№
|
Наименование
|
Вариант
|
базовый
|
новый
|
1
|
Штучное время, ч
|
0,3
|
0,3
|
2
|
Норма обслуживания оборудования
|
3
|
4
|
3
|
Срок службы (срок полезного
использования), лет
|
10
|
12
|
Установленная мощность электродвигателя,
кВт
|
12
|
10
|
5
|
КПД
|
0,8
|
0,8
|
6
|
Категория сложности ремонта
|
8
|
10
|
Коэффициент
транспортно-заготовительных расходов 7%
Процент
премии прочих доплат 40%
Районный
коэффициент 15%
Процент
дополнительной зарплаты 20%
Отчисления на
социальные нужды 26,2%
Часовая
тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84
(ЧТС) 4
разряда руб./ч 18,63
Норматив:
Общепроизводственных
расходов 400%
Общехозяйственных
расходов 120%
Внепроизводственных
расходов 5%
Норматив
рентабельности 25%
Налог на
добавленную стоимость (НДС) 18%
Нормативный
коэффициент эффективности капвложений 0,15
Коэффициенты,
учитывающие затраты на:
- транспортировку
(доставку) оборудования 4%
- установку, монтаж,
наладку 15%
Количество рабочих дней в году, 365 дн.
Продолжительность рабочего дня, 6 ч.
Количество рабочих смен в сутки 2
Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические
работы 5%
Коэффициент загрузки оборудования:
- по времени 0,98
- по мощности 0,98
- потерь в сети 1,1
Норматив
затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)
Тариф на
электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч
Количество текущих ремонтов в год 4
технических
обслуживании в год 8
Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ
1,5 ч/рэ
технического
обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ
ЧТС сдельщика
21 руб./ч
повременщика 20,8
руб./ч ремонтника 6000 руб./мес
Эффективный
фонд времени 1 рабочего 1800
Введение
Целью
модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части
действующего оборудования, является повышение его технического уровня и
улучшение его технико-экономических характеристик.
Для
обоснования экономической целесообразности производства модернизированного
оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической
эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после
модернизации оборудования (базовый и новый).
1.
Экономический расчет на стадии производства
Сравнение
вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным
затратам, которые определяются по формуле:
где – полная себестоимость
единицы i-го
варианта оборудования, руб./шт.;
– нормативный коэффициент эффективности
капвложений;
– удельные капитальные вложения по i-му варианту
оборудования, руб./шт.
Годовой
экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают
экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:
где – удельные приведенные
затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;
– годовой объем выпуска оборудования по новому
варианту, шт./год.
1.1 Расчет
капитальных вложений
К капитальным
вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство
продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на
приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент,
монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и
опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования
– продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых
вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются
только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:
где – дополнительные
капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;
– дополнительные капвложения в основные фонды
(оборудование, производственные площади), руб.
Удельные
капвложения в расчете на единицу продукции определяется:
Расчет
капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый
вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кб
следует принять равным 0 (Кб = 0).
1.2 Расчет
себестоимости нового (модернизированного) оборудования
Себестоимость
продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию
продукции, выраженные в денежной форме.
Себестоимость
единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим
статьям:
1 статья. Материалы
где – норма расхода i-го материала на единицу
продукции; м, кг;
– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;
– процент транспортно-заготовительных
расходов, %;
– количество наименований используемых
материалов;
– стоимость реализуемых отходов (в нашей
курсовой работе ).
2 статья. Покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты
где – норма расхода i-го комплектующего изделия
на единицу продукции, шт.;
– цена за единицу i-го комплектующего
изделия, руб./шт.;
m – количество
наименований комплектующих изделий.
3 статья. Основная зарплата
производственных рабочих
где – трудоемкость работ (норма времени),
нормо-ч;
– часовая тарифная ставка рабочего
среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;
– процент премии, %;
– районный коэффициент, %.
4 статья. Дополнительная зарплата
производственных рабочих
К
дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о
труде и коллективными договорами за непроработанное время:
–
очередные
и дополнительные отпуска
–
оплата
льготных часов и т.д.
