банка в отношении принятия решений в сфере кредитования.

Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая контроль за соблюдением установленных процедур кредитного процесса, как правило, возлагается на Кредитный комитет банка.

Кредитная политика включает в себя те конкретные цели, которыми руководствуется Кредитный комитет при выдачи кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Кредитная политика исходит из утвержденной кредитной стратегии и оформляется в виде особого документа – руководства по кредитной политике либо положения о кредитовании. В этом положении определяется перечень документов, которые необходимо представить для получения кредита, порядок их рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита, формы и процедуры контроля в процессе кредитования и др.

Несмотря на то, что в каждом банке организация кредитного процесса имеет свои особенности, существуют некоторые общие правила. В его организации можно выделить несколько этапов.

Подготовительный – знакомство с потенциальным заемщиком. Изучается сфера деятельности клиента, направления продажи продукта. На основе представленной документации определяются соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, цель и вид кредита, форма кредитования, источники возврата ссуд и уплаты процентов.

Оценка кредитоспособности заемщика, которая предполагает оценку его личности, репутации, платежеспособности (т.е. способности погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов). Анализу и оценке подвергаются также величина и структура капитала, характер и стоимость предлагаемого обеспечения, текущее деловое положение предприятия. Изучается финансовая отчетность, рассчитываются коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, покрытия и др.

Структурирование ссуды – разработка условий кредитного договора. Определяется позиция банка в отношении основных параметров ссуды: вид, сумма, срок, обеспечение и его стоимость, условия погашения и др.

Заключение кредитного договора и формирование кредитного дела (досье). В кредитном деле должна быть сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике.

Кредитный мониторинг – контроль в ходе кредитования. Банк осуществляет постоянный контроль за выполнением условий кредитного договора. В частности контролируются: соблюдение лимита кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты процентов за кредит, полнота и своевременность его погашения; кредитоспособность клиента.

Цель контроля состоит в том, чтобы обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем в целом.

Контроль за кредитным портфелем направлен на минимизацию кредитного риска и повышение прибыли от ссудных операций в целом.     

Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности. Это один из принципов деятельности коммерческих банков.

Вторым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов.

Третьим важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов)

2.4. Анализ финансового состояния банка

Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

а) Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государствен­ные ценные бумаги. В СБ РФ активы первой группы составляют

4075,7 млн. руб. на 1.01.2003 г.,

11519,5 + 21918,7 + 262,1 = 33700,3 млн. руб. на 1.01.2004 г.,

25957 + 11603 + 12025 = 49585 тыс. руб. на 1.01.2005 г.,

8775 + 5326 + 2982 = 17083 тыс. руб. на 1.01.2006 г.

Как видим, после роста первоклассных ликвидных средств в 2002-2004 гг., в 2005 году они резко снизились – почти в 3 раза. Это связано со значительным уменьшением денежных средств и счетов в ЦБ РФ, и повлекло за собой общее снижение активов банка. 

б) ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

Приведенных данных в связи с отсутствием классификации активов по срокам погашения, степени надежности и т.д. недостаточно для проведения полноценного анализа ликвидности банков, поэтому ограничимся сравнением активов банков.

В СБ РФ наблюдалось увеличение активов с 33778,9 млн. руб. на 1.01.2003 г. до 217094 тыс. руб. на 1.01.2004 г., а на 1.01.2005 г. произошло снижение активов до величины 135734 тыс. руб.

Однако сравнивая обязательства банков, нетрудно заметить, что общие обязательства СБ РФ  на протяжении всего анализируемого периода в 2-2,5 раза меньше величины активов, что ставит банк в более выгодное положение.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с опреде­ленными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Приведем алгоритмы сбора данных по группам, как сумм остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин. Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации.

Уставный капитал коммерческого банка  = (сч. 010) + дооценка валютных вкладов учредителей - собственные акции, выкупленные у учредителей. В СБ РФ  составляет 76350 руб.

Текущая прибыль банка - размер полученной банком в отчетном году прибыли после уплаты налогов. В СБ РФ прибыль уменьшалась начиная с 2002 г. и на настоящий момент банк получил убыток в размере 18047 тыс. руб.

Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. В СБ РФ они составили 72911 руб..

Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты. Суммарные обязательства указаны в балансе банков на 2005 г. отдельной строкой: 60082 тыс. руб.

Ликвидные активы ЛА = рублевые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Центробанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма. Этот показатель рассчитывался в самом начале анализа.

Активы работающие АР = суммарные выданные (рублевые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям. В СБ РФ   они составляют 62658 руб.

Валюта баланса ВБ. В соответствии с представленным балансом, на 1.01.2006 г. она составляет в СБ РФ 135734 тыс. руб.

Собственные средства СС (собственный капитал К) = уставный фонд + специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка. Как указано в балансе, в СБ РФ они составляют 75652 руб.

Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долгосрочные ссуды + ссуды гражданам + межбанковские кредиты + просроченная задолженность. В СБ РФ они составляют 60094 руб.

Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату – в данном случае на 1 января 2006 года.

При расчете коэффициентов будет участвовать полный капитал банка, который рассчитывается из приведенных параметров: К= УФ + ПФ + П. Для СБ РФ  он составляет 141857 руб. Используя приведенные данные, проведем экспресс-методику анализа банков.

Таблица 2 - Экспресс-методика анализа финансового состояния банка за 2005 г.

Показатель	Значение	Критерий		Значение
		Допустимый	Критический
1	2	3	4	5
НАДЕЖНОСТЬ
СС%	СС/ВБ×100%	Min 8	min 3	24,6%
ОВ%	ОВ/ВБ×100%	Min 7-10	min 2-2,5	74,8%
СО%	СО/ВБ×100%	Max 65	max 80	80,6%
Коэффициент абсолютной ликвидности	Касса + Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования	100	7	36,5%
Уровень доходных активов	Активы, приносящие доход-нетто Всего активов-нетто	65	83	65,3%
Коэффициент защищенности от риска	Прибыль-нетто + Резервы банка + Резервный фонд Остаток ссудной задолженности	25	0	12,2%
Коэффициент дееспособности	Операционные расходы Операционные доходы		95	67,1%
Коэффициент рентабельности	Прибыль-нетто Собственные средства-нетто	15	0	-
Коэффициент достаточности капитала	Собственные средства-нетто Всего пассивов-нетто	10	5	7,9%
Коэффициент финансовой капитализации прибыли	Уставный фонд Собственные средства-нетто	5	8	18,2%

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	Высоколиквидные активы Привлеченные средства-нетто	75	7	62,3%
Коэффициент полной ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства-нетто	100	80	81,3%
Коэффициент мгновенной ликвидности	Денежные средства, счета в ЦБ Средства клиентов	не определяются		16,4%
Уровень доходных активов	Доходные активы Всего активов	max 75		42,3%

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации», Центральный банк РФ установил обязательные экономические нормативы деятельности банков. Контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка. Рассмотрим состояние основных нормативов в ОСБ № 8618 по состоянию на конец 2005 г.

Норматив достаточности собственных средств рассчитывается по формуле :

,                                                         (7)

где К – капитал;

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается 7%, фактическое значение 9,04% говорит о достаточности собственного капитала для совершения активных операций.

Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У). Норматив мгновенной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности, которая показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашены немедленно (формула 8).

,                                                                          (8)

где Лам – высоколиквидные активы;

Овм – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. Превышение норматива установленного в 4 раза говорит о высокой платежеспособности отделения.

Норматив текущей ликвидности (формула 9):

,                                                                          (9)

где Лат – ликвидные активы;

Овт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива установлено с 01.02.99 г. в размере 70%. Данный расчет показал, что ресурсы банка размещены не рационально, это же показывает и коэффициент Н4 (формула 10), который характеризует долгосрочную ликвидность.

,                                                                      (10)

где КРд – кредиты, выданные банком с оставшимся сроком повышения свыше года;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 12%.

Норматив общей ликвидности (формула 11)

,                                                                       (11)

где А – общая сумма всех активов по балансу;

РО – обязательные резервы.

Минимально допустимое значение норматива установлено 20%, что дает положительную характеристику деятельности банка, с точки зрения его надежности и устойчивости.

Максимальный  размер  риска  на  одного  заемщика  или  группу  связанных заемщиков (Н6) устанавливается  в   процентах   от   собственных   средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается  в размере 25%. Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

,                                                                                  (12)

где Крз - совокупная  сумма  требований  банка  к  заемщику  по  кредитам,  учтенным  векселям,  займам,   по депозитам в драгоценных металлах и суммы,  не  взысканные  банком  по  своим гарантиям с учетом степени риска.

