Развитие малого бизнеса на Украине
Таблиця
№ 6 План грошових надходжень і виплат на другий і третій рік (по
кварталах)
Показники
|
ДРУГИЙ РІК
|
ТРЕТІЙ РІК
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
А Готівкові грошові кошти на
початку місяця
|
162869
|
205117
|
252665
|
300113
|
299761
|
343120
|
394781
|
446341
|
Б Грошові надходження в тому
числі:
- виручка від продажу
- позика
|
115916
----
|
115916
---
|
115916
---
|
115916
---
|
130416
---
|
130416
---
|
130416
---
|
130416
---
|
В Грошові платежі на сторону
в тому числі :
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- покупка товарів
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
18000
|
18000
|
18000
|
18000
|
- зарплата
|
14488
|
14488
|
14488
|
14488
|
20530
|
20530
|
20530
|
20530
|
- нарахування і податки на з /п
|
12272
|
12272
|
12272
|
12272
|
14370
|
14370
|
14370
|
14370
|
- рентні платежі і оренда
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
- комунальні послуги
|
2430
|
2430
|
2430
|
2430
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
- реклама
|
570
|
570
|
570
|
570
|
570
|
570
|
570
|
570
|
- страхові платежі
|
800
|
800
|
800
|
800
|
800
|
800
|
800
|
800
|
- придбання машин і обладнання
|
5000
|
|
|
|
5000
|
|
|
|
- податки з прибутку
|
17108
|
17108
|
17108
|
17108
|
19286
|
19286
|
19286
|
19286
|
Г Чистий потік готівки
|
42248
|
42248
|
42248
|
42248
|
43360
|
43360
|
43360
|
43360
|
Д Готівкові грошові кошти на
кінець місяця
|
205117
|
252665
|
300113
|
347661
|
343120
|
394781
|
446341
|
498001
|
Таблиця
№ 5 План грошових надходжень і виплат
на перший рік (по місяцях)
Показники
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
А
Готівкові грошові кошти на початку місяця
|
83250
|
63545
|
75085
|
86633
|
98177
|
109721
|
121265
|
134678
|
148091
|
161504
|
174917
|
188330
|
Б
Грошові надходження
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
34414
|
34414
|
34414
|
34414
|
34414
|
34414
|
в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- виручка від продажу
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
34417
|
34417
|
34417
|
34417
|
34417
|
34417
|
- позика
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
-—
|
—
|
-—
|
-—
|
—
|
—
|
В
Грошові платежі на сторону
|
50118
|
18873
|
18873
|
18873
|
18873
|
18873
|
21004
|
21004
|
21004
|
21004
|
21004
|
21004
|
в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- покупка товарів
|
4840
|
4840
|
4840
|
4840
|
4840
|
4840
|
5500
|
5500
|
5500
|
5500
|
5500
|
5500
|
- зарплата
|
4660
|
4660
|
4660
|
4660
|
4660
|
4660
|
4956
|
4956
|
4956
|
4956
|
4956
|
4956
|
- нарахування і податки на з /п
|
3154
|
3154
|
3154
|
3154
|
3154
|
3154
|
3358
|
3358
|
3358
|
3358
|
3358
|
3358
|
- рентні платежі і оренда
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
- комунальні послуги
|
743
|
743
|
743
|
743
|
743
|
743
|
770
|
770
|
770
|
770
|
770
|
770
|
- реклама
|
390
|
90
|
90
|
90
|
90
|
90
|
190
|
190
|
190
|
190
|
190
|
190
|
- страхові платежі
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
- придбання машин і обладнання
|
30945
|
—
|
—
|
—
|
.—
|
—
|
—
|
.
|
—
|
—-
|
—-
|
—
|
- податки з прибутку
|
4206
|
4206
|
4206
|
4206
|
4206
|
4206
|
5050
|
5050
|
5050
|
5050
|
5050
|
5050
|
Г
Чистий потік готівки
|
19701
|
1544
|
1544
|
1544
|
1544
|
1544
|
13413
|
13413
|
13413
|
13413
|
13413
|
13413
|
Д
Готівкові грошові кошти на кінець місяця
|
63545
|
75085
|
86633
|
98177
|
109721
|
134678
|
148091
|
161504
|
174917
|
188330
|
201743
|
Таблиця №4 Прогноз
обсягів продажу продуктів бізнесу на другий та третій роки (по кв.)