где – процент дополнительной
зарплаты, %.
5 статья. Отчисления на
социальные нужды
Это
отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского
страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний.
где – ставка процент
отчисления на социальные нужды, %.
6 статья. Общепроизводственные
расходы
Общепроизводственные
расходы включают в себя:
–
расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия,
вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой
транспорт, МБП и т.п.).
–
цеховые
расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала,
содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на
охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).
или
где – норматив (процент)
расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;
– норматив (процент) цеховых расходов, %;
– норматив общепроизводственных расходов, %.
7 статья. Общехозяйственные
(общезаводские) расходы
Это затраты,
связанные с управлением предприятием и организации производства в целом
где – норматив
общехозяйственных расходов, %.
Производственная
себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство
единицы продукции, оборудования
8 статья. Внепроизводственные
расходы (коммерческие)
Это расходы
связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование,
хранение, рекламу, сбыт и т.п.
где – норматив
внепроизводственных расходов, %.
Полная
себестоимость нового оборудования определяется по формуле:
Результаты
расчета сводим в таблицу 1.
Таблица 1 –
Калькуляция себестоимости нового оборудования
№
|
Наименование статьи
|
Сумма, руб.
|
1
|
Материалы
|
1241,2
|
2
|
Покупные комплектующие изделия и
полуфабрикаты
|
6099
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
2639,5
|
4
|
Дополнительная зарплата производственных
рабочих
|
527,9
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
829,9
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
7
|
Общехозяйственные (общезаводские)
расходы
|
3167,4
|
8
|
Внепроизводственные расходы
(коммерческие)
|
1253,15
|
|
Полная себестоимость нового оборудования
|
26316
|
1.3 Расчет
цены нового оборудования
Оптовая цена
предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:
где – прибыль на единицу продукции, которая
определяется по формуле:
где – нормативная рентабельность продукции,
%.
Отпускная
цена предприятия:
где – сумма налога на добавленную
стоимость, руб.
где – ставка НДС, %.
1.4 Расчет
приведенных затрат и годового экономического эффекта
Для расчета
приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную
себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.
Отпускная
цена базового оборудования равна:
где – процент увеличения (+)
или снижения (–) цены, %.
Оптовая цена
базового оборудования определяется по формуле:
Полная
себестоимость базового оборудования определяется по формуле
Таким
образом, приведенные затраты по вариантам:
Годовой
экономический эффект равен:
Годовой
прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:
где Нпр – ставка налога на
прибыль, %; Нпр
= 24%
Срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии :
Расчетный
коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии :
Результаты
расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2. –
Экономические показатели на стадии произвоства
№
|
Наименование показателя
|
Значение, руб.
|
Базовый вариант
|
Новый вариант
|
1
|
Дополнительные капитальные вложения
–
общие
–
удельные
|
х
х
|
27000
2700
|
2
|
Полная себестоимость
|
21052,8
|
26316
|
3
|
Удельные приведенные затраты
|
21052,8
|
26721
|
4
|
Прибыль на единицу продукции
|
5263,2
|
6579
|
5
|
Цена
–
отпускная
|
26316
31052,87
|
32895
38816,1
|
6
|
Годовой экономический эффект
|
-56682
|
7
|
Годовой прирост прибыли
|
10000
|
8
|
Срок окупаемости дополнительных
капитальных вложений
|
2,7
|
9
|
Расчетный коэффициент экономической
эффективности
|
0,37
|
2.
Экономический расчет на стадии эксплуатации
Для
экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в
эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его
годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.
Причем расчет
должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости
вариантов.
