Ря-
док
|
Актив
|
Тис. грн..
|
1
|
Кошти та залишки в НБУ
|
8808
|
2
|
Кошти в інших банках
|
68607
|
3
|
Цінні папери на продаж
|
7886
|
4
|
Кредити та заборгованість
клієнтів
|
20377
|
5
|
Довгострокові вкладення в
дочірні установи
|
153
|
6
|
Основні засоби не
матеріальні активи
|
1083
|
7
|
нараховані доходи до
отримання
|
964
|
8
|
Інші активи
|
559
|
9
|
Усього активів
|
108 437
|
|
Зобов’язання
|
|
10
|
Кошти банків
|
40457
|
11
|
Кошти клієнтів
|
40009
|
12
|
Інші депозити
|
747
|
13
|
Інші зобов’язання
|
7128
|
14
|
Усього зобов’язань
|
88 341
|
|
Власний капітал
|
|
15
|
Статутний капітал
|
7500
|
16
|
Капіталізовані дивіденди
|
4200
|
17
|
Резерви
|
839
|
18
|
Нерозподілений прибуток
|
5572
|
19
|
Переоцінка основних засобів
|
25
|
20
|
Боргові цінні папері цінні
папери, емітовані банком
|
1552
|
21
|
Нараховані витрати до
сплати
|
408
|
20
|
Усього власного капіталу
|
20096
|
19
|
Усього пасиву
|
108 437
|
Відповідь: актив – 108437, пасив – 108437.
Задача
2.
На основі
спрощеного балансового звіту банку (в ум. гр. од.) скласти результативні
балансові звіти А, Б, В, Г після здійснення кожної операції. При цьому вихідний
балансовий звіт передує кожній операції:
а) гроші за
розрахунковим чеком на суму 50 ум. гр. од., отримані одним з вкладників
банку та покладені ним в інший банк;
б) вкладник зняв
зі свого рахунку готівкою 50 ум. гр. од. Банк відновив втрату своєї готівки,
отримавши її в розмірі 50 ум. гр. од. в НБУ;
в) розрахунковий
чек на суму 60 ум. гр. од., наданий іншим банком, розміщено у даному банку;
г) банк продав
державні цінні папери (ОВДП) на суму 100 ум. гр. од.
Вихідні дані:
Статті балансового звіту
|
Вихідні данні,ум. гр. од.
|
Активи:
|
|
Каса банку
|
100
|
Резерви
|
200
|
Кредити
|
500
|
Цінні папери
|
200
|
Баланс
|
1 000
|
Пасиви:
|
|
Залишки на поточних рахунках
та депозити
|
900
|
Власний капітал
|
100
|
Баланс
|
1 000
|
На основі
спрощеного балансового звіту банку (в ум. гр. од.) скласти результативні
балансові звіти А, Б, В, Г після здійснення кожної операції. При цьому вихідний
балансовий звіт передує кожній операції:
Статі
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
Актив
|
Зміни
|
Результат
|
Зміни
|
Результат
|
Зміни
|
Результат
|
Зміни
|
Результат
|
Каса
|
-
|
100
|
-50+50
|
100
|
-
|
100
|
-
|
100
|
Резерв
|
- 50
|
150
|
- 50
|
150
|
+60
|
260
|
+ 100
|
300
|
Кредити
|
-
|
500
|
-
|
500
|
-
|
500
|
-
|
500
|
Цінні папери
|
-
|
200
|
-
|
200
|
-
|
200
|
-100
|
100
|
Баланс
|
- 50
|
950
|
- 50
|
950
|
+60
|
1060
|
0
|
1000
|
Залишки та депозити
|
- 50
|
850
|
- 50
|
850
|
+60
|
960
|
-
|
900
|
Власний капітал
|
-
|
100
|
-
|
100
|
-
|
100
|
-
|
100
|
Баланс
|
800
|
950
|
- 50
|
95
|
+60
|
1060
|
-
|
1000
|
Задача
3.
Вклад у розмірі А
грн. покладено в банк Б поточного року і запитано В поточного року, ставка за
депозитами дорівнює Г% річних. Визначити суму нарахованих процентів,
використовуючи германський, французький та англійський методи їх нарахування.