|
|
Другий рік
|
|
|
В цілому за
|
|
Третій рік
|
|
|
В цілому за
|
Продукти
бізнесу
|
І
|
ІІ
|
ІІІ
|
ІІІV
|
другий рік
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
третій рік
|
1. Малий ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кількість
наданих послуг
|
520
|
520
|
520
|
520
|
2080
|
550
|
550
|
550
|
550
|
2200
|
Продажна ціна
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
Обсяг продажу
|
41600
|
41600
|
41600
|
41600
|
166400
|
44000
|
44000
|
44000
|
44000
|
176000
|
2. Середній ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кількість
наданих послуг
|
300
|
300
|
300
|
300
|
1200
|
330
|
330
|
330
|
330
|
1320
|
Продажна ціна
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
Обсяг продажу
|
75000
|
75000
|
75000
|
75000
|
300000
|
82500
|
82500
|
82500
|
82500
|
330000
|
3. Капітальний ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кількість
наданих послуг
|
15
|
15
|
15
|
15
|
60
|
20
|
20
|
20
|
20
|
80
|
Продажна ціна
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
Обсяг продажу
|
22500
|
22500
|
22500
|
22500
|
90000
|
30000
|
30000
|
30000
|
30000
|
120000
|
Загальний обсяг продажу
|
139100
|
139100
|
139100
|
139100
|
556400
|
156500
|
156500
|
156500
|
156500
|
626000
|
Таблиця №3 Прогноз
обсягів продажу продукції бізнесу
Продукт
бізнесу
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
В цілому за перший рік
|
1 Малий ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кількість
наданих послуг
|
150
|
150
|
150
|
150
|
150
|
150
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
60
|
1860
|
Продажна ціна
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
Обсяг продажу
|
12000
|
12000
|
12000
|
12000
|
12000
|
12000
|
12800
|
12800
|
12800
|
12800
|
12800
|
12800
|
148800
|
2 Середній ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кількість
наданих послуг
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
90
|
90
|
90
|
90
|
90
|
90
|
1020
|
Продажна ціна
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
Обсяг продажу
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
20000
|
22500
|
22500
|
22500
|
22500
|
22500
|
22500
|
255000
|
3 Капітальний ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кількість
наданих послуг
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
4
|
4
|
4
|
4
|
4
|
4
|
42
|
Продажна ціна
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
1500
|
Обсяг продажу
|
4500
|
4500
|
4500
|
4500
|
4500
|
4500
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
63000
|
Загальний
обсяг продажу
|
36500
|
36500
|
36500
|
36500
|
36500
|
36500
|
41300
|
41300
|
41300
|
41300
|
41300
|
41300
|
466800
|
Таблиця
№2 План прибутків і видатків фірми за другий і третій рік (по
кварталах)
Показники
|
В середньому по галузі
|
Другий рік
|
В цілому за рік
|
Третій рік
|
В цілому за третій рік
|
І
|
ІІ
|
ІІІ
|
IV
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
А Загальний обсяг продажу
|
|
115916
|
115916
|
115916
|
115916
|
463664
|
130416
|
130416
|
130416
|
130416
|
521664
|
Б Вартість проданих товарів
|
|
33000
|
33000
|
33000
|
33000
|
132000
|
41000
|
41000
|
41000
|
41000
|
164000
|
в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- матеріальні затрати
|
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