Максимальный размер крупных кредитных рисков  (Н7)  устанавливается  как процентное  соотношение  совокупной  величины  крупных  кредитных  рисков  и собственных средств банка. Крупным кредитным риском  является  превышение  величины  Крз,  а  также величин Кра и Кри, величины 5% собственных средств банка. Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в  размере 800%. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле (13):

,                                                                                 (13)

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Максимальный  размер  риска  на  одного   кредитора   (вкладчика)   (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов,  депозитов  или полученных банком кредитов, гарантий и  поручительств,  остатков  по  счетам одного или связанных  между  собой  кредиторов  (вкладчиков)  и  собственных средств (капитала) банка (формула 14). Максимально допустимое значение норматива Н8 устанавливается  в  размере 25%.

,                                                                                 (14)

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка.

Максимальный размер кредитного риска  на  одного  акционера  (участника) (Н9) определяется  как  отношение  значения  показателя  Кра  к  собственным средствам (капиталу) банка (формула 15). Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается  в  размере 20%.

,                                                                                  (15)

где  Кра  -  значение  показателя  Крз  в   отношении   тех   акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка  превышает  5%  от  его зарегистрированной Банком России величины.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка:

где SК_РИi — величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером.

Максимально допустимое значение Н10.1 на одного инсайдера  и  связанных  с ним лиц устанавливается в размере 2%.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения:

,                                                                         (17)

где ВКЛ – совокупная сумма вкладов населения.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100%, в расчете он выше нормативного в 28,2 раза. Но это не свидетельствует о грубейшем нарушении инструкции, так как методика расчета капитала отделения Сбербанка отличается от методики, применяемой в других коммерческих банках, вследствие особенностей бухгалтерского учета, установленного ЦБ для Сбербанка.

Средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады (формула 18).

,                                                                                          (18)

где Сд – средний срок хранения (в днях);

Оср – средний остаток вкладов;

В – обороты по выдаче вкладов;

Д – количество дней в анализируемом периоде.

Полученное значение среднего срока хранения вкладного рубля характеризует достаточно высокую стабильность населения во вкладных операциях.

Уровень оседания вкладов (формула 19) характеризует стабильность притока денежных средств, что позволяет прогнозировать объемы поступления ресурсов.

,                                                                             (19)

где Уо – уровень оседания вкладов;

Па – прирост вкладов;

По – обороты по приходу вкладов.

Значение 1,4% не очень высоко, однако в данном случае это связано с исторически сложившейся ролью Сбербанка и высокой долей операций по перечислению средств клиентов.

Коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств имеют достаточно высокие значения (формулы 20 и 21)

,                                                                   (20)

,                                                                            (21)

где Кл – коэффициент ликвидности;

Аср.к.к. – средние остатки активов в кассе и на корреспондентских счетах;

Одо востреб – средние остатки по депозитным счетам до востребования;

Оср.д. – средние остатки по всем депозитным счетам.

Коэффициент использования кредитных ресурсов Ки (формула 22) позволяет осуществлять мероприятия по рациональному размещению ресурсов.

,                                                                                       (22)

где Р – средний остаток размещенных средств;

П – средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц.

Значение коэффициента 0,91 свидетельствует о рациональном размещении ресурсов.

Коэффициент просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам (формула 23):

,                                                                                     (23)

где Зп – ссудная просроченная задолженность по физическим лицам;

Зз – ссудная задолженность по соответствующему виду кредита.

 по ссудам физическим лицам;

 по ссудам юридическим лицам.

Коэффициент просроченной задолженности свидетельствует о неэффективности и нерациональном их размещении.

Коэффициент нормы допустимых потерь (Кнд) по кредитам (формула 24):

,                                                                                (24)

где Зк – остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную;

РВСП – резерв на возможные потери по ссудам.

Норма прибыли на капитал К1 (формула 25)

,                                                                                      (25)

где П – прибыль;

К – капитал.

                

Коэффициент прибыльности активов К2 (формула 26)

,                                                                                      (26)

где А – сумма активов.

    

Коэффициент доходности активов К3 (формула 27):

,                                                                                                 (27)

где Д – общая сумма доходов банка.

 

Доходность активов характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения доходов, т.е. возможностей создавать доход. Суммарная доходность активов складывается из процентных и непроцентных доходов. Коэффициент прибыли в доходах банка К4 (формула 28)

                                                                                                 (28)

             

Доля прибыли в доходах  (формула 29) отражает способность банка контролировать свои расходы, т.к. раскладывается по следующим составляющим:

,                                                  (29)

где Р – общая сумма расходов;

Рп – процентные расходы;

Рнп – непроцентные расходы.

Сведем все рассчитанные коэффициенты в таблицу 3, сравнив их с нормативными.

Таблица 3 - Финансовые нормативы оценки деятельности ОСБ

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
Н1 – норматив достаточности собственных средств	>7%	9,04%
H2 – норматив мгновенной ликвидности	>20%	81,6%
H3 – норматив текущей ликвидности	>70%	12,14%
H4 – норматив долгосрочной ликвидности	<120%	75,8%
H5 – норматив общей ликвидности	>20%	20,4%
Н6 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	< 25%	23.9
Н7 - Норматив максимального размера крупных кредитных рисков	< 800.0	612.4
H8 – Норматив максимального размера риска на 1 кредитора	< 25%	16,7
Н9 - Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	< 50.0	20.4
Н10.1 - Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка	< 3.0	1.6
H11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	<100%	2820%
Сд – средний срок хранения вкладного рубля	-	128 дн.
Уо – уровень оседания вкладов	-	1,4%
Кл (1) – коэффициент ликвидности в случае изъятия вкладчиками своих средств	-	0,43
Кл (2) – коэффициент ликвидности в случае изъятия вкладчиками своих средств	-	0,197
Ки – коэффициент использования кредитных ресурсов	-	0,91
Кпз – коэффициент просроченной задолженности по кредитам	-	0,15
Кнд – коэффициент нормы допустимых потерь	-	0,1
К1 – норма прибыль на капитал	-	4,4
К2 – коэффициент прибыльности активов	-	0,11
К3 – коэффициент доходности активов	-	0,414
К4 – коэффициент прибыли в доходах банка	-	0,267

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ управления кредитными
рисками в Удмуртском ОСБ 8618

3.1. Управление кредитными рисками при кредитовании предприятий 

Коммерческие операции, приносящие прибыль, и особенно банковские, связаны с риском. Риск – это всегда непредвиденность, обусловленная каким-либо событием или его последствием, в результате чего возникает вероятность снижения прибыли либо потери части ресурсов, что приводит организацию если не к банкротству, то всегда к упущенным выгодам, недополучению доходов. Наиболее рисковой банковской операцией является кредитование.[7]

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель – получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли банки получают от ссудных операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. К сожалению, условия российской экономики способствуют увеличению риска в данной области банковской деятельности. Это и техническая отсталость производства, и низкое качество продукции при высокой себестоимости, и, как следствие, ее не конкурентоспособность и т. д. Поэтому при разработке кредитной политики с целью регулирования кредитных рисков банк должен учитывать множество случайных факторов, воздействующих на них и позволяющих снизить вероятность потери банковских активов. Степень кредитного риска зависит от:

-   экономической и политической ситуации в стране и регионе;

-   кредитоспособности, репутации и типов заемщиков;

-   удельного веса кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

-   удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов;

-   принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей;

-   диверсификации кредитного портфеля;

-   внесения частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

-   вида, формы и размера предоставляемого кредита и т. д.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Конкурентоспособность и стабильность функционирования банка зависит от его системы управления рисками, связанными с кредитованием.

В деятельности банков развитых стран и некоторых российских банков выделяются несколько способов управления рисками, в том числе: диверсификация, страхование кредитов, управление качеством, использование собственного капитала и т. д. [6]

Диверсификация источников получения и использования средств банка является одним из самых распространенных способов уменьшения риска. На практике обычно применяются три типа диверсификации: портфельный, географический и по срокам погашения. Диверсификация портфеля означает распределение ссуд и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и с использованием различных видов обеспечения.

Географическая диверсификация ориентирует на привлечение клиентов из различных географических регионов и стран. Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки. Речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банку возможность определенного финансового маневра и исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Под управлением качеством понимается способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.[3]

 

Рисунок 3 – Схема управления кредитным риском

Когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными, для этой цели может быть использован собственный капитал банка. Практика управления рисками знает и такие способы, как использование плавающих кредитных ставок, расширение кредитных операций банка, применение разнообразных форм обеспечения кредитов.