Варіант
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
10.
|
5500
|
10.01.
|
10.10.
|
19
|
Розв’язування: Визначити
суму нарахованих процентів, використовуючи германський, французький та
англійський методи їх нарахування.
1)
Германський
2) Французький
3)
Англійський
Відповідь:
нарахування процентів використаними методами
германський –
781,66 грн.,
французький –
790,02 грн.
та англійський
метод – 782,71 грн.
Задача
4.
Складні проценти
на вклади нараховуються щоквартально за річною ставкою А% річних. Визначити
суму процентів, нарахованих на вклад Б грн.:
а) за півроку;
б) за два роки.
Складний процент — це процент, який
нараховується на суму, що складається з суми вкладу (депозиту) та не
витребуваних процентів, після закінчення кожного кварталу чи іншого строку,
визначеного в договорі банківського вкладу (депозиту).
Розв’язування:
а) за півроку;
d = 2 = 6033,5
6033,5 – 5500 = 533,5
б) за два роки;
d =8 = 7975
7975 – 5500 = 2475
Відповідь: 1) за півроку банк нарахував за
складними відсотками – 533,5 грн., в сумі – 6033,5 грн.
2) за два роки банк нарахував за
складними процентами – 2475 грн., в сумі – 7975 грн.
Задача
5.
Вклад у сумі А
грн. покладено в банк на півроку з щомісячним нарахуванням складних процентів
за номінальною ставкою Б% річних. Визначити реальний доход вкладника, якщо
рівень інфляції складав В% на місяць.
Варіант
|
А
|
Б
|
В
|
10.
|
5500
|
19
|
10
|
При нарахуванні
складних відсотків щомісячним нарахуванням одержимо нарощену суму:
St = S0 *(1+ im/m) mt = 5500*(1 +
0,19 / 12)6 = 5500 / 1,093 = 6011,5 грн.
У фінансових
розрахунках повинна враховуватися інфляція. З одного боку, сума, покладена,
наприклад, на депозит збільшиться, а з іншого боку - втратить свою реальну
вартість у результаті інфляції. Для визначення нарощеної суми з урахуванням
інфляції використовують алгоритм
S інф = S0 * (1 +
im/m) t / (1 + h) t
де S інф —
нарощена сума з урахуванням інфляції; S0 — базова сума; im — річна номінальна
банківська ставка, що застосовується m разів на рік; h — очікуваний місячний
темп інфляції; t — число місяців.
S інф = 5500 грн.
х (1 + 0,19/12)6 / (1+0,1)6 = 3393,5тис.грн.
Ерозія капіталу
складе: 3393,5 грн. – 5500 грн. = – 2106,5 грн.
Найчастіше
фінансові операції мають тривалий характер, складаються не з одного разового
платежу, а з потоків платежів і нерідко з різними знаками.
Відповідь: реальний доход вкладника за
6 місяців з урахуванням інфляції склав – (- 2106,5) грн.
Задача
6
При відкритті
ощадного рахунку з нарахуванням простих відсотків за ставкою А% річних 20.05
поточного року на рахунок покладено суму Б грн. Потім, 5.07 поточного року на
рахунок добавлено В грн., 10.09 поточного року з рахунку знято суму
Г грн., а 20.11 поточного року рахунок було закрито. Визначити, яку суму
отримає вкладник при закритті рахунку. У розрахунках використовувати
германський метод для визначення кількості днів та методику процентних чисел
для визначення суми нарахованих процентів.
Варіант
|
Б
|
В
|
Г
|
А
|
10.
|
5500
|
9500
|
6500
|
19
|
Розв’язування: для визначення суми яку
отримає вкладник при закритті рахунку, у розрахунку використовуємо германський
метод.
1) 20.05
поточного року на рахунок покладено суму 5500 грн.
2) 5.07 поточного
року на рахунок добавлено 9500 грн.,
3) 10.09 поточного року з рахунку
знято суму 6500 грн.,
4) 20.11 поточного року рахунок
було закрито і отримали суму
Відповідь: вкладник при закритті
рахунку отримає суму – 9443,6 грн.