60000
|
18000
|
18000
|
18000
|
18000
|
72000
|
- прямі затрати праці
|
|
18000
|
18000
|
18000
|
18000
|
72000
|
23000
|
23000
|
23000
|
92000
|
В Валовий прибуток
|
|
82916
|
82916
|
82916
|
82916
|
331664
|
89416
|
89416
|
89416
|
89416
|
357664
|
Г Операційні витрати:
|
|
25890
|
25890
|
25890
|
25890
|
103560
|
25130
|
25130
|
25130
|
25130
|
100520
|
- зарплата персоналу
|
|
6900
|
6900
|
6900
|
6900
|
27600
|
7000
|
7000
|
7000
|
7000
|
28000
|
- нарахування і податки з/п
|
|
4830
|
4830
|
4830
|
4830
|
19320
|
4900
|
4900
|
4900
|
4900
|
19600
|
- додаткові
виплати до з/п
|
|
700
|
700
|
700
|
700
|
3600
|
700
|
700
|
700
|
700
|
3600
|
- рентні
платежі і оренда
|
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
12000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
12000
|
- комунальні послуги
|
|
2430
|
2430
|
2430
|
2430
|
9720
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
10000
|
- витрати на утримання офісу
|
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
12000
|
2000
|
2000
|
2000
|
2000
|
8000
|
- витрати на відрядження
|
|
360
|
360
|
360
|
360
|
1440
|
360
|
360
|
360
|
360
|
1440
|
- реклама
|
|
570
|
570
|
570
|
570
|
1480
|
570
|
270
|
370
|
270
|
1480
|
- страхові платежі
|
|
800
|
800
|
800
|
800
|
3200
|
800
|
800
|
800
|
800
|
3200
|
- послуги зовнішніх консультантів
|
|
300
|
300
|
300
|
300
|
1200
|
300
|
300
|
300
|
300
|
1200
|
- амортизація
|
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
12000
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
12000
|
Д Операційний прибуток
|
|
57026
|
57026
|
57026
|
57026
|
228104
|
64286
|
64286
|
64286
|
64286
|
257144
|
Е Плата за кредит
|
|
—
|
—
|
-
|
—
|
-—-
|
|
|
—
|
|
-—-
|
Ж Чистий прибуток до сплати податків
|
|
57026
|
57026
|
57026
|
57026
|
228104
|
64286
|
64286
|
64286
|
64286
|
257144
|
3 Податок з прибутку
|
|
17108
|
17108
|
17108
|
17108
|
68431
|
19286
|
19286
|
19286
|
19286
|
77144
|
І Чистий прибуток
|
|
39918
|
39918
|
39918
|
39918
|
159672
|
45000
|
45000
|
45000
|
45000
|
180000
|
К - Відрахування у
резервний фонд
|
|
1996
|
1996
|
1996
|
і 996
|
7984
|
2250
|
2250
|
2250
|
2250
|
9000
|
- Відрахування засновникам
|
|
11975
|
11975
|
11975
|
11975
|
47900
|
13500
|
13500
|
13500
|
13500
|
54000
|
Л Чистий прибуток після відрахування
|
|
25947
|
25947
|
25947
|
25947
|
103788
|
29250
|
29250
|
29250
|
29250
|
117000
|
Таблиця № 1 План прибутків і видатків фірми за перший рік (по місяцях)
Показники
|
В цілому по галузі
|
1.
|
2.
|
3.
|
4.
|
5.
|
6.
|
7.
|
8.
|
9.
|
10.
|
11.
|
12.
|
В цілому за рік
|
А Загальний обсяг продажу
|
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
30417
|
34417
|
34417
|
34417
|
34417
|
34417
|
34417
|
389004
|
Б Вартість проданих товарів
|
|
8840
|
8840
|
8840
|
8840
|
8840
|
8840
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
113040
|
в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- матеріальні затрати
|
|
3840
|
3840
|
3840
|
3840
|
3840
|
3840
|
4500
|
4500
|
4500
|
4500
|
4500
|
4500
|
50040
|
- прямі затрати праці
|
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
5500
|
5500
|
5500
|
5500
|
5500
|
5500
|
63000
|
В Валовий прибуток
|
|
21577
|
21577
|
21577
|
21577
|
21577
|
21577
|
24417
|
24417
|
24417
|
24417
|
24417
|
24417
