Задача 1
Определите степень влияния на объем продаж факторов, связанных с
использованием ресурсов. По результатам факторного анализа определите
комплексный резерв увеличения объема продаж.
№
п/п
|
Показатель
|
Прошл. год
|
Отч. год
|
Откл.
(+, –)
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Объем продаж, руб.
|
750600
|
745200
|
-5400
|
2
|
Число рабочих, чел.
|
108
|
115
|
+7
|
3
|
Среднегодовая выработка одного рабочего,
руб.
|
6950
|
6480
|
-470
|
4
|
Стоимость израсходованных материалов, руб.
|
250200
|
230000
|
-20200
|
5
|
Материалоотдача, руб.
|
3
|
3,24
|
+0,24
|
6
|
Первоначальная стоимость основных средств,
руб.
|
540000
|
552000
|
+12000
|
7
|
Фондоотдача, руб.
|
1,39
|
1,35
|
-0,04
|
Определим степень
влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых
ресурсов на основании следующих данных:
Исследуемая
факторная модель: y = a ∙ b
у0 = 108
∙ 6950 = 750600
у1 = 115
∙ 6480 = 745200
Расчет влияния
факторов выполним способом абсолютных разниц.
1). Определим
влияние изменения числа рабочих на изменение объема продаж:
∆ у(а)
= (+7) ∙ 6950 = +48 650
2). Определим
влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема
продаж:
∆ у(d) = 115 ∙
(-470) = -54050
Совокупное влияние
факторов (баланс отклонений) составит:
∆ у = +48560 –
54050 = -5400
Определим степень
влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
на основании следующих данных:
Исследуемая
факторная модель: y = a ∙ b
у0 =
250200 ∙ 3 = 750600
у1 =
230000 ∙ 3,24 = 745200
Расчет влияния
факторов выполним способом абсолютных разниц.
1). Определим
влияние изменения стоимости израсходованных материалов на изменение объема
продаж:
∆ у(а)
= (-20200) ∙ 3 = -60600
2). Определим
влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема
продаж:
∆ у(d) = 230000 ∙
(+0,24) = +55200
Совокупное влияние
факторов (баланс отклонений) составит:
∆ у = -60600 +
55200 = -5400
Определим степень
влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных
средств на основании следующих данных:
Исследуемая
факторная модель: y = a ∙ b
у0 =
540000 ∙ 1,39 = 750600
у1 =
552000 ∙ 1,35 = 745200
Расчет влияния
факторов выполним способом абсолютных разниц.
1). Определим
влияние изменения первоначальной стоимости основных средств на изменение
объема продаж:
∆ у(а)
= (+12000) ∙ 1,39 = +16680
2). Определим
влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема
продаж:
∆ у(d) = 552000 ∙
(-0,04) = -22080
Совокупное влияние
факторов (баланс отклонений) составит:
∆ у = +16680 –
22080 = -5400
По результатам
факторного анализа определим комплексный резерв увеличения объема продаж за
счет лучшего использования ресурсного потенциала организации.
№ п/п
|
Показатель
|
Резерв, выявленный в процессе анализа
|
Резерв при комплексном исп. ресурсов
|
1
|
Возможность трудовых ресурсов
|
54050
|
22080
|
2
|
Возможность материальных ресурсов
|
60600
|
22080
|
3
|
Возможность основных средств
|
22080
|
22080
|
4
|
Итого комплексный резерв
|
х
|
22080
|
|
Задача 2
Определите влияние факторов на изменение рентабельности собственного
капитала на основании следующих данных:
№ п/п
|
Показатель
|
Прошл. год
|
Отч. год
|
Откл.
(+, –)
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
88,8
|
97,2
|
+8,4
|
2
|
Собственный капитал, тыс. руб.
|
185
|
180
|
-5
|
3
|
Рентабельность собственного капитала, коэф.
|
0,48
|
0,54
|
+0,06
|
4
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
222
|
270
|
+48
|
5
|
Заемный капитал, тыс. руб.
|
92,5
|
108
|
+15,5
|
|
Влияние факторов:
|
Х
|
Х
|
+0,06
|
6
|
Финансовый рычаг
|
Х
|
Х
|
-0,048
|
7
|
Оборачиваемость заемного капитала
|
Х
|
Х
|
+0,018
|
8
|
Рентабельность продаж
|
Х
|
Х
|
+0,09
|
Исследуемая
факторная модель:
ЧП
|
∙ЗК ∙N
|
=
|
ЗК
|
х
|
N
|
х
|
ЧП
|
СК
|
∙ЗК ∙N
|
СК
|
ЗК
|
N
|
Где:
- N –
выручка от продаж;
- ЧП – чистая
прибыль
- ЗК – остаток
заемного капитала на конец периода
y = a ∙ b ∙ c
у0 =
(92,5 / 185) ∙ (222 / 92,5) ∙ (88,8 / 222) = 0,5 ∙ 2,4
∙ 0,4 = 0,48
у1 = (108
/ 180) ∙ (270 / 108) ∙ (97,2 / 270) = 0,6 ∙ 2,5 ∙
0,36 = 0,54
Расчет влияния
факторов выполним способом абсолютных разниц.
1). Определим
влияние изменения финансового рычага на изменение рентабельности собственного
капитала:
∆ у(а)
= (+0,1) ∙ 2,4 ∙ 0,4 = +0,096
2). Определим
влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение рентабельности
собственного капитала:
∆ у(b) = 0,6 ∙
(+0,1) ∙ 0,4 = +0,024
3). Определим
влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности
собственного капитала:
∆ у(с)
= 0,6 ∙ 2,5 ∙ (-0,04) = -0,06
Совокупное влияние
факторов (баланс отклонений) составит:
∆ у = +0,096 +
0,024 – 0,06 = +0,06
|
Задача 3
Определите влияние факторов на изменение рентабельности активов с
использованием модели Дюпона на основании следующих данных:
№ п/п
|
Показатель
|
Пред. год
|
Отч. год
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
1
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
2520
|
2440
|
2
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
378
|
488
|
3
|
Стоимость активов, тыс. руб.
|
1050
|
1220
|
4
|
Собственный капитал, тыс. руб.
|
420
|
610
|
Исследуемая
факторная модель:
ЧП
|
∙СК ∙N
|
=
|
СК
|
х
|
N
|
х
|
ЧП
|
А
|
∙СК ∙N
|
А
|
СК
|
N
|
Где:
- А – стоимость
активов;
- N –
выручка от продаж;
- ЧП – чистая
прибыль;
- СК – собственный
капитал.
y = a ∙ b ∙ c
у0 = (420
/ 1050) ∙ (2520 / 420) ∙ (378 / 2520) = 0,4 ∙ 6 ∙
0,15 = 0,36
у1 = (610
/ 1220) ∙ (2440 / 610) ∙ (488 / 2440) = 0,5 ∙ 4 ∙ 0,2
= 0,4
Расчет влияния
факторов выполним способом абсолютных разниц.
1). Определим
влияние изменения коэффициента финансовой независимости на изменение
рентабельности активов:
∆ у(а)
= (+0,1) ∙ 6 ∙ 0,15 = +0,09
2). Определим
влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение рентабельности
активов:
∆ у(b) = 0,5 ∙
(-2) ∙ 0,15 = -0,15
3). Определим
влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности активов:
∆ у(с)
= 0,5 ∙ 4 ∙ (+0,05) = +0,1
Совокупное влияние
факторов (баланс отклонений) составит:
∆ у = +0,09 –
0,15 + 0,1 = +0,04
|
|