Задача
7
Фірма продала
товар з відстрочкою платежу на умовах оформлення покупцем простого векселя
номінальною вартістю А тис. грн. та строком погашення Б днів. Через В днів
з моменту оформлення векселя фірма передала його до банку для врахування.
Процентна ставка за кредитними операціями банку становить Г% річних. Визначити
суму, яку фірма зможе отримати від банку за врахований вексель.
Варіант
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
10.
|
5500
|
75
|
25
|
19
|
Розв’язування:
Простий
вексель – це
вексель виданий у формі безумовного наказу здійснити платіж.
Дисконтна ставка,
що застосовується банком при врахуванні векселів, тісно пов’язана з процентною
ставкою по звичайних кредитних операціях і може бути розрахована за формою.
= 18,72%
Розрахунок суми,
яка належить сплатити пред’явити векселя у момент його врахування банком, можна
здійснити за формулою.
Відповідь: сума, яку фірма може
отримати від банку за врахований вексель складає 5357 тис. грн.
Задача
8
Кредит у розмірі
А грн., виданий за ставкою Б% річних і повинен погашатися рівними частинами
протягом В років. Визначити суму нарахованих процентів, якщо платежі будуть
здійснюватись:
а) 1 раз на рік;
б) 1 раз на
квартал.
Розглянути і
визначити розмір перших двох платежів.
Варіант
|
А
|
Б
|
В
|
10.
|
5500
|
19
|
6
|
Ануїтетна
форма -
погашення кредиту здійснюється рівними частинами протягом всього терміну
кредитування. Щомісячні рівновеликі платежі включають в себе виплати тіла
кредиту і відсотків за користування кредитом. Позитив ануїтетною схеми полягає
в тому, що на початку виплати кредиту щомісячні платежі будуть менше ніж при
стандартній схемі погашення кредиту. Негатив - загальна сума сплачених відсотків
банку за користування кредитом буде більше.
Якщо внески на
погашення кредиту будуть здійснюватись p раз на рік, сума сплачуваних
відсотків, визначена аналогічно, буде дорівнювати:
Загальна сума, яку необхідно погасити складає:
І
= D g np + 1,
p 2
де D – сума кредиту;
р – кількість виплат на рік;
n – кількість років;
g – річна ставка відсотків по кредиту
в відносних одиницях.
1) Визначити
суму нарахованих процентів, якщо платежі будуть здійснюватись 1 раз на рік:
Загальна сума боргу складе:
а розмір внесків 1 раз в рік складе:
2) Визначити
суму нарахованих процентів, якщо платежі будуть здійснюватись 1 раз на квартал:
Загальна сума боргу складе:
а розмір щоквартальних внесків
складе:
Відповідь: виплата кредиту 1 раз на рік
становить – 2158,75 грн., щоквартально становить суму – 482,54 грн.
Задача
9
Ощадний
сертифікат номіналом А грн. з нарахуванням
процентів за ставкою Б % річних і терміном на
півроку куплені банком за 100 днів до погашення і продані
через 40 днів. Ставка процентів по депозитам
на ринку на момент купівлі і продажу складали В% і Г% річних, відповідно.
Визначити доходність даної операції для банку за ефективною ставкою простих
процентів.
Варіант
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
10.
|
5500
|
19
|
10
|
8
|
Ощадний
сертифікат –
це аналогічний документ, але який видається виключно фізичній особі як
свідоцтво про внесення нею грошей на банківський рахунок та надає право
власнику на отримання відповідної суми і процентів.
Доход від
операцій з купівлі – продажу депозитних сертифікатів визначається як різниця
між цінами їх продажу (Р1) і купівлі (Р2).
Розв’язування:
Р1
Р2
Відповідь: доходність даної операції
для банку за ефективною ставкою простих процентів становить – 83,85грн.