|
275964
|
Г Операційні витрати
|
|
7557
|
7557
|
7557
|
7557
|
7557
|
7557
|
7584
|
7584
|
7584
|
7584
|
7584
|
7584
|
90846
|
- зарплата персоналу
|
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
1700
|
20400
|
- нарахування і податки на з/п
|
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
1114
|
13368
|
- додаткові виплати до з/п
|
|
250
|
550
|
550
|
550
|
550
|
550
|
450
|
550
|
550
|
550
|
550
|
550
|
6200
|
- рентні платежі та оренда
|
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
12000
|
- комунальні послуги
|
|
743
|
743
|
743
|
743
|
743
|
743
|
770
|
770
|
770
|
770
|
770
|
770
|
9078
|
- витрати на утримання офісу
|
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
12000
|
- витрати на відрядження
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
1200
|
- реклама
|
|
390
|
390
|
390
|
390
|
390
|
390
|
190
|
90
|
90
|
90
|
90
|
90
|
1480
|
- страхові платежі
|
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
180
|
2160
|
-послуги зовнішніх консультантів
|
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
960
|
- амортизація
|
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
12000
|
Д Операційний прибуток
|
|
14020
|
14020
|
14020
|
14020
|
14020
|
14020
|
16833
|
16833
|
16833
|
16833
|
16833
|
16833
|
185118
|
Е Плата за кредит
|
|
—
|
—
|
—
|
-—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
---
|
—
|
—-
|
Ж Чистий прибуток до сплати податків
|
|
14020
|
14020
|
14020
|
14020
|
14020
|
14020
|
16873
|
16873
|
16873
|
16873
|
16873
|
16873
|
185118
|
3 Податок з прибутку
|
|
4206
|
4206
|
4206
|
4206
|
4206
|
4206
|
5050
|
5050
|
5050
|
5050
|
5050
|
5050
|
55536
|
І Чистий прибуток
|
|
9814
|
9814
|
9814
|
9814
|
9814
|
9814
|
11783
|
11783
|
11783
|
11783
|
11783
|
11783
|
129582
|
К – Відрахування у
резервний фонд
|
|
491
|
491
|
491
|
491
|
491
|
491
|
589
|
589
|
589
|
589
|
589
|
589
|
6480
|
- Відрахування засновникам
|
|
2944
|
2944
|
2944
|
2944
|
2944
|
2944
|
3535
|
3535
|
3535
|
3535
|
3535
|
3535
|
38874
|
Л Чистий прибуток після відрахувань
|
|
6379
|
6379
|
6379
|
6379
|
6379
|
6379
|
7659
|
7659
|
7659
|
7659
|
7659
|
7659
|
84228
|
Плановий баланс на третій рік
Актив
|
Сума (грн.)
|
Пасив
|
Сума (грн.)
|
I. Поточні активи
|
|
I. Поточні пасиви
|
|
1. Готівка
|
434017
|
1. Розрахунки з
кредиторами
|
12000
|
2. Матеріальні
запаси
|
500
|
|
|
Загальні поточні активи
|
434517
|
Загальні поточні пасиви
|
12000
|
II. Постійні активи
|
|
II. Постійні пасиви
|
---
|
1. Обладнання -
|
|
|
|
балансова вартість
|
26437
|
|
|
Амортизація
|
7700
|
|
|
Залишкова вартість
|
18737
|
|
|
Загальні постійні активи
|
18737
|
|
|
Ш. Нематеріальні активи
|
—
|
III. Зобов'язання перед власниками
|
|
|
|
1. Статутний фонд
|
83250
|
|
|
2. Амортизаційний
фонд
|
21024
|
|
|
3. Резервний фонд
|
23464
|
|
|
4. Нерозподілений
прибуток
|
305016
|
|
|
Загальні зобов'язання перед власниками
|
432754
|
Баланс в активі
|
453254
|
Баланс в пасиві
|
453254
|
Плановий баланс на
другий рік
Актив
|
Сума (грн.)
|
Пасив
|
Сума (грн.)
|
I. Поточні активи
|
|
I. Поточні пасиви
|
|
1.
Готівка
2.
Матеріальні запаси
Загальні поточні активи
|
294769
532
295301
|
1.
Розрахунки з
кредиторами
Загальні поточні пасиви
|
12000
12000
|
II. Постійні активи
|
|
II. Постійні пасиви
|
—
|
1.