Политика управления риском включает: стратегию риска (объем, вид, управление); рамки политики (внутренние документы) и навыки оценки  (методы оценки, формы управления).

Границы риска определяют: юридические ограничения, решения банка, срок операции, степень риска.

К принципам управления рисками можно отнести: определение, оценку зон риска; контроль за рисками; финансирование риска. Выделяют следующие зоны риска: безрисковая, допустимого риска, предельного (максимального) риска, недопустимого риска.

Выделяют пять этапов управления рисками: прогнозирование, анализ, регулирование, отслеживание и контроль. Управление кредитными рисками – это процесс их минимизации. Анализ риска, его прогноз и страхование взаимосвязаны; они должны быть делом первостепенной важности и являться необходимой подготовкой для взыскания долгов. Обеспечив правильную оценку риска до выдачи кредита, можно улучшить перспективу взыскания долга. Процесс начинается с определения рынков кредитования. Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса представлены на рисунке 3.

Вообще, существует несколько видов рисков кредитования (рис.4). Так, риски кредитования в зависимости от места их возникновения и степени воздействия на них внешней среды могут быть разделены на внешние (систематические) и внутренние (несистематические).[11]

Рисунок 4 – Общая классификация рисков кредитования

Внешние риски не связаны с конкретно выданными кредитами. Они зависят от внешних факторов, не зависящих от деятельности банка или конкретного заемщика. Они не поддаются диверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов. Они возникают на макроэкономическом, отраслевом и региональном уровнях и связаны с общей экономической, политической и социальной ситуацией в стране, ряде стран, с состоянием экспорта и импорта стран-партнеров, международной деятельностью банков.

Внутренние риски связаны с недополучением ожидаемого дохода или потерей средств в связи с финансовым положением конкретного заемщика и уровнем управления банком – кредитором, то есть риски, зависящие от коммерческой деятельности заемщика и банка. Внутренние риски делятся на два вида: риски, связанные с организацией-заемщиком, и риски, связанные с деятельностью банка-кредитора.

Риск заемщика напрямую связан с его репутацией и результатами хозяйственной деятельности. Риск банка-кредитора и его управления вызван работой банка и обусловлен видом предоставленного кредита, порядком его заключения, управлением кредитным портфелем и т. д.[7]

Таким образом, риск – это поддающаяся измерению вероятность понести убытки или упустить выгоду. Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита, даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора не известна. Анализ рисков кредитования и управления ими будет способствовать минимизации потерь банков при кредитовании коммерческих структур.

Система кредитования базируется на трех “китах”: 1) субъектах кредита; 2) обеспечении кредита; 3) объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяют “лицо” кредитной операции, ее эффективность.

Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года.

Процесс краткосрочного кредитования состоит из четырех стадий: программирование, предоставление, исполнение и возврат банковских ссуд с уплатой процентных денег. Программирование кредитов позволяет определить перспективу кредитно-расчетных отношений и обеспечить предприятия заемными денежными средствами для стимулирования предпринимательской деятельности и развития региональных и национального рынков. Расчет предполагаемого объема кредитов органически связан с разработкой прогнозов экономического и социального развития предприятий.

Более подробно процедура организации кредитного процесса состоит из следующих этапов:

-   прием заявки на кредит и ее обработка;

-   процесс кредитного анализа, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками;

-   подготовка кредитного договора и оформление кредитной документации;

-   выдача кредита;

-   наблюдение за кредитом;

-   погашение кредита и закрытие кредитного дела.

Основными клиентами коммерческих банков, получающими краткосрочные ссуды, выступают предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы. Важным объектом при кредитовании этих организаций является совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления, других товарно-материальных ценностей.

Процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, первым из которых является прием заявки на кредит и ее обработка. На беседу с кредитным инспектором будущий заемщик приходит с кредитной заявкой, содержащей исходные данные о запрашиваемой ссуде, целях, на которые она предназначена, сумме, сроке погашения и предлагаемом обеспечении. В некоторых банках кредитная заявка рассматривается в составе пакета сопроводительных документов (нотариально заверенные копии учредительных документов заемщика, финансовый отчет, бизнес-планы и т. д.). Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопроводительные документы.[3]

На этом предварительном этапе инспектор стремится определить порядочность клиента и достоверность представленной им информации.

По получении необходимых документов анализируется кредитоспособность заемщика, определяется его способность и готовность вернуть испрашиваемую ссуду. При этом выясняются: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала и обеспечения ссуд, состояние экономической конъюнктуры. Дееспособность заемщика – это не только его способность погасить ссуду, но, прежде всего подтверждение правомочности получения им кредита. Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Состояние конъюнктуры – это экономическая среда, в рамках которой в период владения банковской ссудой функционируют заемщики.

Границы анализа и изучения кредитоспособности зависят от размера и срока ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношений с банком в прошлом. Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются: собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.

Далее принимается решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему. Если принимается решение о продолжении работы с клиентом, то инспектор комплектует кредитное досье и направляет его в кредитный отдел, где осуществляется тщательное изучение кредитоспособности клиента и дается оценка кредитного риска.[10]

После того, как сотрудник банка понял сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, он должен провести анализ источников погашения кредита. Для того, чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности. Очень важно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели. Анализ источников погашения кредита различен для различных видов кредита. В случае с краткосрочными кредитами необходимо провести детальный анализ торгового цикла, или цикла оборота активов – товарных запасов в дебиторскую задолженность и наличность – с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита.  

Сотрудник банка должен определить условия кредита: процентную ставку, обеспечение, гарантии и особые статьи, которые будут отражать присущий кредиту риск. Структура кредита должна быть тесно связана с ожидаемыми источниками и сроками погашения кредита.

Заключительными этапами процесса структурирования кредита является его одобрение, подготовка документации и составление отчета о нем. Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов, т. е. снизу вверх по цепочке. Сторонники первого метода утверждают, что он обеспечивает достижение наиболее компетентного уровня принятия решений, т. к. при этом используется опыт, имеющийся у всех членов кредитного комитета. Сторонники же второго метода утверждают, что комитетная система не дает достаточно времени для анализа каждой заявки, когда их подается сразу несколько на каждом заседании.

Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать юридические меры, если заемщик не выполняет запретительные оговорки или нарушает график погашения. Кредитный договор является важнейшим документом кредитной сделки. Банк принимает решение о заключении кредитного договора после рассмотрения заявки потенциального заемщика, изучения необходимых исходных документов, анализа финансовых отчетов и получения убедительных доказательств его надежности. Кредитный договор – это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Хотя кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика.

3.2. Понятие и критерии кредитоспособности клиента

Кредитный бизнес с юридическими лицами в последние годы отличается повышенным риском неплатежеспособности. Поэтому точное выявление вероятности неплатежей по каждой сделке становится важной задачей. Для ее решения необходима всеобъемлющая и долгосрочная проверка кредитоспособности фирмы. С теоретической точки зрения, такая проверка должна охватывать не только экономические показатели фирмы в целом, но и показатели всех ее подразделений. Кроме того, анализ положения фирмы должен базироваться на самых разных источниках информации с использованием наиболее современных методов обработки данных и компьютерной поддержки.

Получение банковского кредита предполагает осуществление ряда процедур, охватывающих принятие решения о предоставлении кредита. Общим для всех является существование предварительной проверки кредитоспособности клиента. В этой связи следует остановиться на одной из сложнейших проблем, решение которой предполагает одновременно защиту интересов банка с соблюдением прав кредиторов. Речь идет о сборе и обмене информацией о недобросовестных заемщиках. Во многих странах мира либо центральные банки, либо специально созданные агентства собирают и предоставляют банкам информацию об экономическом положении и платежеспособности потенциальных заемщиков. Германское агентство “Кредитформ” накапливает и предоставляет за определенную плату информацию о мелких и средних предприятиях. Американская фирма “Дан энд Брэстрит” собирает более миллиона финансовых отчетов с целью передачи банкам информации о ключевых показателях эффективности и платежеспособности предприятий за последние четыре года. Кроме этого, во многих странах существуют централизованные базы данных, в которых зафиксированы сведения о кредитах, полученных одним предприятием у разных кредиторов.

В России вопрос об обмене информацией несколько раз обсуждался юристами, но так и не был решен на законодательном уровне. Поэтому большинство банков вынуждены самостоятельно проверять кредитоспособность и платежеспособность своих заемщиков.

К настоящему времени коммерческими банками различных стран было опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.