Задача
10
Показник
|
І варіант
|
ІІ варіант
|
Початкова грошова вартість
вкладеного капіталу, грн.
|
70 000
|
70 000
|
Очікуваний термін
реалізації проекту (експлуатації), років
|
4
|
4
|
Очікувана залишкова
вартість, грн.
|
10 000
|
15 000
|
Очікуване надходження
грошових коштів (грошовий потік), грн.:
|
|
|
– у перший рік
|
25 000
|
35 000
|
– у другий рік
|
25 000
|
30 000
|
– у третій рік
|
25 000
|
15 000
|
– у четвертий рік
|
30 000
|
15 000
|
Розв’язування:
І Варіант
За умови, що
компанія застосовує метод рівномірного списання основного капіталу, дохід може
обчислюватися як грошовий потік мінус амортизація. Щорічні відрахування на
амортизацію становлять:
(70000 – 10000) / 4 = 15000.
Щорічний потік доходу буде таким:
Рік
|
Грошовий потік
мінус амортизація
|
Дохід
|
1-й
|
25000 – 15000
|
10000
|
2-й
|
25000 – 15000
|
10000
|
3-й
|
25000 – 15000
|
10000
|
4-й
|
30000 – 15000
|
20000
|
|
Разом
|
50000
|
Середній щорічний
дохід: 50000 / 4 = 12500 грн.
Початковий
вкладений капітал становить 70000 грн (початкова вартість плюс робочий
капітал). Середня вартість вкладеного капіталу обчислюється: (початковий
капітал – залишкова вартість) / 2 + залишкова вартість + робочий капітал.
Тобто:
(70000 – 10000) /
2 + 10000 = 40000 грн
Отже, дохідність
на вкладений капітал становить 12500/70000 = 0,1786 або 17,86%, а дохідність на
середню вартість вкладеного капіталу — 12500/ 40000 = 0,3125, або 31,25%.
ІІ Варіант
За умови, що
компанія застосовує метод рівномірного списання основного капіталу, дохід може
обчислюватися як грошовий потік мінус амортизація. Щорічні відрахування на
амортизацію становлять:
(70000 – 15000) / 4 = 13750 грн.
Щорічний потік доходу буде таким:
Рік
|
Грошовий потік
мінус амортизація
|
Дохід
|
1-й
|
35000 – 13750
|
21250
|
2-й
|
30000 – 13750
|
16250
|
3-й
|
15000 – 13750
|
1250
|
4-й
|
15000 – 13750
|
1250
|
|
Разом
|
4000
|
Середній щорічний дохід: 40000 / 4 =
10000.
Початковий
вкладений капітал становить 70000 грн (початкова вартість плюс робочий
капітал). Середня вартість вкладеного капіталу обчислюється: (початковий
капітал – залишкова вартість) / 2 + залишкова вартість + робочий капітал.
Тобто:
(70000 – 15000) /
2 + 15000 = 42500 грн
Отже, дохідність
на вкладений капітал становить 10000/70000 = 0,1429, або 14,29%, а дохідність
на середню вартість вкладеного капіталу —10000/ 42500 = 0,2353, або 23,53%.
Задача
11
Визначити
доцільність інвестиційного проекту тривалістю 4 роки, необхідна дохідність
вкладень за яким становить 20 %, а загальна сума вкладень на реалізацію
проекту складає 70 000 грн. Очікувані грошові потоки (без врахування
амортизації): за 1-й рік – 25 000 грн.; за 2-й рік – 25 000 грн.; за 3-й рік –
25 000 грн.; за 4-й рік – 30 000 грн.
Рік t
|
Потік
|
і1 – 20 %
1 / (1+0,2)4
|
NPV
|
0-й
|
-70000
|
1
|
-70000
|
1-й
|
+25000
|
0,833
|
20825
|
2-й
|
+25000
|
0,694
|
17350
|
3-й
|
+25000
|
0,579
|
14475
|
4-й
|
+30000
|
0,482
|
14460
|
|
|
|
- 2890
|
-
70000 +
20825 + 17350 + 14475 +14460 = 2890 грн.
Теперішня
вартість проекту та потоку платежів складає NVP – ( - 2890) грн..
Оскільки
показники є негативними то від цього проекту треба відмовитись.
Задача
12
Український
імпортер уклав угоду з американським експортером на поставку обладнання. В
умовах платежу зазначено: форма розрахунків – документарний акредитив.