Обладнання-балансова
вартість
Амортизація Залишкова вартість Загальні постійні активи
|
28937
7500
21437
21437
|
|
|
III. Нематеріальні активи
|
—
|
III. Зобов'язання перед власниками
|
|
|
|
1. Статутний фонд
|
83250
|
|
|
2. Амортизаційний
фонд
|
14016
|
|
|
3. Резервний фонд
|
14464
|
|
|
4. Нерозподілений
прибуток
|
188016
|
|
|
Загальні зобов'язання перед
|
|
|
|
власниками
|
299746
|
Баланс в активі
|
316738
|
Баланс в пасиві
|
316738
|
Плановий баланс на
перший рік
Актив
|
Сума (грн.)
|
Пасив
|
Сума (грн.)
|
I. Поточні активи
|
|
I. Поточні пасиви
|
|
1. Готівка
2. Матеріальні запаси
Загальні поточні активи
|
162869
500
163369
Загальні поточні пасиви
|
12000
12000
|
II. Постійні активи
|
|
II. Постійні пасиви
|
—
|
1. Обладнання -
|
|
|
|
балансова вартість Амортизація
Залишкова вартість
Загальні постійні активи
|
30945
7008
23937
23937
|
|
|
III. Нематеріальні активи
|
|
III. Зобов'язання перед власниками
|
|
|
|
1. Статутний фонд
|
83250
|
|
|
2. Амортизаційний
фонд
|
7008
|
|
|
3. Резервний фонд
|
6480
|
|
|
4. Нерозподілений
прибуток
|
84228
|
|
|
Загальні зобов'язання перед
|
|
|
|
власниками
|
180966
|
Баланс в активі
|
187306
|
Баланс в пасиві
|
187306
|
Фінансовий
план.
Мета
діяльності кожного підприємства - отримання прибутків.
Щоб
визначити загальну суму прибутків фірми і її видатків за певний період часу, що
планується, ми наводимо план прибутків і видатків (див. табл. №І,№2). Для
того, щоб правильно визначити показники спочатку розрахуємо табл. №З і №4, в
яких ми наводимо прогнозовані обсяги послуг на перші три роки. Це ми робимо на
основі наших маркетингових досліджень.
Всі
послуги згруповані на 3 категорії: малий, середній,
капітальний ремонт. За 1 рік ми сподіваємося отримати загальний
обсяг продукції, що дорівнює 466800 грн.
Вартість
наших послуг складається з вартостей сировини, матеріалів, комплектуючих, на
суму 50040грн та з/п й ін. виплат основним робітникам за виконану роботу на
суму 63000 грн. Таким чином вартість дорівнює 113040грн. Якщо
порівняти з показниками по галузі , то видно, що
вартість наших послуг менша, а з/п робітників складає більшу частину, ніж
матеріальні затрати.
Непрямі
витрати складають90846 грн. Таким чином чистий прибуток до сплати податків
дорівнює:
389004 -
(90846+113040) - 185118 грн.
Якщо ми
вирахуємо з цієї суми прибутковий податок (55536грн), відрахування у резервний
фонд (6480грн), засновникам (38874грн), то ми отримуємо прибуток ,який є гарним
результатом бізнесу, який свідчить про реальні можливості розвитку МП “Родень”
.Керуючись маркетинг-планом , ми прогнозуємо збільшення обсягів
наданих послуг, і таким чином збільшення прибутку до 103788 грн. у II році і
до
117000грн - у III році.
Але
скільки необхідно надати послуг, щоб витрати фірми окупилися її
прибутками? Для цього знайдемо точку беззбитковості. Для визначення точки
беззбитковості необхідно знайти такі показники:
Показники Малий
Середній Капітальний
Ціна продажу 80 250 1500
Змінні витрати
на од. 20,7 71 81
Загальні
ум-пост витрати 54507 34522 1817
Розрахунок
точки беззбитковості:
ТБ=заг.ум-пост.витрати
/ (ціна реалізації од.-питомі змінні витрати)
Для
малого ремонту:
ТБ=54507/(80-20.5)-919(шт)
Для
середнього ремонту:
ТБ-34522/(250-71)=192(шт)
Для
капітального ремонту:
ТБ=1817/(1500-81)-2(шт)
Ми
бачимо, що наш бізнес дуже прибутковий, так як малий ремонт повністю)
окупається майже через бміс., середній- через 3 міс., а
капітальний- через 1 міс. Графічно це виглядає так, як на
мал.№1, № 2, №3.