Оценка кредитоспособности и принятие положительного решения о выдаче кредитов юридическим лицам имеет некоторые особенности. Если клиент не располагает собственными средствами, банк рискует не получить выданную ссуду обратно. Если же клиент вкладывает в производство и свою долю капитала, то, во-первых, вложение собственных средств заставляет клиента обеспечивать нормальную деятельность предприятия и получение прибыли, из которой будет погашаться ссуда, во-вторых, при неблагоприятном для клиента развитии событий его собственные средства могут быть полностью потеряны еще до того, как средства кредитующего банка окажутся под угрозой.

Таким образом, кредитоспособность клиента – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей ссуды заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора.

Капитал клиента является не менее важным критерием. При этом важны следующие два аспекта его оценки: 1) его достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда и коэффициентов финансового левера; 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки:

-   оценка делового риска;

-   оценка менеджмента;

-   оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;

-   финансовых коэффициентов;

-   анализ денежного потока;

-   сбор информации о клиенте;

-   наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Эти критерии больше используются в российской банковской практике. В зарубежной же практике критерии несколько отличаются. Например, в Германии был проведен опрос, в ходе которого были выделены следующие критерии (по степени важности).

Экономические показатели фирмы, публикация которых предусмотрена, служат для кредитных учреждений самым важным критерием кредитоспособности, на втором месте стоит нынешнее состояние дел и перспективы на будущее. Также большое значение придается целевому назначению кредита. Состояние прежних контактов с клиентом по своей значимости стоит на четвертом месте. Это, в частности, связано с тем, что хорошие контакты с клиентом покрывают большую часть потребности кредитного учреждения в информации о клиенте, а сотрудничество между клиентом и банком занимает особое место в анализе кредитоспособности клиента. Обеспечению кредита придается небольшое значение, это объясняется тем, что утилизация обеспечения на практике сталкивается с рядом проблем, а возврат кредита в итоге зависит от способности фирмы выжить в конкурентной борьбе. Таким критериям, как рынок и отрасль, банки придают большее значение. Ну и на последнем месте стоят личные связи с клиентом и правовая форма фирмы.

В России при анализе кредитоспособности зачастую эксперты пренебрегают анализом многих факторов кредитной заявки, сосредотачивая свое внимание на обеспечении кредита, т. е. у нас напротив обеспечению придается большое значение.

Таким образом, процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т. е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов на себя взять, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления.

Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об  истории клиента и его менеджерах. Каждый банк использует свою методику оценки кредитоспособности предприятия – заемщика, что относится и к рассматриваемому мной банку. Основным недостатком деятельности кредитного отдела является отсутствие тщательного анализа кредитоспособности заемщиков. Используемая банком методика также не способствуют наиболее полному анализу; она не охватывает все стороны деятельности заемщиков. В частности, не проводится  анализ денежного потока, делового риска, анализ структуры общего капитала, собственных и привлеченных средств. Методика, используемая банком, основана лишь на системе финансовых коэффициентов и рейтинговой оценки предприятия-заемщика вышеперечисленными способами оценки кредитоспособности, а также рядом дополнительных коэффициентов.

Коэффициентный анализ необходим для того, чтобы выявить изменения в финансовом состоянии клиента в пространственно-временном разрезе. В мировой и российской банковской практике используются различные финансовые коэффициенты. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.

Финансовые коэффициенты рассчитываются на основании данных агрегированного баланса (табл. 4) и агрегированного отчета о прибылях и убытках предприятия (табл. 5).

Таблица 4 – Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Агрегат	Статьи баланса	Код строк баланса	Сумма, тыс. руб.
			2004 г.	2005 г.
1	2	3	4	5
Активы
А1	Наиболее ликвидные активы	250+260	–	423,32
А2	Быстро реализуемые активы	240	308	19,6
А3	Медленно реализуемые активы	210+220+ 230+270	191	741,31
А4	Трудно реализуемые активы	190	5	21,75

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5
А5	Убытки Баланс (А1+А2+А3+А4+А5)	310+320 399	– 504	– 1205,99
Пассивы
П1	Наиболее срочные обязательства	620	71	677,76
П2	Краткосрочные обязательства	610+630+ 670	184	–
П3	Долгосрочные пассивы, в т.ч.	590+640+ 650+660	–	–
П3*	Фонды потребления и резервы предстоящих платежей.	660+650	–	–
П4	Постоянные пассивы	490	249 504	528,23 1205,99
	Баланс (П1+П2+П3+П4)	699

Таблица 5 – Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках

Агрегат	Статья	Код	Сумма, тыс. руб.
			2004 г.	2005 г.
П5	Выручка от реализации	010	17510 15707	5879 5337
П6	Себестоимость реализации товаров продукции, работ, услуг	020
П7	Прибыль (убыток) отчетного года	140	465	143
П8	Отвлеченные из прибыли средства	160	–	–

Удмуртское ОСБ 8618 для проведения анализа кредитоспособности использует следующие группы коэффициентов.

Коэффициенты ликвидности показывают возможность заемщика в принципе рассчитаться по свои обязательствам, а также то, какая часть задолженности предприятия, подлежащая возврату, может быть погашена в срок (табл. 6).

Таблица 6 – Оценка ликвидности, отн. ед.

Наименование коэффициента	Алгоритм расчета	2004 г.	2005 г.	Нормативный уровень	Экономический смысл
Коэффициент текущей ликвидности (К т.л.)		1,96	1,75	1,25-2,0	Способность рассчитаться с задолженностью в перспективе
Коэффициент срочной ликвидности (Кс.л.)		1,21	0,65	>0,5	Способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.)		–	0,60	>0,1	Показывает какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние собственного и заемного капитала (табл. 7).

Таблица 7 – Оценка финансовой устойчивости, отн. ед.

Наименование коэффициента	Алгоритм Расчета	2004 г.	2005 г.	Экономический смысл
Коэффициент автономии (Ка)	П3*+П4                                                               А1+А2+А3+А4+А5	0,5	0,5	Независимость от внешних источников финансирования
Коэффициент мобильности (Км.а.)	А1+А2+А3         А4	99,8	54,4	Потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства
Коэффициент обеспеченности собственным капиталом (Ка.с.к.)	П3*+П4 П1+П2+П3+П3*	1,0	0,8	Обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом

Коэффициенты оборачиваемости (эффективности) рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствуют выявлению причин изменения последних (табл. 8).

Таблица 8 – Оценка эффективности (оборачиваемости)

Наименование коэффициента	Алгоритм расчета	Результат по показателям	Экономический смысл
Коэффициент деловой активности	П5 ¾¾¾¾¾ А1+А2+А3+А4+А5	20,5	Эффективность использования совокупных активов
Коэффициент оборачиваемости текущих активов	П5 ¾¾¾¾¾ А1+А2+А3	20,8	Объем реализации на 1 руб. мобильных активов

Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность работы собственного и привлеченного капитала и являются дополнением к коэффициентам финансовой устойчивости (табл. 9).

Таблица 9 - Оценка рентабельности, %

Наименование коэффициента	Алгоритм расчета	Результат
Рентабельность продаж		2,7
Рентабельность активов		54,4
Рентабельность собственного капитала		119,7

Таким образом, можно сделать вывод, что все коэффициенты ликвидности удовлетворяют требуемым критериям, что свидетельствует о возможности предприятия оперативно расплатится по краткосрочным кредитам, как в перспективе, так и в кратчайшие сроки.

К данным коэффициентам можно добавить коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

Сумма задолженности (стр. 690)

                              К =  ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ ,                       (30)

Собственные средства (стр. 490)

где

К_{(2004 г.)} = 255/249 = 1,0 отн. ед.

К_{(2005 г.)} = 677,76/528,23 = 1,3 отн. ед.

Если коэффициент принимает значение более 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво.

Таким образом, из рассчитанных коэффициентов видно, что данное предприятие зависит от внешних источников финансирования и заемные средства превышают собственные средства предприятия. Однако для предприятий торговли значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств больше 1 является нормальным. Кроме того, предприятие обладает потенциальной возможностью достаточно быстро превратить активы в ликвидные средства для расчетов с банком – кредитором.

Коэффициентов оборачиваемости (табл. 8), которые банк использует для оценки кредитоспособности, явно недостаточно. Желательно было бы дополнить их некоторыми дополнительными коэффициентами (табл. 10).