Визначити економічний ефект від використання цієї форми:
Умови акредитиву
|
Відкриття
|
0,5 % min 20 дол. США,
max 700 дол. США
|
Термін акредитиву
|
2 місяці
|
Виконання акредитиву
|
30 дол. США
|
Ставка по депозитах до
запитання
|
1,5 % річних
|
Сума контракту
|
500000 дол. США
|
Документарний
акредитив -
це грошове зобов'язання банку, яке виставляється на підставі доручення його
клієнта-імпортера на користь експортера.
Рішення задачі
Відкриття акредитиву:
1)
500000 $ * 0,5% = 2500 $, але умовою передбачено не більше
700 $, тому витрати на відкриття
акредитиву будуть дорівнюватися 700 $;
2)
Витрати
на виконання акредитиву згідно з умовами задачі складуть 30 $.
3)
Відсотки
за користування коштами клієнта, що сплачується банком складуть:
$;
4)
Економічний
ефект:
доходи: 1250 $ - 700 $ - 30 $ = 520 $,
відповідно економічна ефективність
складе:
Задача
13
Розрахувати
лізингові платежі за наступними умовами фінансового лізингу з повною окупністю:
Умови лізингового договору
|
1. Вартість обладнання
|
10 тис. грн.
|
2. Строк його повної
амортизації
|
5 років
|
3. Річна норма
амортизації
|
20 %
|
4. Строк лізингу
|
5 років
|
5. Процентна ставка за
кредит
|
5 %
|
6. Розмір комісії по
лізингу
|
3 %
|
7. Ставка податку на
додану вартість
|
20 %
|
Лізингові послуги
— відносно нові, нетрадиційні види банківських послуг. Лізинг можна розглядати як різновид
довгострокового кредиту, що надається в майновій формі і погашення якого
здійснюється в розстрочку.
До складу
лізингового платежу включаються амортизаційні відрахування, плата за ресурси,
лізингова маржа, премія за ризик.
Рішення задачі
За рівномірної
системи амортизаційних відрахувань розмір річної амортизації складе:
10000 * 20 / 100 = 2000 грн.
Але оскільки
розмір плати за кредитні ресурси, комісійної винагороди, а, отже, і податку на
додану вартість залежить від залишкової вартості обладнання, то розрахуємо
середньорічну вартість обладнання на 5 років:
Період
|
Вартість обладнання на
початок року
|
Річна сума амортизації
|
Вартість обладнання на
кінець року
|
Середньорічна вартість
обладнання
|
1-й
|
10000
|
2000
|
8000
|
9000
|
2-й
|
8000
|
2000
|
6000
|
7000
|
3-й
|
6000
|
2000
|
4000
|
5000
|
4-й
|
4000
|
2000
|
2000
|
3000
|
5-й
|
2000
|
2000
|
-
|
1000
|
Загальний розмір лізингового платежу
за перший рік складе:
Амортизаційні відрахування
|
2000 грн.
|
Відсотки за кредит
|
9000*0,05=450грн.
|
Комісійна винагорода лізингодавцю
|
9000*0,03=270грн.
|
Виручка за лізинговою
угодою, за вирахуванням ПДВ
|
450 + 270 = 720 грн.
|
Сума ПДВ
|
720*0,2=144 грн.
|
Загальна сума лізингових
платежів
|
2000 +6 450 + 270 +
144 = 2864 грн.
|
Аналогічним чином розрахуємо суму
лізингових платежів і на наступні роки.
Період
|
Амортиза
ційні відрахування
|
Відсоток за кредит
|
Комісійні
|
Виручка за вирахуванням ПДВ
|
ПДВ
|
Загальна сума лізингових
платежів
|
1 – й
|
2000
|
450
|
270
|
720
|
144
|
2864
|
2 – й
|
2000
|
350
|
210
|
560
|
112
|
2672
|
3 – й
|
2000
|
250
|
150
|
400
|
80
|
2480
|
4 – й
|
2000
|
150
|
90
|
240
|
48
|
2288
|
5 – й
|
2000
|
50
|
30
|
80
|
16
|
2096
|
Всього
|
10000
|
12502
|
750
|
2000
|
400
|
12400
|
Загальна сума
лізингових платежів за 5 років складає 12400 грн. Залежно від фінансового стану
лізингодавця і лізигоодержувача і їх домовленості графік платежів може бути
дегресивним, рівномірним чи регресивним.