ТБ=ум-пост.
витрати/(1-доля змінних витрат у виручці)
ТБ=90846/( 1-0,29)-12805 8(грн)
Ми
бачимо, що наш бізнес повністю окупається через 3.5 міс. Щоб
визначити стабільність платоспроможності фірми, наводимо план грошових
надходжень та виплат (див табл. Ф5 та Ф6).
З цих
таблиць ми бачимо, що наша фірма не зіткнеться з дефіцитом грошових коштів. У
першому році готівкові грошові кошти складають 201743 грн, у другому - 347661 грн, у
третьому - 498001 грн. Це дає змогу нам сконцентрувати грошові кошти в
необхідному розмірі для розширення нашої фірми, для відкриття нових точок та
мереж.
Всі
наведені показники дають змогу скласти плановий баланс, в якому відображаються
співвідношення між економічними ресурсами фірми та її зобов'язаннями. При цьому
повинна дотримуватись балансова формула:
Активи = Пасиви + Зобов'язання
Всі
активи складають: 1) готівка - 162869 грн; 2)
запчастини - 4144 грн; 3) обладнання -23937 грн.
Складання
плану прибутків та видатків, плану грошових надходжень та виплат, планового
балансу дозволяє отримати необхідну інформацію для розрахунку стандартних
фінансових коефіцієнтів:
1) Окупність
інвестицій. Цей показник дозволяє розрахувати, як швидко окупляться
інвестиції, і розраховується за формулою: Окупність
інвестицій = чистий прибуток / загальні
активи
1 рік
Оі = 84228 /
190950 = 0.441
2 рік:
Оі = 103788 /
(294769+21437+5992)=0.322
3 рік:
Оі = 11700
/ (434017 + 18737 + 11026) = 0.2523
2) Окупність
власного капіталу. Цей показник розраховується за формулою:
Окупність
власного капіталу = чистий прибуток /
загальні зобов'язання перед власниками
1 рік:
Ok= 84228
/ 180966 = 0.465
2 рік:
Ok= 103788
/ 299746 = 0.346
3 рік:
Ok= 1117000
/ 4327540 = 0.258
3) Коефіцієнт
ліквідності. Цей показник розраховується за формулою:
Коефіцієнт
ліквідності = загальні поточні активи /
загальні поточні пасиви
1 рік:
Kл = 163369
/ 12000 = 13.614
2 рік:
Kл = 295301
/ 12000 = 24.608
3 рік:
Kл = 434517
/ 12000 = 36.209
4) Коефіцієнт
загальної заборгованості розраховується за формулою: Коефіцієнт
загальної заборгованості = загальні
пасиви / загальні активи
1 рік:
Кз = 12000 /
163369 = 0.073
2 рік:
Кз = 12000 /
295301= 0.0406
3 рік:
Кз = 12000 /
434517 = 0.027
5) Коефіцієнт
валового прибутку = валовий прибуток /об’єм
продаж
х 100%
275964
КВП= х 100%=
71%
389004
Валовий прибуток = Загальний обсяг програм – прямі затрати.
6) Середня ставка прибутковості = чистий прибуток / å реалізованих товарів без НДС
х 100%
84228
Сер.ставк.
доход = х 100 % = 93%
90432
1.)
Податок
з прибутку : 185118 х 30% = 55536;
2.)
Відрахування
в резервний фонд : 129582 х 5% = 6480;
3.)
Відрахування
засновникам : 129582 х 30% = 38874.
Із
розрахованих коефіцієнтів можна зробити висновок, що інвестиції швидко
повернуться, так як коефіцієнти окупності інвестицій та власного капіталу
високі.
Фірма
не буде мати потреби у готівкових коштах ( так як
коефіцієнт ліквідності дорівнює 13,918) та матиме малу
заборгованість ( коефіцієнт загальної заборгованості - 0,072 ). Таким
чином, діяльність нашої фірми принесе великі прибутки ( 84228 грн ), швидко
окупимо всі інвестиції ( коефіцієнт окупності = 0, 443,
середня ставка прибутковості = 93%, КВП = 71%).