Таблица 10 – Показатели оборачиваемости средств клиента

Наименование коэффициента	Алгоритм расчета	2004 г.	2005 г.	Экономический смысл
Скорость оборота совокупного капитала клиента	ВР/ВБ	12	15	Характеризует скорость оборота совокупных активов клиента (число раз)
Период оборота совокупного капитала клиента	ВБ´Т/ВР	30	24	Характеризует длительность оборота совокупных активов клиента (дней)
Скорость оборота оборотных активов клиента	ВР/ТА	12	15	Характеризует скорость оборота оборотных активов клиента (число раз)
Период оборота оборотных активов клиента	ТА´Т/ВР	30	24	Характеризует длительность оборота оборотных активов клиента (дней)
Привлечение (высвобождение) средств в оборот (из оборота)	ВР/Т´(Пта2-Пта1)	-292		Характеризует привлечение (высвобождение) оборотных активов в оборот (из оборота), связанное с замедлением (ускорением) оборачиваемости оборотных активов
Скорость оборота товарно-материальных запасов	ВР/3	32	25	Характеризует скорость оборота запасов (число раз)
Период оборота товарно-материальных запасов	3´Т/ВР	11	14	Характеризует длительность хранения товарно-материальных запасов (дней)
Оборачиваемость готовой продукции	ВР/ГП	43	38	Отражает скорость оборота готовой продукции за период (число раз)
Период хранения готовой продукции	ГП´Т/ВР	8	9	Срок хранения готовой продукции и товаров для продажи (дней)
Оборачиваемость кредиторской задолженности	ВР/КЗ	23	26	Характеризует скорость оборота кредиторской задолженности за период (число раз)
Средний срок погашения кредиторской задолженности	КЗ´Т/ВР	16	14	Отражает средний срок погашения заемных средств, долговых обязательств

Обозначения:

ВР – выручка от реализации за период;

ВБ – средняя величина активов клиента за период;

Т – длительность периода (Т=360 дней);

ТА – средняя величина оборотных активов за период;

Пта1 – длительность оборота оборотных средств сравнительного периода (дней);

Пта2 – длительность оборота оборотных средств отчетного периода (дней);

З – средняя величина товарно-материальных запасов за период;

ГП – средний объем готовой продукции за период;

КЗ – средняя кредиторская задолженность за период.

Данная группа показателей характеризует насколько эффективно предприятие использует свои средства. По полученным результатам можно сделать следующий вывод. Предприятие достаточно эффективно использует свои активы. Однако произошло некоторое увеличение срока оборачиваемости запасов (с 11 до 14 дней) и готовой продукции (с8 до 9дней), что свидетельствует о замедлении потока запасов, что, однако не приводит к сокращению реализации. Таким образом, данные изменения можно расценивать как положительные. Кроме того, произошло уменьшение оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (с 16 до 14 дней), что в свою очередь говорит о том, что предприятие осуществляет свои платежи стабильно.

Рассчитав коэффициенты рентабельности (табл.11) можно сделать вывод, что рентабельность продаж невысокая. В свою очередь собственный и заемный капитал достаточно рентабельны и основную часть прибыли предприятие получает за счет функционирования собственного и заемного капитала.

Помимо этих коэффициентов желательно включить в методику кредитоспособности клиента, используемую банком, коэффициенты обслуживания долга, которые определяются по формулам 31 и 32. Эти коэффициенты показывают, какая часть прибыли уходит на обслуживание процентов и фиксированных платежей. К ним относятся:

Коэффициент покрытия  процента	=	Прибыль за период	(31)
		Процентные платежи за период

Нормативный уровень данного коэффициента от 2,0 до 7,0.

Коэффициент покрытия фиксированных платежей	=	Прибыль за период	(32)
		Проценты + Лизинговые платежи + дивиденды по привилегированным акциям + прочие фиксированные платежи

Однако данные для расчета этих коэффициентов отсутствует и поэтому их расчет невозможен. Но можно рассчитать рамбурсную способность, т.е. какую часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности (табл.11).    

Таблица 11 – Схема расчета рамбурсной способности, %

Показатель	Номера строк баланса	Номера строк формы №2	Оптимальное значение	2004 г.
Выручка от реализации	–	010-(015+020+030)	–	20	329
Кредиторская задолженность	620	–	–	71	677,76
Рамбурсная способность (стр.1/стр.2).	–	–	до 0,8	0,3	0,5

Таким образом, по полученным результатам можно сделать следующий вывод. Предприятие работает достаточно эффективно, прибыльно. Сложностей со сбытом  продукции нет, есть некоторые сложности с оплатой получателями продукции, однако даже при этом ликвидность предприятия остается высокой. Большинство коэффициентов удовлетворяют требуемым критериям. На основании имеющихся данных можно сделать положительное заключение о предоставлении кредита. Однако настоящее заключение не является основанием для выдачи кредита, а только оценивает финансовое состояние заемщика.

Серьезным недостатком в практике расчетов финансовых коэффициентов является тот факт, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, т.е. характеризуют положение заемщика на дату составления отчетности. В связи с этим и анализ ликвидности, и анализ финансовой устойчивости недостаточно объективно отражают тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для повышения объективности анализа целесообразно заменить цифровые данные отдельных строк бухгалтерского баланса на конкретную дату его составления их среднегодовыми значениями. В этом случае результаты будут отражать более вероятное положение дел заемщика.

Тем не менее, коэффициентный анализ часто бывает, непредставителен из-за короткого динамического ряда, т.к. перенос результатов анализа одного периода на другой не представляется возможным по объективным причинам, связанным с резким вмешательством государства в ту или иную область бизнеса. Поэтому возникает необходимость в оценке баланса клиента, что не включается в методику анализа кредитоспособности заемщика Удмуртского ОСБ 8618.

На начальном этапе оценки баланса клиента составляется агрегированный баланс заемщика за два последних отчетных периода в несколько ином виде, чем при анализе кредитоспособности с помощью финансовых коэффициентов..

Рисунок 5 -  Структура актива баланса заемщика

Рисунок 6 - Структура пассива баланса заемщика

Структура актива и пассива баланса заемщика показана на рис. 5 и 6 соответственно. Преимущественную долю в активе баланса составляют оборотные активы (около 98,2 % от валюты баланса). Это и понятно, т.к. анализируемое предприятие занимается торговлей. Произошел рост товарно-материальных запасов, что связано с колебаниями продаж. Значительно снизились расчеты с дебиторами, что свидетельствует о своевременном погашении задолженности предприятиями-дебиторами.

Пассив заемщика сформирован на 56% за счет краткосрочных обязательств и на 44% за счет собственных средств, что свидетельствует о достаточно активной деятельности предприятия по привлечению кредитных ресурсов. В целом обще финансовое состояние предприятия можно оценить как устойчивое. Однако предприятие зависит от заемных средств, что лишний раз подтверждает выводы, сделанные при расчете финансовых коэффициентов. Но предприятие обладает достаточным количеством ликвидных активов, которые могут быть использованы в качестве обеспечения, необходимого для выдачи кредита. Кроме того, у предприятия произошел рост прибыли, что говорит о рентабельности предприятия. Таким образом, потенциал кредитоспособности данного заемщика можно оценить как средний.

Далее следует проанализировать структуру дебиторской задолженности по отдельным дебиторам и суммам (табл. 12).

Таблица 12 - Структура дебиторской задолженности

Дебитор	Сумма, тыс. руб.		% доля в общей задолженности, %
	2004 г.	2005 г.	2004 г.	2005 г.
1.   Предприятие 1 2.   Предприятие 2 3.   Предприятие 3 4.   Предприятие 4 5.   Предприятие 5 6.   Предприятие 6	10932 5810 935 6370 7013 10900	8075 4911 1455 1519 2685 6955	26,1 13,8 2,2 15,2 16,7 26,0	31,5 19,2 5,7 5,9 10,5 27,2
Общая сумма	41960	25600	100,0	100,0

На отчетную дату ни одна из отдельных дебиторских задолженностей не превышает 70% общей дебиторской задолженности, что говорит о достаточной диверсифицированности дебиторской задолженности и меньшем риске непогашения долга. Благодаря такой диверсификации дебиторской задолженности произошло и уменьшение общей задолженности предприятий-дебиторов по сравнению с предыдущим периодом (рис.7)

После всего этого анализа предприятию-заемщику следует дать рейтинговую оценку.

Рисунок 7 - Диаграмма дебиторской задолженности заемщика

После анализа финансовых коэффициентов, анализа баланса заемщика ему присваивается определенный класс кредитоспособности (табл.13).

Таблица 13 –  Разбивка заемщиков по классности

Коэффициенты	Первый класс	Второй класс	Третий класс
Ка.л	0,2 и выше	0,15 – 0,20	Менее 0,15
Кс.л.	1,0 и выше	0,5 – 1,0	Менее 0,5
Кт.м	2,0 и выше	1,0 – 2,0	Менее 1,0
Ка.	0,7 и выше	0,5 – 0,7	Менее 0,5

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента и его доли (соответственно 30,20,20 и 20%) в совокупности 100%.