2.1 Расчет
капитальных вложений потребителя
Капитальные
вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:
–
прямые
капиталовложения на покупку оборудования
–
сопутствующие
капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость
помещения, занимаемого оборудованием
где Цотпуск
– отпускная цена оборудования, руб.;
Ксоп – сопутствующие
капиталовложения, руб.;
В курсовой
работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от
цены
где Кд, Кум – коэффициенты,
учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %
Сумма налога
на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:
где НДС% –
ставка налога на добавленную стоимость
2.2 Расчет
годовых эксплуатационных издержек потребителя
Годовые
издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы
оборудования за год и определяются по формуле:
где – издержки на зарплату
рабочих, обслуживающих оборудование;
– издержки на амортизацию;
– издержки на электроэнергию;
– издержки на текущий ремонт электрической части
оборудования.
В данном
расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе
того или иного варианта оборудования.
где – издержки на основную
зарплату, руб.;
– издержки на зарплату рабочим сдельщикам, руб.;
где – годовой объем производства продукции
на единице нового оборудования, шт./год;
– сдельная расценка за единицу продукции
(работы), руб./шт.
где – коэффициент загрузки
оборудования по времени;
– эффективный годовой фонд времени
работы оборудования, ч;
, –
штучное время, ч.
где – количество рабочих дней в году;
– длительность смены;
– количество смен;
– процент потерь времени на
ремонтно-профилактические работы, %.
где – часовая тарифная ставка
рабочего-сдельщика, руб./ч.
Издержки на
амортизацию определяются по формуле:
где – норма амортизации, %
где ,
– срок службы (срок полезного использования
оборудования), лет.
Издержки на
технологическую электроэнергию:
где ,
– установленная мощность электродвигателя, кВт;
– тариф на электроэнергию, ;
– коэффициент использования по
мощности;
– коэффициент, учитывающий потери в
сети;
, – коэффициент полезного
действия.
Издержки на
текущий ремонт включают:
где – издержки на запчасти для текущих
ремонтов;
– процент затрат на запчасти, %;
– затраты на зарплату ремонтника.
где оклад ремонтника за месяц, руб./мес;
Дмес – количество рабочих
дней в месяце, дн;
– трудоемкость ТО и ТР за год, ч.
где Ктр,
Кто – количество регламентированных ТР и ТО в год;
Ттр, Тто–трудоемкость
регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;
Rэ – категория
ремонтосложности электрической части оборудования.
3. Расчет
годового экономического эффекта
Для
приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить
коэффициент эквивалентности a:
a
= a1 · a2
где a1 – коэффициент приведения
по производительности
a2 – коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)
;
.
Общие
приведенные затраты потребителя составят:
Годовая
экономия эксплуатационных издержек составит:
Годовой
экономический эффект потребителя определяется по формуле:
Если Кпотр.нов
> Кпотр.баз, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений
составит:
Результаты
расчетов сводятся в таблицу 3:
Таблица 3. –
Экономические показатели на стадии эксплуатации
№
п.п.
|
Наименование показателя
|
Значение
|
Базовый вариант
|
Новый вариант
|
1
|
Капитальные вложения потребителя
|
36952,8
|
46191,1
|
2
|
Годовые эксплуатационные издержки всего:
|
274128,8
|
263842,8
|
|
В том числе:
|
|
|
|
-
на зарплату
|
183048,6
|
183048,6
|
2599,2
|
3914,5
|
|
-
на электроэнергию
|
80931,76
|
67443,12
|
|
-
на текущий ремонт
|
7549,24
|
9436,56
|
3
|
Приведенные затраты потребителя
|
279671,2
|
270771,5
|
4
|
Коэффициент эквивалентности
|
|
|
общий:
|
1,1
|
|
-
по
производительности
|
1
|
|
-
по долговечности
|
1,1
|
5
|
Годовая экономия эксплуатационных
издержек
|
37698,9
|
6
|
Годовой экономический эффект
|
36866,2
|
7
|
Срок окупаемости
|
0,245
|
Выводы
По стадии
производства:
– годовой
экономический эффект составил – -56682 р.;
– годовой
прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р
– срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;
– коэффициент
экономической эффективности капвложений – 0,37
по стадии
эксплуатации:
– годовая
экономия издержек – 37698,9 р.;
– годовой
экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;
– срок
окупаемости – 0,245 г.
общий вывод
об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели
соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического,
следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование
предприятия и внедрить данный проект в производство.