К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обеспечительских   обязательств (гарантий, залога, и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения. Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

Удмуртское ОСБ использует методику рейтинговой оценки, приведенную в табл.14.

Таблица 14 – Рейтинговая оценка предприятия-заемщика

Коэффициенты	2004 г.		2005 г.		Доля, %	Сумма баллов
	величина	Класс	Величина	класс		2004 г.	2005 г.
Ка.л Кс.л. Кт.м Ка.	– 1,21 1,96 0,5	3 1 2 2	0,6 0,65 1,75 0,5	1 2 2 2	30 20 30 20	3´30=90 1´20=20 2´30=60 2´20=40	1´30=30 2´20=40 2´30=60 2´20=40
Сумма баллов						210	170

Результаты расчетов позволяют отнести предприятие по состоянию на 1.01.05 г. ко 2-му классу кредитоспособности. Вместе с тем, моментная оценка сдвигает рейтинг предприятия ближе к первому классу. Рассчитав же коэффициенты по среднегодовым показателям можно получить более точный рейтинг предприятия-заемщика.

На мой взгляд коэффициентов, которые используются банком для определения рейтинга заемщика, недостаточно. Для точной оценки кредитоспособности необходимо большее количество коэффициентов. В частности, банком при определении рейтинга заемщика не учитываются коэффициенты рентабельности, соотношение собственных и заемных средств, “золотое правило экономики предприятий”.

“Золотое правило экономики предприятий”:

Тбп>Тр>Тк>100%,

где  Тбп  - темпы роста балансовой прибыли;

Тр – темпы роста объема реализации;

Тк – темпы роста суммы активов предприятия.

Для данного предприятия это правило выполняется:

325,2% > 297,8% > 239,3% > 100%

Т.к. правило выполняется, то при подсчете итоговой рейтинговой оценки предприятию дополнительно присваивается 5 баллов.

Большинство рассчитанных коэффициентов превышают рекомендуемые значения. Полученная итоговая рейтинговая оценка относит предприятие ко 2-му классу кредитоспособности, как и методика, используемая банком. Однако методика с полным набором коэффициентов характеризует предприятие как более стабильное и кредитоспособное. Подобная ситуация свидетельствует о целесообразности использования наибольшего количества показателей для оценки кредитоспособности заемщика. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банком в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующего обеспечения. Однако последняя методика несколько снижает риск не возврата ссуды, т.к. относит предприятие к более устойчивому.

Таблица 15 - Расчет основных финансовых показателей и оценки
кредитоспособности заемщика

Наименование коэффициента	2004 г.	2005 г.	Изменение за период	Оценка (в баллах) в 2004 г.	Оценка (в баллах) в 2005 г.
Коэффициенты независимости      (>0,40) Соотношение заемных и собственных средств (0,3¸1) Коэффициент покрытия общий (>1) Промежуточный коэффициент покрытия (>0,6) Коэффициент абсолютной ликвидности (>0,1) Рентабельность продаж (>0,1) Выполнение “золотого правила экономики предприятий”	0,5 1,0 1,9 1,2 - 0,02	0,5 1,2 1,7 0,7 0,6 0,03 да	нет изменений ­(-) ¯(-) ¯(-) ­(+) ­(+)	20 15 20 10 0 0	20 0 20 10 10 0 5
Итоговая рейтинговая оценка				65	65
Класс кредитоспособности				2	2

Кроме того, в процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно дать прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика, т.е. оценить его финансовое положение в будущем. В этом случае анализ Z-индекса Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства.

Оценка Z-индекса Альтмана предполагает вычисление пяти отношений, данные для которых можно взять из финансовой отчётности. Затем эти отношения взвешиваются с заранее определёнными весами и складываются. Предприятия, для которых Z-индекс больше 2.99, являются финансово устойчивыми, тогда как предприятия, для которых индекс меньше 1.81, являются финансово неустойчивыми и стоящими на грани возможного банкротства. Значение индекса в пределах от 1.81 до 2.99 свидетельствует об уязвимости. Управление Z-оценки представляется следующим образом:

          Z=1,2C₁+1,4C₂+3,3Х₃+0,6Х₄+1,0Х₅,                              (33)

где:

Х1

=

Оборотный капитал

=

А1+А2+А3

(34)

Совокупные активы

А1+А2+А3+А4

Х2

=

Нераспределенная прибыль отчетного года

=

Стр. 470 форма №1

(35)

совокупные активы

А1+А2+А3+А4

Х3

=

Брутто-доходы

=

П7

(36)

Совокупные активы

А1+А2+А3+А4

Х4

=

Рыночная оценка капитала

=

А1+А2+А3+А4+А5

(37)

Балансовая оценка суммарной задолженности

П1+П2+П3

Х5

=

Объем продаж

=

П5

(38)

Совокупные активы

А1+А2+А3+А4

    

Расчетные значения Х_1, Х₂, Х₃ , Х₅  приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Расчет значений Хi (i=1¸5)

Значение	Расчеты  на 1.01.05г.	Расчеты на 1.01.06г.
Х1	308+191          ¾¾¾¾¾ =0,99          308+191+5	432,32+19,6+741,31 ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ =0,98 423,32+19,6+741,31+21,75
Х2	0	0
Х3	143           ¾¾¾¾¾ =0,28           308+191+5	465 ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾  =0,39    423,32+19,6+741,31+21,75
Х5	5879                ¾¾ =11,7                 504	17510                ¾¾¾¾ = 14,5                   1205,99

Тогда Z-оценка:

на 1.01.05 г. Z=1,2 ´ 0,99+3,3 ´ 0,28+0,6 ´ 1,98+1,0 ´ 11,7 =15

на 1.01.06 г. Z=1,2 ´ 0,98+3,3 ´ 0,39+0,6 ´ 1,78+1,0 ´ 14,5 = 18

Значение получилось намного больше 2,99 (и даже несколько увеличилось), что связано с тем, предприятие занимается торговлей и объем продаж значительно больше совокупных активов, т.е. модно сделать вывод, что данное предприятие, которому в ближайшее время банкротство не грозит.

Таким образом, из проведенного анализа следует, что на последнюю отчетную дату рассматриваемый заемщик имеет 2-ой класс кредитоспособности и достаточный потенциал для кредитования. Предприятие своевременно рассчитывается по своим делам; возникают некоторые сложности с оплатой получателями продукции, однако, даже при этом ликвидность предприятия остается высокой.

Данный анализ кредитоспособности заемщика должен быть дополнен анализом наличных и безналичных оборотов, анализом делового риска.

В целом все эти расчеты привели к выводу, что методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая Удмуртским ОСБ искажает  реальное положение дел заемщика, вследствие чего увеличивается количество отказов в кредите.

В большинстве же случаев анализ кредитоспособности заканчивается присвоением рейтинга  заемщику, определением класса кредитоспособности, после чего делается заключение о выдаче кредита или отказе в нем.

Таким образом, анализ системы взаимосвязанных показателей для оценки кредитоспособности заемщика представляет собой творческий процесс. Служащие кредитных подразделений коммерческих банков должны иметь не только фундаментальные экономические знания, но и обладать особыми качествами, такими как аналитическое мышление, способность предвидеть тенденции в деятельности и финансовом положении заемщика, прогнозировать последствия воздействия различных обстоятельств, способных повлиять на состояние дел заемщика, и хорошо разбираться в психологии людей.

Все изменения существующей методики оценки кредитоспособности приведены в приложении 3. Все изменения существующей методики выделены жирным шрифтом.

3.3. Оценка эффективности внедрения новой методики

По результатам изучения теоретических основ оценки кредитоспособности заемщика в дипломном проекте было предложено дополнить используемую методику коэффициентами соотношения заемных и собственных средств, покрытия процента, покрытия фиксированных платежей, расчетом рамбурсной способности, прогнозом возможного банкротства.

-   От внедрения был получен дополнительный эффект в виде:

-   увеличения объемов кредитного портфеля;

-   увеличение процентных доходов, и, как следствие, увеличение чистой прибыли.

За 2005 год в Удмуртское ОСБ обратилось 147 предприятий за предоставлением кредита. Из них 5 предприятиям было отказано в предоставлении средств.

Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита составляется кредитная заявка. Форма заявки представлена в приложении 4. Перечень необходимых документов для предоставления кредита представлен в приложении 5.

Для общего представления о предприятиях составлена таблица 17, в которой отражается деятельность предприятий и краткая характеристика о запрашиваемых средствах.

Таблица 17 – Данные предприятий

Наименование предприятия	Деятельность	Цель кредита	Срок кредита	Обеспечение
ОАО «Х1»	Промышленность	Погашение задолженности по заработной плате	1 год	Недвижимость
ООО «Х2»	Оптово-розничная торговля	Пополнение оборотных средств	6 месяцев	Товары в обороте
ООО «Х3»	Торгово-закупочная	Пополнение оборотных средств	6 месяцев	Товары в обороте
ОАО «Х4»	Оптово-розничная торговля	Пополнение оборотных средств	1 год	Товары в обороте
ОАО «Х5»	Промышленность	Покупка оборудования	1 год	Недвижимость

Предприятие ООО «Х₃» ранее кредитовалось в Удмуртском ОСБ остальные предприятия – нет.

На основе балансовых данных по каждому предприятию проведен коэффициентный анализ, который представлен в таблице 18.

По полученным данным оценки кредитоспособности заемщиков, можно сделать вывод, что по новой методике потенциальными заемщиками могли бы стать предприятия ОАО «Х₁», ОАО «Х₄» и ОАО «Х₅». Пусть предприятия ОАО «Х₁» и ОАО «Х₄» имеют преимущество заемных средств над собственными, но из расчета рамбурсной способности можно сделать некоторый вывод, что предприятия смогут отвлекать часть выручки на погашение краткосрочных обязательств. Далее рассчитаем по формуле 4  прогноз возможного банкротства предприятий:

Z(ОАО «Х₁») = 7,7;

Z(ОАО «Х₄») = 5,4;

Z(ОАО «Х₅») = 4, 0.

Следовательно, данные предприятия относятся к финансово-устойчивым.

Таким образом, при кредитовании данных предприятий кредитный портфель Удмуртского ОСБ увеличился бы на 42 млн. рублей, а следовательно произошло увеличение чистой прибыли на 6,3 млн. рублей за счет процентных доходов.

Таким образом, можно сделать вывод, что при дополнении существующей методики, более глубоко оценивается финансовая устойчивость предприятий.

Таблица 18  - Оценка кредитоспособности предприятий
№  п/п	Наименование  предприятия	Размер заявки, млн.руб.	Оценка ликвидности			Оценка финансовой устойчивости				Оценка рентабельности			Оценка обслуживания долга			Результат о предоставлении кредита
			Коэффициент текущей ликвидности	Коэффициент срочной ликвидности	Коэффициент абсолютной ликвидности	Коэффициент автономии	Коэффициент мобильности	Коэффициент обеспеченности собственным капиталом	Коэффициент соотношения заемных и  собственных средств	Коэффициент деловой активности	Коэффициент оборачиваемости текущих активов	Рентабельность продаж	Рентабельность активов	Рентабельность собственного капитала	Коэффициент покрытия процента	Коэффициент покрытия фиксированных процентов	Расчет рамбурсной способности	По старой методике	По новой методике
1.	ОАО «Х1»	10	0,92	0,56	0,42	0,08	202,29	0,07	2,13	5,78	5,80	0,08	0,44	5,62	*	*	0,26	Нет	Да
2.	ООО «Х2»	5	0,89	0,08	0,01	0,17	1,39	0,23	4,66	0,10	0,18	18,56	1,92	11,49	*	*	0,03	Нет	Нет
3.	ООО «Х3»	2	0,73	0,42	0,02	-0,32	35,8	0,25	4,08	4,48	4,6	-6,70	-29,99	-92,36	*	*	-0,05	Нет	Нет
4.	ОАО «Х4»	5	1,00	0,68	0,33	0,01	54,93	0,01	3,76	2,63	2,68	0,33	0,86	61,93	*	*	0,3	Нет	Да
5.	ОАО «Х5»	27	1,59	0,66	0,01	0,74	0,39	2,83	0,25	212,04	1,64	2,05	0,09	1,26	*	*	0,66	Нет	Да

*Примечание: данные для расчета этих коэффициентов отсутствуют.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике.

Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и происходит со многими банками в России.

Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

В связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную дея­тельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как до­полнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое ис­пользует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвести­ций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инве­стициях).

На банковскую систему влияет слишком рискованная кредитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, безрассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности.

Коммерческие операции, приносящие прибыль, и особенно банковские, связаны с риском. Риск – это всегда непредвиденность, обусловленная каким-либо событием или его последствием, в результате чего возникает вероятность снижения прибыли либо потери части ресурсов, что приводит организацию если не к банкротству, то всегда к упущенным выгодам, недополучению доходов. Наиболее рисковой банковской операцией является кредитование.

Кредитные операции – одна из наиболее доходных статей банковского бизнеса. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Заемные средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести к тому, что банк будет не способен отвечать по своим обязательствам, что повлечет за собой его банкротство, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка.

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель – получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли банки получают от ссудных операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. К сожалению, условия российской экономики способствуют увеличению риска в данной области банковской деятельности. Это и техническая отсталость производства, и низкое качество продукции при высокой себестоимости, и, как следствие, ее не конкурентоспособность и т. д. Поэтому при разработке кредитной политики с целью регулирования кредитных рисков банк должен учитывать множество случайных факторов, воздействующих на них и позволяющих снизить вероятность потери банковских активов. Степень кредитного риска зависит от:

-   экономической и политической ситуации в стране и регионе;

-   кредитоспособности, репутации и типов заемщиков;

-   удельного веса кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

-   удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов;

-   принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей;

-   диверсификации кредитного портфеля;

-   внесения частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

-   вида, формы и размера предоставляемого кредита и т. д.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Конкурентоспособность и стабильность функционирования банка зависит от его системы управления рисками, связанными с кредитованием.

В деятельности банков развитых стран и некоторых российских банков выделяются несколько способов управления рисками, в том числе: диверсификация, страхование кредитов, управление качеством, использование собственного капитала и т. д.

Кредитная деятельность Удмуртского ОСБ Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, однако, основные заемщики – предприятия среднего бизнеса.

Анализ деятельности организации показал, что банк работает достаточно успешно. Кредитный портфель филиала за 2005 год увеличился в 3 раза. По состоянию на 1 января 2006 года Удмуртское ОСБ по размеру доли рынка банковских услуг занимает первую позицию среди 22 кредитных организаций Удмуртской Республики. В 2005 году доля рынка кредитных продуктов, занимаемая Удмуртским ОСБ составила 10,2%, доля рынка привлечения средств юридических лиц – 5,2%, доля рынка привлечения средств физических лиц, – 3,7%. Проблемным вопросом для банка является некоторая потеря клиентов, и, соответственно, прибыли из-за неполной оценки кредитоспособности предприятий в результате использования принятой методики.

Ответственным за оценку кредитоспособности в структуре является кредитный отдел филиала. Он разрабатывает общие методики кратко- и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных финансовых услуг, проводит финансовый анализ новых предприятий и ведет кредитные дела заемщиков.

Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об  истории клиента и его менеджерах. Каждый банк использует свою методику оценки кредитоспособности предприятия – заемщика, что относится и к рассматриваемому банку. Используемая банком методика также способствует полному анализу; но она не охватывает все стороны деятельности заемщиков. В частности, не проводится  анализ денежного потока, делового риска, собственных и привлеченных средств, прогноз банкротства предприятий Методика, используемая банком, основана лишь на системе финансовых коэффициентов и рейтинговой оценки предприятия-заемщика.

В практической части предложено: включить в существующую методику дополнительные коэффициенты по оценке кредитоспособности предприятий. Такими коэффициентами являются:

-   коэффициент заемных и собственных средств;

-   коэффициент покрытия процента;

-   коэффициент покрытия фиксированных платежей;

-   расчет рамбурсной способности;

-   прогноз банкротства предприятий по Z-анализу.

С использованием рекомендаций проведена оценка кредитоспособности торгового предприятия.

Коэффициентный анализ необходим для того, чтобы выявить изменения в финансовом состоянии клиента в пространственно-временном разрезе. Финансовые коэффициенты рассчитываются на основании данных агрегированного баланса и агрегированного отчета о прибылях и убытках предприятия.

Рассматриваемый банк для проведения анализа кредитоспособности использует следующие группы коэффициентов.

Коэффициенты ликвидности показывают возможность заемщика исполнить свои обязательства, а также то, какая часть задолженности предприятия, подлежащая возврату, может быть погашена в срок. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние структуры капитала.

Коэффициенты оборачиваемости (эффективности) рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствуют выявлению причин изменения последних. Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность работы собственного и привлеченного капитала и являются дополнением к коэффициентам финансовой устойчивости.

Использование дополнительных коэффициентов позволяет более глубоко оценить финансовую устойчивость предприятий.

Соответственно это даст возможность получить дополнительный эффект в виде увеличения объема кредитного портфеля и чистой прибыли.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 2005.

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 10.08.1995 (в редакции от 17.10.2004).

3. Федеральный  закон  "О  Центральном  банке Российской  Федерации  (Банке России)" (в редакции ФЗ от 20.04.2006 N 65-ФЗ)

4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

5. Регламент кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России № 345-к от 12.04.2004.

6. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У).

7. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его филиалами № 346-к от 12.04.2004.

8. Регламент создания и использования в Сбербанка России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности, 2003.

9. Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2005.

10.   Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2005.

11.   Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2006.

12.   Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. – 2006.

13.   Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 2005.

14.   Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: «ДИС», 2005.

15.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2004.

16.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2005.

17.   Банковская система России, т.2. М.: ИКК «ДеКА», 2006.

18.   Банковский портфель, т.2,3. М.: «СОМИНТЭК», 2005.

19.   Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2005.

20.   Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2006.

21.   Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2006.

22.   Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.: Изд-во СПб, 2005.

23.   Банковское право, Л.Г. Ефимова. М.: БЕК, 2005.

24.   Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 2006.

25.   Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, № 9, 2005.

26.   Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2006.

27.   Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2005.

28.   Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 2005.

29.   Лексис В. Кредит и банки. М: Перспектива, 2006.

30.   Материалы к годовому общему собранию акционеров Сберегательного банка РФ. Основные итоги деятельности Сбербанка России за 2005 год

31.   Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2006.

32.   Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 2005.

33.   Основы банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. Киев: Либра, 2004.

34.   Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: 2005.

35.   Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 2006.

36.   Ривуар Ж. Техника банковского дела. М: Прогресс, 2005.

37.   Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 2005.

38.   Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд, 2006.

39.   Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. М.: Экономика, 2005.

40.   Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. М.: Наука, 2005.

41.   Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2006.

42.   Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2005.

43.   Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2005.

44.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Агрегированный баланс предприятия – заемщика

Статья баланса (стро­ки баланса)	2004 г.	В % к итогу	2005 г.	В % к итогу	Абсолютные изменения	Относительные изменения
Оборотные активы (стр.290), в т.ч. денежные средства (стр. 260), расчетные и прочие текущие активы (стр.стр.210+220+ 230+240+250+270)	499 – 499	99,0 – 99,0	1184,23 413,17 771,06	98,2 34,3 63,9	685,23 413,17 272,2	137,3 54,5 54,5
в т.ч. краткосрочные расчеты с  дебиторами (стр.240), долгосрочные расчеты с дебиторами (стр.230),	308 –	61,1 –	19,6 –	1,6 –	–288,4 –	–93,6 –
товарно-материальные запасы (стр.стр.210+220), про­чие текущие активы (стр. стр.250+270). Основные средства (стр. 121+122) Иммобилизованные активы (стр.стр.110+130+140+ 150+310+320) в т.ч. убытки (стр.стр.310+320)	191 – 4 1 –	37,9 – 0,8 0,2 –	741,31 10,15 3,74 18,02 –	61,5 0,8 0,3 1,5 –	550,31 10,15 -0,26 17,02 –	288,1 – -6,5 1702 –
Баланс, активы (стр. 399)	504	100,0	1205,99	100,0	701,99	139,3
Обязательства всего (стр.стр.590+690), в т.ч. долгосрочные обязательства (стр.50), краткосрочные обязательства (стр.  610+620+630+670). в т.ч. краткосрочные кредиты банков (стр.611), прочие обязательства (стр.670). Собственный капитал (стр.490)	255 – 255 184 71 249	50,6 – 50,6 36,5 14,1 49,1	677,76 – 677,76 – 677,76 528,23	56,2 – 56,2 – 56,2 43,8	422,76 – 422,76 –184 606,76 279,23	165,8 – 165,8 – 854,6 112,1
в т.ч. уставный капитал (стр.410), Резервный капитал (стр.стр.431+432), прочие фонды (стр. 440+450+460+650+660), Нераспределенная прибыль прошлых лет (стр. 470)	– – – 247	– – – 49,0	310 – – 216,35 – – 17,9	310 – – –30,65	– – – 12,4
Нераспределенная прибыль отчетного года (стр. 480), Добавочный капитал (стр.420)	– 2	– 0,4	– 1,88	– 0,2	– –0,12	– –0,6
Баланс, пассивы (стр. 699)	504	100,0	1205,99	100,0	701,99	139,3

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Структура оценки кредитоспособности заемщика

Цель кредита

 

Рейтинговая оценка предприятия

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Кредитная заявка

1. Наименование организации   ООО «Айсберг»                                                                                                     

2. Юридический статус Общество с ограниченной ответственностью                                                            

3. Наименование банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, номер расчетного счета

АКБ ОАО «Ижкомбанк», р/сч 18327457312312                                                                                                      

4. Сумма кредита 500000 руб.       сроком на   6 месяцев                                                                                      

5. Предполагаемое обеспечение партия товара                                                                                                     

6. Цели, на которые запрашивается кредит   пополнение оборотных средств                                                              

7. Планируемые источники погашения ссуды поступления от торговой деятельности                             

8. Краткое описание сделки______________________________________________________________

9. Участие заемщика в кредитном мероприятии собственными средствами 1000000 руб.                          

____________________________________________________________________________________

10. Ф. И. О.; должность заявителя  Иванов Сергей Петрович                                                                              

11. Юридический адрес организации, телефон  г. Ижевск, ул. Азина, 1, тел. 71-65-80                

12. Балансовые показатели на:       начало года                                      последний отчетный период

Активы, тыс. руб.

1) основные средства и вложения                 1956,98                                                 2076,54

2) запасы и затраты                                          876,43                                                   871,10

3) денежные средства, расчеты                     580,40                                                   552,16

Итого баланс:                                                     3476,81                                                 3587,80

Пассивы

1) источники собственных средств:

    - уставный фонд                                             10,0                                                        10,0

    - прибыль                                                         985,30                                                   1065,22

2) расчеты и прочие пассивы                         2087,34                                                 1854,20

2-а) в т. ч. Кредиты                                            273,90                                                   221,54

Итого баланс:                                                     3476,81                                                 3587,80

13. Наличие средств на р/счете и в кассе на дату заполнения            109,55

14. Наличие ссудной задолженности на дату заполнения                   196,30

в т. ч. просроченной___________________________________________

Заключение специалистов:

1. По состоянию на дату оформления кредита “____” _______2006 г. стоимость привлеченных кредитных ресурсов составляет___________  Предполагаемая ставка__________________________________

2. Управление банковского аудита________________________________________________________

3. Предполагаемое обеспечение настоящего кредита гарантирует возмещение

___________________________________________________________________________________

4. Заключение по финансовому состоянию: может быть выдан кредит в сумме:

_______________________________________________________________________________________

5. Решение кредитного комитета________________________________ Предоставить в сумме

______________на срок_______________________под обеспечение________________с оплатой

_________% годовых.

                                                                       За                  Против

1. ___________________________        __________     ___________

2. ___________________________        __________     ___________

3. ___________________________        __________     ___________

4. ___________________________        __________     ___________

5. ___________________________        __________     ___________

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Перечень документов, предоставляемых для выдачи кредита

1. Кредитная заявка на бланке установленной формы.

2. Бухгалтерская отчетность на четыре последние отчетные даты (формы № 1, 2, 4, 5) с отметкой налоговой инспекции.

3. Расшифровка основных фондов, товаров и запасов.

4. Список дебиторов и кредиторов на последнюю отчетную дату с расшифровкой сумм задолженности.

5. План прогноз поступления выручки на расчетный счет на период действия кредитного соглашения.

6. Контракты (договора) по кредитуемому проекту (сделке).

7. Технико-экономическое обоснование и (или) бизнес-план.

8. Сведения о кредитах, полученных в других банках (банк, сум-ма кредита, срок возврата, обеспечение).

9. Сведения о наличии расчетных, валютных, депозитных счетов в других банках. Справки о движении денежных средств на счетах.

10. Перечень предметов залога с указанием их балансовой и остаточной стоимости, документы, подтверждающие право собственности на данное имущество.

11. В случае обеспечения возврата кредита поручительством - баланс и форма № 2 Поручителя на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции.

12. Заявление на открытие ссудного счета.

13. Нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговый орган.

14. Извещение Пенсионного фонда о взятии на учет.